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综合部内控管理制度范文1
关键词：企业内控管理 弊端 建议
虽然很多企业在发展的过程中，已经实施了内控管理。但是我国内控管理实施的时间比较短，很多管理条例都处于发展和健全阶段，导致企业在运用的时候，经常存在执行度不够、管理不严格等问题，给企业的发展造成了严重影响，所以，必须对企业管理的内控制度进行研究。
一、实施内控管理的意义
成本和效益是企业实施内控管理的前提。内控管理制度主要由环境控制、风险评估、信息监控、活动控制和交流五部分组成。企业实施内部管理制度不仅让企业的信息和操作向规范化发展，还可以将企业的成本降到最低，提高企业利益，将成本差额转化为内控实施机制，进一步提高企业管理能力。所以，内控管理制度的实施，是企业进行经营活动、实现信息公开的有效手段，对企业的管理和生产效益具有很大意义。
二、企业实施内控制度的状况和存在的弊端
（一）内控环境不协调
产生内控环境不协调的主要原因是，很多员工对内控制度的认识和接受力比较弱。虽然已经进行了长时间培训，但是由于传统思想的束缚，员工还不能在思想上形成正确认识，不能脱离传统的管理模式，导致内控管理的实施存在很大阻力。在实际工作中，员工不能按照企业制定的管理制度约束自己，经常存在行为偏差等现象，对企业的正常运行造成了严重影响，严重的时候会造成企业破产。
（二）对内控管理制度的重视性不高
从我国企业的发展状况来看，很多企业中的管理层都不能对企业实施的内控制度引起重视，很多管理者认为，实施内控制度对企业的发展没有作用，制度的推行只是表面现象，从企业的内部应运营情况来看，并没有产生有效影响。管理层的错误认识，导致内控制度的作用很难体现出来。除此之外，很多基层员工由于没有受到教育和培训，还不能对内控制度形成正确理解，反而将其看做是一种剥夺人身自由的方式，对上级制定的内控完全不予理会，导致企业实施的内控制度不能发挥出应有的作用。
（三）内控管理信息比较滞后
内控管理信息的滞后是影响企业实施内控管理的主要因素。内控信息的滞后，不可以反映企业进行内控管理存在的问题，不能正确认识存在的问题，严重影响了企业的发展。从现阶段我国企业实施的内控管理现状来看，内控管理信息做大的特点是单向性，这种现象对企业信息的更新造成了严重阻碍，影响了企业发展。
（四）企业内部人员的综合素质比较低下
企业的整体管理和企业内部实施的管理具有密切联系，企业的内部管理又和企业管理人员的综合素质水平具有重大联系。企业内部管理人员素质低下主要表现在以下两方面：一方面，内部人员职业的职业道德素质比较低下；另一方面，内部人员对企业相关知识和企业经营的内容认识不深刻，导致企业整体盈利较低。
三、解决企业内控管理的方法
（一）提高内控管理制度的重视度
内控管理制度实施的关键是重视管理制度的实施。只有让内控制度的实施引起员工的重视，才能利用内控管理对企业进行全面管理。另外企业管理者在加强内控管理重视性的同时，还要对企业运行中存在的风险和变化情况进行分析，只有合理的分析才能规避风险，减少企业损失。
（二）完善内部管理制度
内部管理制度的完善既可以间接的促进内控管理的实施，还可以帮助企业建立较科学的发展机制。企业制度的完善，需要对员工的职责和权利明确划分，从工作流程和作业方式方面对员工进行培训；开展重要作业的时候，必须规定两人以上共同合作协商，减少个人片面观点对企业发展造成的影响。除此之外，还应该对进行审计部门建立一定的会计内控制度，保证内控管理实施的有效性。
（三）利用信息化管理
在科学技术不断更新和快速发展的影响下，信息化技术给人们的生活带来了很大便捷。企业内控管理中应用信息化技术，不但可以保证信息在传递过程中的畅通，还可以给决策者提供比较全面的信息，增加决策的有效性。在信息化技术的影响下，员工之间可以相互沟通和交流，共同讨论企业内控管理存在的问题，及时完善内部管理制度。除此之外，信息技术还可以增加企业财政信息评估的准确性，在企业内控管理中具有重要作用。
（四）提高管理人员的综合素养
企业内控管理工作的进展和企业员工具有很大联系。企业员工是执行管理的主要人员，加强企业员工的综合素质对企业内控管理的实施具有很大帮助。所以，企业管理人员必须站在员工的角度上思考问题，根据企业发展的情况制定对应的措施；可以按照企业内控制度运行的状态，对员工定期进行培训，加强员工的思想认识，不断完善内控制度，提高内控管理的实施水平，促进企业向健康稳定的方向发展。
四、结束语
由于我国企业实施的内控比较晚，内控管理依然存在很多问题，为了促进发展，企业必须根据存在的问题制定相应的措施，可以从提高思想重视，加强企业内控管理的实施，提高企业内部人员的综合素养，实施信息化管理，让企业向健康稳定的方向发展。
参考文献：
[1]常丹丹.我国中小型企业内部控制研究[J].山西：山西财经大学， 2012，（09）
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（一）企业会计内控管理的现状
根据相关的调查发现，很多企业的内控管理存在很大问题，甚至是腐败现象严重。例如，企业的会计信息保密性很差，单位的办公用品的购置以及公务出差方面差旅费用的报销管理松懈。不少员工利用会计审查的空子，用假发票或者严重超出计划的发票进行报销，对企业的管理造成很大的负面影响；部分企业为了谋取私利，公然的做假账、贪污受贿，非法集资，对社会群众的利益造成巨大的损害，更有企业在会计工作中制造虚假消息，以便达到自己不可告人的目的，这些不仅使得正常的会计工作不能继续，还对企业的发展产生严重的阻碍；此外，企业对于会计部门人员的招聘过于随意，仅要求具有会计资格证和通过业务理论考试，对应聘者的职业操守等方面缺乏严格的审查，多是在岗的会计工作者法律意思淡薄，素质低下，这些都反映出了现阶段企业会计内控管理制度的松散。
（二）企业会计内控管理的原因分析
1.企业会计内控管理制度不都完善
由于我国企业对会计内控管理制度的研究起步较晚，相对来说企业的会计内控管理制度设置不够合理、相互之间缺乏协调性和连贯性、建立的制度和体系不够科学、工作流程的安排以及组织结构相对比较混乱，当管理层做出正确有利的决策时，往往会因为决策的过程过于繁杂而影响其实现的可能性，企业员工的工作职权分工不够明确，权责不相统一，最终严重阻碍了企业的发展，缺乏战略发展的目光，不能紧跟时展的潮流。此外，企业还缺乏居安思危的意识，内部控制管理往往事前没有准备，事后徒劳。
2.企业会计内控环境的基础薄弱
内控环境对企业在特定条件下制定或者调整相关政策、程序对企业效益造成影响的因素，内控环境对企业内部控制的方针政策的落实、决策的执行、企业预期效益的实现等方面都具有直接的影响。而在我国企业中，内控环境的基础相对比较薄弱，具体体现在其一，董事会的监控权名存实亡，不能对企业的决策以及执行力做出有效的监督和管理；其二，企业中一些维持日常运转的常设机构缺乏，对企业的发展不能产生实际的意义；其三，企业员工会为一己私利，挑战法律的权威性，对企业的控制环境造成不利影响。
3.财务信息失真状况严重
财务信息是会计工作的核心，但是我国企业的会计内控管理相对落后，部门之间缺乏有效的沟通和协调配合，管理层对会计事物的过度干预以及会计部门本身结构的不健全，致使财务信息失真现象严重，可靠性不高，这就导致企业中假账、坏账频繁出现，员工钻空子报销超出预计的费用、甚至腐败现象。
4.缺乏明确的会计内控与风险管理政策
出现企业内上述问题的另一个基本的原因就是我国对于企业会计内控和风险管理缺乏法律法规的正确引导，例如：银行汇票、短期投资以及对外捐赠等问题，这就使得尤其是中小企业在会计内控和风险管理方面缺乏明确的分工，权责不统一，导致企业账目管理混乱，严重影响企业的稳定健康发展。
二、企业会计内控管理强化的重要性
（一）企业内控管理是财务管理的核心内容
企业内控管理是财务管理的核心所在，首先，企业内部的分工是比较复杂而繁琐的，财务管理进行明确的分工以及权责的统一，确立多个层次，细化财务管理的内容有助于提高企业财务管理的效率。财务经营者和经理在企业内部管理中起到决定性的作用，是董事会各项战略和决策执行、落实的执行者，同时负责对公司预算的施行。其次，企业财务管理在履行其职责的时候需要和企业各个部门进行联系，只有能协调企业的内部和外部各个部门之间的利益，处理相关问题，才能够为企业的发展和工作营造和谐的氛围和环境，有利于企业内控管理工作的顺利开展，推动企业战略目标的最终实现。故而，强化企业内控管理是企业发展的必要推动力，有利于推动企业各部门之间的相互激励和约束，促进各部门之间的合作和交流，推动企业的平衡稳定发展。
（二）强化会计内控管理是会计信息真实性和科学性的有效保证
强化会计内控管理是对会计信息的真实性和科学性的有效保障，主要体现在：其一，建立和健全企业会计内控管理机制能够对会计信息工作做出规范和约束，有利于会计信息的采集、归类、记录和汇总工作的展开，有利于企业的真实的经营状况以及资金运转现状的真实体现，有利于及时的发现企业运转中的问题并采取有效的措施进行纠正和弥补；其二，建立和健全企业会计内控管理机制能够有效的对企业的整个经营环节进行制约和监督管理，及时了解财务动向，降低运营成本，有效防止违规操作现象的出现，避免造成企业的风险和损失。
三、企业会计内控管理的强化措施
（一）构建良好的内控管理氛围
企业会计内控管理能够有效的对企业可能会面临的风险进行评估和控制。对企业内控管理宣传力度的加大能够提高企业员工对会计内控管理的认识和理解，为健全和完善企业会计内控管理制度奠定理论基础。要明确，对企业会计内控管理的强化不能紧靠企业管理层的努力，还需要企业广大职工的积极配合和踊跃参与，在管理层充分重视的前提下，积极调动员工的参与热情和主动性，有利于企业会计内控管理工作氛围的营造，有利于内控管理工作的顺利展开。此外，企业会计内控管理从来不是一个部门独立完成的事，而是需要各个部门之间的密切配合，通力协作，共同承担内控的职责，这样才能促使内控管理在企业中得到顺利的发展，从而更好的发挥内控管理在企业管理中的重要作用。
（二）完善和健全企业内控管理制度和体系
加强对企业会计内控管理制度和体系的健全以及完善有利于会计工作规范化和科学化目标的实现。第一，对企业内的各个岗位的分工和职责要进行明确。不同企业的会计应该根据自身工作的特点以及企业的实际情况，有针对性的对会计岗位进行设置和调整，坚持“按事设岗，按岗设人”的基本设置原则，有利于各个岗位以及会计工作者明确自身的工作职责和工作范围，确保各个岗位和工作者之间的相互制约和监督关系，从而促进内控管理系统的构建以及实施工作的有效性；第二，不断地健全和完善会计工作处理程序。对会计凭证进行严格的审查和核实，根据来往客户的名单和项目的名称详细进行对账，对转账进行专门的设置和核算，以便保证财务的收支全部归到账户管理的范畴中，有利于对企业会计处理程序进行优化，提高处理的效率，实现会计工作的标准化和科学化。
（三）提高企业财务工作者的专业技能和综合素质
强化企业会计内控管理需要提高企业财务从业人员的专业技能以及综合素质，加强企业的财务队伍的建设，主要可以从以下几个方面进行：一是在招聘的时候，提高企业对会计人员招聘的要求，提高其就业门槛，杜绝招聘缺乏会计从业资格证的求职者，在企业中杜绝无证人员从事会计工作；二是对于企业内部的会计从业人员加大教育的力度，包括专业技能的培训、职业道德操守的提高以及法律意识的培养，提高反腐倡廉的宣传力度。一旦方面职工有违反职业道德的行为，就要严格的进行处理，以此对会计人员的行为和活动进行约束和规范，强化道德观念，提高内控管理制度的操作规范性，提高工作人员的责任感和事业心；三是积极对高素质高技能的复合型会计人才进行招揽和引进，为企业会计内控管理注入新鲜的血液，提高活力，整顿会计工作的不良风气，从整体上提高企业会计工作者的专业技能和综合素质。
四、结语
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一、企业内控管理简介
企业的内控管理体系包括很多方面, 它的完善和落实程度, 直接决定着企业是否可以正常有序、高效地进行运作。企业可以根据自己公司的实际情况制定相应的内部管理制度, 从多个方面来进行考虑, 如风险评估的管理、监督检查的管理等。
在企业的管理内容中, 内控管理是极其重要的部分, 它可以帮助企业提高财务核算的准确率、增强财务信息的真实性和可靠性,帮助企业在应对外在环境变化时做出最为正确的决定, 同时也保障了企业资金的安全, 让企业获取更多的利益。其次, 企业的内控管理是把责任和工作细化到每一个人, 这样的细化可以带动每个人的积极性, 更好地完成公司的目标, 有利于公司在激烈的竞争中站稳脚跟。企业的内控管理对企业的资金也进行了严格的管理和控制,货币资金是企业发展和生存的根本, 内控管理就是要保证企业财产的安全和完整, 企业这样才可以长期稳定地发展下去, 在复杂的环境中生存下来。
二、现今企业内控管理和财务风险防范的不足
在世界经济不景气的情况下, 完善企业内控管理制度, 加强财务风险防范意识就显得格外重要。就目前的状况来看, 企业的内控管理和财务风险防范这两方面工作都还存在很多问题。
1 . 企业内控管理存在的问题
(1) 企业对加强内控管理的主动性不强。企业的内控管理就是企业根据自身的实际情况, 制定的一些规章制度来约束自身的某些不当行为。内控管理的性质决定了企业对内控管理的积极性不高。其次在加强企业内控管理中, 必定会有一些资金的投入, 这些都要企业自己去承担, 这样势必会影响到企业的经济效益。企业因为没有加强内控管理, 才会导致这些问题的存在, 企业往往也只看到眼前利益, 从而忽视内控管理这部分工作。
(2) 企业领导思想观念的偏差。在现今的很多企业, 企业领导和管理人员思想都出现了偏差, 大多都只注重眼前利益, 这会导致企业在危机面前毫无招架之力。企业管理人员如果从长期发展的角度来看问题, 就会意识到内控管理对预防财务风险的重要意义,企业才能长期健康地发展。有的企业管理者甚至认为内控管理是对员工和工作的一种束缚, 会增加企业的经济负担。思想上的偏差在对内控管理的工作中就会体现出来, 这样的思想也使得内控管理工作不能有效地完成。
(3) 内控管理的分工不具有独立性。内控管理是企业每一个人都参与其中担任不同的角色, 所有的内部人员都是内控的执行人员。因此在实际工作中, 要避免不相容岗位由一人或同一部门担任, 管理者在制定内控管理条例时, 要综合考虑, 合理分析, 避免利益矛盾。据了解, 现今某些企业只由财务部门来负责企业的内控管理, 这就导致各项管理条例不落实, 存在不公平的现象, 给公司的财务带来危机。为了避免这些现象发生, 公司要采取科学性的管理方法, 不断完善管理制度, 学习先进经验, 结合公司运营实际综合考虑, 充分发挥各部门监督权力, 促进企业发展。反之一旦内控管理出现问题, 不仅仅在财务上出现漏洞, 还会给公司带来更大的危害。
(4) 企业的风险意识薄弱。现今有些企业的风险意识都较为薄弱, 没有及时关注现代经济的发展动态。随着世界经济一体化的发展, 各国之间的经济联系越来越密切, 任何国家的金融危机都会影响到其他国家和地区。这就要求企业具备一定的风险意识, 通过学习和交流认识到内控管理对财务风险预防的重要性。企业还可以加强对企业内部员工的责任心和风险意识的培养, 让员工对外部风险和周边环境具备一定的敏感度, 这就可以尽量减少企业在危机中的损失。
2. 企业中的财务问题
外部环境和内部经营是造成企业财务问题最主要的两个原因。外部环境的原因包括金融危机、政治以及法律环境变化、国家政策等。内部经营则包括以下几个方面。
(1) 盲目投资导致资金不足。某些企业急功近利, 为了追求更大的经济效益, 所以进行盲目的扩张, 想通过扩大规模来抵御风险, 增强企业的市场竞争力。企业只有结合自身实际, 进行合理的分析, 才能得到发展, 避免财务危机。
(2) 缺乏合理的筹资。现在一些企业都采用筹资来进行扩建, 以便获取更多的经济效益。但是在筹资之前没有进行合理的分析, 选用了不恰当的筹资组合, 这样也会增加企业的财务负担。
(3) 内控管理不善增加了企业的财务风险。有效的内控管理可以降低企业的财务风险, 反之则会使财务风险越来越大。管理人员的风险意识薄弱, 执行者和检验者的不独立, 导致内控管理工作不到位, 从而给企业带来不好的影响。通过分析, 我们不难看出, 内控管理和财务风险预防有着密切的关系, 要增强企业在社会上的竞争力, 并在危机环境中稳定地发展, 就必须加强企业的内控管理, 降低企业财务风险。
三、加强企业内控管理, 降低企业财务风险的措施
1 . 加强企业的环境控制
控制环境是企业内控管理的核心部分, 营造一个良好的、有利于公司发展的环境十分重要。要实现这一点就要建立完善的内控管理制度, 公司要制定预算方案, 提高员工的风险意识。
2. 提高对风险评估工作的管理力度
在企业发展过程中, 会遇见很多问题, 企业应该重视风险评估工作。提高工作人员的综合素质, 增强工作人员的思想道德建设,企业要及时地收集世界经济和国家政策这方面的信息, 随时做好迎接危机的准备。
3. 加强控制工作的管理
内控制度的制定是管理工作开展的一大前提, 如何让内控管理工作有效开展是要我们解决的问题。企业可以设立专门的审计部门, 主要对企业的财务风险进行评估和对财务工作进行检验。对会计人员进行实时监督, 对其财务工作采取不定时的抽查, 同时加强对员工素质的培养。
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关键词：企业 财务内控 创新
财务内控作为企业经营管理的重要内容，主要是指通过一系列的财务会计政策以及实施方法，来保障企业经营过程中的资金以及资产安全，会计信息的真实可靠，确保企业的各类经济活动能够在法律以及企业规章制度下顺利开展。随着当前市场竞争环境的日益激烈，企业发展经营环境已经出现较大变化，完善财务过内控创新，提高财务管理水平，已经成为降低企业经营风险，提高企业的管理水平，实现企业经营发展效益的最大化的有效手段。
一、企业财务内控创新作用研究
（一）财务内控管理创新是现代企业管理制度的基本要求
现代企业管理要求企业必须具备完善的财务内控管理制度，并能够适应新时期企业内控管理工作的需要。这对于实现内控管理工作与企业现代化的财务管理、经营管理的配套也具有非常重要的作用。
（二）实现企业的财务内控创新管理有助于避免会计信息失真的发生
强化企业的财务内控管理创新，可以有效的保证财务管理制度的落实与贯彻，并针对会计信息重点强化了核查管理，因而有助于避免会计信息失真现象的发生。
（三）财务内控管理创新有助于强化企业管理的系统性
企业经营发展需要企业的生产部门、营销部门、物资管理部门、人力资源部门以及财务管理部门的综合协调工作。而开展财务企业内控创新管理，则可以有效的将企业的业务管理、财务会计、统计以及内部审计工作结合，强化企业的整体控制管理效果。
（四）财务内控创新管理有助于强化企业的财务风险控制
通过财务内控创新管理，可以进一步的规范企业的经营管理以及投资决策程序，并注重对于企业投资项目的理想、评估以及实施阶段的细节控制，因而有助于提高企业规避经营风险的能力。
二、企业内部控制管理现状问题分析
（一）企业财务内控管理理论不成熟，对于内控管理工作的重视程度不足
现阶段我国企业的财务内控管理理论主要是借鉴西方发达国家的内控控制理论，而缺乏针对我国企业实际情况的创新研究，因而导致财务内控理论在我国的适应性较差。其次，部分企业的管理者重视企业的生产经营，而对于财务内控认识不全面，并错误地认为财务内控属于财务部门管理内容，将财务内控划归财务部门兼管，因而导致企业的财务内控管理工作开展困难。
（二）财务内控管理对于风险控制管理侧重不足
财务风险控制属于财务内控工作的重点，但是现阶段部分企业在财务内控管理工作开展过程中，对于企业的财务风险分析以及防范控制缺乏妥善的执行措施。当企业的经营管理部门或者是财务管理部门在制定经济活动决策时，不能够准确的分析决策会导致的风险发生概率，因而也难以为企业的经营决策提供有效的风险规避措施，致使企业经营风险时有发生。
（三）财务内部控制体系不系统，内部控制管理效率较低
由于部分企业在财务内控管理工作上，没有建立完善的财务内控管理系统，因而造成财务内控管理体系比较片面，缺乏整体覆盖性，也难以与企业的其他职能部门相配合，没有充分体现财务内控工作的全面性，因而对于企业经营管理的全过程以及企业发展的战略规划辅助力度较差，不利于企业的长远发展。
三、企业财务内控管理创新模式研究
（一）创新企业的财务内控管理模式，完善财务内控管理工作流程
首先，企业应该按照现代化企业管理制度的基本要求，建立完善企业的财务内控监管体系，通过单独完善的财务内控监管体系，来保证企业财务内控管理工作的顺利开展，实现企业管理机构的完善。同时，进一步明确企业财务监管体系的主要职能责任以及管理权限，便于财务内控体系独立的开展管理工作。其次，根据《会计法》以及国家《企业内部控制规范》等法律法规中的相关要求，并结合企业的财务管理状况，进一步完善企业的财务内控管理制度，并重点针对企业的资金管理、项目运行管理、效益收支管理以及财务分析，细化财务内控管理制度。最后，为了保证企业财务内控工作能够及时准确的反映企业在生产经营中的财务管理问题，应该对财务内控管理流程的运行情况进行优化，实现财务管理工作的像话协调、相互监督以及相互制约，促进企业财务管理工作的顺利开展。
（二）重视财务风险管理，提高企业经营过程中的风险规避能力
财务风险管理控制作为企业财务内控管理工作中的重要内容，也是提高企业经营水平与竞争能力的关键。因此，在财务内控管理工作过程中，应该提高企业财务管理人员的财务风险意识，强化财务风险发生因素的分析预警能力，并针对项目投资规模大、运行周期长的项目建立财务风险预警机制，以便于帮助企业及时分析风险因素，提高防范控制财务风险的能力。
（三）强化企业的内部审计，进一步优化企业的经营环境
内部审计工作作为企业财务内控的工作重点，主在对企业发展经营实施过程主要发挥监督作用。因此，实现企业财务内控管理工作的创新，必须进一步完善企业的内部审计机制。可以结合企业的管理机构情况，成立由企业高层直接管理的内部审计机构，并将其作为特殊的职能机构部门，在企业内部开展全面审计工作。同时为了提高审计效果，应该确保审计机构具有一定的权威性与独立性，并详细明确内部审计工作人员的具体岗位职责、内部审计程序、审计工作方法以及企业审计结果的使用等一系内容，通过完善的内部审计工作来规范企业的生产经营管理活动。
（四）构建信息化的企业财务内控管理系统
信息化管理作为企业现代化管理的重要形式之一，可以有效的提高企业的管理效率，因此，企业财务内控管理的创新，也应该重视信息化财务内控管理体系的建设。财务内控信息化管理的重点在于与企业的财务管理信息化系统相结合，借助于财务会计信息数据资料的采集以及分析，并通过相应的分析评价指标，对于企业的财务管理活动进行定性或者定量的评估，进而为企业的财务内控管理提交准确完善的参考依据。
（五）深化企业内控管理认识，提高企业财务内控管理人员的能力水平
实现企业的财务内控管理创新，首先应该在企业内部树立内控管理意识，使企业内部各个职能部门的职工能够积极的配合企业的财务内控管理工作，降低财务内控管理的推行阻力。其次，对于企业的财务内控管理工作人员，应该强化培训教育，重点在财务会计理论知识、财务会计法律、国家政策规定、职业道德等几方面开展，通过全方位的教育培训，提高企业财务内控管理人员的综合素质水平，确保企业财务内控管理工作的顺利开展。
四、山东丰源集团股份有限公司资金内控创新管理实例研究
山东丰源集团股份有限公司由于充分认识资金内控的重要性，并搭建了一套以资金预算管理、资金集中管理、资金收支控制、资金运营监督制度相结合的资金内控体系，因而为枣庄市企业资金内控管理带来了成功的经验，也为企业开源节流提供了有力的支撑。其管理创新经验主要有以下几方面：
（一）资金预算管理方面
在资金预算管理上，公司以财务预算为基础，核定集团年度经营现金供给量；按照“量入为出，轻重有序”的原则，将年度可配置资金进行分配，下达项目资金预算。并将资金预算的具体化，严格按资金预算办理收支业务，提高了预算管理水平。
（二）资金集中管理
采取了资金集中存放、集中结算和集中筹措方式，进而有效的提升了企业资金使用效率。同时依靠资金有偿使用制度，使得内部存款余额不断攀升，部分成员单位内部存款余额超亿元。
（三）资金的收支控制方面
采购付款额应该按月度资金预算控制，项目建设付款必须保证项目付款符合资金预算规定，整体项目付款进度和金额必须与年度项目资金配置预算相匹配。这一系列资金的收支控制制度保障了集团日常收支有序，也为资金预算编制提供强有力的依据。
（四）资金内控运营监督方面
丰源集团建立了由财务内部稽核、集团内部审计和外部审计所组成的“三位一体”的资金运营监督体系，各负其责，相互协作。财务部内部监督要求财务稽核人员依托资金管理系统和会计核算系统，对集团总部及各成员单位资金收支进行实时监控，包括利用资金管理系统预设授权限制，对超限或超额资金支付进行自动控制；利用资金管理系统预警功能，监督异常收支业务等。
五、结束语
推动企业内控管理创新，不仅是新形势发展对企业管理工作的新要求，也是企业实现战略发展规划的有力手段。因此企业应该通过创新内控管理模式，优化内控工作流程、完善机构配置等一系列措施来建立企业的内部控制体系，并通过内控体系来保证企业内部控制监督预警职能的发挥，确保企业经营活动顺利完成，实现企业经营效益利润的最大化。
参考文献：
综合部内控管理制度范文5
关键词：财务管理；财务内控管理；完善
一、企业加强财务内控管理的必要性
企业加强财务内控管理对创新财务管理模式，推动企业实现战略目标发挥了巨大的意义。基于此企业转变财务管理模式可以帮助管理者准确判断投资活动的合理性，对有关投资者合法权益有效保护。对企业原本的财务管理流程优化整合，且在这一前提下创新模式添加有关的实践管理内容。企业加强财务管理可以促进企业管理改革，与市场管理要求更好适应。我国企业所面临的风险和不确定性因素正在持续增加，管理环境也出现了巨大改变，这些都会导致企业随时面临风险，极大程度影响自身运营。内部控制是通过构建与完善有关的管理程序或制度对管理风险有效识别与防范，极大提高了企业日常管理的效率，突出了风险管控和预防。企业构建完善的内部控制制度可以提高内部管理水平，保证企业安全及科学应用资产，确保会计财务信息的真实性。
二、企业财务内控管理制度存在的问题
改革开放以后，我国企业在不断深化改革的基础上，获得了一些成绩。但是，由于市场环境、管理制度等方面带来的影响，企业内控水平还是不高，具体出现下列问题。
（一）财务会计制度不完善
企业在运营过程中，需要结合自身实际发展情况，制定全面的财务会计管理制度。但是，有关调查表明目前企业财务制度一般不完善，一些单位甚至尚未构建财务会计制度。大部分企业虽然构建了会计制度，但是无法真正贯彻落实，造成财务会计管理制度流于表面形式。其中，尤其是在编制财务会计制度的过程中，缺少科学计划，直接影响了财务管理水平。
（二）风险意识普遍不高
在财务管理方面，个别企业没有任何财务管理的概念与经验，容易引发财务管理风险。其中，在企业中应收账款风险所占比例较大。一部分经销商若没有及时上交款项，将会造成整个企业出现资金断裂现象。
（三）资金管理强度低
通过分析企业资金管理可知，整体水平不高。具体表现为：第一，在资金管理过程中，缺少合理的计划，使资金管理出现随意性和盲目性。第二，资金管理效率低，一些资金长时间被闲置，降低了利用资金的效率，无法形成经济效益。最后，过度使用资金，导致资金周转困难，无法购入所需的新产品，对企业发展造成了限制。
（四）内部控制力较低
首先，企业的内部控制制度缺乏规范性，管理相对混乱，造成内控机制形同虚设。其次，子公司管理无法到位，缺少统一的财务管理制度，为子公司违法犯罪埋下了伏笔。此外，采购重大项目的过程中，缺少全面预算，造成内部控制的缺失。
三、企业财务内控管理制度完善建议
（一）加强应收账款管理
首先，加强信用销售控制过程，要求每个月业务员与客户及时对账，定期走访与客户进行沟通，对客户的生产经营状况整体把握，实现心中有数。认真梳理全部客户，对客户运行质量科学评定，合理调整客户资信与结构。其次，对重大客户严格监控及动态管理资信风险，控制回收重大客户的应收账款情况。最后，明确催收逾期应收账款的流程，形成固定模式，并且贯彻落实到日常管理工作中，严禁出现变通行为。综合分析，企业应当通过完善的信息管理政策，科学指导各个部门的业务活动，比如搜集客户资料、评估客户信用级别，对授予客户信用额度有效明确，构建客户数据库。利用有关模型分析，企业应把应收账款保持在合理范围之内，确保安全且及时回收应收账款，从而获得最大化的利润。1.总经理办公室下设与财务部和销售部互相独立的信用管理部，并且结合信用管理流程把信用管理部根据不同职责划分为客户调查科、信用评估可、账款管理科等。2.确定信用管理部门职责。信用管理部门对公司信用政策的拟定与修改工作负责，并且向公司内部人员和客户宣传信用政策，培训各个部门的人员，根据已经确定的信用政策，认真选择公司客户，审批赊销和追收账款等。3.制定信用政策。企业需要从内外部因素共同考虑制定信用政策，制定信用管理政策不但需要对政策的松紧度有效明确，还需要对年度信用指标有效确定，分级管理客户，整体分析部门考核指标。
（二）完善库存管理
企业需要强化库存管理，构建绩效考核。结合GSP规范构建合理的收发库存内控制度，对入库、出库、盘点和报损保费等工作全方位监督。与此同时，利用ERP系统管理模式，使库存管理符合现代企业管理要求。建立存货盘存制度，定期对存货进行检查和盘点，全面记录损坏、长期不流动的存货，填制报告表，通过仓库主管签字以后，实行报批处理。建立完善的绩效考核至，库存管理需要和绩效挂钩，奖惩分明。药品入库或者出库都需要利用出入库读写器。根据药品划分库位为Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ等级，在每一个库位门口摆放物品分流读取器，这样在流通药品的过程中自主进入对应的库位。而一部分药品可能对分类不能识别，需要人工处理。其中利用EPC编码库位，可以有效解决库位混乱的局面，在库存管理系统中可以查询到全部信息，形成出入库转换流程，更好的完成企业财务管理工作。
（三）健全流动资金内部控制制度
1.科学预算资金需求事前预测与规划内部资金的流通与使用，认真考察各类筹资方式，科学预算资金需求量，比较资金成本和财务风险，从而优化筹资组合。同时还要做好销售、采购、投资和人工环节的预算工作，这部分事前控制对于风险预测发挥了巨大的作用，提前掌握资金的各类信息，防范可能产生的风险，提升效益。2.严格控制与管理资金企业应当以部门计划为根据，制定收支预算表，强化资金的收支平衡，加快周转资金的速度。为此，对企业资金需求认真规划，将资金计划和占用情况及时反映给各个部门并且落实考核。严格管理财务收支，结合资金的来源和数量，确定支出数量与顺序。除了外部筹集资金之外，还要明确内部资金来源，合理规划采购资金、资本性支出资金、日常费用等。3.完善资金的跟踪管理和信息反馈工作企业对资金使用各个环节严格管理，并且定期分析预算差异，找出问题及时纠正，并且不断对库存、应收账款、不合理开支进行压低，严格管理开支范围。将银行结算机制引入企业内部，成立内部结算中心，对各个部门资金定额实施核算，有偿使用资金，制定科学的内部转让价格，实施内部核算。
（四）改进内部控制管理制度
第一，财务部门结合市场需求、经营要求与财务管理工作目标，对内部控制制度不断完善，改进内部控制方式，确保内部控制制度的有效性。内部控制应体现出统一性，有效结合各个部门；突出实用性与针对性，避免发生隐患；同时还要体现出可行性，操作简单。第二，严格监督和考核制度的执行，通过制度管理取代人为管理，应当在实际操作中贯彻落实制度，并且及时调整与改善。企业管理层应努力支持财务人员执行财务管理制度，企业层也需要自主遵守财务管理制度，禁止人为特殊化现象。
五、结论
由于企业缺乏较强的内控意识，在实施内控管理的过程中容易出现监管不力、奖惩不明等一系列问题，对企业的健康发展造成了极大的影响。所以，企业只有不断加强应收账款管理，完善库存管理，健全流动资金内部控制制度，改进内部控制管理制度，才可以提升员工的工作主动性，为企业创造大量的经济效益。
参考文献：
[1]田伟.加强企业内控管理，实现管理精细化[J].经营管理者，2014，（11）.
综合部内控管理制度范文6
【关键词】事业单位；内控；方法
随着我国社会的经济体制的转变，事业单位的管理方式也由传统的管理方式向着企业化的管理方式进行转变。在这种转化的过程中，对于企业中都会运用的内控的管理方式也进行了相应尝试。这就使得在事业单位在转变管理结构的时候面临着必须要解决的问题，所以事业单位在实施内控管理过程中，不仅要吸收企业中内控管理方法中的优点，还要根据自己的实际情况进行相应的改进。
一、事业单位采用内控管理方法的必要性
现阶段，我国存在着大量的不以盈利为目的的政府职能部门，这样的部门都是为了服务大众而存在的，这种部门被我们称之为事业单位。在这些部门中部门所要涉及的行业大多是教育、文化、科学、卫生等。因为这些行业关乎着人民的生产生活，所以国家要加强对从事这些行业的事业部门的管理，从而保障人们生活的质量。由于这些事业单位都是由政府进行统一的管理的，因此在款项方面，也是由国家进行统一拨放的，其中就包含了在事业单位中工作职工的工资。
相对于其他单位而言，事业单位的业务较为单一，所以核算工作也比较简单，但是要想保证其工作能够正常运行，还是需要构建科学有效的内控体系。内控体系的建立都能够起到提高企业经营绩效的作用，并为方针的制定提供参考依据。同时，内控体系的构建以及不断完善，能够进一步发挥事业单位的执行功能、监督职能以及防范职能等等，而这些显然都会对事业单位当下的发展有益处。
二、事业单位采取内控管理所面临的问题
在内控管理方式在事业单位的实际运用过程中，由于事业单位与盈利性的企业的性质不同，其内控管理方法的应用就会遇到一些影响其实施的问题。又由于事业单位的内控管理方法是从企业中借鉴而来的，所以多年的企业管理中，已经形成了一定的管理体系，其中还包括了各种各样的组成企业内控管理方法的不同的环节，所以在事业单位实施内控管理中会遇到一些问题，主要的问题可以总结为以下几点：
1.事业单位内部的管理环境存在的问题
事业单位的内部控制环境就是通过建设事业单位的组织文化，来对员工的自身素质进行引导，不仅可以提高员工的工作自觉性，还可以令员工的工作态度更加端正。在这个过程中，工作人员工作能力的有效发挥不仅可以提升事业单位的工作效率，还可以树立事业单位的社会形象。对于事业单位的内部控制环境可以分为以下两个方面：
第一就是对权责的划分，在这方面，事业单位存在一定的弊端，具体表现为对于权力责任的划分。事业单位的各个部门之间没有明确的界限，这就大大限制着事业单位未来的发展。在事业单位中，各部门之间根本没有明确的职责说明，这种情况下，各部门之间一旦出现问题，就会找不到对该问题负责的部门，各部门都会对问题责任相互推卸，从而影响了单位的工作质量。另一方面，在日常的办公过程中，很多部门的领导都没有相关的工作说明，只能根据自己的感觉进行工作的开展，这样就使得工作过程中，很多情况都会脱离实际，事业单位由政府部门变成了个人部门。
第二就是对于工作人员的管理上存在一定的问题。事业单位在人员的任用上没有制度化，从而使得在人员录用的过程中，会出现任人唯亲的现象，这就使得一些有能力的人失去工作的机会，并且很多在职人员没有相关的知识储备，从而影响到单位的发展。一些工作人员虽然是在职的状态，但是其没有履行相关的工作义务，这就会出现人员冗杂的状况，影响事业单位的正常发展。单位的正常发展，与工作人员的素质以及道德水平有着很大的关系，因此高素质的人才的任用会改善单位的工作情况。
2.在风险评估上存在的问题
伴随着社会的快速发展，各个事业单位在向企业化发展的过程中，会出现很多问题，特别是在医疗卫生机构，由于医疗卫生机构企业化的转变较快，所以问题的表现上也就最为明显。因为经济市场时刻都存在着风险，所以事业单位在实行内控管理方法过程中也面临着一定的风险问题。
现阶段，事业单位在运营过程中对于风险的评估不够，对风险的防范力度也明显不够，这就使事业单位在运行的过程中面临着一些不可预见的威胁。以医院为例，很多医院的领导者都还处在传统的经营理念当中，对市场的把握不够，进而会出现盲目投资某一医疗科研项目的情况，但是由于对项目的不了解，会给医院带来经济亏损，从而增加医院运行难度。
三、实施事业单位采取内控管理方法的措施
在事业单位实行内控管理制度首先需要解决的就是单位内部中存在的不足及缺陷，应采取相应的解决措施，从而提高事业单位的工作效率，以下就是几点可以解决内控管理工作所遇到的问题的优化措施：
1.明确职责划分，进行有效的人员管理
事业单位在进行发展的过程中，需要大量的专业人才进行工作，因为事业单位所处的行业基本是影响着人们日常生活的基础行业，例如学校、医院等。在这种情况下，就需要事业单位进行有效的人力资源的管理。在这方面，首先就要明确职责的划分，事业单位在运行的过程中，依据工作人员的工资标准进行资金的划拨。并且明确各部门的工作职责，避免一旦出现问题就出现无人负责的情况，其次，应依照纳入到单位授权过程中的业务活动的重要性、该类活动需要资金的多少以及所能起到的社会效益等多方面进行综合考虑，从而确定对应工作岗位相应的职责权限，以使权责对等。
2.提高风险预警与防范体系
单位在正常的运行过程中，要具有一定的风险防范意识。其目的就是保证事业单位在工作正常运行过程中，一旦出现问题可以采取相应的解决策略及时高效地解决，避免因工作上的问题给整个单位甚至是整个社会带来不良的影响。这就要求事业单位在设定一定的规章制度前，要具有前瞻性，能考虑到各种措施可能会带来的社会反响，从而在发生问题时及时进行处理解决。
3.完善事业单位的制度体系
内部控制制度是以一个单位经营活动为总体，因此各个部门在制定相应的规章制度的同时，应该及时进行实际情况的分析。内控管理制度包括了经营管理制度、岗位责任制度等。整个制度是由不同的制度组合而成。在事业单位的运行过程中，所呈现的管理情况的好坏，都与整个内控管理制度的各个环节有着非常密切的关系。
4.加强信息管理，强化沟通
由于事业单位由不同的部门构成，在传统的管理制度的影响下，各个部门之间的职责和工作都是独立的，这就使得整个事业单位在运行的过程中，各个部门之间的信息都不能及时地传递，所以就会大大降低事业单位的工作效率。事业单位在实施内部管理制度期间，只有加强各个部门的信息管理，强化各部门间的信息沟通，才能为提高事业单位的工作效率奠定基础。并且可以培养各部门之间上下级之间的和谐关系，使得有利的社会信息能够及时地由上级领导传递给工作人员。
5.设立合理的监督制度
由于事业单位的运行，影响着人们生活中的教、科、文、卫这几个重要的方面，特别是医疗卫生方面，所以要设立合理的监督制度，这样就可以保证事业单位中内控制度的正常运行。合理的监督制度可以采用相应的奖罚制度进行辅助，在奖罚制度的刺激下，保证工作人员的正常工作任务的实施。在建立合理监督制度的同时还要建立合理的审计制度，工作人员的职位提升都需要相关的审计部门的介入，从而达到人才的合理重用。
总之，当事业单位采用内控的管理方法进行管理时，不仅可以使事业单位中工作人员的工作效率有所提高，还会使事业单位中各个部门的工作信息能够有效地、及时地的进行沟通，一旦单位内部出现问题，都可以及时进行解决，以免造成不必要的损失。并且在使用内控管理方法时，还可以有效控制单位内部的管理成本，从而增加单位的经济效益，同时还可以更有效地服务于大众。
参考文献：
[1]周信友.内控管理方法在企业化管理事业单位中的运用研究[J].行政事业资产与财务，2011（14）
[2]孙伟奕.内控管理方法在事业单位的运用[J].经济研究导刊，2009（35）
[3]周皓.内控管理方法在企业化管理事业单位中的运用研究[J].现代经济信息，2013（15）
