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工程审计办法范文1
Abstract: along with our country engineering audit work has been gradually strengthened, the project audit results significantly, but also for the security plays a positive role in improving the capital using efficiency of project funds safety. But there are also many problems in the process of project audit, this paper analyzes the existing problems in the process of project audit, and puts forward corresponding solving measures.
Keywords: engineering audit; problems; measures
中图分类号:F045.33 文献标识码:A 文章编号:
1 建筑工程审计的主要内容
前期审计、建筑工程施工和项目竣工决算审计是建筑工程审计的主要内容。不难看出这三个阶段是对项目的开展、实施和投产进行监督的,全方位的控制建设、施工、监理三方对整个项目实施过程的合法、合规性。有效杜绝资金去向不明、工程材料不符合合同规定,建筑结构是否达到设计规定的标准。
1.1建筑工程开工前期审计
建筑工程开工前期审计是建筑工程审计的重要组成部分。该部分主要包括三个方面,即工程项目立项审计、工程项目招、投标审计以及工程项目合同审计。首先是工程项目立项审计,工程项目立项审计主要是指建筑工程审计人员检测工程项目中的可行性报告、审批手续以及资金来源是否符合相关法律法规的规定,是否满足开工条件;其次是工程项目招、投标审计,工程项目招、投标审计直接关系到建筑工程开工前期审计是否得以顺利高效开展,主要审核标书的合法性、合理性,所取费用是否符合规定,工程预算的编制是否完整,清单项目定额子母套用是否合理、准确,即工程项目招标人通过实现对项目风险识别、成本估算以及应对计划分析,确保其投标趋于科学性、合理性;最后是工程项目合同审计,工程项目合同审计是通过对项目前期合同内容中当事人的法人地位、合同内容条款有效的审查,确保项目合同的合法化、合规化。
2建筑工程施工阶段审计
分析建筑工程施工阶段审计应从四个方面进行,一方面是对建设单位资金拨付进度的审计,核实资金的落实情况,有利于加快工程进度,使得工程项目趋向良性方面发展;另一方面是对监理单位资质的审计,通过不断规范监理单位和施工单位的协作行为,以保障施工、监理单位各项工作的诚信性、公正性以及客观性;其次是对施工单位的审计,通过实现对施工单位的审计,有助于及时发现建筑工程施工过程中的资金转移、资金侵占、私自挪用资金以及资金损失浪费等不良现象,同时对施工单位在施工过程中进行的经济活动跟踪审计,采取及时、有效措施,对其做出有效纠正;最后是对工程项目施工阶段变更、隐蔽工程的审计,对项目变更及隐蔽工程的审计便于明确工程量及变更信息,杜绝结算审计相互扯皮的问题发生。通过以上四方面的工作,推动建筑工程施工的高效、有序运行。
3建筑工程项目竣工决算审计
建筑工程项目竣工决算审计是建筑工程审计不可或缺的一部分。其主要是指当建筑工程项目竣工之后,建筑工程单位根据项目施工过程中的各项成本消费记录提供审计资料,做出审计,以保证工程项目资金的使用价值最大化。
2 工程项目审计存在的主要问题
1 建设单位项目管理薄弱、意识薄弱。我国确立市场经济体制以来,全社会固定资产投资增长迅速,年均增长率超过25%,总投资逾亿元,其中新项目的投资比例达到60%。一是投资逐年增加,另一方面,是项目建设和运营的投资效益低,损失浪费严重的问题相当严重,这些问题已经引起全社会的广泛关注。提高建设项目的经济效益审计评价,已成为国家审计制度,内部审计面临的一项重要任务。但目前,企业项目管理落后,技术人员或管理人员少。工程项目合同管理混乱,缺乏内部员工的素质和工作效率的监测和管理,从而影响整个工程效益。主要在企业内部缺乏有效的监督制度和措施,内部审计人员或企业富余人员,职能人员参与项目水平有限。
2对企业审计缺乏正确认识,导致审计环境。财务审计项目的审计工作作为一项重要的审计形式,检查的不足,监督,建议,主要的补救措施,并失去时效,缺乏实际意义。产生审计给人的印象是检查错误找到证据的感觉,从而导致被审计单位的消极,积极防御,双边关系的紧张,甚至造成整个项目的审计环境,严重影响了正常的审计工作发展。但是现在,全过程跟踪审计,也因为审计部门和项目单位缺乏有效的沟通,并实施时间短,缺乏认识。
3 建设工程审计中常见问题的解决措施
1.实施工程审计全过程监督
全过程监督就是指对工程项目从项目立项、设计、招投标、组织施工到竣工交付使用的全过程进行跟踪,实施全过程的监督控制。跟踪审计是对工程建设的动态审计,它可以更详细、更具体、更清楚了解工程的来龙去脉,真实把握工程全貌。有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度,有利于监督建设工程的各行为主体单位,也有助于防弊纠错,维护经济秩序,并且在全过程监督中,审计人员对于工程的参与不再是局外人,可以减少未审风险,有利于审计人员自觉依法审计。在具体的监督过程中,要根据工程项目各个环节的特点采用详细审计、抽样审计、专题审计、穿行跟单审计、发调查表等不同的审计方法进行跟踪审计,提高跟踪审计的效果。要对建设过程中的合同书、变更和隐蔽工程、重大材料采购、工程决算等四个关键环节重点跟踪,积极参与监督。审计人员应会同有关部门对工程项目进行可行性测试,对拟邀请投标的监理单位和施工单位的资质、诚信度进行测试、评估。应重点搞好开标、议标和中标的审计工作管理。审计人员应对招标全过程工作实施审计监督,确保招标工作的公平、公开和公正。要注意收集现场证据。对发现的问题及时留下证据资料,为日后审计提供直接材料。要正确处理好主角与配角的关系。内审部门要正确定位,摆正位置,做到尽职而不越权,监督而不包办,当好“配角”,做好服务。所得出的审计结论,必须经内部审计部门领导签字认可,严格执行审计程序。
工程审计办法范文2
论文摘要:本文介绍了深层搅拌法加固地基的原理,并结合实际工程介绍了该方法的施工工艺和加固效果,工程实际表明深层搅拌法具有造价低、施工简单和效益好的优点,在条件适宜时应优先采用。
1 前言
深层搅拌法是加固饱和软粘土地基的一种方法,它是利用水泥、石灰等材料作为固化剂的主剂,通过特制的深层搅拌机械,在地基深处就地将软土和固化剂强制搅拌,利用固化剂和软土之间所产生的一系列物理化学反应使软土硬结成具有整体性、水稳性和一定强度的优质地基。深层搅拌法处理地基可增加地基承载力、减小沉降差、提高边坡稳定性及挡水等。深层搅拌法处理后的地基承载力提高1~1.5倍。
深层搅拌法是相对于浅层搅拌而言,浅层搅拌法主要用于路基,冻涨土和边坡稳定的处理。深层搅拌分水泥系深层搅拌和石灰系深层搅拌。下面介绍的是水泥系深层搅拌法及其工程应用实例。
国外自二次大战以来开始研制用于深层搅拌桩的深层搅拌机械,到70年代,已广泛应用深层搅拌法处理地基,我国从70年代末开始进行深层搅拌的室内试验和搅拌机械的研制工作,1979年在塘沽新港进行机械考核和搅拌工艺试验,并获得成功。80年代初推广使用深层搅拌法,至今在上海、南京、连云港、唐山、昆明及内陆部分地区得到了广泛应用。我们在某写字楼(筏基)工程的地基处理中采用了深层搅拌法,取得了良好的技术经济效果。
2 水泥加固土的原理
软土与水泥采用机械搅拌加固的原理是基于水泥土的物理化学反应过程,它与混凝土的硬化机理有所不同。在水泥加固土中,由于水泥的掺量很小(占被加固土重的7%-15%),水泥的水解和水化反应完全是在具有一定活性介质--土的围绕下进行,硬化速度缓慢且作用较复杂,所以水泥加固土的强度增长过程也比较缓慢。
2.1 水泥的水解和水化作用
硅酸盐水泥的主要成分是由氧化钙、二氧化硅、三氧化二铝、三氧化二铁及三氧化硫组成,而这些氧化物又分别组成了不同的水泥矿物;硅酸三钙、硅酸二钙、铝酸三钙、铁铝酸四钙、硫酸钙等。用水泥加固软土时,水泥颗粒表面的矿物很快与软土中的水发生水解和水化反应,生成氢氧化钙、含水硫酸钙、含水铝酸钙和含水铁酸钙等化合物。其中,硅酸三钙在水泥中含量最高(50%左右),是决定强度的主要因素;硅酸二钙含量较高(25%),主要产生后期强度;铝酸三钙占水泥重量10%,水化速度快,能促进早凝;铁铝酸四钙占水泥重量10%,能提高早期强度;硫酸钙占水泥重量3%,能和铝酸三钙一起与水发生反应,生成一种水泥样菌,对高含水量的软土强度增加有特殊意义。
2.2 粘土颗粒与水泥水物的作用
离子交换和团化作用。通过离子交换,较小的土颗粒结合可形成较大的土团粒;土团粒的进一步结合形成水泥土的团粒结构,并封闭各土团之间的空隙,形成坚固的联结,也就使水泥土的强度得到大大提高。
凝硬反应。随着水泥水化反应的深入,逐渐生成不溶于水的稳定的结晶化合物。这些化合物在水中、空气中逐渐硬化,增加了水泥土的强度,而且其结构也比较密实,水分不容易侵入,从而使水泥土具有足够的水稳性。
2.3 碳酸化作用
水泥水化物中的氢氧化钙,吸收水中和空气中的二氧化碳发生碳酸化反应生成不溶于水的碳酸钙。这种反应能提高水泥土的强度,但速度较慢,幅度较小。
3 工程实例
3.1工程概况
某写字楼建筑面积近一万平方米,层数九层,结构型式为框架结构,柱网尺寸为6.3m×7.2m(纵向)、6.3m×3.6m(纵向)、2.4m×7.2m(纵向)、2.4m×3.6m(纵向),所处场地为浏阳河冲积平原、地表土层为1.9m~2.0m厚的人工填土,以下为第四纪沉积层,地层从上到下分别为:第①层粉土,湿至很湿,疏松到稍密,承载力标准值fk=115KPa ,压缩模量平均值Es=11(MPa)、层厚3.9~4.0m;第②层粘土夹粉土,饱和,软塑至可塑状,承载力标准值fk=110KPa ,压缩模量平均值Es=7.0(MPa)、层厚2.3~3.7m;第③层粉土,很湿,中密,承载力标准值fk=120(MPa),压缩模量平均值Es =15.42(MPa ),层厚1.0~1.3m;第④层粘土饱和,可塑至硬塑状,承载力标准值fk=120KPa ,压缩模量平均值Es=6.5(MP a),层厚3.5~3.8m;第5层粘土,饱和,硬塑状,承载力标准值fk=140KPa ,平均压缩模量Es=7.5(MPa ),本层揭示最大厚度4.2m。场地地下水属孔隙潜水类型,地下隐定水位14.5m,但由于粘性土的隔水作用。上部土体已达饱和状态。经检测,地下水无侵蚀性。
3.2 加固方案的比较
灌注桩。因场地土呈软塑~流塑状态,成孔很困难,需要有较高施工技术水平来保证施工质量,且造价高、工期长。 转贴于
(2)碎石桩。工期短,施工简单,造价低;因受场地条件的限制而不能采用。
(3)预制桩。能较好地满足所需要的承载力,但工期长,施工噪音大影响周围居民的正常生活;其造价经测算约54万元。
(4)深层搅拌桩。施工速度快,工期短,施工方便,能较好地保证施工质量,造价约23万元,仅是预制桩的42.6%。
经方案比较,决定选用深层搅拌桩处理地基。地基处理后的承载力标准值F=250KP 。
3.2 深层搅拌桩的施工
3.2.1 室内试验
软土地基深层搅拌加固法是基于水泥对软土的加固作用,而目前这项技术无论设计计算方法,还是施工工艺都不太成熟,因此,应特别重视水泥土的室内外试验。试验步骤:1)为保证试验准确性,将现场挖掘的天然软土立即封装在双层厚塑料袋内,基本保持天然含水量;2)根据施工要求的试验程序、配方,分别称量土、水泥、外掺剂和水,放在容器内搅拌均匀,按要求进行振动,制成试块后,盖上塑料布,防止水份蒸发过快,并按要求进行养护。本工程经过室内试验得出如下结论,水泥土的容重比原状土仅增加2.7%,因此,其加固部分对于下部未加固部分不会产生过大的附加荷重,水泥土的无侧限抗压强度为2.12MP ,大于设计要求的F =2.0MP 的要求,满足设计要求。
3.2.2 施工要求
目前,对深层搅拌法加固质量的检验缺少简便可靠的办法,因此,我们要求施工单位严格按照建筑地基处理技术规范有关要求进行施工,并提出以下要求:(1)每根桩均应确保均匀和足额的喷灰量,送灰时要密切注意电子称计量变化,如发现喷灰量不足,应及时采取复喷或补喷等措施,每根桩应保证送灰连续、均匀、不得间断;(2)考虑到与基础接触部分的搅拌桩顶部受力较大,因此,要求对桩顶1.5m范围内复搅、复喷。因设计时考虑桩端承载力,因此,应确保桩端质量,除应复搅、复喷外,钻头至桩底时,应原位旋转1~2分钟,以便叶片对土的压实及水泥的充分拌和,并以慢档提升0.5~1.0m。
4 结语
写字楼投入使用一年多,经观测基础沉降基本稳定,总沉降量为5.9cm,完全满足使用要求,从施工情况看,在含水量较高的软土地区, 深层搅拌法处理地基比较适合,且施工简单,经济合理,效益好。
参考文献
[1]陆培毅.土力学[M].北京:中国建材出版社2000.
工程审计办法范文3
一、工程简介:
本工程属于市政工程,通道主体横断面为双孔双向六车道,通道主体工程结构类型分为框架型和U型。框架型分为闭口型和开口型,编号为AS01~AS34,框架段净高为5.2米,U型段管节编号为AU1~AU20。
闭口段管节共18节,开口段管节共16节,管节长度20m/节。结构为:底板厚105cm~128cm,宽度为29.4m,顶板宽28.4m,顶板厚74 cm~95cm,边墙、中隔墙厚80cm。U型段管节共20节,管节长度为20m/节。根据不同的深度将U型段管节分为四类:一类管节底板宽33.4m,板厚105cm~128cm,侧墙厚80cm;二类管节底板宽31.2m,底板厚85cm~108cm,侧墙厚70cm;三类管节底板宽29m,底板厚65cm~88cm,侧墙厚60cm;四类管节底板宽28.6m,底板厚65 cm~88cm,侧墙厚50cm。
本工程主体砼采用C40纤维防水砼,抗渗等级为S8。通道类型管节构造图如下:
二、事情经过:
2008年10月26日在拆除AS11节(框架段施工的第一节)顶板模板时发现该段墙身及顶板外侧有裂缝,裂缝宽度约0.1mm~0.3mm,深度约5mm~10mm,随即项目部组织技术人员对已完成施工的通道开、闭口段和U型段主体工程进行裂缝普查,发现已完成施工的开、闭口段和U型段墙身及开口段顶板挡墙均有不同程度的裂缝,而且分布比较规律。裂缝基本出现在墙身中间部位且沿墙身垂直方向;顶板出现在中间部位;顶部挡墙出现在墙体转角和中间部位,间距约10米左右。见图六、图七:
三、原因分析:
砼裂缝按产生的原因大致可分为两类,一是结构裂缝,由外部荷载引起,包括常规结构计算中的主应力以及其他结构次应力造成的受力裂缝;二是材料裂缝,由非受力结构变形引起的,例如温度、湿度、收缩、膨胀、不均匀沉降等因素引起,这种裂缝的形成是一个渐进的过程与环境的变化。根据本工程裂缝出现的时间和特性可判别本工程裂缝为第二类,即材料裂缝。经参建各方会议讨论产生裂缝的具体原因分析如下:
1、在砼浇注后的1至2小时内,在砼尚未凝固期间,沿钢筋的走向砼表面产生裂缝,这是由于砼浇注后收缩引起的。在钢筋的上方与其周围的收缩差而发生的裂缝,这时砼尚未凝固,在其表面又发现细微张裂,这往往是水分从砼表面蒸发而产生。其影响的因素很多,拌和物的用水量、水泥的用量、振捣情况、大气温度及其它一些因素。本工程砼浇注刚好在高温期间进行,后期养护未加强。
2、水泥水化过程中的水化热造成表面和内部的温差,砼中心温度很高而表面温度相对较低,出现温度梯度,使砼表面出现裂缝。混凝土浇注后,水泥在水化过程中要释放大量的水化热,而砼结构断面较厚,热量聚集在结构内部不易散发,使结构内部温度升高。由于混凝土的导热性能较差,浇注初期混凝土强度及弹性模量都很低,对水化热引起的急剧温升约束不大,相应的温度应力也较小。随着混凝土龄期的增长,弹性模量的增高,对混凝土内部降温收缩的约束也就越来越大,以致产生很大的拉应力,当混凝土的抗拉强度不足以抵抗这种拉应力时,便开始出现温度裂缝。
3、干燥收缩裂缝,此种裂缝由表面逐步扩展到内部,由于湿度梯度,造成砼表面收缩大内部收缩小,致使表面受到拉应力,当拉应力大于砼的抗拉强度(轴拉、弯拉)时砼表面便出现裂缝。
4、由于钢筋进场后未做好保护,促使钢筋表面生锈,使用前未除锈,钢筋受到腐蚀造成的裂缝。
5、在施工中钢筋保护层厚度没能完全按设计要求控制,使钢筋保护层厚度过厚。
6、顶部挡墙全长约100米,厚度为40cm,设计中整个挡墙未设置变形缝,导致挡墙产生裂缝。
四、解决办法:
针对以上砼裂缝产生的原因,结合我们的工程特点,我们主要采取了以下的防治措施,重点是防止砼的温度裂缝和收缩裂缝。
1、严格控制原材料质量,由拌和站严格控制砼原材料的质量和技术标准,选用低水化热水泥,优选掺合料,粗细骨料含泥量尽量减少,细致分析砼集料的配合比,控制水灰比,减小坍落度,合理掺加添加剂。具体如下:
(1)用降低水泥用量的方法来降低砼的绝对升温值,这样可以使砼浇筑后的里外温差和降温速度控制的难度降低,水泥不超过380kg/m3。
(2)水泥应优先选用水化热低的矿渣水泥配置砼。所用的水泥进行水化热的测定,水泥水化热测定按国家标准《水泥水化热试验方法(直接法)》测定,配置砼所用水泥7天的水化热不大于250kJ/kg。
(3)掺合料及外加剂:掺合料主要是粉煤灰,其可以提高砼的和易性,大大改善砼的工作性和可泵性,同时可以代替水泥用量降低水化热,掺用量是水泥用量的15%,降低水化热15%左右。外加剂主要是减水剂和缓凝剂,砼中掺入水泥重量的0.25%木钙减水剂,使砼工作性能有明显改善,同时也减少10%的拌和用水,节约10%左右的水泥,从而降低了水化热。本工程砼采用输送泵输送,为了延缓凝结时间添加了缓凝剂,反之凝结时间过早将影响砼浇筑面的黏结,易出现层间缝隙,抗裂和整体性下降。
2、合理安排砼的浇筑环境,砼浇筑尽量安排在夜间进行,由于本工程每次浇注砼量较大,底板超过600方,侧墙约240方,顶板约480方,砼浇筑量较大,为了缩短砼浇筑时间每次砼浇筑采用两台输送泵输送砼。
3、控制砼入模温度,本工程砼浇筑施工时我们采取了一定的措施控制砼入模温度,有效控制了水化热的释放速度。具体措施为:一是拌合前冷水浇砂、石子,二是砼输送管道距离尽量缩短,尽量减少拐角,在管路支架上设套管,减少由管路输送增加摩擦而产生热值,浇筑温度控制在27℃以内,使实际入模温度略低于大气温度2-4℃,从而推迟水化热峰值的出现。
4、在砼浇筑前后采用JDC-2建筑电子测温仪测量砼内部温度,检测砼表面温度与结构中心温度,以便采取相应措施,保证砼施工质量,控制砼内外温差。测温时在砼温度上升阶段每两小时测一次。温度下降阶段每4小时测一次,同时测大气温度。所有测温点均编号,进行砼内部不同深度和表面温度的测量。实 图八 JDC-2建筑电子测温仪
际测温时砼中心温度高为70℃,砼表面温度为47℃,大气温度31℃。
5、为保证砼密实度采用合理的振捣方法,采用行列式或梅花式进行振捣。在每次浇筑时设4台振捣棒,一台在浇注点,两台在振捣流淌部分,一台在后面补振,振距为500mm,振捣上层砼时,振捣棒应插入下层砼至少50mm,使上下层结合成一体,振捣时间在20s~30s,待出现反浆后,砼不在下沉为准,防止漏振和过振,顶板还利用平板振动器振捣,提高砼的密实度。振捣密实后,将表面的浮浆进行清理,用抹子和长木刮平,压实3至4遍。
6、根据等面积代换将通道主体墙身的水平分布筋由原设计Φ16@15cm(见图一、图二10号筋)调整为 Φ14@11.5cm,并将其位置由分布在竖向钢筋内侧移至分布钢筋外侧,以提高砼表面的抗裂能力。
7、通道开口段顶板上挡墙的水平分布钢筋由原设计Φ12@15cm(见图四2号筋)调整为 Φ12@10cm,并将其位置由分布在竖向钢筋内侧移至分布钢筋外侧,以提高砼表面大抗裂能力,同时在挡墙的转角处和间隔10m处设置后浇带,以减少砼温度和早期收缩裂缝。
8、保温保湿养护作好养护工作,采用蓄水方式进行,并在砼表面覆盖一层麻袋片,同时根据温差情况及时对砼表面覆盖厚度进行增减,砼内外温差及砼表面温差与大气温差均不得超过25℃,当发现内外温差达到25℃时,应立刻增加覆盖,当温差降到20℃以下时可拆除部分覆盖,以加速降温,如此反复,速率不大于2℃/h。
在接下来的其他管节施工过程中严格执行了上述措施,未发生开裂现象。
五、施工总结
1、建立健全管理网络,加强科学施工,施工前编制可行的施工方案,明确分工,各负其责。
工程审计办法范文4
摘 要 政府投资建设项目前置审计(以下简称“前置审计”)是指国家审计机关依据有关法律法规的规定,对政府投资建设项目进入招投标程序前建设单位执行国家基本建设相关法律法规情况进行的审计监督。本文主要结合近年来从事前置审计的实践,对前置审计的概念、开展前置审计的必要性和重要性、前置审计的法律依据以及前置审计中应重点关注的内容等方面进行了探讨。
关键词 经济管理 经济监督 审计 固定资产投资审计
政府投资建设项目前置审计(以下简称“前置审计”)是指国家审计机关依据有关法律法规的规定,对政府投资建设项目进入招投标程序前建设单位执行国家基本建设相关法律法规情况进行的审计监督。由于我国自2003年开始推行的《建设工程工程量清单计价规范》(以下简称“清单规范”)规定全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的工程建设项目必须采用工程量清单计价,因此前置审计的主要内容就是对政府性投资建设项目依据清单规范编制的工程预算造价进行审计并确认建设项目的政府招标控制价。笔者现结合近年来从事前置审计工作的实践,谈谈对前置审计的几点认识。
一、 对前置审计的概念的认识
前置审计这一概念主要是《大理白族自治州政府投资建设项目审计办法》中明确提出来的,《审计法》和其他审计相关法律法规中并未见此概念。而《大理白族自治州政府投资建设项目审计办法》也未对前置审计的概念进行界定,仅直接明确规定符合此办法规定条件的政府性投资建设项目应当进行前置审计。从该办法相关规定来看,前置审计这一概念主要是为了与政府性投资建设项目竣工决算审计相区别而提出来的。二者相比较,前置审计无疑是将审计“关口”前移,因此称为“前置”。前置审计无疑属于事前监督,而竣工决算审计则属于事后监督。这是由工程建设项目的执行程序所决定的。
从该办法第十五条规定的前置审计的内容来看,前置审计主要是对政府性投资建设项目建设程序的执行情况、资金来源和到位情况、建设项目的效益性、施工图预算的真实性和合法性等进行审计监督。因此,笔者认为可以将前置审计的概念定义为:国家审计机关依照有关法律法规的规定,在政府建设项目进入招投标程序前,对建设单位执行国家有关基本建设法律法规情况以及政府投资建设项目招标控制价的真实性、合法性及效益性进行的审计监督。
二、对前置审计的必要性和重要性的认识
长期以来,审计机关对政府投资建设项目主要以竣工决算审计为主。在竣工决算审计中对建设单位与施工单位签订的工程合同价款只能以合同为依据,按照《合同法》执行。如发现合同价款虚高提出纠正处理意见的话,就会引起法律纠纷,增大审计风险。因此,在政府建设项目进入招标程序前开展前置审计就成了解决上述矛盾的必然选择。
(一)开展前置审计有利于理顺审计法律关系,降低审计风险。从法律关系上来说,审计机关与被审计的建设单位之间属于行政法律关系,而建设单位与中标单位之间属于民事法律关系,前者建立在国家强制力的基础上,后者则建立在民事法律主体之间“平等自愿、公平合法”的基础上;前者属于行政法调整的对象,后者属于民法调整的对象。合同一旦确立,在没有发现合同有明显的欺诈情形的情况下即受法律保护。竣工决算审计中审计机关对合同是否合理无权追溯,也无权改变合同的约定事项,如依据行政法律的规定对承包合同价款提出调整意见,就会产生两种法律关系之间的矛盾,引起法律纠纷。前置审计在政府投资建设项目进入招标程序之前,亦即在建设单位与中标单位之间民事法律关系成立之前对建设项目的招标控制价实施审计监督,有利于理顺政府投资建设项目中的审计法律关系,从而降低了今后将进行建设项目竣工决算审计的审计风险。
(二)前置审计有利于保证政府投资建设项目承包合同的科学性和经济性,从源头上解决合同价款虚高的问题,进而提高政府投资建设项目的效益性。在使用公共资金的政府投资建设项目中,作为政府代表的建设单位有责任保证合同所确定的工程价款的科学性和经济性。但长期以来,由于各种原因,政府投资建设项目合同价款虚高的现象一直未得到有效遏制。审计机关通过开展前置审计,确认政府投资建设项目的招标控制价,是保证政府投资建设项目承包合同的科学性和经济性的有效途径,不仅从源头上控制了工程造价,解决了合同价款虚高的问题,还可为避免政府投资建设项目中的损失浪费行为,提高项目经济效益服务。
(三)前置审计与在建项目预算执行审计、竣工决算审计结合,实现了对政府投资建设项目预算执行的全过程监督,提高了审计效率。《大理白族自治州政府投资建设项目审计办法》第十二第规定:“经过前置审计的建设项目在建设过程中新增造价超过中标价的10%的,建设单位或项目业主应当报请再次进行前置审计,重新确认投资规模。”这使审计机关对政府投资建设项目的审计监督延伸到建设项目的实施阶段,加上其后进行的在建项目预算执行和竣工决算审计,实现了对政府投资建设项目预算执行全过程的审计监督。与以往仅在政府投资建设项目完工后才进行的竣工决算审计的做法相比,无疑大大提高了审计效率,特别是在对建设周期长,时间跨度大的大型、复杂的建设项目的审计中尤其如此。
三、对前置审计的法律依据的探讨
前面已经提到,前置审计主要是《大理白族自治州政府投资建设项目审计办法》明确提出来的,在较高层次的审计法律法规中并未见此概念。《中华人民共和国审计法》第二十二条规定:“审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算,进行审计监督。”《审计法实施条例》对此条的进一步解释的内容中也未提出明确提出前置审计的概念。单纯法律条文上来看,前置审计似乎不属于法律法规规定的审计机关职权范围。但从建设项目从立项审批开始到竣工决算结束的建设周期来看,从财政及发改部门根据建设项目可行性研究投资估算和初步设计概算下达建设项目投资预算开始,建设项目就进入了预算执行阶段,在项目招标前编制的施工图预算无疑也是建设单位执行项目投资预算的一个关键环节。前置审计对项目的施工图预算的真实性和合法性进行审计,据此确认政府建设项目招标的招标控制价,无疑也属于建设项目预算执行审计的范围,因此其法律依据明显是充足的。
四、对前置审计中应重点关注的内容的探讨
在现行的工程量清单计价模式下,工程量清单是招标人提供给投标人据以编制投标报价的关键性文件,同时也是编制招标控制价的基础,工程量清单的编制质量直接影响投标人投标报价的合理性,也影响招标控制价的科学性。因此笔者认为,工程量清单的真实性、合法性应成为前置审计中重点关注的一项关键内容。
从这几年的实践经验来看,由于工程量清单计价规范在我国推行的时间不长,许多工程造价人员对其认识不深,加上部分工程造价咨询机构的造价人员业务素质低下,在政府投资建设项目招标活动中不同程度地存在工程量清单编制质量不高的问题。因此,在前置审计中应从以下几个方面对工程量清单进行审核。
(一)审核分部分项工程量清单所列工程量的真实完整性和计算准确性。首先应对照施工图纸逐项审核清单所列分项工程是否确属该建设项目工程设计范围,是否有重复列项或漏项的情况发生;其次应复核各分项工程清单工程量计算的准确性,是否有由于工程量清单编制人对清单工程量计算规则不熟悉而误按定额工程量计算规则计算清单工程量的情况发生,是否有计算错误甚至故意虚增工程量的情况。
(二)审核分部分项工程清单项目编码的正确性和唯一性。按照清单计价规范的规定,项目编码应采用十二位阿拉伯数字表示,一至九位应按清单计价规范附录的规定设置,十至十二位应根据拟建工程的工程量清单项目名称设置,同一招标工程的项目编码不得有重码。在实践中常有工程量清单项目编码重复的问题发生,有的甚至项目名称不同却有相同的项目编码。重码的出现破坏了工程量清单的严肃性,容易造成投标人对工程量清单的错误理解,严重的甚至会造成以后工程合同执行和工程结算的争议。因此,在前置审计中应注意对此类问题予以纠正。
(三)审核分部分项工程量清单中的项目特征是否清晰描述了拟建工程施工图设计的工程实际内容。清单计价规范规定,项目特征应按附录规定的项目特征结合拟建工程项目的实际予以描述。在实际中,由于工程量清单项目特征描述不清晰导致工程量清单编制质量不高也是一个突出问题,有的项目特征描述过于简单使投标人难以确定工程实际内容,有的项目特征描述甚至与工程实际严重不符。这些同样会导致投标人对工程量清单理解错误,甚至会造成其后工程合同执行和工程结算的争议。前置审计中同样应注意对此类问题进行纠正。
(四)审核措施项目清单中措施项目列项的真实性和完整性。一是审核所列措施项目是否符合拟建项目工程实际,有无虚列项目;二是审核措施项目清单是否有漏项。措施项目清单由于项目较少,一般不会出错。但在实践中由于工程量清单编制人员业务素质低导致措施项目清单漏项情况却时有发生。因此前置审计中对此也有必要进行认真审核。
(五)审核其他项目清单的真实性和完整性。一是审核其他项目清单中的项目是否符合拟建项目工程的实际,其工程量计算是否正确,特别应注意将分部分项工程量清单与其他项目清单核对,审核是否有重复列项的问题。二是对照施工图纸,审核是否有既未在分部分项工程量清单中列示,又未在其他项目清单中列示的项目;三是审核是否存在本来应在分部分项清单中列示,但为了增加造价将其以较高价格列示在其他项目清单中的项目。
部分建设项目中施工图纸设计粗糙、标注不明也是造成工程量清单编制质量不高的原因之一。尽管审计对施工图纸无权审查,但在前置审计中发现此类问题时应向建设单位指出,建议其要求设计单位对设计不明事项予以澄清,以提高工程量清单的编制质量,尽量减少由于设计不明确而引起的工程施工和合同执行中的争议。
此外,在前置审计中还应对以工程量清单为基础编制的招标控制价中定额套用的正确性,管理费用、利润、各项规费和税金的费率计取的正确性等进行审核。这里就不再一一赘述了。
参考文献:
[1]审计法.审计法实施条例.
[2]大理白族自治州政府投资建设项目审计办法.
[3]建设工程工程量清单计价规范.GB50500―2008.
工程审计办法范文5
(一)效率不高。2010年已完成审计25个项目(含简略16个)送审额9亿元,审减1.2亿元。结算未完成项目23项,送审额11.4亿元。正在进行的跟踪审计项目57项,投资额96亿元。
(二)审计质量节制坚苦。审计施行进程中掌握中介机构审计任务质量比拟坚苦,风险节制心中没有底。
(三)审计自力性不时遭到冲击。建立单元要求跟踪审计的积极性高,实践是转移治理风险;不时提出审计介入建立治理的要求,要挟审计的自力性。
(四)审计力气与义务的矛盾锋利。每投必审形成空前的任务压力,一切灾后重建项目无论巨细,项目库完成后财务报账、发改委核销,都要审计机关提交审计申报。审计义务积压构成久拖不决,不克不及按时完成,审计力气与义务的矛盾存在激化风险,损害当局和社会对审计的信赖。
(五)审计费用付出有违公认准则。中介机构工程造价审计效劳费用付出方法遭到上级审计机关和社会的质疑,建立单元执行有阻力。当局要求每投必审,又不克不及布置必需的审计经费,操作方式违犯了谁托付谁付费的公认准则。
二、缘由剖析
(一)建立项目自身。一是建立项目先天缺乏,如地勘不具体,投标时设计深度不敷,匆促开工建立,边建立、边设计、边修正,给审计任务带来必然的坚苦。实践施工改变内容更多,索赔签证频频,构成的材料多,审计要熟习消化,吃透状况需求工夫;而且这类事项轻易发作工程结算调整或损掉,合同商定往往不清,审计要重复细心追求建立施工两边好处鸿沟和均衡点,需求很多的协调工夫。二是一些建立项目分阶段施行,或许修修停停,整个项目标最终审计申报要等候一切合同段工程竣工,前后能够跨越2-3年的工夫。
(二)建立单元。一是建立单元项当前期任务出缺陷,如用地审批手续、规划答应、开工答应不落实,招致施工单元结算平安文明办法费用等核算没有根据;二是工程款拨付比例过大形成施工单元不肯意共同审计;三是建立单元供应的材料不全,手续不齐,形成审计进程中完美审计材料耽搁了审计工夫。
(三)施工单元。一是不注重材料整顿、工程结算书提交迟缓;二是不服衡报价毁伤本身好处反悔要求调整商定;三是暂时确定造价人员不把握现场状况结算缺项漏项、错误;四是造价人员对量签字无效。
(四)中介机构。一是外埠中介机构因为在绵未设做事处,形成任务联接坚苦、营业事务处置迟缓;二是审计营业多,人手较紧,往往派上班作经历不丰厚的任务人员参加审计任务,或许一人承当多项审计营业,形成审计效率较低;三是局部中介机构等靠思维严峻,反映问题不实时,不积极自动提出相关建议,等候审计局的指点定见。四是局部履约认识不强,接到审计义务后,不积极展开审计任务,讲前提,立场消极,在审计进程中发现状况不报告请示,离开了审计机关的监视。五是单个中介机构人员规律、顺序执行不到位,在审计进程中欠亨知审计机关的状况下擅自收方、审计初稿未经审计机关审核赞同就私自向施工单元泄漏。
(五)审计机关。一是工程审计力气单薄,具有根本的工程建立治理常识的审计人员不多;二是审计复核专家缺乏。
(六)政策情况。一是交通、水利专业无计价标准,争议问题认定坚苦;二是造价信息离开实践,审计执行难度大。如地动时期人工、资料价钱信息偏离实践市场价钱,有的资料价钱建立方现场代表签字承认了,审计经由查询也的确是现实。选择严厉执行政策照样尊敬客观现实,审计处于两难之中,需求与各方沟通协调提出处理方案,工作严重还要报请有关市指导赞同,这些任务需求工夫进行处置。
三、下一步任务的思绪
(一)完美准则
进一步完美中介机构营业质量节制治理方法、义务分派治理方法、审计效劳费用治理方法、营业质量审核方案等准则,明白中介机构任务顺序要求,落实中介机构任务申报准则,增强审计复核和营业审核力度,缩短审核的期间,实时对任务不及格的中介机构进行调整。经过营业审核、义务分派等路子,促进中介机构仔细实行承诺,布置及格的审计人员承当工程造价审核义务,增强人员治理、内部复核,经过增强治理降低审计本钱,节省国度建立资金。
(二)增强人才培育
内容包罗财会、审计、司法、核算机、综合写作、治理、工程。办法是:经过鼓舞自学根底常识,老同志任务中传、帮、带,有针对性参与造价站培训,任务理论压担子,加强审计机关工程审计力气。聘用可以拿过来立时用,应考有利于审计久远开展。
(三)改良审计任务办法
1、改良审计任务组织办法。做好三种审计力气的交融,发扬各自专业优点,经过组合进步审计组的全体力气。
2、改良审计技能办法。审计思绪有需要由审计监视向审计效劳转化。本来的审计思绪是尽能够地对施工单元结算价还下砍,挤干工程结算的水份,有时建立单元有错也打在施工单元身上;执行施工招招标前提下,施工单元大幅度让利,10%遍及,高的有30%,审计办法必需调整,在挤水份还,也要思索依法审计、客观公平的要求,不然会捆住本人四肢举动,让审计走进死胡同。
(三)经过比选降低严重项目标审计效劳费用
引入竞争机制,经过中介机构增强治理,降低严重项目标审计效劳费用。
(四)做好与相关部分沟通协调
政策执行中碰到无法处理问题,增强与造价部分、建立单元的沟通协调,经过集体决议计划方法,妥帖处置一些扎手的非凡问题。
(五)管好中介机构
治理是节制审计风险,包管审计质量的需求。共识:中介机构的审计进程必需在审计机关的有用监视下进行。审计机关若何治理中介机构。
直接收:
1、廉政教育。审计晤面会、协调会议的廉政规律教育运动。按期召开中介机构及审价人员审计规律教育会,增强与被审计单元的沟通。同被审计单元树立正常的沟通交流机制,及时把握中介机构的审计规律执行状况。
2、按期培训。年度对中介机构人员进行营业培训;审计任务进程中的协调会议营业指点;以会议纪要、函等方式书面集中解答任务中争议问题处置办法。
3、专人反省:审计机关确定审计人员全进程跟踪工程造价审计任务,常常反省中介机构任务发展状况。首要由审计组长承当。
4、要害环节介入。审计派人参加要害环节,如材料交代、现场踏勘、工程量查对等主要环节,审计机关人员必需参加监视。由审计机关工程人员承当。
5、审计复核。审计机关树立工程结算审计复核机制,一是不时强调审计的复核等顺序,让中介机构绷紧质量治理的弦;二是派工程人员跟踪审核,要害环节坚持介入接触,为审计复核把握工程一手材料;三是局工程复核人员最终审计复核严厉把关,重点内容具体搜检查对,对工程造价审计后果进行综合复核;四是对疑点较多的项目托付中介机构穿插复核。关于中介机构审计后果误差较大、问题较多且不克不及做出合了解释的,审计组应计入日常审核中,对问题严峻的,应提交审计局予以处置,并不再托付其进行投资项目标审计。
6、进一步完美中介机构的日常治理。一是外埠中介机构必需在绵设立做事处,工程人员在项目结算审计时期必需在绵;二是要求中介机构派出的主审人员必需有较长的任务工夫和丰厚的审计经历,还主审人员在审计时期不得再展开其他的审计营业;三是中介机构接到审计义务后,要在审计机关要求的时限内完成审计初稿,除非凡缘由外,普通对审计时限不做调整。
7、强化对中介机构审计项目标质量审核,树立竞争裁减机制,制定审核准则,执行日常审核和年关审核相连系,重点以日常审核为中心的动态审核准则,执行动态排名,对动态审核中不及格的,将削减其审计义务,促使中介机构恪守审计规律和顺序,听从审计机关的治理,进步审计的才能和程度,最大水平地发扬中介机构的效果。
在审计规律方面临中介机构执行一票否决制。
直接管:
审计机关营业治理机制造用效能延长到中介机构内部,经过审核、义务分派等路子,促使中介机构发生增强治理的内活泼力,筑高用人门槛、增强教育、仔细治理。中介机构应该做到:
1、进人留意考察小我教化、品德质量。
2、常常进行思维教育。
3、内部监视反省常态化。
4、内部复核刚强有力。
(六)用好中介机构
用好:把审计项目托付给情愿做、而且有才能做好审计任务的中介机构
准则:工程造价审计项目义务分派遵照偏重专业专长、连系入库或审核排序、恰当思索审计本钱和审计工夫、义务总体平衡的准则。
入库中介机构分为两类:城区有固定任务场合的中介机构、外埠中介机构,依据两类中介机构任务特点进行义务分派。
中介机构承受托付时,需向审计机关提交《审计承诺书》,对审计规律、投入力气、完成工夫、审计质量、审计费用进行承诺。
审计项目分类治理:按项目投资额分为:普通性项目(投资额1000万至3亿)、严重项目(投资额3亿以上)、小型项目(投资额1000万以下)。
1、普通项目:轮回排号法,首要思索均衡各入库中介机构义务分派的需求。
2、严重项目:引入竞争机制,采用比选方法,依据拟派出人员力气、专业专长、后勤保证、结算提交工夫、费用优惠比例等要素综合评分确定,还将该中介机构的排号调整到最终。首要思索包管审计质量,节制审计风险,节省当局审计费用的需求。
3、简略项目:小型项目就近分派给该地区、该单元正在进行审计其它项目标中介机构。首要思索降低中介机构审计任务本钱简化任务顺序的需求。
(七)2011年跟踪审计抓重点
建立项目跟踪审计的特点是继续工夫长、消耗人力物力多、审计效果不轻易展现等。是当前的热点,从上到下:指导有要求、群众有希冀、建立单元有需求。
抓重点就是少做,做大项目,数目小,但投资额大;选择桥梁(办法项目如围堰,竣工后就看不到)、路途(土石方挖填等荫蔽工程项目),异形构造、功用非凡的房建,大额装修(装修资料需求认质、认价)等项目类型;但上级要求必需审计资金的项目要包管布置,如港澳援建病院、黉舍等项目。
抓重点的缘由:
1、审计应对建立单元转移治理风险的需求。建立单元工程治理技能力气遍及缺乏,就把增强治理寄予在审计机关,而不是本人延聘工程人员。审计项目跟踪审计,就必然水平地介入了项目建立治理,分摊治理风险,还减弱了工程完工结算审计把关的力气。
2、缓解审计人员疲于应付的场面。投资审计力气有限,项目单元告诉参加取证频频,交通前提不易处理,按期报送跟踪审计后果,与法定任务义务常常构成抵触,审计施行很难包管悉数内容深化工地落到实处。
3、防止审计经费无法协调的为难。审计经费由建立项目本钱列支,但无相关的收费文件根据,建立单元也不睬解和支撑共同,审计经费协调停决存在比拟大的妨碍。
工程审计办法范文6
第一条为了加强对水利工程建设项目招标投标的审计监督,规范水利招标投标行为,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国政府采购法》等法律、法规,结合水利工作实际,制定本办法。
第二条各级水利审计部门(以下简称"审计部门)在本单位负责人领导下,依法对本单位及其所属单位水利工程建设项目的招标投标进行审计监督。
上级水利审计部门对下级单位的招标投标审计工作进行指导和监督。
第三条本办法适用于《水利工程建设项目招标投标管理规定》所规定的水利工程建设项目的勘察设计、施工、监理以及与水利工程建设项目有关的重要设备、材料采购等的招标投标的审计监督。
第四条审计部门根据工作需要,对水利工程建设项目的招标投标进行事前、事中、事后的审计监督,对重点水利建设项目的招标投标进行全过程跟踪审计,对有关招标投标的重要事项进行专项审计或审计调查。
第二章审计职责
第五条在招标投标审计中,审计部门具有以下职责:
(一)对招标人、招标机构及有关人员执行招标投标有关法律、法规和行业制度的情况进行审计监督;
(二)对招标项目评标委员会成员执行招标投标有关法律、法规和行业制度的情况进行审计监督;
(三)对属于审计监督对象的投标人及有关人员遵守招标投标有关法律、法规和行业制度的情况进行审计监督;
(四)对与招标投标项目有关的投资管理和资金运行情况进行审计监督;
(五)协同行政监督部门、行政监察部门查处招标投标中的违法违纪行为。
第三章审计权限
第六条在招标投标审计中,审计部门具有以下权限:
(一)有权参加招标人或其机构组织的开标、评标、定标等活动,招标人或其机构应当通知同级审计部门参加。
(二)有权要求招标人或其机构提供与招标投标活动有关的文件、资料,招标人或其机构应当按照审计部门的要求提供相关文件、资料;
(三)对招标人或其机构正在进行的违反国家法律、法规规定的招标投标行为,有权予以纠正或制止;
(四)有权向招标人、投标人、招标机构等调查了解与招标投标有关的情况;
(五)监督检查招标投标结果执行情况。
第四章审计内容
第七条审计部门对水利工程建设项目招标投标中的下列事项进行审计监督:
(一)招标项目前期工作是否符合水利工程建设项目管理规定,是否履行规定的审批程序;
(二)招标项目资金计划是否落实,资金来源是否符合规定;
(三)招标文件确定的水利工程建设项目的标准、建设内容和投资是否符合批准的设计文件;
(四)与招标投标有关的取费是否符合规定;
(五)招标人与中标人是否签订书面合同,所签合同是否真实、合法;
(六)与水利工程建设项目招标投标有关的其他经济事项。
第八条审计部门会同行政监督部门、行政监察部门对招标投标中的下列事项进行审计监督:
(一)招标项目的招标方式、招标范围是否符合规定;
(二)招标人是否符合规定的招标条件,招标机构是否具有相应资质,招标合同是否真实、合法;
(三)招标项目的招标、投标、开标、评标和中标程序是否合法;
(四)招标项目评标委员会、评标专家的产生及人员组成、评标标准和评标方法是否符合规定;
(五)对招投标过程中泄露保密资料、泄露标底、串通招标、串通投标、规避招标、歧视排斥投标等违法行为进行审计监督;
(六)对勘察、设计、施工单位转包、违法分包和监理单位违法转让监理业务,以及无证或借用资质承接工程业务等违法违规行为进行审计监督。
第九条审计部门和审计人员对招标投标工作中涉及保密的事项负有保密责任。
第五章审计程序
第十条招标人编制的年度招标工作计划,以及重大水利工程建设项目的招投标文件,应当报送同级审计部门备案。
第十一条审计部门根据年度审计工作计划、招标人年度招标计划和招标项目具体情况,确定招标投标项目审计计划,经单位主管审计工作负责人批准后实施审计。
第十二条审计部门根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组,并应在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书。
被审计单位以及与招标投标活动有关的单位、部门,应当配合审计部门的工作,并提供必要的工作条件。
第十三条审计人员通过审查招标投标文件、合同、会计资料,以及向有关单位和个人进行调查等方式实施审计,并取得证明材料。
第十四条审计组对招标投标事项实施审计后,应当向派出的审计部门提出审计报告。审计报告应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内,将其书面意见送交审计组或者审计部门。
第十五条审计部门审定审计报告,对审计事项作出评价,出具审计意见书;对违反国家规定的招标投标行为,需要依法给予处理、处罚的,在职权范围内作出审计决定或者向有关主管部门提出处理、处罚意见。
被审计单位应当执行审计决定并将结果反馈审计部门;有关主管部门对审计部门提出的处理、处罚意见应及时进行研究,并将结果反馈审计部门。
第六章罚则
第十六条被审计单位违反本办法,拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料,或者拒绝、阻碍审计的,审计部门责令改正;拒不改正的,可以通报批评,对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员提出给予行政处分的建议,被审计单位或者其主管单位、监察部门应当及时作出处理,并将结果抄送审计部门。
第十七条被审计单位拒不执行审计决定的,对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员提出给予行政处分的建议,被审计单位或者其主管单位、监察部门应当及时作出处理,并将结果抄送审计部门。
第十八条招标人、招标机构及其有关人员违反国家招标投标的法律、法规的,依照《中华人民共和国招标投标法》予以处理。
第十九条审计人员、、,涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理;不构成犯罪的,给予行政处分。
第七章附则
第二十条各省、自治区、直辖市水行政主管部门、流域机构、新疆生产建设兵团,可以根据本办法制定实施细则并报部备案。