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小微企业规章管理制度范文1
在信息技术发展过程中，电子商务普及率逐渐提升，网络营销开始转变传统营销运作模式，对企业经营管理的思想行为影响非常大。小微企业是我国经济结构中的活力部分，能够吸引就业、实现经济均衡发展。小微企业不仅能够助推经济增长，实现社会和谐发展，积极承担技术创新与商业创新，也属于国家重点扶持的创业平台。由于受到国际金融危机影响，国内外经济环境复杂，小微企业面临较多困难挑战，市场需求开始转向网络化，互联网平台为小微企业提供营销渠道。
一、小微企业网络营销存在的问题
网络营销逐渐成为新型营销方式，开始出现较多现实问题。网络营销具备传统营销的所有优势，确保不会受到时间、地点限制，便于交易，客户群比较大，投资成本低。然而，网络营销发展期间，也面临较多传统营销没有的困境。
（一）小微企业网络营销意识淡薄
网络普及率的持续提升，大中型企业最早实行网络营销，并且产生了大量专门的公司，例如天猫商城、京东与聚美优品等，多数小微企业未占取先机。针对新型营销模式，小微企业的资金不足、经营规模小，因此很少进入到网络市场，只是跟风行动。小微企业优势不足，没有采取网络营销措施，也没有深度分析网络市场的利弊与经营策略，因此并未认识到网络营销的发展机遇，只是利用营销网站，简单地进行了宣传，严重浪费资源。
（二）缺乏网络营销人才
网络平台的普及发展，出现了大量计算机网络人才。然而多数人才优先考虑发展前景好、稳定的大中型企业，针对网络营销的小微企业，缺乏专业团队维护和推广网站，从而导致产品布置与销售不理想。正是由于人才不足，致使企业错过发展机遇，网络营销无法达到预期效果，致使企业发展脱离轨道，无法满足市场需求。
（三）网络营销方式单一
小微企业的网络营销方式单一，无法及时获得价值信息，网络营销经验缺乏，长期受到传统营销理念影响，无法探索出正确的网络营销途径。现阶段，小微企业所应用的网络营销方式多为社交工具、搜索引擎与电子商务平台，没有全面发挥出网络资源的作用，对小微企业网络营销发展影响非常大。
（四）缺乏合理的网络营销手段
多数小微企业并未结合产品特点，合理规划网络营销方案。即使具备全套的策略，也没有全面落实到具体实践中。部分企业制作简单的企业网站，几乎不使用网站产品信息，也不注重更新维护。部分企业的网络营销方案合理，但是缺乏后续跟踪，无法及时恢复客户反馈，售后服务跟不上。部分企业只是采用广告邮件、弹出广告方式开展网络营销，尽管可以降低营销成本，但是却浪费企业资源，还会导致客户方案，营销效果不佳。
二、小微企业的网络营销策略分析
小微企业为了实现高质量的网络营销，实现企业的长久稳定发展，加强市场竞争实力，必须策划科学合理的网络营销方案。
（一）强化网络营销意识
通过相关调查可知，有超过40%的小微企业建立网站，表明小微企业意识到网络营销的价值，能够正确看待网络营销创造的利益。为了加强小微企业的网络营销意识，必须从企业管理者入手，管理人员应当转变传统营销方式，为企业注入新发展活力，建立网络营销网站，通过网络平台推广和销售企业产品，以此促进企业转型升级。此外，注重企业员工的网络营销培训，以此转变营销观念，积极鼓励员工提出相关建议和意见，以此促进企业的互联网转型。
（二）实行多元化网络营销方式
网络营销方式比较多样，不仅限于社交工具和搜索引擎。不同产品采用的网络营销方式不同。例如，消费类企业可以利用网络平台，开展前期、中期与后期网络市场调研，以此宣传企业，提升影响力。企业之间建立网络贸易合作关系，利用网络促销推广和销售产品。利用微博与明星效应宣传产品。网络营销手段多元化，确保企业通过营销手段全面宣传企业，以此加强企业影响力。
（三）培养专业的营销人才
网络营销的诞生时间非常短，小微企业网络营销的困境在于缺乏专业人才。鉴于此种现状，小微企业通过多元化措施，提升网络营销效果。第一，利用高薪酬与福利机制，聘请专业技术人员维护企业网站，推广和宣传产品。第二，小微企业建立良好形象，招聘毕业生到企工作。毕业生认可企业文化，长期留存的可能性高，可以减少人才流失。第三，注重培养企业内部人才。与新员工相比，老员工对于企业的忠诚度较高，因此注重老员工的教育与培训，加强员工网络营销意识，全面提升网络营销能力。企业实行网络营销时，必须加大资金与技术投入，合理规划资金，通过政府政策优惠与支持，优化完善网络设施建设，以此实现长久稳定发展目标。
（四）遵循“以人为本”原则，注重客户反馈
企业为了实现长久稳定发展目标，必须始终坚持“以人为本”原则，不管是对待员工还是客户，都必须保证基本利益，实现企业与客户的同步发展。第一，企业应当注重客户互动，相比于传统营销模式，网络营销可以及时获得客户评价反馈，通过客户反馈，能够实现优化改进。所以企业必须注重客户感受，注重获取客户优质评价，以此提升企业形象。第二，优化售后服务。售后服务水平能够代表企业服务质量，注重询问客户对产品的使用感受，这样能够提升客户体验度，及时处理客户存在的问题，还能够联合客户意见，优化改进产品，以此扩大客户群。
三、小微企业基于网络营销的经济管理的创新策略
通过分析小微企业网络营销问题与营销对策，为了全面发挥出网络营销的作用效果，必须做好经济管理，对内部管理进行创新，同时优化企业人力资源管理模式，建立一套完整的经济管理制度，这样才可以提升经济管理效率与质量，对企业经济管理手段进行创新，加强小微企业市场竞争力，实现长久稳定的发展目标。
（一）强化经济管理创新意识
通过对企业经营发展现状分析可知，多数企业的经济管理创新意识不足，所以必须强化经济管理的创新意识，以此实现长久稳定发展，加强经济管理的质量。为了加强企业经济管理意识，必须从以下措施入手：第一，企业管理人员必须创新思想意识。小微企业管理层能够主导企业发展，对企业未来发展的影响非常大。第二，企业注重加强警惕意识，不能存在安于现状的想法，在面临困难挑战时，企业必须做好思考和质疑，全面加强自身创新意识，为企业经济管理创新奠定良好基础。
（二）注重内部管理创新
小微企业在开展经济管理工作时，必须加强内部管理力度。内部管理会直接影响企业经济管理效果。因此，小微企业应当确保内部关系和谐，严格管理和控制企业内部。第一，小微企业必须做好预算管理，选择适宜的预算管理目标，保证预算管理目标和经济管理的匹配度，全面发挥预算管理的价值。同时按照自身管理经验与市场变化，对企业内部管理进行优化整合。第二，企业应当正确认识风险管理的价值，对企业内部控制进行完善。当企业遭遇突发性事件时，可以科学处理问题隐患，保证企业活动开展的顺利性，全面提升经济管理质量。
（三）更新人力资源管理模式
企业在经济管理过程中，应当认识到人力资源的影响作用。只有规范管理人力资源，才可以保证企业的发展。第一，小微企业应当转变人力资源管理理念，以此确保管理理念的科学性，转变员工的传统思想，积极调动员工的热情与主动性，以此提升员工的工作效率与质量。第二，小微企业应当注重绩效考核制度、内部激励制度的完善，为员工提供良好的工作环境，同时可以保证企业经济发展。第三，小微企业还应当完善人才培养机制，例如企业与高校建立合作关系，签订人才培养、输送与意向书，不仅可以实现优势互补，还能够加强员工的专业技能与综合素质，实现企业的长远发展目标。
（四）建立和完善经济管理制度
在新经济形势下，企业为了实现长久稳定发展目标，必须制定现代化管理模式，传统管理模式无法满足企业发展需求。企业在现有经济管理制度基础上，注重细节内容完善。第一，企业应当完善和梳理规章制度，保证企业内部制度形成规范和统一。企业在创新经济管理措施时，制定制度规范与标准，有助于发挥出制度的导向作用。在梳理企业经济管理制度时，及时剔除不满足要求的制度，同时按照实际需求补充全面加强制度的可行性与可靠性，展现出制度作用。第二，企业创新经济管理时，首先应当确保管理理念的先进性，为创新管理奠定良好基础。所以在开展经济管理时，小微企业应当将先进管理理念应用到具体工作中。当基础条件允许时，企业可以选择优秀的管理人员参与培训，也可以到现代化企业中进行参观学习，以此掌握先进的管理理念和经验。第三，企业制定经济管理制度后，首先应当加强执行力，同时对内部监督进行规范。小微企业管理人员员工建议和意见，保证经济管理制度的开放性与透明度。企业管理人员只有全面掌握员工内心想法，才可以为企业发展提供科学保障。
四、结语
小微企业规章管理制度范文2
0 引言
在世界经济金融等方面研究颇有影响的经济学家、台湾著名学者郎咸平教授在其著作中首次提出了“小微企业”的经济社会学概念：小微企业作为个体工商户的统称，主要是指区别与大中型企业的小型、微型企业，以家庭作坊式为主要生产运作方式。在我国经济和社会飞速发展的今天，大量小微企业的存在解决了部分社会成员的就业问题，一定程度上稳定了社会秩序，保持和加强了市场竞争的力度，成为我国经济的新的增长点。与此同时，小微企业由于其本身固有的特点和局限性使得它们在发展过程中也面临着较大的生存和竞争压力。而人才作为企业竞争和发展的核心要素，如果我们能从规范和提高小微企?I的人力资源能力和素质出发去探究解决路径或许可为一试。针对于此，笔者试图从小微企业的HRM角度探求其管理的突破口，为小微企业的发展略谈拙见。
1 创业期小微企业HRM现状和存在的问题
1.1 HRM理念落后、投入不足
作为家族式作坊的小型、微型规模企业，小微企业的所有者大部分是理论知识缺乏、学历资历不够高的个体工商户，他们的自身局限性一定程度上决定了小微企业在管理中缺乏先进的、科学的、规范的管理理念。特别是对于处于创业时期的小微企业来说，在单体竞争中由于它们受到银行的融资贷款限制、投资商忽视等问题困扰，在资金有限的情况下，企业所有者会理所当然的选择将有限的资金投入销售、广告宣传等方面，而对人力资源的投入相对较少或没有。
1.2 HRM配置欠缺、缺乏战略眼光
在产品和服务如此单一的小型规模企业中，所需员工的数量必然是少的，这种情况往往直接导致企业的拥有者完全忽视所谓的人力资源配置，多岗一人、一人多责的现象非常普遍。据调查，我国众多小微企业中86%以上都是只有一名管理者管理所有事务，每个员工都是身兼数职，甚至部分企业并不设立任何管理岗位，由老板做出所有决策。特别是创业初期的企业，人才配置欠缺的现象更加普遍和严重，管理非常不规范，HRM缺乏必要的战略眼光。
1.3 管理模式落后、机制不健全
白手起家的个体创业者作为小微企业的所有人，因为在创业初期不可避免地需要家族成员的参与和帮助，所以这必然导致他们在一定程度上会延续家族式的管理模式，以人治人、以情治人的管理思维和行事方式与现代化科学先进的HRM理念是格格不入的。在这种没有规章制度约束、没有职责流程规范的企业中，完全靠情理伦常、行为经验为依据管理人员的落后的管理模式，必然无法建立任何行之有效的招聘、培训、考核、薪资管理等健全的HRM管理机制，对于这样的小微企业来说，规范、科学的人力资源管理无从谈起。
1.4 人才激励措施若有实无、形式单调
在处于创业初级阶段的小微企业中，由于资金的匮乏和所有者（或管理者）个人素质的制约，企业所有者（或管理者）对企业现有人员的薪酬管理问题，更加倾向于凭借个人喜好和主观判断。在缺少任何绩效管理制度规范的前提下，小微企业的管理者更加热衷于只针对他们认为的重要岗位――如销售员制定或口头约定激励方式，而且往往只注重物质金钱的奖励。即使这样，仍然有不少企业甚至在奖励的兑现过程中故意去模糊概念，以至于小微企业的员工根本从未享受过任何实质性的奖励。人才激励措施若有实无，形式单调。
2 创业初期小微企业人力资源问题的解决措施探讨
2.1 依据人资资本成本计算优化HRM配置
HRM作为一门主要针对组织中对“人”进行管理学科，它背负着神圣的管理使命。人力资源管理最根本的要素便是实现人与事、人与岗的最佳匹配，达到人岗的最优配置。对于创业期的小微企业来说，最大的问题便是资金的问题。而致力于管理学与经济学研究的专家们，从人才管理和财务经济两方面进行研究探讨得出结论，他们企业若想从根本上获得收益，必须要对投入的劳动力成本和劳动力所产生的效益进行计算，并以此做出企业管理的科学决策。所以，如果我们想要解决企业的人力资源配置问题，我们必须以人力资源资本的成本计算为基础，计算和核实相应每个岗位的人力资源成本，通过计算岗位的边际成本和边际收益来确定小微企业的职务设计、职位分类和岗位设置，并根据计算结果确定岗位人才的最佳选择标准和依据，以及所对应的薪资福利支付。
2.2 以高素质人才的招聘为基础厚化人才待遇
小微企业的所有者应该具备更加长远的战略眼光，首先应该根据人力资源的最优配置与岗位要素建立一支最卓越的招聘团队。招聘团队成员必须有较强的HRM管理理论基础同时应该具有人力资源招聘的实战经验，能够根据自身知识和能力准确的判断，并依此制定科学合理的招聘政策和措施。
企业的招聘团队在小微企业的创业初期的人才选拔工作过程中，应该深入理解“招聘”的含义，明确“招”与“聘”各自不能的职责和要点，做好这两个步骤的完整计划和实施工作。在“招”中重视吸引与小微企业的产品和服务要求相对应人才规格，选择合适科学的招聘渠道，制定完善的招聘计划，依据小微企业特点设计具有吸引力的招聘广告和宣传片，可以通过视频招聘、招聘宣传片等方式吸引更多优秀人才关注并对企业的发展感兴趣。在“聘”中，根据前期制定好招聘的流程做好笔试和面试问题的设计。在题目的设计方面不应注重应聘人员的学历和证书，而应该发现真正具有真才实学的人才。从简历中找到提问的要点，从岗位要求中设计提问的方向和方式，让应聘者用他的实力和潜力去赢得录用结果。另外，招聘团队应该发挥专业人士素质，甄别由于员工和企业因为信息不对称等员工造成的简历造假、学历造假等信息真伪。
与此同时，鉴于目前由于我国小微企业员工的待遇普遍不如大中型企业高从而大部分高资质人才都不会考虑进入小微企业就职的现状，小微企业所有录用人员的待遇应该大幅提高，必须超过大中型企业员工待遇才能从根本上保证小微企业的现实吸引力，通过大幅度厚化人才待遇，从物质和精神多方面健全待遇发放政策来确保招聘的顺利完成。
2.3 从实践角度健全企业HRM制度
小微企业由于受到自身特点的局限，大部分企业并没有建立任何管理制度，更不用提科学、规范、先进的人力资源管理制度了。小微企业的管理者可以从企业的实际出发，根据企业的具体特点，通过邀请人力资源管理专家等方式为企业建立适合企业发展的具体的人力资源管理制度。根据人力资源的特点和理论基础，从员工招聘与甄选、劳动合同管理、培训管理、绩效考评管理、薪酬管理、员工关系管理等各个层次和方面建立相应的HRM制度。这些制度必须依据小微企业产品、服务、规模、资金、客户等各方面的实践，从切实可行、保证实施等角度来制定。
2.4 与绩效考核创新同步建立多层次薪酬激励措施
小微企业规章管理制度范文3
关键词：小额借款 风险 管理 控制
当前，小额贷款的自身特点决定了在具体运营和操作层面始终面临着诸多风险。如何控制和降低金融风险，是一个重大课题。本文主要叙述了小额贷款的操作风险及控制措施。
一、小额贷款面临的主要风险
（一）内部管理风险
内部管理风险是很多小额贷款公司普遍存在的问题，究其原因主要是管理机构不健全、风险管理与控制制度不完善、信贷人员专业能力不强等造成的。
首先，信贷管理机构设置不健全。小额贷款公司的信贷管理机构至少应包含贷款调查部门、贷款审查审批部门和贷款审计部门。贷款调查部门负责对贷款进行调查和评估，同时做好与客户关系的维护与贷后管理。贷款审查审批部门负责对业务部门和调查部门提交的贷款进行审查。贷款审计部门则负责对已发放的贷款进行审计与监督，并向领导反馈审计结果。但当前一些贷款公司在管理机构上设置不合理或不健全，人员配置也不完善，导致贷款流程不完善，造成一定的风险。
其次，风险管理与控制制度不完善。缺乏相应的风险管理与控制方法，业务操作流程不合理，操作不规范，导致贷款管理混乱，贷款风险高。
再次，信贷从业人员专业能力不强。一方面，存在信贷从业人员道德素质差，有索要回扣、收受贿赂等现象。另一方面，一部分信贷评估人员缺乏专业水平，对规章制度、管理办法、操作规程学习不够，分析、评估能力差，无法及时有效地发现贷款风险。
（二）流动性金融风险
抵御风险能力与公司资金流动性水平直接相关。由于制度规定，小额贷款公司资金来源渠道较为单一，当发生金融风险时无法扩大资金来弥补资金空缺，容易带来一定的经营风险。
（三）信息不对称造成的风险
在小额贷款发展的历程中，常常遇到借款人资不抵债、或躲避债务的现象。一方面，这是由于小、微型企业或个体工商户经营不善或为了贷款而对资产实力进行造假，另一方面，也反映了小额贷款公司对贷款人的债务信息掌握不全面，不能及时根据贷款人的债务偿还能力或资产实力调整贷款发放。
（四）市场风险
市场风险是指因金融市场（如利率、汇率、信贷资产价格）的波动而可能导致的金融企业蒙受损失的风险。比如，小额贷款公司在当前的法律环境及金融环境下，随时面临可能被改制转型的风险，或者小额贷款公司受市场经济影响较大，如果经济发展萎缩则贷款难以安全回笼的风险就会提升。
二、风险控制的措施
（一）健全风险管理制度，做好客户风险分析
对于小额贷款公司而言，制定合理、全面的信贷风险管理制度是提高抗御风险能力的重要工作。主要的信贷风险管理制度应该包含贷款业务操作流程、风险管理办法、贷款调查评估办法、贷后管理制度、违规处罚制度等。
同时，要切实提高信贷人员的经营管理水平和综合素质，能够认真分析借款人的诚信情况、经营能力及经营情况、资本情况、抵押质押财产价值与性能等，确定是否有按期偿还的能力，确保贷款安全回笼。
（二）建立风险预警系统
建立风险预警系统，能够有效降低小额贷款公司信息不对称性，确保信息收集的准确性和可靠性。能够全面监测市场经济形势、宏观调控政策、行业各项活动、客户经营和财务状况以及公司自身流动性水平及运营情况，并对信息指标、参数加以量化分析，从而促进风险控制方案的制订。建立风险预警系统，需要设置专门的金融风险信息采集数据库，通过对信息流加以分析、整合、匹配和分类，对新的政策、法规等加以有效收集。同时，加强对资产流动性、风险备付金比率、短期贷款比率等的分析，促进资金回笼，建立起金融风险预警指标，有效对风险进行预控。
（三）找准市场定位
小额贷款公司要抓住“小”这一特性，遵循“小额、分散、安全”原则，为各类小微和个体业户提供有效的金融服务。不能贪大求全，盲目扩张、滥发贷款，从而增加金融风险。此外，小额贷款公司可积极设立基层营业网点，支持多种经营，使公司的投资多样化、分散化，减少各种贷款的关联性，从而优化贷款结构，分散风险点。
（四）严格程序，健全制约机制
严格办贷程序，首先要做到执行贷款“三查”制度，不能将其流于形式，切实提高放款质量。贷款基本制度包括贷前调查、贷时审查、贷后检查的“三查”制度，审贷分离制度，“三性原则”包括安全性、流动性、效益性。“三性”原则是确保贷款资金实现安全和效益最大化的根本。坚持贷款面谈制度对申请人的还款意愿从细节上进行把握。同时，严格执行贷款调查岗位责任制，通过健全制约机制提高贷款质量。
小微企业规章管理制度范文4
关键词：小微企业；财务会计；现状；对策
一、探讨小微企业财务会计问题的意义
近年来，随着国内宏观经济发展脚步放缓，经济增长疲软，给国民经济带来很大压力。作为经济发展重要组成部分的小微企业异军突起，推动了经济繁荣和社会稳定。国家和地方政府先后出台许多鼓励小微企业发展的政策措施，全民创业，大众创新，给低迷的宏观经济带来活力。由于小微企业一般都是民营和合伙经营，管理模式高度集权制，经营决策主要依靠领导主观意识判断决定，经济管理不规范不科学。作为会计领域重要组成部分的财务会计工作，同样存在许多问题。财务会计是企业会计工作的重要组成部分，是以提供会计信息为主要目标的会计。通过财务会计工作，为投资者、债权人、行政管理部门以及企业管理人员提供财务信息。提高小微企业财务会计工作水平，能够合理分配使用资金，进行正确的投资决策，提交可靠真实的财务会计报告。搞好财务会计，能够发现经营管理中的漏洞和不足，及时采取补救措施，避免经营管理活动中的盲目性。通过财务会计工作，为小微企业生产经营的预测、决策提供依据，促进小微企业的平稳健康发展。
二、小微企业财务会计现状与问题
（一）资金配置不合理，调配困难
资金短缺是多数小微企业面临的问题。尽管国家为鼓励小微企业发展，出台一些扶持小微企业的金融优惠政策，用以缓解小微企业融资难，但收效微弱。很多小微企业资金管理混乱，资金配置不合理，调配困难。当短期债务到期，常常由于流动资金紧张，无力偿还而违约，商业信誉受到影响。小微企业的快速发展，数量庞大，信贷规模不断扩大，银行融资风险提高。为保险期间，商业银行对小微企业贷款条件很苛刻。融资方面的恶性循环，影响生产经营，阻碍小微企业的发展壮大。
（二）投资决策盲目
投资活动是小微企业寻找闲置资金出路的一个渠道。对外投资的方式很多，股权投资、证券投资、实体投资等等。通过投资活动，扩展企业收益领域，提高资金利用效率，取得更大经济效益。小微企业管理者由于专业知识不足，财会人员的业务素质不高，在对外投资时往往出现风险分析不够，宏观经济政策把握不准，误判经济形势等情况，导致投资决策失误。一些资金不能如期收回，影响企业正常经营活动。一些投资可能由于市场形势变化无法兑现回报，给企业带来损失。
（三）财务会计制度不够完善
会计是专业性、系统性很强的管理活动，是企业经济管理活动的重要组成部分，财务会计工作质量，直接影响企业经营管理水平。很多小微企业财务会计制度不够完善，造成会计工作的被动局面。货币资金管理不到位，牵制制度形同虚设。内部控制制度不健全，财务风险增大。债权管理工作薄弱，偿款期限混乱，过期债权不能及时追缴。固定资产管理混乱，折旧的计算提取不符合规定。费用支出缺乏监控，报销手续不够严密。印鉴和结算票据管理不够严格，遗失被盗风险大。
（四）会计人员业务素质有待提高
财务会计是深层次的会计工作，会计人员需要具有较高的专业素养和职业道德。小微企业会计工作缺乏规范，会计制度不够健全。在岗财会人员都是一些入职时间短的年轻人，并且流动性大，缺少会计工作经验和专业会计工作经历。会计人员往往疲于应付日常会计核算，进行凭证的填制审核、登记账簿和填报报表工作，无暇顾及深层次的财务会计工作。普遍存在的小微企业会计工作稳定性较差，财务会计专业人才不足，导致会计工作的应有职能不能充分发挥出来，财务会计工作的作用不能充分体现出来。
三、解决小微企业财务会计问题的对策
（一）合理配置资金，提高资金利用率
充足的资金保障，是企业进行生产经营活动的基本条件。小微企业在发展初期，经济实力弱，资金缺乏，需要国家和地方政府的呵护和关怀。小微企业的逐步成长，发展壮大，是国家综合实力的一种体现。政府部门要将扶持小微企业的优惠政策措施落到实处，尤其是解决小微企业融资难的一些金融信贷政策。对于符合国家产业政策和发展前景清晰的小微企业，政府部门应当进行融资担保，助力小微企业。企业内部，会计人员要认真分析研究资金资源，合理配置资金，充分发挥现有资金使用效率，保证资金的运转。
（二）提高投资决策的科学性
对外投资是企业理财的一个方面，正确的投资活动，能够为企业资金的充分利用提供方便，取得更大的经济利益，同时能够带动企业资金管理水平的提高。财会人员要根据小微企业现有经营状况和资金资源，利用财务会计专业知识，进行投资方案的论证。要充分考虑市场经济的不确定因素，避免炒作性投资和高风险投资。在对外投资比例分布上，应当短期长期合理搭配，持续性收益型与阶段性收益型合理搭配。财会人员认真研究国家财经政策和经济形势，掌握市场风云变幻，提高投资决策的科学性。
（三）完善财务会计制度，执行财务会计法规
小微企业要认真落实国家有关财务会计方面的法规政策，制定本企业的财务会计制度，为企业生产经营活动的顺利开展保驾护航。根据企业生产经营特点和业务繁简，在货币资金管理、财务报销制度、固定资产管理制度、会计人员工作职责等方面，在国家会计法规规定基础上，制定本企业财务会计规章制度。通过健全的法规制度，可以促进财务会计工作的规范化，杜绝日常会计工作中错误做法。在规定制度面前人人平等，公开公正，不讲私情。小微企业管理层应当从企业利益角度考虑问题，以身作则，成为财务会计人员的坚强后盾。
（四）加强财务会计队伍建设
随着科技进步，大数据互联网时代的到来，给会计工作条件带来变革，但起主要作用的还是人的因素。小微企业需要加强财务会计队伍建设，不断提高财务会计人员的业务素质和职业道德。财务会计工作的好坏，直接影响企业生产经营数据的真实性，影响企业信誉和未来发展，影响经营决策和资金筹集使用，企业领导要对财务会计工作的重要性有深刻认识，要给财会人员施展才华的空间，保证各项财务会计规章制度的落实。大胆招聘使用高素质财会人员，在工资待遇、责任奖惩上公正透明。更为重要的是，小微企业要保持财务会计人员的稳定性，让财务会计人员有为企业长期服务的积极性。
作者:程勇 单位:沈阳大学工商管理学院
参考文献：
[1]陈军强.企业财务会计问题及其对策分析[J].商业,2015(01).
小微企业规章管理制度范文5
关键词：小微企业；商业银行；信贷风险
一、商业银行对小微企业信贷风险概述
资产是被企业拥有或控制的，预计会给企业带来经济利益的一种资源，它对于一个企业来说可谓是一个坚强的后盾。商业银行的资产主要指的是在信贷方面的资产，也就是说，商业银行的信贷风险就是指信贷资产的风险。由于金融市场发展不稳定，偿债人归还债务时不讲信用以及偿还债务时候发生违约等状况使得信贷资产发生非常大的损失，甚至导致商业银行的价值坠入谷底。商业银行对小微企业的信贷风险可分为以下几种。
1.市场价格风险
在我国的金融市场中，以个体工商户为我国的小型微型企业的代表。金融市场价格的上下浮动会影响企业的经营发展，市价不稳定极易将企业置身于在危险的处境，更会使信贷方面的风险受到或多或少的影响，导致企业的存货率低，极易被市场淘汰。贷款利率上的风险是商业银行和小微企业在金融业务处理方面所面临的最主要的市场风险。贷款利率的高低时刻牵动着市场经济经营风险的大小。另外，有的商业银行从谨慎性原则出发，使小微企业的贷款上浮利率提高，甚至有的信贷费用不予贷款。金融市场定价多一分不稳定，商业银行对小微企业风险控制就多一分难度。
2.操控风险
每一个商业银行都有其内部操控的程序，银行的内部成员都各尽其责。一个系统或者程序上操作不完美，也很容易成为商业银行信贷的风险因素。比如说，在银行的实际运作中，系统的操作出现问题、监督控制方面的工作疏漏、内部员工操作过程中自身的疏忽大意、不严谨、不认真的态度，对自己岗位的业务娴熟程度不高等，这些都会加大商业银行在信贷操控上的风险。
3.流动资金风险
资金的流动性和变现能力是很强的，但是，如果没有恰当的使资金达到它使用的目的，将其与资金的投入很好地结合起来，就会使我们的银行面临资金周转方面的风险，甚至资金可能无法及时收回来。在我国，商业银行的资金流动风险主要体现在库存现金不能达到小微企业融资的需求上。小微企业逐渐壮大的同时，客户对资金需求的欲望也逐渐增强起来，但是商业银行并没有多余的流动资金来满足它们，这就使资金在流动上产生风险问题。
二、商业银行对小微企业信贷风险控制中存在的问题
商业银行在对小微企业信贷风险管理方面虽然逐渐进步且有所提升，但是，仍然存在较多问题。
1.信贷风险控制制度制定不合理
借鉴和参考外国的评价模型固然重要，但是照搬其体系的使用范围有限。我国商业银行建立的信贷规章制度相对于外国起步太晚，对一般的信贷问题处理还比较浅显。就我国而言，市场经济发展还不够完善，很多规章制度体系的建立仍处在制定阶段，其一就是银行在分配信贷保障资金上面，商业银行制定的项目机制不完善，信贷发放比例不均匀，不能足额满足小微企业急需的贷款。其二就是对小微企业信贷风险补偿金管理上，制定的管理制度没有完全符合小微企业贷款急需和数额小的特点。补偿的太少，从根本解决不了小微企业资金周转的问题。其三就是贷款收回管理体制上力度不够，很多借款者由于经济周转能力不强和外界经济领域方面的不稳定，使商业银行不能按在原定时间内收回贷款本金和贷款利息。因此，商业银行如果不尽快摸索出一些适合小微企业的信贷控制规章的话，在对小微企业信贷风险的控制上就增加了几分难度。
2.信用风险评估体系不健全
一个企业如果缺失了信用，必然会加大它的经营风险，所以建立起一个合理的信用评估体系十分重要。评估主要对业务的经营风险因素、偿债能力及资金运营情况等财务因素进行衡量。小微企业主要经营的是数额少、急需用的贷款，评估因素少且小微企业的经营状态和大中型企业相比，还相差很多。而商业银行制定的是面向大多数大中型企业的信用评估体系。所以，商业银行不能将小微企业同大中型企业那样作评估。就目前来看，商业银行只制定了面向大多数大中型企业的信用评估体系，并没有建立一个适合小微企业的信用风险评估体系，制定时忽略了小微企业的探究产品技术含量低、领导层的管理、研发能力及人力资源状况良好等这些外界因素。既没有结合小微企业自身的经营特点，也没有对小微企业作出针对性的分析。
3.信贷风险的管理体系不完善
商业银行的资金之所以可以流通，离不开信贷的控制与管理。但就目前商业银行的情况来看，管理过于传统化、太过单一。目前小微企业融资能力逐渐增强，需求逐渐增多，在这样的情况下，商业银行并没有建立起一个独立完善的管理体系，缺乏针对性。有的商业银行信贷后的检查过于敷衍，信贷用途和抵押资金的监管不到位，没有达到控制风险的目的。与此同时，在银行内部，管理领导者和员工身上缺乏风险意识，管理人员没有更好地起到带头作用，在银行信贷方面风险防范整治的力度上严重不足。如果银行没有制定出一个合理的风险管理计划，重视信贷风险管理方面的问题，那么，商业银行在对小微企业的信贷风险控制上将会面临愈来愈严重的问题。
4.商业银行信贷品种不丰富
商业银行的信贷服务面过于狭窄，没有与其他非信贷业务很好地结合起来。如品类按信贷期限分有长短期两种，按业务主体分有抵押和自营等，过于单调，这样就会使小微企业的经营过程中，客户需求度降低，流入企业的利润额就会逐渐降低，银行与企业信贷风险就会加大，融资难的问题也会随之出现。
三、商业银行完善小微企业信贷风险控制的对策
（一）商业银行应制定合理的信贷风险控制制度
商业银行应加强对小微企业信贷业务方面的重视，而且必须用发展的眼光来看待小微企业。商业银行应根据小微企业自身特点，合理分析信贷控制过程中出现的问题，找出适合我们国家的发展方式并对我国长期以来的信贷风险问题加以探究，取其精华，去其糟粕。例如：中国银行在运用统一发放，分级管理的办法来实行贷款分级制。贷款的负责调研员先评估检查，审查员审查风险指数，发放负责人负责清查受理，根据贷款业务的不同，风险因素的大小科学的确定监审权，如果越权审批的贷款，应当交由上级审批监管的一项制度。所以制定合理可行的信贷风险控制制度势在必行。
（二）商业银行应建立深入内部的信用评估制度
就目前的商业银行信用评价制度状况来说，虽然是对企业制定的，但是大多数还是对大型或中型这样的体系受益更多一些，然而对信息传播面较为狭窄的、监督控制成本花费较高的小微企业来说，重审力度和投放重点力度都相对较弱，所以无法满足小微企业在机制和业务流程等方面对贷款的灵活性的需求。一是商业银行应当让管理层上下发口令，使其内部风险测评落到实处，领导的作用是关键。商业银行内部管理人员和工作人员应以身作则，强化信贷风险意识。二是加强各监管部的职责，应该作为一个整体互相帮助，搭配工作，各部门审核风险指数，特别是贷款风险上数字的核算，如果一个环节出现差错，就会影响整个测评体系，所以银行应结合近年来收集的风险数额，科学且准确的审核，从而得到威胁银行对企业信贷融资风险数据。
（三）商业银行应完善信贷风险管理体系
商业银行应对小微企业的信贷风险管理体系进行完善。一是银行在与小微企业货款支出管理上，应先了解货物的毁损情况，再决定贷款支出的多少，既要重视货款也要重视货物毁损程度对信贷造成的风险情况。二是商业银行应当组织一支金融专营的团队，把管理重点放在对小微企业信贷后的风险管控上，即建立三种管理程序：制定信贷制度、执行放贷中后期监管制度和贷款后的风险处理制度，从而正确判断信贷风险。三是商业银行应建立对小微企业的信贷风险预测机制，实时对企业的经济活动和资金的去向进行分析与监管，维护好商业银行和小微企业间的资金信贷利益，这样在提高风险防范意识的同时也建立起了良好的信贷风险监管体系。
（四）商业银行应提升产品创新能力并提高业务服务能力
1.结合外部信贷产物
商业银行应将信贷类产物与非信贷类产物实行联合与改进，将二者的业务服务联合起来，建设成一块新的业务领域，使小微企业不再依靠单调的信贷服务来发展。银行应提供优质的服务。从自身拥有的产物的优点和缺点出发，扬长避短。信贷产物和其他非信贷产物有利结合，做到优劣互补，达到取长补短的目的。
2.扩大自身信贷品种
商业银行应对目前的信贷品种进行扩大生产，推陈出新。商业银行应从小微企业的视角看问题，满足小微企业新的更高层次的追求，并开发研制出新产品。商业银行以某种原本就具有的贷款产品为基本，从自身的需要出发，并遵循小微企业信贷风险高但团体风险小的特性，进行必不可少的增补和改正，最后发明出新型的小微融资成品。例如，组合类的创新品种，无论是中小型还是个体都可以获得更好的业务服务。
3.研制多类型的新产物
商业银行应该使其信贷产品呈现多种多样的姿态，保证可以满足其融资和非融资需求。不同类型的客户、不同类型的行业、信用贷款业务所具有的特性也大不一样，所以要对信贷产品的发展市场进行细化，以小微企业客户的借款需求为着眼点，掌握小微企业对信贷风险的把控程度，偿还债务的能力，进一步设计出新的服务类产物，以最大程度满足客户需求多样化的特性，并且使银行自如掌制信贷产品，从而在某种程度上弱化风险。
4.建立业务服务反馈模块
商业银行应研发标新立异的信贷相关产物，着力于发展信贷业务以外的其余金融服务，商业银行可以将固有的服务与新式的服务有效地融合起来，取其所用，建立客户交流反馈板块，更好地解决小微企业在信贷业务中的矛盾，更深入地了解小微企业更多的需要，强化小微企业抗风险的实力，进一步达到预防和降低信贷业务风险的目的。
作者:刘春苑 李凯旭 单位:佳木斯大学经济管理学院
参考文献：
[1]李霞.商业银行内部控制风险管理方法[J].特区经济,2014(3).
小微企业规章管理制度范文6
关键词：小微外贸企业；SWOT分析法
本论文系2013年度河北省社会科学发展研究课题《国内外统筹视角下河北小微外贸企业发展研究》的研究成果（课题编号：201303323）
中图分类号：F27 文献标识码：A
收录日期：2013年8月5日
小微企业是指小型及微型企业，个体工商户和家庭作坊式企业，表现为规模小、员工少、资金匮乏、缺少健全的规章制度等，小微外贸企业指的是从事进出口业务的小微企业。根据国家统计局数字，中国加入WTO后，小微外贸企业得到了迅猛的发展，目前我国的小微外贸企业达到500万个，进出口贸易总额的60%是它们创造的，它们在扩大就业、稳定增长、促进创新上发挥了重要的作用。
SWOT是企业战略的分析方法，是根据企业自身既定的内在条件和外部环境进行分析的一种方法，并找出企业的优势、弱势、机会及威胁。其中，W表示weakness（弱势），O表示opportunity（机会），T表示threat（威胁），S表示strength（优势）。
一、小微外贸企业的优势分析
（一）小微外贸企业经营方式灵活，能及时对市场变化做出调整。小微外贸企业经营规模较小，组织结构相对简单，因此工作效率比较高。面对充满变数的国际市场环境，外贸企业经营的成功往往取决于一个“快”字，所谓船小好掉头，正是因为规模小，小微外贸企业不像大企业那样需要经过层层审批的限制，它们的经营决策权较为集中，可以根据市场环境的变化，及时迅速地采取较为灵活的应对措施来调整自己的经营方向。也正是因为规模小，小微外贸企业采取的用人、分配等机制也较为灵活，在一定程度上弥补了自身实力的不足；另外，小微外贸企业更加符合市场细分的要求，更容易找到自己生存发展的空间。
（二）小微外贸企业对所经营产品较为专业。小微外贸企业由于自身规模较小，人力、财力、物力等资源有限，无力经营多种产品，因而产品比较单一，产品单一就能突出专业。大外贸企业为了扩张市场和壮大自己都必然选择多品种、多元化发展，因此就不可能专心做一种产品了，小微外贸企业则比较专业，它们往往将有限的资源投向那些被大外贸公司忽略的细小市场，并专注于这一市场，以求在激烈的国际市场竞争中站稳脚跟，进而取得更广阔的发展。
另外，大部分小微外贸企业是20世纪九十年代后外贸自主经营权放开以后成立的。这些新成立的小微外贸公司拥有新潮的思想观念，服务意识和竞争意识很强，它们希望通过自身的实力和努力来赢得市场与客户，相对于昔日享受政策扶持的国有大型外贸公司，小微外贸企业具有很大的竞争优势。
（三）小微外贸企业运营成本低，价格优势大。较大规模的外贸企业由于管理层较多，内部审批制度较为繁琐，容易造成较高的管理费用，企业内部存在浪费现象，增加了企业的成本。与大规模外贸企业相比，小微外贸企业组织结构简单，公司运营机制灵活，管理难度小，成本低。企业的管理运营成本是价格构成的一部分，较低的运营成本能降低产品的成本，使小微外贸企业能以较低的价格参与国际市场竞争。
二、小微外贸企业的弱势分析
（一）企业规模小，综合实力不足。首先，小微外贸企业的主要特点就是经营规模小，员工数量多则几十人，少则只有几个人，经营的产品以小商品为主，单笔的交易额在几千至几万美元之间，超百万美元的很少。多数小微外贸企业缺乏流动资金，无固定资产，主要依靠贷款从银行获得资金，满足不了企业长期业务发展的需要。其次，小微外贸企业在管理运营、开拓市场、组织货源、抵御风险等方面存在不足。再次，大多数小微外贸企业经营的商品单一，并缺乏自主品牌，制约了小微外贸企业在国际市场上的竞争力。
（二）经营管理水平低，专业人才匮乏。多数小微外贸企业科学管理意识薄弱，经营管理水平低下，经营决策的投机性、随意性很大，经营决策一般由老总一人做出。还有些小微外贸企业采取业务员承包经营方式，由于欠缺有效的管理制度，往往会出现业务员之间互挖墙脚，争抢客户的不良现象，这使得企业整体的竞争力降低。
进出口业务是一项系统性较强的工作，业务员不仅需要国际贸易教育背景、熟练的英语沟通能力、较强的进出口业务操作技能，还要有强大的组织协调能力和团队合作意识，而小微外贸企业缺少这样的业务骨干。
（三）缺少战略眼光，获利能力差。多数小微外贸企业没有长远规划，缺乏战略眼光，只顾眼前利益，忽视企业长期发展战略。由于没有长远规划，经营决策充满投机性、盲目性和随意性，一项决策不是经过可行性研究得出的，而是靠直觉和兴趣决定的，这加剧了企业的市场风险，降低了企业的竞争力。
另外，小微外贸企业没有自己的产品生产工厂，主要采用向生产型企业购买产品的形式出口，随着经济一体化的发展，如果生产型企业具备了进出口经营能力，这会使得小微外贸企业在国内货源和国际市场上受到双重的打击，获利能力将大大降低。
三、小微外贸企业的机会分析
（一）政府扶持与金融机构的支持。目前，从中央到各级地方政府都提出了各种扶持小微企业的政策，比如2013年7月24日，国务院常务会议决定进一步公平税负，暂免征收部分小微企业增值税和营业税。2013年7月25日，国家发改委在其官方网站上公布了支持小微企业融资服务的11条意见，根据“意见”，国家发改委鼓励地方融资平台发债支持小微企业融资。2011年，财政部会同发改委，决定从2012年至2014年，免征小微企业的登记类、管理类、证照类行政事业型收费22项，涉及外贸行业的有货物原产地证明书费、海关监管手续费等。另外，为了营造有利于小微企业发展的良好环境，政府提出了低息贷款、税收减免、技术支持等政策，这些政策为小微外贸企业提高国际竞争力创造了条件。
同时，金融机构也对小微企业的发展提供支持，例如浦发银行、民生银行、兴业银行三家银行获得银监会批准，分别可发行专项用于发放小微企业贷款的金融债300亿元、500亿元、300亿元，他们对应的单户500万元以下小微企业贷款，将不计入存贷比考核，此举增加了银行为小微企业服务的主动性，对于解决小微企业融资难起到了积极作用，增强了小微外贸企业的国际竞争力。
（二）内需的扩大。金融危机后国内外需求均下降，但它却为扩大内需，转变发展方式提供了动力。近几年，我国政府制定了很多扩大内需，促进经济平稳较快增长的措施，出台了积极的财政政策和宽松的货币政策，这是小微外贸企业大力发展的契机，小微外贸企业应抓住契机进行产业调整，积极开发国内市场。在外需不足的环境下将市场转向国内市场，也是小微企业发展壮大的途径。
（三）出口退税率不断提高。出口是拉动经济增长的三驾马车之一。近几年，我国政府为防止因出口下滑而影响我国的经济增长，陆续提高了劳动密集型产品的高附加值、高技术含量商品的出口退税率，部分服装、纺织品、鞋帽、机电、钢铁制品、玩具、玻璃制品的出口退税率得到了提高。提高出口退税率减少了出口成本，扩大了利润空间，使小微外贸企业在国际上取得更大的竞争优势，小微外贸企业应抓住机遇，扩大出口，增强抗风险能力。
另外，当前全球经济正处于温和复苏态势，外部需求增加，中国外贸发展态势良好，据《经济日报》报道，2013年上半年，中国东部地区出口9，009亿美元，同比增长9%，增速同比提高3.3个百分点。
四、小微外贸企业的威胁分析
（一）人民币升值。近几年，人民币兑美元汇率持续上扬，2010年12月31日1美元兑人民币6.6227元，2011年12月31日1美元兑人民币6.3009元，2011年人民币对美元升值幅度达到5.11%，2012年人民币升值幅度为1.03%。人民币升值意味着出口成本增加，如果商品在国际市场上的价格不变，则成本增加代表出口利润的降低，这将会削弱外贸企业的竞争优势，抑制出口。
由于小微外贸企业抗风险能力较差，出口受冲击较大，受人民币升值影响，小微外贸企业不敢接长期订单，导致客户资源的流失，利润下降。
（二）新型贸易壁垒不断出现，贸易摩擦加剧。随着中国成为世界第一大出口国，我国出口额不断增加，出口产品的国际竞争力持续上升，我国与贸易伙伴国之间的摩擦越来越多，涉及行业越来越广泛。2013年4月，智利对进口玉米进行保障措施立案调查；2013年7月，澳大利亚对原产于中国的变压器进行反倾销立案调查，同月加拿大对华床垫用弹簧组件进行反倾销再调查。在今后一段时期内，我国外贸企业将面临越来越多的发补贴、反倾销、技术性贸易壁垒等方面的贸易摩擦，给小微外贸企业发展带来很大阻力。
（三）劳动力成本增加。高端国际贸易人才都希望拥有舒适的工作环境和较好的发展前景，而小微外贸企业大多工作环境较差，经常出差和加班，工作压力大，且员工福利不到位，有些企业坐落在郊县，导致这些小微企业招工难，留住高端人才更难。为了留住人才，小微外贸企业只能依靠加薪的方式，使得劳动力成本增加，降低了商品在国际市场上的竞争力。
另外，小微外贸企业的出口风险增加，一是结算风险较大，由于人民币的升值使出口企业的应得货款减少，降低了小微外贸企业的利润空间；信用证结算方式也有越来越多的安全隐患，软条款信用证、伪造信用证以及欺诈、拒付等现象屡见不鲜。二是坏账现象有所增加，全球经济低迷使得国外客户经营困难、资金短缺，他们寻找各种理由推迟付款甚至拒付货款，一旦我们与信用证或者合同稍有不符，就会面临拒付风险，使得本来资金薄弱的小微外贸企业雪上加霜，发展困难。
在今后的发展中，小微外贸企业应利用自身的优势，抓住外部机遇，克服自身弱势和面临的威胁，积极有效地利用自身经营方式灵活、运营成本较低、经营产品专业等优势，依靠政府扶持和金融机构的支持，在保证产品、扩大业务、降低成本、增加利润的同时苦练内功，创立品牌，保持企业持久竞争力。一方面小微外贸企业要实施多元化市场战略，提高企业创新能力，优化出口产品结构，建立现代企业管理制度，采用灵活多样的方式吸收外贸人才；另一方面小微外贸企业要关注国际经济环境和汇率变化，规避汇率风险，多方寻求融资，扩大企业规模，提高商品品质，防止贸易摩擦的产生。
主要参考文献：
[1]毛亚琴.金融危机下浙江中小外贸企业竞争优势的审视[D].宁波大学，2009.11.