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小微企业财务风险范文1
全球一体化，世界多元化要求经济不断创新，并将知识的创新投入到经济化生产中，科技型小微企业的大力发展，既推动了社会经济的发展，同时缓解了部分就业难的社会现状。然而，科技型小微企业在发展壮大过程中，受制度、资金、人力资源等众多因素的制约，多数科技型小微企业的成长性相对较低，其中财务风险的控制能力较弱是影响其发展的关键因素，可见，科技型小微企业如何控制财务风险已刻不容缓。
1相关概念界定
1.1科技型小微企业的内涵
科技型企业是指由科技人员创办或领导的，主要从事高新技术的研发、生产、科技咨询与服务等业务的企业。小微企业的概念是在2011年由经济学家郎咸平提出的，它是指小型、微型企业，家庭作坊式企业，个体工商户的统称。科技型小微企业则是指小微企业中从事科技创新的企业。科技型小微企业的主要特征是高投入、高风险和高收益。在这样一个风险与机遇并存的经济环境下，众多科技型小微企业都在努力寻找行业发展的突破点。
1.2财务风险及资金链的内涵
财务风险是指公司结构不合理，融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降和陷入财务困境甚至破产的风险。资金链是指维系企业正常生产经营运转需要的基本循环资金链条，现金—资产—现金（增值）的循环，企业经营运作过程中，必须保持这个资金链循环良性的不断运转。综上，本文试图从资金链视角，结合科技型小微企业的特征，重点探讨科技型小微企业财务风险的成因与控制，以期为科技型小微企业财务风险管理提供借鉴和参考。
2科技型小微企业财务风险的成因分析
在科技型小微企业中，资金链可具体化为从筹资（科技创新投入）到投资经营（高新技术转化成产品生产）再到资金回流（销售产品）的循环，如表1所示，给出了科技型小微企业资金链及其财务风险，下文将以此资金链循环为基础，重点分析科技型小微企业在各个环节中的特征和财务风险的成因。
2.1筹资财务风险的成因
2.1.1研发人员与技术支出巨大，筹资需求巨大。科技型企业有两大主要特征，一是科技人员比重高，二是科研资金投入多。这两个主要特征再次说明了科技型企业在运营起点投入资金数量的巨大。在国内高端技术类人才比较稀缺，因此科技型人才要求的薪资相对于一般的服务型企业人员都比较高，且在科技型企业中初始技术的研发投入更是巨大，同时既要保证技术的先进性又要考虑到投入市场的可能性。2.1.2外部融资尤其是债务筹资为主。财务风险的最直接的表现形式就是企业的偿债能力。一般情况下，企业的偿债能力弱，银行等金融企业很难给企业贷款资金支持。所谓的偿债能力弱，也就是说企业所创造的资金不足以支撑其对内外的负债。一方面是科技型企业所创造的价值少，其中所发生的资金、人力成本无法完全形成收入回收。另一方面，科技型企业投入大，运行速度快，必须有充分的资金支持。这样大的资金需求要求企业不得不从外部筹资，所以一般的科技型企业的负债都过高，可选择的外部筹资渠道还有限，企业规模小、经营不完善等固有特征导致科技型小微企业很难得到银行贷款，只能高利息从民间借贷机构借款。巨大的利息偿债压力也会在企业发展上影响经营决策，阻碍企业发展。
2.2投资经营财务风险的成因
科研与市场需求匹配度低是投资经营财务风险的主要成因。科技型企业顾名思义是以高新科技为主的企业，科学与技术的研发需要大量的人力与资金支持，科技人才成本又很高，耗时比较长，而市场是瞬息万变的，在科技型企业中研发的科技计划或项目本身是为市场服务的。所以很有可能企业对科技项目付出了充分的投资之后还未必适应市场。很多科技计划项目无法转化成科技成果适应企业的发展，实现企业业绩需要。
2.3资金回流财务风险的成因
资金回收达不到预期，是资金回流财务风险的主要成因。这一环节可以说是科技型企业运行的重点环节，科技型小微企业规模一般很小，导致其有时无法满足强大的市场需求。资金回收达不到预期的期望，很多小微企业因此销售收入不足以冲减投入成本，为企业带来了财务危机。在科技型小微企业的生命周期中，尤其是在初期，科技型小微企业研发投入大，最终收到的利润却很少甚至很多会出现亏损，此时科技型小微企业进入了一个重要的岔路口，如果安然度过初始创业期就可以进入高风险、高收益的成长发展期。反之，如果缺乏资金支持，科技型小微企业可能就出现资金链断裂，走向毁灭。即使是成长发展期的科技型企业也可能因为回流资金少而出现财务危机。
3科技型小微企业财务风险控制的主要对策
3.1拓宽筹资渠道
目前来看，科技型小微企业的筹资方式多是债务筹资，这样过多的债务负债会增加资金风险，科技型小微企业要扩宽自己的筹资渠道，不再局限于从银行或民间的借贷机构借款，可适当的增加权益筹资的渠道，寻求外部投资机构的投资和大型机构对本企业的参股入股经营等方式。分散债务，减少债务筹资，让财务杠杆维持在一个均衡的水平。
3.2加强与科技型服务企业间的合作
为实现资源利用最大化，加强与科技型服务企业间的合作，如通过与一些成果转化类的科技型服务业企业的合作，会更大限度的利用研发成果，降低企业研发成本。
3.3建立与优化科技型企业孵化器合作平台
通过建立科技型企业孵化器，将众多规模小的科技型企业集聚到一起，既保有自己企业技术的独特性，又利用团体的力量抵抗大市场的冲击。
4结束语
总体来看，尽管国家对科技型小微企业的扶持出台了一系列的减免政策，但是科技型小微企业的财务风险依然很高。想要小微企业在发展中资金链稳定不动摇，必须要使其财务风险维持在一个较低且稳定的水平，这需要企业本身与国家政府的共同努力。希望以上提出的建议能够为小微企业的发展提供参考。毕竟科技型企业的高创新性使其很快在我国的经济市场中占有重要的地位，对推动经济发展，解决社会就业现状起到了重要的作用。
[参考文献]
[1]朱琳.科技型中小企业财务风险的成因及控制对策[J].商场现代化，2015（26）：180-182.
[2]魏娜.科技型企业财务风险的成因与防范对策探讨[J].企业改革与管理，2016（04）：152-153.
小微企业财务风险范文2
一、什么是财务风险
财务风险是指企业在经营运作的过程中，由于各种不确定因素而降低或中断企业的资金流，使企业的实际经营绩效下降，不能达到预期收益从而影响企业生存和发展的可能性。它是在特定的客观情况和特定的期间内产生的，包括企业外部环境的因素和内部经营条件等因素。如果企业的财务管理者没有重视到财务风险的问题，那么在它不断显现逐步恶化的过程中，很有可能演变成为财务危机，进而危机企业的生存。在我国当前的市场经济中，中小企业是一支重要而活跃的力量，目前我省以中小微企业为主体的民营经济增加值占全省生产总值的42.1%，成为我省国民经济的重要支撑、扩大就业的主要载体、财政收入的重要税源，为经济社会发展做出贡献。中小企业在建设成长中，能正确识别企业财务风险，并采取有效手段预防控制风险，是确保中小企业长期稳定发展的关键要素。
二、引起中小企业财务风险的因素分析
1.外部环境因素
外部环境因素是存在于企业之外的，主要包括自然因素、社会因素和科学技术因素等。自2008年下半年开始，受国际金融危机不断蔓延的严重影响，全球主要经济体经历第二次世界大战后的又一次冲击。在各国政府出台的一系列经济刺激政策的作用下 2009年二季度以来，全球经济信心逐步恢复，经济增长预期上调，全球经济逐步渡过金融危机的恐慌而进入“后危机时代”。为应对危机，我国2008年初改变货币财政政策，调高存款准备金，企业陷入了贷款难、利息高、无力偿还贷款本息的财务风险中，加之、中小企业的管理观念较为陈旧落后，没有完善健全的管理制度和充足广泛的资金流，财务风险就更大。
2.企业内部因素
引发中小企业财务风险的内部因素有很多方面，首先，表现在企业的经营管理者风险意识淡薄，这是财务风险产生的一个重要原因。在很多中小企业中，大多数经营管理人员认为，只要控制好资金的来源和去向，搞好生产，能产生利润就不会产生财务风险，这种思想明显是错误的。其次，经营决策上的失误也是产生企业财务风险的原因之一，当前中小型企业大多属于民营企业，企业的投资者也是经营者，集权现象较为严重，在进行经营投资等决策时，没有经过股东的讨论决策，往往是凭借自己的经验来决定，缺乏科学的投资理念和可行性的财务分析，不能很好控制企业的经营投资方向，产生经营决策上的风险而产生的财务风险。再次，中小企业资本结构分配不合理也是导致企业财务风险的又一因素，特别是依附大型国有企业而生存的中小企业，多数是垫款加工、供货，近年来由于危机不断蔓延经济不景气，国有企业资金紧张不能及时付现款，中小企业收到的是银行汇票、商业汇票，并且期限都是半年，导致企业资金短缺、周转慢，据我在工作中了解的情况，云南省60%以上的中小企业借款利率2分左右财务成本很高，这样相比大型企业来说，中小企业的负债资金高，由于没有计划性各阶段各种形态的资金分配不合理，致使企业还债能力差，负担重，严重时产生资不抵债的情况。从而产生财务风险。然后，企业的财务人员缺乏相应的风险意识也是导致中小企业财务风险的原因，很多中小企业的财务人员都没有经过专业系统的财务知识培训，缺乏相应的会计知识和分析会计信息的能力，风险意识较为落后，在财务管理中，没有考虑到资本的成本和结构，也没有对财务活动进行风险预测和分析识别，从而也就无法对财务风险进行必要的防范和措施。最后，中小企业的财务监管和控制体系的不健全也是引起财务风险的因素。很多中小企业都没有一个系统而必要的内部监管控制体系和制度，具体体现在对现金的管理不严、应收账款管理不善和存货控制薄弱上，这就容易产生财务管理职责不明确、管理混乱的现象，这种资金不安全、资产流失严重和资金使用率低下的情况，很容易诱发财务风险甚至财务危机。
三、中小企业财务风险管理策略
尽管中小企业存在着各种各样的外部风险因素和内部风险因素，但中小企业可以运用财务风险管理手段和方法来防范和改善财务风险，调整自身内部环境，适应外部环境，针对引发财务风险的因素，制定财务风险管理，来增强中小企业抵御风险的能力，确保企业的生存和发展。
1.提高财务风险意识
国家政策是影响经济发展的命脉，为加快民营经济发展，云南省29个厅局根据云发【2012】12号文出台相应实施意见，全方位为民营经济发展营造了良好的环境。因此，中小企业必须要时刻关注国家各种政策如投资政策、财税金融政策等的变化，针对这些变化，对企业的投资经营项目、成本及利润等方面可能产生的影响做出系统性预测，以便及时采取相应措施，并根据政策的变化及时调整投资经营目标和方向，避免企业财务危机的产生。市场是企业生存发展的关键，有市场才能有经营，因此企业管理者还要关注市场体系的变化，控制经营成本的上升和预防资金链条的中断，正确决策企业的物资采购、生产经营和销售的方向。
2.建立财务风险防范系统
资金流量不足、偿债能力差、应收账款高、资金周转率低下等是中小企业主要存在的财务风险，针对这些情况，中小企业的经营管理者应建立起财务风险防范系统，来对上述指标进行分析，调整企业的生产经营策略。在生产经营的过程中，要全面了解企业的财务状况，详细记录企业的在交易过程中的会计事项，分析会计报表中相应的数据，及时公布企业的财务信息，以便及时发现问题。对不良资产进行合理处置，减少不必要的资金占用，减少企业坏账的损失，控制存贷结构，提高应收账款的收取率以提高企业资金的周转率。
3.加强企业内部控制体系
中小企业普遍存在内部控制体系不完善的情况，具体表现在管理部门缺乏内部监控体系和约束制度，审计监督不到位等情况。要预防企业的财务风险，就要求企业建立起内部控制体系和会计控制制度，实行内部岗位相互牵制和回避制度，例如企业的会计和出纳不得由一个人来担任，并且会计负责人和出纳负责人不能是直系亲属，在支付款项时所需要的印章不能由一个人保管等。对一些重大的投资贷款要通过集体的研究分析并联签才能决策，还要建立成本费用预算制度，将实施成本费用的责任下发至个人，生产经营过程中的费用要及时正确的入账，制备完善的应收账款管理方法，定期进行核对，对死账和呆账及时发现并进行相应的会计处理。
4.优化企业资本结构
大多数中小企业靠举债经营，要使企业正常运营，就要求企业的流动资产数值至少是流动负债的二倍，如果负债过高或结构不合理，就很容易引起企业的财务风险，触发财务危机，因此，优化企业资产与负债比例结构，避免负债过高而短期内不能支付，是避免企业出现财务风险的有效手段。中小型企业要根据自身的实际情况，充分利用资本市场，选择合适的筹资方式和数目，降低财务费用和资金运营，防范财务风险。
5.完善企业内部监督制度
中小企业要防范财务风险，还要具有完善的企业内部监督制度，主要体现在内部审计的控制上，内部审计制度是企业内部的一个独立系统，用于评价企业内部经济活动是否合规，企业内部管理制度是否合理，当审计部门发现问题后，可直接快速的传递至管理层，对企业的财务风险预测和改善有着重要意义。
小微企业财务风险范文3
关键词：金融危机；中小企业；财务风险控制
中图分类号：F275 文献标志码：A文章编号：1673－291X（2011）17－0139－02
众所周知，中小企业是我国国民经济中一个不可或缺的力量，其在产品技术创新、产业结构调整、区域经济崛起等方面发挥着重要作用。在刚刚过去的金融危机中，我国的中小企业经历了一段非常艰难的时刻，特别是出口导向型企业，其在财务方面的薄弱和抗风险能力差的弱点暴露无遗。尽管全球金融环境正在逐步改善，中小企业的生产经营及财务状况逐步恢复，但其带给我们的启示还是值得去探讨和深思。本文将在阐述金融危机及财务风险的概念及特征的基础上，探讨金融危机对企业财务风险的作用机理。
一、金融危机与财务风险
（一）金融危机的概念及特征
金融危机是指一个国家或几个国家与地区的全部或大部分金融指标（短期利率、货币资产、证券、房地产、土地价格、商业破产数和金融机构倒闭数）的急剧、短暂和超周期的恶化。金融危机的特征是人们基于经济未来将更加悲观的预期，整个区域内货币币值出现较大幅度的贬值，经济总量与经济规模出现较大幅度的缩减，经济增长受到打击，并往往伴随着企业大量倒闭、失业率提高、社会普遍的经济萧条，有时候甚至伴随着社会动荡或国家政治层面的动荡。
（二）财务风险的概念及其重要性
财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中，筹措资金、长短期投资、分配利润等都可能产生风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。当今世界上因财务风险而倒闭破产的公司甚至是特大公司也不为少见，因此，忽视财务风险将给我们带来的后果是严重的。
二、金融危机对中小企业财务风险的作用机理
众所周知，2008年发源于美国的次贷危机，最终演变为影响全球的金融危机。危机到来后，给我国中小企业带来的影响是巨大的，致使我国许多出口导向型的中小企业破产倒闭。为了具体说明金融危机对我国中小企业财务风险的影响，笔者构建了金融危机对中小企业财务风险的作用机理。具体包括了两条路径：经济环境路径和金融环境路径。且金融危机的影响和中小企业自身融资缺陷产生共振，加大了影响的力度。如图1所示。
（一）就经济环境而言
金融危机的经济冲击，主要表现为外需萎缩或锐减，并透过贸易、投资和服务等领域，减缓经济增长速度，从而导致中小企业的投资以及生产经营活动全面收缩，自身造血功能下降，现金流不畅，进而带来财务风险问题。主要表现为以下三点：首先，随着金融危机向全球蔓延，美国、欧盟和日本等发达国家相继出现了经济增长衰退，失业上升，居民家庭收入下降，消费减少和储蓄增加等现象。伴随着失业上升和收入下降，发达国家的进口收入需求效应显现出来，对中国出口企业的订单减少、推迟或取消。其次，人民币升值会产生出口产品的价格效应。随着人民币加速升值，劳动密集型产品的出口受到了很大冲击。尽管金融危机爆发之后，人民币对美元汇率保持了相对稳定，但对欧元、英镑和日元等汇率出现了大幅度的升值。这种升值相当于产品的价格效应，在收入不变的情况下，价格上升会导致进口需求下降，削弱中国出口的国际竞争力。最后，外商直接投资和出口下降诱发投资减少。中国是全球吸收FDI投资最大的发展中国家。金融危机爆发之后，一些跨国企业或投资者由于受到资本市场筹资和融资的约束，无法筹措资金对新兴市场进行投资。而且，中国制造业成本上升和利润率较大幅度下降的情况，也减少了对投资盈利预期，从而减弱对中国的投资意愿。在外部订单减少和人民币升值效应影响下，不少出口导向的外商企业或国内企业面临着亏损和倒闭的威胁，在资金链条出现断裂的情况下，不得不削减生产或关门倒闭。
（二）就金融环境而言
金融危机导致中小企业的融资环境恶化，融资更加困难，外在输血能力大打折扣。主要表现在以下几点：首先，金融危机导致国内各大金融机构惜贷，中小企业更加难于获得贷款。金融危机最直接的影响，在于对金融机构资产质量的影响。虽然我国金融市场相对封闭，受到金融危机的冲击相对有限，但仍促使我国银行界更加谨慎地放贷。最主要的是，由于金融危机的影响，导致中小企业特别是出口型加工企业的经营业绩大幅度下降，企业的信用程度下降，更加难于从银行等金融机构获得贷款。其次，金融危机导致资本市场环境恶化，直接融资渠道不畅。在金融危机等多重因素的作用下，从2007年底以来，证券等资本市场受到极大影响，全球股指急剧下降，股市步入熊市，证券监管机构也采取了“休养生息”的政策，对企业的上市审批更加严格和缓慢，使得原来拥挤的上市渠道不再具有融资功能，中小企业债发行则处于遥遥无期之中。最后，政策性融资数量虽有所增加，但所发挥作用有限。在金融危机的影响下，中小企业面临严峻的生存、发展危机。为了维持企业生存、发展，实现经济平稳发展以及稳定就业，各级政府出台了系列政策支持企业的生产经营活动。特别是一系列扶持中小企业发展的政策，如建立信用担保体系，增加财政信用担保资金，设立科技创业引导基金等。但与中小企业在国民经济当中的地位以及它为财政收入贡献的份额相比，政府对中小企业的支持力度明显不足。
（三）中小企业自身融资缺陷与金融危机的影响产生共振，最终扩大了金融危机的影响
中小企业自身融资缺陷主要体现在以下几点：其一，规模较小，经营风险较大。由于中小企业的所有权和经营权一般集中在老板手里，在经营管理过程中，一般比较缺乏长期的企业发展战略，企业的生产经营具有较大的不确定。其二，财务制度不健全、不规范。由于中小企业规模小、成立时间短、人员变动频繁，导致财务管理不规范、不稳定。其三，资产担保质量较差。由于中小企业自身的弱点和弊病使得银行在提供贷款时，要求中小企业提供必要的资产担保抵押品。而中小企业一般比较缺乏足够的固定资产和可以担保的其他资产，资产评估的费用也较高。这些都降低了中小企业得到银行抵押贷款的可能性。
三、启示与对策
以上探讨了金融危机对我国中小企业财务风险的作用机理。这一作用机理构建给我们的启示有以下两点：其一，中小企业由于其自身经济实力有限，抗风险能力很差。后金融危机时代，中小企业的发展，更多的应该从制度层面，完善经济环境、提供更多的发展机遇以及融资制度支持，而不是采取临时的救济措施。其二，中小企业也应该不断提高自身素质，通过结成中小企业联盟或者商会等形式，不断扩大影响力，从而增强抗风险的能力。当然，中小企业融资困难、财务风险大的问题一直是困扰中小企业发展的顽疾，彻底根治则需要全社会力量的通力合作。
参考文献：
[1] 蔡进兵.金融危机对中小企业融资的影响及其解决措施[J].改革与战略，2009，（12）：197-199.
小微企业财务风险范文4
关键词：小微企业；对策；财务管理
目前，我国小微企业的数量已经超过了5000万家，成为了我国市场经济的主体，为我国解决了大量的就业人口和将近三分之二的所得税，是推动我国经济发展的强大力量。我国小微企业在国家“大众创业、万众创新”的政策鼓舞下，并随着2013年1月份的小企业会计准则的实施发展得越来越快了。与此同时，众多小微企业在现阶段的生产经营过程中，还存在着许多的问题。这些问题主要体现在：一方面，小微企业自身的管理思想和管理经验还有许多不足，资金势力和技术力量较为薄弱，限制着小微企业生产规模进一步扩大；另一方面，小微企在财务管理方面不够规范，对会计准则把握不够准确，这些同样影响到了小微企业经营济活动的正常运行。
一、加强我国小微企业财务管理的重要性分析
小微企业现在的规模虽然不是很大，但小微企业在促进社会和谐稳定、鼓励科技创新等方面表现尤为突出。随着在“国进民退、国退民进”的背景下，国有企业改革的进一步深入，以及在当前鼓励“大众创业、万众创新”的背景下，小微企业将在国民经济运行中的作用更显重要。企业管理中非常重要的一部分工作就是财务管理工作，这也得到商界和学术界的认可。
(一)小微企业财务管理是内部管理的中心环节
现代企业财务管理以价值为导向，企业各项管理工作必须围绕价值这个中心目标开展，现代财务管理能洞察企业运行中各项管理工作的过程和最终结果，因此，做好财务管理是做好企业各项管理工作的关键。而小微企业经营活动的过程和效果都离不开财务管理，是企业内部管理的中心环节。
(二)财务管理是促进小微企业和企业外部有效沟通的桥梁
小微企业经营的好与坏，可以通过财务会计中提供的信息反映出来，社会上各种渠道汇总的财务会计信息能为小微企业财务管理提供完整的、可供小微企业决策所用的经济信息。同时小微企业的财务管理信息资料对小微企业外部的决策者、投资者等其他外部主体提供重要的财经信息。因此，财务管理是小微企业和外部主体之间的一种信息沟通的桥梁。
(三)财务管理实现企业风险的预警
小微企业由于人力、物力、财力的有限，决定了其在运行中抗风险能力弱，这样会造成小微企业收益的不确定性。如果在技术上没有优势、在管理上不规范，特别是财务管理上不规范，更会使小微企业举步维艰。由于小微企业可能会受各种不可控因素的影响，小微企业的收益往往偏离预期目标。通过财务管理来规避将要发生的风险。这实际上是财务管理的财务风险预警能力。因此，在小微企业管理中，正确运用财务管理的财务风险预警能力是小微企业有效规避财务风险的有效途径。
二、我国小微企业财务管理中存在的问题
(一)我国小微企业融资困难，资金来源单一
目前我国小微企业在“大众创业、万众创新”的大背景下发展很快，特别是在注册资本取消约束后，更是如雨后春笋一样发展迅猛。资金来源主要是合伙人出资，形式较为单一。难以通过正常的银行、金融机构贷款形式进行筹资，由于小微企业本身规模小，资本也小，负债高借款能力低，一旦企业面临违约行为甚至濒临破产，则银行等金融机构将面临无法收回本金和利息的风险，所以大多数微小企业很难满足借贷条件。
(二)缺乏明确的产业方向
很多企业有明显的盲目跟风现象，不顾自身的客观条件和能力，也无视国家宏观调控对企业发展的影响，只凭自己粗浅的认识，认为什么热门就做什么，什么行业好就做什么，根本求考虑自身情况和长远发展，有些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么，肯定有利可图。盲目上马，造成许多不必要的损失。其次，对自己要上马的项目没有进行可行性分析，投资规模应该多大？资金来源、资金结构是什么样？建设周期多长？市场需求怎样？都没有进行认真的规划和测算，对于项目的财务和风险没有进行可靠预测。如果市场出现异动或国家宏观调控政策，那么企业的资金可能因为不能及时到账而陷入困境，从而导致经济损失。
(三)缺乏风险意识
对于一个企业，特别是小微企业来说，如果没有较强的风险防范意识，企业就会很容易产生财务危机。小微企业面临的财务风险主要表现在以下几个方面：第一，负债过多问题。小微企业产生负债是很正常的现象，小微企业如果想稳定长期发展，那么负债经营是不可规避的。如果小微企业不顾及自身的经济偿还能力，过分地向银行贷款，那么就很难让有限的资金充分发挥效益。第二，就是短债长投。这种现象是指的是一部分企业采取变通的办法，擅自做主对贷款用途进行更改，将短期借债运用于投资回收期。
(四)缺乏完善的财务内部控制制度
在小微企业财务内部管理期间，相关部门不能合理对中小企业进行财务内部控制，无法提高小微企业的财务内部控制工作效率，甚至会出现影响企业财务管理工作的问题。一方面，在财务内部管理的时候，相关管理部门无法对会计控制工作进行管理，难以控制各类风险。另一方面，小微企业财务内部控制人员不能明确权责利制度，难以提高小微企业财务控制权责利管理效率。
三、改善小微企业财务管理的途径
(一)拓宽融资渠道
融资渠道单一一直是限制小微企业发展的关键因素，拓宽融资渠道需要来自政府和金融机构的大力支持，可申请适当放宽对小微企业的放贷条件，积极争取优惠政策、金融支持。小微企业自身也应努力提高自身，首先应从企业的经营管理水平入手，规范的企业治理结构，完善的财务管理制度，良好的信用评估，展现积极向上的态度。政府方面也应当不断完善有关小微企业融资的相关法律法规，加强对小微企业在政策上的支持，加大对小微企业在资金、技术、人才方面的扶持。金融机构也应不断完善当前的债券融资市场，建立多层次的中小金融机构，为小微企业的发展提供助力。另一方面，成立信用担保机构可以有效降低银行对中小企业放贷的风险，使小微企业更容易筹措到发展资金。
(二)转变小微企业财务管理理念
理念决定企业的发展高度，如果理念偏离正确的方向，企业则永远无法得到发展，作为企业管理职能部门应定期不定期对企业领导者进行理财知识培训，给他们提供创造学习的机会，并应把企业领导是否会理财作为考核企业领导者是否合格的重要指标。使企业领导者真正认识到，不会理财的领导者，不是一个合格领导者，不会理财的企业，是不能发展的企业。
(三)建立财务预警机制
企业要提高风险意识，建立完善的财务预警机制。在建立完善的财务预警机制时，我们可以分两步走，首先建立短期财务预警系统，短期预警的目标不是盈利，而是保证小微企业的现金流，从而使企业可以正常运作。其次，建立长期财务预警系统，当出现不利于企业财务状况的因素时，财务指标的变化会触发财务预警机制，使管理人员有更多时间从容处理，降低财务风险。
(四)完善内部财务管理系统
小微企业的内部控制有助于提升企业经营管理水平和风险防范能力，在整个企业管理过程中起着十分重要的作用。现有的财务管理制度需要不断的完善，明确财务管理人员的工作职责，明确出纳人员不得兼任稽核、会计、档案保管、账目登记工作，企业财务专用章、法人代表章分人管理等。结合当前我国快速发展的经济形势，内部控制规范体系对于提升小微企业的行业竞争力有着非常重要的作用，可以促进企业的可持续发展，更好的实现总校企业的财务管理目标。小微企业因企业规模有限，在内部控制上所承担的费用也不尽相同，小微企业只需建立一个简单的控制系统即可，在实际工作中寻找内控效果与内控成本间的合理比例。
四、结论
综上所述，在我国小微企业财务管理工作中依然存在着很多问题，财务管理工作既具有专业性，又具有综合性，它存在于生产经营的每个环节，在实际工作中，应防微杜渐，找准企业的发展方向，完善小微企业的财务管理制度，拓宽小微企业的融资渠道，坚持企业持续、稳定、健康发展.
参考文献：
[1]周志敏.试论我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].财会学习，2017(03).
[2]程思栋.中小企业财务管理存在的问题及策略[J].财会学习，2017(03).
小微企业财务风险范文5
一、小微企业财务管理的重要性
在企业经营管理中，财务管理是企业治理管理的重要组成部分。在企业管理中，通过合理处理企业财务管理，确保企业整体经营发展状况。企业财务管理是企业经营发展的核心标准，小微企业的财务管理适应企业综合发展的体制，逐步改变财务管理模式标准，方便小微企业依照经营特点，完成企业综合管理。小微企业的管理目标是实现企业综合经济的稳定发展，通过促进小微企业经营管理水平，增加企业经营发展效益。财务管理对于小微企业的健康稳定发展是具有重要意义的，随着我国市场经济的发展，财务管理的微观化越来越重要。逐步完善企业的财务经济发展稳定性，确保企业财务管理的资本运作标准，通过有效规划企业财务管理关系，不断提升企业生产经济运营标准，实现小微企业综合效益的有效提升。
二、小微企业经营中财务管理存在的问题
（一）小微企业财务管理制度不规范小微企业因主要由经营者直接管理，经营者没有规范的财务管理知识，造成企业财务规范管理不严格，企业财务管理的法规制度不健全。财务管理没有规律的制度可以遵循，这直接影响企业的财务管理。主要体现是企业财务没有定期的财务报表，企业管理人员没有有效的账务户头，财务管理结算由个人完成，没有审计管理监督人员；钱与帐组合管理，没有健全的分工分配标准；这些不合理的财务管理问题，造成企业会计制度出现严重的缺陷；违法违规行为、假发票问题严重。老旧的财务管理方式影响企业财务管理标准，造成财务经营无法进行有效的分配。
（二）现金账款管理混乱小微企业的现金管理体系不规范，对企业账务没有合理的协调标准。企业常常会出现现金闲置或现金不足的问题，影响企业生产产品的经营投资。微小企业一般主要采用现金交易为主，企业管理者对市场经济发展标准没有合理的把握，按照资金意愿对现金进行支配管理，影响企业的现金投资管理。微小企业之间竞争压力增加，许多小微企业为了有效提高市场占有份额，采用信贷方式增加产品销售资金，造成企业财务账务款增加，坏账率增大，企业财务风险增大，造成企业金融风险增加。
（三）财务管理意识不足小微企业的经营管理者一般只关注企业的经营生产发展，对企业财务的管理没有合理的培训管理标准。企业领导不参与市场金融会议发展，造成企业对金融标准不理解。在我国小微企业发展过程中，民营企业是主要的发展模式，财务管理主要以集中式的管理。小微企业的利益利润不高，在企业经营结算过程中，财务管理主要依照企业领导意愿完成。利用利用企业经营财务管理标准，对企业财务做假账，隐藏各种真实的收入，实现主观性的偷税漏税。通过提高企业收入标准，小微企业对财务账务进行混乱处理，许多数据存在不真实的现象。企业有些财务数据是为了应付企业的工商检查，缺乏长期的管理标准。
三、小微企业财务管理的对策
（一）建立有效的财务管理制度小微企业需要严格的建立财务管理制度，通过规范企业职位标准，分离企业财务内部的各部分管控，对企业投资、采购、领取、销售进行严谨流程化管理，完善企业财务管理制度。加强企业财务投资现金管理的稳定性，提高企业财务账务规划管理，确保小微企业现金账务支配合理有效。定期对企业实物库存进行清查、整理、核算。将相关账务数据进行分析，确定应收账款标准，及时进行账款检查分析，提高小微企业的财务管理制度。
（二）加强现金账务的管理加强小微企业现金账务的管理，对企业内部进行协调分析。通过规划闲置资金完善企业投资管理制度，提升企业生产经营管理标准。小微企业一般采用现金交易，对每一项现金交易进行记录，确定市场标准的投资效果。依照现金支配管理，预测有效企业现金投资标准，提升小微企业的现金投资交易竞争力，提高信用现金的销售，降低坏账率、降低企业财务风险，提高企业金融现金财务的规划管理。
（三）完善小微企业的财务人员素质小微企业的管理经理就是企业老板，是企业的直接管理人，是企业法人。企业内部财务管理人员有企业领导任命，财务管理人员不清楚企业的内部财务情况，对企业融资和整体金融管理没有合理的认识，这对小微企业的发展是不利的。小微企业应当按照企业政府管理标准通过金融机构组建合理的税务管理部门，通过对企业内部小微企业的有效培训，加强小微企业的财务管理水平，保证小微企业财务金融规范，提高企业金融财务管理的有效监督管理，提升企业财务人员的管理水平。
（四）建立企业销售管理体系依照企业经营销售管理标准，对微小企业进行稳定化发展经营，通过建立完整的销售管理机制，确保资金投资、融资、经营发展标准，确保销售管理机制的管理流程，依照信用标准对企业财务进行规划，加强企业管理方面的信贷标准，保证企业政策水平，确保企业财务分析政策水平，加强企业销售管理体系的有效性。
（五）拓展企业的财务融资方式和融资渠道加强企业融资方式和渠道，扶持小微企业的财务经营管理保准。通过鼓励企业向银行进行正规的贷款，建立合理的法律法规财务管理制度。通过有效开发企业的贷款能力，确保企业务资金的服务标准，逐步加强企业财务管理结构，确保企业投资管理标注，完成对企业金融服务的有效管理。1、建立合理的金融发展体系标准，提升企业财务管理意识。依照企业银行金融服务管理标准，对企业各个行业的抵押贷款进行分析，明确银行小型企业的发展特点。通过有效信息评估，分析小微企业的金融服务标准。根据小微企业的贷款发展标准，对企业发展进行评估限定，加强审批管理的高效性，构建小微企业的贷款管理服务过程。通过资金结算管理，加强汇款财务管理模式，实现小微企业的金融服务管理体系形式。2、建立专门金融管理机构。依照小微企业的自身发展标准条件，对小微企业的金融标准进行分析，促进小微企业的资产发展标准，通过不断提升小微企业的市场，分析有效预防企业风险的基础标准，从而提高小微企业的金融账款监督管理，依照专项监督管理部门的协调，改进小微企业的金融管理机构。3、拓展融资渠道。我国财务政策管理规定中表明，小微企业可以通过金融行业股票进行金融融资管理。小微企业与大型规模企业的融资待遇标准相同。通过政府协调规划，加强小微企业的商业融资信贷管理标准，通过降低资金需求量，加强我国企业的正规化融资，降低银行对企业融资的垄断避雷，提高小微企业融资的渠道模式，保证小微企业的资本融资运作。
（六）规划企业投资策略在经济发展市场中，依照企业市场环境标准，对小微企业进行市场评估，分析企业市场环境条件下，有效投资标准。从生产产品的研发、市场经营标准的分析、市场竞争力水平、企业定位等多项方面进行综合素质调查和分析，研究企业全面的优势，分析企业的短处，提高企业自身中的管理。通过有效投资保准，对企业进行综合经营规划监督管理。对企业自身优势、劣势进行分析，确定企业投资标准，依照企业有效监管范围，对企业进行综合分配资金，分配使用。
小微企业财务风险范文6
【关键词】小微型企业；资金链
一、小微型企业资金链运营存在的问题
不少人认为在金融危机的冲击下，尽管有国家政策扶持，大部分小微型企业不像大型企业那样拥有雄厚的资产，仍很难从银行贷到正常资金而不得不从民间借入“高利贷”，最终资不抵债是造成其资金链紧张甚至断裂的原因。也就是说，人们多把关注的焦点放在了外部环境对资金链的影响上。本文认为，企业内部因素对小微型企业资金链的影响同样值得关注。
1.业务扩张不理智
追求利润的最大化，把企业做大做强本身是无可非议的。但是，这一切必须以资金链的健康运行为基础。在这个过程中，小微型企业的领导者往往由于自身专业知识和管理经验的局限，没有正确预估市场前景，或者不能正确把握产品的市场定位，而盲目扩张或投资，造成业务扩张速度过快，耗资巨大。当财务资源不足以支撑企业的高速扩张，投资需求的增长也不能与现金流的增长速度相匹配，无法满足高速扩张所需要的大量资金，那么终将导致资金链断裂。我国小微型企业成立门槛很低，不需要投入大量的启动资金，这样明显的优势使小微型企业大量涌现，成为国家经济运行中的一股新生力量。但从另一方面来说，这样天生不足的原始资本也决定了小微型企业资金链将更容易面临风险甚至陷入困境。
2.资本结构不合理
小微型企业本身没有雄厚的资金，在这种情况下，资本结构的合理性对企业来说是非常重要的，因为企业的资本结构不仅会直接影响企业的财务风险，还会影响到企业的筹资能力。实际上，尽管有国家相关政策的扶持，仍有90%以上的小微型民营企业都很难获得银行贷款以支持自身发展。所以，小微型民营企业为了维持正常的企业运营，不得不依赖于民间资本和个人借款。而这些资金大多数都属于短期借款，企业通过流动负债购置长期资产，虽能在一定程度上满足企业在一定时期内的生产经营需要，但是从长期来看，会造成企业偿债能力下降，引发流动性风险。另外，民间借款的成本普遍高于商业银行借款，加剧了小微型企业的财务结构不健全的程度，并连带影响企业的经营业绩。除此以外，在企业的经营过程中，往往需要财务人员根据实际情况调整负债经营的比例。但是，小微型企业为了降低其人力成本，往往会雇佣一些专业素质相对较低的财务人员，他们本身的局限性，使得大多数企业资本结构调整的弹性很小，这无疑也会导致甚至加剧企业资金链结构的不健康。
3.营运资金不足
笔者认为，营运资金的不足主要体现在三个方面，即存货积压、应收账款延后和预付账款的提前。
（1）存货积压。对于绝大多数小微型企业来说，不管是原材料、在产品、产成品还是销售商品库存所占用的过多的资金都会造成流动资金的紧张，无形中积压了大量无法直接用于企业生产经营的资金。库存的积压无疑会加大企业仓储成本，降低资金周转速度，一定程度上影响企业的日常生产经营活动。
（2）应收账款延后。在商业信用高度发达的市场经济条件下，我国大多数小微型企业为了能促进产品销售，扩大产品的市场占有率，在激烈的竞争中占有一席之地，大量采用了赊销方式销售商品或提供劳务而获得向顾客收取款项并由此而形成应收账款，使得企业的资金无偿被购货方占用，大量流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业出现现金短缺从而影响整个企业的资金循环，加大了企业的财务风险，影响了企业正常的生产经营；另外，由于客观情况发生的不可预见的变化，造成应收账款无法收回而形成坏账，也是导致企业资金链断裂的又一潜在风险。
（3）预付账款提前。在大多数小微型企业选择通过赊销的方式扩大市场份额的同时，它们也不得不面对提前付款给上游企业（供应商）以购买商品或者原材料的现实，这就意味着，应收账款和预付账款同时占用了企业的流动资金，对资金本就不充分的小微型企业来说，必然会使其资金链更加紧张。
4.会计制度不健全
我国大多数小微型企业规模小、业务比较单一，企业组织结构也很简单。比如一个小型销售企业，除老板外，通常配有一名办公室主任、一名经理、一名会计人员和其他销售人员。不可否认，这种组织结构可以大大降低企业的人力成本，提高办事效率。然而，这样简化的组织结构也存在很多弊端。
（1）会计工作流程不规范。由于大多数小微型企业业务较单一，会计人员只需要简单核算企业的销售收入、销售成本、费用、利润等项目，甚至不需要填写会计凭证，不编制会计报表。这样简化的会计工作流程不能充分反应企业实际的生产经营情况，也不能及时、准确、真实的反应企业的财务信息，就不利于企业领导者做出正确的决策，也使得一些潜在的财务危机不能被及时的发现并解决。
（2）风险控制意识和监督机制缺乏。在我国，绝大多数小微型企业的投资者和经营者很难分离开来，而关于企业生产经营、发展、投资的所有决策也是由这一个人制定。由于受到传统经营思想的影响，大多数管理者都缺乏风险（财务风险和经营风险）控制的意识。在企业的生产经营过程中，往往缺乏专业的市场调查团队，也没有财会部门的相关调查分析，而企业中的会计人员也只是负责简单核算企业的盈利情况，缺乏对资金链运营实际情况的监督和控制的权利和意识，再加上其自身专业技能的局限，没有能力参与到管理者的决策过程，财务预算、财务决策、成本控制更是无从说起，淡化了财务管理自身在企业管理中的核心地位和参谋决策的作用。这种情况下，常常会造成企业的财务风险防范和现金流管理的失衡，从而造成资金链的断裂。
（3）费用归属不明确。小微型企业由于利润较大型企业微薄，为了增加利润减少税收，企业往往会选择做大费用。于是，一些属于管理者私人的费用进入了企业费用。这样的做法，不利于管理者了解企业经营中产生费用的真实情况，从而做出不利于企业发展的决策，久而久之就会造成企业资金链的紧张。
二、解决小微型企业资金链运营中存在问题的对策
企业资金链风险防范就是要想办法确保企业资金运作过程与相关目标之间的动态平衡，尽可能合理利用企业财务资源，使企业经营效率最大化，进而避免由于各种原因造成的企业资金链紧绷甚至断裂。本文认为，小微型企业在防范资金链紧张的问题上可以从以下几个方面着手：
1.避免盲目投资和扩张
市场经济环境下的市场是一个动态的市场，存在着很多潜在的风险。要想保证企业的利润，争取每次投资的有效性，就必须对市场进行认真的调查和研究，组织专业人员参与市场调查，并依据调查结果制定企业的发展规划，然后再根据企业的市场定位、按照发展规划制定投资计划。投资决策一定要坚持成本效益原则并考虑现金流风险，同时为投资决策之后可能出现的一切资金状况作好充分的准备。通过程序化的财务评价测算来决定投资是否实施，是企业投资前的必要程序。此外，对于高负债低现金的小微型企业而言，应该重新审视过去的投资行为，出售相关资产或关闭生产线，可以快速缓解现金的饥渴。
2.优化企业资本结构
小微型企业必须调整资本结构，注重资本结构的合理性，提高自身的融资能力。
（1）拓宽融资渠道。企业可多渠道加大募集原始资本，注意保持合理的负债量，同时还要注意长期负债和短期负债的合理搭配。在当前相对紧张的经济形势下，小微型企业的长期和短期融资能力都面临困难，无论是私募资本、风险投资还是银行贷款都应该更加谨慎。对此，各小微型企业应提前做好多手准备，防止出现资金链的断裂。
（2）提高企业内源融资能力。内源融资顾名思义就是来源于企业内部的资金积累。内源融资能力的主要因素是企业自身的销售能力、盈利能力和现金回收能力。因此改善企业的经营状况，提高盈利能力和资产周转率，是提高企业内源融资能力的有效途径，也是改善企业资本结构，缓解资金链紧张的有效途径。
3.加快营运资金周转
要实现降低营运资金的管理，就得从存货管理、应收账款管理和应付账款管理三个方面入手
（1）提高存货周转率。存货风险很可能会直接导致企业现金流的短缺。积压的产品、材料物资占用了企业大量的现金，在企业还没找到利润率更高的产品的情况下，可以考虑寻求一条获得高收益的途径——提高周转率。对积压的商品积极促销，尽量减少库存量，及时收回资金。需要注意的是，提高周转率的方法有很多，而普遍采用的降价策略却并不一定是最优的选择。虽然“薄利多销”在现在的经济形势下似乎已形成一种潮流，但根据麦肯锡的研究结果显示，企业如果降价5%，销售额就必须提高19%才能弥补这部分成本。由此可以看出，如何在保持价格相对平稳的前提下增加销量，加快周转速度，才是我们更应该关注的。
除此以外，企业还需要降低采购成本，加强供应链管理，分派人员负责相关库存信息的收集、整理、分析和报告，确定合理库存和采购量，有效控制进货节奏，避免物料挤压或短缺的现象，控制在存货上占用的资金，使之最小。
（2）加强应收账款管理。小微型企业应加强对应收账款的管理，制定合理的信用政策。为了合理有效的防范现应收账款的风险，管理者应做好以下两个方面的工作。
首先，要制定合理的应收账款信用政策。赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。因此，企业应做好两个方面的工作：第一，根据企业的实际情况确定合理的信用期间；第二，准确评估客户的信用度。
然后，需加强应收账款的日常管理。强化对赊销业务过程的监督和控制，建立应收账款坏账准备制度，可考虑实行应收账款的催收责任制。
（3）加强应付账款管理。一般来说，企业越是拖延付款的时间就越对企业有利。但是，延期付款可能引起企业信誉的恶化，这在信用至上的市场中对企业来说是非常不利的。所以企业必须经过仔细的衡量、比较多种方案后再选出对企业最有利的方案。此外，企业可以培养一定稳定的供应商，及时供货，明确付款周期，也可以降低财务费用。
4.建立健全会计制度
小微型企业要在激烈的竞争中站稳脚跟，把企业做大做强，就必须重视财务管理，紧跟形势，加强财务核算。
（1）制定小微型企业建账标准。对于达到标准的企业，就必须聘请专业的会计人员，建立健全会计核算体系；而达不到标准的企业，就得聘请专业记账机构进行账务处理，记账机构也应该在一定范围内对企业账务处理的及时性、真实性、准确性承担相应的责任。
（2）完善财务核算体系。对小微型企业而言，一般无法要求它们都达到所有权和经营权相分离的经营模式，因此要规避其带来的风险，无疑更需要建立完善的财务核算系统，聘请专业的财务人员，提高财务核算质量，让财务数据真实、完整地反映企业经营情况，以便充分发挥财务管理的预警及监督功能，为企业的资金链保驾护航。
（3）建立健全内部控制。企业对外部环境的适应是建立在内部协调的基础上的，为适应外部环境的变化，有效利用内部资源，就必须建立健全内部控制制度，充分利用内部控制制度的防护功能、调节功能、反馈功能和参谋助手功能，达到维护企业财务安全、降低成本、避免资产无谓损失的目的。另外，除上述对策以外，要解决小微型企业财务困境的问题，还需要政府及社会的共同努力，如：加强对小微型企业财务核算方面的监督、加强对财务会计人员的培养、建立小微型企业基金等。
企业资金链是多环节的关键点。从战略到执行，从财务到业务，只要哪个小的环节出现了问题，都有可能使企业财务陷入困境。真正具有竞争力的优秀企业，一定要从加强企业的内部管理入手，重整企业内部资源和外部资源，提前防范企业资金链可能遇到的各种风险，在周转速度上取胜，在变现能力上取胜，才能快速应对瞬息万变的市场环境，在竞争中立于不败之地甚至更加强大。
参考文献：
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