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车船税缴纳标准范文1
小雨是个有车族，一天在看报纸时，无意中发现了关于车船税的新闻，心头不禁一愣：这是什么税？我又要掏腰包了吗?
新规有新约
车船税通常是指对车辆、船舶的拥有者或者使用者定期征收(通常按年征收)的税收，不包括在销售环节或进口环节一次性征收的税收。它并不是一个新征税种，《暂行条例》只是把原来车船使用税和车船使用牌照税合并征收而已。
收缴主体不相同
2007年1月1日以前，像小雨这样的车主，每年都要到银行分别缴纳车船使用税和车船使用牌照税。新规定出台后，小雨每年只需缴纳一次车船税即可。不同的是，《暂行条例》规定，从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，依法代收代缴车船税，而银行一般不再办理此项业务。
缴税时间有变化
根据规定，车船税的纳税义务发生时间，为车辆、船舶管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。纳税人没有按照规定到车辆、船舶管理部门办理应税车辆、船舶登记手续的，以车辆、船舶购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。没有办理车辆、船舶登记手续且无法提供车辆、船舶购置发票的，由税务机关核定纳税义务发生时间。
购置的新车辆和船舶，购置当年的应纳车船税税额从纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：应纳税额=全年应纳税额／12×应纳税月份数
税额定标准
既然车船税并非一个新征税种，小雨心里的石头总算落了地，她现在想知道的是：新的车船税应该怎么缴？标准是什么？她所拥有的一辆价值15万元的宝来车每年该缴税多少？
根据《暂行条例》规定，车船税通常按照车辆、船舶的价值或者载客数量，载重吨位、排气量等征收。其中，载客汽车(包括电车)的税额标准为每辆每年60～660元：载客20人以上的大型客车，每辆每年480～660元：载客10人至19人的中型客车，每辆每年420～660元；核定载客9人以下的小型客车，每辆每年360～660元；排气量1升以下的微型客车，每辆每年60～480元。对于城乡家庭比较流行的摩托车，其税额标准为每辆每年36～180元。具体适用税额标准，由各省、自治区、直辖市人民政府会在规定的税额标准幅度以内确定。
小雨的车显然适用载客汽车的第三档计税标准，但具体的缴纳数额，由于各地目前尚未制定具体税额标准，小雨可追踪查阅当地税务部门的官方网站。
退免有依据
了解完车船税的缴纳问题，小雨想知道，《暂行条例》有无优惠规定，是否存在退税、免税的情况？
退税规定
事实上，车船税主要是在使用交通工具时发生的税，因此在一些特殊的情况下，纳税人可以申请退税。根据《暂行规定》，在一个纳税年度以内，已经完税的车辆、船舶被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明。向纳税所在地的税务机关申请退还从车辆、船舶被盗抢、报废、灭失月份起至本纳税年度终了期间的税款。但已经办理退税的被盗抢车辆、船舶，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
免税规定
车船税缴纳标准范文2
1、所谓车船税，是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税法应缴纳的一种税。此处所称车船是指依法应当在车船管理部门登记的车船。在中国其适用税额，依照《车船税税目税额表》执行。中国国务院财政部门、税务主管部门可以根据实际情况，在规定的税目范围和税额幅度内，划分子税目，并明确车辆的子税目税额幅度和船舶的具体适用税额。车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。
2、从2007年7月1日开始，有车族需要在投保交强险时缴纳车船税。
3、2018年8月1日，财政部、税务总局、工业和信息化部、交通运输部下发《关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知》，要求对符合标准的新能源车船免征车船税，对符合标准的节能汽车减半征收车船税。
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车船税缴纳标准范文3
一是贯彻落实国家税收法律、行政法规。年月日国务院了<中华人民共和国车船税暂行条例》对原有的<中华人民共和国车船使用税暂行条例》进行了修订，自年月日起施行。年月日省人民政府了省车船税实施办法》对我省车船税的征收做了具体规定。
二是加强税收征收管理，公平税收负担。近几年来，县农村乡镇对摩托车的车船税没有进行征收。
三是挖掘税源潜力，增加财政收入。随着人民生活水平的提高，县私人摩托车的拥有量逐年增加，据不完全统计，截止到年底，仅农村乡镇的摩托车拥有量就达60000多台。按现行征收标准，每辆摩托车年税额60元，全县可增加财政收入360多万元，这对财政状况不佳的县，特别是各乡镇来说，无疑是一笔可观的收入。
二、有关政策规定
1.车船税
根据《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，车船税是对在国境内依法应当到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。
2纳税人
根据《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，车船税由车船所有人或者管理人缴纳。其中所有人是指在国境内拥有车船的单位和个人；管理人是指对车船具有管理使用权，但不具有所有权的单位。因此，凡摩托车的所有人或者管理人，都是车船税的纳税义务人。
3税额
按照《省车船税实施办法》规定，省摩托车单位税额为每辆每年60元。
三、清理征收的期限
此次清理征收的期限为年度
四、方法步骤
1方法
此次清理征收摩托车车船税采取由各乡镇政府统一安排部署，县地税局与各乡镇政府签定《委托代征协议书》明确相关事项。具体由村民委员会代征，地税及有关部门配合。
2步骤
1部署动员，做好宣传，提高认识。
各乡镇要在月日前召开有乡镇主要负责人、地税分局分局长、派出所所长、各村党支部书记（村长）治保主任、组长等有关人员参加的动员大会，讲清此次清理征收摩托车车船税的目的意义及有关税法规定，搞好动员，提高认识，落实任务，明确责任。
各乡镇要搞好宣传，印发宣传单，各村要逐户进行宣传，县地税局要在电视台制作关于摩托车车船税征收相关税收政策的专题节目，详细讲解有关税收政策。
2调查摸底，登记台帐。
各乡镇要以村为单位，按照地税部门的要求，摸清摩托车所有人的底数，如实登记在《年度摩托车车船税征收台帐》做到不漏登，不错登。
3征收税款，组织入库。
各村根据登记台帐，按规定征收税款，并由纳税人、经办人在年度摩托车车船税征收台帐》相应栏目签字，确保不发生问题。
各乡镇地税分局、各村登记台帐和所收税款按纳税人机打完税证，一户一票）然后由各村把完税证返还给纳税人。
五、组织领导
1为使此次清理征收工作的顺利开展，县政府决定成立乡镇摩托车车船税清理征收工作领导小组，成员如下：
组长：略；副组长：略；成员：各乡镇党委书记。
2各乡镇要成立由各乡镇党委书记任组长，地税分局分局长、派出所所长任副组长，各村党支部书记为成员的摩托车车船税清理征收工作领导小组，负责安排部署组织、协调清理征收工作。
3各村要成立由各村党支部书记为组长，治保主任为副组长，村组长为成员的代征税款组织机构，具体负责车船税的调查摸底登记台帐和税款征收工作。
六、奖惩制度
此项税款属于乡镇收入，按财政管理体制规定办理。各乡镇政府应当根据实际情况，制定奖惩制度，对完成好的村，给予村支书适当奖励，完成不好的给予适当惩罚。
七、总结通报
各乡镇要在前将此次清理征收的情况作好总结，未清理完毕的要继续进行清理征收，提出下一步清理征收计划，并将清理征收总结上报所在地税分局。届时，县政府将对清理征收情况进行通报。
八、工作要求
1各乡镇要把此次清理征收工作纳入重要议事议程，当作一件大事来抓，党委书记要亲自挂帅、负总责，确保此次清理征收工作在规定的时间内高质量地完成。
车船税缴纳标准范文4
一是贯彻落实国家税收法律、行政法规。2006年12月29日，国务院了《中华人民共和国车船税暂行条例》，对原有的《中华人民共和国车船使用税暂行条例》进行了修订，自2007年1月1日起施行。2007年7月24日，吉林省人民政府了《吉林省车船税实施办法》，对我省车船税的征收做了具体规定。
二是加强税收征收管理，公平税收负担。近几年来，我县农村乡镇对摩托车的车船税没有进行征收。
三是挖掘税源潜力，增加财政收入。随着人民生活水平的提高，我县私人摩托车的拥有量逐年增加，据不完全统计，截止到2009年底，仅农村乡镇的摩托车拥有量就达60000多台。按现行征收标准，每辆摩托车年税额60元，全县可增加财政收入360多万元，这对财政状况不佳的我县，特别是各乡镇来说，无疑是一笔可观的收入。
二、有关政策规定
1.车船税
根据《中华人民共和国车船税暂行条例》的规定，车船税是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。
2、纳税人
根据《中华人民共和国车船税暂行条例》的规定，车船税由车船所有人或者管理人缴纳。其中所有人是指在我国境内拥有车船的单位和个人；管理人是指对车船具有管理使用权，但不具有所有权的单位。因此，凡摩托车的所有人或者管理人，都是车船税的纳税义务人。
3、税额
按照《吉林省车船税实施办法》的规定，我省摩托车单位税额为每辆每年60元。
三、清理征收的期限
此次清理征收的期限为2009年度
四、方法步骤
1、方法
此次清理征收摩托车车船税采取由各乡镇政府统一安排部署，县地税局与各乡镇政府签定《委托代征协议书》，明确相关事项。具体由村民委员会代征，地税及有关部门配合。
2、步骤
（1）部署动员，做好宣传，提高认识。（8月17日——8月27日）
各乡镇要在8月27日前召开有乡镇主要负责人、地税分局分局长、派出所所长、各村党支部书记（村长）、治保主任、组长等有关人员参加的动员大会，讲清此次清理征收摩托车车船税的目的意义及有关税法规定，搞好动员，提高认识，落实任务，明确责任。
各乡镇要搞好宣传，印发宣传单，各村要逐户进行宣传，县地税局要在电视台制作关于摩托车车船税征收相关税收政策的专题节目，详细讲解有关税收政策。
（2）调查摸底，登记台帐。（8月28日——9月5日）
各乡镇要以村为单位，按照地税部门的要求，摸清摩托车所有人的底数，如实登记在《（）年度摩托车车船税征收台帐》，做到不漏登，不错登。
（3）征收税款，组织入库。（9月6日——9月25日）
各村根据登记台帐，按规定征收税款，并由纳税人、经办人在《（）年度摩托车车船税征收台帐》相应栏目签字，确保不发生问题。
各乡镇地税分局、各村登记台帐和所收税款按纳税人机打完税证，（一户一票），然后由各村把完税证返还给纳税人。
五、组织领导
1、为使此次清理征收工作的顺利开展，县政府决定成立乡镇摩托车车船税清理征收工作领导小组，成员如下：
组长：*副县长
*副县长
副组长：*县地税局局长
*县财政局局长
*县公安局政委
成员：各乡镇党委书记
2、各乡镇要成立由各乡镇党委书记任组长，地税分局分局长、派出所所长任副组长，各村党支部书记为成员的摩托车车船税清理征收工作领导小组，负责安排部署组织、协调清理征收工作。
3、各村要成立由各村党支部书记为组长，治保主任为副组长，村组长为成员的代征税款组织机构，具体负责车船税的调查摸底登记台帐和税款征收工作。
六、奖惩制度
此项税款属于乡镇收入，按财政管理体制规定办理。各乡镇政府应当根据实际情况，制定奖惩制度，对完成好的村，给予村支书适当奖励，完成不好的给予适当惩罚。
七、总结通报（9月26日——9月30日）
各乡镇要在9月30日前将此次清理征收的情况作好总结，未清理完毕的要继续进行清理征收，提出下一步清理征收计划，并将清理征收总结上报所在地税分局。届时，县政府将对清理征收情况进行通报。
八、工作要求
1、各乡镇要把此次清理征收工作纳入重要议事议程，当作一件大事来抓，党委书记要亲自挂帅、负总责，确保此次清理征收工作在规定的时间内高质量地完成。
车船税缴纳标准范文5
【关键词】汽车税收 汽车消费 税制调整
我国汽车产销量已稳居世界第一，汽车消费的高速增长为扩大内需、增加税收等做出了很大贡献。2010年我国汽车销售量超过1500万，车辆购置税完成1792亿元，同比增长54.0%，汽车增值税和消费税等各项相关税收也有所增长。汽车消费的增加会拉动税收的增长，但过重的税负会抑制汽车消费，因此在我国汽车产业的发展过程中必须协调好税收政策和汽车消费目标，使之相互促进，形成良性循环。
一、我国目前汽车相关税种
中国的汽车家庭买辆轿车，基本上在三个环节交税：生产环节、购置环节及使用环节。如果是买辆国产车，企业在生产环节要上缴17%的增值税和1%-40%不等的消费税，车辆上市销售后，购买者还必须支付10%购置税。如果是进口车，要缴车价进口关税，同样需要再缴纳消费税和购置税。在使用的过程中，还会涉及车船税和燃油税等。车辆生产企业和经销企业缴纳的增值税和消费税会通过价格的方式转嫁给消费者。车辆使用者缴纳的购置税、车船税和燃油税毫无疑问也由自己来承担。所有汽车相关的税加起来，赋税总水平已经相当高。
二、与汽车保有量高的国家税负的比较
汽车消费大国之一的美国，在汽车的购置环节、保有环节及使用环节征收税，主要在使用环节。汽车使用环节的税费主要通过燃油税来实现，车主需负担全国统一的联邦税和各州自定的州税，燃油税在汽油价格中的比例约为20%，在柴油价格中的比例约为21%。
汽车发源地的德国，从2009年开始，二氧化碳排放量成为新的汽车税征收标准，二氧化碳排放量越大，税负越重。对于达到欧Ⅴ或欧Ⅵ排放标准的新车将减免两年的汽车税，而负荷欧Ⅳ排放标准的新车可以获得一年的免税优惠，从2013年开始，所有汽车都会按照二氧化碳排放量的多少征税。
汽车业极其发达的日本，虽然没有明确征收车船税和养路费，但这些税费包括在汽油价格里，同样体现了多开车就多花钱多交税的管理理念。日本购车也有购置税，计税的标准是汽车的排量以及车身的重量等，大排量车自然税负就重。
从税负上看，在美国，大部分州对汽车公司仅征收5%-10%的税费，终端环节也没有购置税。在日本，轿车的平均税率大概是11%，德国则为7%。我国目前的汽车相关的税种繁多，在汽车的生产、购买和消费环节均有税征收，总体税负重，这不利于刺激消费、拉动内需。
三、对我国汽车相关税种调整的建议
日本、美国以及欧洲等发达国家，汽车税制已经全面按油耗或二氧化碳排放值为改革指标来完成。我国现行的汽车税制，仍然停留在以价格和排量为主要指标、以保证财政收入为征税主要目的。从扩大内需、鼓励汽车消费，又要节能减排的目标出发，现行的汽车税制必须借鉴发达国家的经验，进行一些适当的改革。
（一）汽车相关税率需要进一步调整。
从增加财政收入和谁使用谁交税的角度出发，生产环节17%的增值税短期内不须再做调整。我国从2008年9月1日起调整了汽车消费税政策，提高了大排量乘用车的消费税税率，降低了小排量乘用车的消费税税率。但汽车越来越成为现代社会的必需品，国家应该取消普通汽车的消费税，只对属于奢侈品的豪华汽车征收消费税，并提高汽车燃油消费税。这样既可以抑制大排量汽车的生产和消费，又鼓励小排量汽车的生产和消费，有利于降低油耗、减少空气污染，促进国家节能减排工作目标的实现。
目前，我国汽车购买环节的购置税不分进口和国产，基本也不分排量，税率为10%，只是在金融危机的时候，排量为1.6L及以下曾减为5%和7.5%，在未来的税制改革过程中，汽车购置税的缴纳即要考虑车价，更要考虑排量的大小。使用环节的车船使用税最近已做了调整，从2012年开始按排量征收，大幅下调了2.0L及以下排量车船税，提高了大排量的车船税，这符合节能减排的政策。
（二）汽车的税负结构需要进一步优化
从汽车本身所具有的特点和征税公平、便利的原则出发，对其从生产到保有多环节设置多种税进行征收，这与其他商品有着明显的不同。只有把各个环节的税种设置合理，才能实现增加税收和调节消费的双重目的。
我国应改变生产和购置阶段收税多，使用阶段收税少的税负结构，借鉴发达国家汽车征税经验，我国汽车税收征税依据应向按油耗或二氧化碳排放值指标方向改进。其实国外很多国家通过燃油税来提高使用成本，调节使用行为，比如燃油税，对所有开车的人都要增加税负成本，势必会约束和限制他们汽车使用行为。当然这是一种结构性的调整，会鼓励人们购买小排量汽车和尽量减少汽车的使用，鼓励满足比例需求，限制奢侈需求。
（三）汽车整体税负需要进一步降低
从国内汽车消费结构来看，2.0L及以下乘用车占乘用车总数的87%左右，这说明国内汽车消费的主体是工薪阶层。在现行汽车税收制度下，车主的税收负担已经很重，单独依靠汽车税收调整并不能解决所有问题。从中国的实际来应对汽车消费与交通、环境乃至社会公平，政府需要把目光放得更加长远些，鼓励清洁环保能源的研发推广力度，推动汽车产业升级，加大宣传和政策力度，完善公共交通体系等综合配套措施，提高节能环保车的市场占有率，而不是一味地通过加重汽车税负来减少汽车的消费。
参考文献
[1]刘斌,黄永和.借鉴韩国汽车税收政策,完善我国汽车税收制度[J].汽车工业研究,2010,(3).
车船税缴纳标准范文6
中图分类号：D922.2 文献标识码：A 文章编号：1009-0592（2016）05-091-02
一、支持战略性新兴产业发展的所得税政策之完善
（一）目前支持战略性新兴产业发展的所得税政策缺陷
第一，缺乏针对性。目前我国出台的专门针对战略性新兴产业发展的所得税政策非常少，主要支持政策分散在各类所得税优惠政策中。比如，《企业所得税法》规定国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，战略性新兴企业在满足条件的情况下当然也可申请成为国家需要重点扶持的高新技术企业，从而享受上述优惠政策；但很显然，该优惠政策的对象是高新技术企业，并非专门针对战略性新兴产业。又如，加速折旧也是《企业所得税法》设置的一项税收优惠，缩短折旧年限或加速折旧的税务处理能为企业带来税收利益；当该项优惠适用于所有企业，战略性新兴产业也是在符合条件的前提下才能适用，不具“定向性”。事实上，目前我国针对战略性新兴产业的定向税收优惠主要限于软件产业和集成电路产业，几未及于其它产业。
第二，缺乏实效性。目前我国出台的所得税优惠政策以直接优惠为主，以间接优惠为辅。直接优惠的主要形式包括免税、减税、减计收入、税额抵免等，这种优惠的特点是企业必须取得收入或者必须获得利润才有可能真正享受优惠，对一个亏损的企业来说，享受与不享受减免税优惠在实际效果上并没有什么区别。间接优惠的主要形式包括加计扣除、加速折旧以及宽松的费用扣除标准等，这种优惠的特点是无论企业是否取得收入或者是否获得利润，企业都可以实际享受到优惠。例如，某企业亏损100万元，如果可以享受加计扣除或者加速折旧的优惠政策，该企业亏损就会增加到200万元，这些亏损可以在以后年度结转抵免，相当于在以后年度可以继续享受本年度的优惠政策。而战略性新兴产业的特点是前期收入少、利润少或无利润，间接优惠对此类企业的支持力度很小，甚至没有。
第三，缺乏可行性。目前我国出台的某些优惠政策由于执行机关施加了苛刻的条件，导致企业实际上难以享受到。这里以《企业所得税法》规定的两档低税率优惠为例。一方面，小型微利企业可以享受20%的低税率优惠，但在执行中要求仅实行查账征收的企业才能适用该档税率；现实中，大部分小微企业因为建账不全等原因而只能适用核定征收方式，前述执行规程导致这些企业实际上被排除在优惠政策的涵摄范围之外。从事战略性新兴产业或者为战略性新兴产业服务的企业中有相当一部分属于小型微利企业，可能因前述原因而无法享受低税率优惠。另一方面，国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受15%的低税率优惠，但能够获得高新技术企业资格认证的企业数量非常少，很多企业由于不完全满足相关条件而无法享受这一优惠政策。
（二）完善支持战略性新兴产业发展的所得税政策思路
完善支持战略性新兴产业发展的所得税政策应当针对上述缺陷出台相应的完善对策，增加所得税优惠政策的针对性、实效性和可行性。
在针对性方面，建议参照软件产业和集成电路产业税收优惠政策的模式出台专门针对战略性新兴产业发展的税收优惠政策。可以针对所有战略性新兴产业制定统一适用的税收优惠政策，也可以针对不同产业出台不同的税收优惠政策。国务院可以行政立法，出台专门支持战略性新兴产业发展的企业所得税优惠政策。而且，这些符合法律法规的优惠政策由于是针对战略性新兴产业的特别法规，还可以不受《企业所得税法》现有一般法优惠政策的限制。
在实效性方面，建议在采取直接优惠政策的同时，更多给予间接优惠政策。在直接优惠政策中，应当更多地考虑到企业盈利比较困难的现实，从企业盈利年度开始享受减免税优惠政策。考虑到企业初期盈利数额较小，减免税的期限可以适当延长，如10年或者15年。
在可行性方面，建议财政部和国家税务总局针对战略性新兴产业进行调研，充分掌握企业在享受相关税收优惠政策方面所遇到的困难，在不违反法律和法规的前提下，出台一些便利措施，减少企业享受税收优惠政策的障碍。
（三）北京中关村地区所得税政策试点建议
第一，加大减征免征的力度。参照软件产业和集成电路产业享受的所得税优惠政策，对所有战略性新兴产业，在经过一定认定程序后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。就具体操作来说，应在坚持税收法定原则和《立法法》第8条“税率的确定”规定的前提下，先由国务院根据《企业所得税法》第36条的立法授权制定原则性的优惠规定，然后中关村再相应进行试点。
第二，扩大不征税收入的范围。根据《企业所得税法》的规定，财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。财政部和国家税务总局对不征税收入施加了诸多限制，使得企业从政府取得的很多补贴和资助都要缴纳企业所得税。建议对战略性新兴产业从政府取得的各类直接或者间接资助都列入不征税收入，以增加政府支持的力度。比如，政府设立的各类基金对战略性新兴产业的支持，战略性新兴产业通过项目申请的方式获得的资助，政府对战略性新兴产业的各类补贴以及奖励都作为不征税收入。
第三，放宽享受加速折旧的条件。《企业所得税法》第32条规定：“企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。”其中的“等”字为国家对战略性新兴产业出台特别优惠的加速折旧政策留出了空间。建议对战略性新兴产业只要企业申请，均可以给予加速折旧的优惠待遇。
二、支持战略性新兴产业发展的流转税政策之完善
（一）目前支持战略性新兴产业发展的流转税政策缺陷
与企业所得税相比，流转税政策更加具有直接性，因为很多企业并不缴纳企业所得税，一般情况下都需缴纳增值税等流转税。国家在流转税方面给予企业税收优惠政策也更容易为企业所享受。但目前在支持战略性新兴产业企业发展上，我国流转税政策仍存在以下缺陷：
第一，税收优惠政策太少，特别是免税政策太少。目前，国家仅对软件产业和集成电路产业出台了流转税优惠政策，其他战略性新兴产业尚未出台流转税优惠政策。而且，对软件产业的增值税优惠政策也仅仅是对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，也就是说，软件产业仍然要缴纳增值税，如果软件产业增值税实际税负不超过3%，这一优惠政策对软件产业实际上是没有意义的。
第二，增值税留抵税额过大的问题没有得到彻底解决。由于企业在购进机器设备时需要负担增值税，这部分增值税作为企业的进项税额，可以从未来产生的销项税额中抵扣，但如果企业销售收入过小，可能会导致进项税额远远大于销项税额，这样就相当于企业大量的资金被进项税额所挤占。同时，国家给予企业的增值税优惠政策企业实际上也无法享受。为解决这一问题，财政部、国家税务总局已经联合出台了《关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》，但目前仅限于集成电路企业采购设备，其他战略性新兴产业采购设备尚不能享受这一优惠政策。
（二）完善支持战略性新兴产业发展的流转税政策思路
首先，应当增加针对战略性新兴产业免征流转税的优惠政策。免征流转税不仅可以直接减轻企业的当期税收负担，也可以大大减轻企业现金流的压力，能达到立竿见影的效果。免征流转税与对企业提供财政资金支持在效果上是一致的，但这种方式省去了缴纳税款和财政资金审批、拨付的程序，大大提高了政府支持战略性新兴产业发展的效率。
其次，应当针对增值税的特点，解决进项税额挤占企业大量资金的问题。建议参照集成电路企业采购设备所能享受的退还进项税额优惠政策，对其他战略性新兴产业也给予这一优惠政策，并应将其制度化、固定化、规范化。
（三）北京中关村地区流转税政策试点建议
第一，将软件产业可以享受的增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退优惠政策扩大到所有经过认定的战略性新兴产业。在国家财力能够承担的范围内，可以考虑对全部或者部分战略性新兴产业中需要缴纳增值税的项目给予免征增值税的优惠。
第二，将软件企业和集成电路设计企业从事软件开发与测试，信息系统集成、咨询和运营维护，集成电路设计等业务而免征营业税的优惠政策扩大到所有经过认定的战略性新兴产业。在国家财力能够承担的范围内，可以考虑对全部或者部分战略性新兴产业中需要缴纳营业税的项目给予免征营业税的优惠。（在“营改增”之后，即是免征相应的增值税。）
第三，将集成电路企业采购设备所能享受的退还进项税额优惠政策扩大到所有经过认定的战略性新兴产业。而且，在国家财力能够承担的范围内，不仅可以考虑退还设备所占用的进项税额，还可以是退还其他项目所占用的进项税额，如购进原材料所占用的进项税额。
三、支持战略性新兴产业发展的财产税政策之完善
（一）目前支持战略性新兴产业发展的财产税政策缺陷
财产税中的各税种虽然多属于小税种，但由于其种类繁多，加在一起的税收收入也不少，而且给企业生产经营造成的影响也不为小。国家通过财产税优惠政策也可以支持战略性新兴产业的发展。目前我国支持战略性新兴产业发展的财产税政策存在的主要缺陷是减免税优惠过少。仅在车船税和车辆购置税方面对新能源汽车有税收优惠，对其他战略性新兴产业的车船税、车辆购置税没有优惠，其他税种也没有直接针对战略性新兴产业的减免税优惠。对战略性新兴产业企业来说，每年缴纳的城镇土地使用税和房产税也是一笔不小的负担。如能给予减免税优惠，将是对战略性新兴产业发展在资金方面的重大支持。
（二）完善支持战略性新兴产业发展的财产税政策思路
针对目前支持战略性新兴产业发展的财产税政策缺陷，建议在国家财力能够承担的范围内，扩大财产税减免税的范围。鉴于几乎所有的战略性新兴产业都需要缴纳车船税、城镇土地使用税和房产税，而且每年缴纳的数额还不少，可以考虑先在这三个税种方面给予战略性新兴产业减免税优惠。
（三）北京中关村地区财产税政策试点建议
考虑到财产税各税种主要属于地方税，所以中关村地区进行政策试点的空间相对较大。具体来说，北京中关村地区可以进行以下财产税政策试点：