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银行绩效考核管理办法范文1
【关键词】××银行 绩效管理 问题 建议
××银行员成立于1998年，属股份制商业银行，现有员工7278 人，其中总行员工1022 人，分行员工6256人，学历情况为研究生685人，本科5707人，专科628人，高中、中专及以下258人，组织架构形式为总行―分行―支行，职能管理分为行级、部门级、员工级，该银行目前采用360度考核方法对员工进行绩效考核，并将考核结果运用到员工工资调整及职务晋升等方面。
一、现有绩效管理办法
考核人，考核人包括下级、同级、上级，如对于普通员工来讲，考核人包括自己、中心负责人、部门总经理，对于中心负责人考核人包括自己、下属、部门总经理，对于部门总经考核人包括自己、下属、行领导。
（二）考核方法，该银行目前采用360度考核方式对每位员工进行考核，具体方式是考核人对被考核人进行匿名打分，按中心为单位进行打分，每个考核人员将拿到一份绩效考核表，分值区间为〔1-∞〕，比如××中心总人数为14人，那么每人需在绩效考核表上给出14种不同分数，从而形成整个中心所有员工进行排序。
（三）考核周期，年度考核，每年年末对所有员工本年度工作业绩进行评价。
（四）考核结果面谈，绩效考核结束后，根据每个员工绩效考核结果，相关领导进行考核面谈，告知其考核结果和所属等级，并由被考核人员讲述自己在工作中不足，领导提出相关改善和提升意见。
（五）考核结果运用，考核结果将运用在每位员工年终奖和下年度工资以及职位晋升资格认定等方面，考核结果分为A+＼A＼B＼C＼D五个不同等级，其中，A+级员工年终奖上浮10%，并具有晋升资格，A级员工年终和下年度工资水平与本年度保持持平，B级员工年终奖及下年度工资水平在现有基础上下浮20%，C级员工年终奖和下年度工资水平在现有基础上下浮30%，D级员工进入待定区，下年度工资下浮50%，并进行岗位调整，连续两年D级将辞退。
二、绩效管理存在的问题
（一）考核方法主观性较强
采用360度考核的方法，容易受到个人主观因素影响，容易将考核结果失真，无法准确体现每个员工工作业绩，往往会凭借个人关系或主观印象进行评价，这将导致员工重视拉拢个人关系，而不是提升业务技能。
（二）绩效结果运用缺乏科学性
该银行现有考核结果运用，通过考核将员工区分不同等级，决定工资薪酬、奖金、是否具备职务晋升资格等，看似将绩效考核结果运用到极致，可这种应用存在诸多影响企业未来发展因素：首先，会引起同事之间的互相猜疑，产生溜须领导、拉拢关系等现象;其次，将降低团队协作意识，从而影响企业整体利益，没有完美的个人、只有完美的团队，若想培养优秀的团队，需要团队每个成员共同智慧。最后，因不同员工处于不同级别，等级低员工难免产生消极工作态度，无法传递正能量，不愿意与人分享，将缺乏有效沟通。
三、改进建议
（一）完善考核方法，采取关键绩效考核方法
采用可衡量的关键绩效指标进行考核，从财务、客户满意度、内控、个人成长等不同方面进行选取一些关键绩效指标。在此强调，关键绩效指标不易过多，每个维度选取1-2适宜。
财务指标方面。可以选取存款余额、存款日均数等为银行资产增加做贡献的指标。
客户满意度方面。若与客户有直接相关的人员，可以选取客户投诉率等指标;若与客户无直接相关的人员，如总行部室员工，可能不涉及与客户直接沟通和交流，可以选取能够替代的指标，如相关利益人投诉率等指标。所谓相关利益人指平常具有业务往来的相关人员，这些利益相关人员往往除了工作上的往来，不会涉及太多的个人情感，可能属不同地区、不同部门。
内部控制方面。可以选择内部风险控制率等指标，无论是业务岗、还是管理岗都不同程度上存在不同风险。业务岗操作风险极其显著，管理岗决策风险尤为突出。
加强绩效管理的理念和政策宣传，并加以绩效辅导。
对××银行中层管理人员进行绩效管理培训及辅导，提高各级领导对绩效管理的重视程度及绩效管理能力，上至高管、中层下到普通员工，让大家充分从思想上认识、理解绩效管理，在××银行公司范围内逐渐营造一个健康的绩效管理氛围。绩效辅导是绩效管理的生命线，贯穿着绩效管理的全过程。绩效辅导分三个层次：一是专业性辅导---人力资源部肩负体系推动、业务培训、专业咨询的角色，应该义不容辞地承担起绩效专业辅导的责任;二是各级经理人对下属的辅导――绩效管理的宗旨是直线经理的考评管理，高管领导、中层领导、基层业务组长等各级经理人肩负教练的角色，在对下属员工工作目标制定、资源支持、绩效结果评估、绩效反馈面谈、制定绩效改进计划、激励等环节都起着举足轻重的作用;三是员工自主管理，员工要进行自我开发参与绩效管理，查找不足改进绩效，循序渐进提升个人绩效。
（三）做好绩效考核结果运用。
××银行有关部门获得关于企业绩效考核的结果之后，需要将绩效考核的结果与员工能力以及激励制度相结合，只有这样绩效考核结果的作用才可以充分发挥出来。毕竟企业绩效管理是建立在人力资源管理的基础之上的，只有以人力资源为依托，实行绩效加底薪，才可以更好地提高员工工作的积极性以及主动性。对于××银行培训部门来讲，对于获得的企业绩效考核的结果，也需要进一步对结果进行分析，找出员工绩效考核存在的不足，从而不断总结培训需求。另外，在对后备干部进行选拔时，有关部门同样也可以以绩效考核的结果进行选拔，因此后备干部的绩效考核往往是代表着其未来的发展潜力以及方向。总之，××银行需要将绩效考核的结果广泛运用于员工职业发展、员工培训以及人事决策当中，这样可以直接提高企业的运营效率。
银行绩效考核管理办法范文2
关键词：人民银行；预算绩效管理；监督机制；考核机制
一、国内外预算绩效管理的经验做法
（一）国外预算绩效管理
为了适应日益加剧的国际竞争以及国内日益激化的财政收支矛盾，西方经济发达国家率先开展了公共管理改革，其中一个显著特点就是引入了绩效预算。1949年，美国胡佛委员会认为在编制预算过程中对于产出的重视程度要高于投入。1979年，美国管理和预算办公室提出了要对项目的实施效果以及资金效益进行评价的观点。1992年，美国政府进行了大刀阔斧的政府预算改革，出台了《政府绩效与结果法案》，将绩效评价范围进一步扩大。1992年，卡普兰（Kaplan）和诺顿（Norton）首先在绩效管理中引入了平衡计分卡，这是绩效管理的一个重大突破，主要采用了绩效指标设计的理念，与管理学的四个维度相结合且一一对应，实现了企业目标的可测量化，促进了战略目标的达成。20世纪90年代，特勒盖布勒（TedGaebler）与戴维奥斯本（DavidOsborne）在《改革政府》中指出，政府预算制度应具有结果导向性，应该更重视绩效改革。与此同时，希克（Schick）指出了预算管理的三个最基本的功能，即控制、管理和计划，也是预算绩效管理的基础所在。从发达国家预算绩效管理实践看，有一些共同点：一是以改革为出发点。传统的政府治理机构下，预算主张对投入进行控制，政府治理效益低、浪费等问题凸显。二是以法律手段推动绩效预算的衍生，减少推动过程中的阻力，节约成本，保证改革初衷与结果相吻合。三是建立以产出为导向的绩效预算模式，替代以投入为重点的预算管理模式。
（二）国内预算绩效管理
我国绩效管理工作起步较晚。2003年，我国明确提出实施预算绩效评价体系试点工作。2004年，财政部提出加强对政府投资项目的预算管理，强化监控，提高资金使用效益，并在2005年对绩效考核原则、内容、方法等做出规定。此后，在多次政府工作报告中都讲到绩效管理内容，加快了推广绩效评价试点工作。2010年已有115个中央部门的200多个项目进入试点。2011年，财政部了关于设计我国预算绩效管理工作框架的文件，确立了“横向到边、纵向到底、全面推行”的中心思想。2012年3月，人大提交的中央和地方预算草案中明确提出，要积极推进全过程预算绩效管理。同年10月，财政部《预算绩效管理工作规划（2012-2015年）》，指出将在2015年前实施预算绩效管理全面试点工作。2014年8月31日，重新修订的预算法在诸多方面取得了重大突破，包括完善政府预算体系、改进预算控制方式、建立跨年度预算平衡机制等。目前，我国地方预算绩效管理改革已经全面推开，各地已进行了一些实践，取得了一定成效。
二、人民银行预算绩效管理发展现状
从2005年起，人民银行开始实行收支两条线，将财务收入和支出纳入中央预算收入和支出管理，实行部门预算管理制度。各级人民银行每年按照“实事求是、统筹兼顾、保证重点”的原则，从严编制各项费用预算，保证重点支出，严控一般性支出。2012年，人民银行系统开始探索进行预算绩效管理，绩效评价项目从重点项目支出逐年扩大，并取得了一定成效。当前，人民银行预算绩效管理以相关法律法规和制度规定、相关部门中长期发展规划以及财务执行情况等为依据，按照客观、科学、分级、分类的原则，统筹规划、稳步推进预算绩效管理工作。运用成本效益分析法、比较法、因素分析法、定量分析与定性分析相结合等评价方法，对预算资金投入、使用、产出和成果的整个过程进行整体综合性评价，以反映预算资金使用效益，并初步形成一个科学、合理、完整的四级指标体系。其中一级指标涵盖投入、过程、产出、效果四部分，这四部分框架内容基本固定，二、三、四级指标可根据单位层级、预算部门、项目特点等进行调整和补充。看到成效的同时，绩效管理也暴露了制度体系不健全、绩效管理观念尚待加强、监督机制未建立等问题，预算绩效管理工作困难重重。
三、人民银行推动预算绩效管理的困难
（一）预算绩效管理制度体系有待完善
人民银行仍执行1998年颁布的《中国人民银行预算管理的规定》。2005年，人民银行《中国人民银行办公厅关于调整部分会计科目的通知》，仅仅对于一部分开支科目进行了补充完善，未提及预算管理制度规定的问题。当前，预算绩效管理工作逐步推进，人民银行会计财务事业初步转型，都对预算绩效管理提出了新要求，需要一套完备的制度体系来规范和约束，以建立完善适宜的预算绩效管理制度和配套措施。
（二）预算绩效管理认知有待加强
人民银行的预算绩效管理工作主要由会计财务部门负责，事权部门并没有真正参与到绩效管理工作中来。事权部门更多地关注对资金的需求，而对于如何高效率使用资金关注较少。事权部门对预算绩效管理工作的关注度和参与度不高，也在一定程度上影响了预算绩效管理工作的专业性。此外，操作人员对预算绩效管理工作理解和认识不到位，缺乏专业的指导和培训，使得预算绩效管理工作开展难度较大。
（三）预算绩效管理监督体系尚未健全
人民银行在实施预算绩效管理的过程中，尚未形成完整的预算绩效管理监督体系，使得预算绩效管理全过程中主观性和自由性较大。当前预算绩效监督管理主要集中在财务管理方面，未实现对预算绩效全过程的监督。同时，现有的信息收集机制和跟踪监督手段单一，监督机制尚未建立，导致绩效监督管理资料受限，无法达到有效监督。
（四）预算绩效管理评价结果应用不足
当前人民银行绩效评价结果仅停留在反映情况、找出问题的层面，评价结果对于项目预算编制和执行的参考作用、导向作用和制约作用尚未得到充分体现。大多单位往往只是“就事论事”，评价只是评价，与后续的工作改进、水平提升等没有紧密联系，导致预算绩效管理成效并不显著。
四、建立全过程预算绩效管理工作机制的思路
（一）进一步完善预算绩效管理制度体系
一是在原有《中国人民银行预算管理的规定》的基础上，纳入预算绩效管理的相关内容，为实行预算绩效管理提供制度保障。二是制定人民银行预算绩效管理办法和人民银行预算绩效管理操作指引，建立适应人民银行实际情况的绩效管理内容、目标、操作规范和流程等，明确预算绩效管理工作思路、方法和方向，细化工作步骤，引导和推动人民银行预算绩效管理工作的有序开展。
（二）加强与业务部门的沟通，建立绩效管理协调机制
预算绩效管理不单单是会计财务部门的责任，而是一项全行性的工作，尤其是事权部门或相关业务部门，必须要参与其中。各部门要加强横向沟通、协调与配合，建立预算绩效管理工作组织机构，负责领导、协调和管理预算绩效管理工作，将会计财务部门及相关业务部门纳入组织机构，明确会计财务部门及各业务部门职责，形成纵向一致、横向协同的架构，为预算绩效管理工作的开展打下基础。
（三）针对不同项目设置指标，充实绩效评价指标体系
绩效评价指标的科学与否关系到预算绩效管理是否规范有效。要结合项目特点和管理要求，遵循共性指标与个性指标相结合的原则，发挥预算定额标准的规范作用和尺度作用，完善相关绩效评价指标，尤其要把握好项目支出的特殊性，针对不同项目制定符合其特点的评价指标，努力增强绩效评价指标体系的规范性、科学性。
（四）建立健全绩效管理全过程监督机制
绩效监控是保证预算绩效管理是否有效的重要手段，要建立预算绩效监督机制，定期或者不定期对运行信息进行采集、汇总和分析，以监督和控制预算绩效目标的实现情况和可能出现的问题。若绩效运行目标与事先设定的目标发生偏离，要分析出现问题的原因，并采取切实可行的措施纠正偏差，促进预算绩效管理工作稳步开展。
（五）加强绩效考核管理力度，建立绩效考核评价机制
要将预算绩效管理工作与绩效考核紧密结合起来，一是建立人民银行预算绩效考评机制，制定考评管理办法，将预算绩效考核纳入分支机构年度考核，提高各部门对预算绩效管理的认知和重视程度。二是建立预算绩效考核奖惩机制，对于预算绩效管理取得良好成效或者有创新性举措的部门或单位，可在经费安排上给予适当奖励。通过建立考核奖惩机制，将绩效管理真正融入预算管理中，提升资金使用效益。
参考文献：
[1]温万祥.人民银行预算绩效管理实践研究[J].财务与金融，2016（6）.
银行绩效考核管理办法范文3
［关键词］商业银行；股份制改革；经营管理；措施
几年前,在全球金融一体化和
1 商业银行改革后仍存在的问题
在这场改革中,由于初级阶段我们的各种体制和经营模式还不是很健全,并且国有商业银行进行股份制改造不是某项具体业务制度、管理办法和管理方式的简单变化,而是体制和机制的根本性变革,是一种制度和体系的创新过程,不可能一蹴而就。仔细思考之后,就会发现我国国有商业银行改革后仍存在若干问题。我们要对这些问题进行探讨,从而提出解决的方法。
1.1 治理结构尚欠规范和科学
(1)杂乱管理框架问题。根据西方商业银行公司治理结构的主要模式及运行机理来看,独立董事制度和监事制度在同一银行中不能并存。但在国有商业银行股份制改革中,不仅这两种制度同时存在,甚至还有
2.2 更新银行的管理体制
根据管理格局的落后建立“总行——一级分行(城市行)——支行”的扁平化经营管理体制。借鉴国际先进经验就拟定发展战略和规划、改革风险内控体系、实行机构扁平化和业务垂直化、推进人事激励改革、完善财务会计制度、加强信息科技建设以及做好改革培训宣传工作等方面制定了专项改革方案,多项改革已进入实施阶段。银行还对考核体制进行系统化的调整,加大非财务指标、可持续发展能力方面考核的权重,以真正实行以经济增加值(eva)为核心的新的绩效考核体制和财务配置方式,从而使绩效考核更加合理。
2.3 改善银行的经营状况
针对目前国有银行资本利用率低的现状,我们应该允许银行使用比分行经营竞争力更强的混合经营方式。这样不仅能扩大银行业务范围,还可以使银行的收益率提高。“我国商业银行应努力扩大中间业务和投资业务,寻求银证、银保合作的途径。国内金融界应积极寻找恰当的分业与混业的交汇点,探索分业条件下的业务交叉经营”。银行还应降低传统的信贷业务扩张对经济周期变化所带来的风险性,特别是部分行业景气程度的敏锐性所带来的市场风险和系统性风险。
2.4 外部相关政策的改革
转变政府职能,优化外部环境,政府不要通过商业银行实施宏观经济政策,要给商业银行一个自由的经营环境。把权力通通交给中央银行,通过公开市场操作调控金融市场,间接引导商业银行信贷投放。打破四大国有商业银行的垄断局面,鼓励其他商业银行与其竞争,从而增加整个体系的竞争能力。除此之外,还应加快金融法规建设,改善法律环境,规范金融信贷市场。
银行绩效考核管理办法范文4
【关键词】 科研经费管理； 绩效考核； 多维指标体系
一、引言
随着我国高等院校从单纯教学型向教学科研并重型转变，高校成为国家科学研究的重要力量，国家自然科学基金、社科基金以及省、市各类课题的经费也都有了大幅度的提高，高校科研经费来源渠道的多元化和复杂化等，为高校科研经费管理带来了严峻的挑战。如何既能确保高校科研经费合理、合法利用，又能提高高校科研经费的利用效率，促进科研水平的进一步提高和优秀科研成果的产生，成为各高校的一项重要任务。同时，高校作为科研团队的后勤保障，如何简化报账流程，尽量为课题组成员提供便利服务也成为高校科研经费管理的一项挑战。2011年12月2日，国家教育部了《教育部关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策加强高校科研经费管理的通知》（教财〔2011〕12号），要求各高校进一步加强高校科研经费管理，完善科研经费管理制度，严格执行国家科研经费管理政策，规范科研经费使用。青岛农业大学近年来所进行的科研经费管理改革的一些举措，与国家教育部的文件精神十分吻合，既方便了科研团队的科研工作，又能对科研经费的使用进行有力的监管。本文在总结青岛农业大学科研经费管理具体做法的基础上，对当前依然存在的少数问题进行分析，并提出相应的解决思路。
二、科研经费管理改革及具体做法
（一）改革思路及具体做法
科研经费涉及科技处和财务处两个部门，青岛农业大学为了避免财务处仅为监管而忽略科研以及科技处仅为科研而忽略财务管理等弊端，由财务处和科技处共同制定了《青岛农业大学科研经费管理办法》、《青岛农业大学科技工作奖励办法》、《青岛农业大学大额资金管理支付办法》、《青岛农业大学内控管理细则》等八项规章制度，对科研经费的使用范围进行了详尽的说明，对科研经费的管理和监督作了具体规定，并对传统的报账方式和管理方式等进行了改革，最大限度利用信息和网络技术等先进手段对科研经费进行全方位的管理，具体做法如下：
1.实行报账员制度
青岛农业大学根据具体情况在各院设置报账员，集中负责财务规章制度的宣传和解释工作，对教职工提供的原始票据进行归集、整理，检查手续是否完备、项目经费是否允许列支、项目经费支付进度等。报账员制度使财务报账工作前移，确保各类收支项目做到收入规范、支出合理、凭证真实、核算准确。报账员制度既方便了教师，大大减少了老师报账时间长的问题，更减少了老师查账的次数，会计人员的工作效率得到大幅度提高，还能够确保对各种单据进行详细的初次审核，对科研经费支出进行有效的监管。
2.实行网上预约报账
网上预约报账将在会计核算中最耗时的单据录入工作分离出来，把单据的录入工作交由报账人员提前完成。在现有的财务管理系统中引入网络预约报账系统，报账人员可以在任意时间、任意地点向预处理服务器进行报账业务的单据录入，报账系统按照系统预设的规则将报账人员录入的数据填写到预设的相关业务模板中，自动生成记账凭证。由此最为费时的会计核算简化为对原始单据的审核和对接受预处理服务器的数据进行简单的修改，同时将财务人员的精力从录入单据工作中解放出来，集中精力进行单据的二次审核，提高了科研经费的管理效率。
3.网上银行支付制度
对于所有科研经费，无论金额大小，全部实行网上银行支付制度，即在教职工成功报账后的两个工作日内通过网银支付到报账教师的专用账户。此举既可以使资金全部从银行支付，由银行进行第三层控制，防止现金支出可能导致的一些风险，也可以节省科研经费管理成本，资金的安全性也得到了提高。目前青岛农业大学基本实现无现金报账。
4.网上经费查询系统
为了方便项目负责人和各监管方对科研经费的结存和使用情况进行了解，学校为每一位教师设置了专门的网上经费查询系统，项目负责人登陆财务信息网上查询系统后，其所有负责项目的经费总额、经费预算项目、使用情况以及结存等均可以直接显示出来，方便项目负责人及时了解项目经费到位及使用情况，防止对科研经费的挪用和占用，增强科研经费管理的财务透明度。
5.加强劳务费的管理力度
对于涉及劳务费的科研项目，在支付劳务费时要求项目负责人提供课题项目任务书，由学院院长和负责科研工作的副院长及课题负责人共同签名，需要扣税的按规定扣税，发放时需提供身份证复印件（学生提供学生证复印件）、银行卡号，网上银行实时发放。
6.权限适当下放
首先，对科研经费报销的签字权适当下放，单笔经费在1万元以内由课题负责人及项目参加人员签字，单笔支付在1万元以上（含1万元）由课题主持人及分管科研工作的学院副院长签批，单笔支付金额在5万元以上（含5万元）由科技处处长签批，单笔支付10万元以上（含10万元）由分管科研校领导签批，既体现了重要性原则，又简化了科研经费签字环节，实行课题项目负责人负责制。其次，加强科研经费宣传力度，建立专门的财务信息QQ群，及时财务信息，对科研项目数额比较大的课题，培养了一批相对稳定、素质高的研究生报账员队伍。
7.会计核算信息化平台的后续建设
尽管当前已经有了会计核算信息化平台，但每一个特殊的需求都可能在未来普遍化，为此，对于普遍化程度比较大的特殊需求，学校专门培养了一批既懂会计业务，又懂计算机管理的优秀人才，研究并开发了许多新的模块，以适应不断变化的环境和新的需求，这些模块在科研经费管理上都起到了很好的作用。
8.账证实时拍照制度
为了给课题验收提供方便，财务处在老师办理报销业务时将记账凭单及原始凭证拍照，既给课题验收提供了方便，又加强了对会计档案的管理，多年来顺利通过国家、省及学校审计部门的检查。
（二）科研经费管理尚存问题
尽管在科研经费管理上已经取得了较大的成绩，但不可否认，我们还存在以下问题有待解决，而这些问题或许是众多高校科研经费管理的共性问题。
1.预算编制与执行存在一定的偏差
近年来，由于对项目预算编制的严格要求，预算编制与执行差异虽然有缩小趋势，但依然存在。首先，预算的编制完全凭借项目负责人的主观经验，缺乏科学的依据；其次，项目审批经费与项目负责人申报经费之间的差异造成预算编制与执行之间存在偏差；再次，大多数项目负责人缺乏财务知识，对发票认识有限，真正的支出无法取得相应的发票，或者取得了不合法的发票等，使实际支出偏离预算、支出结构与预算不匹配等现象依然偶有发生，到决算期间，人为调整支出，既增加了会计人员的工作量又造成科研经费支出数据失真，不利于发挥科研经费预算的真正作用。
2.科研经费预算编制、执行与考核脱钩
近年来国家相关部门出台的多项科研经费管理办法，如2006年国务院办公厅转发的《财政部科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知》（〔2006〕56号），财政部和科技部下发的《国际科技支撑计划专项经费管理办法》、《国家高技术研究发展计划（863）专项经费管理办法》等，均对科研项目经费预算提出了更高的要求，2011年教育部的《关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策加强高校科研经费管理的通知》也要求严格预算编制。可见，我国已经确立了以科研预算为依据进行预算管理的基本思路。但预算的有效执行还必须有与之相对应的绩效考核措施作为保障。当前，高校在进行科研经费管理中过分依赖于事后审计，缺乏相应考核措施，使得科研经费预算管理流于形式，也是预算编制与执行出现差异的另一重要原因。
可见，进行科研经费管理改革、加强科研经费管理的一个重要措施是对科研经费管理进行绩效考核。
三、科研经费管理绩效评价指标设计构想
科研经费分为直接经费和间接经费两部分。直接经费是指项目执行过程中发生的直接与项目有关的各种开销，而间接经费是指科研活动支撑体系运行所产生的费用，在我国是按照相关规定从直接经费中提取的项目经费。本文以此为基础建立了一个纵向上包含学校法人、院系和项目负责人三级责任主体，横向上包含直接经费和间接经费的多维绩效考核指标体系，具体指标设置见表1。
（一）科研经费管理制度数
科研经费管理制度数用学校在国家相关政策规定下所制定的与科研经费管理相关的制度文件的数量计算，用于反映学校对科研经费管理的重视程度。
（二）直接经费总额与人均直接经费
直接经费总额用学校在一定期间内到账的经费之和来计算，是院系直接经费总额之和。人均直接经费用直接经费总额与在职教职工人数之比来计算，用于考核学校或学院科研管理的成效。
（三）结题率
（四）预算支出一致性
（五）经费结余率
（六）有形资产比
（七）经费成果率
（八）科研技术转让率
（九）不良资产浪费率
（十）间接经费总额与人均间接经费
（十一）经费支出透明度
经费支出透明度反映学校及学院间接经费管理水平的好坏，可用公开支出金额与间接经费总额之比计算。指标越高，表明间接经费管理越透明，则发生贪污、挪用等的概率就越低。
【参考文献】
[1] 刘波.基于《课题制》的大学科研经费管理[J].科研管理，2003（1）：10-16.
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[3] 王义明，范静.科研经费管理中知识管理方法的探讨[J].科学管理研究，2005（2）：89-91.
银行绩效考核管理办法范文5
关键词:国有上市银行;经济资本管理;风险管理
国有商业银行一直是我国商业银行改革的前锋,这其中也包括经济资本管理理念的引入以及中国化的过程。本文就国有商业银行中上市的三家,即工商银行、中国银行和建设银行以下简称三大行经济资本管理现状进行研究,试图分析他们的共同点和存在的缺陷,提出未来经济资本管理的规划。
一、经济资本在商业银行应用的政策推动
由于我国商业银行长期以来有国有信用的隐性支撑,普遍存在资本概念的缺失,并不重视资本管理。200年2月日中国正式加入WO,中国的金融企业开始了同国外优秀金融企业的同台竞争;2004 年2月中国银监会《商业银行资本充足率管理办法》,该办法是根据中国商业银行实际情况,以988 年资本协议的资本计量为基础,从监管的角度提出了商业银行必须对资本进行规划和管理;同年6月23日巴塞尔委员会了《新资本协议》,提出了商业银行经济资本要涵盖信用风险、市场风险和操作风险,并给出了几种监管资本的计量和配置方法;2007年2月中国银监会《中国银行业实施新资本协议指导意见》明确提出到200 年有条件的银行要基本实施新资本协议;为确保200年底新资本协议如期实施,2008年银监会制定了第一批新资本协议实施监管指引,包括《商业银行银行账户信用风险暴露分类指引》、《商业银行信用风险内部评级体系监管指引》、《商业银行专业贷款监管资本计量指引》、《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》和《商业银行操作风险监管资本计量指引》5个监管指引。这一系列政策变革推动着新资本协议在中国商业银行的实施进程,也促使商业银行借鉴国外先进经验和外部监管要求构建并不断完善适合自身业务发展和风险管理的经济资本管理框架,力求尽早实现内部经济资本管理框架同外部监管资本管理框架趋同。
二、三大行经济资本管理进程及现状
一建设银行
建设银行是国内最早推行经济资本管理的国有商业银行, 该行于2002 年初步建立起经济资本分配办法,但主要是对各分行经济资本的事后计量,不具备资源配置和预算管理功能。2004 年建设银行出台了《经济资本预算管理暂行办法》,以确定的年度经济资本增长率目标和经济资本回报率目标为年度预算的逻辑起点,据此确定和分配增量经济资本额度,再安排年度业务计划和其他财务收支计划,规定各级行占用经济资本的期望回报率,试图据此硬化约束,推动各级行权衡效益和风险,改善资源配置和经营绩效。2007年建设银行对经济资本的计量实现了由初级的“系数法向国际上比较先进的“资产波动法转变,并率先推出了行业风险限额管理,从而在经济资本、风险限额两个维度上建立了对资产总量及行业结构进行约束和调整的基本框架。总之,中国建设银行的经济资本计量范围涵盖了信用风险、市场风险、操作风险三个方面,应用的领域包括风险管理、信贷决策、贷款定价、预算计划、绩效考核、市场拓展等方面。在日常管理过程中,建设银行不断优化违约概率、部分产品风险敞口、违约损失率和违约风险暴露等经济资本关键风险计量要素方法,不断加强经济资本实际占用情况的监控,及时地维护和更新系统中的客户评级、押品价值、集团关系树等信息,确保风险得到客观反映,促进各项业务按照全行战略导向健康发展。一系列措施使得建设银行的风险量化更准确,业务结构持续优化,行业风险限额管理体系逐步完善实行行业贷款限额和行业贷款经济资本限额双线控制。
二工商银行
工商银行于2005年开始计量经济资本,2006年在全行范围内实施经济资本配置方案,建立了以经济资本为主线,统筹考虑风险、收益、规模和成长性,优化资源配置,满足股东投资回报要求和资本覆盖风险要求的经济资本管理策略。该行借鉴银监会《资本充足率管理办法》和巴塞尔新资本协议的标准法,结合现阶段信息基础和管理现状,通过内部系数法计量信用风险经济资本,通过银监会标准法计量市场风险经济资本,通过巴塞尔新资本协议基本指标法计量操作风险经济资本。该行经济资本管理应用领域包括信贷资源配置、经营计划、费用分配、绩效考核、限额管理、产品定价等。工行的经济资本配置计划是资本充足率控制计划在系统内部的分解,根据一定的分配原则将经济资本在各个风险领域、地区、产品之间的配置和动态监测,同时根据经济资本的实际分配额,通过经济资本总量结构、分配系数和回报系数进行转换,提供业务发展、风险控制和财务收支等计划的参考值。在日常经营管理过程中,该行不断制定资本管理制度及配套的经济资本管理办法和资本充足率管理办法,资本管理制度体系初步建立;升级经济资本计量标准,投产资本管理系统,实现经济资本自动计算和报表展现功能,提升经济资本计量精细化程度、自动化水平及准确性和时效性,为提高全行资本管理水平、推进全行经济资本应用发挥了重要作用。
三中国银行
2004年中国银行引入了经济资本的概念,2005年《中国银行经济资本配置管理办法2005 年版》,2006年中国银行在对境内分行实行经济资本配置管理的基础上,自行开发了经济资本配置管理信息系统,实现了对境内分行经济资本指标表现的监测、分析和考核。中国银行将经济资本管理同信贷计划管理流程相衔接,经济资本指标考核由指导性过渡到指令性,并成为绩效考核评价的重要组成部分。
三、三大行经济资本管理的共同点
一以巴塞尔资本协议和银监会监管资本要求为基本依据
新巴塞尔协议反映了国际先进银行管理水平,许多发达国家和新兴经济体国家在内的国家和地区纷纷援引新巴塞尔资本协议,相应的调整本国相关的金融法律、政策、措施。2004年2月,我国银监会颁布《商业银行资本充足率管理办法》,也借鉴了新巴塞尔协议的精神,从此资本约束和经济资本的理念得到国内商业银行的重视,三大行从依据监管资本调整内部经济资本开始,逐步建立并完善自身的经济资本管理体系。
二 将经济资本管理作为全面风险管理的工具。
三大行不断扩大经济资本的应用领域,力求涵盖银行经营管理面临的全部风险,力求将经济资本管理水平的提高同完善商业银行风险管理同步起来,将经济资本管理同风险管理作为一个有机的整体来对待。目前三大行均将经济资本管理纳入银行管理考核体系中
三重视资本约束,同时重视资本回报。通过加大经济资本管理力度,各分行普遍增强了资本回报意识,认识到必须长期保持合理的资本充足水平和资本回报,在规模增长的同时要控制风险资产总量的扩张以及业务发展的方向,在承担风险的同时要求足额收益,以满足股东回报要求。资本回报的水平构成了三大行业绩考核的重要组成部分。
四、三大行经济资本管理存在的缺陷
从我国商业银行经济资本管理的实践中可以看出,经济资本管理体系还远远没有成熟,经济资本管理的理念并未深入人心,经济资本在分行的推广不够彻底,主要表现在以下几方面:
一经济资本计量和配置所依托的模型建设仍处于初级阶段。
突出表现在经济资本计量与分配公式远没成熟,具有很大的主观性,基本上都采用“系数法,可以说还是处于标准法的思想体系时期, 并不能建立高级计量评级模型计量PD、GD, 进而得到非预期损失和经济资本, 因此在精确度方面也是不符合真正的内部评级法要求的。
二进行经济资本管理的范围有待于进一步扩大。
新巴塞尔协议着重研究了银行所面临的市场风险、信用风险及操作性风险,我国经济资本所覆盖的也主要是这三类风险,且主要针对的是信用风险,国外银行依据其丰富的管理经验,将经济资本的涵盖范围进一步扩大到利率风险和商业风险例如荷兰银行,为了提升经济资本管理的效果,三大行实行经济资本管理的范围还有待扩大。并且三大行分行参与经济资本管理的范围有限,建设银行地方性分行仅参与信用风险和操作风险经济资本管理,工商银行地方性分行未参与经济资本管理,中国银行地方性分行正在准备参与其中,所以经济资本还有待三大行在全辖范围内推广。
三经济资本管理的基础条件比较薄弱
经济资本管理的基础工作是建立符合业务发展实际的风险计量的模型,由于当前国内商业银行缺乏风险管理专家、金融计量人才, 而且银行内部关于贷款质量的数据库不系统、不完整,因此就无法直接使用各种计量模型来进行参数估计等,只能采用简单的系数法来计算经济资本,但这也是三大行在技术能力不足,数据积累有限情形下的无奈之策。建设银行虽然建立起了经济资本计量模型,但是由于历史数据的缺乏,在实际应用中对于参数的估计准确性不强。
五、我国商业银行经济资本管理的启示
一设立明确的经济资本管理目标
商业银行应当制定明确的经济资本发展战略,根据此长远战略制定每年的实施规划,明确实施方法、时间表、子项目、本年重点工作等
二树立经济资本管理理念
经济资本管理是对全行工作的管理革新,要依靠具体业务部门来实施,商业银行总行要在内部各个层面强化经济资本管理理念,树立经济资本管理文化,让全行内部所有部门和员工认识到经济资本管理模式的必要性以及其积极意义,让全行员工理解并支持经济资本管理方式,让员工认识到经济资本管理的目的不单是规避风险,而是要依靠先进的风险度量和配置技术,承担那些能够管理好、并能够对其给予充分补偿的风险,从而提高银行股本价值,让股东获得高额的资本回报。
三开发风险计量模型并收集数据
目前商业银行开发的风险计量模型主要是针对公司客户,且模型所依据的参数客户违约概率PD)、债项违约后的损失率GD)获取渠道有待开发。商业银行一方面要对已开发的风险计量模型应进行返回检验,提高模型预测能力和稳健性,并尽快投入使用;另一方面尽快开发零售风险暴露的计量模型,提高模型覆盖面。同时模型的有效实施离不开数据的支持,这里的数据包括重要特征数据、评级历史数据、违约数据,我国商业银行要建立完整、严格、一致的数据标准和相应的数据处理平台,建立违约资产的清收数据库,并对数据进行整理与分析,确保历史观察期内数据的及时性、准确性和全面性。
四构建高素质经济资本管理团队
经济资本的管理是一个专业化的体系,经济资本管理水平高低将成为未来考核商业银行竞争力的重要因素,而这主要依靠人才的竞争,我国商业银行应吸收和培养一大批业务精湛、经验丰富、素质过硬并精通现代银行运营规律的高素质人才,吸收国外经济资本管理经验和教训。
五加快信息系统建设
信息系统是发挥经济资本作用的重要的基础设施,风险计量模型效力很大程度上依赖信息系统的稳定性和运行高效,没有强大的信息系统支持,再先进的风险评级系统也无法发挥作用。我国商业银行要以已经存在的业务、财务、会计及其他管理系统为依托,实现经济资本管理相关的数据仓库和信息系统后续开发,在节省资源的同时实现管理目的。
六实现经济资本管理同监管资本要求趋同
近年来银监会不断推动新资本协议的实施,并且三大行极有可能成为新资本协议在中国的首批实践者,三大行要不断整合内部资源,不断完善内部风险管理系统,尽量达到监管要求,实现内部经济资本管理同外部监管要求趋同,节省资源的同时提高了风险管理水平。
参考文献:
[1] 谢敏、李婧,我国商业银行实施经济资本管理探析,江苏经贸职业技术学院学报,2008.2
[2] 王炯,我国商业银行经济资本管理经验比较与启示,金融理论与实践,2008.2
[3] 朱海燕,经济资本在商业银行风险管理中的作用,经济研究导刊,2009.0
银行绩效考核管理办法范文6
摘 要 在新的形势下，如何做好机关财务管理工作，提高资金的使用效益，促进依法理财，建设高效节约型机关，不仅是机关财务工作者的目标，也是各级党委、政府的要求，本文从加强预算管理、财务管理、非税收入管理、国有资产管理以及绩效考核机制等五个方面进行了阐述，并提出了建立“一套表”监控机制和推行合并报表的理念，以切实增强“绩效财政”的理财意识，建立科学完整的财务管理方法体系。
关键词 机关 财务 管理
近几年，由于财政管理工作逐步实行了部门预算制度、国库集中支付、政府采购、公务卡制度等一系列科学化、精细化管理制度，对行政机关的财务管理工作起到了很大的影响、带动和辐射作用，特别是2012年5月1日即将施行的《财政部门监督办法》（财政部第69号），对行政机关财务管理将起到重要的监督和指导作用。尽管如此，在实际运行中，受部门之间工作量不平衡、财务人员素质参差不齐等因素影响，行政机关财务工作仍然存在很多不规范、不完善的地方，例如有些地方预算下达不及时，实际工作中难以按照预算数执行；国有资产管理缺乏规范的程序，固定资产不实行定期盘点制度，往来账目不定期核对、结算，长期挂账，日久形成呆账，导致国有资产流失；没有建立规范的内控和稽核制度，导致财务管理混乱，支出随意性大。针对现实中存在的问题，从以下几方面提供参考对策。
一、 加强预算编制和预算执行的约束力，减少财政资金支出的随意性
进一步提高预算编制的质量，严格按照“两上两下”程序编制当年预算，提高部门预算编制的准确性，促进预算的科学化和规范化管理。在预算执行过程中要从严监管。各单位、各部门要严格按照预算拨付资金的规定用途使用，建立专项资金项目评估机制，严禁挤占、截留、挪用。每月月初，下级预算单位要向主管部门报送上月的资产负债表、预算收支执行情况明细表，主管部门要制定统一的报表格式，建立“一套表”制度，实行实时监控。同时，依托“一套表”制度，逐步尝试在大的行政机关建立合并报表制度，便于决策者掌握所辖范围的整体财务状况。每季度要建立预算执行分析报告制度，对资金的收支情况进行分析，便于科学决策，同时也有利于预算编制工作的改革和完善。
二、制定机关财务管理制度，规范报销审核和账务处理流程，建立完善的内控机制
财务管理工作是一项系统工作，首先要制定机关财务各项费用管理制度，例如制定差旅费、招待费管理办法，规范报销审核审批流程，对事项发生的真实性、报销票据的合法性、资金支出的合理性都要进行审核把关，既要减少冗余的审批环节，提高效率，又要监管到位，审批结合。非常规支出要实行预审制度，超预算支出要严格限制。所有支出应由财务人员先提出审核意见，票据报销由出纳先行审核票据的合法性，再执行审批流程。出纳、会计、稽核等不相容职能要实行严格的分离制度，同时要实行定期的岗位轮换制度，建立严格的内控制度，上级机关要将下级机关的内控管理纳入监管范围。
三、对于本级机关征收的非税收入，要严格按照非税收入管理办法执行
建立非税收入监督管理制度，加强日常监督检查，严格票据管理，严格按照批准的征收项目，应收尽收，应缴尽交，不得擅自减征、缓征、免征。要加强票据管理，实行收缴分离。对于应上缴的收入，要专户管理，按规定上缴，不得坐收坐支，挤占挪用。
四、建立国有资产实时监控机制，防止国有资产流失
一要根据《行政事业单位国有资产管理办法》制定本单位的管理制度和流程，对固定资产从采购到使用、管理以及清理，要明确部门职责，责任到人，实行使用和监管职责分离。二要建立定期盘点制度和公示制度，实行账、卡、物一致，把管钱和管物结合起来。三要认真执行国家有关国有资产处置的有关规定，处置资产必须严格执行报批和资产评估制度，经财政部门批准后按评估结果处理，避免资产处置的盲目性、随意性和腐败现象的滋生，同时防止国有资产闲置，造成浪费。四是要切实加强现金和银行存款的管理，现金要实行日清月结，定期盘点。银行存款要实行对账制，建立银行存款余额调节表报告制度，及时清理债权债务。对于往来账目，要实行归口管理，一一对应到责任人，防止长期挂暂存暂付款，要及时清理，结算，对于形成呆账的，要追查原因。
五、建立财务管理责任追究制，实行绩效考核制度
将财务管理工作纳入年度绩效考核范围，作为评定部门业绩、提拔干部的一项重要依据。行政机关还要对所辖部门的会计人员进行定期集中轮训，对会计人员专业技术实行纵向考核，对业务不精、工作不细、责任不强的会计人员，要与有关部门、单位负责人进行约谈。
综上，在新形势下，机关财务管理工作要与时俱进，在规范财务收支和控制经费增长上，不断更新管理思路，创新管理手段，用新思路、新方法，变被动管理为主动管理，按照“绩效财政”的要求，建立科学完整的财务管理方法体系。落实好预算制约、监督检查、内部审计、目标考核等各项管理制度，真正将监督制约的要求渗透到财务管理权行使的全过程，保证财政资金使用的规范性、安全性。
参考文献：
