前言：中文期刊网精心挑选了养老行业发展报告范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
养老行业发展报告范文1
选题背景与意义
选题背景
自1999年进入老年型社会以来，我国老龄化程度不断加深，己成为老年人口总体数量最大的国家。根据20XX年公布的第六次全国人口普查的数据显示，我国60岁及以上人口占13. 26%，约为1.78亿，同比2015年人口普查上升2. 93个百分点。据相关专家预测，到2050年，中国老龄人口将达到总人口的三分之一。老龄人口快速增加的同时还伴随着老年人口高龄化、空巢化等特点。人口急剧老龄化为社会和经济发展带来巨大挑战。
老龄化日趋严峻的问题最直接反映在了人们的居住状况上，据相关数据显示，近两年来，对老年人的生活照料、医疗保健、康复护理、文化娱乐等需求日益凸显，在 80后 成为社会劳动主体的今天， 一对夫妻，一个小孩，四位老人 的家庭模式把更多的养老负担强加到个人的头上。社会化养老成为一种必然趋势，商业养老需求曰趋旺盛。因而配备医院、专业护理人员的各类养老地产如雨后春第般孕育而生，一种全新的地产模式呼之欲出。
业内人士表示，随着老年人群体对于居住要求的不断提升，未来面向健康老人的养老产业将从提供养老住宅开始逐步向更广的领域推进，养老地产作为养老产业的核心和载体之一，市场潜力巨大。老年住宅产业将是一个朝阳产业。 可以预言，养老产业或许将成为化解目前全球化金融危机的支柱产业，是拉动内需的重大战略型方向。 现任慈善事业促进司司长王振耀如是说。
XX年以来，面对一波又一波的宏观调控，国内的房地产企业，尤其是行业龙头更加注重紧随行业调整节奏，尽量超前抢占市场，不断学习发达国家的发地产发展经验，一些曾经不被关注的房地产领域也因此逐渐被房地产企业所重视。其中，潜力巨大的中国老年地产市场似乎成为一块人人想分享的蛋糕，吸引着地产开发商及其他行业巨头的极大关注。截止目前，保利地产、万科、华润置地、首创置业等地产开发商已进军养老地产，另外保险业、服务业、金融业等行业也已纷纷涉足幵发老年地产市场，在全国掀起了一片养老地产开发与建设的。
养老地产是一种将养老主题与房地产开发紧密结合的复合型地产开发模式，是一种房地产业与其他相关产业资源整合以适应现代生活方式转变的地产业态。同时养老地产也是养老产业的一种模式。它以养老住宅为核心，配套医院、超市、文体活动中心等设施，将居住、餐饮、娱乐、医疗、保健、护理服务等功能集中在一起为人们创造一种全新的人居生活方式。
作为一种复合型的商业地产开发模式，养老地产具有自身的特点。与一般的福利性养老机构不同，养老地产的商业性质决定它主要通过出让方式来获取土地，其运作也必须遵循市场经济的规律。另外，养老地产也不同于普通商业地产，通过整合居住、餐饮、娱乐、文化、医疗、护理、保健等各种服务资源，力图形成各供应商共赢的格局。而且，养老地产结合养老主题，针对老年人的需求，以营造 以老人为本 的社区文化和文明优雅的生活环境为目标，构建生活照料、文化娱乐、学习教育、医疗护理等全方位养老服务体系，凸显养老功能。
养老地产具有投资大、投资回报周期长、风险大等特点。然而养老地产在我国仍处于发展初期，还在探索阶段，缺乏系统的理论指导和可借鉴的成功经验。多数企业都是在摸着石头过河，发展模式的不明确、收益率的不确定，相关政策法规的缺失，将给养老地产的发展前景带来诸多变数，如果盲目进入，企业将面临进退两难的跑她境地。在 银色经济 发展浪潮的推动下，很多企业蜂拥而入，盲目涉足该领域，缺乏发展战略发展规划，不了解老年人实际需求，片面追求经济效益，忽视服务管理，发展停滞不前。更有一些Jf发商表面上打着 养老 的旗号，实际上却低价圈地，然后通过销售住宅以获取盈利。这些为追求利益而不择手段的企业行为造成了行业发展无序的混乱局面，给社会和产业自身的发展带来的不良的影响。
因此，为避免产业的混乱无序发展态势，如何从发展战略角度出发，推动养老地产企业的发展，进而促进整个行业健康有序、可持续发展成为一个亟待解决的问题。
选题意义
在社会和经济快速发展的背景下，一个企业的发展必须紧随时代的步伐，制定正确的发展战略，正确预测市场的变化，开发适合市场需求的产品，才能在激烈的竞争中获胜，实现可持续发展。
上海亲和源股份有限公司是国内幵发养老地产的先驱之一，其前身为上海康桥公共事业投资有限公司，后由于增加两家股东单位，于2015年更该为此名。在我国人口老龄化R益加剧的背景下,上海亲和源股份有限公司顺应了社会和市场的发展趋势，审时度势，在全国率先建立了中国第一个养老社区项目 上海亲和源会员制养老社区。上海亲和源养老社区以健康养老、快乐养老为目标，为老年人创造舒适、高雅、安全、友好的居住和生活环境，提供人性化、专业化、规范化的服务和设施，改变了传统意义上的养老方式，创新了以往的地产开发模式，把养老主题与地产行业有机结合起来。上海亲和源养老社区经过几年的发展，目前已吸纳八百多名老年人居住，并采用连锁模式，在海南、海宁、黄山等地发展养老基地，发展养老俱乐部资源，在社会上取得了较好的口碑，己成为业界公认的发展较为成功的养老地产项目之一，被视为养老地产行业发展的领头军。因此，亲和源的发展经验将会给整个养老地产企业的发展带来示范效应。因此，本文选择 上海亲和源股份有限公司养老地产发展战略 为研究主题具有重大意义。
研究内容与方法
研究内容
本文研究的主要内容是对上海亲和源股份有限公司的主体项目 亲和源老年社区做战略上的分析。经过对其深入的研究，对亲和源目前的战略选择、经营、服务方面提出亟待解决的问题，运用战略学相关理论，结合亲和源实际情况，深入分析其战略选择，并最终提出改进方案。
本文研究内容的整体框架共分六部分：第一部分为绪论，主要介绍本研究的背景、意义、内容和方法等;
第二部分为相关理论与研究综述部分，对战略管理的相关理论进行综述，为下文的研究提供理论基础;
第三部分主要介绍了上海亲和源股份有限公司及其养老地产主体项目，并对其发展战略作了描述;
第四部分通过PEST分析工具和波特五力模型深入分析了上海亲和源股份有限公司发展养老地产的外部环境，并对其市场地位给以进一步的认识;
第五部分对上海亲和源股份有限公司发展养老地产的内部条件和竞争策略进行了分析;
第六部分则对上海亲和源股份有限公司养老地产发展战略进行分析，针对该公司的战略选择进行深入剖析，对其发展战略予以评价，最后提出改进和优化战略的措施;
最后一部分提出了本研究的结论和未来我国养老地产发展的展望。
研究方法
本文采用如下研究方法：
养老行业发展报告范文2
[关键词]后金融危机；私募股权基金；发展趋势
[中图分类号]F832.51 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2014）16-0040-02
1 国外私募股权基金的发展历程
理论界普遍认可的最早的具有私募股权基金性质的公司是1946年成立的美国研究与发展公司（ARDC）。该公司创立的目的在于向本身缺乏商业信用、难以取得银行贷款的中小科技型企业提供融资服务，通过帮助被投资企业成长，获取资产增值收益。从1946年至今，国外私募股权基金的发展可以划分为4个阶段：
第一阶段，1946年至20世纪70年代末。以ARDC公司的创立为标志，在美国逐渐出现了一批以投资于中小科技型企业为主营业务的投资管理机构。这一时期私募股权基金的资金来源主要是一些小型的私人资产投资，投资规模普遍较小，社会影响力较低。
第二阶段，从20世纪80年代初到90年代初。私募股权基金在社会上的认知程度不断提高，到20世纪70年代末，美国私募股权基金已形成了较为成熟的市场。受益于资本收益税的减免、对养老基金限制的放松以及稳定的股票市场，这一时期的私募股权基金实现了快速发展。在规范化的私募股权投资市场中运作的资金从47亿美元上升到1750亿美元。1983―1994年，美国共有1106家接受过私募股权投资的企业上市。机构投资者代替小型私人投资成为主要的资金来源；投资方向也不再局限于中小科技型企业，而是几乎渗透到了所有产业；在投资形式上，杠杆收购成为重要的方式之一，并在第一次全球性并购浪潮中发挥了重要作用。单项投资规模越来越大，1989年KKR集团以311亿美元收购RJR烟草公司，创下了私募股权基金单项投资纪录，直到2007年才被黑石集团以390亿美元收购EOP公司所打破。
第三阶段，从20世纪90年代初到21世纪初。这一时期，私募股权基金在制度化方面取得长足进展，私募股权基金的运作管理模式越加规范化。经过市场竞争，诸如黑石等公司已经发展成为具有超强募资、投资能力的大型私募股权投资机构。这一时期在投资方向上的重要特点是对信息产业的投资，对以互联网为代表的现代信息产业发展作出了巨大贡献。伴随着20世纪初互联网泡沫的破灭，私募股权基金行业进入了新一轮调整期。
第四阶段，从21世纪初到2008年金融危机。由于全球化资本市场逐渐形成、新兴经济体持续保持高增长，国际私募股权基金迎来了又一次发展高峰。大型的私募股权投资机构已经几乎可以参与全球各个地区、各类产业、各种形式的投资。私募股权基金成为与银行、股票市场并立的投融资方式。并购基金、夹层基金、不良资产基金等各种新兴投资方式得到广泛应用。2008年的金融危机对全球私募股权基金行业造成了重大冲击，一批竞争力不强的基金管理公司被市场淘汰，而生存下来的基金管理公司则在风险管控、运作模式、业务范围等方面进行了优化调整，进一步强化了自身的市场竞争力。
2 我国私募股权基金的发展现状
1985年9月，中国第一家具有私募股权基金性质的公司――新技术创业投资公司经国务院批准成立，开启了中国私募股权基金的发展探索之路。1998―2000年，随着中国资本市场快速发展，以互联网的兴起为契机，私募股权基金行业迎来了第一次发展高峰。到2000年年末，以风险投资为主体的各类投资机构所管理的资产已达405亿元[ZW（]王燕辉.私人股权基金[M].北京：经济管理出版社，2009.[ZW）]。2005―2008年，深交所中小板成立，股票市场进入牛市通道，《合伙企业法》、《科技型中小企业创业投资引导基金管理办法》等相关政策法规出台，为私募股权基金创造了良好的发展环境，推动了私募股权基金行业进一步快速发展。2008年年末，美国次贷危机引发了全球性金融危机，重创了全球资本市场，我国私募股权基金行业也受到了巨大冲击。危机过后，随着国内经济逐渐企稳回升，私募股权基金行业重新步入增长的轨道（见图1）。
如图2所示，中国私募股权基金年度募资金额与股票市场走势基本吻合，时间上略有滞后。其原因在于，中国私募股权基金的退出渠道主要是IPO。以2012年为例，全年共有177笔私募股权基金退出案例，其中以IPO方式退出的案例共有124笔，占全部退出案例的70.06%。①因此，股票市场的走势直接影响投资人对于投资回报的预期，进而影响到整个私募股权基金行业的募集资金能力。
3 我国私募股权基金呈现的最新特点
伴随着中国资本市场的发展，特别是自2012年以来，国家针对证券市场进一步从严管理的一系列政策出台，使得私募股权基金在募集资金来源、投资方向和退出渠道等方面呈现出一些新的特点：
从募集资金来源看，早期的资金来源主要是外资，比如软银集团投资阿里巴巴、红杉资本投资如家快捷酒店、凯雷集团投资分众传媒等。近年来，国内私募股权基金发展迅速，涌现出诸如中信资本、弘毅投资、九鼎投资等一批具有较强实力的基金管理公司，政府引导基金、国有控股基金、国内民间投资者已成为主要的募集资金来源。2012年，披露金额的344只人民币基金共募集资金181.35亿美元，占全部募集金额的71.64%；而同期外币基金的募集金额为71.78亿美元，占全部募集金额28.36%。2013年上半年，披露金额的59只人民币基金募集资金44.72亿美元，占全部金额的72.11%，而同期外币基金的募集金额为17.3亿美元，占全部金额的27.89%。[ZW（]数据来源：清科研究中心。[ZW）]
从投资方向看，早期的私募基金主要投放于互联网等新兴产业项目。近年来的投资方向已经几乎覆盖了全部产业。2012年，投资金额排在前5位的行业是：互联网、房地产、能源矿产、金融和生物医疗。2013年上半年，投资金额排在前5位的行业则是能源矿产、房地产、互联网、食品饮料和生物医疗。
从退出渠道看，早期的私募基金行业由于市场竞争相对较小，有较多的项目以IPO的方式实现了退出，并可以取得高额的收益回报。近两年来，由于私募基金行业竞争加大，且IPO限制增多，退出方式也更加多样。2012年，在全部177笔退出案例中IPO仍占124笔，同时出现了股权并购重组、管理层收购、股东回购等多种退出方式。而到2013年上半年，在全部35笔退出案例中，IPO仅占6笔且均为境外上市，而并购退出占有14笔，成为主要退出方式。不仅IPO所占的比重减少，投资回报率也出现下滑。2011年，在深圳中小板和创业板IPO的投资回报率分别为5.7倍和5.8倍；而到2012年，两项数据分别降为3.53倍和4.31倍。2013年上半年，6笔IPO退出案例均为境外上市，投资回报率仅为1.64倍。[ZW（]数据来源：清科研究中心。[ZW）]
4 我国私募股权基金的发展趋势展望
通过前文对中国及国外私募股权基金行业发展的回顾，可以总结出一些对私募股权基金行业发展具有重要影响作用的约束条件。一是国家政策。比如美国私募股权基金在20世纪80年代的快速发展，很大程度上得益于对养老基金等社会资金投资于私募股权基金的政策限制放松。中国在近些年以来，随着《合伙企业法》等政策法规出台，为私募股权基金行业发展提供了制度保障。二是资本市场。私募股权基金的投资收益最终要体现在资产增值上，因此一个稳定的、走势良好的资本市场对于该行业发展具有直接影响。如前文所述，中国近些年的私募股权基金募资金额同国内A股市场走势基本吻合。三是宏观经济状况。同大多数行业一样，私募股权基金行业同样受到宏观经济周期影响。在经济高速发展期，市场资金充裕，被投资企业的发展环境好，私募股权基金更加容易取得良好的投资回报，整个行业自然能实现快速发展。而在经济下行周期，市场资金紧缺，被投资企业的平均利润率下滑，私募股权基金要取得良好回报的难度和投资风险大大增加。四是新兴产业或新兴市场的发展。以互联网为代表的信息产业和以中国为代表的新兴市场曾分别为私募股权基金行业创造过两次发展高峰期。今后私募股权基金的发展依然需要寻找到新的系统性投资机会。五是行业自身的创新能力。随着宏观经济形势、产业结构、技术方法的调整，私募股权基金需要不断创新运作模式，以适应外部环境的变化。基于对私募股权基金行业发展条件的分析，可以预期我国私募股权基金行业在未来将呈现以下发展趋势：
（1）随着国家有关政策法规进一步完善、多层次资本市场逐步建立健全、宏观经济继续保持平稳较快增长，私募股权基金行业在整体上会保持持续发展态势。
（2）由于国家对股票市场监管不断加强，特别是通过实施持股锁定期附条件延长、减持价格限制、股价稳定机制等措施，对一级、二级市场股票价格差加强管理，对于通过IPO实现项目高回报大大增加了难度，更多的项目回报率会趋于理性，行业整体的平均利润率趋向下滑。
（3）2012年下半年以来，国家对于建立多层次资本市场的改革力度不断加强，特别是新三板扩容步伐越来越快。未来以新三板、区域股权交易市场、券商柜台交易、PE二级市场为代表的多层次资本市场将为私募股权基金提供更加多元化的退出渠道，反过来也会推动衍生出更加多样化的投资方式。
（4）基金管理公司将出现分层趋势。一方面，随着市场竞争和发展，会形成一批具有强大募资、投资能力的大型基金管理公司。另一方面，也会涌现出更多的在投资区域、投资方向或运作模式上具有特色的中小型基金管理公司。而既没有规模优势，又缺乏专业特点的基金管理公司，将面临更大的市场竞争压力。
参考文献：
[1]欧阳瑞.中国私人股权投资基金治理结构探讨[J].科技广场，2007（2）.
[2]王燕辉.私人股权基金[M].北京：经济管理出版社，2009.
[3]蒋悦炜.私募股权基金与中国中小企业公司治理研究.全国优秀博士论文数据库，2012.
[4]金中夏，张宣传.中国私募股权基金的特征与发展趋势[J].中国金融，2012（13）.
[5]2011年中国私募股权投资年度研究报告[R].清科研究中心，2011.
养老行业发展报告范文3
关键词：药膳；养生行业；景宁
丽水市景宁县位于浙江西南部，是全国唯一的畲族自治县。景宁县深厚的中医药、畲医药文化历史渊源、鲜明的民族特色和丰富的实践经验，形成了当地极富特色的养生药膳。为了助推景宁地区养生药膳文化的兴盛发展，也为当地养生药膳产业化的发展提供一定依据，笔者对景宁畲族自治县养生药膳行业的现状进行了调查研究，现报告如下。
一、研究对象和方法
1.研究对象
当地的乡村医师、畲民间医师、药农、各酒店、特色小吃店、农家乐、当地百姓（含汉族和畲族等少数民族）。
2.研究方法
本研究在对中医食疗药膳的源流变革、特点、分类以及现代研究进展等文献整理的基础上，设计《景宁畲族自治县养生药膳行业发展现状调查问卷》。采用文献整理、个人访谈、调查问卷等方法收集资料。资料分析方法包括文献检索法、调查分析法、数据统计分析法、综合分析法。
二、结果与分析
1.景宁畲族自治县发展养生药膳行业的优势
第一，政策规划引领，养生药膳前景良好。2012年5月丽水市政府的《丽水市生态休闲养生（养老）经济发展规划》中，指出在景宁县建设养生（养老）基地、民族医药养生园，立足民族习俗、生态资源优势，依托全国畲族文化发展基地、畲族风情省级旅游度假区等平台，推广畲族传统民间膳食食谱等养生项目，创建集养身、养心、养颜、养老、休闲为一体的畲乡风情养生度假基地，打造丽水二级养生（养老）基地。该规划的出台为景宁畲族自治县养生药膳行业发展提供了千所未有的契机。
第二，医药资源丰富，养生药膳食材多样。景宁县畲族医药资源丰富，全县有植物178 科，691 属，1552 种。此外，景宁还是多种食物和药物的重要产地。如盛产食用菌，属明太祖皇封以种菇为专利；还是浙江省的黑木耳、厚朴、茯苓重点基地之一。名贵中药北冬虫夏草、灵芝也有产于景宁。此外，当地民间拥有大量有效的畲医验方。养生药膳食材的多样化，为景宁畲族自治县养生药膳行业发展奠定了坚实的基础。
第三，民族特色鲜明，养生药膳疗效显著。在长期与疾病作斗争中，逐步形成了具有民族特色的畲族医药，它与中医药渊源相通。其中，一些中草药经过历代人的验证，其性温和，毒副作用小，治疗保健作用显著，被用于药膳制作，景宁当地沿传了多种特色的养生药膳。如畲族传统名菜“龙风呈样”是一道具有排毒养颜健身作用的养生药膳；畲族传统食品乌稔饭是具有健脾开胃驱湿的绿色食品。
第四，绿色药材环保，养生药膳效益可观。景宁县气候适宜种植，当地民间药膳用中草药广泛分布在山区丘陵，对土壤、水分无特别苛刻要求，有的在不占用耕地的情况下大面积广泛综合利用山林地，药膳用中草药一般不施农药，是符合国际饮食潮流的绿色食品，因此市场前景广阔。
2.景宁畲族自治县发展养生药膳行业的存在问题
第一，由于人员、资金投入不足等原因，药膳食疗并未形成一个产业链。本研究发现景宁县城有大小酒店、特色小吃店、农家乐185家左右，其中以经营药膳食疗为特色的不到10%。而从采访当地药膳经营者可知，药膳食疗的营业额只占收入的2-3成，甚至更少。因此，药膳食疗未在景宁形成一个产业链，缺乏规模效益。
第二，当地消费者对养生药膳的认知度、接受度均不高。本研究对景宁畲族自治县200人进行抽样调查，数据显示有3%的人表示对药膳十分了解，22%的人比较了解，而59%的人不甚了解，16%的人对药膳一无所知。而从大众对药膳的接受程度来说，38%的消费者对中医药结合餐饮有兴趣，52%的消费者对此不太关心，10%的消费者根本不关心。从以上数据推测，养生药膳在景宁畲族自治县当地居民中的普及度可能并不高。
第三，养生药膳产品层次较单一，难以满足不同层次的消费需求。数据显示，其中表示接收药膳消费标准为50元/人以下的人，占51%；50-100元/人，占41%；100元/人以上的人，占8%。而景宁药膳馆及以养生药膳为辅的餐厅在药膳餐品的销售中多数以低价位的餐品为主，菜品比较单一，中、高价位餐品所占营业份额少，缺乏多元化的药膳餐品，因此，不能完全吸引不同经济能力和养生要求的人们，极大地影响了养生药膳的影响力和经济效益。
第四，养生药膳的经营模式尚处于粗放式，有待进一步优化。本研究调查发现有42%的消费者喜欢中医坐诊，根据自身身体状况进行推荐消费；16%的消费者喜欢根据自身对药膳的研究，自主挑选适合的药膳；15%的消费者希望亲眼看到药膳的制作过程；27%的消费者比较关注经营养生药膳企业的资质。而调研中也发现景宁当地的养生药膳经营场所均不提供中医或畲医师现场指导和药膳现场制作演示，当地市场也没有开发适合各类体质人群养生的养生药膳食包供消费者选择，也没有出现形成品牌的养生药膳连锁经营店。
三、建议与前景
1.加强养生药膳基础研究，切实提高疗效
要结合景宁当地的实际，以提高药膳疗效为抓手，对当地特色药膳配方进行整理，进行科学性的基础认证，从专业的角度筛选有代表性的养生治疗方剂、出疗效确定、适合推广的有效配方，做到“人无我有，人有我有”。
2.提高从业人员综合素质，有效提升竞争力
要建立养生药膳从业人员技能培训制度，实施从业人员的职业资格认证，完善人才的奖励机制。还要通过举办全国性药膳制作大赛、药膳文化节等方式加强与全国各地药膳从业人员的沟通和交流，为药膳行业人才提供一个展示平台，为景宁养生药膳行业的发展奠定人才基础。
3.优化行业经营模式，积极挖掘创新力
为了满足消费者对药膳需求，畲族药膳食品的制作加工需要突破传统的工艺方法（如开发养生药膳速食包），走向现代化工业生产的行列，并加入网络等现代销售元素，让养生药膳进入实体零售市场（如超市）或网络销售平台（如开设网上药膳食肆），再进入寻常家庭，从而带动药膳产业的发展。同时，经营模式也可以与时俱进，如可以针对消费者的个人具体状况，结合气候时令，采用厨师、药师、医师合力的方式，为消费者量身定制个性化药膳，充分突显中医药、畲医药文化的深层次内涵；也可以开展现场教授消费者制作相对简单的药膳等。此外，现有实力较强、有经营基础的养生药膳企业要树立品牌意识，制定科学的品牌打造计划，争取在一定时期内形成景宁本土养生药膳品牌，并充分发挥品牌效应和规模效应。
4.打好政府养生政策牌，充分发挥协同力
打造“秀山丽水、养生福地”是丽水市第三次党代会确立的区域定位。要整合畲族特色药膳食疗资源，努力开发具有较高保健效果和推广价值的中高端系列产品，积极推进“食养”内涵建设。还要充分发挥已有的畲族文化和旅游品牌优势，采取网络、公关、社区等多种营销手段进行多形式、多角度的营销和推广，促使在较短时间内被消费者接受和认可，树立鲜明的形象和品牌。也可以与相关行业强强联手，资源共享。如与旅行社合作，推出养生药膳旅游产品；与健身美容企业合作，丰富其养生服务的内容， 提升其服务的档次；与各医疗机构合作，联手推广康复养生药膳。“互利合作，协同发展”的模式，将大大拓展景宁养生药膳行业发展前景。
参考文献：
[1]鲁明源.中医药膳科学发展的几个关键问题[J].时珍国医国药，2009（11）.
[2]宋胜利.中国药膳食疗发展诸问题刍议[J].时珍国医国药，2006（4）.
养老行业发展报告范文4
关键词：生活服务业；企业会计核算；多元化集团
生活业企业存在的一些财会问题不仅会影响企业的财务管控，一定程度上还会影响企业的经营发展。这是企业管理中的一个疼点，也是一个亟需的改善点。作为一名财务人员，本文将以健康投资集团为例，对生活企业的财会问题进行阐述、剖析，并提出自己的整改措施，希望能帮助其解决眼前的问题。
一、概述
（一）企业会计核算制度
会计核算制度可以直观称为会计操作原则、操作方法，而这些原则和方法是对会计核算过程中的各项具体会计工作的规定。那么财务人员在进行会计核算时就有参照的依据，有可以执行的标准。作为成立时间较短的服务业企业，会计核算难免会简单粗放，若想实现企业多方面的精细化管理，那么就需要管理水平的提升，需要时间的沉淀。目前健康投资集团的会计核算原则性不够，制度不健全等都暴露了管理问题。
（二）企业会计核算在现代服务业的作用
1.提供决策依据，树立企业形象会计核算是企业经营活动和管理活动中的重要部分,它不仅能够提高企业管理的工作质量和效率,而且还能为企业管理者的正确决策提供重要的参考依据。加强会计核算工作可促进现代服务企业提高自身经营管理水平，为企业发挥其社会价值、规范企业行为、提高社会影响力等提供有力的保障。2.提高经济效益，加强经营管控从企业的业务经营以及内部管控来说，离不开会计核算工作。因为企业在进行内部成本管控、经营数据分析、盈亏平衡测算等工作时，其数据在很大程度上都来源于日常的会计核算。企业的财务信息通过真实的会计核算得以呈现，呈现给管理层参考经营决策，参考经济目标的制定，参与企业经济效益指标的考核，参与经济效益完成情况的分析。从企业的可持续发展来说，更离不开会计核算工作。因为加强会计核算工作有利于完善服务企业内部管理，防范企业风险。目前多数现代服务企业面临收益期长、利润低的局面。而且，会计核算工作可为运营管理者提供有效的经营分析与决策，最终使企业实现盈利，不被市场淘汰。3.明确经济责任考量，强化管理责任履行无论是评价企业的业绩，还是考核企业管理层经济责任的履行情况，都离不开会计信息，也必须参考会计信息。企业的投资者、经营管理者需要了解会计年度内企业的经营活动成果，需要掌握会计年度内企业的资产保值和增值情况，需要掌握利润表中净利润的环比实现情况。通过这些硬性、直观的财务数据，企业的决策层可了解企业未来盈利的发展趋势、市场地位以及市场优势。
（三）多元化集团公司会计核算内容
健康投资集团成立于2014年，成立之初便从事医疗类技能培训业务和人力资源服务；2015年成立了养老服务中心，开启了机构养老服务之路；同年底，又打开了十堰市月子会所市场之门；2016年中旬，鉴于业务发展的需要，健康投资集团开拓了汽车租赁服务。集团内各项业务以分子公司的形式存在，总公司分设财务、人事以及行政等部门，为各分子公司提供管理平台。所有业务板块的财务收支、日常报销等财务工作统一汇总到总公司财务部进行会计核算以及财务分析等。
二、存在的问题
（一）财务团队建设不足，核算模式粗放
就健康投资集团而言，财务团队任务艰巨，三名会计和一名出纳人员要负责大大小小8个业务公司。无论如何分工，会计人员都面临着熟悉多个公司而非单一公司的业务，且需全盘掌握财务工作。在公司不断成长过程中，业务量不断增长是必然趋势，那么一人负责多家公司就很难做到对某一行业的财税政策、行业法规进行深入研读，很难做到对某一业务板块进行精细化的分析管控。可以直白的说，现在的财务工作更多的是停留在会计核算层面，而这一问题的解决不仅仅是要求财务人员要具备较高的专业素养那么简单。
（二）财务制度不够健全，日常管理随意性较大
作为生活服务行业中的一个缩影，健康投资集团最大的特点也是整个服务行业的共同点，即属于劳动密集型的服务性企业。这一特点表明其会计核算不同于其他生产经营企业，不可照搬生产经营企业的会计核算方式。服务行业的会计核算体系在我国尚不完善，尚未形成统一的服务企业会计核算规范与标准。在生活企业的会计核算中，从会计科目设置到会计制度建设，经历着一个艰难的成长期。健康投资集团成立初期，营业税尚未退出历史舞台，部分科目设置以及核算考量必然参照小企业会计制度，参照营业税的核算模式设置会计科目，进行会计核算。“营改增”后，企业的会计核算也需及时顺应政策的变化，如应交增值税会计科目的细化、增值税税率的不断变化、税金科目核算范围的调整等。随着“营改增”政策的全面推行，业务模式的不断优化，企业的会计政策也随之做了调整和变化。但企业发展至今，较为成熟的制度并不多，比如：备用金管理制度、费用报销制度、固定资产管理制度等；这些常规的制度也是经历了不断的打磨，经受着业务变化的冲击。
（三）预算机制不成熟
企业运营以来，预算在企业管理中几乎空白，仅强调年度收入总的目标值，各项费用支出项目无可参照性的预算数据，在日常经营中无法做到与各项经营指标对比，这样就不能有效的判定是否超支或节约等。
（四）业财融合度不高
业务自主性较强，业务决策采用或者参照财务数据以及财务指标的情况较少。比如，经营单位往往仅从其业务角度进行经营预测，片面的考量经营的可行性。这必然会导致业务开展之后、财务数据呈现出来之后，才晓得亏损或者决策冒进，健康投资集团中出现这种情况的决策可不限于某一个业务单位。很显然，财务数据对业务开展的借鉴性未能淋漓尽致的体现。从某种程度来说，财务被业务架空。另外，基于财务数据的分析对成本控制等警示性作用不强，参考性弱化。
（五）行业发展面临困境
作为近几年才兴起的服务性质的单位，自身运营压力巨大，基建费或租赁费等沉没成本巨大，回本周期长。另外作为劳动密集型企业，人力成本在经营成本中占比很高，且人力成本控制难度很大。在业务推进过程中，业务单位之间资金互相拆借，由总公司统一调配资源，无需业务经理知晓。那么各分子公司的真实资金情况就不能直观判断，也就不能直观的获得单一业务单位的净现金流量。作为生活服务业，月子会所、机构养老服务等虽在不断的开拓，人们的思想观念和消费观念也在发生变化，但传统的居家养老、居家坐月子等观念影响深远，可挖掘的市场潜力有限。
三、改进措施
（一）完善企业财务制度
1.建立生活企业会计核算管理规范健康投资集团经营业务的差异化特性要求我们在建账时应差异化处理，应根据养老中心、月子会所、培训机构等自身结构，建立健全各项会计核算管理规范，记录每一次业务核算调整内容以及变动的利弊。通过差异化的会计核算管理，可更加明确各业务部门的部门职责、参与管理的内容与要求、会计质量控制标准和方向、账务日常记录与管理等。2.规范各业务单位的内部成本、费用核算口径精细的会计核算工作离不开准确的会计科目设置。个人建议在遵循会计制度以及会计准则的前提下，根据不同的业务板块，对相关会计科目设置更为明细的二级或者三级科目，以备业务所需，以备分析之需。例如，在月子会所和养老中心的财务账套里，可在一级会计科目主营业务成本下设置二级科目物品成本和食品成本；那么在培训中心的财务账套里，可在一级会计科目主营业务成本下设置培训人力成本和培训教材成本等。
（二）加强业财融合，提高财务管理的意识
业财融合这一理念从其在财会界诞生，到在各个企业中的运用，从来都不只是一种理想状态，需要付诸行动。需要一个正确的态度来认识业和财，业财融合实际上是一种全面的融合，集思维融合、技能融合、知识融合、职能融合、沟通融合以及目标融合为一体。在加强企业业财融合的同时，也需要提高财务管理的意识。
（三）完善多元化集团会计预算、核算机制
企业财务内部控制包含了企业经营管理中的众多环节，而加强服务业企业财务预算控制却是企业财务内部控制主要环节之一。预算控制可以很大程度的影响和约束企业的成本，也在一定程度上影响企业进一步的发展。健康投资集团预算控制机制不健全，甚至是缺乏，自然也就没有财务预算管理的权威性和前瞻性，那么财务预算的内部控制作用就很难得到发挥。针对这个情况，企业的决策层需要有全局的长远认识，要全面合理地考虑财务预算控制的问题，同时要以更加开放的眼光看待可能发生的变化。
四、结语
加强企业的会计核算尤其是生活服务业的会计核算，需紧跟最新的财税政策、行业法规等文件，规范各行业的会计核算标准。在当前现代服务行业市场竞争激烈的大环境下，集团内各行业的财务人员要不断加强自身的业务素养、职业技能，以给管理层提供更有效的成本管理，经营决策报告提供更有意义的分析，让集团内的各服务业务乃至公司在市场竞争中得到快速、长足的发展。
参考文献：
[1]凌玲.养老服务企业会计核算存在的问题及改善措施[J].中国集体经济,2018(18):138-139.
[2]叶华龙,张茹.加强企业财务管理的重要性与风险控制策略[J].现代营销(经营版),2020(11):204-205.
[3]郭凯.服务业企业财务内控存在的问题及对策[J].中国市场,2019(30):48-49.
[4]刘光山.企业财务分析存在的问题及对策[J].中国市场,2020(30):138-139.
养老行业发展报告范文5
日前，南京一家民营医院下属的养老院需招聘管理和护理人员，均要求有养老院、老年护理机构相关从业经验。招聘信息近两个月，管理职位应者寥寥，而护理岗位更是几乎无人问津。
“开养老院不愁没人住，只愁找不到工作人员。 ”该院负责人士很无奈。
养老服务专业人才短缺
自 1999年我国进入老龄化社会开始，老年人口数量不断增加，老龄化程度持续加深。据一项统计数据显示，目前我国已有 21个省（区、市）成为人口老年型地区，全国 60岁以上的老年人口已超过 1.43亿，是世界上老年人口最多的国家，约占全球老年人口总量的1/5。到 2010年，我国60岁及以上老年人口将达到 1.74亿，约占总人口的12.78%。
不断扩容的老年人群，使得养老、托老服务的需求异军突起。以上海为例，目前 60岁以上的老年人为 260.8万，占上海总人口的 19.3％，尽管养老床位每年以 3000张的速度递增，但仍呈现供不应求的态势，特别是中心城区养老机构均出现“一床难求”的现象。如此庞大的老龄人口队伍，对中国的养老事业发起了挑战，养老问题已经从单纯的家庭问题逐渐发展成了一个社会问题。为此，不少地方都积极鼓励民间资本投资养老院，然而由于养老专业人才的短缺，拉了养老院服务质量的后腿，成为养老机构发展的瓶颈。
有调研报告指出，目前我国养老机构护理人员的持证率为57.4%，其中社会养老机构护理人员的持证率仅为43.5%。大多数养老服务机构没有配备专业护理、老年心理学、法律咨询、社会工作等方面的专业人员，不能满足老年人的各种需要。据了解，目前南京 60岁以上户籍老年人口已达 93万，而南京 216家养老机构中工作人员 2000多人，一半以上的工作人员是初中以下文化水平，大都是从周边地区过来的护工，受过专业培训的人员仅 44％。且待遇不高，工作辛苦，因此不但难招，流动率也高。
当前，社会养老人才有以下不适应：一是从业人员文化程度普遍偏低。护理人员通常以下岗、失业人员为主，只懂得能吃苦干好活，不善于与老人交心、交流。二是普遍存在服务技能和专业知识差的问题。只具备一般的服务技能和护理知识，无法做好那些半自理、完全不能自理老人的护理工作和对患重病卧床不起的老人的专业治疗等服务。三是缺乏老年心理学、医学等知识。面对老年心理障碍引起的老年突发病症，不能及时有效地进行技术处理和妥善的专业处置。四是缺乏专业管理、医学人才。不能针对老年人特长、兴趣、爱好和自理能力，实行分类指导管理和开设专业性理疗、护理等服务功能。
需要有文化、有能力的年轻人加入
随着社会的发展，人们生活质量和文化水平的不断提高，老人对养老服务的要求已经不仅仅是吃饱穿暖那样简单，老人对养老质量的需求越来越高。护理人员及管理人员不仅要有爱心、耐心，更需要有专业的医疗知识、护理知识、养生之道，还应熟悉老人心理，掌握给老人提供精神愉悦的各种技能以及老人饮食知识等。
“我国的养老事业需要有一批有文化、有能力的年轻人参与进来。 ”面对养老机构缺乏高素质人才的现状，中国社会工作协会老年福利服务工作委员会执行主任刘蕴华说：“随着社会的发展，养老事业已经不再只是过去所谓的一些敬老院，不再只是意味着干一些脏活和累活，更多的是有了精神文化的介入，有了很多新思想的介入。”
结合养老机构的一些现实需求，刘蕴华说：“现在很多老人也都希望能够看到一些新的东西。比如，到了纪念日，他们就要唱歌，这样就需要有年轻人来教他们唱歌和跳舞。另外在护理方面，有一些新的设备仪器，尤其是一些国外进口的设备，很多的说明书都是英文，老人看不懂，就需要有一定文化层次的人加入到我们的养老机构中来。在香港，800多家养老院有 600多家是私营的养老院，这些养老院的经营者大多都是从海外留学回来的高素质人才，因而他们把养老院搞得很好。”
“现在我们社会的文化层次提高了，我们的年轻人包括大专生、本科生和硕士研究生为什么就不进入养老行业呢？做好了的话，这个行业也不是绝对的低收入，搞养老院的经营管理就需要一大批有文化的高素质人才。中国的养老事业现在正是真正发展的时刻，养老这个行业可以说是一个最具潜力的行业，未来的发展前途可以说是不可估量。”刘蕴华主任说。
待遇低地位低
大多专业人才改行
养老这个行业发展到今天，需要大量专业性的服务与管理人才，未来养老人才发展机遇看好。近年来，很多综合性大学也都开设了社会工作和社会学专业，每年都会培养出一大批的专业性人才，但是却很少有大学生会真正走入养老机构工作。
2005年，南京应天职业技术学院开设了江苏第一个与老年人服务有关的专业――“老年服务与管理”。然而 3年毕业后，一个班的学生仅有两人学以致用，其他人全都改了行。
在南京市允德乐龄（象山）老年公寓工作的张桂霞和王雷，是该校管理系“老年服务与管理专业”的首批毕业生，也是学校精心培养三年后仅存的两名学生。王雷说：“当初选择这个专业，是估计毕业后可能是到民政部门从事老龄事业管理的，没多想就报名了，而毕业后去养老院工作，这个结果以前没想过。一些人应聘到了民办养老院，虽然专业对口，但每月工资只有七八百元。这份工资与护工几乎一样，还不如一名保姆呢。 ”
“让我们更失望的除了待遇，还有世俗的眼光。 ”张桂霞说：“这有两方面原因，首先是一些民营养老院负责人没有把我们摆在一个合适的位置，一进院就安排我们给老人洗澡、洗脚、处理排泄物等，把我们完全当成护工用，所学到的知识一点都派不上用场，看不到职业生涯发展的空间。还有就是别人的看法，将服务业看成低人一等的传统职业观念仍然扎根于人们的头脑中，一提到养老院，就是伺候老人吃喝拉撒的工作，不该是由小姑娘干的。于是很多同学改行做了业务员、营销员、文秘等。 ”
据了解，这个专业的课程主要有老年膳食与营养、老年护理与保健、老年心理咨询与治疗、老年美容与服饰、老年活动组织与策划等等，几乎涵盖了有关老年人生活的方方面面。应天职业技术学院管理系副主任唐东霞说，他们之所以在全省率先开了这个专业，就是因为看到了养老业的人才缺口很大，其实这个专业毕业的学生不是一般意义上的护理老人，而是技术管理型人才。这些学生毕业后可面向社区、敬老院、老年公寓、社会福利院、老年旅行社、老年产业公司等单位，从事咨询、管理等工作。
重视从养老机构中
培养人才
需求市场一片红火，可培养出来的人才却被现实泼了一盆冷水。有关人士分析认为，目前我国民营养老机构大多都在刚起步的状态，还处于探索市场阶段，运作机制上还不成熟。同时，由于本身资金有限，加上养老机构的福利性质，只能是微利行业，想要开高薪，现在还不太现实。
江苏省社会科学院城市发展研究所所长张卫认为，从大的方向上来看，高校开设老年专业是很有前瞻性的，但由于目前国内的养老机构还处于数量少、层次低的状态，仅局限于让老人吃饱后有人陪着聊天的“保姆式”照料就行。所以如果大专院校能把专业定位在“服务”上可能会吃香。南京真美好养老院负责人李思美也认为，当前养老行业需要的还只是服务性人才，她说，“我感觉老年专业人才可能得等个 5～ 10年才用得着，或是分配到高档养老院当高级护士用。”
针对专家分析的现状，笔者以为，推动我国养老事业的发展，弥补我国养老人才缺口，必须重视当前养老机构从业人员人才队伍的挖掘和培养。
一是选送培育一批具有养老护理专业知识的人才队伍。在目前现有养老机构从业人员中挑选年龄轻、身体好、爱岗位、肯学习、敢吃苦、善奉献的同志，选送到院校学习社会学、心理学、管理学、医学等专科，提高他们的专业化知识和专业化技能，解决文化知识肤浅、专业人才缺乏的现状。
二是从实际出发，因地制宜组织培训。现有养老机构普遍存在经费、人员等保障不足的实际困难，在选送少数从业人员到院校深造的同时，应结合本单位、本部门的实际和经营状况，因地制宜开展必要的专业知识和服务技能的培训。从院校邀请学者、教授到本单位授课，帮助提高从业人员的服务本领和专业技能，弥补服务专业技能的不足。
三是坚持面向社会，提高服务技能。在养老机构从业人员中填补知识型人才、专业型人才人才，在满足老人的需求的同时，应坚持面向社会，利用各种宣传媒体和信息网络等工具，大力宣传养老机构肩负的使命责任和面对的种种困难，使社会各界积极参与支持养老事业，从而提升养老机构的服务管理设施，完善服务功能，提升专业人才技能和服务水平，推动老年事业的健康发展。
四是坚持开拓创新，大胆引进人才，促使从业人员向多项型发展。养老机构必须按照市场运作机制规范管理，规范服务，规范从业人员队伍的建设。尤其是人才队伍的建设，更应按照市场运作的规律操作。在发动、提倡、鼓励社会各界投资赞助养老事业的同时，经营状况好、经费等保障允许的养老机构，应向国内大专院校，甚至向自国外引进专业人才，大胆尝试使用国内优秀技术人才和国外的专业人才，填补多项型从业人才长期空缺的局面。
中国老龄化
只用了 27年
根据联合国预测，21世纪上半叶，中国一直是世界上老年人口最多的国家，占世界老年人口总量的1/5。据了解，老龄化的到来，发达国家大多用了45年以上的时间，其中，法国130年，瑞典85年，澳大利亚和美国79年。而中国只用27年就完成了这个历程，并且在今后一个很长的时期内都保持着很高的递增速度，属于老龄化增长速度最快的国家之一。
中国人口老龄化发展具有明显的由东向西的区域梯次特征，东部沿海经济发达地区明显快于西部经济欠发达地区，以最早进入人口老龄化行列的上海(1979年)和最迟进入人口老龄化行列的宁夏(2012年)作比较，时间跨度长达33年。这说明，中国的老龄化进程从地区上来看发展是不平衡的。同时，还存在区别于发达国家城市人口老龄化水平一般高于农村的普遍规律，而出现显著的城乡倒置。据统计，目前全国农村老龄化水平高于城镇1.24个百分点，这种城乡倒置的状况将一直持续到2040年。
养老行业发展报告范文6
关键词：企业年金；系统自动化；信息交互；探索；实践
中图分类号：F270.3文献标志码：A文章编号：1673-291X(2009)08-0095－04
一、前言
企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是我国养老保险的三大支柱之一。随着全球经济一体化和我国经济的快速发展，“企业年金”作为补充养老保险成为政府大力支持和社会各界机构关注的热点。
我国企业年金以信托型为基本运营模式，银行、证券、基金、保险、信托等机构积极参与企业年金基金市场竞争，分别担任企业年金基金的法人受托管理人、投资管理人、账户管理人和托管人，通过形成专业化分工和混合型管理相结合的中国企业年金基金运营模式。
二、企业年金的运营体系和运作环节
（一）总体运营的流程体系
企业年金的运营涉及委托人、受益人、受托人、托管人、投资管理人、账户管理人、中介机构和监管机构等角色。从权利义务角度，受托人、托管人、投资管理人和账户管理人在基金运营过程中担负起主要的运营责任，构成基金的管理联盟，对内负责对受托基金的管理和运营，对外接受委托人和监管机构的监督管理。从运作环节上，企业年金运营涉及供款流程、企业年金基金投资运营流程、待遇支付流程和当事人之间的报告传递流程等多个运作环节。
按照我国企业年金“信托－委托”的运营模式，各管理人串联在各环节中，每一运营环节的重要目标都是为了保证企业年金基金资产的账实相符，专款专用，保障基金资产的安全性和收益性。当事人之间的相互关系使整个流程体系显得更加庞大和复杂。
（二）主要运作环节
1.供款环节
供款是企业年金基金开始运作的第一步。企业年金计划建立之后，企业和职工按企业年金计划定期缴纳企业年金基金，这个运营环节主要涉及委托人、受托人、托管人和账户管理人。
2.企业年金基金投资运营环节
企业缴纳企业年金基金之后，就可以按相关法规和流程把基金投放到货币市场或资本市场，实现资产增值。投资运营是保证资产增值的主要手段，整个投资运作环节需要涉及受托人、托管人、投资管理人和账户管理人。这个环节在基金的投资运营过程中不断循环，直到某一天这笔基金停止投资运作。
3.待遇支付环节
当职工发生退休、死亡等满足待遇支付的条件时，即进入该个人账户的待遇给付环节。待遇给付环节主要涉及委托人、受托人、托管人、账户管理人和受益人。
4.当事人之间报告传递流程
根据《企业年金基金试行办法》规定，企业年金各个管理人、当事人需向受托人和监管部门提供相关报告。
三、实现企业年金运营的系统自动化对接的必要性
（一）系统自动化对接是金融机构提高服务质量的外在要求
随着全球经济一体化和我国经济的快速发展，系统自动化办公已经是现代社会发展的基本条件，系统自动化程度也是衡量企业现代化管理程度的标杆。
作为现代化金融企业，如何提升自身专业竞争力加强本企业的品牌建设，如何更好地为客户服务，如何满足企业年金运营中角色多样化、流程复杂化的要求，都强烈要求实现系统自动化对接。现代化金融机构必然采用自动化办公的工作流作业模式，改变过去复杂、低效的手工办公方式，企业内部人员能够采用Internet/Intranet技术，更方便快捷地共享信息，高效地协同工作，实现迅速、全方位的信息采集、信息处理，为企业的管理和决策提供科学的依据。
（二）系统自动化对接是企业年金运营的内在要求
我国的企业年金以信托型为基本运营模式，获得多个管理人资格的机构很多，从而形成目前的以“2+2”、“3+1”为主要的合作竞争模式，这要求各企业年金基金管理人必须加强广泛的业务合作。由于涉及的管理人角色众多，运营复杂，各机构之间的信息交互是否能够及时、准确、全面地反映基金资产的状况，既是企业年金基金后续健康运营的保障，也是评判机构管理资格和能力的标杆。
2007年2月，保监会副主席魏迎宁提出，应该建立企业年金各个监管机构的信息沟通和协调机制。企业年金的信息沟通和协调机制已经提高到监管机构的高度，作为企业年金基金管理的责任人，更有必要搭建好信息沟通和协调的机制和平台。
（三）实现系统自动化对接的基础――建立统一的信息交互标准
由于我国的企业年金处于发展的初级阶段，许多机制和体系都还不成熟，各管理机构之间的繁冗的交互信息几乎都靠手工操作来实现，不仅出错率的问题得不到根本解决，时效性更是得不到保障。因此，建立一套企业年金业务信息交互规则的行业标准，运用于企业年金各管理机构，以系统自动化对接的模式实现，是我国企业年金运营的内在要求。通过该行业标准，实现企业年金数据交互模式、数据格式、数据定义和数据内容的标准化，从而实现系统自动对接，规范业务处理模式，规范行业内部数据交互流程，从而建立企业年金各个当事人之间的信息沟通和协调机制。
实现系统自动化对接，必须要有一套统一规范的信息交互标准,来规范企业年金系统自动化对接的规范途径，保障年金运营的安全、高效、稳定，并节约运营成本。
1.数据标准化：数据交互模式、数据格式、数据定义和数据内容的标准化；
2.信息安全化：通过系统自动化对接，减少信息传输和手工操作的错误率；
3.保证时效性：减少大量的手工录入和校对工作，并由系统自动触发信息交互，时效性得到保障；
4.降低运营成本：系统自动化操作减少人力投入及其他运营管理费用，减少运营成本；
5.提高服务质量：系统自动化对接的过程也是系统自动核对信息的过程，信息的一致性和完整性可以提高企业的服务质量，提升企业竞争能力。
四、设计信息交互标准的探索与实践
（一）设计标准的背景及过程
企业年金作为新兴行业，各方规范和业务流程还在逐步探索和完善过程中，企业年金业务系统自动化对接的信息交互标准还处于空白阶段。
2005年12月，由平安养老保险股份有限公司设计的首套企业年金业务信息交互标准诞生，并得到中国工商银行、交通银行、招商银行、建设银行、光大银行主要企业年金基金管理人的接纳。该标准自建立至今，经过多次的讨论和修改，历数8次版本升级后完成《企业年金业务信息交互标准（V2.0版）》（以下简称“V2.0版本”）的修订。2008年2月，平安养老险公司、中国工商银行、光大银行等金融机构对V2.0版本作了进一步完善，约定定期升级版本的更新机制，以适应业务发展的新要求。目前，这套由企业自行研究建立的信息交互规范已经在国内主要的几家企业年金基金管理人之间逐步推广使用。
（二）设计标准的依据
V2.0版本在设计过程中融合了目前金融行业信息交互的标准，包括：
1.《企业年金基金账户管理信息系统规范》；
2.ISO8583报文协议；
3.GB13496-1992 银行行别和保险公司标识代码；
3.ISO1502-2001 金融信息交换标准；
4.银行卡联网联合技术规范V2.0。
5.SWIFT报文
（三）标准的适用范围及优势
该企业年金业务信息交互标准主要适用于企业年金基金受托人、账户管理人、投资管理人和托管人之间的数据交换模式、数据格式、数据定义和数据内容等。该标准的优势体主要体现为：
1.替代手工操作，减少人工录入和校对等重复性工作；
2.提高电子化处理程度，并且节约运营成本；
3.系统自动化信息交互和校对，提高数据的一致性和安全性；
4.按照ISO8353报文协议设计的接口具有开放性，扩展性好；
5.能保证以较高的效率处理大数据量；
6数据交互标准化、统一化，使业务处理模式标准化；
7.融合了目前金融行业信息交互标准，已经在平安养老保险股份有限公司和银行机构之间推广使用，并且建立定期更新机制，具有可推广性，可作为制定行业标准的参考，在全行业内推广试用。
（四）标准的信息交互类型
结合企业年金的运营环节，各个运营环节信息交互最多的是账户管理人和受托人之间的信息，目前的V2.0版本主要研究用于受托人、账户管理人、托管人之间的信息交互而设计的。交互代码采用四位或五位的数字代码，前两位表示信息类型：01代表基本信息类，02代表交易信息类，03代表资产类；后两位或三位为交互信息的顺序代码。
V2.0版本信息交互标准的接口类型举例：
（五）实现信息交互的途径
* 数据文件传输平台――深圳通
深圳通是具有安全、高效、易操作管理的、统一的数据交互平台，并且被金融业大多数企业所使用，金融业通用性好，可替代网上银行或邮件的交互方式。
* 数据文件的个数定义
各企业可以根据业务需要自行定义文件个数，主要包括以下几类文件：企业年金信息、个人信息、企业信息、缴费信息、基金净值、收益分配、支付信息、转移信息、报告信息。
* 数据文件的接口格式
所有文件采用统一规范的接口名称规格，文件名称为：
___.txt
（六）信息交互标准示例（0007_0004_0202_20080408.txt）
文件名：0007_0004_0202_20080408.txt
文件格式：txt
头文件（文本采用标准大写英文标识）：
头文件解读：
该文件为2008年4月8日（20080408），由账户管理人交通银行（0007）发送给受托管理人平安养老保险股份有限公司（0004）的企业年金缴费通知汇总信息（0202）。该信息是按照V1.8版本（V2.0版本是V1.8版本的升级版）生成的接口信息。该交互信息对应于编码为P00012的集合计划，共包含23个字段信息：交易序列号（appseriono），年金计划编码（Planid），企业编码（Companyid），个人编码/职工编号（Staffed），缴费通知单编号（Appserial），员工工号（Staffid），员工姓名（Staffname），员工证件类型（Idtype），员工证件号码（Idno），应缴日期（Appdate），缴费期数（Appserialperiod），个人缴费金额（Staffappprem），单位缴费金额（Comappprem）等等。
（七）信息交互的实践经验
经过两年多的努力，企业年金业务信息交互标准已经经过多次的版本修订和升级，以适应各企业年金基金管理人的系统自动化对接需求。目前，这套信息交互标准已经升级到V2.0版本，得到各主要企业年金基金管理人的认同，也已经在各战略合作伙伴之间推广试用，例如,平安养老保险股份有限公司的受托系统与工商银行账管系统、托管系统，平安养老保险股份有限公司受托系统与招商银行账管系统，平安养老保险股份有限公司受托系统与交通银行账管系统、受托系统，等等。
我们以正在使用中的平安养老保险股份有限公司与各合作银行之间的企业年金业务信息交互，来展示系统自动化交互的过程。
* 缴费匹配流程
缴费匹配流程发生在供款环节，涉及受托人、托管人和账户管理人，本环节中涉及的指令下达等信息交互在这里省略。
缴费日前，账户管理人计算企业年金计划的缴费总额（0201）和缴费明细（0202），通过系统自动将账单信息（0201）、（0202）传输给受托人。
托管人收到受托人发出的缴费总额账单通知，与企业实际缴纳的资金总额进行核对，核对无误后，将资金到账信息反馈给受托人和账户管理人。
受托人将（0201）、（0202）账单信息与（01062）信息在系统内进行自动匹配，数据匹配成功后系统自动生成缴费确认单发送给账户管理人。然后账户管理人核对数据匹配结果，进行缴费账户的处理，在个人账户之间进行资金数额的分配。生成缴费实收信息后，账户管理人将缴费实收汇总（0203）、缴费实收明细（0204）等传输给受托人，受托人上载信息无误后发送缴费确认信息给账户管理人，从而完成缴费信息在三个管理人之间的信息匹配。
五、总结
企业年金作为一个新兴行业，许多机制和体系都还不成熟，都还在逐步探索和实践的过程中。如何保障企业年金运营的高效性、信息和资产的安全性、运营的稳定性是个非常关键并且重要的问题，企业年金业务系统自动化对接是必然的趋势，需要推动国家监管部门建立企业年金业务信息交互规则市场的标准制定。
平安养老保险股份有限公司首创的企业年金业务信息交互标准，是对这一领域的大胆探索和创新。这套标准初具雏形，目前这套V2.0标准主要用在受托人系统、账户管理人系统、托管人系统，已经出在上线运营的初级阶段，实践证明这一成果是符合行业发展需要的。但由于各方的规范和业务流程都还不完善，信息交互接口标准的实践经验少，该标准的适用性和完善性还有待进一步的探索和研究，需要经过不断的实践和磨合，才能真正检验和实现它的优越性。倡议更多的机构能够共同推动建立企业年金系统自动化对接的标准，共同参与修订和使用业务信息交互标准，将企业年金运营过程中的业务信息交互规范化、高效化、安全化、统一化。
参考资料：
[1]孙建勇.企业年金管理指引[M].北京：中国财政经济出版社，2004.
[2]邹照洪.企业年金方案设计与管理/养老金[M].北京：中国财政经济出版社，2006.
[3]企业年金业务信息交互标准（V2.0版），交通银行、招商银行、光大银行、平安养老保险股份有限公司、工商银行，2007.
[4]企业年金业务信息交互标准V2.0流程图，平安养老保险股份有限公司，2008.
