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企业流动资金管理范文1
关键词：流动资金；目标管理；控制系统
引言
企业的流动资金是企业的“血液”，它的流动和运动，反映在企业生产经营的各个环节。管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要，它对提高企业经济效益至关重要。加强流动资金管理的目的，就是要加速资金周转，使流动资金在流通过程中各个循环阶段上有规律的不停顿地进行运动。流动资金周转速度，直接影响企业的经济效益，企业生产量和销售收入不变情况下，加速流动资金周转，可以相应地减少流动资金占用数额，相应减少向银行借款和利息支出，增加利润，提高效益。现金流量风险是指企业由于资产的可变现性和融资问题导致企业无法满足其现金流量需求的风险，因销售的原则的不同或存货过多所具有的不确定性。在权责发生制原则下，不错的收益并不能表示销售货款已经收到、利润已可用予支付。如果企业存货过多，应收账款不能及时回笼，导致资金周转出现问题。在这种情况下，若企业债务规模过大，或债务期限结构不合理，就有可能造成偿债能力急剧下降，支付压力陡升，进而陷入财务困境。
1 企业流动资金紧缺现状及原因分析
从货币资金出发，依次经过储备资金、生产资金、成品资金，最后又回到货币资金这个过程称流动资金循环。这也是资金运动的规律。在生产经营的不同阶段，流动资金又表现为储备资金、生产资金、成品资金，在流通过程中，表现为结算资金和货币资金等。流动资金在各种不同的形态，有其各自的特点，要求区别对待，同时，流动资金的各个环节的管理要环环相扣，任何一个环节出现问题，必然影响整个资金的周转。
流动资金周转不畅，企业生产经营的过程是从货币资金依次转化为成品资金和结算资金，周而复始不断转化。但目前有相当一部分企业由于成品资金、结算资金的膨胀，企业之间的相互拖欠，应收账款所占流动资金总额的比重不断扩大，产品质量、品种不能适应市场需要，企业管理水平不高，新产品开发不利，销售渠道不畅，造成产品积压使资金沉淀，导致流动资金中途搁浅，使企业经济效益无法提高。
从客观上看，由于国家宏观调控，物价上涨，企业间三角债拖欠严重，造成贷款回收困难；从主观上分析企业流动资金紧缺，实际上是因为流动资金占用结构不合理，管理不善造成的资金紧缺。解决企业流动资金紧张的问题，需多方面采取措施。从企业外部来说，需加强宏观调控，抑制物价上涨，帮助企业解决历史包袱，采取措施解开债务链，适度投放信贷资金，以解燃眉之急等。企业外部问题的解决，既需要一定的时间也多是企业自身无能为力的。因此，缓解企业流动资金紧张的着眼点和立足点，首先应该放在企业内部，向流动资金管理要效益。
2 强化企业流动资金管理的方法和途径――定额流动资金目标管理
流动资金管理已不完全适应经济发展的需要。作为现代企业，面对激烈的市场竞争，必须探索改革企业流动资金管理的新路子，而实行定额流动资金目标管理，是在流动资金管理上的一种改革。企业的资金，可以分为定额流动资金和非定额流动资金两大部分。定额流动资金是指那些可以在企业正常生产情况下，规定其最低需要量的流动资金，包括储备资金、生产资金和成品资金；非定额流动资金是指流通过程中的货币资金和结算资金。在企业的流动资金中，定额流动资金占有很大的比重。因此，定额流动资金的管理在当前经济体制改革中具有特殊的意义，它是开放、搞活和提高企业经济效益所必须的杠杆。能否管好用活企业有限的定额流动资金，是衡量企业管理水平高低的重要标志。
2.1 定额流动资金管理的特点
(1)定额流动资金目标管理有一个比较科学完整的目标体系。企业计划期的目标管理资金，是对前期资金占用情况以及对主要相关经济指标进行充分调查和分析基础上确定的，并通过资金的不同形态正常循环运动来实现的。
(2)目标具体，责任明确，重视实效。
(3)事先分析，循环控制。定额流动资金目标管理改变了过去事后算账和分析问题的被动管理办法，而是对企业目标资金和对策提前进行分析预测，积极组织实施，进行事前控制。
(4)群众性的自我分解和控制。
2.2 定额流动资金目标管理的优势
(1)实行定额流动资金目标管理，解决了按核定定额供应资金造成的“活生产死定额”的问题。
(2)定额流动资金目标管理是企业生产发展的基础，它可以更好地服务于国家宏观控制，有效地限制生产、供应系统的超指标。
(3)定额流动资金目标管理，通过信贷利率和奖金杠杆作用，促进企业及基层单位重视资金管理，千方百计向资金要效益。
(4)实行定额流动资金目标管理，有助于缓和流动资金不足的矛盾，企业可以集中资金保重点。
2.3 定额流动资金管理方式
(1)实行定额流动资金管理的承包制
从理论上说，管理流动资金离不开管物、用钱的部门和个人。只有把管钱的专业部门和管物的用钱部门有机地结合起来，调动方方面面的积极性，才能管好用好定额流动资金。笔者认为，实行定额流动资金的目标管理，只要抓住几个重要环节，对于企业提高经济效益就具有十分重要的意义。
(2)核定出先进合理的流动资金占用定额
在实行流动资金目标管理之前，必须做好定额流动资金承包前的准备工作，也就是说科学地确定资金限额。这就要对企业的前期资金结构变化、占用状况等方面进行检查和分析。一要查储备资金的结构变化，分析原材料购进和消耗、积压物资占用的资金及在途资金等；二要查生产的均衡性，分析生产资金的变化情况；三要查产成品的构成及单位产品成本，分析积压、盘亏、在库虚占资金的情况。在摸清底数的基础上，根据企业的生产计划，考虑市场变化及原材料与产品销售价格因素，结合国家对加速流动资金周转的要求，核定出先进合理的流动资金占用限额。
(3)全面实行定额流动资金目标管理
总的目标资金确定后，必须进一步作目标资金的分解，这是目标资金管理的中心环节。根据流动资金占用的不同形态进行多层次的分解，形成自上而下的资金管理体系，使每个岗位、每个人都明确自己在资金管理上的责任和应做的工作。
(4)建立必要的协调和控制系统
随着目标的分解和有了制度之后，还要建立多层次的目标保证体系。首先，建立一个有权威性的控制中心，对来自目标管理体系中的任何偏离信号进行分析判断，提出对策。其次，组织起灵敏的信息反馈系统，使资金的流动状况及时地反馈到控制中心。第三，定期检查分析资金管理体系的运转情况，使资金管理的目标顺利实现。
企业流动资金管理范文2
关键词：火力发电企业；流动资金；管理现状
资金是企业赖以生存和发展最根本的存在，火力发电企业又是资金密集型企业，那么资金对企业的重要性不言而喻。本文通过对火力发电企业资金流动管理问题进行分析和研究后，提出了企业对资金管理的策略。
1.火力发电企业做好流动资金管理的意义
流动资金是否充足是决定企业运营周转是否顺利的重要环节，流动资金一般包括流动负债和长期资本两个方面。而流动负债波动性非常大。其一旦撤出，企业运营将彻底被打乱，严重时会导致企业破产。而流动资金管理是对流动资产、投资策略、流动负债以及相关筹资方案进行管理和控制的方法。站在资产管理的立场上来讲，对流动资产及长期资产采取科学合理的管理措施，能够彻底规避资金占有时间长的风险。而站在资本管理立场上来讲，应该根据企业资金实际运营情况进行设计管理方案，通过对流动资金的管理，尽可能快的实现企业筹资、成本不足及最低交易成本的目的，尽快增加企业的盈利。
2.火力发电企业流动资金不足的原因分析
本文选择了华能国际、上海电力等十几家全国影响力较大的火力发电企业，以2007年到2010年间的相关数据资料为基础进行分析和研究。
2.1 长期资产管理问题
站在行业立场上来看，这十几家企业在这四年期间长期资产是呈现上升水平的。其上升原因主要是由于固定资产投资比例不断增加导致的，除了2007年之外的三年里，固定资产增长平均值都在20%以上。而对于资金密集型企业的电力行业而言，固定资产是企业生产正常运行的最根本保证，它基本占有率高达60%，这就意味着固定资产投资比例越高，长期资产涉及范围越大。随着市场环境和国家多项政策的不断变化，火力发电企业若想成功在市场上占有一席之地，必须增大生产规模。值得一提的是，很多电力企业一味地扩大生产规模，却没有考虑到不合理的扩展已经危及了企业的正常运营，固定资产规模的扩张是不是一定会给企业带来盈利，这一直是管理者思考的问题之一。
2.2 长期资本管理问题
长期资本由长期负债和所有者权益两个部分组成，而长期负债又由借款和应付债券两个部分构成，所有者权益中起决定性作用的则是股本。所以，笔者从融资的角度来分析长期资本的管理现状。上述十几家电力企业在四年中长期借款就占有了长期资本的半数比例，股权融资占有了不到20%的比例，而债券筹资却仅仅只有不到5%的比例。2007年至2010年，样本企业长期借款在长期资本中的平均比重高达50%从上述分析我们可以看出，火力发电企业的长期资本容易方式主要是间接融资，发行债券和股票的方式却很少用到，这样的融资方法不是一朝一夕能够改变的，它的行程与我国落后的资本市场和不完善的政策、法律法规有直接关系。
2.3 流动资产管理问题
从这十几家企业反映出应收账款和存货周期波动不大，存货平均每年周转十五次，而应收账款的平均周转速度则为每年十次。从而得出，火力发电企业对着两者的管理策略是非常平和的，二者的稳定状态可以保证企业生产及原料供给所需要的资金十分充足。现金流动量在2007年和2010年这两年在原有基础上增长了五十个百分点，企业应当强化对闲置资金进行有效管理，总而言之，现阶段对流动资产的管理还是十分有效的，其管理模式较为合理。
2.4 流动负债管理问题
从流动资金的本质上来看，流动负债与其没有直接关系，但是若有效的对流动负债进行管理，对流动资金管理也是十分有利的。从行业上来说，从2007年到2010年，流动负债增长水平过快，所占比例高达30%左右，这势必给企业短期债务偿还能力造成了极大的压力。如果企业现有资金无法还清短期债务，那么只能利用其他快速兑现的流动资产进行填充，若剩余的流动资金无法满足现有生产所需的资金供应，企业资金链一旦断裂，企业将导致停产或者是承担巨大的经济损失。若使用滚动借债的方式来解决债务危机，那么势必会导致融资成本增加、企业授信度降低，对企业的效益及形象带来无法挽回的损失。所以，火力发电企业必须要有完善的短期融资策略，规避产生流动负债占用流动资产过大的风险。
3.火力发电企业加强流动资金管理的策略
随着互联网的普及，计算机技术已经融入企业办公的每个角落，而实施资金的集中管理也离不开计算机的先进技术，火力发电企业财会业务的信息一体化是基于合理的流动资金管理模式之上的，资金管理模式中最重要的是资金管理集权和分权两个部分。集权程度过高会阻碍下属分公司的工作积极性。集权过低会使企业所需资金过于分散，火力发电所需资金必须依赖每个小单位，这样对其资金周转掌控十分不利。因此，火力发电企业必须结合自身情况制定资金管理模式，一般所用到的资金管理模式包括：（1）资金审批管理模式（2）资金定额管理模式（3）资金总量管理模式（4）资金借贷规模管理模式。
结语
由于火力发电企业经营状况及经营环境差异很大，采用的流动资金管理模式也不尽相同。本文只对火力发电企业集团流动资金管理现状做了分析，各企业集团还应考虑自身管理成本以及内部各项管理水平，结合自身实际情况对所选择的管理模式进行优化，以期能够实现资金管理的最大效益。
参考文献：
企业流动资金管理范文3
关键词：现代企业管理；流动资金管理；制约因素；路径选择
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）01-00-02
一、引言
企业流动资金，又可以称之为“营运资本”，指的是企业从事正常的生产经营活动赖以生存的周转资金，其主要包括的内容为现金、存货以及应收账款等。流动资金是企业资金中最具活力的重要的组成部分，是现代企业日常生产经营活动赖以进行的依托。然而，当前时期下现代企业流动资金管理存在着很多方面的问题，造成了企业大量的流动资金不明原因的流失，与企业流动资金管理的目标相悖，最终导致了企业流动资金无法发挥正常的功能，使得企业的经济效益无法得以提升。当前时期下，现代企业若要进行长期、稳定的发展，那么就必须要注重加强企业流动资金管理，避免企业流动资金不明原因流失，提高企业的经济效益。本文就是对企业流动资料管理的制约因素进行分析，然后在此基础之上提出了几点关于现代企业流动资金管理的具体路径，旨在为现代企业流动资金管理提供一定的参考与借鉴。
二、现代企业流动资金管理的目的
由上所述可以得知，现代企业流动资金就是企业保持长久发展的“血液”。企业的流动资金管理也是企业资金管理中的一个最为关键的内容，而且具有一定的目的，具体而言，主要包括如下几个方面的内容。
1.现金管理的目的。企业流动资金管理的目的首先表现在现金管理方面的目的。我们知道，现金一般具有两个方面的特点，即普遍的可接受性与高度的流动性。其主要的功能为可以直接去购买某些商品，也可以偿还债务与支付报酬。对于一个企业而言，如果它没有足够的现金，那么就不可以如期地购买相关材料、支付职工的工资以及偿还相关债务等，那么这就会导致企业丧失购买的机会，使得信誉度大大降低，在严重的时候会使得企业无法正常进行资金周转甚至陷入困境。因此，对于一个企业而言，如果它要想进行长期的发展与运营，那么就必须保留足够的现金、使得企业的资产保持一定的流动性，这就能够保证企业的正常运营，保持企业良好的财务状况。总之，现金管理的重要任务就是：(1)可以对企业一定时期之内的现金收支以及净现金需求加以供应；(2)保证企业正常运营所需现金方面的供应；(3)可以在最大程度上减少企业闲置的现金数额；(4)将剩余的现金可能多地投放在收益性较强的有价证券或者企业其他的经营内容方面、企业的人才培训方面。现金管理的上述这些任务最终可以确保现金在比例上的合理性、科学性。除此之外，还应该注重加强现金收支方面的管理，这样才能够确保现金的最大使用率。
2.存货管理的目的。现代企业流动资金管理除了表现为现金管理的目的，还存在存货管理的目的。存货指的就是企业在实际的生产经营过程之中，为销售或者耗用而储存的物资，企业将存货留置起来的一个重要的原因主要表现为两个方面：(1)为了确保企业的正常生产与销售经营；(2)主要考虑到价格方面的因素，我们知道零购物资的价格一般比较高，而整批购买则在价格上有一定的优惠。然而，是不是企业的存货越多越好呢？其实不然，这是因为过多的存货需要占用非常多的资金，而且还会增加包括仓储费、保险费、管理人员的基本工资等方面的各种开支。基于此，进行存货管理的目的就是积极、有效地控制存货水平，充分地发挥存货功能，尽可能多地降低存货方面的成本。
3.应收账款管理的目的。企业的流动资金管理过程之中，往往会产生应收账款，其产生的主要原因在于存在商业方面的竞争，它是企业促销的一种十分有效的手段，商业竞争机制的一种重要的作用就是促使企业以各式各样的手段来对销售渠道加以拓展以及对销售量加以扩大，而拓展销售渠道以及扩大企业销售量需要依靠很多因素加以支撑，如产品的质量、售后服务、产品的价格、广告、赊销等方面的因素，只有扩大了企业的销售，才能够使得企业盈利，因此应收账款管理的最终目的就是盈利。
三、企业流动资金管理的制约因素分析
在现代企业实际的生产经营过程之中，企业流动资金发挥着十分重要的作用，因此应该注重加强对其进行科学化的管理。然而，在企业流动资金管理之中却存在着各种问题，限制了其发展。下面就是对企业流动资金管理的制约因素进行详细地分析。
1.企业现金管理方面的制约因素。对于企业现金管理而言，现金管理工作的最为关键的地方就在于现金收支计划的编制工作。目前的现状就是目前很多企业对现金收支计划这一个十分重要的管理手段不予重视，在实际过程之中，一种科学而又现实的管理方法被忽略了。根据笔者的实际经验以及观察可以得知，主要存在两个方面的制约因素制约了企业现金收支的发展：(1)由于整个企业对于现金收支的态度是漠视的态度，因此对于企业的经验管理工作人员对这种管理方法不能很好地理解，或者根本不重视这种管理方法；(2)企业的有关工作人员对现金收支方面的知识比较欠缺。从当前企业所处的外部环境来看，目前有很多企业对现金收支这一科学的管理方法还是处于无知的状态。
企业在其实际的生产经营活动之中，由于企业内部控制制度的不健全，那么就会在很大程度上导致企业现金管理工作处于极为混乱的状态，例如白条抵库、乱存乱放以及随收随支等方面的现象，屡屡出现，那么这些现象一旦发生，那么直接导致的是企业现金流失，随之而引发出私存公款、贪污以及行贿受贿等一系列不利于企业发展的经济问题，从而最终制约了企业的发展。
2.企业存货管理方面的制约因素。对于现代企业管理而言，则应该更加地对企业的生产成本给予高度的关注与重视，那么这就要求现代企业成本管理的方法也需要更为科学。其实，目前理论界提出了很多关于创新企业成本管理方面的理论，并逐渐将其运用于实际的管理过程之中。但是这些新提出来的理论往往收到的实际成效较小，究其原因，笔者认为主要体现在企业对创新的管理方法认识度不足或是存在一定的缺陷，导致了无法正确地将其运用于实际操作过程之中，尤其是难以将其灵活地应用于实际的存货成本的管理与控制上面。为了能够确保现代企业正常的生产经营活动，或者是出于对价格因素的考虑，企业一般需要有适量的存货。然而在实际的企业存货管理过程之中，往往存在着如下几个方面的制约因素或是问题：(1)存货管理存在着管理不到位的严重现象，超储积压存货储备以及损毁待报废在每年一次的清产核资之中均需要作为一个非常重要的问题加以上报，然而却仅仅是一种形式，但是相关的企业主管部门并没有采取实际的行动来对其进行批示，并没有处理结果，因此在根本上无法解决相关问题；(2)企业的存货管理缺乏系统性、完整性以及次序性，那么这就造成了在实际的账务检查时，账目不能与实际的账目数额相符；(3)企业存货量大，致使企业流动资金占用额较高，那么这部分资金就会被“冻结”一段时间，而并不能为企业立即使用，如果企业营运状态不好，那么这部分存货势必会造成积压，最终拖延了资金“冻结”的时间。
3.企业应收账款管理方面的制约因素。在企业的实际生产经营活动之中，有很多个企业在应收账款的管理方面依旧存在着问题，主要表现在：(1)仅仅重视对事后不良款项的追款，而对事前客户的资历及信誉度的评判不予重视；(2)与客户进行信用条款的相关谈判时，也没有科学、合理的依据，而且很多也只是桌面上商谈而已，却没有赋予其法律效力。那么，直接导致的后果就是在价格上存在无畏的损失，以及在资金的时间价值方面的损失。除此之外，还会产生丢了市场的严重现象。
就当前企业内部的环境而言，主要从如下三个方面对企业应收账款进行了制约：(1)信誉度不被企业所重视，也没有将其看作是进行平等交易的一个重要条件；(2)在企业的内部，应收账款投资管理缺乏组织保证，目前存在的一个现状就是即使一个信誉度较高的企业一般也没有专门的工作人员来对该管理工作进行负责；(3)企业的相关经营管理人员对于信用政策也是缺乏较高的认识的，或者对其根本不加重视。从企业所处的外界环境来看，当前时期下即使企业对信用政策给予高度的重视，而且还将其基本的信用机制加以运用，在对客户的资信程度进行科学评判的时候，由于缺乏社会相应的机构或者是部门为企业提供相应的服务，从而，企业就要为此付出比较高的成本。那么，此时企业便不得以而放弃这一个十分重要的管理环节。此外，政府还应该发挥其对市场的宏观调控的作用，从而为在商海之中运行的企业设置必要的航标，公示市场可以承受的资产负债率等方面的信息。
四、现代企业流动资金管理的路径选择
由上述关于企业流动资金管理过程中的制约因素可以得知，当前时期下企业流动资金管理过程中还存在着一些较为突出的问题，因此需要加强现代企业流动资金管理的路径选择，具体而言主要包括如下几个方面。
1.以资金管理为中心，实施全面预算，切实企业资金使用率。当前企业在流动资金管理方面存在使用效率过低、分散以及“体外循环”等方面的突出问题，若要很好地解决这一问题，企业管理者务必积极地转变观念、突出重点、理清思路，高度地重视企业财务管理在生产经营活动之中的重要地位与功能，将改善与加强企业管理的工作重心转移至推动企业加强财务流动资金管理的工作上而来。具体而言，主要可以从如下几个方面着手：(1)加强流动资金的集中式管理，建立并完善企业结算中心制度，努力强化资金集中统一管理，充分发挥结算中心监控以及服务、调剂资金余缺等方面的功能；(2)推行全面预算管理制度，确保企业资金有序地流动与运行。将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，将资金的收支纳入至严格的预算管理程序之中，对生产经营方面的各个环节实施预算的编制、考核以及分析制度；(3)积极地扩大预算的范围，即将预算的范围由以往的单一的生产资金计划逐渐扩大至生产、投资、筹资以及基础建设等方面进行全面的资金预算，由业主的资金预算扩大至包括多种经营、费用支出单位在内的全方位资金预算，由财务人员参加的资金预算扩大到生产技术、劳资、物资供应、营销、经营管理等人员都参加的全员资金预算。
2.强化应收账款的日常管理。由上所述可以得知，企业应收账款存在着一些制约因素，那么对于现代企业而言，就必须要建立健全企业应收账内部控制制度，最终形成一整套规范化的对应收账款的事前控制、事中扩展以及事后控制等方面的程序。具体而言，主要包括如下几个方面的具体对策：(1)成立以财务部门与业务部门共同管理的科学机制；(2)建立客户财务信用政策管理制度，业务部门从赊销过程一开始到应收账款到期日之前对客户进行监督、跟踪，目的是为了能够保证客户正常、按时地支付货款，维护与客户的良好信用关系，同时也会使客户感觉到债权人所施加的压力，这样客户就不会非常轻易地推迟付款，这就在很大程度上提高了企业应收账款的回收率。
3.存货成本控制的途径。为了促使存货管理达到理想的管理境界，建立能适应现代企业需要的数据化，标准化、信息化的存货管理模式主要有以下儿种路径：严格执行财务制度规定，使账、物、卡三相符；运用ABC法，降低存货库存量，加速资金周转；控制存货水平，平衡存货采购与生产投入的数量与时间，平衡批量采购成本与存储成本，以形成最低存货成本；定期对存货进行清查。
五、结论
综上所述可以得知，企业的流动资金是企业正常运行的“血液”，可以说企业的流动资金管理是企业资金管理的一个最为关键的因素。对于现代企业而言，应该注重对流动资金加强科学地管理，这对于促进企业长期、稳定、健康发展具有十分重要的作用，且具有很高的现实价值。企业流动资金管理主要包括三个方面的目的，即现金管理的目的、存货管理的目的以及应收账款管理的目的。本文就是围绕上述三个方面的目的，对企业流动资金管理的制约因素进行了详细地分析与探讨，然后在此基础之上对企业流动资金管理的路径选择进行着重阐述，目的是为了能够保证企业的健康、稳定发展，不断地提高自身参与市场竞争的“免疫力”，不断地提高经济效益。
参考文献：
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企业流动资金管理范文4
关键词：电力企业；管理；途径
随着经济的飞速发展，我国的市场环境也逐步走向完善，垄断体制已经难以适应目前我国的国情。虽然我国的电力企业在一定程度上提升了自身适应市场的能力，完善了自身存在的某些缺陷，但这些改变都是不彻底的，要想提高自身管理水平，就必须加强对流动资金的风险管理，为电力企业的发展奠定重要基础。笔者将分别从：电力企业流动资金管理现状、电力企业风险管理下的流动资金管理对策。两个部分进行阐述。
一、电力企业流动资金管理现状
经笔者研究，目前我国大部分电力企业在流动资金管理中都存在一些不足，通常表现在：过度投资导致资金不足、企业内部财务管理不当、企业应收账款清理不及时等方面，笔者将从这三个方面进行叙述。
(一)过度投资造成资金不足
经笔者分析，目前在电力企业流动资金管理中，大多是采用的同心多元化与复合多元化战略。所谓同心多元化战略是指利用相关产品优势及特长，将其往外扩散，从而生产出多种产品的手段。同心多元化战略手段主要是通过企业原有技术来展开实施。另外，复合多元化战略则是指，企业在收购，或兼并其他企业中采用的战略手段。然而就目前来看，我国许多电力企业还对房地产进行了投资，这种现状不仅加大了资金的使用率，同时也让企业承担了更多风险。尽管许多企业在投资前，开展了投资分析工作，但却忽视了产品的实际运转，没有围绕市场需求来展开，最终导致产品滞销严重，企业盈利下降。
(二)企业内部财务管理不当
此外，电力企业在内部财务管理工作中也存在诸多问题，实际上流动资金的用途是在于帮助企业进行周转，降低企业经营风险。然而，许多企业并未认识到这一点，导致流动资金被挪用，一旦企业出现风险问题，便无法积极应对。归根结底，还是与电力企业自身有关，实际上，电力企业的基建项目都需要大力资金投入，据此，难免会出现流动资金被占用的现象。再者，电力企业在投入生产时，购买材料，设备也需要大力资金，随着钢铁成本的加剧，电力企业成本也得到了大量提升，最终导致流动资金不足。
(三)应收账款清理不及时
一个企业要想得到稳定发展，必要的流动资金是必不可少的。应收款作为重要的流动资金，在企业发展起到至关重要的作用。然而，部分电力企业应收款清理不及时，严重影响到流动资金管理。实际上，电力企业一般在前期原材料采购中需要花费大量成本，其次还必须充分考虑到在为大型设备交付预付款时需要办理相关质量保函，而如果该设备的款项不到位，便会影响到资金回流速度，在负债比例较高的情况下，形成较高的财务风险。
二、电力企业风险管理下的流动资金管理对策
综上，笔者对电力企业流动资金管理问题进行了分析，为提高电力企业竞争力，企业必须加大对流动资金的管理力度，对投资规模严格控制，加强企业内部管理，完善企业的流动资金补充机制，加强应收账款管理，建立财务信息平台，笔者将从以下方面进行阐述。
(一)严格控制投资规模
要促进电力企业流动资金管理，首先应对其投资规模加以控制，所谓投资规模，实际上是指资产结构，现阶段，我国部分电力企业都存在流动资金管理问题，之所以会出现这一现状，主要是由于企业未对流动资产与非流动资产的投资方向进行科学规划，据此，加强对投资规模的控制显得必不可少。在实际操作中，电力企业如果在非流动资产上投入过多资金，便会导致企业流动资金缺乏，导致企业负债风险加剧。加强对流动资金的管理，不仅能满足企业资金周转，还能降低企业负债风险。
(二)加强企业内部控制管理
内部控制，是在某一环境下，企业为提高其经营效率并充分利用各项资源而采取、实施的各种制约和调节措施，其目的在于帮助企业达到其自身的管理目标，实现企业自身的价值。企业财务部门在实行内部管理时，相关管理人员需要管理企业的内部经济资源，确保企业财务时刻处在一个安全、平稳的状态喜爱。利用内部控制，企业财务管理人员可以通过建立并完善相应财务制度的方式，实现企业内部财务的规范化管理，规范各行为，保证企业的财务管理质量及财务安全水平，为企业提高其资金使用效率提供有力保障。内部控制还可以有效监督企业内部各员工的工作，减少失误和意外，加强财务的管理力度，这对企业流动资产的管理起到重要作用。
(三)充分完善流动资金补充机制
为促进电力企业流动资金管理工作的有效进行，电力企业首先应对流动资金补充机制予以完善，根据《流动资金贷款管理暂行办法》来实现自己所需的流动资金。此外，电力企业在投资前应做好相关规划工作，在确保经营流动资金基础下，来对资本结果予以确定，一旦发现电力企业缺乏流动资金，应采取适当的举债来解决，另外，还可通过处置资产项目来促进资金流动效率，最终实现企业最佳经营效果。
(四)加强应收账款管理
另外，电力企业还应对应收款进行管理，在建立好应收账款台账后，便开始了应收账款的清收工作。在实际工作中，可以针对应收、预收的原因采取不同的清收方法，以使整个应收账款清收工作取得较好的效果。对有恶意长期拖欠行为的欠费者，先通过律师函件催收，在仍然无效的情况下，选择有代表性的客户向法院提讼，申请法院强制执行。通过上述工作，将有利于企业缩短应收账款的收账期，加快应收账款的周转率，这是提高企业应收账款管理质量的必经途径。
(五)建立财务信息平台
如今，计算机和网络技术得到了空前的发展，不仅使得各项工作能够更加高效地完成，也节省了大量的工作成本，因此，各企业在进行财务管理时，可以建立一个企业内部的信息平台，而为了保证安全，平台使用局域网连接至各分系统。建立信息化的平台，有助于实现企业财务管理的一体化和集中化，能够有效强化企业财务的监督与控制，有效避免各种财务风险，使得企业的资金周转速度和效率得到显著提升，最终达到提升企业对资金的使用效率。
1.建立财务信息平台首先需要一个合适的系统，企业可以选择安全的、知名的、受到广泛认可的软件。当财务信息体系初步建立起来后，首先对子公司、分公司和部分大型的三级单位实行财务网络管理，然后慢慢将其推广至整个财务部门。
2.全力推进企业财务与业务的一体化进程，将企业所有与财务有关的信息全部收集到这样的一个平台系统中，然后实行财务的统一化管理。所有的财务项目都必须经过这一信息平台审查，通过之后才能批款，每一次财务活动都作详细记录并保存在系统的云盘内。
作者:胡薇 单位:国网青海省电力公司信息通信公司
参考文献：
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企业流动资金管理范文5
【关键词】流动资金；管理；原因；对策
【中图分类号】F270.3 【文献标识码】A【文章编号】1005-1074(2009)05-0137-01
资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本。在企业的生产经营活动中，资金发挥着极其重要的作用。它从货币形态开始，经过储备、生产、销售等过程，最后回到货币形态，它即是生产过程的起点，也是生产过程的终点，其地位和作用不言而喻，如果资金短缺，那么企业就意味着“供血不足”或“缺血”就会严重影响其生存和发展，这是困惑企业的一道难题，也是我们管理人员的一块“心病”。
目前，资金困难状况在企业中普遍存在，就铁路企业来讲，上至铁路局，下至基层站段，都不同程度的存在着资金短缺状况，生产很难维持，甚至连工资都不能保证,造成这种状况的主要原因有：①由于运输支出的增长大大超出了运输收入的增长，使成本得不到补偿，造成企业连年亏损，致使大量的资金被占压，很难解放，这是造成资金短缺的一个主要原因。②库存材料积压造成了资金紧张，我国铁路物资储备一直实行材料厂、站段设库，尤其是运输部门，为了保证行车安全，对材料储备存在多多益善的思想，造成库存超储严重，浪费大量的资金。③导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高、普遍设备闲置，大量在职人员处于停业、待业的闲置状态，造成材料、以及劳动力的浪费，造成资金的浪费，还有许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，资金能否充分利用，资金使用中，占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的回收，缺乏有效的协调机制，造成个环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用的低质量和管理上的松弛，又加剧了资金的紧张状况。④盲目性投资，加剧资金紧张局面。许多企业在安排投资项目时，缺乏严格投资可行性研究，盲目上马新项目，随意挤占流动资金。往往由于项目投资资金预测不足，不得不对投资项目资金需求进行压缩，一些企业把投资资金的缺口又以拖欠的形式转化成流动资金紧张，由此而产生的债务链又使流动资金紧张进一步加剧。从整个国民经济的角度来讲，由于投资压缩和投资资金紧张而造成投资需求不足，又往往会造成投资品的积压和企业流动资金的进一步沉淀，将投资资金紧张转化为流动资金紧张，从而进一步延缓解了资金的周转速度，加剧了资金紧张的困难。资金缺乏的原因是多方面的，既有国家政策及外部经济环境方面的影响，也有企业自身资金管理不利的因素，要解决资金短缺的根本途径。
一要提高经济效益，增加资金来源。企业要生存要发展，唯一的出路要把自己定位在市场竞争的大海洋中，要立足市场，占领市场，提高市场的占有份额，搞好营销，多创收入，增加资金流入，增加资金积累，增加经济实力。二是在资金的运用上，注重资金需求预测，进行科学的事前控制，企业在对资金需求量进行科学预测的基础上，结合企业资金状况和筹资方式，来合理的筹集生产经营所需资金。预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制，审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，就必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核。同时，计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。在预算安排和资金运用过程中做到协调和一致，提高和加强管理中的事前控制。在组织、安排基建、更改、运输等多项支出计划时，首先必须考虑并做到量入为出、以收定支。减少和防止由于支出计划与资金运用不协调现象而造成的资金供需不平衡的矛盾，以及各款源之间相互挤占挪用资金，失去计划的合理性、严肃性。三要强化资金调度，发挥资金中心的职能作用，集中和吸收各种闲散资金，把小钱变大钱，积蓄资金存量。启动各种沉淀资金，通过融通手段，充分发挥资金效能，内部之间经济来往通过结算中心结转，减少资金在途时间，提高资金使用效率，减低资金成本，资金中心采取有偿占用，提高资金利用率。四是加强应收、预付款的清理工作，组织成立强有力的清欠小组，制定积极的收账政策，落实收账责任制，运用法律手段，坚持不懈地开展清欠工作，解放资金，以缓解资金紧张局势。五要狠抓材料采购供应和储备管理，加速资金周转，把好材料采购关键，是管好资金的关键要加强物资的归口管理和集中采购，统一招标，统一订货、这样大批量的集中采购可以降低成本，同时对采购渠道也起到规范和净化的作用，材料供应部门发挥其职能作用，保证物资的随时供应，减少使用部门的库存储备，解放和活化资金。
企业流动资金管理范文6
【关键词】建筑装饰行业资金管理长期资金管理流动资金管理
一、建筑装饰企业资金管理的特点
1、建筑装饰行业存在的问题
建筑装饰行业是资源消耗型服务行业，主要指其发展过程对资源的依赖程度极高。然而，根据有关部门的资料统计显示，我国建筑装饰行业主要原材料的利用率，普遍低于国际平均水平，而生产这些材料的能源、资源消耗却比国际平均水平高得多。我国建筑装饰企业普遍规模较小、资金短缺、人力资源匮乏、技术实力差、专业化程度低、工程的承接能力不足、很难抵御市场风险，价格竞争是市场竞争的主要形式，这是我国建筑装饰行业的一个大问题。不论是什么类型的工程，都有一大批企业参与投标，而很少有企业能够以自己独特的专业水准，针对工程的专业化设计与施工组织方案参与投标，造成众多企业挤在同一平台上竞争，其结果只能是价格的竞争和非商业手段的市场操作，造成企业自我积累能力和创利能力下降，也影响到市场的规范化发展。
2、建筑装饰企业资金管理的特点
(1)流动资金管理是其资金管理的重点。从上述分析知道，建筑装饰行业主要是资源消耗行业，流动资金管理是其资金管理的主要形式。即建筑装饰行业如果能够管理好流动资金，对其增强企业竞争能力不失为一个关键策略。建筑装饰企业根据企业自身特点管理好现金、存货、应收账款。
(2)存货管理是流动资金管理的关键。我国建筑装饰行业主要原材料的利用率，普遍低于国际平均水平。由此建筑装饰行业如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成为建筑装饰行业提高竞争力的一个关键。即存货管理是流动资产管理中的重中之重，如何降低存货管理费用，提高存货使用率，将是建筑装饰企业面临的主要问题。
(3)长期资金管理重在投资项目的选取。建筑装饰企业虽然大多规模较小，但能够充分发挥长期资金的作用，提高企业的利润率，是企业增强竞争力的又一关键。而对于建筑装饰企业的长期资金，重在投资项目的选取，即如何能够保障投资项目能够让企业实现预想的目标。因为建筑装饰企业一般规模较小，如果选择投资项目不慎重，就会很难抵御项目失败带来的风险，因此，长期资金管理重在投资项目的选取。
二、建筑装饰企业资金管理应注意的问题
1、完善存货管理。提高材料的利用率
存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。针对建筑装饰企业，其存货主要是为生产装饰材料而耗用的材料、在产品、半成品、产成品，以及建筑装饰公司装饰用的各种装饰材料等。存货管理主要涉及四项内容：进货项目决策、供应单位的选择、进货时间的决策和进货批量的决策。存货管理的主要目的，是降低存货的成本，提高存货的使用效率。
与存货有关的成本主要包括三种：一是取得成本，是指为取得某种存货而支出的成本，主要有订货成本和购置成本，订货成本是取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资等支出；购置成本指存货本身的价值，经常用数量和单价的乘积来确定。二是储存成本，是指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等等。三是缺货成本，指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失等。
存货管理是权衡取得成本、储存成本和缺货成本，并决定总成本最小下的进货项目、供应单位、进货时间和进货批量。作为建筑装饰企业，主要是决定其装饰所用材料的取得成本、储存成本和缺货成本带来的总成本最小情况的进货情况，以提高存货使用效率，而不造成无谓的存货浪费，进而增大了企业的成本，不利于企业的竞争。建筑装饰企业加强存货管理，提高存货的利用率是其资金管理中重点应该关注的环节。
2、加强流动资金管理
除了要做好存货管理外，建筑装饰企业还应加强现金管理和应收账款管理。这里的现金是广义的现金，不仅包括狭义的现金，还包括银行存款、短期有价证券。现金管理的目的在于提高现金的使用效率。现金管理一般有成本分析模式和随机模式两种。成本分析主要衡量机会成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情况下的最优现金持有量。机会成本是指，现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是机会成本；管理成本是指，企业拥有现金，会发生管理费用，如管理人员工资、安全措施费等；短缺成本是指，因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受损失或为此付出的代价。随机模式是在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法。对于建筑装饰企业，其现金管理重在加强现金的使用效率，能够以较低的成本来使用现金。
应收账款管理是建筑装饰企业及时收回其装饰服务费用和装饰材料的销售应收款项。主要设计好信用期间、信用标准等，加强应收账款回收情况的监督，并制定收款政策，并在收款费用和坏账损失之间做出权衡，来保障应收款项及时收回。建筑装饰企业资产中流动资金占据较大比重，因此管理好流动资金，提高流动资金的使用效率，是建筑装饰企业增强其竞争力的有效措施。
建筑装潢业应收账款的另一特点是，存在较为严重的三角债问题。这就涉及到企业对应收账款的催收问题，要求企业在承接项目时，加强对客户的信用调查。具体来讲，可以通过分析客户的财务报表、在银行的信用状况、咨询公司对客户的信用评价、自己公司和客户以往的交易经验等来分析客户的信用状况。举例来说，分析客户的财务报表，可以着重了解客户的资产状况，特别是其资产的经营效率，了解企业的运营状况；分析客户的偿债能力，特别要关注其短期偿债能力，着重要了解客户的资金周转情况，以判断其是否具有及时偿还项目款项的能力。如果经过分析，客户本身的偿债能力并不是很强，就还要分析客户的债务方，这就是目前存在的三角债问题。如果客户及其债务方的信用都较差，则应收账款损失的风险较大，此时宁可失掉这一单生意，因为如果接了这笔生意，不但公司未来陷入资金周转困难的风险加大，也可能延误其他有利可图的订单，进而影响企业的良好发展。可见，对于建筑装饰业应收账款的管理不仅仅是催账的问题，关键是前面的环节做好了，就可以控制风险，节省收账费用，保障企业的良性发展。
3、长期资金管理做好风险和收益的权衡
除了做好流动资金管理之外，长期资金的管理是关系企业长期投资战略目标的实现问题，因此长期资金管理也不能忽视。对于建筑装饰企业，长期资金的管理主要做好风险和收益的权衡，企业可以将长期资金投资于项目，也可以进行长期债券投资和股权投资，关键是权衡风险和收益。因为建筑装饰行业企业的规模较小，抵御风险的能力较差，为了增强企业的竞争力，有的企业可能打算上生产节约型的装饰材料项目，在进行项目投资时，务必慎重权衡项目的风险和项目的收益，以及根据企业的长期发展战略来加以实施。因为长期资金投资的成败，不仅关系到企业利润的增加降低，关键是关系到企业的生存与灭亡。因此，企业长期资金管理主要是进行风险和收益的权衡。
