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加强流动资金管理范文1
关键词：中小企业；流动资金管理；经济效益
中图分类号：F275.2 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）03-0137-02
流动资金的占用状况和周转率既反映了流动资金的利用效率，又反映着企业生产经营管理水平和自我生存、自我发展能力的大小。因为在生产经营规模等因素已确定的条件下，流动资金周转越快，需要的流动资金量就越小。因此管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要。
一、中国中小企业流动资金管理存在的问题
（一）认识不到位
少数单位只重视生产任务的完成，忽视流动资金的管理，似乎只要生产任务完成了企业就会有好的经济效益，流动资金周转快慢并不重要。
（二）内部管理不善，资金不良占用
企业的内部管理差，流动资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。
（三）盲目投资，短贷长投
1.由于企业流动资金监管机制不健全，盲目采购、超定额储备。计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度盲目采购，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键。但一些企业由于缺乏对现金流量的认识，很少对本企业的现金流量进行科学有效的预测，故而形成很多半拉子工程项目和投产后因缺乏流动资金而无法启动生产的项目。时间一久，这些项目变成为瘫痪项目，甚至因失市场良机成为报废项目，致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。
2.产品赊销形成大量的应收账款。产品赊销形成大量的应收账款增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将加重企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。
（四）责任不明确
物资材料的采购不是在保证供给前提下，尽可能缩短其在生产过程的逗留时间，而是对流动资金周转快慢没有严格的考核要求，流动资金的支付和管理部门对物资材料采购缺乏有效的监督、控制，因物资积压造成的经济损失也无人负责。
（五）流动资金分散，使用效率低下
目前，企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是公司多头开户的现象比较普遍，设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。
（六）预算制度形同虚设，资金管理有章无序
相当多的企业大都是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行企业规划，尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新还旧来维持经营；有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，盈亏不实；有的企业年末账面利润看似不少，但应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，资金运作极度困难。
（七）信息失真
现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实、准确的信息来控制资金流动。然而，目前中国相当多企业信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，不清楚下面的真实情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，全国80%以上企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理的效果。
（八）信用度不高
企业间缺乏诚信，相互拖欠货款现象屡见不鲜，老的三角债难以解决，新的三角债又不断发生，形成恶性循环。
（九）财务监控滞后，管理手段乏力
监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事后审计监督走过场，缺乏可行的考核办法。目前中小企业中，所有者对企业、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞公有资产等问题突出。有的企业对下属公司的投融资情况、资金收支、对外担保等或有负债、利润分配等重大决策掌握不全，投资决策随意性大。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。
（一）进一步提高认识
企业的经营管理者必须强化资金效益观念，充分认识到管好用活流动资金，最大限度地增加资金周转次数，是取得较好经济效益的有效途径。进而充分发挥企业生产经营中各环节的主观能动性，不断改进生产技术和改善供销工作，切实加强资金使用管理，在保证生产计划正常进行的前提下，合理地储备各种生产资料，以减少物资材料及产成品的积压和损失浪费，节约成本费用支出，加速资金周转。
（二）建立资金控制制度，强化日常资金管理
1.加强计划管理，确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础，以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。
2.逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理。要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工，在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款，实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用，加强自身资金使用的管理，使资金管理控制于资金的使用过程中。
（三）完善约束机制
建立严密的内部监督控制制度。形成按制度来办事、按制度来管事、强化监督约束机制，堵塞流动资金流失的漏洞，保证会计信息真实可靠。要通过健全和完善企业内部控制制度，切实做到把市场需求和企业生产经营计划有机地结合起来，合理采购供应物资，确保产品生产和销售各环节的正常运转，既要防止由于市场供求矛盾突出时给企业生产经营带来的影响，又要避免盲目采购造成库存物资积压。
（四）实行经济责任制
将流动资金管理的责任目标和定额、周转率等指标，逐级分解落实到各业务部门，使其明确各自在流动资金管理方面的职责和职权范围，并制定出切合实际的考核和奖励办法。从而改变流动资金管理只是财务部门唱独角戏的状况，真正使广大职工特别是各生产经营部门的职工认识到，在市场经济条件下，企业生产和经营活动必须以一定数量的资金为前提，从而树立资金观念、利息观念和效益观念，人人为流动资金的管理和使用献计献策。
（五）实施全面预算管理，提高资金使用效率
企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为重点。要通过加强资金的预算管理和流量控制，实现财务集中管理，提高企业管理水平。
加强流动资金管理范文2
关键词：流动资金；目标管理；控制系统
引言
企业的流动资金是企业的“血液”，它的流动和运动，反映在企业生产经营的各个环节。管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要，它对提高企业经济效益至关重要。加强流动资金管理的目的，就是要加速资金周转，使流动资金在流通过程中各个循环阶段上有规律的不停顿地进行运动。流动资金周转速度，直接影响企业的经济效益，企业生产量和销售收入不变情况下，加速流动资金周转，可以相应地减少流动资金占用数额，相应减少向银行借款和利息支出，增加利润，提高效益。现金流量风险是指企业由于资产的可变现性和融资问题导致企业无法满足其现金流量需求的风险，因销售的原则的不同或存货过多所具有的不确定性。在权责发生制原则下，不错的收益并不能表示销售货款已经收到、利润已可用予支付。如果企业存货过多，应收账款不能及时回笼，导致资金周转出现问题。在这种情况下，若企业债务规模过大，或债务期限结构不合理，就有可能造成偿债能力急剧下降，支付压力陡升，进而陷入财务困境。
1 企业流动资金紧缺现状及原因分析
从货币资金出发，依次经过储备资金、生产资金、成品资金，最后又回到货币资金这个过程称流动资金循环。这也是资金运动的规律。在生产经营的不同阶段，流动资金又表现为储备资金、生产资金、成品资金，在流通过程中，表现为结算资金和货币资金等。流动资金在各种不同的形态，有其各自的特点，要求区别对待，同时，流动资金的各个环节的管理要环环相扣，任何一个环节出现问题，必然影响整个资金的周转。
流动资金周转不畅，企业生产经营的过程是从货币资金依次转化为成品资金和结算资金，周而复始不断转化。但目前有相当一部分企业由于成品资金、结算资金的膨胀，企业之间的相互拖欠，应收账款所占流动资金总额的比重不断扩大，产品质量、品种不能适应市场需要，企业管理水平不高，新产品开发不利，销售渠道不畅，造成产品积压使资金沉淀，导致流动资金中途搁浅，使企业经济效益无法提高。
从客观上看，由于国家宏观调控，物价上涨，企业间三角债拖欠严重，造成贷款回收困难；从主观上分析企业流动资金紧缺，实际上是因为流动资金占用结构不合理，管理不善造成的资金紧缺。解决企业流动资金紧张的问题，需多方面采取措施。从企业外部来说，需加强宏观调控，抑制物价上涨，帮助企业解决历史包袱，采取措施解开债务链，适度投放信贷资金，以解燃眉之急等。企业外部问题的解决，既需要一定的时间也多是企业自身无能为力的。因此，缓解企业流动资金紧张的着眼点和立足点，首先应该放在企业内部，向流动资金管理要效益。
2 强化企业流动资金管理的方法和途径――定额流动资金目标管理
流动资金管理已不完全适应经济发展的需要。作为现代企业，面对激烈的市场竞争，必须探索改革企业流动资金管理的新路子，而实行定额流动资金目标管理，是在流动资金管理上的一种改革。企业的资金，可以分为定额流动资金和非定额流动资金两大部分。定额流动资金是指那些可以在企业正常生产情况下，规定其最低需要量的流动资金，包括储备资金、生产资金和成品资金；非定额流动资金是指流通过程中的货币资金和结算资金。在企业的流动资金中，定额流动资金占有很大的比重。因此，定额流动资金的管理在当前经济体制改革中具有特殊的意义，它是开放、搞活和提高企业经济效益所必须的杠杆。能否管好用活企业有限的定额流动资金，是衡量企业管理水平高低的重要标志。
2.1 定额流动资金管理的特点
(1)定额流动资金目标管理有一个比较科学完整的目标体系。企业计划期的目标管理资金，是对前期资金占用情况以及对主要相关经济指标进行充分调查和分析基础上确定的，并通过资金的不同形态正常循环运动来实现的。
(2)目标具体，责任明确，重视实效。
(3)事先分析，循环控制。定额流动资金目标管理改变了过去事后算账和分析问题的被动管理办法，而是对企业目标资金和对策提前进行分析预测，积极组织实施，进行事前控制。
(4)群众性的自我分解和控制。
2.2 定额流动资金目标管理的优势
(1)实行定额流动资金目标管理，解决了按核定定额供应资金造成的“活生产死定额”的问题。
(2)定额流动资金目标管理是企业生产发展的基础，它可以更好地服务于国家宏观控制，有效地限制生产、供应系统的超指标。
(3)定额流动资金目标管理，通过信贷利率和奖金杠杆作用，促进企业及基层单位重视资金管理，千方百计向资金要效益。
(4)实行定额流动资金目标管理，有助于缓和流动资金不足的矛盾，企业可以集中资金保重点。
2.3 定额流动资金管理方式
(1)实行定额流动资金管理的承包制
从理论上说，管理流动资金离不开管物、用钱的部门和个人。只有把管钱的专业部门和管物的用钱部门有机地结合起来，调动方方面面的积极性，才能管好用好定额流动资金。笔者认为，实行定额流动资金的目标管理，只要抓住几个重要环节，对于企业提高经济效益就具有十分重要的意义。
(2)核定出先进合理的流动资金占用定额
在实行流动资金目标管理之前，必须做好定额流动资金承包前的准备工作，也就是说科学地确定资金限额。这就要对企业的前期资金结构变化、占用状况等方面进行检查和分析。一要查储备资金的结构变化，分析原材料购进和消耗、积压物资占用的资金及在途资金等；二要查生产的均衡性，分析生产资金的变化情况；三要查产成品的构成及单位产品成本，分析积压、盘亏、在库虚占资金的情况。在摸清底数的基础上，根据企业的生产计划，考虑市场变化及原材料与产品销售价格因素，结合国家对加速流动资金周转的要求，核定出先进合理的流动资金占用限额。
(3)全面实行定额流动资金目标管理
总的目标资金确定后，必须进一步作目标资金的分解，这是目标资金管理的中心环节。根据流动资金占用的不同形态进行多层次的分解，形成自上而下的资金管理体系，使每个岗位、每个人都明确自己在资金管理上的责任和应做的工作。
(4)建立必要的协调和控制系统
随着目标的分解和有了制度之后，还要建立多层次的目标保证体系。首先，建立一个有权威性的控制中心，对来自目标管理体系中的任何偏离信号进行分析判断，提出对策。其次，组织起灵敏的信息反馈系统，使资金的流动状况及时地反馈到控制中心。第三，定期检查分析资金管理体系的运转情况，使资金管理的目标顺利实现。
加强流动资金管理范文3
新兴国家的魅力吸引全球，实际上我国国有企业在中东、非洲等新兴市场一直进行的海外资源市场的拓展在近些年已经取得了很大的成功，但与此同时也带来了更严格管理财务问题的需要，例如资金流量规模增大带来的风险，由此诸多国有企业纷纷设立国际财务管理部门。
虽然一些公司在数年前便已设立了国际财务管理部，但其作用却只是在最近才得以发挥。因此面对已在海外市场站稳脚跟的业务部门，国际财务职能必须迎头赶上。事实上，国际财务管理部门正在努力开发和实施新的财务流程和程序，这些流程和程序与业务部门正在使用的财务流程和程序大为不同。对此渣打银行(中国)有限公司现金管理及贸易融资部董事总经理兼上海分行行长林远栋表示，面对中国企业走出去所带来的财务难题，国际财务部门的变革势在必行。
内忧&外患
《首席财务官》杂志：国有企业走向海外的目标地多为不太发达的新兴市场，这给企业在财务管理上带来怎样的难题?
林远栋：是的，国有企业在海外的目标地多为一些政治不稳定的市场，首要一个问题就是安全性，包括欺诈等等。若缺乏集中财务部门对银行账户进行监管，会存在当地雇员盗用资金的风险。这种风险在海外业务部门仍采用建立之初的付款流程时尤为明显，即少数当地员工中的任何人(或甚至一名员工)可授权支付任何额度的款项。有时中央财务部门甚至可能不知道当地公司开立的所有银行账户，这使欺诈风险大为提高。
其次，监管和金融基础设施并不完善也是一个显著特点。比如净收益成为只能在该国使用的“被套现金”、当地清算系统可能会妨碍部分流动资金的有效转移等等，这些存在于国际财务的方方面面(包括外汇对冲策略)，尤其与流动资金管理息息相关。
《首席财务官》杂志：这些应该说是企业在走出去时遇到的一些外部困难，那么在公司内部的财务管理上是否也存在一些环节需要调整和变革?
林远栋：这个肯定是需要的。首先国际财务管理部仍为一个相对较新的部门，在财务管控方面存在很多调整的方面，例如流动资金管理面临的最大挑战之一的银行账户管理。各业务部门往往都有自己独立的银行关系，缺乏集中控制，除导致有效流动资金结构的落实变得更为复杂外，这种情形还增加了不必要的成本。
其他方面还包括税费的管理和财务的透明。在理想情形下，业务部门应在交易前向财务部门进行咨询，但实际上，许多国有企业的国际财务管理团队往往是到事后才努力将此种税收的影响降至最低。而对于财务透明方面，如果财务部没有对银行账户实施集中管理，那也会产生问题。我们曾经有客户表示并不能实时了解所有海外子公司的现金状况，至少需等待一个星期才能收到境外实体的现金报告，原因就在于在中国使用SAP，而境外实体却在使用各种不同的财务系统，从而导致不能通过ERP系统获得这些信息，因此标准化、传输更快的现金收支报告流程非常重要。
授权是个关键问题
《首席财务官》杂志：上面提到的一些挑战其实也是对银行提出了一些新的要求。随着国有企业扩张到新的贸易通道，它们对国际银行的预期也随之扩展，这些预期表现在哪些方面?
林远栋：企业对银行的预期可分为三种等级：第一级是基本银行服务、第二级是项目及贸易融资、第三级是咨询服务。对于希望优化企业海外投资的流动资金的国有企业财务部门而言，与它们最贴切的是第三级。
除银行可直接提供的建议以外，许多国有企业财务部门也希望借银行渠道寻求专业的第三方服务(包括选择适当的公司法律结构、本地注册及税务等方面的服务)。符合此预期的银行可大大地减轻国有企业财务部门在全球流动资金管理方面的负担。例如一个具有广泛网络的国际银行不仅与当地监管机构有密切联系，能够就现有及将来的监管提供建议，而且对于当地清算系统有着充分的了解，可制定出最有效的流动资金策略及整体而言更有效的付款／应收款处理流程。
有趣的是，中国国有企业当前所面临的挑战与35或40年前西方诸国同行面临的挑战并无多大差别。两者均是在新兴业务部门挺进海外市场后，需要中央的财务部门来最大化潜在经济利润。结果国有企业财务部门发现自己需要和业务部门“齐头并进”。但由于没有足够时间提前进行规划，他们必须有效地开展重组，以应对流动资金管理上的挑战。
《首席财务官》杂志：就像您说的，在技术上对流动资金管理面临的各种挑战已有解决方案，国有企业的国际财务部门应该如何对业务部门原有的财务管理进行变革和重组?
林远栋：国有企业的国际财务部门面临的实际挑战在于如何切实有效地整合这些解决方案的授权。
国际财务部经常发现自己需要迎头赶上具有相当大自及独立财务流程的业务部门(海外子公司)。此外作为收入中心(与通常被视为成本中心的财务部不同)，海外子公司在国有企业内部颇具权威及地位。此外若财务部仅仅按照其自身权利试图加强流动资金管理，其可能会遭遇阻力，因为这些子公司有时会认为超额流动资金属于“他们自己”，而并非整个公司的财产。
这肯定不是一件非常轻松的事情。在多数国有企业中，国际财务管理部仍为一个相对较新的部门，要实现改善流动资金管理的目标，需要变更海外子公司已建立的许多财务安排(如银行关系)。作为一个新部门，它缺乏推动这些变更必需的内部影响力。因此需要董事会从根本上对财务部的流动资金管理行动给予充分支持，否则财务部不可能取得很大进展。
实际上，财务部所能创造的潜在附加值很多，可为当地子公司及整个国有企业提供相当多的益处。财务管理最佳实践的实施已给许多西方跨国公司的财务状况带来巨大贡献。近些年，国资委正逐步要求国有企业向中央政府支付更多股息。这意味着公司用于支付股息的现金流将要大幅增加，那么如何改善流动资金的管理则是一项重任，对于拥有广阔海外业务的国有企业来说，加强对海外业务的资金管理不失为一项更有吸引力的选择。
《首席财务官》杂志：这将是一个很艰难且充满博弈的过程。根据您的经验，有无一些技巧提供给正处于困境的国际财务部门以加速这个过程?
林远栋：多数情形下，国际财务部需采取渐进式的长期策略。除非有充分证据表明可获得实际利益，否则董事会不会批准涉及突发式的大规模集中化措施及变革的流动资金管理方案。国际财务部是否可实际获得充分授权以有效地调配这些工具，这个问题只有董事会才能解答，但财务部首先必须通过传达及实例为变革提供令人信服的案例。
若可提供令人信服的案例(且董事会重视改善企业流动资金管理、降低成本及释放内部套牢现金用以支付股息)，高级管理层则更有可能授予财务部足够权利，以确保海外业务部门的配合。否则许多国有企业的国际财务部只会疲于提交各种材料。
最可能提供这类证据的第一步是透明度。若董事会支持财务部关于资金集中可视度的计划，则大部分目标即可实现。首先，财务部需提供可信数据，披露超额贷款中隐藏的风险(如外汇、欺诈)及超额借款不必要的利息成本，或超额现金的低收益。鉴于此类实质证据(假设这些证据具有说服力)，董事会极有可能批准财务部有关流动资金的进一步行动。
加强流动资金管理范文4
需要全球性资金管理的中国企业主要包括在海外拥有分支机构、子公司、合资公司或生产基地的国企和民企，着眼于全球市场竞争和在海外上市或准备在海外上市的中国企业。
在海外资金管理方面，中国企业需要关注的事项包括银行账户的管理、流动资金的归集、资金收付的优化、网上银行平台的操作功能及其系统的安全性、外汇风险的规避以及银行实施资金管理方案的能力和经验。
鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。
银行账户管理
很多中国企业在全球不同的国家和地区拥有海外办事处，如何有效地管理繁多且复杂的银行关系及海外账户，同时确保闲置资金尽快集中回流是这些中国企业面临的一大课题。
银行账户管理的重点在于调整银行关系和精简银行账户，其中最关键的是：
减少银行账户数量。企业在全球应统一于同一家国际性银行开立收款和付款营运账户（包括本币账户和外币账户）。在个别偏远国家，海外办事处可以继续使用当地银行的服务，并且通过当地银行的SWIFTMT940电报，将每天的账户情况汇总到该国际性银行，用于监控账户的活动及余额情况。
鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。
通过合理简化银行账户可以巩固企业与银行的关系，增加账户利用率，提高账户透明度，同时统一的银行服务标准也有利于提高企业的工作效率。
中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。
集中流动资金管理
全球流动资金管理已经成为增加资金投资回报率、降低集团借债、减除不必要交易及银行费用、更有效控制外汇风险和更准确计算现金流的最有效方法。中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。企业可以通过开立国际硬通货币（如美元）离岸账户作为地区资金管理中心来建立地区性现金池，尽量利用自动跨境资金调拨以减少因人工转账而耗费的时间和费用，尽量减少累积在海外办事处账户中的闲置资金，加快资金回流的速度，从而优化闲置资金的运用，提高投资回报。
流动资金管理的构架分为资金合流和虚拟现金池两种方案。资金合流是通过实际的资金划拨，将下属账户中的存款和透支余额相互冲销，以节约利息支出。同时，可以通过现金池集中管理所有下属账户内的资金。当资金在不同公司的账户之间划转时，实际的资金流动属于公司间借贷。在虚拟现金池结构中，银行根据所有下属账户的总余额计算利息，但并没有实际的资金划转。
中国企业还需要注意跨境流动资金管理所涉及的法律和税务问题。在法规方面，部分国家对公司间贷款或转账有所限制。另外在一些实行外汇管制的国家，本地居民账户和非本地居民账户之间的资金划转亦受到限制。至于税务方面，所涉及的问题包括：转移定价——关联公司间的交易应该参照非关联公司间的类似交易定价及其贷款利率的设定。
资本弱化——用于控制关联公司间的负债水平。如果认定存在资本弱化，税务规定通常不允许关联公司间贷款利息支出在税前扣除。
预提税——预提税是指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司取得的利息所得实行由支付方按支付金额扣缴所得税的制度。
对于全球各地流动资金管理，中国企业需要征询法律和税务机构的意见。
通过有效的全球流动资金管理，企业可以集中控制流动资金，加快闲置资金回流速度，避免不必要的借贷和财务支出，统一运用闲置资金以获得较高的回报率。企业同时可以实时监控集团拥有的各种货币资金数额，从而更有效地控制外汇风险。
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
优化资金收付
一个完善的资金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服务，以总公司为核心进行资金划拨，同时授权海外办事处管理当地收付款业务，最大程度满足境内及跨境的付款需求，有效地实施“收支两条线”管理。
付款
企业利用网上银行平台所提供的付款功能可以自动化处理付款，进行所有不同种类的付款签发（包括国内及跨境汇款，银行内部转账及自动转账付款）。此外，支票外包服务可以减少人工签发支票及邮寄的工作，节约成本并提高效率。
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
在流动资金管理方面，企业可以根据各个海外办事处的账户余额情况，利用网上银行平台，将海外账户的闲置资金调回总公司，或者从总公司下拨资金以支持其海外业务。
企业选择的网上银行平台应具有付款通知功能，即可自动向收款人或其它指定机构发出电子邮件、自动传真或传统邮件方式的付款通知书，从而有效地减少企业在处理付款信息传送及查询等方面的工作。
收款
收款涵盖多个国家及多种收款渠道，其中包括汇款、现金收款和支票转款。电子收款方式包括本地自动结算收款、本地直接扣账、本地电子转账、国际和本地电汇和银行内部转账等等。企业需要关注的是银行收款服务的效率。如果所选银行是世界各地主要清算系统的成员，则收款无须经上级机构或第三方银行汇总及转发，从而为企业节省收款时间和费用。
企业选择的网上银行平台应具有收款资料库用以储存所有重要应收账款资料，包括顾客记录及应收账款信息，从而提供收款查询服务。此外收款管理系统的综合收款报告及自动收款对账功能，可以更有效地帮助中国企业管理海外收款信息，同时提高总部对海外办事处的资金管理效率。
很多中国企业的海外办事处以当地国家货币作为收付款币种，因此面临如何规避汇率风险的问题。
外汇风险规避
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关键词：流动资金；管理；原因；对策。
一、企业资金管理的现状
1、盲目投资,短贷长投
一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足。一方面由于企业资金监管机制不健全，计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将加重企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。
2、内部管理不善,资金不良占用
企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。
3、资金分散，使用效率低下
很多企业往往只按照国家规定，对货币资金进行制度化管理，不能合理调度货币资金。对货币资金缺乏效益性管理。一般企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来．而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。
4、存在无预算或管理不严的现象
盲目采购、超定额储备普遍存在，有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键。但一些企业由于缺乏对现金流量的认识，很少对本企业的现金流量进行科学有效的预测，故而形成很多半拉子工程项目和投产后因缺乏流动资金而无法启动生产的项目。时间一久，这些项目变成为瘫痪项目，甚至因失市场良机成为报废项目，致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。
5、发生诸多的经济纠纷
企业之间相互拖欠现象严重，容易发生诸多的经济纠纷，企业间货款拖欠形式的“三角债问题，因而企业之间货款相互拖欠有增无减。一些企业经营管理不善，特别是许多小企业生产的产品不适销对路，造成产品大量积压，因而缺乏支付能力，还有一些企业新增加或新开工的生产项目所必须的流动资金不足，或者根本没有流动资金来源，他们一是向银行贷款；二是拖欠货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款，也有的企业没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉，所以资金紧缺的情况下如何活化资金，解决“三角债”的问题是一项非常重要的问题。
二.加强流动资金管理的途径与对策
1、盘活资金存量,提高资金使用效率
（1）应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成。企业应综合考虑各种因素，科学预测资金需求量，既要保证企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济利益。充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。
（2）加快流动资金周转,作好企业财务预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等，这些预算使企业能够预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。同时，还能提高内部协作的效率，并且销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险，从而加速流动资金循环，提高企业经济效益。
（3）盘活资金存量,提高资金使用效率。资金管理上，要盘活资金存量，提高资金使用效率，注重分析债务结构，逐步把偏高的资产负债率降下来。企业加强和改善财务管理,搞好压库清欠,减少资金占压,加速资金周转。减少了企业资金沉淀,加快了资金周转速度,盘活了企业资金存量,提高资金使用效率；资金可以在企业内部得到调剂,降低了银行贷款规模,节约了财务费用；实现资金集中管理与控制,使企业可以有效监督资金使用,降低了企业资金运作的风险。
2、应合理安排流动资金的结构
（1）注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。企业应了解国家财政金融政策，广开筹资渠道，合理安排资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例，对筹资风险进行管理。分析企业盈利能力、偿债能力、资本结构及企业的成长性，充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出可行性方案。珍视自己的信用，同银行、信托、信用社建立稳定关系，选取较低的贷款利率，降低资金成本。适量负债经营能促使企业更谨慎地使用资金，更好地提高资金效益。（2）明确投资用途,先择筹资方式。拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，有多种筹资渠道可供选择，如吸收外来投资、发行股票和债券、利用商业信用、融资租赁等方式。同时还可以利用职工暂闲置资金。究竟采用哪种筹资方式，企业可根据自身实际情况来确定，既要考虑筹资数额，还要考虑筹资成本。但无论选用哪种方式筹资，都应保持良好的信誉，依法保障出资者的合法权益，以增加出资者对企业的信任度，从而打通筹资渠道，减少筹资难度，并为今后更好的筹资奠定良好的基础。
（3）选择投资渠道和筹资方式的最优组合。经营决策是企业进行生产经营活动，以追求企业利益最大化而进行的决策。企业经营决策审计要围绕经营投入的经济性、经营产出的效率性，即是否以最小的投入而获得尽可能大的产出。投资决策是企业为获取投资收益，对外投资而进行的决策。投资决策审计要从投资的眼前效益和长久效益进行分析，分析被投资企业是否符合国家产业政策，企业经营状况和发展趋势。通过筹资决策、经营决策、投资决策的审计工作，可以促进企业管理水平和决策能力的提高，减少失误、减少资金的损失浪费。
3、建立资金控制制度,强化日常资金管理
（1）加强资金计划管理．确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础．以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。
（2）逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理．要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费．降低消耗，促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工．在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部．建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款．实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用．加强自身资金使用的管理，使资金管理控制于资金的使用过程中。同时．企业管理部门要定期对资金的使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩．使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用。
参考文献：
[1]王盘彦．成本会计学[M]．东北财经大学出版社.2000．
加强流动资金管理范文6
[关键宇]财务风险 风险 防范机制
什么是风险?风险就是不利事件发生的可能性。在企业管理实践中，风险存在于管理工作的各个方面，比如，法律风险、舞弊风险、财务风险等。其中，财务风险是指企业在生产经营活动中资金运动所面临的风险。具体来说，在企业的经济活动中受客观因素的影响和主观能动性的制约，影响企业正常经营和持续再生产能力的一系列不确定性因素相互作用的结果，从而导致实际财务状况恶化及未达到预定状态的可能性，称为财务风险。财务风险客观存在、具有不确定性。财务风险按资金活动的主要环节分为：筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。本文仅对财务风险中与流动资金相关的内容做一初步阐述。
流动资金狭义指企业的现金(含银行存款)。广义上还包括企业可变现的短期投资、应收账款、存货等。流动资金是维系企业正常生产经营活动的基石。在勘测设计单位流动资金管理中存在的风险主要是流动资金短缺的风险。
第一、项目资金到位不及时、到位率低，以及缺乏对财务收支的统筹安排，造成流动资金短缺。对勘测设计单位来说，特别是在每年的4-6月份，一般是流动资金最为缺乏的时期。流动资金短缺的主要原因包括以下两个方面：
1.客观上讲，水利水电勘测设计单位所承担的项目大都是国家投资建设的基础设施项目，其审批程序环节多、复杂、严格、周期长；相伴而来的资金的运动也比较缓慢。尽管从项目建议书、可研、项目批准直到施工开工，项目的设计费等才能批复到位，期间要经历一个漫长的过程，但在这期间，从项目建议书、可研报告编制，到初步设计及施工图设计等等各项工作却不能丝毫停止或打折扣，而完成上述工作所发生的先期费用大都要由水利水电勘测设计单位垫付。如果对这部分垫付资金估计不足，未事先储备，直接结果就是流动资金匮乏，进而制约上述勘测设计工作的如期、按质、按量圆满完成。
2.主观上对流动资金的收支缺乏预算管理也是造成流动资金短缺的重要原因。资金来源相对不足与资金需求日益增长，永远是一对矛盾。资金来源相对不足又是矛盾的主要方面。在这样的状况下，对有限资金来源的合理使用、统筹安排就显得极其重要了。通常，对流动资金使用和统筹安排所采取的手段是预算管理。预算管理就是对资金的来源、使用和平衡进行事先的谋划和安排，包括收入预算、支出预算以及收支的平衡。如果实际收入未实现预算收入，或者实际支出大大超出预算支出的安排，或者上述二者皆存在，其结果必然导致勘测设计单位的流动资金短缺，难以维系企业正常生产经营活动，而持续、严重的流动资金短缺甚至可能造成一个负债经营的企业的破产清算!
正因为如此，一般在西方企业管理实践中，视流动资金为企业的生命线，严防死守，避免出现严重的、长期的流动资金短缺现象。
如何防范流动资金短缺风险呢?其一，要考虑所承揽项目是处在基本建设的哪个阶段?是否需要单位预先垫付资金?还要了解项目业主的资金到位情况以及项目业主的诚信情况。应遵循谨慎性的原则，合理预见各个项目资金实际的、可能的到位情况，并依此进行收入预算安排。其二，在收支预算平衡中，首先应保证单位正常生产经营活动所需资金，制定一条流动资金最低保有量的“死库容”线，严防死守!只有对超出最低保有量的资金，才能按照“量入为出”、“轻重缓急”的原则，统筹安排各项资金需求，并在资金“需要量”和“需要时间”上不断进行资金收支的动态平衡，达到流动资金管理上的安全和高效。
第二，在流动资金管理中，还存在由于成本费用的超支、失控，造成流动资金短缺的风险。表现为非正常性开支过大，以及超标准、超计划开支过多。上述情况同样会造成勘测设计单位流动资金严重短缺，影响单位正常的生产和经营活动。
对各项成本费用的控制是勘测设计单位一项极其重要的管理基础工作。基本原则就是依据每个项目(及部门)的特点，充分估计、合理制定该项目(部门)的成本控制性指标，并与项目(部门)的奖惩挂钩。成本管理的基础工作包括对历史性成本资料的分析、对各类项目(部门)的成本费用构成的分析以及成本控制考评奖惩制度的建立等等，这些工作需要财务人员、计划人员、技术人员相互配合、共同完成。一个单位的成本管理最终要形成一个“千斤重担众人挑，人人肩上有指标”的局面。
第三，加强对往来账的分析与管理，防范流动资金短缺的风险。众所周知，采取应付票据、托收承付等非付现方式支付款项，以及采取预收工程款、预收其他费用等方式，均可以在一定期限内“合理”占用他方的部分流动资金，为我所用。另一方面，应收账款等各种应收款项如果迟迟不能收取(回收)、到位，也会造成单位流动资金短缺问题。因此加强对往来款项的分析和管理，对防范流动资金短缺风险亦有重要意义。常用的方法包括：客户信用分析评级、账龄分析等手段。
