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财务对账管理办法范文1
【关键词】 工程项目 临时账户 管理 初探
近年来，国家对基础工程项目投资的力度加强，基本建设项目投资逐年增加，譬如2008年，中国政府出台4万亿经济刺激计划，投资到新建住宅和基础设施的总投资额达3.25亿元。这次刺激计划中的许多在建项目，今后仍需投入大量的后续资金，据不完全统计，2011年1月至5月，全国施工项目计划总投资422760亿元，同比增长16.5%。此外，2011年新一轮大规模政府投资扩张计划并未停息，如1000万套保障房建设、铁道部确定基本建设投资规模6000亿元。
为保证项目建设资金合理使用和防止建设资金被挪用，从账户源头上避免挤占、挪用建设资金，实行建设资金专户专储，专款专用已逐步成为工程项目建设资金规范化管理的主要措施。工程项目业主一般会专门制定建设资金管理办法，要求所有参建单位在其指定银行统一开立临时账户作为工程款的结算账户，且参建单位需与项目业主、银行签订三方资金监管协议，使用资金时必须按照规定报业主单位批准，以保证资金专项用于中标项目的工程建设。由于地域所限，企业对临时存款账户的管理缺乏有效和科学的管理手段，其管理的有效性程度也直接影响了工程建设资金的结算秩序。因此，必须建立科学、完善的临时存款账户管理体制。
一、勘察设计企业目前临时账户管理存在的问题
目前勘察设计企业对临时存款账户管理采用的是工程项目的承担单位负责临时存款账户的开立和管理。由于工程项目建设的周期性和项目工地分布的不均衡，决定了工程项目的承担单位的主要生产资源集中于履行合同条款，项目管理的重点在于按期完成项目的建设，对临时存款账户的管理力度不够，对其重要性也缺乏必要的认识，这样就会产生以下几个问题：一是临时银行账户开立数量偏多。根据《人民币银行结算账户管理办法》规定：存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。实际情况是：因为企业追求的是经济价值最大化目标，不会主动限制工程数量，临时性的业务也不能限制个数，企业每一项异地工程项目就有可能开一个临时账户。随着企业工程项目数量的增长，临时存款账户数量也会趋向于逐步增长。二是临时存款账户使用缺乏规范化的管理，现金支付金额过大。异地临时存款账户缺乏专业的财物人员，各项费用的支付主要是从账户提现交易。这样引起的比较突出的问题是从临时存款账户提取大额现金，存在资金失窃和挪用的风险。三是银行单据的传递不及时和账户的对账工作滞后。由于临时存款账户开户地多在异地，因地域所限，导致临时存款账户的各项银行票据不能及时收集和传递回企业总部核算，造成财务核算滞后，难以及时反映企业的资金变动情况，由此也导致不能及时进行账户的明细对账工作。
二、造成临时存款账户管理不规范的原因分析
临时存款账户是为了在异地办理结算业务而申请开设的暂时性账户，其功能虽然与企业的基本账户相同，但是存在有时间限制，一般为2年，到期就必须办理撤户或展期，这在某中程度上导致企业和银行两个方面都对临时存款账户规范化管理重视性不够，集中表现在以下方面。
1、企业管理缺位因素的影响。由于基于成本效益原则和项目周期原因的考虑，项目部一般由工程技术人员兼职财务管理工作，没有配备专门的常驻财务管理人员。项目部的日常财务核算和管理工作缺失，项目所发生的劳务成本和差旅费等开支由经办人从临时账户中分次提取大额现金支付，缺乏必要的财务监管和控制，造成资金安全隐患和管理漏洞。勘察设计企业的行业性质决定了一个合同施工图设计工作虽然结束，但存在质量保证服务期，而这期间异地临时存款账户被作为结算账户的功能依然存在，但相应的管理缺位造成账户长期得不到及时清理和维护。
2、银行拉拢客户稳定存款因素的影响。商业银行需要盈利，需要将吸引客户开户作为重要的任务，也作为衡量自身业绩的重要指标。部分商业银行，为了自身利益，放松了对临时存款账户的管理。另一方面，为了稳定商业银行存款，他们也常给存款人违规使用账户提供便利。例如，有些商业银行对从临时存款账户提取大额现金未加控制；对临时账户也不及时和按规定进行撤销等。
三、完善临时存款账户管理的对策与建议
临时存款账户管理的不规范，不但给企业回收应收账款带来麻烦，也造成了企业财务核算的困难。因此，不论从做好应收账款催收、提高资产质量的目标出发，还是从实行临时存款账户科学、高效管理目标出发，我们都必须理顺临时存款账户开户、使用、管理和销户各个环节的关键控制点，以此为基础建立完善临时存款账户管理体制就成为企业必然的选项。
1、完善开户报备手续，不得擅自开设银行临时存款账户。根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定：临时存款账户的开立实行开户许可证制度。临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。可以开立临时存款账户的情况包括：设立临时机构，异地临时经营活动以及注册验资。其中，因注册验资开立的临时存款账户可直接向开户银行申请开户，因设立临时机构和异地临时经营活动需要开立临时存款账户时，应取得人民银行核准并颁发的临时存款账户许可证。需要开立临时存款账户的单位应向公司财务部提交“临时存款账户开立申请报告”，公司财务部书面批复同意后方可办理开户事宜。开立临时存款账户需向银行出具下列证明文件：营业执照正、副本原件及复印件；税务登记证（国、地税）正、副本原件及复印件；组织机构代码证原件及复印件；法定代表人身份证复印件；项目部负责人身份证复印件；法定代表人的授权书、授权经办人的身份证及复印件；基本存款账户开户登记证原件及复印件；工程业务需提供工程承包合同复印件。在申请开立临时存款账户时，还应注意以下事项：项目部在异地临时经营活动的，开立账户名称为单位名称+项目部名称的临时存款账户时，还应提供开立单位银行结算账户申请书（加盖单位公章、法定代表人签章）。项目部应在开户后十个工作日内，将开户地点、银行名称、账号等书面报告公司财务部登记备案。公司应及时建立临时存款账户管理档案，视同会计档案管理，保管期限一般应为账户撤销后10年。
2、规范临时存款账户使用行为，对临时账户实行“收支两条线”控制。临时存款账户的功能应定位于只限于开户单位既定生产任务工程款的结算，其他业务不得在此账户中操作。工程所需开支由企业财务部按照项目成本预算额度直接汇至项目部。为保证资金集中管理的目标临时存款账户收到合同款后，必须将资金全额转至临时存款账户开户单位的基本存款账户，即临时存款账户除向临时存款账户开户单位唯一的基本存款账户划缴款项外，原则上应“只收不付”。开户单位不得出租、出借临时存款账户，不得利用临时存款账户套取银行信用。在实际工程项目管理中，有的业主单位出于防范建设资金挪用的风险，会专门制定建设资金管理办法，要求所有参建单位在其指定银行统一开立临时存款账户，工程建设所需开支均从此账户支取，且该账户资金不能划转回临时存款账户开户单位的基本存款账户。这种管理措施对于施工建设企业的资金规范使用起到了一定的监管作用。但由于生产性质的区别，对于工程勘察设计企业来说，积极作用并不明显，且在一定程度上增加了临时存款账户实施“收支两条线”管控模式的难度。对于这种确因业主单位有明确限制条款，临时存款账户资金不能划转临时存款账户开户单位基本存款账户的情况，开户单位需及时提交业主单位制定的建设资金管理办法相关文件原件，报公司财务部审批备案。按照业主要求确需在临时存款账户进行既定生产任务支出的，开户单位必须提供业主单位工程款的拨款审批单，填制“临时账户资金支出申请”，报开户单位法人代表（或单位负责人）、经营部、财务部审批联签后执行，且必须按照国家现金管理条例的规定支取款项。
3、定期与临时存款账户开立银行核对账务，严格临时存款账户银行印签管理。开户单位应指定专人负责管理临时存款账户银行对账信息和相关票据。随着各商业银行企业网上银行业务的普及，企业可以使用这个手段，定期与临时存款账户开立银行逐笔核对账务明细，在临时存款账户所在银行规定期限内发出对账回单确认信息。对于未达账项应查明原因，及时取得银行单据入账核算。但需要引起重视的是开户单位需要严格临时存款账户银行印签管理，根据不相容职务分离原则，临时存款账户业务的经办和预留印鉴章及网上银行UKEY钥匙的保管应分别由两人办理。
4、为保证存款人账户的资金安全，有必要严格确定临时存款账户的有效期限。根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定：单位在异地开设临时账户时，只有根据双方签订的合同有效时间来确定，其最长有效期限为两年。为了确保临时机构、临时经营活动行为人正常业务活动的顺利开展，满足其资金结算需要临时存款账户有效期满后，确因业务需要，存款人在临时存款账户的有效期内，向开户银行提出延长账户使用期限的申请，由开户银行报中国人民银行核准后展期，但最长不得超过两年。工程已竣工结算的，开户单位应及时撤销临时存款账户，开户单位撤销临时存款账户前，必须与开户银行核对临时存款账户余额，核对无误后将账户余额转至企业基本存款账户。之所以做此规定，一方面是因为临时机构、临时经营活动的活动周期一般较短，如基本建设项目工期通常一般不会超过两年，临时机构撤销或临时活动结束后，不再需要设立银行结算账户。对于质量保证服务期的收款，可申请直接用企业基本账户结算。另一方面是因为存款人的活动行为结束后，如果临时存款账户一年时间没有发生结算业务也没有及时作撤销申请，银行一般会将账户资金作为转久悬未取款科目核算，中国人民银行账户管理系统标注“久悬”，这样企业就会暂时无法在其他银行办理开户等事宜，只有该超期的临时存款账户销户后方能解除限制，给企业的银行账户资金管理带来隐患。
四、结束语
临时存款账户作为集中反映企业整个中标项目建设资金收付结算的起点与终点，其管理的有效性直接影响企业的经营性净现金流指标，因此对临时存款账户进行严格监管，完善临时存款账户管理体制是保证企业应收款项资金结算安全的基础。
财务对账管理办法范文2
银行结算账户在个人层面的作用
根据中国人民银行令2003年第5号《人民币银行结算账户管理办法》的规定，个人银行活期账户分为个人结算账户和储蓄账户两种，分别具有不同的功能。《办法》第43条明确规定“储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。”明确地区分了个人储蓄账户和个人结算账户的不同功能。
个人银行结算账户可通过存折办理现金存取款、银行卡、转账、扣款、投资、汇款等多种银行业务，下列款项可以转入个人银行结算账户：工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农、副、矿产品销售收入；其他合法款项。同时还可办理以下服务：支付水、电、气、电话等基本日常费用；工资、养老金或社会救济金；住房、汽车等消费信贷还款；汇款；银证转账、银券通业务；记账式国债、开放式基金等投资业务；使用借记卡购物刷卡消费，通过电话银行、网上银行、ATM等自助设备存取款、查询余额、转账等；使用个人支票、信用卡等信用支付工具。
现在各大银行为方便广大客户，不断推出了系列服务项目，如短信息服务、手机银行、网上银行等，都为客户管理个人结算账户提供了快捷、安全的服务。
银行结算账户在企业层面的作用
其一，银行结算账户是创立企业的必备条件之一，企业应正确使用不同的银行结算账户。任何一个企业，在设立之初，都必须进行验资，而验资就得到银行开立银行结算账户。按照《中华人民共和国公司法》规定，设立公司，应当依法向公司登记机关申请设立登记，取得工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书后，和有关部门的批文一并提交银行，银行按规定为企业开立账户，以便企业注入资金进行注册验资。企业必须严格按照《人民币银行结算账户管理办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算，不得多头开户。企业因办理日常转账结算和现金收付需要，可以开立基本存款账户，作为企业的主办账户，企业日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支取，都应通过该账户办理；企业因借款和其他结算需要，如为享受不同银行的特色服务或分散在一定银行开立账户可能出现的资金风险，可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一般存款账户，一般存款账户没有数量限制，企业可以通过该账户办理转账和现金缴存，但不得办理现金支取；企业按照国家法律、行政法规和规章的规定，需要对其特定用途资金进行专项管理和使用的，可以开立专用存款账户，该类账户主要用于办理各项专用资金的收付，收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理；临时机构或存款人因临时性经营活动的需要，可以开立临时存款账户，用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金支付，此类账户可按照国家现金管理的规定支取现金。由于临时存款账户与基本存款账户在功能上具有一定的相似之处，为体现临时机构和临时经营活动所独有的临时性特点，与基本存款账户加以有效区别，《办法》规定，对临时存款账户实行有效期管理，有效期限最长不得超过2年。企业可根据自身的经营发展需要，合理选择开立不同类型的银行结算账户。
其二，强化银行结算账户管理，是企业实现资金安全的必要手段。企业必须按规定使用银行结算账户，保证银行结算账户的安全。首先应加强对预留银行签章的管理。印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记。印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管。单位遗失预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件。其次是加强银行结算账户银企对账工作。企业和银行要签订对账服务协议，按约定时间进行对账，对账工作要贯彻不相容职务分离的原则，企业要指定专门的非出纳人员对银行结算账户定期进行对账，对发生的资金收支业务逐笔核对，非对账人员进行复核。财务负责人签字，确保企业资金的安全。再次是企业发生重大事项变更应及时报请其开户银行。主要包括：(1)企业名称更改，但开户银行及账号不改变的，应及时向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。(2)企业法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，及时通知开户银行并提供有关证明。(3)发生下列情况之一的：一是企业被撤并、解散、宣告破产或关闭的；二是企业注销、被吊销营业执照的；三是企业因迁址需要变更开户银行的；四是其他原因需要撤销银行结算账户的。企业应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。企业撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。《办法》规定：存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。企业应加强银行账户各个环节的管理，确保企业资金安全。
银行结算账户在国家层面的作用
随着经济发展和市场环境的变化，企业经营行为日趋多样化，为了更好地管理具有不同来源和用途的资金存款人需要开立不同类别的银行结算账户。一是为了适应存款人规范财务管理的需要。二是为了适应企业单位经济活动的需要。由于一些企业单位经营方式的变化和管理制度的改革，需要开立相应的银行结算账户。三是为了有效监督和控制按国家法律、行政法规和规章规定要专户存储的专项资金的使用。由于政府对一些专项资金的使用规定了不同的管理要求，存款人必须按照规定开立和使用相应的账户种类，才能有效控制和监督种类专项资金的使用。因此，《人民币银行结算账户管理办法》规定，存款人以单位名称开立的银行结
算账户为单位银行结算账户(个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理)，根据存款人的需要、资金性质和管理需要，本着既可以满足单位结算需要，又有利于加强对单位银行结算账户管理的原则，将单位银行结算账户进行了科学、合理的分类，按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
存款人只能在银行开立一个基本存款账户，已开立基本存款账户的存款人，开立、变更或撤销其他三类账户，必须凭基本存款账户开户登记证办理相关的手续，并在基本存款账户开户登记证上进行相应登记，便于全面反映和控制存款人的各类银行结算账户开、销户情况，加强银行结算账户的管理。由此，体现了基本存款账户在四类单位银行结算账户中处于统驭地位，是单位开立其他银行结算账户的前提，其他三类单位银行结算账户则作为其功能和作用的有益补充。
财务对账管理办法范文3
关键词：建筑企业;财务经理;管理职责;效率
建筑企业，财务经理的管理职责非常重要，同时要注意效率的提升，才能确保企业的财务管理为生产做好服务。无论是财务经理的职责还是管理办法，都需要按照制度与规则进行。
一、建筑企业财务与项目资金管理
对于大企业来说，管理模式要非常完善，包括：营销管理、财务管理、人事管理、生产管理、经营管理、物流管
理等等。对于小型企业来说，则要有营销管理和财务管理、生产管理就可以了。对于建筑施工企业来说，个人觉得要设置的管理应该建立客服部、财务部、建筑部应该就可以了。建筑企业财务部是公司履行资金管理的职能部门，负责整个公司的资金统一管理，公司的一切收支一律由财务部统一收付并管理，任何项目和个人无权自行收付，具体包括，所有项目的工程款必须由财务部开具正式预收工程款收据，汇入公司指定账户，分公司保证项目资金专款专用，严禁项目经理以借款或由建设方代付材料等其他形式逃避公司对项目资金的监管。
二、财务经理职责与管理权限分析
一般情况下，建筑企业财务经理主管审批财务收支工作。对于重大的财务收支，须经财务经理和总经理批准。拟定公司财务管理办法、工程款提取和使用管理办法并监督实施。编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。负责对本单位财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。协助公司经理对企业的生产经营、业务发展以及基本建设投资等问题作出决策。参与工资奖金等方案的制定；参与重大经济合同和经济协议的研究、审查。制止或者纠正违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为。签署预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表。按照国家统一的会计制度设置和使用会计科目。除会计制度允许变动的以外，不得任意增减或者合并会计科目。根据国家财务制度和财经法规，结合公司实际情况，制定适用的财务管理办法。围绕公司的经营发展规划和工作计划，负责编制公司财务计划和费用预算，有效地筹划和运用公司资金。做好公司各项资金的收取与支出管理。定期汇总管理处的经济运作情况，提出合理化建议，为公司发展决策提供参考依据。做好财务统计和会计账目、报表及年终结算工作，并妥善保管会计凭证，账簿、报表和其他档案资料。
三、关于提升资金、现金、费用管理效率
财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。
另外，财务经理需要按照要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。
参考文献：
[1]刘成木:论施工企业财务支付风险的防范。科技经济市场[j]，2006，（4）.
财务对账管理办法范文4
[关键词]财务风控预警；信息化；财务人员
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.18.005
[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）18-00-02
0 引 言
根据国家统计局公布的2016年中国上半年GDP数据，2016年一季度GDP增长6.7%。当前经济的低中速增长成为经济新常态，人工成本越来越高，人口红利慢慢消失，企业资金成本和融资成本偏高，财务资金压力大。随着市场不确定性加大、成本结构的改变，使企业经营风险也逐渐加大，全球化带来低成本竞争对手的出现，这些综合作用的结果使企业在如何化解经营风险和成本压力并快速有效地对市场作出快速反应方面，面临难题，这也是经济新常态下对企业财务内控新要求的最大驱动点，更是财务管控的重要手段之一，因此建立一套适合企业自身的财务风险预警机制显得尤为重要。
1 建立财务风控预警体系应注意的问题
1.1 深刻领会财务预警的目的
根据企业经营和财务目标，分析资金流动和运行规律，即时捕捉资金管理过程中的堵塞、浪费、过度滞留等影响财务收益的重大管理失误和管理波动信号，并对企业资金使用效果进行分析评价，及时发出警报，采取相应措施，建立免疫机制，不断提高企业抵抗财务风险的能力，使企业的财务管理活动始终处于安全、可靠的运行状态，从而实现企业价值最大化的财务目标。建立企业的财务预警机制，就是要关注可能会引发经营风险的经营活动，提前规避经营风险，及时化解现存的危机，促使企业健康稳健发展。
1.2 明确会计职能、前移工作重心
作为一名财务人员，首先要明确财务部门是确定预警指标、发出财务预警的职责单位。财务预警的范围包括可能会导致财务风险和财务危机的经营风险。企业的会计职能必须从记账、算账、报账提升至核算、反映、监督，更高的目标是核算、价值管理、价值创造。财务工作不能只是完成日常核算。财务核算数据是对以前经营结果的展现，工作前移就是要发挥管理会计的专业职能，以核算结果和预算结果监督指导采购、销售、生产等环节，挖掘和反映问题、风险等信息，供领导层决策。
2 财务人员建立财务风控预警体系的方法
2.1 确定财务预警的对象、方式和周期
财务预警对象是企业管理层或相关业务部门。财务部门通过在会议上通报、书面专项报告、口头、电话及邮件等方式发出预警。对预警指标按月度监控，预警按季度进行报告和通报，重大风险事项要随时发预警通报。
2.2 挑选适合的财务预警方法
财务可通过一定的财务分析方法得出的结果，判断经营趋势对企业财务的影响，对存在风险和危机的因素加以预警。一般分为以下两类。
（1）财务数据的定量分析法。可以根据企业经营特点及财务管控重点的不同从偿债、盈利、运营与发展能力四大类指标中选取。如资产负债率、成本费用利润率、销售毛利率、主营业务利润率、总资产报酬率、净资产收益率、应收账款周转率、存货周转率、技术投入率、销售增长率与净利润增长率等指标。
（2）财务定性分析法。通过监控经营数据的异常波动、监控基本管理制度的执行，分析管理活动的效果，对企业经营和财务的影响趋势。
2.3 常用财务预警分析指标及预警点
2.3.1 存货管理预警
存货预警的范围：包括库存原材料、在制品、产成品等三大类物资，以及亏损产品品种。主要监控其年度金额占用目标、库龄、呆滞、迟滞结算与库房盘点误差等指标。具体预警指标如下。
（1）存货占用目标。事先确定企业全年存货占用金额目标和周转率目标。按月度统计各单位存货占用，关注异常和超额占用，进行通报和预警。
（2）原材料和产成品库龄。配合企业对物流和生产的管理，通报存货库龄明细表，对库龄超期的原材料、零件及产成品进行预警，督促加强物资管理，防止呆滞物资产生（可根据企业的生产周期设置计算库龄）。
（3）在制品库龄。借助ERP实际成本核算和生产系统、MES、电子随工单、实物条码管理等信息化工具可统计工序滞留1个月以上的在制品，预警生产工序管理问题，找出生产现场管理黑洞。
（4）发出商品账龄。鉴于企业产品大多有赊销的特点，发出商品比较频繁，管理不善会造成资产损失，财务应常与销售部门按月监控未结算发出商品，规定对发出时间超过2个月且未做销售的发出商品进行预警通报，督促清理。
（5）委外加工物资账龄。对于有委托供方加工业务的企业，如原材料或半成品在外流转委托加工，若发出时间较长，一直没收回入库的委外物资，须监督该部分物资的安全性，督促及时结算清理，对超过正常生产周期不回的视同为不正常进行预警。
（6）外购物资暂估单据账龄。采购物资当月入库发票未到一般财务会进行暂估处理，利用ERP系统的暂估明细账，检查暂估物资的账龄情况，对暂估后3个月还没处理的单据进行通报，督促清理。
（7）存货盘点。财务部门定期组织存货盘点，定期抽盘、年底清查。督促减少物流和信息流不一致的问题，对因管理不善造成的盘点误差进行通报预警。
（8）亏损产品或品种。亏损包括两种情况：A构成产品实体的直接材料成本亏损，B产品制造成本亏损。管理重点：对上述A类亏损情况，应预警提示技术、生产、供应、销售等部门对亏损原因从设计、制造工艺、原材料选用及价格水平等方面进行分析；对发生上述B类亏损情况，还应结合考虑产能利用、市场需求量与价格水平变化、订货是否满足产能需求、订货价格及审批等因素；最后，结合本单位对该类产品的战略意图，提出技术降本、管理降本、停止接合同、淘汰等建议。
2.3.2 应收账款管理预警
（1）销售发货。企业应制定《客户信用管理办法》，财务按照年度批准的客户信用额度，每月对赊销（应收账款+发出商品）的余额进行统计，和客户信用额度作对比，对欠款超过信用额度的客户向销售部门通报预警。
（2）应收账款账龄。企业应制定《应收账款管理办法》，财务按月进行账龄分析，向相关部门通报账龄表；对应收账款账龄超过半年的客户，向销售部门发出风险预警，督促货款的回收，避免产生坏账。
（3）往来账差异。根据国家五部委的内控要求，企业应制定《应收对账管理办法》，由财务部门制作对账函，组织销售部门每年至少和客户书面对账一次，对往来账出现重大差额的，组织查找差异，无法找到原因的，向销售部门发出账务重大差异预警，联合处理，确定是否派人对账。
2.3.3 全面预算指标预警
季度末，财务部门统计每个预算单元的实际发生明细，对比预算指标，对完成情况差异大的指标发出预警，并发送至各单位预算人员进行差异分析。
2.3.4 预付账款的预警
定期检查预付账款（或应付账款借方余额），采购当中出现预付货款是经常性的，但预付账龄超过1个月即为不正常现象，财务部门在每月初检查并预警通报，督促清理。
2.3.5 其他往来款的预警
定期检查其他应收款和其他应付款账龄，对备用金占用时间长、金额大的进行预警清理。出差借款1个月内须报账清理，其他预借款时限不超过两个月；其他应付款余额超过3个月的要检查预警，督促清理。
2.3.6 采购付款的预警
制定《采购付款管理办法》，采取付款信息备案制，监督协议付款的执行情况，对异常情况进行预警。
2.3.7 或有事项风险预警
企业如果存在着担保、诉讼、抵押贷款等表外风险，有时表面看财务状况良好，忽然之间负债大量增加，发生资金链断裂，一个主要的原因是表外或有负债变成了实际负债，表外项目变成了表内数据。担保、抵押、贷款到期不能偿还等风险的突发性常令人企业措手不及。
3 结 语
上文列举的常用财务预警点，大多定性、定量指标都可以从企业的大数据信息中挖掘和获取，可利用金蝶ERP分析报表或BI系统，以现实数据和历史数据为基础，通过图形和表格的形式来反映变化趋势。因此，企业财务人员不仅需要会算账，还要学会并掌握利用ERP、MES、电子随工单等信息化手段，将会计和IT相结合，根据企业经营情况和企业特点，建立一套全面、灵活的应对企业经营风险和准确诊断管理“病灶”的财务预警分析指标体系，多维度地识别和分析财务风险，最终实现全面、快速、准确地对企业财务风险进行预警，并智能地展示相关结论。依靠信息化系统，财务管理和财务监督工作前移至产、供、销各环节，突出财务监督的职能，强化事前控制，事先预警，尽可能提前化解各种经营风险。
主要参考文献
财务对账管理办法范文5
一、进一步明确了加强政治理论学习与业务技能学习对统一思想认识、提高财务管理水平和保障财务工作顺利进行的重要意义。财务处通过多种形式认真学习实践“三个代表”重要思想和科学发展观，增强了财务人员的凝聚力、战斗力和奉献精神。尽管同其他市属市管高校相比，我校财务人员数量少，工作量大，但是处里的每一位同志都能够做到以学校利益为重，积极为做好财务工作献计献策，工作中不讲条件、不谈个人困难，经常加班加点，有力保障了学校财务工作的顺利进行。
二、进一步贯彻落实了《教育部、财政部关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》精神，在深入研究高等教育办学规律和高等学校理财规律的基础上，明确了学校财务工作的组织领导责任和经济责任，在有效执行预算的过程中坚持节俭意识、廉洁意识，注重贷款风险，提高了学校资金营运能力和抗风险能力。
三、进一步加强了财务管理制度建设，理顺业务流程，为提高财务服务质量提供了制度保障。2009年财务处按照学校事业发展需要，进一步完善了服务教育教学、科学研究和管理运行的财务制度体系。制定和完善了《北京工商大学现金管理办法》、《北京工商大学差旅费管理办法》、《北京工商大学会议费管理办法》、《北京工商大学印刷费管理办法》，在认真整理现有财务管理制度的基础上，印发了学校财务管理制度汇编（2009）和报账员工作手册，使各项财务工作做到了有章可循，为提高财务服务质量提供了制度保障。
四、圆满完成了XX年年的财务决算工作，2009年预算执行情况较好。财务决算工作既是当年财务收支状况的综合反映，同时也是下一年度财力安排的重要依据。为了做好XX年年度财务决算工作，财务处在今年初成立了专门的工作组，集中人力尽快解决结账、对账中的复杂问题，并在基础数据生成后以最短的时间形成决算分析报告，出色完成了决算编制工作，被北京市教委评为XX年年度财务决算工作先进单位。为了执行好2009年预算，学校财务处及时向二级单位下拨经费，并实时指导资金使用，杜绝无预算支出，在2009年预算执行情况自查工作中没有发现违反预算的支出行为，预算执行情况较好。
五、圆满完成了2009年预算编制的“一上工作”。目前学校的办学资金主要来源于财政拨款，预算编制模式是“两上两下”。按照北京市教委与财政的统一部署，09年预算的“一上工作”需要在9月底前完成。为了顺利完成预算编制工作，在学校领导及相关职能部门的配合下，学校财务克服了预算先于事业发展计划的矛盾，圆满完成了2009年预算编制的“一上工作”。
六、积极调研论证、多方协调，做好学校专项资金管理工作。在积极调研论证、多方协调的基础上，学校进一步明确了项目经费是解决发展问题的主要经费来源,是项目实施单位为完成事业发展目标，在基本支出之外通过编报专项资金预算申请的财政专项资金，其来源主要有市财政局、市教委下达的教育专项资金，财政部下达的中央与地方共建高等学校共建专项资金，其他部委下达的教育专项资金和学校根据发展需要设立的校内专项资金。为了加强学校项目经费管理，保证专项资金项目顺利实施并使专项资金发挥最大效益，根据《北京市市级教育事业单位项目支出预算管理办法（试行）》以及《北京工商大学财务管理办法》、《北京工商大学预算管理办法》，学校修订了《北京工商大学项目预算管理办法》。从执行效果看，该办法较好地推进了学校专项资金管理工作。
七、认真完成了2009年学校党风廉政建设责任制的工作内容，严格执行“收支两条线”管理规定，实行“阳光收费”。伴随我国高等教育管理体制改革以及财政改革的不断深化，高校财务管理的环境发生了较大变化，面对新的理财环境，学校确立了从规范理财向科学理财迈进的财务发展战略。依法理财是科学理财的核心和精髓，是党风廉政建设落到实处的重要保证。学校进一步完善了收费政策和收费公示制度，确保各类收费公开透明，实现了“阳光收费”。行政事业性收费继续坚持按照北京市发展与改革委员会批复的标准由校财务处统一收取、管理和核算，并在学校网站上向社会公示；服务性收费坚持成本标准、收费公示和自愿付费原则。全力协助学校纪委监察处完成了2009年收费自查工作。 共2页,当前第1页1
八、进一步推进了学校财务信息化建设工作，学校财务信息化服务体系初步建立。构建学校财务信息化服务体系有助于学校各级领导及时了解、掌握学校财务情况，科学决策、科学管理；有助于师生员工及时获取个人的财务信息，提高工作效率；有助于推进全员理财、民主理财，提高资金使用效益。面对信息化财务管理环境，2009年学校财务处在做好会计核算基础工作的同时，主动适应信息化时代的要求，强化服务观念，变被动服务为主动服务，从资金、技术、服务内容、业务流程、服务指南等多方面着手，拓展了财务信息处理中心的功能，为做好财务信息服务工作，提高财务信息的共享程度，向主管部门和校内有关部门提供可靠、相关的优质财务信息，增加重要财务信息在学校管理中的作用奠定了较好的基础。
九、进一步规范了基本建设财务管理行为，积极配合相关职能部门全力推进良乡校区一期工程决算工作。为了更好地贯彻落实《行政事业单位基本建设财务管理制度》，学校修订了《北京工商大学基本建设财务管理制度》，以保证基本建设会计核算正确、账簿资料完整。同时积极配合相关职能部门做好良乡校区一期工程款支付的对账事宜，全力推进良乡一期工程决算工作。
十、进一步探索了“统一领导、分级管理、一级核算”的财务管理运行模式。根据财权和事权相结合的原则，明确了学校二级管理单位参与理财的方式、方法，调动了大家参与理财的积极性，同时充分发挥财务处二级网站的窗口作用和服务功能，大力宣传国家财经法律和学校财务制度，认真解决全校师生提出的财务需求，并组织校内财务人员和二级管理单位的报账员进行财经知识专题培训和研讨，不断提高学校整体财务管理水平和财务服务质量。
财务处
财务对账管理办法范文6
关键词：应收账款 管理 对策
应收账款是购货单位或接受单位向销售产品或提供服务支付的款项，同时它也是企业经营活动所形成的债权。而赊销则是形成应收账款债权的主要原因。企业往往采取赊销的办法对外销售产品或提供服务，来加强企业在市场中的竞争力，提高商品的市场占有率，扩大商品销售量和利润的实现。但是如果企业的应收账款数额过大而又不能及时收回，企业的正常运营必然会受到影响，甚至可能导致企业的倒闭。因此，应收账款的管理就显得尤为重要，它既是企业正常运营的重要保障，又是企业提高经济效益的重要途径。
根据当前的市场经济条件状况，笔者认为应从以下几个方面加强应收账款的管理。
1 加强企业信用政策管理。企业的信用政策关系到应收账款的效果。相关调查显示，赊销的风险关键在于企业内部的信用政策，只有合理的信用政策管理，才能避免不必要的资金风险，信用政策包括信用标准、信用条件、收账政策三个方面的内容。
（1）信用标准。信用标准作为顾客获得企业的交易信用所应具备的基本条件，是企业评价客户的依据。企业在制定或选择信用标准时应考虑三个基本因素：同行业竞争对手的情况、企业承担违约风险的能力和客户的资信程度。客户资信程度的高低由品质、能力、资本、抵押和条件决定。
（2）信用条件。信用条件主要包括信用期限、折扣期限和现金折扣。
（3）收账政策。这就要求企业依据市场经济环境和自身发展状况合理地制定回收政策。企业要确保不受资金损失，必须要确定适用的收账程序，可先用信函通知客户，然后电话催促，最后可直接与客户面谈。根据客户的发展情况，酌情考虑收账的期限。如果客户暂时面临资金困难，且有能力恢复正常营业，企业应扶助客户渡过难关，以便收回更多的利益。但若客户有意拖欠账款，则应采取法律武器来维护企业自身的利益。
2 谨慎选择结算方式。在确定合适的结算方式之前，必须对客户的资信情况进行充分地调查，它是能否及时收回款项的关键因素。根据不同资信程度的客户采用不同的应收账款政策，对于资信度较好的客户，企业可以考虑适当放宽政策，而对于资信度较差的客户，企业应选择保障度较高的结算方式，甚至是考虑不与其合作。只有这样才能有效地降低资金风险。
3 明确应收账款的管理部门。现在，有很多的企业对应收账款存在这样的管理现象，销售部门和销售人员自己对发生的应收账款进行管理。这种应收账款管理方式因为缺少对销售人员行为监督的管控环节，存在着不小的漏洞。有人认为部门的财务应收账应该由企业的财会人员进行管理，但是由于财务会计谙熟财务知识，却对客户的了解并不透彻，这对企业的发展不是很有利，因而财务人员对应收账款管理的方法并不可靠。通过这段分析，我们了解到应收账款是企业全称信用管理的核心，在企业管理中占有很重要的地位。企业有必要根据自身的情况建立专门的部门对应收账款进行管理，研究部门的营销策略与客户资信，建立适用于企业自身的信用管理制度。
4 建立切实可行的对账制度。为了更好地完成企业的应收账款对账工作，企业应该结合自身的业务量情况，定期对企业的应收账款进行核对，并且在核对完毕之后由对账双方的当事人签字确认，作为对账的依据。对账过程中发现的差错应该得到及时的处理。企业应收账的对账主要包括总账与明细账的核对以及明细账与客户往来账的核对两个部分。对账的时候经常会由于各种原因出现本单位明细账余额与客户往来账的余额对不上的情况，这种情况会造成客户拖延付款的情况发生，给企业带来不必要的损失。为了避免此种情况的发生，销售人员在面对客户方面，应该从第一笔就开始明确核对并签字确认；在面对公司方面，销售人员应该将与客户对账的情况及时反馈给财务工作人员进行相应的登记等程序。这样通过各个环节的严格把控，不仅可以保证企业的利益免遭损失，也可以给客户带来一个财务严谨，不会出差错的好印象。
5 加强应收账款风险程度的分析。企业对于发生的应收账款应该尽力按期收回。如果部分账款不能收回，则应该采取相应的应对措施，对账款的风险进行分析，做好相应的准备，来降低应收账款的风险。存货管理中的ABC分类管理办法对企业的应收账款进行分类分析有很好地帮助。
（1）根据应收账款产生的原因进行分类。一类客户由于应收账款不存在利息，会刻意地想办法拖延付款，这类客户归为A类客户。另一类客户确实资金周转不灵，这类客户往往会通过抵押进行产品赊销，比较安全，归为B类客户。还有一类客户因为销售产品和回款时间上的差异而形成的，不属于商业信用范畴的应收账款，一般在收到货后会很快付款，安全性很高，再次归为C类客户。（2）根据应收账款的账龄进行分析。根据经验，应收账款拖欠时间越长，回收的可能性越低，很容易形成坏账。企业可以将账龄长并且风险大的应收账划分为A类，账龄小并且风险小的账款归为C类应收账款，其余的可以归为B类应收账款。（3）根据应收账款的比重进行分析。另外，可以根据企业的客户账款金额占比将比重较大的客户划分为A类客户，比重较小的划分为C类客户，其余的归为B类客户。
通过上面的划分可以看出，从风险角度、账龄角度以及账款比重角度，A类客户的应收账款最不安全，负责应收账款的人员应该将更多的精力投放到这类的账款回收上。B、C类客户的账款相对容易回收，但也不能放松管理。所有的账款都应该尽可能快地回收来加速企业的资金周转。
