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供应商财务风险管理范文1
随着经济全球化和国内经济持续低迷的内外部环境，物资贸易公司面临的压力很大，与此同时国务院大众创业万众创新的激励政策，也使物资贸易公司面临的竞争越来越激烈。物资贸易公司要在激烈的竞争中立足，除随时应变复杂的内外部环境调整管理理念、组织方式、预算和预案外，还必须通过加强财务内部控制，帮助企业提高企业管理能力和运作效率，实现企业可持续发展。
一、广珠铁路物流开发有限公司经营现状
广珠铁路物流开发有限公司是珠海市国资企业珠海交通集团旗下的一家综合性公司，公司注册资金2.7亿，主要经营建材批发、零售和多式联运、仓储配送、库存管理、保税物流、供应链管理和物流信息服务等，公司目标是成为一个集等多功能于一体，立足于珠海，服务珠三角，辐射华南、西南的区域性物流贸易中心。因公司占地3100亩的珠海西站物流园正在陆续开发建设当中，目前主要业务还是经营建材批发、零售。
作为成立时间较短的新兴企业，公司依托珠海交通集团，围绕珠海及中山、江门、汕头周边城市，围绕中交、中铁、各省属大型国企等集团所属重点企业开展了相关物资贸易采购配送服务，由于具备较强的物资贸易管理团队、先进的企业财务控制能力和强大的集团实力支持，目前公司已经挤身于珠海物资贸易的先进行列，主营的钢材、水泥和沥青物资贸易业务规模和实力已在珠海名列前茅。经过近几年对物资贸易市场的开发经营，广珠铁路物流开发有限公司财务内部控制采取的多种措施有力地促进了公司的有效发展，在激烈的市场竞争中脱颖而出，实现销售业绩每年20%以上的稳步增长，未发生一笔坏帐。
二、广珠铁路物流开发有限公司财务内部控制采取的措施
（一）加强资金集中调度管理，提供了强大的资金保障
为提高集团的偿债能力和经营资金的使用效率，广珠铁路物流开发有限公司的母公司――交通集团于2011年底成立了集团财务中心，统一资金集中调度和内部管控，实现了整个集团的资金供需平衡，一定程度上解决了广珠铁路物流开发有限公司的物资贸易资金来源，增强了企业的融资能力和信用扩张能力。由财务中心统一内部信贷管理，对集团所属企业实现内部贷款制度，合理调节集团内部资金流向，为集团内部各企业提供了高质量的贷款支持，同时保证了闲置资金的保值增值，其内部贷款利息保持与商业银行贷款同期利息相同水平。除内部资金调度外，公司根据发展需要，向商业银行办理贷款，统一由母公司珠海交通集团提供对外担保，强大的集团实力支持，大大降低了资金成本和信贷风险，提高了公司的筹资效益。
（二）不断增强风险意识，培育企业风险管理文化
因市场瞬息万变，物资贸易企业的财务经营风险较大，必须树立风险管理意识，以降低经营风险。公司除了建立各项风险管理制度外，主要通过以下几个方面的措施强化了财务管理风险控制。
1.实行全员风险意识教育
使风险管理得到全员的支持，通过经常性的市场分析、会计收支分析和经验交流，不断增强全员职工的风险管理认同度，将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，在整个公司内部营造风险管理文化氛围。
2.成立公司风控小组
及时研究处理经营中的风险问题，加强了企业内部会计控制。广珠铁路物资贸易业务开展之初就成立了由董事长担任组长的公司风控管理小组，对经营出现的管理风险、财务风险等逐一进行研究和决策。风控小组成员分别由公司总经理、分管物资贸易的副总经理、物资贸易营销总监、财务经理、主管会计、物资贸易部主管、核算部主管和相应的物资贸易营销人员组成。
3.加强员工法制和道德教育
规避员工违法违纪风险。公司制定了详细的物资贸易采购销售内部控制制度，强调了互相审核牵制。同时公司根据党支部正在进行的“八项规定”和“三严三实”教育，与公司各部门签订了《党风廉政建设责任书》，形成人人讲诚信、合法合规经营的风险管理文化，对违法违规和不遵守公司规章制度、徇私舞弊、渎职不作为、做人不实的行为进行了严厉的处罚规定，并将其与薪酬制度和人事制度相结合，提高了员工的积极性，一定程度上规避了员工的违法违纪风险，减少了财务风险。
4.加强员工风险知识培训，提高风险控制能力
公司人力资源部每年制定培训计划，适时增加企业风险管理方面的知识培训，特别针对物资贸易和财务风险控制的培训，增强了企业员工的风险管理理念和实际风险控制水平，提高了企业财务风险控制能力。给企业的内部控制创造良好的文化氛围，大大提高职工的业务素质和技能。
（三）全面加强应收账款管理，加强事前、事中和事后的控制
应收帐款的管理是物资贸易企业会计非常非常重要的控制内容之一。近年来随着市场经济下行，物资贸易企业的竞争日趋激烈，各企业应收帐款都居高不下，大额应收帐款越来越多。在这种情形之下，企业能否及时收回应收帐款是公司能否在激烈竞争中生存下来的关键。广珠铁路物流开发有限公司对应收帐款十分重视，制定了严格的事前、事中和事后控制制度。
1.事前
由物资贸易部对客户进行实地考察，并负责收集客户的信誉、经济实力和经营状况等资料，建立了客户的信用台帐，评估客户的信用风险，按公司有关制度针对性地授予一定的信用额度，杜绝了客户蓄意欺骗，有力地加强了风险预控。
2.事中
除供销合同条款对应收帐款进行严格的规定外，还有专人跟踪货物的收货地、用途和使用情况，防止客户违反合同骗货倒货，加强对风险的掌控。
3.完成供货后
公司财务部根据核算部提交数据，每周及时更新应收帐款台帐，并每周一定期反馈到公司分管物资贸易的副总经理、营销总监和物资贸易部，物资贸易部相应的销售人员根据合同条款相关规定及时催收。未能及时收回的应收帐款，公司财务部会对营销总监和物资贸易部及时发出应收帐款催收的提醒通知。某个客户应收帐款超过其信用授信额度或应收帐款逾期超过二个月，公司财务部及时通知物资贸易部停止对该客户的一切供货，并由公司总经理带领营销总监等人员组成专门催收小组，专门负责对该客户的催收工作，跟踪客户的财务状况和经营状况，减少风险的扩张。
（四）建立内部审计机构和审计制度，加强企业内部会计控制
内部审计是公司财务风险管理的一项重要内容，是作为企业财务运作的一种有效监督方式。广珠铁路物流开发有限公司的母公司--珠海交通集团于成立之初就组建了审计法律事务部，该部门只对集团董事长负责，独立于集团其他各职能部门和二级公司，且独立于被审计单位。审计法律事务部主要对集团各二级公司定期或不定期进行财务收支情况、公司管理情况、经营管理者任期内经济责任审计和离任审计等专项审计，同时加强对重点业务、重点问题的审计，并向集团董事长及时提交审计报告，评价公司制度建设、财务风险，评估经营管理风险，实现反馈控制向事中实时反馈以及事前反馈，有力地促进了企业管理政策和管理水平的提高，加强了企业内部会计控制。
（五）推行零库存，减少资金占用和财务风险
在实际销售中，公司推选零库存销售，由客户下单后直接由生产厂家运抵客户，节约了库存成本，减少了库存损耗，加速了资金流通，同时把次品、退货的风险转嫁给了供应商。
三、广珠铁路物流开发有限公司财务内部控制的改进措施
公司物资贸易业务开展以来，逐步制定了一套有效的制度、流程，财务内部控制取得了明显效果，但也有一些不足，容易引起财务内部控制风险的发生，必须采取以下相关改进措施。
（一）进一步优化内部控制环境
良好的内部运作环境是企业财务内部控制日臻完善的重要基础，包括有效的组织机构、严格规范的规章制度、良好的文化氛围。公司财务内部控制还应进一步完善组织架构，建立科学规范的经营决策机制，坚决杜绝个人超越制度的特权，特别要做到权责分明、相互制约和监督，减少各种内部控制风险。
（二）加强对商品采购环节的供应商选择，减少质次退货等引起的财务风险
公司在销售环节制定了事前、事中和事后跟踪的相关制度，但在对供应商的选择方面应逐步做到好中选优，优先选择那种价廉物美、信誉高、实力强的优质供应商。在商品采购环节，建立供应商信息系统，对供应商的商品质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况、市场业绩等指标组织风控小组进行打分，根据打分结果对供应商进行合理选择和调整。供应商预付货款审核，应严格做到有客户书面确认的下单计划，对于大额的预付款必须落实财务人员专人实行定期追踪核查，及时核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，实行严格的付款分级审核审批制度。另外，公司在零星小额采购方面，也做到向三家或三家以上的供应商询价，力保商品采购质高价优。
（三）严格控制担保行为，减少货款风险
因市场经济的复杂性，经常出现公司互相提供担保的现象。目前广珠铁路物流开发有限公司对外的物资销售合同中，对货款担保现象越来越多，但担保合同或担保函是否能真正有效且能最终执行到位，需要加强对专门审查控制，把回款风险控制在可控范围内。因公司前期主要客户为大型国企或省内优质企业，虽然有担保也有个别逾期现象，但也及时收回了货款，没有产生严重的坏帐损失。为减小公司经营风险，公司应制定详细的担保制度，明确担保审查责任制和决策程序，加强对担保人资格、财务实力和书面承诺的审查，尤其是担保人的经营状况和财务状况，防止担保人无法提供真正的担保，避免风险引起的财务资金损失。
供应商财务风险管理范文2
Abstract： Due to the characteristics and different uses of the construction project， the construction period is long， the investment is large， and the technology is complex and so on， which cause a lot of uncertainties in the construction control. In this paper， the whole process of project management is analyzed， and the potential risks that may affect the efficiency of the enterprise in various stages of the project are listed， and suggestions and measures to avoid the risks for construction enterprises have been proposed.
关键词： 施工；企业；风险；辨识；规避
Key words： construction；enterprise；risk；identification；avoidance
中图分类号：F426 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2017）15-0048-03
0 引言
由于工程所处地理位置不同以及建筑产品的特点和用途不同，和工业产品比较，建筑工程具有工期长、投资规模大、独一无二、不易移动、野外作业、施工技术复杂、参与主体多等特性，因此，在施工生产过程中存在大量的不确定因素。随着建筑市场竞争的日趋激烈，工期、成本、质量、安全、财务等各方面都存在现实困难，稍有不慎可能会给企业带来惨重的损失。通过工程项目的前期策划、过程控制、风险分析等手段进行风险预测及规避，确保工程项目能够按时顺利完工，达到预期经营效果，为企业创造利润，对建筑施工企业来说尤为重要。
1 施工企业面临的风险
施工企业作为建筑工程的主要参与方，面临哪些风险呢？我们从项目管理的全过程来逐一分析：
①投标报价风险：为了取得项目，施工企业在参与投标过程中往往采用低价中标方式争取机会，甚至低于成本报价；以现金形式支付的各类保证金，比如投标保证金、履约保证金等，在施工过程中因业主资金不到位，致使工程项目被迫停止，保证金收回难度较大；投标报价过于仓促，未进行清单工程量复核或图纸审查，以致出现清单工程量减少或大额负变更，从而造成企业亏损。大型项目因工期长，在施工过程中可能出现人工工资、材料单价、机械消耗等持续大幅上涨，或国家政策调整影响，管理不当，就会造成巨大的经济损失。
②参与主体风险：对于工程项目来说，主要参与方为建设单位、外协供应商及其他参与的职能管理部门。
1）建设单位是施工企业最重要的合作伙伴，建设单位的资金管理模式以及过程管理水平，对施工企业工程开展和效益都具有决定性影响。比如，建设单位拖欠工程款、干扰施工秩序、指定专业分包、强制推荐供应商、出租工程机械、合同条款含糊、不及时办理工程变更签认、恶意停工等风险，都有可能使施工企业承受经济损失。
2）外协供应商主要为专业分包公司、劳务清包队伍、材料供应商、机械设备出租方等。a）专业分包公司因资质等级、挂靠、垫资能力、管理水平、企业信誉、国家及建设单位的专业分包管理要求等不同，在施工过程中可能存在扯皮纠纷，违规乱纪、聚众闹事等情况；b）劳务清包队伍则可能因专业施工能力、组织纪律、户外作业安全风险意识、民工综合素质偏低等情况造成施工过程发生安全事故、不服从组织管理、偷窃等恶劣行为；c）材料供应商大多为当地企业，因施工企业流动性强，在国内各地甚至国外进行施工，对当地民俗民风不熟悉、材料供应商围标、关键节点停止供应以逼迫施工企业涨价、市场正常的材料单价上涨、以次充好等情况，都可能影响工程质量、进度、利润；d）机械设备出租方则存在设备陈旧易坏日常保养维护费用高，高端设备需专家前往工地维修耽误工程进度，再者机械设备操作手因责任心、操作水平、安全意识等不同，造成潜在的质量、安全风险。
③变更索赔风险：一般而言，工程大多都有变更、索赔情况，诸如设计勘察不到位、设计结构不合理、工程质量标准不同、工程量计算错误、施工过程中建设单位提出更改设计、自然灾害以及工程施工过程中存在的切实需要变更的工程等。在施工过程中，若签认资料不完整、对合同条款理解不充分、未及时签证索赔、往来文件或信函丢失、图片采集不齐等因素造成无法变更、索赔，从而增加施工企业成本，不能实现预期利润。
④质量风险：建筑工程类型不同，各具特点，比如工业厂房、普通住宅、商业建筑等空间体积大、结构多、装修工程量大；公路工程标段较长、地质结构影响较大；隧道工程牵扯勘查、爆破、安全风险大；桥涵工程技术复杂、施工组织难度大，特别是跨江河、跨海工程难度较高。因工程特点不同，受到人工操作误差、原材料质量、施工工艺、配合比调整、机械设备性能、质量验收标准、隐蔽工程等影响，在质量检查中只能采取分批抽检，在施工过程中稍有不慎，就可能存在|量隐患，待交工验收后，因运行负荷、自然灾害等情况出现各种质量缺陷，增加工程维修费用，情节严重的导致质保金无法收回。
⑤安全风险：建筑施工企业在施工生产过程中，发生危险、事故、自然灾害或不可抗力等造成的人员伤亡、财产损失等都可称为安全风险。建筑施工企业发生安全事故最常见的主要有高空坠落、边坡塌方、机具伤害、疲劳施工、高空物体打击、火灾、触电、偷窃等，任何一起安全事故都会给企业造成直接经济损失，特别是重大安全事故，可能导致企业资质被降，承揽工程范围受限，影响企业市场信誉。
⑥过程管理风险：随着“营改增”的试运行，紧跟国家财税体制改革的步伐，施工企业需面临经营管理模式的重大转变，在项目管理过程中，标准化流程和精细化管理被企业作为创收增效的重要手段。进度、质量、安全是项目管理中存在的主要风险，过程成本控制、材料盈亏盘点、中期支付是否及时、现场管理水平、安全隐患排查及规避等作为项目的管理重点，必须全面抓，在保证质量的前提下提前或按时完工，以确保企业经济效益。
⑦财务风险：因内外环境变化以及难以预料或无法控制的因素影响，使得企业在一定时期内财务收益与预期目标发生偏离造成企业蒙受经济损失的财务行为，都称为财务风险。施工企业财务风险主要包括财务监督和资金回收两个方面，具体包括资金筹集风险、保证金回收风险、投资风险、收益分配风险、财务安全风险等。
⑧政策风险：国家在不同时期，根据国际、国内宏观经济形式的变化而进行市场干预，必然会影响到企业的经济利益。比如，“营改增”的试运行，导致波及的行业可能均会发生管理模式的变革，对国家政策的解读、适应、积极配合程度等都会产生政策风险。
建筑施工企业应该积极开展风险预测及规避工作，将企业风险管理纳入到日常管理模块中，重视投标前期的勘查准备工作，做好施工生产过程中的管理控制，推行工程担保制度，加强变更、索赔签认，在竞争激烈的市场经济中，做好风险预测、控制、转移，将风险降到最低，避免发生人员、财物等损失。
2 建筑施工企业如何规避风险
作为建筑施工企业，应从以下几个方面规避风险：
2.1 重视现场勘查，结合项目实地情况，分解工程量清单，复核图纸，研究竞争对手的优劣势，根据自身的生产经营水平，合理低价中标
随着经济全球化进程的加快，建筑市场也迎来了新的机遇，从国内向国外逐步发展，推行“合理低价竞标”，这也是我们与国际接轨的需要。在投标报价过程中，要理清建设单位、竞争对手、企业自身三者之间的关系。对于建设单位，分析其资金能力、倾向态度、工程规模、质量标准、节点工期、施工工艺、交通组织及其管理思路和风格。对于竞争对手，确定谁家最强最有力，分析其与建设单位的亲密关系、企业市场分布、优劣势、惯用的报价手段。对于企业自身，确定市场定位，明确项目目标，研究企业生产经营状况和施工定额，分析竞标的优劣势，研究标底的组成，确定合理报价。投标前进行图纸工程量复核，对于可能发生变更增量的清单细目，适当提高报价，反之降低。
2.2 注重合同谈判，加强合同管理
施工企业合同大致分为施工承包合同、工程劳务合同、材料供应合同、机械设备租赁合同、征地及其他合同。
①对于施工承包合同，施工企业的合同谈判人员应善于在合同中限制和转移风险，对可以免除责任的条款应研究透彻，切忌盲目接受建设单位的某种免责条款，达到风险在双方合理分配。对风险责任条款一定要规定的具体明确，在合同谈判过程中进行有理有利有节的谈判也显得尤为重要。
②工程劳务合同需严格审核劳务供应商的资质、营业执照、安全证书等，拒绝个人承包，避免挂靠，确保“三流一致”，规避财务稽查及审计风险。同时，在合同中应明确约定工期、工程内容、地c、双方责任、结算周期、支付形式、各类保证金的缴纳与返还、质量、安全、民工工资、工程变更等条款，尽量避免在施工过程中或结算后期发生不必要的纠纷。
③材料供应合同除了常规的合同约定内容，谈判重点应为材料单价（大型工程周期较长，市场材料价格波动较大）、供货时间和方式、结算及支付，对于大宗物资可采用公开招标的方式，筛选优秀的信誉好的材料供应商，以免在施工过程中，材料供应商因市场材料单价高而恶意停止供货逼迫施工企业涨价。
④设备租赁、征地、保险及其他合同相对来说风险较小，在合同条款中约定工作内容、结算支付、双方责任和义务即可。设备租赁合同重点约定驾驶人员的安全问题，要求设备供应商购买人身意外保险，并约定驾驶员服从施工企业管理制度，登记设备运转记录，做好日常保养、维修工作。
合同风险范围广，细节多，为规避合同风险，建议施工企业成立合同评审小组，配备专业的法律顾问，从合作意向、筛选供应商、合同评审、合同履行、合同管控、合同结算、财务支付、供应商退场等各个环节严把关口，同时做好合同保密工作，重要机密文件的存档及查阅都应有相关管理制度，使合同管理得以顺利、有效实施，从而规避合同风险。
2.3 合理转移风险，力争规避风险，确保损失最低
如今大多数施工企业开始重视风险管理，甚至有些大型国有企业成立专门的风险管理小组，对外、对内建立一套有效的风险管理体制，进行制度的修订和完善，力争从源头上规避风险。诸如选择有实力、信誉好的合作伙伴、合同条款中明确材料涨跌幅度及调差原则、购买建筑工程一切险及第三者责任险、购买团体意外险等等，通过有效的手段来减少风险带来的损失。
在转移风险的过程中，施工企业应从以下几个方面着手：
①建立风险管理体制，提高全员风险防范意识，将风险管理纳入企业文化建设，融进企业发展全过程。人是企业发展的基石，特别是施工企业，由于工程周期长，培养专业的技术人才需要花费的时间和精力也更多，一些重要的关键岗位，人员安排不当，可能会给企业造成巨大的风险。在项目领导班子及部门主管人事配置上，充分考虑个人工作能力、性格特点、人际交往能力、责任心等综合因素，扬长避短，将个人潜能发挥到最大。同时，加强培训，不管是管理层还是操作层，明确自己所在岗位在工作中可能会给企业造成的潜在风险，从而提高风险防范意识，在工作中规避风险。②做好安全管理工作，加强安全教育培训，防患于未然。近年来，国家安监局对施工企业的建筑人员安全问题高度关注，施工企业力争“最大限度地降低安全事故发生概率，实现零事故”。安全是人类生存和发展的前提，加强安全生产管理，以宣传教育为导向，以责任落实为主线，以行为规范培育为手段，以制度建设为保障，以文明施工为促进。③购买人身、财产保险。说到风险，不可避免的问题就是人和物，为了进一步降低风险，施工企业购买建筑工程一切险和第三方责任险，为施工人员购买团体意外险，缴纳社会保险，以便在施工过程中发生事故，通过保险索赔，降低经济损失。
2.4 财务管理人员应及时了解国家财政、税务、建筑行业相关政策，加强财务风险管控，协助企业进行长期战略规划
对于财务管理人员来说，如何从庞大的数据中分析整理出有效的有价值的信息协助施工企业进行资金统筹、规划，规避财务潜在风险，是财务管理中必须面临和解决的问题。对此，财务管理人员应该具备以下素质：首先，对财务人员进行风险管理培训，树立风险防范意识；其次，建立有效的风险管理体制，有专门的风险管理预案；再次，与金融机构和政法部门建立良好的合作关系，提高财务人员综合素质，规避道德风险，以便在必要时得到援助。
风险管控是施工企业降低经济损失，在竞争激烈的建筑市场中立于不败之地的重要手段，贯穿施工生产的全过程，如何有效地规避风险已经成为越来越多的施工企业关注的焦点。建筑施工企业应及时了解市场动向，密切关注国家政策，完善内部风险防御体系，建立与之配套的企业管理制度，将风险管理作为企业文化的一部分进行宣传，提高全员的风险防范意识，从而实现建筑施工企业稳健的可持续发展。
3 结束语
利润是企业发展的核心，建筑施工企业要想盈利，除了有扎实的专业施工技术，较高的项目管理水平，同时应有强烈的风险防范意识，具备抵挡外界风险的能力。尽管风险可能造成建筑施工企业经济损失，但不要害怕，只要我们注意分析风险，借鉴各类风险防御经验，积极面对，必将化解风险或将风险损失降至最低。
参考文献：
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供应商财务风险管理范文3
关键词:财务风险;管理;风险来源
在市场经济条件下,财务风险是客观存在的,要完全消除风险及其影响是不现实的。财务风险最主要的表现形式就是支付风险,这种风险是由企业未来现金流量的不确定性与债务的到期日之间的矛盾引起的。许多企业正是没有处理好二者的关系,影响了企业的正常生产经营,甚至最终破产。所以如何减小财务风险、回避财务风险,就成了企业财务部门一项重要的工作。
一、企业财务风险的来源
(一)风险
理论认为,在两权分离的体制下,企业的所有者委托人经营他们的财产,形成委托-关系。由于委托人与人目标是不一致的,而这种目标不一致加上信息不对称、信息失真、信息迟缓等使得人为了自身利益而可能利用权限恶意、无责任,造成风险,或者说道德风险。而两权分离使得委托人对人监控比较困难,从而加大了风险管理的成本。
(二)供应链风险
供应链涵盖了从供应商到用户、从生产至成品交货的各种工作。这种基于价值链的业务流程管理能带来诸多单个企业所不能提供的经济效应。但由于供应链上不同企业目标并不一致,甚至是相互冲突的,由此带来了合作风险。同时由于信息在不同企业与部门传递过程中发生扭曲,并沿着供应链流程逐级放大,导致了信息获得、理解和处置的风险。
资金运动风险的根本来源是企业与各方利益相关者之间的错综复杂的财务关系。因此,企业财务风险的管理应当在正确处理好与利益相关者之间财务关系的前提下进行。
二、财务风险的产生原因
我国企业产生财务风险的原因很多,既有企业外部的原因,也有企业自身的原因,而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看,主要有以下原因:
(一)规模扩张
无论是企业、行业或地区都有一个资源合理配置的问题,一个企业在做出规模扩张的决策时,首先要考虑生产规模是否适度,同时还要考虑是否构建了与企业规模扩张相配套的有效的内部管理制度。否则,如果一个企业无限度扩大生产规模、盲目扩张,终将会导致企业失败。
(二)内部控制不力
公司内部治理结构的完善,有利于内部控制制度的建立和实施。股东大会、董事会、经理层和监事会各司其职,协调运转,相互制衡,保证了内部控制制度的贯彻执行。同时,公司内部治理结构是内部控制的组织保障,它具有权力配置、激励约束和协调功能,从而影响内部控制的效率。
(三)财务决策缺乏科学性导致决策失误
财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是实现财务决策的科学化。目前,我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象,由此而导致的决策失误经常发生,从而产生财务风险。
针对上述产生财务风险的原因,企业应根据自身的风险情况,制定适合本企业的风险管理策略,从而规避企业的财务风险。
三、财务风险管理的规避措施
(一)树立风险管理理念,加强风险文化建设
现代企业的发展,一方面要依靠外部环境,另一方面则要靠企业自身的努力。为此,企业应注重建立具有风险意识的企业文化,从董事长、各级职能部门及每个员工都要树立风险意识、忧患意识,将风险管理融入到企业文化建设的全过程,营造风险管理文化氛围,采取多种途径和形式,加强对风险管理理念、知识、流程、管控等内容的培训,培养风险管理人才,培育风险管理文化。
(二)完善公司内部治理结构,健全风险管理组织体系
建立健全公司法人治理结构,股东大会、董事会、经理层和监事会依法履行职责,形成高效运转、相互制衡的监督约束机制。健全的风险管理组织体系,主要包括规范的公司法人治理结构、风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责。
(三)利用信息系统来帮助企业识别和规避风险
对财务指标的综合分析、财务风险识别方法的应用,都需要靠技术手段来实施。随着社会经济的发展和由此导致的企业经营的微观环境的变化,信息系统必将发挥重要作用。企业可以借助信息系统提供的有关经营信息进行分析比较,判断是否存在财务风险。当出现可能危害企业财务状况的关键因素时,能预先发出风险警告,提前采取预防性措施,避免潜在的风险演变成现实的损失。
财务风险是贯穿于整个企业的,财务风险管理就是用来识别可能影响企业生存、发展和获利的潜在事件,为企业实现其目标提供合理保证的过程。建立一个包括风险分析、风险评估、风险反应态度、选择最优风险管理方法、风险管理方案的执行、风险管理的反馈与控制等内容的风险管理体系是非常有必要的。
参考文献:
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供应商财务风险管理范文4
关键词：风险 收益 风险管理 风险分析 价值创造
一、风险管理中的博弈
何为博弈？古语有云，世事如棋。生活中每个人如同棋手，其每一个行为如同在一张看不见的棋盘上布一个子，精明慎重的棋手们相互揣摩、相互牵制，人人争赢，下出诸多精彩纷呈、变化多端的棋局。
在现代市场经济中，盈利与风险是并存的，好似公司内部的一对博弈者。企业在追求价值最大化的过程中，时时面临着二者的殊死较量。按照传统的思路，风险在人们的眼中总是与"不利"、"损失"等字眼相联系的，是一个对与企业的发展极端不利的一种状态。进行风险管理的目的，就是要化解这种风险，让企业在一个稳定的状态下获得发展。但随着期权理论及其期权定价理论的发展，人们对于风险的认识发生了很大的变化，风险并非只是意味着损失，管理得当，潜在的风险不仅不会给企业带来损失，相反还会创造处新的价值。
二、财务风险
财务风险是指由于使用负债融资（包括优先股）而使企业可能丧失偿债能力，最终可能导致企业破产的风险。在其他因素相同的情况下，企业使用的负债和优先股融资越多，企业的财务风险就越大。与财务风险紧密相连的孪生的风险--营业风险，是一个企业最基本的风险，是指企业固有的，由于资产投资活动，营业活动而导致的未来受益的不确定性；通常情况下，未来收益越不稳定，企业在固定资产上的投资越多，营业风险就越大，在收益波动相同的情况下，则企业资产中固定资产投资比重越大，营业风险就越大；在固定资产投资既定的情况下，未来收益的波动越大，营业风险就越大。
三、财务风险预警分析
财务风险从最初的萌生到逐步恶化，直至财务危机导致最终的破产通常都是经历了一个逐渐积累转化的过程，在此过程中，导致风险和危机的各种因素往往可以通过一些敏感性财务指标数值的变化，直接或间接反映出来。这些敏感性财务指标的优劣变化，正可以对企业的财务危机发挥预警作用。督促企业管理当局及时采取有效措施，提早采取防范措施来避免潜在的风险演变为真正的损失。
通过建立财务预警模型来识别企业财务状况和进行财务预警分析的方法。常见的财务预警模型有单变量模型、多变量模型、多元逻辑回归模型、人工神经网络模型和模糊数学模型。单变量模型主要有债务担保率、总资产收益率、资产负债率等，虽然简单易行，但是指标具有片面性，不同的财务比率作出的判断有可能得出矛盾的结果，导致企业无法判断。多变量模型弥补了这一不足，较著名的是Z记分（Z Score）模型。
四、Z Score 预警模型
选取在以前研究中出现的频率和其与研究问题的潜在相关性最高的、最能解释财务危机程度的五个财务比率（包括流动性、获利能力、财务杠杆、偿债能力和周转能力的财务比率），然后根据这些比率对财务危机预警作用的大小赋予不同的权重，通过加权计算得到一个企业的综合风险总判别分，即Z值。将其与临界值对比就可知企业财务危机的严重程度。
函数模型：Z= 1.2X1+ 1.4X2+ 3.3X3+ 0.64X4 +0.999 X5
Z记分模型的临界区间
Z≥3.0
财务状况良好，企业运营安全，无破产可能
2.675≤Z≤2.99
有某些财务隐患，处于灰色区域，解决不好有财务失败可能
1.81≤Z≤2.675
有一定财务危机，坑能在2年内破产，企业须采取较大变革
Z＜1.81
有严重的财务危机，很可能正在走向破产
通过计算单个企业连续多年的Z值，掌握Z值的变化趋势，可以分析预测企业是否趋向于财务危机和破产。但是，Z记分模型预测结果的准确性逐年降低。在企业失败前两年，改模型的预测能力较强。所以运用该方法时要注意时间性。
该方法选取样本进行分析预测的工作量比较大，财务指标计算的自来那个来源于企业的财务报表，而报表数据容易被企业加以粉饰，也无法证明选取的财务指标是否不相关。虽然该模型也存在一些缺陷，但是在美国和日本，这一模型在分析与评价企业风险方面得到了很高的评价，其他地区和企业也纷纷比照这一模型设计了适用与本国或本地区企业的分析模型，在我国，财政部也了企业绩效考核的十项财务指标，并规定了各自的权重和评分方法。
五、防范风险转变为危机
财务风险与营业风险一样，是"日常的""常规的"风险，是可以管理型的风险，与一般意义上的风险相比，管理型风险最大特点便是双刃效应。现代企业管理科学对大量企业经过长时期的观察与实证研究，得出了一个重要的结论：有效的风险管理为企业创造价值，而企业的损失甚至倒闭都是由于不良的风险管理所造成。
企业风险管理的基础性前提是企业存在的首要目标在于为股东创造财富，增加企业价值。任何企业在生产经营中都面临复杂的不确定性，管理当局所面临的挑战就是在为增加企业价值的同时，相应承受各种各样的不确定性。不确定性可能会破坏或增加价值，因而它即代表风险，也代表机会。企业风险管理是管理当局能够地应对不确定性以及由此带来的风险和机会，增进创造价值的能力。管理当局通过制定战略和目标，力求实现增长和报酬目标以及相关的风险之间的最优平衡，并且在追求企业目标的过程中，通过高效率和有效地配置资源，使得价值得以最大化风险管理是价值创造和价值管理地一个核心组成部分。主动的，高质量的分析管理可以使企业做到以下几点：
1提高举债筹资能力。举债筹资与权益相比较，具有利息抵税的功能，从而降低了举债筹资的成本。使企业提高了潜力。
2避免财务困境。良好的风险管理包括恰当的财务危机系统的采用。通过财务预警分析，为企业未来县级流量的风险提出警示。
3降低对供应商的依赖。进入21世纪后，企业的市场竞争越来越激烈，竞争的范围逐渐由国内扩大到国外，企业间既合作又竞争已经成为一种发展趋势。如果生产中一味依赖供应商，则在竞争中失去主动性。良好的风险管理可以增强自身的竞争能力，从而降低公司对供应商的依赖。
4避免潜在客户的损失。以满足客户的需要为导向，只是现代企业和经营的重要宗旨。客户意味着现金流，意味着价值增长。在健 全的风险管理体系下，企业在市场中表现得更加踊跃，更多地表现为基于地把握，从而争取了更多的客户，增加了企业盈利能力。
风险管理成为企业创造价值实现价值最大化的一个途径。与其他的企业管理活动相比较，财务管理活动中的重大特征之一便是对企业经营活动过程中客观存在的各种风险进行度量和规避。可以说，如何在风险条件下实现财务目标已经成为现代财务管理的首要问题，这一点已经为许多企业所重视，任识风险的概念，区分风险的不同类型，识别并控制企业运作过程中各种不同的财务风险，从而发现企业在财务风险管理中存在漏洞的，并实施科学合理的风险管理，是当前财务管理工作者所面对的重要问题之一。
参考文献：
[1]《财务管理》 姚海鑫主著 清华大学出版社 2007年2月
[2]《现代财务总监》 胡世强著 西南财经大学出版社 2005年
[3]《财务总监》 MBA核心课程编译组编著 九州出版社 2008年
[4]《企业财务管理实践》 马晓 立信出版社 2007年
[5]《财务管理专题》 王方明著 高度教育出版社
供应商财务风险管理范文5
关键词：中小外贸企业;财务风险识别;财务风险成因;风险防范
中小外贸企业是有从事对外贸易并拥有进出口经营权、年进出口贸易额在2800万美元以下的企业。财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。近年来，中小外贸企业利润空间缩小，竞争日渐激烈，财务风险管理成为公司财务工作的重中之重。
一、中小外贸企业财务风险识别
（一）信用风险。信用风险是指交易对方不履行合同约定而给公司带来损失的风险。外贸企业的业务范围涉及国际国内两个市场，从国际市场来看，金融危机对国外进口商的影响并未完全消除，使得国外进口商购买力减弱，信用度下降，从而要求更高的信用额度和更长的信用期限。据统计，目前中国企业对外出口80%以上采用赊销形式，欧美国家的买方付款信用期一般在交货后90天，有的长达120—150天，拉美地区甚至长达360天，这对资金本来就很紧张的中小外贸企业而言，无疑是雪上加霜。此外，一些国家的政治、经济、贸易政策处在不断变化中，给与之交易的中小外贸企业带来更多不确定因素；同时，部分涉及国内客户的交易也存在着巨大信用风险。一方面表现为客户的“信用经营风险”，即国内进口商经营不善，缺乏偿债能力；另一方面是客户不愿偿还债务而产生的“道德风险”
（二）融资风险。中小外贸企业融资风险是由企业融资引发的风险，既包括不能按需募集到资金的风险，也包括募集到资金后不能按期偿付及使用不能达到预期的风险。中小外贸企业在拉动国民经济等方面发挥重要作用，但“融资难”一直是制约中小外贸企业进一步发展的瓶颈，而造成融资难的主要原因之一就是融资风险大。一方面，随着我国外贸行业日渐成熟，相同行业中小外贸企业产品差异化逐步缩小，结算方式成为获得竞争优势的重要手段，与此同时中小外贸企业商业信用周转空间狭小，使得企业营运资金不足，发行股票与债券的门槛较高，更多依靠银行贷款，融资方式单一。外贸企业融资特点是融资数量少、频率高，而银行对中小外贸企业信用等级要求高，审查时间长，融资成本高。在此情况下中小外贸企业可能很难在短时间内筹得资金从而丧失一笔业务。另一方面，中小外贸企业重视筹集资金而忽略了融资结构，致使资产负债率很高，加之外贸企业的利润空间在不断缩小、大量应收账款难以收回使得流动比率较低，当出现支付危机时,逾期风险立刻涌现。
（三）流动资金不足风险。中小外贸企业维持日常经营运转、偿还债务都需要流动资金。从外贸企业上游———制造商来看，我国制造行业多为劳动密集型产业，利润空间较小，难以承受原材料市场价格急剧变动。若原材料市场出现变动，上游制造商将成本上涨压力转嫁给外贸企业，使得外贸企业利润空间不断缩小；再如上文所述中小外贸企业信用风险加剧了应收账款回收难度、融资风险大使得企业难以获得充足流动资金；订单减少、出口产品质量出现问题导致存货积压，企业流动资产周转率下降，都加剧了中小外贸企业资金链断裂的风险。
（四）汇率风险。汇率风险是由于汇率变动而导致以外汇结算业务交易结果不确定的风险。一方面，人民币升值使得我国丧失出口价格优势，对出口贸易额产生一定影响，也就导致了外贸企业利润额的下降。另一方面，外贸交易的结算都涉及到货币之间汇率的换算，而外贸交易又多采用信用收款模式，给予进口商一定的信用期限，在这段期限内产品已销售而没有收到货款，或者签约完成的长期订单，一旦出现货币汇率的变化将直接影响交易商品价值的变化，汇率上升则换算为人民币后的应收账款实际价值下降，产生了汇兑损失，也增加了企业的财务风险。
二、中小外贸企业财务风险成因
（一）外部因素。外贸企业交易涉及国际、国内两个市场，国际经济形势、国内经济政策、经济状况都会对外贸企业发展产生影响。例如，国际金融危机对我国外贸企业产生了很大冲击，长三角、珠三角地区许多中小外贸企业受其影响资金链断裂致使倒闭；我国经济体制明显偏向国有企业，国家宏观经济政策、产业调整政策、市场环境、法律环境也是引发中小外贸企业财务风险的重要原因；此外，目前缺少对中小企业完备的法律支持体系，且司法程序烦琐，若中小外贸企业遭遇恶意欠款时，因为诉讼的成本费用高、而且可能涉及到国外法律，难以用法律手段捍卫权利，致使应收账款难以收回被迫转为坏账，带来财务风险。
（二）内部因素。1.中小外贸企业规模小，信息透明度低，信用等级低。如前文所述中小外贸企业资金来源很大程度上依靠银行，而大多数的中小外贸企业不对外公开财务报表，存在银企关系不对称和逆向选择、道德风险。银行为了降低风险，对中小企业借款设立了较高门槛。中小外贸企业资信水平低、管理水平不高，固定资产少，难以提供融资所需的抵押和有效担保。即使被接受，这些抵押物的折价也相当低，近半的金融机构反映贷款额与抵押物的价值之比低于50%，而以设备作抵押物的，获得的贷款金额甚至只有设备原价值的约10%，一些金融机构根本就不接受申请。2.中小外贸企业资本结构不合理。部分中小外贸企业在筹资过程中为了降低融资成本多采用债务融资，忽视了融资结构问题，认为只要能筹得资金即可，由此致使公司资产负债率在50%以上，负债期限安排不合理，增加了公司支付利息的压力。公司偿债压力过大，由此引发财务风险。3.财务管理制度不健全，缺乏风险管理意识。中小外贸企业由于规模较小，财会部门设置简单，企业管理人员缺少风险管理意识，没有建立对财务活动进行风险预测、识别、分析与控制的专门机构，简单地要求会计部门承担财务预测分析职责，有的会计部门也没有健全的会计核算体系，会计资料不齐全、记账不规范，内部控制制度不健全，资金管理混乱、使用效率低下，从而很难进行风险预测与防范。
三、中小外贸企业财务风险防范措施
（一）树立风险意识，建立信用风险管理机制。通过专业机构，及时、全面获取海外交易客户的资信状况、偿付能力，对于往来客户根据对其的调查建立信用档案，并对其信用状况进行评级，给予不同信用期限。对于风险较大的业务，须经管理层批准。同时强化业务员风险意识。多数中小外贸企业中业务员为了增加业绩，重点关注订单数量与额度，忽视后期账款的追回工作。中小外贸企业由于自身规模、人力、财务的限制，很难设立专门信用管理部门，而外贸业务员全程负责客户的联系、合同的签订、货物的出口，对于客户和订单的情况比较了解，因此企业应该培养业务员的信用管理意识，提升他们的信用管理能力，并将收账、催账作为一项业绩考核内容，使得业务员主动从客户信用调查、合同签订、账款回收这事前、事中、事后三方面对信用风险进行控制。
（二）优化资本结构，拓宽融资渠道。根据优序融资理论，企业融资的顺序依次为内源融资、债务融资、股权融资。因此中小外贸企业首先还是要不断提高自身盈利能力，积累内源资金。目前我国中小外贸企业筹资主要来源于债务融资，不论是银行借款还是民间借贷，都要按资金需求量和用资时间来确定合适的筹资规模和期限，短期与长期借款合理配合，降低资产负债率，优化负债结构。同时要规范企业会计账簿，增加透明度，与银行建立长期、稳定的合作关系，按期偿还债务。采用多元化的融资方式，充分利用信用证、进口押汇、出口押汇、打包贷款等新型国际贸易融资方式缓解资金困境；依靠其上游大型制造商的信用实力进行供应链融资获得发展所需资金。
（三）控制资金占用量，保持资金流动性。一方面，控制应收账款与预付账款数量，合同签订过程中增加预收账款比例谈判。对于应收账款要及时催收，建立合理的坏账准备预提制度。另一方面，根据订单量增加企业存货，选择信誉好的优质供应商同时做好货物质量检查，及时交货，以防因违约造成存货的积压，占用过多流动资金。此外还要做好预算编制工作，保持流动资金合理持有量，以应对突发状况。
（四）加强出口结算方式的灵活性，多种结算方式相结合。随着竞争的日渐激烈，利润空间的缩小，产品差异化变小，外贸企业力争在结算方式上获得优势来留住客户，货到付款、远期付款交单、远期承兑交单以及延期付款信用证成为目前中小外贸企业出口结算的常见方式。然而进口商信用度下降、人民币升值的压力、企业流动资金不足也增加了中小外贸企业财务风险。因此中小外贸企业在出口选择计价货币时要选择对交易有利的货币。同时要采用多元化的结算方式，例如采用信用证与托收、信用证与汇付相结合的方式，还需要重点考虑国际保理业务、福费廷和银行保函等附属结算方式降低收汇风险。
（五）加强内部控制，建立风险管理制度。首先，建立风险预警机制对财务风险进行事前预测，由于中小外贸企业规模、人力等限制，主要利用构建财务风险评价指标体系，通过运营过程中的财务数据进行分析，及时向管理层汇报存在的风险。其次，通过与出口信用保险公司合作，对风险高的交易投保，以此来分散、转移风险；对原材料成本较高的产品，建立国外进口商、国内供应商及自身共同承担价格风险的方式，提高采购商预付款比例，加速资金和物流周转，形成互惠互利、风险共担的机制；最后，建立健全内部控制制度，完善内部监督，不相容岗位相分离，各部门相互制约相互监督，在企业内部建立良好的风险防范意识。
参考文献：
[1]高磊.A外贸企业资金运行和风险管理探索[D].上海交通大学，2009.
[2]黄阳阳.基于内部控制视角的高速公路企业财务风险防范问题探析[J].商业会计，2015，（23）.
供应商财务风险管理范文6
关键词：施工企业 ； 财务风险 ； 分析； 控制
一、 施工企业财务风险及形成原因
（一）、合同风险
合同是施工企业一切风险的源头。当前由于建筑市场的不规范和投标的激烈竞争,使企业面临着许多问题，如工程质量问题、工程款拖欠问题、材料价格问题等，都与合同履行不良有着密切的关系。一是许多业主利用建筑市场竞争激烈、施工企业急于揽到工程任务的迫切心理，在签订合同时附加某些不平等条款，如要求施工企业垫付大量资金，收取工程保证金，有的项目甚至出现承接到手就意味着会发生亏损，致使施工企业在承接工程初期就处于不利状况，陷入合同陷阱，直接增大了财务风险系数。二是由于建设单位在设计阶段未作充分的考虑，施工过程中往往临时提出设计图纸变更要求时，施工企业如果未及时对变更内容进行合同续订，往往导致合同双方权利和义务的不明确，最终在结算价款和合同履行上引起纠纷，形成施工企业在财务管理上的风险。
（二）、融资风险
企业经营活动所需的资金来源不外乎两种：一是所有者权益，二是借入资金。由于权益资金融资本较高，只能从银行借贷资金或向合作方融资，这就形成了企业的负债，并取得财务杠杆利益，而同时随着国家一连串的加息政策出台，货款的资金成本压力更大，如果借入资金不能产生预期的经济效益，也给企业带来丧失偿债能力的可能和收益不确定性的风险，可能无法达到资本保值、增值目标；同时施工企业的工程项目地域分散，资金的使用效应也基本上仅限于本项目部，没有统一集中管理，资金使用缺乏计划性，有的项目从小团体利益出发，追求局部利益和短期效益,破坏了企业整体的资金平衡。
（三）工程款结算风险
建设方由于种种原因不能有效履行合同，拖欠工程款，导致企业不得不投入大量的人力、物力、财力来应对日益增长的债权，这种巨额的债权，隐藏着严重的财务风险，直接影响企业资金链。特别是项目竣工后，由于工程设计变更没有及时批复，不能及时办理竣工验收、编制工程竣工决算，真接造成财务结算滞后，不能及时收回工程款，增加项目的资金负担。同时延长了工程保修费用，从而使项目成本增大。而这对施工企业必须履行的到期债务产生了超常的资金压力及影响，对材料供应商、分包商、商业银行等债务产生财务支付风险。
（四）成本控制风险
由于项目建设周期长，影响因素多，成本控制很难。如施工期间材料价格上涨，未预见的恶劣施工条件等。施工方案的不完善，则可能造成施工工期延长，投入的人、材、机相应增加，造成项目成本超预算。其次内控制度缺乏和管理粗放是项目亏损的重要原因，如材料采购未执行询价、招标、集体决策等管理程序，采购单价偏高；材料库存管理混乱，对生产班组和劳务队伍领料未执行限额领用，材料浪费、超耗得不到控制，甚至出现材料被盗、倒卖的现象；项目管理人员和生产工人超编，造成项目管理费用和人工费超支。
（五）税务风险
施工企业一般具有下设分支机构多，项目多，异地施工，工程分包等复杂的特点。这使得工程项目管理难度大，特别是异地工程完工进度情况难以掌握，收入确认不准确，有可能被有关税务机关查出后需补缴税金和罚款。其次项目实行经济责任承包后，由于利益驱动，加上材料市场极不规范，购买材料时没有发票，或者假发票泛滥，而项目部在工程结束后已经解散，企业很难对项目负责人进行追偿，企业面临很大的税务风险。
（六）市场风险
由于国家对建筑房产市场宏观调控已经成为常态，促使建筑行业不断向更加理性、更加规范的方向发展，行业资源将重新整合，优胜劣汰的竞争机制将逐步完善，随着建筑市场的竞争将进一步激烈，建筑行业已进入优胜劣汰的行业洗牌阶段，行业集中度将进一步提高，一大批缺乏质量优势、技术优势、成本优势和管理优势的建筑企业，要么消亡，要么被收购。施工企业作为市场竞争的主体之一，其财务风险管理置身于复杂多变的经济环境中，并极大地受到施工单位竞相压价，价格背离其价值的影响，一旦施工企业没有健全的财务管理系统，缺乏抵御风险的财务能力，势必导致企业的理财失败。
二、 施工企业财务风险的防范及对策
施工企业应充分认识所面临的上述财务风险，树立风险意识，正确识别不同风险，对财务风险加以预警、分析，采用必要的防范措施，确保企业生产经营实现可持续发展。
（一） 加强合同评审，科学决策，把好合同关。
合同风险虽然是合同双方确认了的，但施工企业往往为承接业务在签订合同时对隐含的财务风险没有产生足够的警惕，原属于业主的风险转嫁给施工企业。为有效防范财务风险， 把好合同签订关，合同签订前，企业各相关部门应对合同的风险性进行评估，按规定流程审批，防止“拍脑袋决策”， 做到讲科学论证，讲规范程序，讲集体智慧，讲决策监督。对企业资金垫付能力指标、投资报酬等指标充分分析，防止合同中不利条款的出现，把合同的隐患消灭在评审阶段，做到：工程项目资金不到位的、环保设计不达标的、不合投标程序的、未经审查的、低于成本价的、显失公平的合同不签。对于施工合同，应密切关注施工合同中的“专用条款”。特别是对于工程款的拨付、工程预付款及相关签证的支付时点、税金缴纳及抵扣、业主方指定分包的付款方式、工程进度的计量及质保金等应有明确规定。
（二）加强资金集中管理，拓宽融资渠道。
1、建立科学的资金管理体制，设立以商业银行模式运作的资金结算中心，集中开户，统一管理。严格规范各职能部门资金管理上的职责，资金实行收支两条线管理。同时在结算中心内部推行收取资金占用费方式有偿使用，通过对资金实施有效的集中管理和科学化的运作，产生资金规模效应，能够使企业资金实力不断增强，进而减少对外融资、控制资金成本、优化资本结构。
2、统筹编制资金预算。施工企业在编制年度资金预算的基础上，可分期间编制资金收支预算报表，并按规定流程进行审批后报资金结算中心。资金预算应按工程进度编 制，结合合同收付款节点进行分析，应尽量准确反映资金预计收支的具体时间和额度，以及资金支出的类别或具体项目，做到有效使用，保证需求。应严格按资金预算对外付款，做到专款专用。对于上报的资金计划进行严格审批，分析汇总，统一调剂，平衡余缺。在保障项目施工正常进行的前提下，要追求闲置资金的增值，努力减少资金的占用，加快资金周转，从而提高资金使用效益。
（三）加大资金回收风险控制，及时办理竣工结算，降低外欠款风险。
1、企业要做好对每个业主和客户的资信记录与评估工作。根据应收账款（票据）账龄分析表，将应收账款按账龄分为合同期内、进入预警期内、到期、逾期、最后通牒期、专业追账期、付诸法律期和坏账期八级，制订相应的催收措施。同时明确催收责任主体和要款指标制定工程款回收奖惩办法。每隔一个季度或者半年进行评估，动态调整其信用等级，建立风险偿债基金。平时根据客户信用和账龄预提建立坏账准备金，以便损失发生后及时弥补和消化。对规模较小的损失可直接摊入成本，对那些可能引起较大风险而无法直接摊入成本的风险损失。已经提取风险基金的，可用风险基金加以抵冲。
2、当施工企业所承包的工程按照施工合同要求全部完工并交付使用后，应该及时向业主办理工程价款结算。第一、及时办理竣工验收，编制工程竣工决算。按照施工合同规定的时间办理决算送审，对于设计变更部分或因业主原因导致费用增加的部分，要及时进行现场签证，追加合同价款和办理工程结算。第二、由于自然、政治经济因素引起的工程事故或工期影响，施工方应以合同、现场签证和相关政策法令为依据，合情、合理、合法地做好索赔工作．尽量减少施工企业前期投入的资源损失。第三、在工程保修期内．合理预计可能发生的维修费用并制定保修计划，以此作为保修费用的控制依据，尽量节约开支．
3、合理利用第三方融资，是降低外欠款风险的有效途径。建设方拖欠施工企业的工程款，主要是分包商及材料供应商的款项。通过合理地利用企业的信用，合理地改变支付手段利用第三方进行有效地融资，对盘活企业的资金，提高资金周转率和企业效益起着重要作用。如支付材料供应商的材料款改变以前以转账支票或电汇支付为银行承兑汇票形式支付。企业就以支付少量的费用而获得该款项近70％的资金用于扩大再生产．同时也可将建设方拖欠的工程款适度转嫁给分包商及材料供应商。并在一定程度上化解了建设方对施工企业的融资风险。
（四）加强成本管理，健全内控机制。
在项目施工过程中，首先要根据设计图纸和技术资料，考虑合同工期、施工现
场条件、目标责任成本等因素，制订出科学先进、经济合理的施工方案，以达到缩短工期、提高质量、降低成本的目的。同时要拟定经济可行的技术组织实施计划，列入施工组织设计。其次，要根据所选定的施工方案，大力推行责任成本制度，即成本管理做到事前制造，事中控制，事后分析。层层分解到项目、班组、个人，真正体现责权利的统一，不仅能增收节支，而且也可以逐步逐级降低财务风险。通过定期进行经济活动分析，把总成本控制在责任成本范围内。再次，施工过程中要尽可能采用新设备、新技术，以节省材料，节约时间，降低工程成本，缩短工期，打造出高质量、高技术的建筑精品，提高企业核心竞争力。
其次要完善内部控制制度。一套完善的内控制度并加之有效的贯彻执行，是防范项目管理风险的根本，建立一套完善的内控制度需要管理层有科学的管理理念和思路，内控制度的有效实施则考验管理层的执行力和管理水平。对影响项目利润的主要因素，如项目前期策划、确定施组设计安排、二次经营运作、分包管理、材料物资管理、机械设备管理、项目人员管理等各个方面建立健全一套具体可行的内控制度，以防范项目出现亏损风险。同时落实经济责任制，对失职行为实行责任追究制，规范经营行为。
（五）加强涉税管理
施工企业一般具有下设分支机构多、异地施工、工程分包复杂的特点。这使得工程项目监管理难度大因此，必须加强涉税管理。从主观上重视涉税工作。减少因涉税给企业带来的财务风险。具体措施有：加强财务基础工作，规范会计核算行为；设专人报税，做好税收筹划工作，规避由于申报不及时和应纳税额确认失误带来的财务风险；完善发票管理，强化以票控税力度，规范成本核算；对于异地施工和联营分包的项目，必须派驻财务人员监管；对其成本核算、原始票据的合法性、应纳税额的确定和纳税申报的时限进行监督和审核；特别是对于分包工程要依法足额地代扣代缴。
（六）加强对建筑市场分析，提升市场驾驭能力。
建筑市场受国家观政策影响较大，目前建筑产业经营模式向公共建筑与房地产项目打包的商业模式，合作开发建设、投资带动施工，在可控制风险的前提下变垫资为投资，由产品经营向资本经营的全面转型。同时国家密集性的批复10个战略性区域发展规划引爆全国建筑市场，将大大加速这些区域的经济发展与城市化进程，给建筑业带来新的发展机遇。随着市场经济体制、法制体系、政府执政能力的不断完善和规范，市场对企业提出了更加严格的要求，企业之间的竞争，拼的是总体的运筹实力，拼的是风险的驾驭能力，特别是施工企业面对常态化的房产调控政策环境，要充分分析国家的信贷政策，完善风险管控体系，提高企业核心竟争力，实现企业跨越式发展。
施工企业通过上述控制方法建立财务风险预警系统，实时发现施工企业潜在的财务风险并及时进行防范和控制，有效地把企业的损失降到最低。同时通过财务指标来评价其财务风险，如盈利能力、偿债能力、资产管理能力等方面的评价指标，建立健全财务风险控制机制，提高企业竞争力，致力于消除隐患、防范风险、规范经营、提高效率为使命，对财务风险达到事前预测、事中控制及事后处理的财务风险管理最高水平。
参考文献：
【1】 高慧蔷，试论施工企业财务风险的控制，河北企业，2010（5）
