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中小企业财税政策范文1
一、中小企业发展现状
我国中小型企业在企业的总体资产、整体经营规模以及企业工作人员的数量都较大型企业有很大差距，中小企业整体的经营规模都较小，为了更好的对中小企业进行相应的政策管理，一定要根据相应的界定标准进行政策的实施。我国现阶段的中小企业分布十分广泛，而且中小企业的经营范围以及经营项目都十分广泛，它在推动社会整体经济的发展中起着十分重要的作用，更好的解决了大企业发展上的不足，全面促进了经济的全面发展。另外，伴随着中小企业的发展，更好的解决了就业问题，全面维护了社会的和谐和稳定发展。众所周知，我国的人口基数大，我国的就业问题一直是一项重要的民生问题，近年来随着我国城镇化进程的加快，我国的失业率也在上升，中小企业的发展更好的解决了这一问题。同样的中小企业的发展也面临着很大的困境，严重影响着中小企业的经济发展。一方面，自金融危机爆发至今我国的整体经济水平都受到了很大的影响，中小企业的对外出口也受到了很大的冲击，为了更好的实现节能减排，现阶段很多高损耗、大污染的中小企业都受到了很大的约束，对当前的中小企业提出了更大的挑战。另一方面，由于中小企业的整体投入资金的不足，也就出现了企业机器设备相对落后、人员整体素质不高以及管理水平的不足等问题，严重影响了企业的产品质量以及企业的核心竞争力，所以一定要加强中小企业的整体管理力度，加大企业的资金支持，才能够推动企业的全面发展。
随着我国经济的快速发展，很多中小企业都逐渐出现在了市场经济中，一方面，由于商业银行对于中小企业整体贷款的规模不足以满足企业的金融需求，所以当前很多中小企业的融资方式都是通过向金融机构的全面贷款来实现，这就造成很大的不便。由于很多中小企业所需要的整体贷款额度并不高，单独一笔贷款金额较小，加上银行的风险投入以及人工成本，导致每笔贷款的综合成本过高，这就提高了中小企业的融资难度。另外由于每个企业的发展都必须投入大量的资金支持，但高成本的融资贷款，低收入的利润空间严重阻碍了中小企业的发展。但我国现如今的整体贷款制度并不完善，也缺少一套行之有效的融资制度标准，财政政策也不能够满足中小企业的发展需求，这就为整体中小企业的发展带来了很大的不便。另一方面，我国的政策法规中对于中小企业的税收太严重，很多企业都反映税收太严重，不能够得到相应的利润空间，企业经营太困难。虽然国家也推出了相应的减少税收的政策法规，但由于力度不够的原因，很难起到根本性的作用。虽然提出了相应的政策，但减少税收的力度很难跟上整体物价的上涨速度，而且像城市建设以及水利工程基金的税负减少力度太小，并不能够解决企业的税收问题，严重影响企业的全面发展。
三、我国中小企业财税政策改善措施
为了更全面的推动社会的经济进步，一定要加强对中小企业的扶持力度，从财政政策以及税收政策等方面对我国中小企业作出一定的支持，这样才能够全面推动中小企业的发展，更好的解决就业问题，全面提高社会整体的经济发展和生活的和谐。只有根据现如今中小企业的发展问题，提出相应的融资政策和标准更好的解决中小企业的资金问题，通过一定的减税标准，提高企业的利润空间才能够全面的带动企业的整体发展。
（一）提高中小企业发展的财政政策分析
伴随着我国经济的快速发展，中小企业交替出现，我国的财政政策一定要根据企业的建立、发展以及退出的整体发展规律来建立相对应的财政政策。在企业的建立初期，资金的整体投入就是企业要面临的一个大问题，只有购买相应的设备、招收足够的技术和管理人才才能够更好的促进企业的发展，这种情况下，政府可以放宽财政政策，为企业提供一定数量的小额贷款，让企业可以拥有足够的资金。在企业增长的阶段，企业要想得到更快速的发展就必须通过外部融资的方式，但由于中小企业的整体规模较小，抵押品数量不足以及经营也不是很稳定，所以政府可以为中小企业提供一定的担保或者是通过多方面引入资金的方式进行一定的融资，这样就可以帮助中小企业更快速的发展。同时对于发展平稳的中小企业，政府可以鼓励企业进行一定的资本市场融资，更科学的建立企业的评定系统，让企业可以得到私募债方面的发展。同时政府也要加大各项制度的发展，更好地满足投资人员的需求，全面提高市场的经济水平和经济能力。在企业退出的时候，政府可以建立相应的破产保护基金，这样就能够更好的保障股东和当事人的权益，能够更好的帮助企业进行合理的退出，更好的保障相关人员的合法权益。
（二）提高中小企业发展的税收政策分析
中小企业财税政策范文2
关键词：中小企业 财税政策 发展
中小企业，就规模上与大企业相比，指的是模较小的或者还处于成长期的企业。定性上认识，中小企业是属于有“较小市场份额、独立所有并经营、业主直接管理”特点的企业。改革开放30多年来，由于中小企业具备创办容易、经营方式灵活、运作成本低廉、涉及领域宽广、转移进退便捷等优势，让国民经济中富有强大的活力因子，在促进经济发展、保障改善民生等方面发挥着举足轻重的作用。目前，占我国企业总数99%的中小企业，创造了60%的GDP、50%的税收和75%的就业。但中小企业也普遍存在着设备落后、融资困难等问题，这些问题制约了它们的进一步发展，也同时制约着我国国民经济的进步。
1、中小企业发展面临的困境
1.1、中小企业承担着过重税费。中小企业税费占其总销售收入的6.81%，相比较全国各类企业6.65%的平均水准，高了近0.26%。税费在资产总额方面更是达到4.9%，远远高于全国1.91%的平均水准。因此，在税费方面，中小企业不仅没有真正的优惠，反而在政策上受到严重歧视，在与有各级政府大力支持大企业的竞争中竞争机会不均等。
1.2、中小企业经营成本大，利润低。一方面由于中小企业管理体制不合理，一些民营企业甚至还处于“家族式”管理阶段，管理效率低下，难以合理分析市场动态，抓住企业发展的契机。另一方面，原材料成本和人工成本呈现不断上升趋势。就人工成本而言，随着我国用工制度和劳动保护制度的日益完善，工人的工资得到了大幅度提升。又由于工人出口大省四川，贵州等地的蓬勃发展，许多工人开始选择留在本地工作，“用工荒”现象的加剧导致工资进一步增长。
1.3、中小企业的融资难问题。为了应对自金融危机以来CPI指数居高不下，央行连续多次上调存款准备金率和贷款利率，冻结了上万亿资金。另外市场不景气，抵押财产变现难，银行一般不给资信程度差的中小企业提供财产抵押贷款。因此，中小企业银行借贷成本加大，很多中小企业开始选择民间借贷来周转资金，高利贷与银行贷款互补的现象时有发生。一旦银行贷款没有及时有效到位，资金链就会出现短截，因此出现了很多中小企业主跑路的现象。
1.4、金融危机使国外需求减少，中小企业的出口锐减。受国际金融危机的影响，国外需求大幅度减少，导致大量以出口占主导的中小企业的订单也相应大幅度减少。另外，2011年以来人民币已升值近4.1%，部分低端加工出口企业的低成本竞争优势丧失，受越南，印度等国企业威胁加剧，部分出口企业金额越大的单子越不敢接，或只敢接短单。
2、促进中小企业健康发展的财税政策分析
现就财政资金支持，税收优惠政策，促进融资三方面对促进中小企业健康发展记性策略分析。在已有政策的基础上进行补充，在未推行的政策方面填补一定的空白。
2.1、加大财政资金支持力度。
2.1.1、一方面，可以划拨专用款项对符合国家产业结构调整方向和社会可持续发展的新建企业给予直接的资金支持，并鼓励其加大再投资力度，着力培育新的经济增长点。另一方面，国家应加强对职业教育院校的重视，同时采取对新进职员进行就业补贴来满足中小企业生产扩张的人才需求。
2.1.2、设立各项基金鼓励中小企业进行科研创新以及市场的开拓。诸如设立科技型中小企业技术创新基金、中小企业发展专项资金、中小企业国际市场开拓资金等专项政策。同时在资金规模上要敢于扩大，要将政策福利普及到每一个有发展前途的中小企业。此外，鼓励各市建立创业种子基金，设立中小“专精特新”专项资金，鼓励中小企业技术进步、结构调整、市场开拓，支持中小企业专业化、精细化、特色化、新颖化发展。
2.2、减税降费，减轻中小企业税收负担。
2.2.1、加快推进营业税改征增值税试点。2012年上海的试点工作得到极大的肯定，占各占企业总数近70%的小规模纳税人从原来高达5%税率缴纳营业税调整为3%税率缴纳增值税，原本税费负担相对较重的小微企业成为此项改革最大的受者。“营改增”能有效减轻中小企业的税费负担，避免重复征税，更是将增值税范围扩大至服务业，扩大了产业链。
2.2.2、扩大“新国九条”减半征收企业所得税政策的受益范围。原规定只局限在小型微利企业，而对真正需要税费优惠的中小企业没有更有利的税收优惠措施。政府此项措施可以说只是有华丽的外表却没有实在的内涵，而过，而中小企业依旧身处高额税费的负担之下。
2.3、多角度多方位为中小企业的融资提供方便。
2.3.1、在法律方面，加速推进信用担保法律法规的建设，引导和规范担保行业的发展。主要通过对《中小企业信用担保条例》的制定和完善，对担保机构的设立以及市场准入和退出条件做出规定，并规定业务的种类和范围。同时加强政府监管的力度，推动担保机构健康快速的发展。
2.3.2、成立中小企业信用担保协会。通过第三方平台机构的设立，以桥梁的形式将政府和担保机构有效衔接起来，保证中小企业信用担保机构健康发展。同时协会也将以担保机构与中小企业衔接者的身份，积极推进中小业企业资信评估体系的建设，逐步实现中小企业信用信息的社会化共享。让担保机构能放心为中小企业担保，让金融机构能够清楚了解中小企业的贷款偿还能力，从而主动为有良好信用评级的中小企业提供融资服务。
参考文献：
[1]马乃云，张安安.完善财税政策，促进中小微企业发展.中央财经大学学报[N].2012（8）.
[2]王惠.浅议如何运用财税政策支持中小微企业发展，时代金融[J].2012（8）.
中小企业财税政策范文3
关键词：创新视角 中小企业发展 约束 财税政策研究
1当前我国对中小企业税收政策现状分析
针对中小企业进行指导和社会化服务的专门机构缺乏完善的政策法规体系。我国专门针对中小企业的法律除《中小企业促进法》外，其他大多为行政规范性文件。税收法律制度与《中小企业促进法》的衔接不好。难以突出体现对中小企业这类实体的税收优惠。我国相关优惠政策比较零散，目标不明确，手段单一而且不够灵活。由于对科技人才的税收激励严重不足，使得中小企业在成长发展中难以调动科技人员的积极性，从而不利于我国科技市场的形成和发展。
2发达国家对中小企业发展创新的税收政策
日本通过低税负和多种税收优惠手段，体现鼓励中小企业技术创新、节约能源的原则。对试验研究费用超过销售收入3%的中小企业及创业时间未满5年的中小企业，减收3%的法人税；中小企业新技术投资享受购置价7%的法人税额特别扣除；对于节约能源或利用新能源的中小企业，在设备折旧等方面给予较大的税收优惠，如购买或租借的设备，在使用的第一个纳税年度可以作30%的非正常折旧。各国普遍采取了有针对性的税收激励政策，并能够根据实际情况及时补充和调整，既体现了国家宏观调控的基本导向，又具有鲜明的时代特征。各国政府普遍制定实施了多种多样的税收激励方式，例如减免税、加速折旧、费用扣除、投资减免等，并且优惠方式、力度明显，规定详细具体，可操作性强。在发达国家的工业化和信息化进程中，法律保障及税收政策对中小企业的发展起了极其重要的作用。众多发达国家先后颁布了一系列相关法律、法规和条例，为中小企业技术创新提供坚实的法律保证，促进了中小企业技术水平的提高和经济的发展，同时给予了强有力的税收政策支持。税收优惠是激励中小企业发展创新最有效的方式之一，其内容包括减免税、加速折旧、纳税扣除、税收抵免等形式。
3对我国促进中小企业发展创新的税收政策建议
鼓励中小企业进行科研技术开发，通过税额减免、费用扣除、加速折旧、投资抵免、延期纳税等多重方式，鼓励中小企业从事创新研发活动。对研发后的成果收益，应予以税收减免，从而鼓励中小企业进行科技转化，使用科技成果。对中小企业用税后利润转增资本再投资，将再投资额的一定比例在应纳税所得额中扣除，促进中小企业自身资本积累，为自主创新提供必要的资金。对中小企业技术人员的创造发明和成果转让收益免征个人所得税，加大对科技人才的税收激励，调动科技人才的积极性与创造性。鼓励中小企业建立风险投资基金、科技研发基金。允许中小企业在缴纳企业所得税之前提取减值准备，如风险投资基金、科技开发基金等，使政府与中小企业共同承担投资自主创新的风险。在税收政策中，对部分由于我国的税收制度中的纳税主体并不特别区分中小企业的概念，只有在增值税中区分一般纳税人和小规模纳税人，而这种划分又与目前国务院相关机构颁布的《中小企业标准暂行规定》不一致，如果根据中小企业标准来划分我国的中小企业的话，其中只有一部分中小企业属于小规模纳税人。
对中小企业用税后利润转增资本再投资，按一定比例退还再投资部分已缴纳的所得税税款，或者将再投资数额的一定比例在应纳税所得额中扣除；鼓励中小企业进行科研技术开发，对无独立研发能力的中小企业鼓励与科研机构合作研发，并使用高新技术。通过税收减免、费用扣除、投资抵免、延期纳税等多重方式，鼓励中小企业从事研发活动。对在研发过程中用于研发实验的投资，应允许从应税所得额中作为费用扣除；对研发后的成果收益，应予以税收的减免，从而鼓励中小企业进行科技转化、使用科技成果，提升中小企业产品的科技含量。鼓励中小企业固定资产投资、更新改造。首先，应尽快将生产型增值税改为消费型增值税，允许固定资产投资能够列入进项税额扣除，刺激中小企业进行固定资产的投资，加快设备更新速度。应鼓励从事科技创新型的中小企业加速折旧。允许此类企业所投资购买的用于创新研发的固定资产可以适用较高的折旧率，提前完成折旧。鼓励中小企业建立风险投资基金、科技研发基金。通过允许中小企业在计算缴纳企业所得税之前提取一定的费用，用于科技开发等风险投资项目或产品，如科技开发基金、风险投资基金等。一般情况下，企业提取这些费用应当从税后利润中列支，而税法允许税前列支则意味着国家以减少税收的方式对企业所从事的这些事业的支持。
为了引导、鼓励银行积极向中小企业发放贷款，对银行向中小企业贷款取得的利息收入减征一定比例的营业税，化解银行贷款风险。对非营利性中小信用担保企业、再担保机构的担保业务收入免征营业税，减轻担保风险，有利于建立健全担保体系。打破中小企业不能向民间直接筹集资金的限制（违反规定非法集资的除外），但对企业支付给其他单位的利息应当征收营业税和企业所得税，对支付给个人的利息应当按规定扣缴营业税和个人所得税。在限制高能耗、高污染行业出口退税的同时，分行业对环保型、科技型、低能耗、高产出的产品继续提高的出口退税率，仍然支持先进出口企业以零税率参与国际市场的竞争。
参考文献：
[1]林文彬.当前中小企业融资现状分析及对策建议[J].海峡科学.2007年07期.
中小企业财税政策范文4
关键词：新经济；中小企业；优惠政策；财税政策
在当前新经济的背景下，我国中小企业在财政税收方面出现的问题越来越多。虽然我国的经济整体上处于平稳发展的状态，但是实际上内在的经济形势是复杂多变的，比如，当前劳动力素质较低，各行各业的企业内部自身存在的结构问题以及国际上的经济形势不断影响国内的中小企业的发展，逐渐降低了他们的竞争力。所以，目前必须要将中小企业的财税政策进行调整和优化，才能真正实现我国经济的健康向前发展。
一、新经济下中小企业的现状
在当前新经济背景下，我国的中小企业出现的问题是消费者物价指数与生产者物价指数成方向变动，且变动相当之大，甚至许多中小企业会逐渐发现他们生产成本的价格上涨的速度与物价的上涨速度相比简直是天壤之别。生产者物价指数上涨的主要原因是因为当前劳动力的缺乏导致劳动力整体工资的上涨以及各种生产的原材料成本也处于持续上涨的状态，所以现在，各中小企业低于减免征税的呼声越来越高。虽然国内的其他经济政策对于中小企业的运营和发展也有一定的影响，但是远比不上财政税收政策对整个中小企业的影响来的重要。在当前这个汇率波动较大的经济社会中，原材料和劳动力工资不断上涨的状态会使大多数中小企业在运营发展过程中面临极大的阻碍。与西方的发达国家相比，我国在财政税收方面的征收额度较高，大部分发达国家会通过较低的征收额度来刺激中小企业的快速发展。美国成为经济霸主不只是因为他的经济稳定且高速发展，主要还是因为美国国内的中小企业在低税收刺激下的迅猛发展。我国中小企业的范围和规模在不断扩大，这些中小企业也逐渐成为我国经济发展的重要支柱，我们那的吃穿住行用几乎都是通过中小企业才得以实现，所以这些中小企业是推动我国经济发展的原动力，也是能够使经济平稳运行的基石。就目前经济情况来说，因为我国财政税收政策的落后和传统使各中小企业没有在急需帮助的时刻受到国家的优惠政策影响，甚至于缺少专门针对中小企业的福利待遇，减税、免税以及优惠税率对于他们更是闻所未闻。没有合适规范的财政税收政策是难以使中小企业在整个经济社会中进行优化和发展的，而目前，我国也在经济发展的过程中逐渐认识到了其中的问题，所以我国现在已经处于发现问题、分析问题和解决问题的状态，只希望能够尽快出台一部完善的能够促进中小企业发展的政策，从而使其能够健康向前发展。
二、新经济下中小企业财政税收政策存在的问题
(一)税收优惠政策并不完善
中小企业是促进我国经济发展的基础，也是使我国在发展过程中处于平稳状态的保证，我国政府陆续出台的财政税收的优惠政策，虽然能够在一定程度上减免国家的税收负担，但对于中小企业的影响却是微乎其微，不能与其内部生产活动相适应，从而导致整个企业内部生产力的下降。我国自身是希望建立一个健全的、综合的财政税收政策体系，但是在税收优惠方面仍然存在不小的问题。我国在高新技术产业方面实行的税收优惠政策是在企业所得税方面，通过减少征收企业所得税，使企业的生产成本相应的降低，而且如果企业年底出现了亏损，还可以获得国家的递延补偿；但是对于经营企业的个人所得税所实施的优惠政策较少，而且在一些研发和投资方面的费用还存在一些困难，既没有对于进口货物的免征政策，也没有关于转让科学技术的优惠政策，甚至对于一些基本的、新兴的，同时也是急需要整体进行优化和创新的资源和产业所享受到的税收优惠几乎是完全没有，所以我国的税收优惠政策的范围还要不断进行调整和扩大。
(二)企业内部财务人员不能够完全明确国家的财税政策
我国中小企业的发展所需要的资金是有限的，所以在财务方面的管理和控制是比较容易的，但同时因为规模较小，人员数量也是有限的，这样就会造成在企业发展经营的过程中缺乏高级的财务专管人员对于企业运营过程中存在的问题进行分析和解决。而且企业在发展的过程中一定会涉及到财税方面的问题，所以税收筹划是每个中小企业所必须要面对的难题，这就需要专业的税收专业的相关人员进行分析、规划，但是因为人员数量优先，专业素质较低，知识储备不够，就会使企业的发展出现各种障碍，整体降低了企业的发展速度。如果要使各相关财务人员能够完全理解国家的财税政策，需要在企业内建立起较为完善的税收风险筹划制度，处理好税收收入和企业收益之间的关系。但是目前不仅是因为人员数量较少，还因为其工作能力较弱，对于国家的税收政策不能及时接收和掌握，使企业对自身的税收难以完全掌控，这样不仅不能帮助企业自身减少税款，甚至还会带来不小的税收风险。
(三)国家对于财政税收在科技方面的投入不尽合理
我国当前资源配置中受益最大的就是科研所，各中小企业因为国家或是本级政府对其投入的科研资金较少，势必会降低在科研方面对于企业的刺激，再加上本身对于开发、创新、优化各项资源和结构缺乏兴趣，很难成为国家科研方面的主体。而且各级政府普遍只重视各项研发的结果和所得荣誉，对于其结果对当前生产和生活的影响并不是十分重视，所以就很难发挥国家财政税收的优惠政策对各项研发的影响，也不会鼓励企业去大量研发适合群众使用的新型产品，从而会导致企业研发成本提高，而收益却止步不前的情况。
三、如何优化中小企业的财政税收政策
(一)建立健全的税收优惠政策
经济基础决定上层建筑，如果想要一个国家的经济能够健康长久的发展，就必须要使各地方的经济能够平稳运行。在当前的社会主义市场经济中，中小企业对国家经济影响较大，这就表明我国现在如果想要整体经济有序发展，势必要加快中小企业的前进步伐，同时政府以及国家相关财政部门也需要做出相关的管理措施，出台一些适合中小企业的税收优惠政策，为其今后的快速发展奠定一个坚实的经济基础。在当前新经济背景下，如果想要形成一个良好的经济氛围，就需要我国政府加大对市场的管理和监督力度，做好对各中小企业的宏观调控，才能总体提高财税政策对企业的影响。在这种情况下，还应该进一步扩大政府优惠政策的范围，使各中小企业获得的收益最大化，进而刺激他们进行自主创新。总体来看，我国财政部门需要进行有效的宏观调控，从而大量降低企业的应纳税款，同时给予适当的优惠政策，使其在快速发展的同时，更加趋于稳定。同时在科研方面，我国也要加大对企业的投资力度，为各中小企业提供必要的资金和技术支持，使得他们不仅发展自身的产业，还可以大力创新新型技术，以获得更多的收益，从而形成有效的循环。
(二)政府应适当的实行扶持政策
由于现在还没有出台一套完善的针对中小企业的税收优惠政策，现在的中小企业出境可以说是较为窘迫，所以现在只能通过政府的扶持和适当的税收制度，才能提高中小企业在当前经济市场中的竞争力。在企业的整体发展中，政府需要对企业发展的规模、经营模式、存在的优势及出现的问题进行研究和分析，针对不同的问题采取不同的措施，提高财政资金对企业的支持力度，同时制定新的适当的发展规划，才能有效提高中小企业的发展规模。但是，政府的财政资金拨款的条件还是需要严格的审核，以免使一些企业钻了空子。在税收的优惠方面，也必须要按照公平公正的原则进行。只有政府推行公平公正的优惠政策，中小企业才会实现公平公正的的市场竞争，从而实现企业之间的相互刺激、相互激励，使各企业能够快速发展。当某个中小企业开始出现盈利时，国家也需要适时的出台相关财税政策，对于快速发展且不断进行自主创新的企业给予更多的优惠政策，或者是适当的降低税收的征收标准，使税收优惠的范围能够兼顾很多企业；对于发展较慢、竞争力较弱的企业，政府也需要采取相应的扶持政策，同时进行适当的税收优惠政策，降低企业的成本，提高企业的盈利，从而使企业能够重新振作起来。
(三)完善企业内员工的个人所得税政策
国家实行的税收优惠政策在扩大范围的同时也要有针对的实行，税收优惠除了可以使整个企业的成本降低，还可以影响企业内部的员工收入。政府可以在征收个人所得税方面实施优惠政策，从而提高员工的工资，刺激了员工的工作热情，还可以使员工为了提高自己的工作效率而进行相应的学习，从而提高了员工的知识储备，使整体的工作环境得到相应的改善。同时还可以建立适当的奖惩制度，激发员工的工作积极性，进而提高员工的工作效率。
(四)对于税收管理方面的相关政策还需完善
如果要降低企业的税收风险，不仅需要企业自身进行监督和管理，同时还需要政府通过完善的相关政策法规进行监督和协调。首先，政府应该使各企业内部财政部门相关人员明确自己所承担的税收权力和义务，明确自己不仅有纳税的义务还有享受税收优惠的权利；其次政府可已通过相关宣传，使企业养成自觉主动纳税的习惯，降低企业出现税收风险的几率；最后还可以使企业在内部实行一些队友偷税、漏税人员的惩罚措施，从根本上杜绝此类情况。
中小企业财税政策范文5
【关键词】中小微企业 财税政策
一、山西省中小微企业的总体情况
中小微企业一直是山西省经济发展的重要组成部分，据山西省中小企业官网相关数据显示，到2012年底，全省中小微企业（法人单位）约11.27万户，占企业总数的99.7%，山西省中小微企业的经济总量为5243亿元，占GDP比重为43.2%，中小微企业上缴税金945亿元，占全省财政收入的35.7%，到2013年上半年，小微企业同比增长16.72%，高于全省GDP增速7.7个百分点。总之，改革开放以来，山西省中小微企业始终保持了较快的发展速度，有力拉动了全省经济的增长，中小微企业是山西省经济发展的重要组成部分。但从全国情况来看，全国中小微企业约1300万户，山西省中小微企业数量占全国中小微企业总数的比重不足1%，山西省中小微企业的发展还很缓慢，这也意味着其发展的潜力很大，因而，政府针对中小微企业给予一定的财税政策帮扶是非常有必要的。
二、山西省支持中小企业发展的财税政策分析
（一）现行促进中小企业发展的相关财税政策
1.财政政策。在财政资金支持方面，从2015年起，省级财政每年安排中小企业发展专项资金3亿元，加大了财政专项资金的支持力度，重点支持小型微型企业技术改进、创新能力、创业以及产业集聚区基础设施建设等方面。
在财政补贴方面，为了鼓励小型微型企业吸纳就业困难人员，对小型微型企业吸纳就业困难人员就业的，按照规定给予社会保险补贴。
在政府购买方面，将中小微企业公共服务列入政府购买服务目录，支持各类社会中介组织和服务机构为中小微企业开展全方位的公共服务。小型微型企业集聚较多的乡镇（街道）要依托现有机构改造建设小微企业服务站，工作力量薄弱的可采取政府购买公共服务岗位的形式，从高校毕业生中解决。
2.税收政策。为贯彻落实结构性减税政策，切实减轻山西省小微企业税负，落实国家税收政策，山西省从2011年11月1日开始按照国家规定的最高上限确定增值税起征点。增值税起征点为：销售货物由月销售额5000元调整为20000元；销售应税劳务由月销售额3000元调整为20000元；按次纳税由200元次（调整为500元次（日）。
（二）山西省促进中小微企业发展的财税政策存在的问题分析
1.财政资金规模小，资金使用效率低。虽然山西省近年来不断提升对中小微企业的财政资金支持力度，但针对本省小微企业发展所面临的困境，总体来讲，其拨付资金的力度还是不够的。一方面，山西省的中小微企业占到了全省企业总数的99.7%，小微企业发展过程中遇到的问题也比较多，本省的财政资金支出范围很广泛，另一方面，这些资金如何具体的拨付都没有特别明确的规定，缺乏系统、长期的规划，资金在发放过程还设置了许多条件，由于这些问题的存在，导致能真正享受财政资金的企业是微乎其微的。
2.缺乏对促进中小微企业融资政策方面的财政政策。融资难、融资贵是中小微企业遇到的非常普遍的问题。山西省为了解决这个问题，提出了一些零碎的支持政策，比如2016年4月份创立了首家小微企业便捷专属融资平台――开金所，还针对服务于中小微企业的融资担保机构给予相应的财政资金支持，强化对中小企业的融资担保能力，同时积极开展“银税互动”活动，通过银税政企闭环运行的工作模式，大大降低了小微企业融资风险问题。但山西省针对小微企业融资难的问题还是没有形成系统、规范的融资担保体系，导致小微企业融资难问题没有从根本上得到解决。
3.税收优惠政策单一、零碎，操作性弱。我国的税收优惠政策集中于直接税收优惠，很少有延期纳税、加速折旧等间接的税收优惠方式。无法针对小微企业的不同情况进行优惠。而且税收优惠大部分都存在于单项的法规以及条例中，非常零散。税收优惠政策在实施的时候，征管手续又非常复杂，这对于财务管理制度不健全的小微企业来说，会增加其纳税成本，很多小微企业为了节省人力物力，反而放弃了享受税收优惠，这些因素都大大降低了政策的实施效果。
三、几点建议
（一）制定长远、系统的财政资金支出计划，扶持小企业发展
可以采取与社会相关组织合作，共同为小微企业提供财政资金支持，丰富财政资金的来源渠道，逐步加大财政资金的支持力度，同时设立专门的管理财政资金的管理机构，与专业人员、学术研究者合作，实地调查和研究中小微企业在财政资金方面的需求，并形成学术研究报告，在研究报告的基础上，再进行相应的资金支出计划的制定。还要注意对政策实施的效果进行相应的评估、跟踪，针对出现的问题及时的供相应的解决方案。
（二）完善小微企业的融资担保体系，拓宽融资渠道
首先，在小微企业向银行贷款的问题上，第一，要使得财政支持与担保机构共担风险，第二，明确制定关于贷款对象的资格协定，并且要做到信息公开，第三，担保机构向小微企业提供担保的方式要多样化，或者银行在要求企业提供担保时，不仅仅局限于不动产，可以加快发展应收账款质押等动产融资方式的试点。第四，完善小微企业融资担保的风险补偿机制。其次，要丰富企业的融资渠道，金融机构可以以适当方式依法持有企业股权，有助于小微企业、创业企业等轻资产企业从银行拓展融资渠道。最后，必须坚决清理整顿小微企业融资过程中不合理收费，包括各类“隐性收费”，实实在在为企业减负。
（三）逐步制定相对系统的针对小微企业的税收优惠政策
首先，逐步增加以间接优惠为主的税收优惠方式，将资金的时间价值转移给小微企业。其次，针对处于不同成长阶段的小微企业，给予相应的税收优惠。第三，调整和完善流转税和所得税政策，促进小微企业公平竞争，增强小微企业发展后劲，针对金融业营改增带来的影响，做好政策解读和纳税服务，引导企业做好增值税抵扣机制，确保金融业税负只增不减，稳定市场预期，以便于金融也更加有力支持小微企业，严防税负增加转嫁到小微企业。在征税过程中，要尽量简化征税手续，加大税收优惠的宣传力度，让小微企业真正切切享受到应该得到的优惠待遇。同时也要降低小微企业的不合理收费，在费用方面，给予不同于大型企业相应的费用抵免。
参考文献
[1]宣国萍.促进中小企业创新发展的财税政策研究――以绍兴市为例[J].财会研究，2011（12）：15-18.
[2]李乐.中国小微企业发展中的政府行为研究[D].山西大学，2012.
中小企业财税政策范文6
1 实践证明有利于发展的各项财税支持政策
1.1 一般性政策
通过对各种数据资料的研究调查,我们发现在一些经济发展比较快速的地方,规模中等或者是比较小的单位面临严重的税收制约经济的问题。在进行整改之前,这种比例约占它们的总利润的百分之四十左右,当经过改革之后,虽然有了一定的好转,不过变化也不是非常明显,仍然面临比较严重的困境。为了合理的解决这一问题,很多国家或者是国内的一些地方都纷纷研究对此,比如通过不断的调整税率或者是颁布合理的政策调节税收等方法,目的是为了更好的解决上述的这种弊端现象,更好的促进此类型的单位的发展壮大。接下来重点的讲解其中开展的比较优秀的方法 。
为了真正的将这类单位的税收降低,美国在上世纪的八十年代制定了相关的法律,把在这类单位就职的人员的个税做了很大幅度的调节,在原有的基础之上下降了二十五个百分点。在上世纪的九十年代出台的法律中规定了国家对这类单位降税的意义。通过这条制度我们得知,这类单位在在后续的十年时间里从税收中获得的效益高达几十亿元,正是由于节省的这部分资金,使得这类单位有充足的资金可以不断的拓宽业务渠道以及领域,真正的将单位的实际效益提上去,实现发展的最终目的。接下来以韩国为例进行阐述,是凭借减免措施来扶持该类单位进行技术改革,通常是通过直接以及非直接的方式进行的,最主要的一些政策有减免等。在该国颁布的法律中明确规定一些具体的减免措施。正是由于这些措施的存在才在很大意义上促进了该国家此类规模的单位的不断发展壮大,因此我们可以推断该国取得的这些显着的成就和他们指定的这些相关政策有非常显着地关联。
1.2 选择性政策
通过对成功案例的分析研究,我们发现在实际的应用中作用比较大,意义深刻的措施主要有以下的几点,接下来通过实例进行分析论述。
首先,针对这类单位就业的人数来开展扶持,也就是说这类单位具体的为社会设置了几个工作岗解决了多少就业问题而采取的扶持行为。比如英国,面对众多的失业人群,他们积极地研究对策,为了有效的给失业群体提供生存方法,国家积极的扶持这些人进行自主创业,而规模以中小型的为主,对这类人群给与一定的补助,具体来讲,对于他们的扶持金额可以高达每星期四十磅。一直到上个世纪的后期,受到过埃及扶持的单位多达三万个,而且有效地解决了失业人口问题。
其次,对人力资源开发项目的支持。为支持中小企业聘用优秀人才并加强职员培训,发达国家(地区)制定了相应的专项政策。如德国各地都有政府部门开办的为当地中小企业培训徒工、对中小企业职工进行知识更新或改行培训的职业教育中心,经费一般来自于政府拨款,中小企业只为自己的职工承担部分培训费用。德国政府还帮助中小企业到就近的大企业培训自己的职工,并提供必要的财政补贴。据有关资料统计,德国于1994年共办培训班6.5万个,为中小企业培训员工73万人,政府用于培训补贴的支出为1. 47亿马克
第三,对中小企业破产倒闭的救助政策。如法国除了给予正常经营的中小企业贷款外,还为负债过重、濒临倒闭的中小企业设立了再投资特别贷款。日本实施了加强中小企业体制的“经营稳定对策借贷制度”,如由中小企业金融公库向缺乏资金但有发展前途的中小企业提供低息贷款,设立互助基金等,以防止由信贷紧缩而导致的中小企业破产倒闭和结构性倒闭。为防止中小企业连锁性倒闭,中小企业金融公库和国民金融公库将向资金周转比较困难的中小企业提供低息贷款,对因相关企业倒闭而存在资金困难的中小企业提供紧急低息贷款等)
最后,为那些受到意外事故或者是各种天灾等因素影响的单位进行资金扶持。在这方面开展的比较优秀的像是美国,他们国家对那种原本经济效益非常优秀,但是由于受到一些意外情况或者是天灾等的外在因素干扰阻碍其发展的单位,该国针对这些单位进行实际扶持,目的为了帮助它们走出困境,重新谋求发展。
