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财务项目资金管理制度范文1
关键词：行政事业单位；专项资金；管理；思考；探讨
一、行政事业单位专项资金管理现状
专项资金是财政单位或上级政府下拨的具有特殊用途的资金，一般用于社会事业发展，但是在专项资金管理方面却有所欠缺，相关管理制度不够健全，管理力度不足，都对专项资金管理有影响。对于专项资金的使用以及社会事业发展是不利的。
（一）财务控制意识不足
专项资金管理过程中必须要求管理者具备财务管理意识，但是目前行政事业单位专项资金管理中，财务人员的作用以及财务管理方面基本未涉及，没有起到应有的作用。仅仅依靠会计核算、资金支付并不能够满足专项资金管理的要求，这不利于具体工作的开展。
（二）专项资金预算管理不足
目前，行政事业单位预算编制用表并不统一，这种情况使得财务管理工作量增加的基础上还容易造成工作效率难以提升的境地。具体的预算编制说明也不够完善，并没有经过全面的研究探讨，这造成了预算汇总并不符合具体编制要求。
（三）资金管理制度不完善
很多行政事业单位资金管理制度不完善，对资金管理制度不够重视。部分行政事业单位虽然构建了较为有效的管理制度，但是由于种种原因执行力度却明显不足。资金管理制度的不完善和执行力度不足的情况，造成了资金管理制度流于形式的情况。行政事业单位要想做好专项资金管理，必须进一步加强制度管理，不断对资金管理制度进行完善。
（四）高素质管理人才的缺乏
行政事业单位专项资金管理缺乏高素质管理人才，这使得专项资金管理效果不佳。很多环节由于不够专业，不仅使管理人员工作量加大，专项资金管理效率明显较低。这就要求在现有情况下思考专项资金管理人才的培养，这样才能够切实解决当前存在的不足。
二、行政事业单位专项资金管理的思考
通过行政事业单位专项资金管理所出现的问题而言，需要行政事业单位加强财务控制意识、建立科学的预算编制体系、对项目管理体制予以完善、对专项资金支出控制开展绩效评价、提高相关管理人员的专业素养等等。
（一）加强财务控制意识
财务控制意识的有无对行政事业单位专项资金管理工作的开展有着重要的影响。相关管理人员需要经过相应的培训，加强财务控制意思，工作需要遵循规章制度规定，办事需要按照流程。加强专项资金管理过程的各个环节把控，同时加强专项资金管理执行力度，实施专项资金全过程管理措施，通过加强财务控制意识促进专项资金能够物尽其用。
（二）有效完善项目管理体制
专项资金的管理需要由有效的管理体制进行约束，同时还需要对专项资金使用情况进行科学合理的预算。专项资金的使用需要财务人员、业务人员的全力协作沟通完成看，更全面的了解项目进程，为专项资金全过程管理做好充足的准备工作。与此同时，专项资金管理需要规范流程，切实根据规章制度进行资金的管理和使用。还应建立相应的激励机制，促进管理人员能够全身心地投入工作中，使其能够更加积极主动的进行工作，保证工作效率。
（三）对专项资金管理予以规范
在进行具体项目工作任务制定以及补助标准制定时，细节需要清晰合理，明确专项资金的使用范围，规范专项资金管理，同时要对资金支出明细记录在案，要有据可查。还要保持对专项资金款项的审查力度，加强检查监督，通过对专项资金的跟踪审核，保证专项资金管理和使用均按照规范要求执行。
（四）科学开展绩效考核
建立绩效考核机制是为了能够使专项资金管理工作更加顺利的实施。由于专项资金管理工作缺乏专业的优秀管理人员，大部分是由财务管理部门直接进行，对于专项资金管理方面经验不足，认识不够，难以形成有效的专项资金管理。因此绩效考核机制的建立，能够激发专项资金管理人员的工作热情。同时能够达到使专项资金管理严格按照规章制度执行的效果。绩效考核的科学开展，能够促进管理人员工作的主动积极性，同时也能够有效加强专项资金管理效率和管理力度。
（五）提高相关管理人员的专业素养
目前行政事业单位对于专项资金的具有丰富经验的管理人员依然非常缺乏，这就需要加强管理人员专业素养和业务能力。首先要通过鼓励终身学习的精神对专项资金管理相关知识和技能进行学习，对相关项目内容进行熟悉和理解。行政事业单位要加大人才培养力度，通过专业培训、座谈会交流等等提稿专项资金管理人员的综合能力水平。就专项资金管理方面而言，管理人员首先要对项目的内容、依据、范围等等进行全面的了解和熟悉，这才能够以具体情况为依据进行相应的预算编制。与此同时能够保证项目措施的可实施性，加深对项目活动的认识，使项目预算编制更加科学合理。其次，预算管理编制人员要懂得与时俱进，不断创新。该根据项目情况的不同，对预算管理编制方法进行改进。对不同实际情况，要采取最为高效的预算管理办法，保证专项资金管理工作正常实施的同时，提升工作效率。
三、结语
行政事业单位对于专项资金管理方面仍然存在很多不足之处，经济在不断发展，相关技术水平在不断升级创新，行政事业单位专项资金管理方面也应该与时俱进，力求全面发展，紧跟时代的步伐。加强专项资金项目管理体制的完善，加强管理人员专项资金管控意识的培养，开展绩效考核制度，重视人才的培养，相信行政事业单位专项资金管理将更加科学、合理、高效。
参考文献
［1］曾启伟.关于行政事业单位财政专项资金管理的思考［J］.现代经济信息,2017（24）.
财务项目资金管理制度范文2
前言
我国国家经济的飞速发展和城市化进程的深入推进带动了工程建设的发展，在当前的经济和社会发展形势下，工程建设成了国家的重点项目之一。工程建设项目具有涉及面广、种类繁多、内容复杂的特点，这也就意味着工程项目的财务管理是一个复杂且庞大的内容，但同时，财务管理又是工程建设管理中的核心内容，它关系到工程建设能否顺利进行并实现既定目标。但纵观我国当前的工程建设，其财务管理在实际的过程建设中存在不少的问题，成为了阻碍我国工程建设的一大因素，严重影响了财务管理在工程建设中的作用发挥。
一、工程建设中财务管理现状
通过对我国当前工程建设中的财务管理的研究分析可发现：首先，当前工程建设中的财务管理制度不健全，内容形式较为单一，缺乏规范制度的监督与保障，会使财务管理工作难以进行。其次，财务管理工作缺乏专业人才，财务管理工作人员专业素质和专业技能的缺失会降低财务管理工作的效率与质量，还可能由于风险意识的缺乏使工程建设陷入不必要的资金风险。最后，大部分工程建设都没有意识到财务管理的全面性，往往将财务管理单列出来，忽视了其它部门的配合和参与，这在很大程度上局限了财务管理工作的开展。
二、工程建设中财务管理存在的问题
（一）财务管理未参与到工程建设全过程
一般情况下，工程建设项目都会跨越较长周期，而财务管理活动因为涉及工程建设的各个方面，因此也需要参与到整个工程建设项目中，在项目开展的前期，财务管理需要参与项目的研究、论证、竞标、签订合同等环节，以确定合理的预算和执行方案，确保资金的优化配置；在项目开展的中期，要对财务实施情况进行监督，要定期进行成本核算和预算执行情况的反馈，以更好的控制成本，实现预算；而在项目后期，要及时进行工程结算工作，以加强对资金的合理性安排。但就当前情况看，大部分工程建设的财务管理都还停留在表面，并未真正参与到整个过程，在项目初期，财务管理仅负责执行项目既定目标，在项目中期，对项目的监督不到位，而在项目后期，也未能及时处理工程结算工作。
（二）资金管理不合理
工程建设中，一般涉及的项目都比较大，资金需求量也较大，而资金回收期较长，对资金的管理和应用关系到项目能否顺利进行，这就需要财务管理工作要将资金管理作为主要内容之一，要进一步加强对资金的管理。但目前，在实际的工程建设中，大部分工程建设都采用“多头开户、层层拨款”的方式，这样的方式下，由于涉及到的人员过多，程序复杂，往往会导致资金的挪用、乱用现象，而降低整体的资金使用效率和资金管理水平。
（三）财务管理账务缺乏透明度
当前，大部分的工程建设财务管理中的账务都缺乏透明度，并不向外公开，究其原因，一方面是由于工程建设的财务管理工作受限于财务管理人员的专业素质和技能，对工程项目中涉及到的会计项目和资金调配等管理不到位，而无法清楚明了地公开账务。另一方面，一般情况下，工程建设账目都是与单位财务账目一起建立的，一些大的工程项目会涉及到多个单位，因而无法进行账目的透明、公开。此外，部分工程项目在财务管理工作中会因为私利或操作失误而出现违法违规现象，这样的情况下，财务账目自然是无法做到公开透明的。而财务管理账目中缺乏公开度与透明度，也就缺少了相关的监督，而容易使财务管理陷入违法违规的风险。
三、加强工程建设中财务管理的建议
（一）加强工程项目建设过程中的财务管理
要不断深化财务管理工作，将其延伸到工程项目建设过程的各个环节，在项目前期，参与工程的设计，并对预算的设计提出合理的建议，严格审核预算方案，在对项目工程不是十分清楚的情况下，可以派遣财务人员进行实地勘察，结合实际进行分析总结；在项目中期，要对预算执行情况进行实时的监督，及时发现偏离预算的项目并采取措施纠正，对工程建设过程中涉及的设备和材料的购买，要通过正规程序和渠道，要尽可能的降低成本；在?目完工后，要及时进行工程结算工作，确保应收款项和资金归位。要通过对工程建设整个过程的财务把控，确保工程项目的顺利完成和财务管理工作的准确到位。
（二）加强资金管理，实现资金的合理优化配置
工程建设中涉及资金调配较多的项目有员工工资、材料和设备的采购和临时资金的周转等，资金管理作为财务管理的主要内容，要加强资金管理，就必须关注涉及资金调配的重要项目，要对这些项目进行相应的控制与管理，要遵循“专户专管、专款专用”的资金管理制度，通过设置专门的负责人对资金进行管理，避免“层层拨付”中出现的资金挪用、滥用现象，同时也能提升资金的使用效率，为工程建设项目的进行提供强有力的资金保障。
财务项目资金管理制度范文3
近年来，经济全球化不断发展，企业的资金规模也在不断扩大，但是资金管理的难度也随之变大。因此，加强资金管理对于建筑施工企业的生存和发展有着非常重要的意义。主要表现在以下几个方面，首先，加强资金管理有利于企业取得更高的市场份额。目前我国的建筑市场竞争激烈，资金管理良好的企业，可以利用自身资金的优势，提高企业的市场竞争力，以促进企业能够争取到更多的建筑项目。其次，加强资金管理可以为企业未来的扩大与发展奠定基础。良好的资金管理可以增加企业项目的投资，这样可以提高整个企业的经济效益，最终帮助企业扩大和发展。最后，加强资金管理可以促进社会的稳定发展。目前我国的建筑市场经常会出现一些拖欠工程款项的现象，这导致很多农民工的工资都得不到及时的发放，进而会对社会的稳定造成一些不良的影响。加强企业的资金管理，可以帮助企业垫付一些工程拖欠的工程款，从而及时的发放农民工的工资，以保证社会的和谐稳定发展[1]。
二、石油施工企业在资金管理中面临的问题
1、企业对资金管理的重视度不够
目前我国的很多的石油施工企业对于资金管理虽然有了一定的认识，但是其重视度还不够，而且没有充分的认识到资金管理在企业发展中的重要性。这主要是由于企业的经营管理者缺乏现金流量观念和资金时间价值观念，没有对企业的资金进行科学合理的筹集、使用和分配，最终导致企业的资金链断裂，导致很多建筑项目不能够如期顺利完成。另外，有些严重的会导致企业严重负债，影响企业的正常运行，最终破产。
2、企业资金短缺，垫资现象严重
由于我国的建筑市场还不够规范，而且由于竞争激烈，很多小的企业通常都会资金短缺，因此垫资现象也就普遍存在。很多情况下施工企业为了争取到一个项目，在资金不到位的情况下会会增加一些附加条件，例如承诺垫资施工等，这种以垫资施工作为优惠条件的方式，不仅加重了企业的资金负担，而且时间久了会形成一种垫资的恶性循环，最终为企业的经营生产带来巨大的财务风险。
3、资金管理制度不健全，管理方式比较落后
目前，我国大部分的石油建筑施工企业的资金管理制度都很不健全，虽然有一部分企业也制定了相应的资金预算管理制度，但是还是缺少一些相关的法律法规对其进行约束和保护，这就导致很多企业的资金预算根本无法真正落实。此外，一些石油建筑施工企业的资金管理方式还比较落后，主要表现为一些企业仍然采用传统的财务报表来判断企业的整体运营状况以及财务状况。传统的财务报表只能片面的显示企业的财务情况，对于企业的整体运营情况并不能够清楚的体现，这就导致很多企业的财务信息失真，企业不能够正确的判断其未来的发展，不能够轻松的正确的应对市场的变更，最终影响了企业的正常运营和发展。
三、施工企业完善资金管理的对策建议
1、加强对资金管理的重视，强化资金预算管理
首先，要加强企业对资金管理的重视程度，加强全员的成本管理意识。其次，要强化企业资金的预算管理。可以通过建立和完善企业的预算编制、监督、审批等全面的预算控制管理体系，进而实现对企业各个环节的现金流的监督与控制，用预算来约束支出，最终提高企业资金的使用效率，提高企业的经济效益。
2、解决垫资问题，避免垫资现象的发生
企业垫资是一个恶性循环的问题，要解决这一问题企业可以从项目审查或者签订合同方面入手。首先，建筑企业可以在承揽工程任务时要对建设项目进行深入细致的调查研究，看其是否正式批准立项，资金是否到位。其次，企业在签订合同时要注意合同合同是否符合投标程序，在必要的情况下要合理的运用相关法律来保障资金的及时足额给付[2]。
3、建立健全资金管理制度，加强财务监督和管理力度
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摘 要 近些年来，随着社会主义市场经济的发展和“村财乡管”制度的实施，以及政府陆续出台的一系列有关加强农村财务管理和监督方面的措施，农村的财务管理工作已经步入了新的发展时期。农村财务管理工作需要不断完善财务公开和民主管理的建设，让所有的农民都能够参与到财务管理工作当中来。但是，由于历史遗留下来的制度和传统的原因，农村财务管理还是存在一些问题亟待解决。本文围绕农村财务管理展开讨论，首先，对我国现行的农村财务管理中的资金管理制度进行了介绍，然后分析了我国农村财务管理中的资金管理存在的问题，并针对性的提出了加强农村财务管理中资金管理措施，得到了相关的结论。
关键词 农村 财务管理 资金管理 审计
一、我国现行的农村财务管理中的资金管理制度
农村财务管理是指对直接归农民集体占有、支配、管理的各项资产所发生的收入、使用、分配等财务活动进行核算、计划、监督与控制。目前我国农村财务管理的形式主要有村级财务集中收付制、村级财务委托乡镇代管制、实行农村会计委派制三种模式。农村财务管理工作是农村基层民主建设的重要内容，直接关系到农民的切身利益。科学的管理农村财务对于保证农村经济持续稳定增长具有重要的意义，同时，加强农村财务管理还有利于维护农村的稳定。资金管理是农村财务管理的一项重要内容，资金管理主要包括现金管理、收入管理、支出管理三个方面的内容。村级收入是农村资金的来源，主要依靠经营收入、土地补偿费、上级部门拨付专款、存款等。现金管理是由农村会计服务中心的资金管理会计负责（总出纳），村级由报账会计转手、转付、专管，其他人员不得管理现金。支出管理有各村的报账会计负责，实行印章、签名、公章备案制度。我国现行的农村财务管理中的资金管理制度，规范了农村资金的流动，切实保障了广大基层农民的利益。
二、我国农村财务管理中的资金管理存在的问题
农村财务管理工作是各级政府和广大农民群众关注的热点问题。近年来，我国农村全面实施财务管理制度改革，政府也陆续出台了一系列有关加强农村财务管理和监督方面的措施，不断完善财务公开和民主管理制度的建设，对推动农村集体经济的持续发展取得了显著效果。但是，由于各地区情况有差异，也暴露出农村财务管理运行中的一些问题，特别是在资金管理方面。我国农村财务管理中的资金管理主要存在以下几个问题：
（一）农村基层的财务管理制度尚不完善
虽然我国政府多次出台政策完善农村财务管理制度，但是基层财务管理制度仍然是不够完善的。在财务管理上，农村的财务权利集中在村长手里，并非专业的会计，因此造成账目混乱，村里的收入、支出没有凭证，没有使用限制。
（二）农村的总资金多方面管理，很难及时到位
农村的建设离不开资金的运作，而在其建设中涉及很多方面，而资金支付运行是层层划拨的，其中不免会存在挤占，截留等现象，因此就很难保证各个建设方面部门的资金都能够到位。
（三）农村的资金在使用上也缺乏统一规划和全局的统筹
农村的建设在资金的问题上，缺乏统一的规划，盲目地向国家申请资金下来，没有重点、没有步骤地使用，造成资金的浪费。
（四）在资金使用的细节上，监督不力
由于资金的监管制度不够健全，造成在农村建设发放资金的时候，财政部门承担着双重的风险，县级的审核由于人手有限也很难管理到每个具体的项目，
三、加强农村财务管理中的资金管理的措施
对于以上出现的农村财务管理的问题，意识到对于农村的建设，财务管理是至关重要的。因此，如何加强农村财务管理中的资金管理是一项重要的课题。总结一下，总共有以下几个方面。
（一）建立健全的农村财务管理制度
要搞好农村的财务管理，建立一个完善的财务制度是重要保证。因此，农村的财务管理工作，必须严格按照权威部门颁发的各种财务管理制度执行。并且，要考虑到本农村的实际情况，建立健全可行的农村财务管理制度，确保制度的落实执行和资金的不流失。
（二）规范农村集体资产收入和支出管理
在农村的资金开支上所需现金要坚持先缴后付原则，实行收支两条线，严格规范资金的收入和资金管理。在当天就要把村集体经济组织所收取的全部现金、有效证劵送交镇农经站代管。另外，要严禁避免出现截留收入、坐支等情况发生。
（三）实行村级财务公开，接受群众监督
农村财会组织要定时实行财务公开，让农村非领导阶层了解资金的运作流程。财务公开要及时，公开的账目要确保真实，公开的内容也要存档备查，从而接受村民的监督。这样一来，就发挥了农民自身的监督力度，财务管理也透明化。
（四）加大审计力度，强化监督
为了强化财务管理的监督职能，农村管理部门还应加强对村级财务会计的审计监督，设立专门的内审机构。内审机构要定期进行专项审查，在筹资和支出的合法性上要重点关注。避免资金利用的浪费，保证各层资金的到位。
（五）抓好村级财会队伍建设，夯实组织基础
要加强农村财务资金管理，就必须加强农村会计的培训和管理，抓好农村会计的考核考试，另外对正式上岗的农村会计实行优惠制度和奖惩制度，从根本上保证农村财务管理上的准确性和规范性。
四、结束语
总之，针对目前农村建设的财务资金管理出现的问题要引起重视，有针对性的对这些问题进行改善和加强。新农村建设是一项系统工程，要科学规划，全面统筹，有重点的建设，才能在农村财务资金的管理上更有规划。在资金使用的监督上加强力度，避免负面情况的涌现，造成建设的停滞。
参考文献：
[1]刘信.关于加强农村财务资金管理的探讨.黑龙江科技信息.2011（01）：138-138.
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关键词：事业单位；资金管理；制度；预算；审核
一、引言
作为事业单位财务管理的重中之重，资金管理状况往往决定着事业单位的发展与运营。《事业单位财务规则》明确提出事业单位应做好资金管理工作，提高资金使用效益。资金是事业单位生存与发展的保障，唯有做好资金管理工作，事业单位方能活下来并发展壮大，才能更好地服务社会。而做好日常资金管理工作，建立合理、有效的资金管理和使用机制，使资金的运用更加透明、效率更高，实际也是在提高事业单位的经济效益。
从目前我国事业单位资金运用和管理的现状来看，随着事业单位体制改革的进展和产业结构的逐步调整，事业单位资金管理有了一定程度发展，逐步建立起了一套较完善的财务管理体制和资金管理方式。但是，目前还存在许多不容忽视的问题：资金管理意识薄弱、资金的投入与产出考核目标单一，资金利用率低等问题。
二、当前事业单位资金管理的有效性分析
（一）资金预算管理有待加强
对资金预算管理重视程度不够，预算编制不科学、不合理。一是重视程度不够，认为预算就是申请资金，编制资金预算的意识较为薄弱，预算编制不够全面或重点主次把握不足，从而造成资金预算缺位、责任难以落实。二是预算编制准备不充分，难以保证预算编制的准确性、科学性，造成预算执行缓慢，资金使用效率低。三是资金预算执行控制力差，缺乏跟踪监督，造成实际执行与预算有偏差。
（二）资金管理制度不完善
主要原因一是资金管理制度约束乏力，即使有管理关制度，也往往流于形式，使资金支出超预算、超范围，出现不合理使用资金的行为。二是管理制度的修订不完善和不及时，与单位情况变化和制度实际执行情况不相适应，表现为程序过于繁琐或简单，不利用开展工作或风险防控；制度不完整或与国家等现行执行不一致，使执行无依据，容易产生财务风险。
（三）资金使用审核不严
目前，虽然我国各事业单位已逐渐重视内控建设，并逐步建立健全内控机制，但是由于长期弊端积重难返，资金管理状况仍有待加强，体现在相关人员对资金使用的审核不严。一方面审核机制由于没有与单位的实际状况相结合，过于理论和形式化，而缺乏实际应用性，导致审核机制形同虚设；另一方面相关审批权限人员及单位财务等相关人员责任心不足，审核不细致，使很多问题未被发现；再则，由于由于业务量大、急欲赶进度，间接造成资金审核不严，给不法份子非法侵占公有财产大开方便之门 。
（四）内控监督力度不够
事业单位在资金管理方面还存在着内部控制监督力度不够，监督机制不完善。有的单位资金预算基本是停留于“形式”层面，对资金拨付和使用的事前与事中控制工作不足，更无从根据合理进度安排资金的具体使用。有的资金预算执行由财务部门控制，由于财务部门工作自身的局限，对具体项目了解并不充分，无法对资金使用的合理性和必要性做出准确判断，也不能决定执行进度和效果。此外，内审机构大多设在财务部门，缺乏独立性，监管力度不够。
三、事业单位资金管理的关键环节分析
（一）从加强预算入手，提高事业单位资金管理能力
首先，事业单位在加强预算的过程中，应加强全面资金管理，提高资金统筹调控能力，提高资金使用效益；其次，加强对重点项目的预算编制和分析工作，对项目进行准确性、科学性细化，并“以点带面”，合理安排具体的资金使用计划，监督资金使用，尽可能使每笔资金都用在“刀刃上”，从而提高资金使用效率；第三，提高预算的执行力度，确保资金预算的严肃性，尤其是专项资金和重大项目的资金预算等，资金预算一旦批复，一般不允许更改，如必须更改，按程序申报，经批准后方可变更。第四，加强资金预算执行跟踪监督管理，保证资金安全、高效使用。
（二）从制度入手，提高事业单位的资金管理能力
制定资金管理制度不仅要遵循国家的相关法律法规，还应结合事业单位的自身性质和类型，设置岗位权限、制定工作流程，制定科学可操作的、简明实用的内部管理制度，建立健全内部控制制度，加强内部控制执行力和监督力、提高风险防范能力。同时，在完善资金管理的过程中，还应对已经不能适应目前管理需要、存在漏洞和问题的制度，及时地进行修订，对不符合发展需要和政策法规管理办法要求的规定予以废止，重新制定、完善适合单位需要的、行之有效管理的制度。最终实现提高资金使用效率、保障资金安全，提高资金管理能力。
（三）从加强审核入手，提高事业单位资金管理能力
加强审核主要从以下几方面入手：一是明确各部门及人员职能职责、审批权限、工作内容、程序、流程；二是资金使用必须符合预算要求和开支范围，不可超预算和超范围；三是审核资金使用是否符合现行有关国家财经法律法规和单位财务制度；四是保证经济业务能够真实合法；五是提高财务人员业务素质。在资金的审核过程中，还应区分日常业务和重大、重点等特殊业务，对日常业务可以参照一般规定进行相关审核，对重大、重点等特殊业务或偶然业务，由于业务特殊或涉及资金量巨大，则执行集体决策和会签制度。总之，确保资金的使用与审批都有相关人员负责，做到“责权统一”，使每个人清楚自己的职责、角色，在工作中能更好地沟通、协作，从而节省时间、提高工作效率。
（四）从落实责任入手，提高事业单位资金管理能力
事业单位还应从落实责任入手，提高事业单位的资金管理能力。首先，应当对人员岗位进行统一规划，合理分工，明确和落实各财务岗位的人员权限与责任，各负其责各司其职。其次，要注意部门间的相互沟通和配合，并且要加强不同部门之间的信息流通，实现单位信息共享，从而进一步落实各部门、岗位的责任。第三，建立监督检查及考核机制，并将权责执行情况作为考核目标之一，使相关责任人在职责权限范围内行使权力、承担相关责任，不仅能防止权力滥用而导致资金流失，而且还能有助于资金风险管控。（作者单位：中科院烟台海岸带研究所）
参考文献
[1] 张敏. 新形势下事业单位财务资金管理存在的问题及对策[J]. 财经界（学术版）. 2012（06）
财务项目资金管理制度范文6
（一）营运资金需求量大
建筑施工企业的产品都是定向销售的施工项目，产品单一、施工周期长。项目投标时，要向发包方交投标保证金；项目施工前，要向发包方交履约保证金；项目施工中，要先垫资材料款、人工费等；项目完工后，又有总价值的5%~10%质保金在1~2年后才能结算。而发包方资金结算是分阶段的，只有在合同约定的节点，施工进度及质量达到要求时，才能获得发包方该阶段的资金支持。这样，就造成建筑施工企业营运资金占用金额大、占用时间长、周转缓慢、流动资金需求量增大。
（二）营运资金分散严重
建筑施工项目分布范围广、流动性强，每个项目开工，都需在现场开立账户，以满足现场零星材料采购和支付人工住宿等生活必须之用。项目越多，这种分散的账户资金余额就越大。
（三）资金监管难度大
建筑施工项目分布地域广，远距离、跨地区施工很普遍。因受成本制约，现场工作人员往往身兼几职，如采购兼出纳、保管兼采购现象比比皆是，这种不相容职务未相互分离的状况为舞弊发生埋下了祸根，然而项目分布的广泛性及成本与效益的矛盾给总部监管带了很大的难度。近几年，随着国家对房地产行业调控成效日渐显现，整个建筑施工市场的竞争更趋激烈，资金状况越趋严峻，资金管理的困难也日益明显。
二、建筑施工企业资金管理的现状及其存在的问题
我国建筑施工市场是一个非常典型的买方市场，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀，加上经济的全球化，僧多粥少的局面日趋严峻，企业为了生存，为了中标，竞相压价，低价中标，利润的空间越来越小。而且工程价款结算方式、结算比例也任由发包方设定。工程垫资量庞大，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，资金管理问题也不断暴露出来，严重制约了企业的生存和发展，弱化了企业的市场竞争力。目前，我国建筑施工企业资金管理主要存在以下问题：
（一）资金预算管理缺乏刚性
现在，多数施工企业都在讲预算，但真正实行到位的廖廖无几。预算只是停留在编制过程中，将年度预算简单地分解为月度预算，没有以工程施工项目为单元细化建造成本测算，也没有将预算作为资金支付的刚性依据，更没有将预算执行情况纳入考核评价体系，预算成为一种时髦的摆设。
（二）资金分散，使用效率低下
建筑施工企业因工程项目分布点多、面广、线长，流动性强的特点，为充分调动和提高项目负责人的积极性，有效落实执行招投标制度，实行了项目经理责任制，同时在项目当地开立了银行账户。据有关资料统计，大中型施工企业开立的银行账户平均有四五十个，有的多到上百个，甚至在同一地区的几个施工项目也分别独立开户。这种粗放的分散的资金管理模式，导致资金的分流沉淀，大大降低了资金的使用效率和效果。
（三）管理方式和手段落后
不少施工企业内部各分公司目前尚沿用传统的纸质财务报表和口头汇报的简单方式来反映资金状况，由于核算原则不清晰、核算方法不统一，导致反馈信息失真。特别是还有相当部分的施工企业尚未建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统，总公司很难及时了解掌握下属公司的财务动态，信息滞后、效率低下。
三、影响建筑施工企业资金管理效果的因素分析
（一）资金管理理念
由于建筑施工企业的管理行为受市场、业主、工程质量、施工工期和施工条件等诸多因素的影响较大，内部管理难以协调。即全面预算管理有效实施的控制环境较差，因此建筑施工企业的管理者们普遍误认为：没有合适的土壤，全面预算管理这粒优质的种子也不会发芽。预算管理理念缺乏，资金管理仅维持在传统的事后统计核算的模式上。理念决定思路，思路决定出路。没有科学的先进的资金管理理念作方向性指引，资金管理就只能停留在落后的简单的统计核算状态，根本谈不上管理，更谈不上效果;而树立了预算管理的先进理念，资金管理才会有正确的方向、有明确的思路，资金管理效果才能计日可待。
（二）资金管理制度
目前，一些企业将资金管理制度与财务管理制度相互混淆;一些企业虽制定了资金管理制度，但制度内容不合理、不切实际，制度与现实成为“二张皮”，使得资金管理变得盲目、随意;还有一些企业建立了比较严格的资金使用和管理制度，但实施过程中并没有落实到位，从而造成有规不依、有章不循的现象。“10人管理靠魅力、100人管理靠制度”，可见制度对管理的重要性。资金管理也一样，若没有明确的可操作的制度来统一规范人的行为，大家随心所欲，管理的目标将难以达成;相反，若能制定出一套科学合理并符合实际的资金管理制度，明确办事规程和规则，通过宣传或培训等方式让全体员工了解且认可，并有相应配套的考核机制来促使大家共同遵守，则资金管理的效果必定能如期达成。
（三）管理人员和财会人员的素质及技能
项目管理人员不熟悉财务，财务会计人员不懂管理，知识面普遍狭窄，缺少资金时间价值观和现金流量观，缺乏资金使用计划和财务分析方法，无法及时准确地向决策者提供有效的资金信息，这种现象在建筑施工企业相当普遍。管理人员和财务人员是企业管理的“中流砥柱”。他们的素质和技能高低，在一定程度上决定了企业资金管理水平的高低。一个企业，若管理人员和财务人员素质和技能较低，且不能及时根据社会和市场需求更新自己的知识结构，扩大自己的知识面，则无法理解、掌握并运用先进的管理方法，无法及时准确地捕捉到有效的信息以提供给决策者，无法起到其应有的作用。相反，若企业的管理人员和财务人员综合素质较高，有先进的资金管理理念，能掌握并运用科学的预测营运资金的方法，合理地筹划资金，高效地使用资金，资金管理效果将会大大提升。
（四）内控监督
目前，多数建筑施工企业都在片面追求产值，财务和审计对分公司和项目部的资金运作监控不力，对工程项目的资金使用无严谨系统的分析，资金流向与控制脱节，财务状况不清，经营成果不明，按领导意图来处理帐务，造成“资金管理跟着会计核算走、会计核算跟着领导意志走”的怪现象，有的潜藏着巨大亏损，问题非常严重。内控监督是实现资金管理效果的保证。审计监控缺少或审计监控不到位，如收款环节不能严格按合同条款约定时间及额度结算，付款环节经常出现资金挪用现象，资金使用效率将会大大降低。相反，财务和审计若能认真分析资金管理中存在的潜在风险，针对资金运营各个风险节点制定相应的控制措施，并定期监督其措施的执行情况，将能有力促进资金的高效运作。
四、改善建筑施工企业资金管理的建议
（一）建立现代企业资金管理机制
全面预算管理是一种现代企业管理机制，是集有效规划、控制、评价于一体的系统管理。建筑施工企业要针对自身经营产品的特点，围绕着资金这个核心，从项目投标、项目施工到项目竣工全过程，做好资金预算，将资金筹措和使用的责权利下放到分公司或项目部，项目部编制预算时，采用责任预算编制方法，即根据工程实际特点，如，结算方式、结算条件、应收账款回款期等自行测算工程预算收入流入量，根据收入成本配比原则、材料人工付款方式、付款账期确定预算支出流出量。投标前，要根据建设单位资金实力、资质等级、信誉程度、结算方式、垫资资金成本等因素综合考虑、统筹规划、科学测算，合理评估垫资风险，保守确定可以承受的最低标价。施工中，要建立和完善预算编制、监督和考核的全面预算控制体系，对施工过程材料采购、人工、设备购置和其它直接费用支出的各个环节进行预算管理和定额考核，其中可控部分进行节奖超罚措施，不可控部分用预算约束支出，用制度控制行为。项目竣工，要根据合同要求及时向业主提供结算资料，确保工程按时决算，并将工程款的按时足额回收与项目经理个人业绩挂钩，激励与约束并存，实行重奖重罚，以提高项目经理催收工程款的积极性。
（二）强化资金的监督与控制
建筑施工企业应当树立一种观念“钱流到哪儿、管控就到哪儿”，严把现金流入流出关口，对筹资活动、投资活动以及经营活动的各个环节产生的现金流量都进行严格管控。资金流入方面，要密切关注进度款及结算款等应收款项是否缓收或应收未收、投标及履约保证金等其它应收款是否按期收回、处置资产是否按程序报批及处置收入是否收回等;资金流出方面，要密切关注大额资金的审批支付是否合规、应付款项是否存在支付风险、资金支付预算是否有效执行及差异原因分析等
（三）实施资金的集中管理
建筑施工企业应当立足于资金高度分散的现实，借鉴银行管理经验，将信贷、结算、资产负债率、利润率等经济杠杆手段移植到企业，成立内部资金结算中心，统一风险预警机制、统一资金预算机制、统一资金使用监督机制、统一资金划拨审批机制。并根据不同金融产品（货币、承兑汇票、保函等）的特点，在项目投标、中标、施工各阶段合理分配调剂。通过实施资金集中管理，全面了解和掌握项目资金的使用情况，从整体上综合评价资金的使用效率，降低资金成本、规避资金风险。（四）推行ERP，加速资金周转、提高资金使用率随着信息网络技术的发展与广泛运用，及时掌握真实、准确的信息就成为资金管控的重要因素。建筑施工企业要基于项目点分散的现状，推行ERP，建立科学的内部信息传递机制，根据分公司或项目部反馈的资金使用和需求信息，按项目特点进行分类分析，统筹安排，将有限的资金转换成有效的资金。
五、结论
