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财务合规管理的重要性范文1
关键词：证券公司 风险管理合规管理 内部审计 职能作用 关系
1．合规管理和内部审计在证券公司管理中的现状及成因
2008年，八家证券公司（分别是德恒、中富、恒信、闽发、南方、云南、汉唐和辽宁证券）因严重违法违规、风险巨大，先后被托管经营、行政接管或被停止证券业务资格。经查证，这些公司存在大量的账外经营，会计信息严重失真，财务管理较为混乱。近几年，国内证券公司违法违规事件频发，系统性风险集中显现。
以上现象说明，我国证券市场虽然设立了证券市场自律的组织、机构和制度，但在实际的执行中效果并不理想，内部自律制度形同虚设，合规管理与内部审计走过场现象比较普遍，在会计内控中存在着很多“伪合规”和“假审计”现象，使合规管理、内部审计流于形式。鉴于我国企业内部审计现状及存在的突出问题，无论其定性定位、体制机制或方法方式等，都无法进一步适应现代企业制度要求与经济监督评价需要，究其原因，这与合规管理和内部审计机制缺失密不可分。由于人员配备和机构设置原因，使得审计人员和原单位有着千丝万缕的联系，极易使监督检查表面化、形式化。因此，认真研究证券业合规管理状况，加强国内证券公司外部合规法规体系建设，建立公司内部合规检查与内部审计机制，塑造合规文化，将有助于证券公司的规范经营和持续发展。
2．对合规管理、内部审计重要性的再认识
合规管理和内部审计是企业全面风险管理的重要组成部分，是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告真实完整、提高经营效率，促进企业稳健发展的要求，是证券公司制定和执行合规管理制度，建立合规管理机制，培育合规文化，防范合规风险的行为。“合规风险”是指因证券公司或其工作人员的经营管理或执业行为违反法律法规而使证券公司受到法律制裁被采取监管措施，遭受财产损失和声誉损失的风险。
内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。随着国际内部审计行业的发展，传统的财务审计已被管理审计所替代，并正向以风险为导向的内部控制审计迈进。它不仅延续其独立客观的审计本质的一面，而且将其上升到评价层面，通过监督活动发现内部控制制度的设计缺陷和运行缺陷，提出改进建议。这就是内审在保安全，促发展上的价值所在。
3．对证券公司合规管理与内部审计关系的认识
虽然合规管理与内部审计在证券公司内并存，但在实际运行中各有侧重、相互协作。各有侧重是指合规管理主要履行对各项业务事前审核、事中实时监控和事后及时检查等日常管理职能。而内部审计主要履行审计委员会赋予的对公司内部控制状况审计评价的监督职能，成为对各经营单位内部控制有效性审计评价的具体执行者，特别是审计结果将作为被评价单位年度考核依据，有助于增强内部单位和员工内部控制意识和执行内控制度的责任心，使各类风险从源头上得到控制。相互协作是指合规管理和内部审计之间建立有效的信息传递沟通渠道。作为联系证券监管部门的合规部门，有责任将行业监管规则、外部监管意见以及风险监控报告等信息及时传递给内部审计部门，组织地区合规专员配合审计部门做好内审评价工作；内部审计部门应向其主动提供审计发现的内部控制缺陷及建议，促进公司内部控制得以有效执行。两者的区别主要有：
3.1 构筑防线的位置不同
证券公司内部控制系统应形成“三道防线”，公司各经营单位实施有效自我合规控制是第一道防线，合规管理在事前与事中实施专业合规管理为第二道防线，内部审计实施事后监督、评价则是第三道防线。三道防线有机结合、密切配合，构筑牢固的内部防控体系。
32管控的侧重点不同
内部审计不但关注业务和运营管理制度及流程遵循的有效性，也注重财务结果、信息技术安全运行和综合管理；不但要去发现内部控制存在的设计和执行缺陷，也要在此基础上提出整改意见和改进建议；不但要重视公司管理层面内部控制的监督和评价，也要关注公司治理层面内部控制的有效性。而合规管理更专注于业务和运营控制的日常管理，并承担对现有内控不断完善的重任以及对监管规定的正确理解和阐述任务，帮助业务人员增强风险控制意识。
3，3管理的程式不同
合规管理部门是一个“持续控制部门”，在证券公司业务管理中应定位于中台角色，对证券公司经营管理行为的合法合规性持续地履行事前审查、事中监督和事后检查以及协助管理层组织内部控制自我评估等职责。内部审计部门则不同，其定位是“定期控制部门”，它以审计项目为核心，通过审计评价工作履行事后再监督职能。虽然内部审计可以通过审计关口前移，将“触角”向事前和事中延伸，但它毕竟处于事后监督的定位，否则，过度地参与到事前事中管理过程中，势必会使其独立性受到损害。
3.4肩负的职能不同
合规部门重点围绕内部制度建设和管理程序设计来开展工作，其职责包括合规政策的制订、梳理整合规章制度、合规审核监控。内审部门则更强调独立性，它既要履行对公司及所辖机构业务运营的合规有效，资产的安全完整，财务会计信息的真实可靠性审计和评价职责，同时也对合规管理部门履行合规职责情况实施独立监督。审计部门负责对公司内控机制的建立和执行情况进行定期的事后审计与评价，与合规部门同属公司内部控制体系的组成部门，都关注公司执行相关法律法规监管规定和内部制度的情况。两者职责的区别在于：审计工作一般以审计项目为核心，合规工作则以日常性审核、监控工作为主；合规侧重事前和实时参与，审计侧重事后监督，在工作方式上多采取抽查方式，以重要性原则作为检查依据。
4．切实发挥合规管理与内部审计在证券公司风险管理中的作用
在中国证券市场不断发展的过程中，合规管理和内部审计已成为证券公司防范内部风险，改善经营管理，提高经济利益的重要途径。证券公司作为资本市场中最重要、最具影响力的中介机构，生存状况和发展情况直接影响到资本市场的健康发展。为切实发挥合规管理与内部审计在证券公司中的作用，就要切实保障二者在公司治理结构中的绝对独立地位，合规对专员对法律合规部负责，内部审计对审计委员会负责。只有这样才能切实实现各自职能，强化内部合规管理和内部审计，从机制上使二者各司其职又相互协同，使证券公司健康发展。
参考文献
[1]胡伏云，杨宗儒，证券公司合规管理体系的现状、问题和对策[J]，证券市场导报，2007，(7).
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一、合规风险正成为银行主要风险
巴塞尔委员会会计工作组主席arnoldschilder先生说过，“发展和实施合规风险管理的挑战不亚于实施巴塞尔新资本协议所面临的挑战”。年，巴塞尔银行监管委员会了“合规与银行合规部门”文件；年，该机构公布了对21个国家或地区银行业合规原则实施状况的调查报告。
调查结果表明，有20个国家或地区提出了合规要求，一些国家已将合规作为全面风险管理框架的一部分。大部分国家将合规部门作为银行重要风险管控部门，强调“合规从高层做起”以及合规部门的独立性。这表明合规管理的重要性已得到广泛认可。调查报告指出，引发合规事件最为明显的原因是：不能持续强化全面合规的政策和程序，合规文化、意识和培训不足，不能有效识别或确认已发生的合规风险。报告指出，合规建设是一个长期持续的过程，必须从各个方面得到加强。
银行业合规管理工作是一项需要持续进行的重要工作。早在年，中国银监会主席刘明康就从中国银行业经营管理发展角度强调了合规管理工作的重要性。他指出，“国内外银行业金融机构不断暴露重大违规事件，机构业务受到限制，财务损失数量惊人，机构声誉严重受损，危及公众对银行业的信心，大量合规失效的案例足以说明合规风险正成为银行业主要风险之一，银行业金融机构正面临着巨大的合规性挑战。而机构的规模越是庞大、综合化和国际化程度越高，发展和实施合规风险管理的难度就越大，投入的资源就越多，花费的成本也就越高。”
二、商业银行合规制度存在的问题
根据银行监管部门要求，商业银行需根据合规管理的相关规定，对本行现有的管理制度进行梳理，并报当地银监局备案。从商业银行合规制度梳理的结果分析，因合规制度建设缺乏自上而下的总体安排，导致总体架构混乱现本文来自转载请保留此标记。象，这也成为影响合规管理实质效果的重要因素。下面，以笔者调查的多家商业银行合规制度为例，进行简单剖析：
首先，制度体系有待合理化。具体表现为三个方面，一是规章制度建设存在繁多笼统现象。有些银行直接套用监管规则，并没有根据本行具体流程和特点进行细化，因而形成“鸡肋”制度，造成制度规章缺乏可操作性而难以执行的后果。有些银行的某些制度，在总行层面已经相对细化，具有较强的可行性，但各个分支行依然盲目进行制度重建，仅重述总行相关规章，不仅徒增内部制度数量，也对相关执行人员的工作造成困扰。二是合规制度体例和形式欠缺合理性，某些时效性较强的年度决策性规定也列入制度范畴，不利于制度建设的长期性和持续性。三是个别未列入银监会重点监管范畴的制度更新速度慢，与银行业务发展实践不匹配。
其次，制度建设脱离具体运营环境。在银行组织架构体系有待改进的状态下，某些制度建设任务需要一个较长的周期。也就是说，在银行首先进行组织架构体系建设前提下，才有望设立并出台具有高度执行力的合规制度，否则，将因为制度建设脱离具体运营环境而成为一种徒劳的文字游戏。例如，某商业银行制定了信息管理制度，涉及首席信息官的职能要求，但该商业银行并没有从董事会层面设置专门委员会和首席信息官职位，导致该制度建设形同虚设，也不可能从根本上符合银行监管部门的合规要求。
最后制度执行力不足。例如，根据某商业银行规章制度要求，“合规管理的基本制度应当由董事会审批”。但在具体执行过程中，该行内部所有制度普遍由合规部或各业务部门、分支机构制定，并经经营管理层通过之后即进入执行阶段，并未提交董事会决议。这种做法既不符合该商业银行章程的要求，又不符合银监会监管要求中关于“合规政策由董事会审议批准”的规定。
三、商业银行合规制度建设建议
上述商业银行合规制度建设存在的问题，深刻反映了我国银行业目前合规管理从理念、建设到执行环节所存在的深层次问题。建议银行同业考虑从以下五个方面改善合规管理工作，提高合规管理水平。
(一)商业银行应树立全面合规建设理念
首先，合规制度内容不仅应重视专业性，更要兼顾全面性。
根据监管要求，合规的“规”，既包括对现有的外部法律法规、行业准则和自律组织的规定，也包括银行内部的规章制度。也就是说，商业银行的合规建设，属于广义的范畴，相对于合法而言，范围更广，要求更高，既要合“外规”，也应合“内规”。因此，银行同业不仅需立足金融机构的特殊角度，强化专业性的合规制度建设；也要从企业管理角度重视规章制度设置，建立完备的合规制度体系。从合规建设内容角度，商业银行应重视全面性，不仅要涵盖所有业务、各后台部门、各分支机构，更要涵盖全体工作
人员；不仅重视专业合规，还应涵盖非专业合规。
据笔者了解，很多商业银行目前普遍偏重银行业务和产品、部门分支机构及岗位职责、日常业务it系统等方面管理制度的清理、梳理、整合和优化工作。即使从日常的合规管理角度，也更侧重业务与机构、业务部门和分支机构的合规管理。而在后台支持部门的合规运作、劳动用工管理、知识产权管理等非金融企业特有的制度建设方面，其合规建设甚至有所欠缺，凸现出商业银行法律意识、合规意识建设深度和广度的不足。
其次，合规管理体系应注重完整性。
合规管理体系从内容角度，表现为商业银行企业管理、日常经营管理合规和员工执业行为合规等多方面内容的有效整合；从执行力角度，合规管理应涉及商业银行决策、执行、监督和反馈等不同工作环节；因此，合规建设及管理应成为商业银行全行的工作，而不仅是合规部门及其高管的任务。目前，很多商业银行的合规管理并没有实现自上而下、完全渗透到全部日常经营和管理中的理想状态。主要表现为：事前决策和事中执行的合规抓得紧，而事中监督和事后反馈环节的合规力度相对较弱；侧重预先的风险防范，但对于合规绩效考核、合规问责制度、诚信举报制度等需持续改进的后续制度建设体系，相对弱化甚至不完整；合规管理的长效机制建设工作有待深化。
例如，商业银行在公司治理方面的合规内容，应注意涉及股东会、董事会、监事会、独立董事在履行决策、监督职能时的内容；在商业银行日常经营管理的合规制度设置方面，应考虑合规制度贯彻的可行性因素，细化银行的法律部门、合规部门、内部审计等不同部门需要重点负责的相关合规要求，从而实现银行员工立足本职工作，全方位树立自觉防范风险的合规意识，最终提高商业银行全方位合规经营，规范发展的高效执行能力。
(二)商业银行应注意法律与业务人才在合规管理工作中的的协作
根据银监会监管要求，银行合规管理人才需要具备“多面手”的特点，即法律知识和银行专业知识并重。合规管理人才既要理解法律内涵，也应了解本行业务，需要具备较高的综合素质。笔者认为，这一要求，也反映了合规与合法的关系，银行合规内含了对合法性审查的要求，合法是合规管理的基础。银行要做好合规管理工作，就必须重视法律人才与业务人才的相互融合、充分协作。只有这样，才有可能形成具有高度执行性的全面合理合规管理机制。
目前，某些商业银行依然处于法律与合规部门分设状态。法律部人员主要由法律专业人士组成，一般负责诉讼与合同条款的审查，基本属于银行合规管理的事后处理部分。合规部门的员工基本由风险控制部、业务部门的金融专业人员组成，这些人员普遍具有业务专业知识强，而法本文来自转载请保留此标记。律常识相对欠缺的特点。也有的银行虽然部门合设，但法律人才与业务人才的分工也依然过分清晰，与部门分设环境下的工作效果类似。在这种模式下，合规建设与管理人员，既要判断业务是否符合法律法规的规定，又要判断是否符合行业的规则、自律规则和内部制度。从人力资源合理配置角度，形成对金融专业人员的法律素质要求高于法律专业人员的不合理状态。
上述工作模式，将“合法”，这一合规管理的基础工作安置在合规建设的后期，导致银行实务工作中，合法性判断与合规性审查难以有效对接，不利于提高银行整体工作效率。
(三)商业银行应优化合规监管机制，实现全行协作合规监管效果
要实现合规管理的最佳执行效果，需要商业银行全行协作，各有侧重，建立合规管理的层层防线，提高合规风险的管控能力。要达到上述效果，要求银行合规监管制度建设细化，实现责任和义务的统一。
据调查，从合规制度建设角度，商业银行的分支机构及其部门业务负责人，普遍被赋予了对其管辖范围内经营活动的首要合规监管职责。但在实际工作中，很多业务主管人员只履行合规监管报告职责而弱化合规监管的初步识别任务。究其原因，从合规监管机制角度，合规部门是负责合规性审查的最终机构，业务主管人员并不是合规监管的主要负责者。业务主管经常因更重视商业机会而从某种程度上忽略了合规责任的履行。
(四)商业银行应重视合规人才的培育和发展
银行业务创新是银行业摆脱同质化竞争，进行市场拓展和提升竞争力的重要途径，而这也对合规建设和管理工作提出更高的要求。合规管理人员能力不足，导致其对合规风险的判断难以把握：一方面因忽略风险而埋下风控隐患，另一方面又可能因过分夸大风险而影响本行的发展。从这一实务角度，对银行合规人员提出比银行监管机构更高的要求，除具备法律、业务知识以外，还要求其具有很好的学习和领悟能力。合格的合规工作人员，应能够做到及时、正确把握法律、规则和准则的最新发展动态及其内涵，分析其对银行业经营的影响，并及时提出规避风险的解决方案或建议。
据调查，目前很多商业银行的合规人员水平有很大提高，但依然难以满足上述要求，因此，商业银行应重视在合规人才的吸收、培养方面加大投入。
财务合规管理的重要性范文3
行的重要课题。本文对此作了较为详细的分析，并提出了控制信贷风险的详细对策。
关键词：商业银行；信贷风险管理；控制风险
一、引言
随着近年来商业银行信贷投放量的逐步增加，信贷风险逐渐成为了银行业的重要问题。信贷风险主要是指获得银行贷款的企业因故不能按时或无法归还银行本息，而造成银行
资产遭受损失的可能性。银行信贷风险的增大在很大程度上反映了商业银行在信用风险管理中的缺陷。如何防范和治理不良贷款的增加，更加有效地提高信贷发放和管理的质量是
我们研究的关键问题。
二、商业银行信贷风险管理的主要问题
（一）商业银行的风险识别和预警系统不完善，缺乏较为高层次的识别技术和人才。对于银行的信贷管理来说，风险识别的重要性不言而喻。它不仅是把好信贷质量的第一关
，也是我们提高信贷水准至关重要的入手点。在目前的信贷风险管理中，大多数商业银行对风险预警系统的维护不足，管理架构存在漏洞，档案资料有所漏失，专业高级人才较为
缺乏，同时，对信贷风险进行量化识别的工具也较为落后。这些不足都在很大程度上增大了银行的信贷风险，提高了银行不良贷款的额度。
（二）商业银行对信贷风险的控制力度不足。虽然目前我国的商业银行都有一套针对信贷风险的控制方案，但是由于不确定性的存在，商业银行难以对客户的贷款资金实施有
效控制。银行很难监控到贷款的每一笔流向和使用细节。再加上由于信贷人员的素质和能力参差不齐，他们难以对贷款人的财务状况、盈利能力和贷款风险做出较为准确的判断，
从而进一步增强了客户违约的可能性。这也是目前我国商业银行信贷管理中的薄弱环节。
（三）贷款制度得不到有效执行。在银行竞争也愈来愈激烈的当今，大客户成为商业银行争取的关键。同时也造成了对贷款大户的资格审查不严，监管力度放松，这在一定程
度上造成大量贷款无法收回，变为了呆坏账。“蓝田股份”案例充分说明了这一问题。
（四）其他的外部因素。外部因素对信用风险的影响不容忽视，但是这些因素从性质上而言与以上三种因素相比具有更大的不可控性，如宏观经济环境、利率、抵押物价格、
社会诚信状况以及政策因素。
商业银行信贷风险的主要目标是以最小的成本确保信贷资产质量的稳定并获得一定水平的盈利。但是上述几个方面的因素在很大程度上影响了商业银行的信贷管理水平，有意
识有针对性的作出改革才能不断提高商业银行的信贷风险管理水平。
三、商业银行信贷风险管理的对策
（一）完善我国信贷风险评分系统，加快金融改革步伐
对客户信用进行评分，完善客户的信息资料，是进行信贷风险管理的重要一步。这不仅可以帮助商业银行决定客户的风险大小和授信额度，而且还能够为商业银行的信用评级
提供客观的参考标准。另外还要积极建立信贷风险管理信息系统，通过不断地风险跟踪和监测，获得更为详细和长期的信用风险分布数据库。这些信息库的建立对降低和控制信贷
风险具有十分重要的意义。
（二）完善信贷管理的组织架构，不断加强操作风险的管理
目前商业银行中存在信贷管理和风险控制相分离的状态，从而导致部门协调和内部不经济所造成的额外损失。鉴于此，就信贷管理的组织架构上应充分整合管理格局，建立信
贷政策制定、贷款审查审批、信贷运行质量检测三位一体的信贷管理部。同时要不断完善激励制度，充分调动业务人员的积极性，将风险控制融入到具体业务之中。
（三）强化合规意识，提高合规经营管理能力
为保障合规管理的独立性，银行都应当设置专门的合规管理负责人负责日常的合规管理工作，其他的合规管理工作人员应当向该负责人汇报工作。在合规人员的选择方面，作
为专业性很强的部门，应当对合规管理人员设置最低准入条件。合规管理的从业人员应当具备有效履行职责所必需的资格、经验、适当的专业素质和个人品质。
（四）加强商业银行的信贷管理技术进步，不断培育信贷风险管理的优秀人才
技术的进步将更加有效的提高商业银行的效率。因此商业银行应致力于推进信贷风险管理的先进化、信息化和电子化进程，彻底淘汰落后的信贷管理体制，科学制定贷款授权
授信制度。同时，不断引进高水平高素质人才，加强培训力度，不断提高信贷员的业务水平，更是至关重要的一环。各基层银行应加大对信息体统开发的资金投入，积极争取上级
行系统改进和科技人员的配备，促进整体水平的提升。
四、结语
随着商业银行呆坏账的不断攀升，信贷风险管理越来越成为人们关注的焦点。本文以此作为切入点，分析了商业银行信贷风险管理中存在的一系列问题，如信贷风险的预警机
制、风险控制力度、贷款制度以及其他外部因素。这些都是目前商业银行中存在较为普遍的问题，本文为此也提出了相应的对策，通过不断建立客户信息系统、完善信贷风险管理
、强化信贷政策等措施将会十分有效的促进商业银行信贷风险管理的发展。同时，借鉴国际先进银行的经验，提高风险管理水平，从而使我国商业银行的信贷管理更加成熟稳健。
（作者单位：国家开发银行河南省分行）
参考文献：
［1］ 李宝莹.浅析信息不对称条件下商业银行信贷风险管理［J］.企业导报,2011(20):81-82.
［2］ 刘怀珍.浅析我国商业银行信贷风险管理［J］.当代经济,2009(3):64-65.
财务合规管理的重要性范文4
把握合规定义，培育正确风险理念
关于合规（compliance）的定义有一些分歧，但是综观多数国家的立法以及国际银行业的实践，合规是指遵守国家法律、法规及监管部门各项规定之行为的总称。我国银监会《商业银行合规风险管理指引》（以下简称“指引”）界定了何谓合规以及合规风险。该“指引”所称合规，是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致；而该“指引”所称“合规风险”，则是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。从这里的规定来看，合规风险既包括了违反监管规则和准则的问题，也包括了违反法律的问题，这意味着合规风险在一定意义上包含了“法律风险”。
当前中资商业银行虽然采取了一定的措施落实银监会“指引”的要求，但是银行内部在合规及其风险控制理念方面仍然存在诸多偏差。首先要改变当前中资银行普遍存在的重合规风险的事后防控，轻合规风险的事前防控，尤其是容易疏忽把合规风险的控制渗透到各种经营活动的决策和研发过程中去，把违反法律的风险与违反监管规章风险的预防有机结合起来。尤其是在缺乏专门法律或者合规机构的中小银行更是如此。其次，要强化董事、高级管理人员的合规风险意识。中资银行更多地倾向于把合规风险的防控当成基层分支机构业务中防控操作风险的工作来做，疏忽了董事会决策、高级管理人员落实董事会决议以及从事日常经营管理活动中的违法违规风险问题，尤其是各种业务管理政策和操作规程的制作以及新产品新工具拓展中的合规风险意识淡薄。再次，要把市场份额与盈利的关注与合规风险防控有机兼顾。针对银行内部各级管理人员强化市场和盈利的目标，往往容易把合规当成妨碍市场拓展和实现盈利目标的阻力，而不是把合规风险的防控当成经营效益提升的重要保障。鉴于此，银行需要强化合规风险意识，并且在经营绩效的评价中将合规风险的防控作为重要的因素。合规风险理念需要银行健全的合规文化来滋润。正如巴塞尔委员会文件《合规与合规部门》的引言指出：“合规应从高层做起。当企业文化强调诚信与正直，并且董事会和高级管理层作出表率，合规才最为有效。合规与银行内部的每一位员工都相关，应被视为银行经营活动的组成部分。银行在开展业务时应坚持高标准，并始终力求遵循法律的规定与精神。如果银行疏于考虑经营行为对股东、客户、雇员和市场的影响，即使没有违反任何法律，也可能会导致严重的负面影响和声誉损失。”“合规应成为银行文化的一部分。合规并不只是专业合规人员的责任。”
厘清部门职能，协调部门间的关系
由于“指引”将合规风险管理置于很高的地位，并将“合规管理”称之为“是商业银行一项核心的风险管理活动”，要求商业银行“应综合考虑合规风险与信用风险、市场风险、操作风险和其他风险的关联性，确保各项风险管理政策和程序的一致性。”这种定位使得合规部门及其职能也被提升到显要的位置上。
“指引”所称合规管理部门，是指商业银行内部设立的专门负责合规管理职能的部门、团队或岗位。商业银行合规风险管理的目标是通过建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。“指引”对合规部门的职责也做了详尽的列举，概括起来有以下九大类：（1）持续关注法律、规则和准则的最新发展，把握法规对商业银行经营的影响，及时为高级管理层提供合规建议；（2）制定并执行风险为本的合规管理计划；（3）审核评价商业银行各项政策、程序和操作指南的合规性；（4）协助相关培训和教育部门对员工进行合规培训；（5）组织制定合规管理程序以及合规手册、员工行为准则等合规指南，并评估合规管理程序和合规指南的适当性；（6）积极主动地识别和评估与商业银行经营活动相关的合规风险；（7）收集、筛选可能预示潜在合规问题的数据，建立合规风险监测指标，确定合规风险的优先考虑序列；（8）实施充分且有代表性的合规风险评估和测试；（9）保持与监管机构日常的工作联系，跟踪和评估监管意见和监管要求的落实情况。
从上述职责来看，尤其是其中持续关注法律、规则和准则的最新发展、审核评价商业银行各项政策、程序和操作指南的合规性、积极主动地识别和评估与商业银行经营活动相关的合规风险等内容则直接与银行内部法律部门的职责相交叉。这种定位对于法律部门与合规部门合并设立的银行没有问题，可是对于法律部门与合规部门分设的银行来说，则势必带来尴尬。尤其是一些两者分设的背景中，合规部门往往来自银行传统的“内控”或“稽核”部门，这些部门的法律专业人员极为有限，要让他们承担监管规章所要求的职责几乎不可行。况且因为法律部门的相对独立存在，也势必使得从事法律审查与咨询的法律部门与合规部门的职责重叠，且可能导致责任不清。
鉴于此，对于银行内部将合规与法律部门分立的管理架构中，必须厘清法律部门与合规部门的关系，并且应将法律与合规部门结合起来共同承担起合规风险防控职责。
另外，合规部门与审计部门的关系的妥善处理对于有效防控合规风险甚为重要，借助审计部门的审计监督有助于确保合规风险防控接受适当的监督和约束。“指引”第二十二条明确规定：商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价；内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计；内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估；商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估和合规性测试方面的职责；内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人。
从合规职能的有效履行角度看，合规部门要确保合规风险的有效防控，需要建立有效的保障合规部门独立性的机制。“指引”有两处涉及了独立性的保障：一是从银行合规政策角度，要求银行明确所有员工和业务条线需要遵守的基本原则，以及识别和管理合规风险的主要程序，并对合规管理职能的有关事项做出规定，其中包括“保证合规负责人和合规管理部门独立性的各项措施，包括确保合规负责人和合规管理人员的合规管理职责与其承担的任何其他职责之间不产生利益冲突等”；二是从高级管理层职责角度，要求其应有效管理商业银行的合规风险，履行合规管理职责中包括了“任命合规负责人，并确保合规负责人的独立性”。可见这里从合规部门及负责人的独立性角度，强调了“独立性”的保障重要性。2005年4月29日巴塞尔委员会的《合规与银行内部合规部门》对合规部门的独立性给予了高度关注，将其作为一项专门的原则来规范，明确要求“银行的合规部门应该是独立的”，并阐析了“独立性”的四个相关要素：第一，合规部门应在银行内部享有正式地位；第二，应由一名集团合规官或合规负责人全面负责协调银行的合规风险管理；第三，在合规部门职员特别是合规负责人的职位安排上，应避免他们的合规职责与其所承担的其他职责产生利益冲突；第四，合规部门职员为履行职责，应能够获取必需的信息并能接触到相关人员。此外，还在合规部门及其负责人、利益冲突、信息获取和人员接触、资源等方面涉及了合规部门的独立性问题。
从国内中资商业银行的实践来看，合规部门的独立性欠缺仍然是一个普遍性问题，这也是合规风险有效防控的重要障碍之一。该问题的解决一方面需要监管机构的引导和监督，另一方面更重要的是有赖于银行内部董事会和高级管理层合规理念的强化。
构建责任机制，强化管理层的管理责任
从目前国内商业银行（尤其是中资银行）有关合规风险管理的现状来看，虽然不少银行内部已经设立合规部门，甚至有的也在内部管理制度中明确了董事、监事和高级管理层在合规管理上的权责。但是总体来看存在以下问题：一是对董事、监事和高级管理层的合规职责规定过于原则化，缺乏有效的约束和监督机制；二是管理架构中倾向于强化管理层对合规事宜的负责，而淡化董事会、监事会在合规管理中的重要作用；三是合规风险管理架构的系统化建设缺陷明显，不少的银行仅仅把合规风险作为操作风险来管理而已，或者把合规管理当成事后稽核监督来落实，尤其是在缺乏相对独立的法律合规部门的银行中更是如此。
针对上述问题，笔者认为商业银行应从以下几方面来改进：其一，银行应确立董事会负责监督合规风险管理的机制。董事会应该审批银行的合规政策，包括对组建常设的、有效的合规部门文件，董事会或董事会下设的委员会应该对银行有效管理合规风险的情况每年至少进行一次评估；董事会应监督合规政策的实施，包括确保合规问题都由高级管理层在合规部门的协助下得到迅速有效的解决。其二，明确高级管理层在合规风险管理上的基本职责。银行应落实“指引”有关高级管理层在合规风险管理方面的职责，高级管理层应向董事会报告合规风险管理情况，确保合规政策得以遵守；应建立识别和评估银行所面临的主要合规风险问题以及管理这些合规风险问题的计划和机制；应采取必要的措施构建一个常设的、有效的并符合监管要求的合规部门；应建立对各级管理人员合规绩效的考核制度。其三，必须构建有效的合规问责制度，严格对违规行为的责任认定与追究，并采取有效的纠正措施，及时改进经营管理流程，适时修订相关政策、程序和操作指南。
提升管理人员素质，改善风险定量和防控的方法
我国商业银行合规管理人员多数来源于传统的银行稽核、审计部门，对于法律与合规部门合一的则是以法律人员为主体，这种背景下的合规人员结构制约了合规管理的纵深发展，以致多数银行都停留于以定性分析为主，严重缺乏量化分析，在风险识别、度量、监测等方面科学性不够，管理方法落后。对于法律部门与合规部门分设的银行，则甚至连合规中定型化的合法合规审核也因缺乏法律专业人员而无法有效落实相关职责。为了克服人员方面的制约，银行一方面有必要在缺乏法律专业人员的合规机构适当增加熟悉银行业相关法律法规和规章的专业人才，另一方面则有必要强化借鉴国际先进银行的经验，适当吸纳能从事合规风险定量分析的专业人才。
财务合规管理的重要性范文5
关键词：精细化管理；管理提升；规范
中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2013）23-0064-01精细化管理是社会分工以及服务质量的精细化对现代管理的必然要求，是建立在常规管理的基础上并将常规管理引向深入的关键一步，它体现的是一种科学管理方法和理念，它强调企业内部规章的建立，提高员工素质，力求做到组织战略清晰化、内部管理规范化、资源效益最大化。在国资委开展“管理提升”活动以来，二分局生产经营部认真开展“管理提升”活动，针对部门管理中流程不畅、管理缺失的业务进行了梳理，研究对策，以优化管理流程、提高管理效率为目标，实施精细化管理，取得了一定成效。
1 开展精细化管理对于管理提升的重要性
精细化管理是通过规则的系统化和细化，规则的系统化即是指让规则标准化、完整化、复杂化，道格拉斯的实用飞行定律――当设计图纸与飞机等重，飞机就能飞行。就是规则系统化的最好解释，只有将规则覆盖我们将要做的所有事情，才有做好的可能。对于管理提升来说，要使管理简单，必须先让规则复杂。
细化就是对于细节的重视，海恩定律（一起严重的事故背后，都有30次轻微事故，300起未遂先兆，1 000起事故隐患）对做好细节的重要性进行了很直白的阐释，海尔的管理层常说一句话：“要让时针走得准，必须控制好秒针的运行”。这句话说明细节管理的重要性。只注重大的方面，而忽视小的环节，放任的最后结果就是 “千里之堤，溃于蚁穴”。海尔能够创出世界知名的国际品牌，其企业管理从未放弃过小的细节。水电七局二分局要在管理上得到提升，加强对细节的管理，坚持系统化和细化的规则，是未来发展的必由之路。
2 精细化管理存在的问题及解决措施
2.1 规范基础管理工作流程和行为
针对项目部基础管理工作存在的资料上报不及时、编报质量不高、制度执行不到位等问题，制定了二分局经营管理基础工作考评细则，细则明确了部门所有基础管理工作内容、部门分工和上报时间，并对项目部的制度建设提出了要求。细则规定，分局对项目部每项基础管理工作上报时间、编报质量进行统计考评，定期通报，作为年度经营管理基础工作考核依据。通过执行考评细则，项目部经营管理基础工作分工明确、责任到人，资料上报及时性和资料编报质量明显提高，使分局经营管理基础工作更加规范、有序。
2.2 规范未完施工统计签证工作
执行建造合同以来，分局未完施工比例一直较高，占到了营业收入15%以上。针对未完施工统计签证中存在的统计不及时、签证不规范、分析不到位、归口管理不明确等问题，生产经营部与财务等相关部门积极沟通协商，对未完施工的统计、签证和上报各环节提出了明确要求，统一了分局项目部未完施工统计、签证及分析说明格式，并明确将未完施工资料作为项目财务报表的一部分，由项目部财务部门报分局财务部门。经过统一规范未完施工各项工作，简化了工作程序，提高了工作效率，未完施工统计的及时性和完整性得到提高，未完施工工作质量得到大幅提升，全部都一次性通过审计单位的审计。
2.3 规范变更索赔基础管理工作
变更索赔是项目扭亏为盈实现效益的一项重要手段，但是由于分局业务人员经验不足、素质参差不齐、业务部门配合失调，部分项目部变更索赔工作不能满足项目管理需要。针对面临的问题，生部经营部以如何指导项目变更索赔为出发点，系统的对水电工程一般易发生的变更索赔点进行了整理，并对如何发现变更索赔点整理出了思路和方法供项目参考，并要求各项目部按照这些思路和方法每季度形成变更索赔管理报告。经过在猴子岩项目试行，拓展了变更索赔人员思路，加强了变更索赔相关部门的协作，发现了漏报的变更索赔项目。下一步将在全分局项目进行开展，规范分局变更索赔基础管理工作，提高项目变更索赔能力和水平。
3 未来的管理提升的工作方向
二分局针对现阶段管理存在的问题，细化规则，规范工作，实行精细化管理取得了一定的成效。在以后的工作中，需要坚定不移的坚持精细化管理的原则，在以人为本的基础上，狠抓落实，积极创新。
3.1 促使决策的科学化和精细化
企业管理者进行决策的时候，一方面，要经过深入、充分、全面的调查研究，结合企业实际，从企业的需求入手，另一方面，还要为广大员工提供充分的参与决策的权利和途径，从而为制定和实施企业决策打好良好基础。此外，要以企业的中长期发展规划来确定企业的战略决策，并且围绕企业的经营效益坚定不移地展开。才能实现精细化管理，促进企业管理水平的提高。
3.2 以人文本，狠抓落实
制度是由人建立的，也要靠人去执行和维护。执行制度、落实制度比建立制度更重要也更困难。再好的制度，如果不去严格执行、认真落实，都难以发挥作用，甚至会适得其反。近年来，紧紧围绕管理提升活动的指导思想和目标，结合二分局的实际情况，进一步完善各项管理制度及管理办法，全面建立规范化、完整化的规章制度管理系统并严格执行。下一步要强化意识，加强情感管理方式的提升，把制度的执行和落实做到实处。
3.3 从企业实际出发，大胆创新
精者，去粗也，不断提炼，不断总结，精心筛选，从而找到解决问题的准方案；细者，入微也，穷其根由，由粗及细，由表及里，从而找到事物内在的联系和规律。由此可见，“细”是精细化的必要过程，“精”是精细化的自然结果，然而要把精细化纳入我们企业管理过程的实践中并加以推进，观念的创新则是其必然之途径。因为精细化管理是以持续的自我改进为特征的，要自我改进就必须转变观念，不断创新，创新是管理的永恒主题，只有不断地更新观念，才能不断地创新工作思路并在创新中不断地否定自我，不断地取得了进步。观念的转变只能应对当前，观念的创新才能把握未来。二分局在执行“管理提升”的工作中，结合我局的具体情况，也采用了很多创新的思想，实行了创新的方法，如党政宣传部结合我局青年较多，给青年们建立锻炼平台，积极发挥他们的聪明才智，量化工作，考核与奖励并存，提高了工作效率和工作质量。
创新精细化管理是实现“管理提升”必不可缺少的环节，也是促进二分局管理工作开展和落实的一个重要保障。因此在以后的工作中，必须加强创新的力度，积极鼓励和奖励创新。
4 结 语
通过对这些经营管理工作的规范和细化，我们认为在分局层面开展管理提升活动，就是要在公司规章制度框架基础上，不断完善和细化，通过精细化管理，使公司各项管理制度得到落实并具有操作性，减少不必要的管理消耗，提高工作效率和工作质量，从而提升分局管理水平。生产经营部将继续按照公司管理提升活动要求，面对不断变化的外部环境和内控要求，对各项业务追求精细化管理，圆满完成管理提升目标。
参考文献：
财务合规管理的重要性范文6
一、学校后勤管理制度化
学校后勤管理工作最重要的是安全管理。为了学校安全万无一失，强化后勤管理制度化，管理落实层层负责制，一岗一则、一人一则，齐心协力，共创美好家园。为加强校园安全管理，一方面学校注重了技防、物防措施的落实，在学校财务室、多媒体室、仪器室等重要部位加装防盗门窗，各楼梯口安装铁大门、摄像装置，另一方面加强门卫管理，校园实行封闭式管理，安排两名女教师值白班，两名男教师值夜班。同时，学校与110、119等建立警校联防制度，随时联系保持畅通。近几年来，由于后勤管理制度化，措施得力，我校安全责任零事故，加强安全保卫工作，确保校园稳定。
二、学校后勤管理科学化
学校后勤管理科学化主要应用于环境和卫生两大方面。我校校园内卫生保持主要分为两个部分：一部分由学生值日负责，学生科将校内楼梯间、走廊等卫生范围分区划分到各班，由各班负责早、晚及大扫除时间做卫生；另一部分由学校的专职卫生保洁员负责，即学生上课期间负责操尝楼梯间、走廊的保洁和检查督促工作。此外，学校厕所有冲洗设施，每天专人冲洗。学校设有医务室，配备有专职校医，负责学校的卫生保健及流行并传染病的防治工作，将健康教育纳入有效必修课程之中。由于学校重视，常抓不懈，我校环境卫生良好，受到师生、家长的一致肯定，狠抓环境卫生，确保校园优美。
由于我校地处经济技术开发区，校园用地面积有限，无法正常进行大面积绿化，尽管如此，我校还是因地制宜，在操场两侧和西侧实验楼前开辟了三块绿化地带，修建了花坛，栽种了雪松、垂柳等树木，花坛里种植了各种花草。同时，为了增加绿化面积，达到绿化效果，我校还购置了各种盆景，常年租花摆放，尽量绿化美化校园。在校园文化建设方面，学校在校园醒目位置布置有书画专栏、公示栏、文化长廊、名人名言、学生习作等，真正达到“让墙壁说话，使花草育人”的育人氛围。由于后勤管理科学化，保证了学校环境的卫生，校园的优美和谐，让师生们以愉悦的心情去工作学习，推动了学校的教育教学改革，促进了学校的发展。
三、学校后勤管理规范化
学校后勤管规范化主要体现在学校资产管理方面。我校坚持规范学校资产管理，严防资产流失。实施制度公开、账目公开、明细公开三公开原则。主要建立健全固定资产台账，设有专门档案记载，有固定资产使用、登记、维护制度，维护经费纳入年度预算。财务是人们最敏感的关键词，只要后勤管理把财务理清，不是一本糊涂账，那么就被大家认可。近几年来，不论是新建的实验楼、教学楼， 还是校园网建设、大型设备购买等均纳入政府采购，实行校务公开、民主理财、科学管理。学校设有仓库保管室，有专人负责，平时所有低值易耗品均有出入库登记。此外，在水电管理方面，我校因有一配电房，学校配有一名专职水电工，且经过培训持证上岗。学校所有水电改造、维修均能自行解决，保证了水电的正常供应，水电方面未出现任何安全责任事故。只有学校后勤管理规范有序化，才能使学校各个方面的工作有条不紊的进行，收到了良好的效益。
四、学校后勤管理常态化
学校后勤管理常态化主要表现在学校稳中求发展，完善制度、法规，建立健全长期有效机制，为学校以后的有序发展打下坚实基础提出了几点建议。
1.领导重视，抓好后勤队伍建设
要想学校后勤管理进行规范，有效创新，后勤管理应受到学校领导的重视，让领导深刻认识到后勤管理的重要性，必须进一步加强后勤队伍建设，提高后勤工作人员综合素质。
学校要成立以校长为组长的学校领导小组，统筹各项工作；选拔后勤工作人员时，应按需设岗，岗位公开，实行推荐和自荐相结合的双向选择；针对各项具体工作制订计划、明确责任，让食堂的全面工作制度化、规范化；对所有管理环节进行了细化并狠抓落实；校级领导及值日教师每天轮流到学校安全巡视，以便随时发现问题，及时给予指导，立即进行改进。
另外，后勤工作应努力改善后勤职工的工作条件和生活待遇，使其能够安心地投入到工作当中，有助于学校后勤管理工作水平的提高。
2.转变思想观念，增强后勤服务意识
