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流动资金的作用范文1
一、流动资金的概述
所谓流动资金，就是在社会主义企业中，在一个生产周期内，使用的价值完全被消费，价值全部转移到产品中去的那一部分生产资金。流动资金一般分为两大类：一种是广义的流动资金。具体是指企业全部的流动资产，主要包含存货、现金、应收账款、预付款以及有价证券等项目，以上项目都属于业务经营必须项目，因此流动资金的通俗民资为营业周转资金；另一种是狭义的流动资金。是指净流动资金，流动资金的资金来源主要是除流动负债之外，应另外开辟长期的来源。净流动资金的多寡反映企业的流动地位，净流动资金越多反映为净流动资金的愈多，流动资金短期偿债的能力比较强，所以其兴勇地位也就比较高，在资金市场中筹资相对容易，成本也比较低。
二、发电企业流动资金管理的问题现状
1.长期资产管理问题
经过对发电企业市场的调查与研究，笔者发现，电力企业中的长期资金是呈上升的趋势的，其上升的原因大多数是由于企业对固定资产的投资比例不断增加。在资金密集型的电力企业中，固定资产在占全部资产的百分之六十左右，是密集型企业生产正常运行的最根本的保障，这种情况表明其固定资产比例越高，长期资产涉及的范围就会越大。随着国家政策以及市场经济环境的改变，发电企业想要在激烈的市场经济竞争中有自身的立足之地，就必须增大企业的生产规模。但是，若果一味的考虑生产规模，却对不合理的扩张危机到企业正常运营的情况忽视的话，固定资产的扩张必定是不会给发电企业带来经济效益的，因此，流动资金管理者要重视长期资产的管理问题。
2.长期资本的管理问题
长期资本是由长期负债以及所有者权益共同构成的，而借款与应付债券共同构成长期负债；股本在所有者权益中起着决定性的作用。因此，笔者从融资的方面来对长期资本的管理现状进行分析。近年来，发电企业中长期借款在长期资本中所占的平均比重为百分之五上以上，间接融资是发电企业长期资本融资的主要方式，发行股票以及债券的方式的应用却鲜为人用，这种传统型的融资方式不是一天就能改变的，目前，大多数电力企业仍然运用的都是传统滞留的融资方式，我国落伍的资本市场以及不完善的法律以及政策对电力企业的融资具有直接的决定作用。
3.流动资产管理问题
根据笔者的调查发现，发电企业的存货周期与应收账款的周期波动不大，其大部分企业的存货平均每年会周转十五次，而企业中的应收账款平均周转的速度则是每年十次。可见，发电企业对存货周期与应收账款的管理策略是十分平和的，存货周期与应收账款的稳定状态对保障发电企业生产以及原料的供给所需要的资金有充足的保障。但是，与此同时企业要强化对限制资金进行有效的管理，从总体情况来看，现阶段发电企业对流动资产的管理是比较有效的，但应该对资产的管理模式进行进一步的创新与改革。
三、发电企业流动资金管理的对策
随着科学技术的进步与发展，互联网在现阶段应经普及，计算机技术的应用已经进入各行各业之中。鉴于目前发电企业在实际经营过程中遇到的问题，笔者根据自身的实践经验以及对发电企业的具体调查与研究，对提高发电企业流动资金管理的有效措施从优化改革发电企业流动资金管理机制、加强对流动资金负债的监督与管理、提升流动资金管理人员的专业知识以及综合素质三个方面提出几条合理化的建议，以供所需者进行参考：
1.优化改革发电企业流动资金管理机制
在进行发电企业财务管理过程中，其财会业务的信息系统化是财务管理的基本内容，而财会信息的一体化是基于科学的流动资金管理模式的基础之上的。现阶段，由于发电企业流动资金管理机制不够完善，资金管理集权与分权是流动资金管理模式的两个重要组成部分。如果发电企业资金管理集权程度过高，就会严重挫伤分公司工作的积极性，集权过低就会使企业所需要的资金太过分散，由于发电企业所需要的资金大多来源于分公司，要优化发电企业的流动资金管理模式。经过调查，笔者发现有以下管理模式值得借鉴：一是，资金审批管理模式；二是，资金定额管理模式；三是，资金总量管理模式；四是，资金借贷国模管理模式。
2.加强对流动资金负债的监督与管理
从流动资金的本质问题上讲，流动负债与流动资金没有直接的联系，但是，高效的利用流动负债是流动资金可持续化应用的有利保障。现阶段，发电企业的流动资金负债增长的水平比较快，其占资金的比例高达百分之三十左右，这种现象给企业的短期债务的偿还能力造成巨大的压力。因此，发电企业要不断的完善短期进行融资的方针策略，加强对流动资金负债的监督以及管理，进而减少发电企业减少产生流动负债占用流动资金比例过大的风险。
3.提升流动资金管理人员的专业知识以及综合素质
流动资金管理人员作为管理流动资金的主体，对流动资金管理的成效起着至关重要的作用。因此注重对资金管理人员的专业知识培训时十分重要的，现阶段，大多数的发电企业流动资金管理人员综合素质良莠不齐，各个人员之间对资金的流动方向的判决达不到一直的标准，这种情况很容易导致资金流动徘徊不定，影响发电企业流动资金对企业运行与经营的发展，资金流动管理人员的经济学、管理学知识的专业程度决定着企业流动资金的管理效率。发电企业只有充分发掘具有专业化知识与高的综合素质的复合型人才，才能使企业的流动资金管理水平得到提升。
总之，长期资产、流动资产、长期资本是影响流动资金的关键性因素，所以，在进行发电企业流动资金管理时，要对影响流动资金不足的原因进行探析，进而提出改进的意见，笔者认为，发电企业应该减少对流动负债的筹资比例，进而减轻企业短期偿债的压力。同时，企业应该在兼顾经济效益的前提下，发电企业科学合理的控制固定资产的投资规模，进而提高资产的利用效率，运用多元化的筹资模式对长期资本的筹资结构进行优化和升级，从而提升长期资本的筹资额度。笔者相信，发电企业只要通过对流动资金进行以上上方面措施的同步实施，对发电企业流动资金不足的管理现状进行有效的改进，就能够推动发电企业永续、健康以及长效的可持续发展。
流动资金的作用范文2
【关键词】 企业； 流动资金管理； 应收账款
随着市场经济的发展，越来越多的企业进入市场，为我国经济发展作出巨大贡献，成为我国经济发展不可或缺的一部分。近年来，由于我国新一轮宏观调控，市场竞争的日益激烈，企业流动资金紧缺已成为社会各界关注的重大问题，成为经济生活中矛盾的焦点和难点。
一、企业流动资金管理概述
（一）流动资金的概念
流动资金是经营资金的组成部分，用于企业生产经营活动，可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资金。它是一个不断投入和收回的往复循环过程，随着生产永无止境地循环，是企业从事正常生产经营活动赖以依存的周转资金。流动资金包括储备资金、生产资金和成品资金。
（二）企业流动资金的现状
在企业管理中流动资金管理是较为重要的一项管理工作。它是企业正常经营生产和不断发展的必要条件。企业既要拥有一定数量的流动资金，又要合理使用，加强管理。拥有较多的流动资金，可以在一定程度上降低企业的财务风险。不断加速流动资金周转，可以用同样数量的资金占用，完成更大的产销任务，做到增产不增资或多增产少增资。
近几年来，流动资金紧张已成为许多企业发展共同面临的问题。企业挪用流动资金用于长期投资，加剧了流动资金不足；资产负债比率过高，资金需求过分依赖银行，自筹资金能力不足是目前我国企业普遍存在的问题；缺乏市场研究，产品缺少竞争力，造成产品积压的损失浪费；应收账款管理不善，企业之间互相拖欠货款，资金被占用；财务管理不严格导致等现象发生。另外，国家宏观调控，金融深化改革，银行信贷抬高门槛，物价上涨增加产品成本，产业结构不合理等外部因素也使企业流动资金紧缺。在企业内部经营管理上的欠缺和外部宏观环境的影响下，我国企业流动资金紧张在一定程度上是必然的。
（三）企业流动资金紧缺的危害
面对激烈的市场竞争，企业竞争力弱，流动资金不足可能中止企业的正常循环，造成企业停产或半停产。企业的流动资金应从货币资金形态开始，依次转化为储备资金、生产资金、成品资金和结算资金，最终又再回到货币资金形态上，以便满足下一个生产经营过程的需要。流动资金的各组成形态必须保证在空间上合理并存，在时间上依次继承，如果企业在某一时间或某一时期货币资金发生短缺，必然要影响流动资金各形态的并存性和继承性，使资金周转受到破坏甚至发生停止，如果该种情况得不到迅速扭转，就会直接造成生产中断。其结果将造成重要原材料不能购进，产品积压资金沉淀，销售领域的资金出现互相拖欠的恶性循环。许多企业搞“负债经营”，大量举债，虽然能缓解一时的困难，但又无形中增加了许多负担。流动资金不足还将降低企业的支付能力，失去适当投资机会等。
二、企业流动资金紧缺的内部原因
当前流动资金紧张已成为普遍问题，要缓解这一现状首先要找出原因。导致企业流动资金紧张的原因是多方面的。外部环境因素如：物价上涨增加产品成本、国家宏观调控、金融深化改革、产业结构不合理使大量超常投放的货币流向获利高的房地产等。企业流动资金紧缺不仅受外部环境的制约，与其内部库存、应收账款等的变动也密不可分，这里将主要研究企业内部原因。
（一）资金结构不合理
1.资金比例失衡
一些企业以长期借款进行固定资产投资时很少顾及配套流动资金，大量基础支出、消费支出挤占生产资金，致使流动资金的使用效益低下，资金分配比例失衡，使流动资金不足，运转艰难，财务风险增大。
另外，流动资金内部各个项目之间的不合理分配也会使资金使用效率低下。资金占用不合理使企业资金积压与资金不足并存，增加了企业的财务风险和经营风险。还有收入分配上不合理。这些导致流动资金所占比例小和资金的无效占用，使生产经营步履维艰。
2.过分依赖银行筹集资金
随着市场经济的进一步发展，金融市场逐步完善，企业经营组织形式灵活多样，现代企业筹资也有多种选择。我国企业在融资渠道上缺乏独立市场主体的意识，筹资渠道仍以向银行贷款为主，过分依赖银行。信贷资金支持比重过大。
固定资产高速增长的背后是大量的银行信贷。企业应当有一定的流动资金进行生产，不足部分向银行信贷，而现状是进行固定投资以后资金剩余甚少，只向银行贷款，形成借新还旧的不良循环。另外，企业将从银行得到的流动资金贷款大量用于长期投资，短期债务长期化也为整个金融体系积累了不可忽视的风险。
3.自有资金不足
就目前来看，企业发展所需流动资金主要靠银行贷款，但贷款不能根本上解决资金紧张的矛盾，企业要不断发展，就必须有充分的自有资金作后盾。然而目前，大部分企业自有资金很有限，资本金先天不足，造成资金周转困难，有些依靠借贷创建，致使一开始就背着沉重的债务负担，加上不注重自我积累，使筹资结构长期得不到改善。企业为了生存和发展，只能通过银行贷款、职工集资等渠道来解决资金的不足，这种资本金投入不足，靠负债筹措资金的结果，必然增大负债率，再加上利息负担很重，使企业产生的效益大部分用于偿还债务利息，导致背上沉重的债务包袱，自身积累难以增长。
流动资金的作用范文3
摘要：随着经济的发展，企业流动资金短缺已成为企业管理当局面临的突出问题。目前，有很多企业对于流动资金的管理力度不够，尤其对于内部环境因素造成的资金困难无从应对。本文主要从企业内部着手提出解决企业流动资金短缺的问题，试图为企业管理当局更好地管理流动资金提供新的思路。
关键词：流动资金短缺；资金管理；内部控制；资本结构
解决流动资金短缺问题，是一项艰巨而复杂的系统工程。国家保障国民经济健康运行，给企业的生产发展创造一个良好的环境外，企业管理当局应从内部管理入手，实行积极有效的管理制度。
一、建立存货控制系统
企业管理当局要重视存货管理，努力降低存货量，并组织人员对仓库定期盘点，及时发现、处理多余积压和应报废的物资。因此建立科学的存货库存控制系统：
1.以销售为起点，按销售情况来确定成品资金并依次向前确定生产资金和储备资金，从机制上解决成品资金膨胀和存货资金过大的现象；
2.科学地确定经济订购批量和订购次数，有效地节约采购成本和储备资金占用；
二、加强应收帐款的管理，积极清理“三角债”
企业应更重视事前的调查和事中的监督和控制，以确保应收帐款的安全。企业应制定完善的赊销政策，并确保有效实施，同时还要充分考虑与应收帐款相对应的成本。为加强应收帐款的管理，应建立健全其管理体系：一是根据客户的资信情况制定出相应的信用政策；二是在具体赊销前，应对客户进行全面的调查；三是努力减少挂帐信用，扩大票据信用，以便尽可能取得明显的索债凭证；四是选择素质较高的信用管理人员，确立科学有效的收款程序，探索收款技巧，并建立岗位责任制度。
三、抓好流动资金管理，提高流动资金使用效益
货币资金具有最强的流动性，企业必须随时保持一定的货币资金来满足周转的需要，但同时货币资金盈利性差，过多地持有货币资金必然影响其流动性。因此，必须确定最佳现金持有量，超过最佳持有量的货币资金应投资于短期有价证券，最大限度降低机会成本，以赚取比银行利息更高的利益。
企业应实行流动资金集中管理和预算管理，按照量入为出、保证重点、兼顾一般的原则，合理安排和使用资金。从流动资金的特性出发，对流动资金管理应在保证财务管理总目标的基础上，明确具体地把目标确定在追求最大程度的流动性，即在实现利润及财富最大化的同时追求流动性的最强。
四、谨慎、合理地决策项目投资
（一）树立资本成本观念。改掉一味追求规模，不计后果的行为，使投入的流动资金能产生高于资金成本的较高回报。
（二）产品要适销对路。企业要科学分析市场需求，生产适销对路、质量可靠的产品并积极进行产品的更新，使其能被消费者接受，实现货币回笼，不至于出现生产越多，积压越多的局面。
（三）控制固定资产的投资规模，加强固定资金和流动资金的配套供应企业应根据国家产业政策合理调整流动资金的投入，根据经济发展的要求，科学合理的筛选出重点项目。
（四）实行配套投资。坚持谁投资，谁配给流动资金或是哪一级投资由哪一级配给流动资金的做法。这样就要求投资部门一是在安排固定资产投资的同时对项目投产后的流动资金需要量做出合理安排，使固定资产投资规模受到流动资金供应能力的制约，一定程度上也控制了固定资产投资规模的膨胀；二是在项目投资上应列进一定比例的流动资金，由投资者一次性供给，建设期内流动资金全部存入当地人民银行，项目投产后，逐年用新增利润偿还需作为有关部门审批项目计划的一个必须条件，作为国家授权管理流动资金的银行部门要坚持原则，对没有按规定比例配齐流动资金的项目，坚决不予贷款支持。
五、注重调整资本结构
对于不同的企业，资本结构并不存在一个通行的标准。因此，最佳的资本结构是具有个性化的、动态的组合。影响资本结构的共性因素主要有经济周期、行业属性、企业战略、控股变动等，从会计角度考虑以下几点是调整资本结构时需着重解决的：
1.企业在扩大再生产时，必须在确定固定资产投资的同时，落实较为稳定的一定数量的流动资金，切不可盲目上马；
2.避免过分追求流动性而存置大量流动资产，造成存置损失，应按流动比率2∶1保持流动资产；
3.科学地安排自有资金与负债、长期负债与流动负债的结构，充分并灵活地利用各种流动负债来满足流动资产的波动性需要；
六、采取措施盘活存量资产
企业流动资金沉淀不仅表现为产成品积压和应收帐款余额过大，同时也表现为固定资产的闲置浪费和部分资金被用于非生产领域。当前，企业必须首先盘活存量资产，才会有足够的资金投入新产品开发和产品结构调整。在盘活资金过程中，必须对沉淀资金按永久性沉淀和暂时性沉淀进行分类，对二者采取不同的盘活方法：
1.最终不能被市场接受的产品和生产这些产品的专用设备，由于它们的价值无法实现，属永久性沉淀，只能将其变价处理，收回资金投入流通，考虑到企业的承受能力，应分批分期进行；
2.仍存在市场需求，但因企业内部体制、管理水平和产品本身质量因素使其市场受到影响的，除积极组织销售、改进产品质量外，还必须采取降价快速出售的办法，及时收回资金。
七、企业应注意的其他事项
（一）谨慎选择筹资渠道
不同的筹资渠道，其所承担的赋税也不一样。从纳税筹划角度看，企业内部集资和企业之间拆借方式产生的效果最好，金融机构贷款次之，自我积累效果最差。
（二）面向市场，改善产品结构
流动资金的作用范文4
关键词：建筑企业；流动资金；资金管理
中图分类号：F406.71文献标识码： A 文章编号：
0、引言
建筑企业的流动资金管理问题成为了当前大部分建筑企业所关注的重要问题。这主要是因为一旦建筑企业的流动资金出现诸多的问题，这些问题将必然导致企业的生存与发展都出现对应的问题，给企业的持续发展带来困难。同时，对企业的资金合理利用起到了限制作用，同时还存在着较大的浪费问题，使得企业的资金压力增加。由此看来，针对建筑企业在流动资金管理过程中出现的主要问题，并采取针对性的管理措施，必然会有效的提升整个企业的经营效果。
1、建筑企业流动资金管理常见问题
1.1资金管理不善，被占作他用
由于建筑企业在内部管理的过程中存在着不完善的地方，导致企业的内部管理工作较为混乱，造成企业的资金管理存在着明显的松弛现象，企业大部分的资金都被挪作他用，使得企业的经济蒙受损失、经营效益降低。部分建筑企业还没有对流动资金的管理工作予以足够的重视 ，导致企业的整体生产消耗过高，使得企业的资金消耗没有达到完全节约式的使用。同时，部分企业在经营管理的过程中存在着缺乏科学决策的过程，导致企业在流动资金的管理环节中往往是根据管理者的个人经验以及个人感觉来进行的，使得企业的流动资金被大量占用，资金的分配与使用缺乏协调，企业内部的管理显得较为混乱。
1.2 企业的投资较为盲目
部分企业在资金的分配方面存在着比例不当的问题。例如，部分企业由于盲目的大量采购而使得生产原料过多，不但占用了库房，同时还使得企业的流动资金存量明显减少，导致企业在急需使用资金时而出现了资金周转不开以及资金短缺的问题。同时，企业容易将大量的资金集中在一个回收周期较长的项目当中，使得企业陷入到长回收周期的项目当中，流动资金的严重不足将使得企业面临更严重的经营风险与财务风险，企业经营陷入困境。
1.3 建筑企业的资金分散明显
当前很多企业在对企业的资金进行管理过程中，往往只是单一的按照国家相关规定，进行一些制度化的管理，不能根据企业的实际经营情况来对企业进行合理的调度式的管理，企业的资金管理缺乏灵活度。通常，建筑企业为了结算方便会在银行开设多个账户，这容易给企业造成对应的资金沉淀，使得企业的资金不能被充分利用，难以产生效益。一些企业可能在基本的资金需要得到满足之后没有对剩余的部分资金进行合理处理，而是让他闲置起来，不能够有效的参与到企业的流动资金当中，给企业造成了一定的资金浪费。
2、建筑企业流动资金的优化管理策略
从建筑企业的资金特点来看，优化建筑企业流动资金的管理无外乎是以集中管理的方式，通过建立一个精确的现金管理与预测模型，及时的对现金利用情况进行分析。从企业的内部控制原则来看，通过构建信息平台，使得企业的信息透明、共享，并辅的采用有效监督以及整体资金计划的方式来形成一个资金计划、预警监督、结算中心相互牵制的管理体系。
2.1结算中心的资金管理模式
针对建筑企业各个单位的资金收支情况，主要采用收支两条线的方式，并结合银行、企业互联的制度来对下属各个部门的资金进行集中利用、监督以及资金周转等管理。
建筑企业的收支两条线的应用模型是：企业的各个部门在企业所在的银行开设一个收入账户和一个支出账户。在资金管理的过程中，收入账户的资金不允许各个部门动用，其中的资金只能由银行自动划转到企业的及胃酸中心账户中，而支出账户的资金只能够来源于结算中心的下拨款项，主要用于企业各个部门的日常支出与支付等。
由于企业内部的ERP系统和各个银行的网上交易系统能够进行互联。ERP系统所提供的银企互联平台能够与银行进行直接的数据互联。通过该系统就可以对银行的相关业务单据进行实时的处理，及时的在企业的资金管理系统当中进行金额查询以及余额查询等工作。
2.2资金计划
以企业下属各个部门所签订的合同标定额为基础，同时结合营销、租赁以及物业收支计划等支出，对这些部分进行详细的规划。可以有效的加强针对资金计划过程中的资金申请以及集中审批等内容，增加资金使用的计划性，提高资金的使用效率。在建筑企业的经营活动当中，还应该对资金管理过程中的各种付款，诸如土地出让金、材料设备、工程合同等都应该将之纳入到资金计划的范畴当中。
在所有的业务进行过程中，都必须签订对应的合同，并在企业的ERP系统当中进行录入、审核等程序。即使是单个部门进行零星的无合同采购也必须在ERP系统当中进行支出资金的录入与审核。
而在进行资金的申请计划当中，企业的EBP系统将会根据合同中约定的对应款项类型、拨付的金额以及时间等来自动列出对应的资金支出计划。在这个过程中，需要考虑多种类型的收款：房地产的租赁、销售收入、物业管理收入等。对其中的多种运营性收入等都需要通过ERP系统中对应的经营模块来进行管理。由于企业在实际的流动资金管理过程中会根据自身的实际经营情况或者是投资活动来对资金的收支情况以及资金存量等来进行平衡，在此基础上对资金缺口以及资金的盈余等进行预测与调整。最终，形成的资金计划应该能够合理的满足经营、投资以及融资等需要，实现资金周转效率的提高。
2.3 企业财务风险预警与监督
企业根据得到审批之后的资金计划以及业务流程等申请来对资金操作过程中的各项预警以及操作条件等进行设置，主动的提交给企业各个部门予以强制执行。由于建筑企业的工程项目一般较为负载，存在着给付单位多、单位成分复杂等问题。因此在付款之后容易出现工程质量不达标、工程项目没有完工以及采购材料没有到位等问题。这时，对流动资金的实时使用情况进行监督就显得尤为重要。在进行支付时，需要在业务上进行层层审批，通过各个管理部门的审批之后才能获得对应的执行。最后，合同必须受到资金计划的限制，只有在资金计划之内的合同才能进行付款，当资金达到对应的比例，例如达到总计划的85％之后，将提醒支付审批负责人，一旦超过对应的比例，例如总如计划的100％，这时将会停止付款。
结语：建筑企业由于其资金管理的特殊性，尤其是针对流动资金的管理，应该注意其中的资金分散以及资金被占用等问题。管理的过程中应该以之为重点，对之加以管理、计划和控制。
参考文献：
[1] 陆英. 建筑企业流动资金的财务分析. 财经界(学术), 2010(20):89-90.
流动资金的作用范文5
关键词：融资难；所有权与经营权分离；流动资金
作者简介：蒋宏萍(1966―), 广西桂林人，广东省财经职业技术学校讲师，研究方向：财务会计与会计电算化。
中图分类号：F275 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.03.24 文章编号：1672-3309（2012）03-56-02
如何高效运用资金是企业资金周转中倍受关注的问题。近年来，在世界经济的倒退中，占我国经济绝大比例的小企业，受到沉重打击，许多小企业破产或举步维艰，再加上商机难、筹资难、用工难、人工成本高的“四难”境况，更将我国的小企业推向崩溃边缘。如何解决这个难题，这已不仅仅是小企业主们的问题，近期浙江一带私募资金出现的问题就说明了这一点。小企业的生存与发展，已关系到国家经济能否保持稳定发展、维护社会秩序和安定民心的重大问题。因此，“小企业流动资金管理”的问题，成为阻碍我国经济稳定发展的大问题，是现在经济发展中必须的、也是急待解决的问题。
从这一两年来温州民间集资人的自杀案增加到今年初“吴英诈骗案”的审判情况来看，小企业从私募资金中寻求经营资金的方式是一条救急但却不合法的方式，而且利用私募资金也存在着很大的隐患，因此这条筹资路是行不通的。
从国家方面来看，为使小企业走出经营的困境，也在加大帮扶的力度。2011年12月，国务院副总理在全国税务工作会议上说，要继续完善结构性减税政策，特别是针对小微企业。2012年至2015年，小微企业所得税减半征收标准由3万提高至6万。随后各省均出台对小微型企业减免税的相应文件。
从金融体系方面来看，各金融机构陆续开发了小额贷款项目以解决小企业筹资难问题。外部资金的支持，对小企业来说是一个很大的帮助，但筹资不能只倚重外部的支持, 因为这些支持都有使用代价，任何企业必须从内部挖掘增加资金路子、寻找提高现有资金使用效率的方法，这才是提高和充分利用企业资金最佳方法。
一、小企业资金管理存在的问题
资金流动性的好坏关系企业的存亡，对于小企业来说更是如此。但在实际资金运作中，小企业经常碰到流动资金回收速度加快而资金流量始终在危险线上徘徊的问题。经过调研发现，小企业在经营过程中存在一些不良的资金使用情况，比如说资金管理权限及使用范围不清、应收款周转率减慢、存货不合理等，从而导致企业资金周转困难，现将主要情形归集如下：
（一）经营权与所有权划分不清导致企业资金与家庭开支混杂
我国小企业多为自主创业型，企业所有者即为经营管理者，而且多为家庭作坊式企业，“前院工场后院住家”，家庭生活开支与经营生产混在一起，并且没有开支与投入的具体记录，而这种现象在大多数小企业经营者来看是正常的现象。这种开支与投入混杂现象的存在导致了企业资金流向不明及来源无记录的现象。如企业为多人合资的话，还为企业未来发展埋下股权不易划分的隐患。
（二）用人制度不合理
我国小企业主素来有“任人唯亲”情结，企业内部财务人员多以亲朋好友为主，此类人员的财务知识水平都较低，在现金费用开支上分不清开支界限，容易造成费用项目的混乱。
（三）现金支用权限不明确
即未建立现金支用审批制度。这个现象在小企业中普通存在，由于小企业多是家族企业或合资，企业有两三个经营管理者，而每位经营者均有权支用现金。这种现象很容易造成企业现金支用的混乱，也是企业流动资金的流失的一个重要方面。
（四）经费开支范围不清晰
由于现金支用权限不明确，导致费用没有明确的开支范围。比如投资人个人或家庭的通讯费用与交通费用经常与企业的办公费相混杂，从而使投资人个人或家庭开支占用企业资金，导致企业资金短缺。
（五）人工成本逐年增加
前文提到的企业用工难的问题，在小企业中更为突出。为留住工人，提高工资待遇成为一个重要的方法，而这个方法最终导致企业的人工成本上升，这也是企业资金紧张的一个重要原因。
（六）应收账款回收速度越来越慢
据中央电视财经频道2012年春节期间一个对珠三角地区小企业探访节目的报道，被探访中的三家小企业都存在应收账款回收速度较往年减缓的问题，其中的一家皮具厂，往年年末应收账款约300万元左右，而2011年末应收账款约900万元，应收账款的周转率仅是往年的三分之一。这个现象的出现，使得本已紧张的资金流更显紧张，流动资金的短缺更加相形见绌。
（七）存货储备无计划
为保证每个周期开始时的生产，大多数小企业都会保有相当多的库存，而这些库存大都没有销售合同保障。这种无计划的储备，虽然能保证下轮生产的需要，但在企业流动资金紧张的情况下，反而会造成存货保管费用的增加，使储存存货不仅未能达到促进生产的预期目的，反而造成企业流动资金不必要的流失。如广东省佛山南海区内的一家注册资金不到1万元的小型牛奶经销商，其库存的奶制品保有量常为80万元以上，并且这些库存奶制品大都没有销售合同保障。
以上问题不仅造成小企业资金链更为紧张，还由于企业资金被不合理的占用，迫使决策层筹措不必要的资金，从而增加筹资费用。
二、解决小企业资金管理中存在问题的办法
（一）所有权与经营权必须分离
企业经营必须先将经营者与所有者分开，使企业成为一个独立的经营主体，才能为企业财务建立一个清晰的财务体系。因此，小企业的经营必须先要明确经营权与所有权，让它们具有独立性，在资金运用上才具有明确的方向。分清所有者家庭开支与企业经营开支，使企业费用单纯化，以便更好地确定企业资金需要量，筹措合理资金，以免造成流动资金的浪费。而这种分离，也为私营企业在将来扩大规模或上市时划分股权提供一个可靠的计量基础。
（二）从财务管理方面加强流动资金的管理
1．严格现金审批制度。建立严格的现金审批制度，制定开支限额，以防止混乱开支范围。这个制度虽说有些不近“情面”，但为企业现金的混乱开支起到一定的限制作用。
2．建立备用金制度，加强现金管理。对于有多个经营管理者的小企业，更应划清个人的权利范围及现金开支的限额，为经营者建立经费开支的备用金制，严格控制个人开支占用企业资金行为；避免将家庭开支的项目以企业名义从企业资金中提现行为。
3．建立订金制度，加强对应收账款的管理。在小企业销售渠道不多的情况下，商品的赊销是不可避免的。此项目管理，除常规的专人管理、信用管理、加强催收和对账制等办法外，还应建立赊销额度及订金制，针对不同信用程度的客户建立不同等级的赊销额度和执行订金制，虽然这个制度的执行会导致一些客户的流失，但能提高企业资金回笼的速度，这个损失是可接受的。
4．建立合理的预付定金制和使用经济库存量指标，加强对企业存货的管理。为合理保有库存量，应采用经济库存量指标加强库存管理。确定合同所需的原料数量，采用预付定金制，与供应商签订供应合同，虽说预付定金会占用一些流动资金，但可获得稳定的原材供应保障，其次可减少储备存货所占用的资金和保管费用等。
5．加强企业新产品研发和新技术利用或开发。在“请工难”环境下，人工成本的增加已是不可避免。解决人工成本不断上升的方法，可以通过研发新产品、新品种和开发或利用新的技术来解决，以新产品打开新的销售市场、以新生产技术提高生产率，因此，小企业应改变过去不注重新产品的开发与生产技术利用的作法，投入一定的资金用于开发新产品和引进新技术，以提高企业生产效率，起到转移人工成本的作用，同时也增强企业的竞争能力。
6．向金融机构抵押应收账款取得短期性贷款。不论客户的信用多优秀，应收账款都占用企业流动资金。在客户信用分类管理的情况下，可在流动资金紧缺时将信用良好的应收账款抵押或出售给金融机构或其他单位，以换回急需的流动资金。
（三）提高企业人员素质，加强企业管理
1．提高企业经营者的管理水平。我国大部分小企业主，起初创业，大都因生活所迫，其中大部分经营者学历不高。在世界经济迅速发展的今天，仅凭勤劳是不能让企业在竞争中生存下去的，必须要有一定的企业管理能力才能让企业立于不败之地，否则将面临倒闭和被吞并的命运。所以小企业经营者必须学习企业管理的知识，特别是企业财务方面的知识，还要多注意市场信息的变化，学会网络信息交流，只有紧跟市场需要的变化，才能更好地指导生产，管理好企业资金运用。
2．改变用人制度，聘用正式财务人员。为企业有更好的财务状况，小企业应尽量避免“任人唯亲”，应聘用具有一定财务知识的财务人员开展财务工作，虽因此会增加人工成本，但在财务管理与资金运用上，却能增加企业财务与现金开支的清晰度、透明度，使企业更好的掌握资金流动方向，其实质却是为企业带来节约资金的作用。
3. 提高企业财务人员财务知识水平及工作技能。我国会计行业虽实行执业上岗制，但大部分在中小企业中执业的财务人员的知识水平处于初级阶层，要为企业提供更好财务服务，还需要学习更高一层的资金管理方面的知识，除此之外，还应加强自身的技能训练，学习计算机操作，利用简单的计算机软件完成财务管理，才能提高工作效率，节约工作成本，这也是节约流动资金的办法。
总之，在现实的经济中，我国为小企业生存发展提供了各种外部扶持条件，这是一个有利的大环境，但要在这个大环境中更好地生存下去，就应从企业内部寻找节约成本的方法，提高流动资金的利用效率，这才是我国小企业生存和发展的硬道理。
流动资金的作用范文6
关键词：营运资金；流动资金贷款；测算
按照传统的财务管理理论，可以采用因素分析法、销售百分比法、资金习性预测法等方法对企业所需的流动资金进行估计和预测。在此基础上，依据流动资金与销售收入之间的关系，银监会在2010年的《流动资金贷款管理暂行办法》给出了一套测算参考公式，通过对流动资金贷款需求量的合理测算，不仅帮助银行业等金融机构加强对企业所需流动资金贷款的管理和控制，也便于大型企业集团结算中心或财务公司对集团内部成员单位进行放贷管理。本文总结了国内某大型煤炭企业集团下属50余家成员单位内部信贷过程中具体应用测算公式的实际经验，发现在利用测算公式过程中还存在几方面的不足，针对这些不足提出了具体的改进建议。
（一）测算公式分析
流动资金贷款需求量测算公式整体思路是：首先，根据借款企业的近期财务数据估计其营运资金总量；然后扣除掉通过其他方式筹集到的资金、已经取得的流动资金贷款、借款企业自有资金等，估算出所需新增的流动资金额度。最后，综合考虑企业生产类型、订单类型等对整体信用额度和期限进行调整。
（二）测算公式的应用情况
第一步，利用EXCEL设置公式来计算营运资金量，也是整个测算的核心。公式测算项目均取自年度报表，通常年度报表更能够全面、动态地反映企业资金情况。上年度销售利润选取营业利润，因为这个指标反映了直接由生产经营活动产生的利润。预计销售收入增加率根据某集团公司年初制定的生产经营计划，因为这是一个硬性指标，虽然比较保守但也比较可靠。不加任何调整的情况下直接结果是参加计算的73家单位中：营运资金量为正数的有25家；营运资金量为负数的有24家；结果报错的24家。结果报错的单位部分是由于规模小或者应收账款管理较好，应收账款、预付账款等项目为零，不能直接计算营运资金周转次数。也有部分单位由于新建项目单位，有些数据不全。通过调整公式计算项目剔除报错因素，最终34家为正，32家为负，其余5家都是项目基建单位无结果。
第二步，以上计算结果减去现有流资贷款额。由于该集团对自有资金的安排有严格的要求，通常是安全储备、固定资产投资、归还项目贷款、收益分配，用于生产经营的自有资金通常很少或者没有，另外也没有其他渠道提供的营运资金，因此不考虑这两项扣除内容。按照这一计算过程，最终比较后发现，几乎没有单位有新增流动资金的需求。结合各个企业的实际经营情况，进行逐个分析后，可以发现有些企业是有特殊情况需要考虑的，个别单位的实际资金需求要远超出计算结果。公式是以理想财务报表为基础进行测算的，实际计算中每个企业的情况都是不一样的，需要具体情况具体分析。
（三）存在的问题及调整建议
1、测试项目不够全面
目前以及以后的很长时间大部分生产型企业包括作者所在的某大型煤炭企业集团都大量依靠票据周转，应收票据、应付票据占流动资产和流动负债的比重相当大。此外，对经营时间已久且从业人员众多的老企业，应付职工薪酬、应缴税费等重要性也不容忽视。而这些项目在公式当中并未得到体现。
在调整流动资金贷款需求量测算的相关科目时，应以是否与企业正常经营活动直接有关且是否影响资金需求为标准，将与正常经营活动直接有关且影响资金需求的项目纳入测算公式，符合条件的科目主要是应收票据、应付票据，这两个科目作为企业在销货和购货中的基本债权债务，不仅符合条件，而且易于合理估算，因此应纳入测算公式，在测算中可以与应收账款、应付账款合并形成应收款项和应付款项，进行统一计算。其他应收款、其他应付款由于通常因企业之间的资金占用而形成，与正常经营活动的相关性较弱，因而应排除在测算公式之外。应付职工薪酬、应交税费由于数额偏低，不适合纳入流动资金贷款需求量测算公式，其影响作用建议在最后步骤“需要考虑的其他因素”中体现。
2、个别项目中包含与生产无关的因素需要剔除
对于项目投产初期的企业，工程设备款等并未完全支付，也在应付账款中反应，而且占相当比例时就会影响营运资金周转率计算的准确性。而有的企业在建项目采购设备等固定资产需要大量的预付款，同样影响营运资金周转率的计算。
例如：某焦化企业A，2009年开工建设，2011年初陆续开工投产，根据2011年度报表计算，营运资金周转率为-4.8，运资金需求量为-1.97亿元。由于该公司应付账款中平均有60%均为应付项目工程款，扣除后计算营运资金周转率为5.05，为同行业偏低水平，营运资金需求量为1.9亿元。
从表面上看，某家企业应付项目与应收项目差异过大，明显不匹配，即需要考虑是否存在工程项目等与生产经营并不直接相关的部分。在调整时，直接从相应科目中扣除即可。
3、资金储备考虑不足
发展势头良好，财务状况稳定的企业往往会有相对充足的账面营运资金规模，这对于企业应对突发危机至关重要，同时也能够保障企业及时利用商机进行规模发展。而银监会的流动资金贷款需求计算公式显然未对企业保持部分相对闲置营运储备资金的需求做过多考虑。而对于煤炭生产企业来说，属于高危行业，按照《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》的规定必须提取一定比例的安全生产费用，在资金存量上也需要保证相应的安全生产资金，以应付突发事件。对于特殊行业的储备资金应该根据该企业的具体情况在测算结果之后作为其他因素予以考虑。
4、对于流动资金贷款的扣除不能一概而论
受银行信贷政策和项目本身手续报备的影响，该集团内部煤焦化工企业普遍存在固定资产项目占用部分流动资金贷款，主要是受银行信贷政策和项目本身手续报备的影响。该部分企业流资贷款余额均较大，按照公式测算结果，原有流动资金贷款到期无法续贷，若在短期内归还流动资金贷款，则资金筹措存在问题，就有可能威胁到资金链条安全。
因此对于流动资金贷款偏离正常经营需求的企业应分析其具w情况，是否存在上述特殊因素。作为企业集团内部结算中心或财务公司处于集团整体发展的需要必然要保证其下属成员企业必要的营运资金量给予一定的资金支持。
5、不适用于该公式的情况
对于某些新建项目面临投产的单位，没有历史数据，或者数据不全的，大多不适用该公式。可以根据项目规划或可行性研究报告所预测的销售收入以及同类企业平均资金周转率来测算。也可以根据项目投产时所达到的产能规模按照同行业的材料投入比例就主要材料、动力等需投入资金的项目进行具体测算。
（四）应用启示
综合以上几点，不难发现，无论怎样调整，我们都是根据所测算单位的具体情况行分析，剔除与生产经营活动不相关的因素，将与公式以外与生产经营活动相关的因素考虑进来。 我们的目的是通过公式能得出与企业实际情况相符合的测算结果，既要保证企业生产经营所必须的资金支持又要避免超额放贷防范信贷风险。
实践中，需要结合考虑企业特征对流动资金需求的影响，应当量体裁衣、因地制宜，根据行业、企业具体特点选择适合该企业的预测方法。
参考文献
[1]《关于对大型煤炭集团流资贷款影响的分析》 平少林 《会计之友》， 2010（11）.
[2]《流动资金贷款需求量测算方法及其改进》 马春爱《财会月刊》， 2010（26）.
