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企业合规法律培训范文1
合规风险是指银行因未能遵循合规法律、规则和准则，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。
合规风险管理机制是指，银行有效识别合规风险，主动避免违规事件发生，主动采取各项纠正措施和适当的惩戒措施，持续修订相关制度及详尽描述具体做法的岗位手册，有效管理合规风险的周而复始的循环过程。合规风险管理的任务正是及时发现并制止风险产生以及由此造成的破坏。随着监管环境的变化，银行内部合规经营与合规性监督检查的重要性日益突出，合规风险管理对于银行具有特别重要的意义。因此，必须建立健全合规风险管理机制建设。
一、倡导和培育良好的合规文化氛围，推行诚信和正直的道德观念。
（一）合规从高层做起，树立“合规人人有责”的观念。
合规应从高层做起，通过不断完善治理强化合规风险管理，高层的言行应与银行的宗旨和价值观念相一致。由于合规文化体现在每一个银行职员对合规理念的认识及其日常的行为规范和准则之中，这不但需要董事会及高级管理层在全行推行诚实与正直和“合规创造价值”观念，还需要制定和执行清晰的员工行为准则和规范。只有当银行的员工恪守高标准的职业道德规范，人人都能有效履行自身合规职责，银行合规风险管理才会有效。
强化合规理念、意识和行为准则，合规是银行提高资产质量的基本保障，是减少案件的必要前提，是银行企业合规文化的核心要素，合规并不仅仅是合规部门或合规员的职责，更是银行所有员工的责任，树立“合规人人有责”、“主动合规”、“合规创造价值”、等理念，只有合规成为银行每一员工的行为准则，成为各级各岗位员工每日的自觉行动，全行员工欣然接受全面的合规培训，主动寻求合规部门的建议，才能共同保证有关法律、规则和标准及相关管理部门精神得到遵循和贯彻落实。
（二）倡导“主动合规”的文化氛围。
加强对员工的政治思想教育和法制教育，规范员工的职业道德行为，增强员工合规意识、法制观念和自觉遵守制度能力，增强主动合规和对风险识别能力的意识，能将合规理念贯穿到每一业务操作环节和所办理每笔业务中，加强合规文化教育，是提高经营管理水平的需要，是建立长效发展机制的需要，是提高经济效益的需要，使其能从“要我合规”向“我要合规”转变。在全行内倡导主动发现和主动暴露合规风险隐患或问题，主动改进相应的业务政策、行为手册和操作程序，主动避免任何类似违规事件的发生和主动纠正已发生的违规事件，营造“主动合规”的企业合规文化氛围。
二、成立专门的合规管理部门，构建合规风险管理机制
（一）建立合规责任体系，明确各级管理层的合规工作职责。
建立健全合规责任体系，明确合规部门是专门协助银行高管层实施合规风险管理的职能部门，董事会和高管层对银行合规经营负最终责任，业务部门对合规风险负直接责任，每位员工对其业务活动的合规性负责，合规部门承担合规管理责任。对于合规风险及违规问题，要迅速作出处理。明确合规部门的职能定位，合规风险监控的介入时机，落实合规管理职能；业务部门应支持合规部门实施合规风险监测与评估，合规部门应促进业务部门防控合规风险，业务部门应主动地进行动态合规自我评估，建立合规部门与其他部门在合规管理中的沟通与合作机制。
（二）设置合理的合规部门。
根据自身经营特点，组建一个与自身风险管理战略和组织结构相一致的合规部门，设立独立或相对独立的合规风险管理部门，在支行及以下机构可设立合规岗位。还应配备足够的、素质较高的合规人员，负责合规工作具体组织实施，制定科学、合理的各级机构绩效考核办法等。
合规部门应履行岗位职责，就合规法律、规则和准则向高级管理层提出建议；协助高级管理层就合规问题对员工进行教育，并成为员工咨询有关合规问题的内部联络部门；通过政策、内部行为准则和各项操作指引等其他文件，为员工恰当执行合规法律、规则和准则提供书面指引；有效识别、量化、评估内部合规风险。
（三）创建科学的合规管理机制。
许多案件的形成，大多是制约机制失控和监管不严的结果。如何确保一个“规”在建立好后能够被大家持续地遵守，并且保证这个“规”自身还能够被及时加以修改和完善，必须有一套机制作保证。
首先，要切实建立合规风险管理机制，就必须从涉及银行整体的企业文化、组织构扁平化、流程管理、岗责体系、绩效管理等方面入手，梳理、整合和优化银行的规章制度，建立专业化的合规风险管理队伍，确立清晰的报告路线和问责制、举报制等，真正在银行日常经营管理活动中体现合规风险管理在风险管理乃至整个银行管理工作中的核心地位和作用。
其次，要通过设立合规部门或专职合规岗位，界定其功能和职责，独立于银行的经营活动，对发现有违反法律、规则和标准的操作行为，银行管理层能够采取适当措施予以纠正，确保从业人员的行为自觉服从既定的“规”。
再次，要通过一定方式对所有新上任的部门和各级负责人进行上任前的合规培训，通过培训使其充分系统地了解和掌握各项主要规章制度和其所在部门的全部规章制度，达到对工作中可能涉及到的“规”了如指掌。而对那些经过培训不合格的，则不能让其上岗作业。
三、梳理合规风险点，提出控制风险的有效措施。
密切跟踪银行适用的法律、规则和准则的最新发展，认真领会行业管理部门的管理意见，对照合规风险点，本单位的合规机制建设情况进行调查摸底，清理现有的规章制度，梳理各项业务流程和风险点，提出如何防范和控制风险的措施和办法。
（一）清理现行规章制度。
对银行现行的规章制度全面进行清理，清理工作必须横向到边，纵向到底，从上至下，各级管理层负责对各自修订的制度进行清理，对每项制度、每条规定是否适应当前业务发展的需要逐一进行清理，对不适应当前业务发展和监管要求的制度，该废止的废止、该修改的修改，而且对没制度监督的业务要及时进行补充完善，确保不留真空。
（二）梳理业务流程风险点。
梳理各项业务流程，排查各项业务操作环节，对可能会导致发生操作风险的业务流程、环节，或存在的风险点一一记录在案，组织一线业务人员进行讨论，以业务环节和操作流程风险为主题进行讨论，收集和掌握一线业务人员对各业务环节操作风险了解的程度，管理层能更清晰地知道各业务流程所存在的风险点，并能促使员工熟悉相关业务操作流程，同时知道相关业务操作环节存在的风险，使其在业务操作过程中能加以防范，只有查找出各项业务操作环节的风险点并制定防范措施，才能有效防范和化解银行内部风险。
（三）制定完善适应当前业务的规章制度。
企业合规法律培训范文2
关键词：质量管理；建筑工程；质量监督
1.前言
由于现代建筑行业的迅速发展，关于建筑工程的质量监督与管理必须得到加强，尤其施工企业更要高度重视监督跟管理的过程，只有严格的对建筑工程实施监督和管理，才可以使工程质量与投资企业的经济利益得到保障。因此，一定要用科学有效的监督跟管理方法，才可以使建筑工程控制的终极目标得以实现。
2.建筑工程质量监督与管理中存在的一些问题
虽然现代建筑使用新技术与新型材料，但是在建筑工程中依然存在或多或少的问题，具体表现在以下四个方面：第一，在市场经济的前提下，因为经济利益的推动，企业追求利益达到最大化的同时忽略了工程建筑的质量，承包商与承建商会利用一些高投资公司的牌子，实施分包――转包――发包的承包模式，最后包工头进行施工，许多包工头为了赶工，就会采用质量不高的材料，不重视建筑工程质量，用最低的成本创造最大的利益。
第二，部分开发商为了施工及时，不按照规定操作，从而埋下安全隐患。就实践工作看来，工程质量存在问题的部分来源就是开发商不按照规定操作造成的。开发商不按规定操作的表现为：施工之后才进行申报，任何施工手续都没有办理，或是完工之后也不申报，更甚者先销售再实施建筑，逃避工程建筑中的质量监督跟管理。
第三，一些承建单位在建筑工程中进行质量监督的工作人员缺乏监督力度，这类监督人员大多是承建单位临时雇佣的，听从雇用单位的安排，承建商说什么就是什么，致使自身监督职能得不到充分发挥，对工程建筑的质量监督来说非常不利。第四，部分代表政府实施建筑工程监督的部门，对监督重点、人才素质与结构上的把握不够，对于目前发展形势的要求与社会发展变化不能全面了解，导致工程建筑质量的监督与管理不及时[1]。
3.建筑工程质量监督与管理中问题的解决策略
3.1加强监管人员的法律意识
实施建筑工程质量监督与管理时，必须要使监管人员的法律意识得到加强，形成一个依法进行工程建筑的氛围，尤其在特岗方面的培训需要强化。首先，承包商与开发商要根据相关法律法规进行施工，依照法规法律对自身行为进行约束。其次，项目的负责人、监理人和承包商要自觉地培训和学习相关岗位的法律要求与规范，使其工作中的道德水平与责任感得到强化，消除马虎施工、偷工减料等一些不良行为。第三施工队伍在建筑施工中的法律意识也需要强化。就目前诸多施工人员的水平看来，大部分施工人员法律意识淡薄、文化方面水平较低、缺乏法制知识，所以在施工之前对施工人员进行法律知识培训，是建筑施工中一个至关重要的环节。把握好以上三个过程，即法制教育中的三个方面，可以使员工法律素质整体提高，为工程建筑质量的监督与管理，打下坚实的基础[2]。
3.2建立一个使用的许可制度
近几年我国工程建筑虽然取得一些成绩，但是在建筑工程的质量方面还存在或多或少的问题，可见建立一个使用的许可制度显得尤为重要。例如：在一些硬性职业中制定一个技能标准对工作人员的行为进行规范，一切从施工人员最基本的知识技能开始，必须拿到资格证书才可以登记上岗；在企业中设立认定的制度，进行工程建筑的质量监督与管理时可以穿梭于整个建筑过程。只有这样，工程使用的可靠性与安全性才会得到保障，进而为人民造福，为社会服务。
3.3改变建筑方式与创新思路
工程建筑的质量监督与管理是建筑行业发展与实践的必经过程，但是在新时代下，客观与主观条件的改变，实施建筑工程的质量监督时，在一些相对薄弱的环节，就容易产生质量隐患，这就必须引起施工企业与社会的重视，只有传统观念发生转变、思路不断创新、工作的方式也不断更新，才可以使质量隐患得以规避。也就是从实际出发，将纸质上的监管规范落实到真正的工程建筑监管中，结合实物与程序的监督，实施共同监督的方式。同时，还要不断地完善质量、技术与行政的管理，实现三位一体的监管模式。要从日常的监督开始，朝着对工程质量随机抽查的方式发展。将原本的通知式与预约式打破，加快随机抽查与巡回检查的频率，使检查到的部分都可以将工作状况如实反映出来。还要在服务性与预见性模式基础上建立新的监管模式，尽可能做到监督跟服务的结合。此外，政府监管部门还要将社会舆论与监督的作用充分发挥出来，或是引进可以对社会实施监督的能人志士[3]。
3.4转变现在的质量监管模式
为了更好的实施工程建筑的质量监督与管理，就必须对当下的部分质量监管体制进行改变，在企业内部强化员工素质，在外树立企业的良好形象，使监管人员的整体素质得到提高，进而保证监管部门的权威与有效性正常运行。在外面树立良好形象与内部强化素质的同时还要重视监管的整体水平，不错失任何可以学习质量监管的机会，强化专业技术与法律知识。同时，不仅要在国内进行同行业的技术交流，还要与国外的专业人士进行技术交流，取其精华，提高工程建筑的施工水平。还要不断完善监管体制，尽量实行岗位的责任制，只有拥有资格证书才可以上岗，秉公办事、不徇私枉法，保证法律的权威与公正，这有这样，才能更好的实施建筑工程的质量监管。
4.结语
总而言之，现代建筑工程质量的监督和管理是保证工程质量的关键，也是企业投资者获得利益的重要保证，因此，施工企业在工程建筑过程中，一定要完善监管体系。同时，施工单位要对工程建筑的质量监管重要性有一个清晰的认知，投资企业在进行质量监管的时候，要有针对性检查的每一个可能影响工程质量的因素，进而使工程建筑质量监管与控制的最终目标得以实现。（作者单位：重庆电子工程职业学院）
参考文献：
[1]刘小东.如何做好建筑工程质量监督与管理[J].江西建材，2014，24（13）：299.
企业合规法律培训范文3
【关键词】现代企业；纳税筹划风险；防范对策；研究
随着各企业及管理者对纳税筹划重视程度的不断提高，其在企业发展中的作用也越来越明显。纳税筹划不仅能够为企业带来一定的效益，其潜在的财务风险因素繁多，因而其结果不确定性较强。纳税筹划要求其在国家规定的法律要求以及税法的基础上进行，其有效实施能够大幅度的提升企业的经济效益，但不合理的纳税筹划可能会使企业的成本亏损，承受较大的经济损失。因而企业在实际的管理过程中强化对纳税筹划的风险因素分析及控制具有极其重要的现实意义。
一、企业纳税筹划中存在的风险因素
（一）政策风险因素
随着我国市场环境的不断发展变化，税收法规法律也在不断的被完善和更新，因而其时效性变得较差，所以企业在实施税务策划时普遍存在不能及时跟进国家税收法规调整的问题。但企业的纳税筹划有一个显著的特点便是长期性，从最初的筹划设计到后期收益需要一个漫长的历程，而税收法律法规的实现会使得最初的筹划设计发生改变，因而达不到预期效果。
（二）专业纳税筹划人员不足
就目前来看，企业的专业纳税筹划人员严重不足，因而方案的不确定性和随意性较大，从而造成税收筹划地位显著但税收筹划工作差强人意的情况。究其原因，很大一部分是由于企业对纳税筹划的投入较少、专业纳税筹划人员不足引起的。专业纳税筹划人员的不足主要体现在以下几个方面：一是纳税筹划人员专业性不强，大多由企业财务人员担当，因而其税收策划能力及专业能力明显不足，纳税筹划的合理、科学性大大降低，不能保证方案的组织策划质量。二是激励制度缺失，相关工作人员工作量及强度增大，而主观能动性及工作积极性大大降低。三是修订纳税筹划方案时，相关工作人员的主观意识强烈，不利于企业的长期稳定发展。
（三）纳税筹划内部控制问题突出
在企业经营发展过程中，内部纳税筹划风险中问题时常存在。实际工作过程中，需强化企业内部控制流程，并通过风险控制流程的改进，来实现风险的有效规避。但就目前来看，大多数企业根本没有建立起有效的纳税筹划内部控制制度，或是制度建立但未有效落实，其作用未有效发挥，纳税筹划风险便由此产生。
二、针对风险因素采取的防范措施
（一）提高风险意识
纳税筹划是指在纳税人经济行为开始前进行规划部署的一种活动。在企业实际当中，经营环境是瞬息多变的，因而不可控因素较多，纳税筹划风险因素繁杂。在这种内外界形势下，要求企业经营管理人员及纳税筹划人员充分认识到客观存在的纳税筹划风险，提高风险防范意识，在实际的经营过程中，充分考虑涉税问题并提高警惕。纳税筹划具体实施开展时需先考虑其存在的风险因素，以便做出合理决策，提高风险防范能力。
（二）及时跟进财税政策，整合税收资源
财税政策风险是现实存在的一个风险问题，只有充分了解并掌握国家税收政策的发展动态，才能科学制定筹划方案，合理开展纳税筹划工作。但就目前来看，我国尚未建立完善的税制，普遍存在税收政策更改快、层次多等问题，因而熟悉掌握较为复杂，这就需要运用现今先进的信息技术对现有的税收信息资源进行整合和分类整理，及时跟进国家财税政策，实现资源的有效利用。
（三）培养专业纳税筹划人才
专业纳税筹划人才对企业合理实施纳税筹划工作具有极其重要的现实意义，实际工作当中，强化对内部税收策划人员的专业培训对企业纳税筹划效果的提升具有重要意义。人力资源是企业的重要资源，尤其是纳税筹划工作，其对纳税筹划人员的质量要求及专业性要求更高，因而需要企业管理人员强化对现有纳税筹划人员的培训和再教育工作，并聘请专业技能水平较高的纳税筹划人员参与企业的纳税筹划。具体需要做好以下几项工作：一是加大资金投入，为纳税筹划提供资金支撑；二是招贤纳士，为新入职人员提供教育培训，改善工资待遇，提高纳税筹划工作的科学性和专业性；三是开展多种多样的交流会，交流经验，并通过理论、案例相结合的方式，提高纳税筹划相关人员对税收筹划知识的认知程度，全面提升其科学合理性。再者，企业可通过建立奖惩机制以及提升福利待遇的方式密切联系工作绩效与待遇，提升其在实际工作中的积极性。
（四）合理分析及衡量纳税筹划方案
开展纳税筹划工作时，应根据企业的实际情况采取必要的措施，综合考虑企业的经营发展战略与投资情况，实现企业经济价值的最大化。在实际工作当中，要对节税以及筹划问题进行综合考虑，确定整体利益最优，而非税负较小的解决方案，再者，应遵照成本收益原则，对具体实施过程中的管理问题进行充分考虑，合理组织筹划，既要满足合理性，又要满足合法性，以此实现预定的收益目标。但在实施过程中要注意全面性，既要充分考虑方案实施而造成的一些额外费用，也要考虑到所产生的机会成本，通过全面的统筹兼顾，实现成本的最低化和效益的最大化。
三、结语
在目前激烈的市场竞争环境下，企业核心竞争力的提升是企业生存发展的必要路径。纳税筹划作为扩大企业发展空间、提升企业经济效益的重要路径，是企业实现效益最大化的重要措施，亦是未来重要的发展趋势。纳税筹划不仅作为一种节税活动，更作为现代企业实现财务管理水平提升的重要举措，但在具体实施过程中，应强化风险防范意识，并严格遵守国家的各项经济法规，确保其合理、合法性。现阶段，随着经济发展进程的不断加快以及经济改革的不断深入，纳税筹划越来越受到各行各业的青睐，掌握技巧，有效防范风险，才能确保企业纳税筹划的合理进行，提升企业的经济效益。
参考文献
[1]郭社钦.社会转型期企业纳税筹划风险及其防范对策探析[J].现代经济信息，2015，01:262+264.
[2]康娜.论企业纳税筹划的风险及其防范[J].会计之友(上旬刊)，2010，04:57-59.
[3]邵晓娜.企业纳税筹划方面的风险分析及其对策[J].经营管理者，2014，06:12.
[4]李艳霞.论企业纳税筹划的风险及其防范[J].经营管理者，2014，28:10-11.
企业合规法律培训范文4
一、上半年主要工作
（一）深化创先争优活动，加强培训，提高全员整体素质。
1、县局建立领导班子指导督查基层单位创先争优活动工作机制，班子成员围绕创先争优活动开展情况，深入基层指导督查20余人次，查找问题、制定对策，对创争活动开展情况进行点评，切实推动了创先争优活动在基层单位的扎实开展。
3、将争先创优活动的开展与岗位大练兵相结合，结合实际，制定2011年工商法规法律培训方案。对全体干部建立了学习培训档案，并要求每次培训后，认真做好培训小结，分析收获和存在问题，提出相关建议和意见，确保每次培训取得实效。上半年先后组织开展了政务系统、信息员、消防安全、迎世园懂礼仪等多项培训工作，取得良好效果。
4、积极组织我局各科、所队长参加市局举办的法制大讲堂培训，加强法律法规业务教育活动，同时针对实际，采取“一对一”培训方式，开展“月月送法下基层”活动。安排科室负责人和业务骨干深入各基层所，对口培训。与基层执法人员交流经验技巧，加强“手把手”的培训指导。上半年共进行了十次法制培训，参训人数为120余人次。提高了业务素质，促进执法办案水平和案件质量的提升。
（二）突出服务特色，支持县域经济发展。
今年，县局继续推进市局提出的发挥工商职能，结合辖区实际倡导个性化服务的决策，将“审批提速、服务提质、工作提效”贯穿于登记管理工作的始终,不断创新服务方式，优化服务措施,严格规范登记行为,努力提升登记水平，积极支持引导和促进县域经济健康快速发展。
3、全力服务“一城一园一区”建设。在结合集贤工业园和老子道文化展示区实际,拟定了我局促进发展的个性化服务具体措施。推行“一对一”服务方式全程企业办理相关登记手续，针对进入园区的企业我局实行提前介入、跟踪服务，提供事前引导、事中支持、事后服务的全程支持措施，保证为企业服好务，护好航，营造Xx良好的发展环境。
（三）发挥工商职能，继续规范整顿市场秩序。
1、加大流通环节食品安全监管和整顿工作力度。一是做好食品流通许可工作，截止6月1日，已经核发食品流通许可证496户。二是抓重点环节，确保“一票通”工作全面落实。截至目前全县478户食品经营的个体工商户全面落实了“一票通”制度。87户从事批发的个体工商户也都严格按照“一票通”的要求向批发的下游环节出据了合格票据。三是深入开展流通领域商品质量监测和食品抽样检验工作，今年来全局共完成了5次食品抽样检验，监测商品318个批次，网上录入318个批次，建立监测档案318份。
3、以“护航世园”为重点，先后开展反仿冒反误导严厉打击商业欺诈行为、“迎世园禁传销”、打击假冒伪劣商品专项整治、纸巾产品专项整治、汽车销售及配件质量监管等多项专项整治工作，共计出动执法人员500余人次，车辆60余台次，检查各类经营户780余户，取缔无照经营13户，规范经营户136户，有效地净化了市场秩序，为世园会的胜利召开营造了良好的消费环境。
4、对辖区计划生育药械市场整治工作进行了自查。在这次集中整治行动中，我局共出动车辆6台次，人员30余人次，配合县计生局等检查医疗单位3户，药店8户，计生用品经营户10户，重点检查计生市场主体资格准入情况，对从事计划生育药械、成人“性用品”的经营户，不符合条件的坚决不予登记。
5、积极开展了打击侵犯知识产权和违法广告专项行动。对我县汽车配件市场以及对超市、商场、批发市场的手机、药品、服装、箱包、家用电器进行拉网式检查，共出动车辆8台次，人员60余人次，查获假冒昆仑牌防冻液339桶。查处违法广告案件3起，对我县《Xx报社》和《Xx县广播电视台广告部》2户广告经营单位资格进行检查，登记户外广告6户，电视广告2户。
6、积极开展“守合同、重信用”企业申报工作。截止目前，我局共组织15户企业进行了申报，其中市政府级10户，市工商局级5户，现申报材料已经报送市局等待审批，通过“守重”企业的申报，提高了企业的诚信意识和社会影响，也促进了我县经济又好又快发展。
企业合规法律培训范文5
摘要：我国市场经济的发展速度较快，各行各业各个企业之间的竞争日益激烈。为了在日益激烈的竞争环境中获得生存和发展，很多企业为了能实现公司规模扩增和企业成长，纷纷选择合并，但许多问题随之衍生，尤其是企业合并报表问题日益凸显。本文通过对企业合并报表问题进行深入地分析和探讨，并提出了相应的对策。
关键词 ：市场经济；企业合并；会计报表
一、企业合并的概念
企业合并是指企业通过兼并、控股等形式的生产经营活动进行控制和操纵其他公司的行为，以实现扩大公司的规模、赢得更多的市场份额、提升公司的整体水平、提高市场竞争力的经营目的。企业的综合财务报表是通过企业母公司和子公司的合并财务状况、整体运作、现金流向和其他数据内容构成的企业合并会计报表。内容包括合并后的企业资产分配表、税后综合溢利等，从不同角度对公司的财务报表进行分析，呈现企业集团整体财务状况。
二、合并会计报表的理论定位不清晰
中国对于总格财务报表的研究仍然处在起步的阶段，特别是牵涉到实践和理论的问题上。即使，我国为了更好的指导合并财务报表的编制而颁布了相关的法规法律。如1995年颁布的《合并会计报表暂行规定》、1997年颁布了《关于企业兼并的会计问题暂行规定》，紧接着第二年颁布了《相关公司股份的答案会计问题》、直到2001 年又对《企业会计准则- 投资》进行修订。然而截至目前，合并财务报表的编制仍只是暂行规定为主,这些条款在促进我们国家的综合财务报表发展上有很大的作用。然而，暂行规定为主的规定仍然存在着局限性，其表现在：在编制综合财务报表过程中，暂行规定所采用的所有权理论明显是符合母公司股东们的合法权益。三、编制企业合并会计报表过程中存在的问题
合并企业财务综合报表制作过程中，我们必须在一定的时间内获取所有全资子公司的法人公司的会计报表资料，并且对公司债务债权的互相抵消、相关经济业务、公司间的盈利或亏损弥补等做一个简单的汇总，最后抵消余额后制作出综合财务报表。在这些过程中，主要表现的问题有：
1.报表格式不规范。为了确保合并报表最终结果不出错，合并报表一定要严格要求其格式。不能任意更改子公司的报表项目内容，也不能将其弄乱。举个例子来说，例如建筑施工企业采取的编制是季度报表，主要要求是在每个季度结束半个月后将报表递交，并且在之后的4天内完成合并财务报表工作，这样紧迫的时间将会对合并、抵消、总结报告等会计信息造成影响，增加了企业商业活动的难度。部分企业延迟递交报表，或者是报表的格式不合格被退回，从而延迟了递交报表的时间，在很大程度上对按时按成合并报表造成了影响。
2.报表缺乏真实性。任何项目内容和数据的不完整直接影响到合并报表真实性、完整性和正确性。因此，子公司交付的报表中数据必须完整，每个结算周期到来之前，公司之间的经济交往需要相互清算损失，对应注意的事项进行签单记录。这样，才可以避免公司累积更多的糊涂账，并且有利于合并报表时抵销公司的往来账。在实际中。有些企业存在的问题是母公司和子公司不对账，损失巨大的是挂账的一方，而另一个对应于平衡损失很小，多面损失的现象出现，通知对方后不确认也不结算账户，这个问题直接影响合并报表的合理性、真实性。
3.经济事项不明确。合并会计报表将子公司和母公司的企业集团整体的财务状况反映出来，多个法人组成的会计实体是反映的对象，该核算方法并不具备法人主体的法律关系。综合财务报表虽然可以反映母公司总财务状况和经营成果，但也很难反映出母公司名下不同子公司的利润和不同地区子公司存在的投资风险。
四、对我国企业合并报表的建议
1.借鉴国外经验制定合并报表准则。主体理论的观点是：企业的经济利益的中心，是独立的经济实体，是从提供资本的人那里分离出来的。该理论以收益为中心，注重收益报表，因为经济行为者有责任满足权益持有人。自2001年以来，美国开始以主要理论作为合并财务报表的编制基础，并注销权益结合法，反映出新的经济形势的出现可能会改变的主要理论编制的基础使用。这种观点认为，在世界经济体中，德国、日本、美国是重要的选择理论，结合国际会计准则理事会的观点，最终得到结论：国际上的主流合并理论是主要理论。中国企业合并报表主要的理论指导应该以国际会计准则为基础，制定出适合我们的合并财务报表的编制。
2.确保报表信息真实有效。不齐全的数字和内容都会对合并报表的完整性、真实性及正确性造成极大的影响,但由于各企业的情况和自身发展的内部结构是不同的，合并公司的能力和风险的发展速度也有所差异，所以，合并财务报表时需要对各子公司报表进行单独区分，作为一个单一的信息收集和整理。要求母公司对各子公司报表的信息安全、数据完整都能够掌握，确保信息与数据真实有效，这在一定程度上能弥补企业合并会计报表中信息的不足，避免企业之间内部交易无法反映在财务报表上的问题，帮助报表使用者对整个企业的经济信息和运行情况进行了解。
3.加强对企业内部的结构调整。合并企业的组成，是由一个母公司牵制出一个或多个子公司，还包括一些附属子公司，从而大大增强了合并企业母公司的投资风险，也不利于整个母公司整体利益的把握。因此，需要建立一个合理的法律制度和有效的组织模式，在企业内部进行监督，做到细化管理，分工协作，更精确的把握每一个子公司提供的报表数据，从而做出准确、完整的企业合并报表。
4.完善会计人员培训制度。为了适应社会主义市场经济的发展速度，企业应定期或不定期的对会计人员进行培训，不断学习好的经验和工作方法，逐步提高会计员工自身综合素质和会计工作质量。
5.建立健全检查和监督机制。组织专人定期检查是保证会计工作质量的手段。以母公司财务部为纽带，协同内部审计部门一起，组织专人对各子公司会计报表的及时性、数据是否准确、报告格式是否标准、金融情况说明书是否按照明确表达的要求编制、是否及时的内部结算账户等逐一进行评价，同时宣布评比结果，召开总结会议对财务会计制度细化分析。在不断的监督和检查中，找出存在的问题，并找出相应的解决对策，将会计报表的质量提高上来。
总之，企业合并报表仍有很大的问题，我们只有不断加强对报表的研究和分析，充分掌握企业存在的问题和运行的特点，加强公司间交流与协作，互相吸取经验和教训，共同前进，才能保证我国企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
参考文献：
[1]徐晓静.企业合并会计报表应用中出现的问题及对策[J].河北煤炭,2009(1):20-21.
[2]宋明,马千驰.关于企业合并报表会计问题研究[J].经营管理者,2014（8）:33-34.
企业合规法律培训范文6
一、健全机构、加强领导，顺利实施“五五”普法工作
(一)健全机构，明确职责。为保证“五五”普法依法治理工作的实施，加强对普法依法治理工作的组织领导，经局党组研究，成立了州商务局“五五”普法依法治理工作领导小组，负责制定并领导实施全州商务系统开展普法依法治理工作，决定“五五”普法依法治理工作中的重大事项。领导小组由局党组书记、局长王光海任组长，局分管政策法规工作的副局长仲云海为副组长，人事教育科长、政策法规科长、办公室主任为成员。成立了普法依法治理办公室，明确了办公室工作职责具体是：组织实施全州商务系统普法规划，安排法制宣传教育，指导协调各科室开展法制宣传教育和依法治理工作，并具体组织全州商务系统“五五”普法依法治理督导检查、考核验收和表彰奖励工作。局党组高度重视普法依法治理工作，党组书记、局长王光海同志主持召开局党组会议，研究部署商务系统“五五”普法依法治理工作，进一步健全完善了领导责任制，完善了保障措施。我局还将“五五”普法依法治理工作列入主要领导亲自抓，分管领导具体抓，各有关部门分工协作、齐抓共管的工作格局。
(二)做好普法工作，推进普法依法治理。根据省、州的总体部署和有关要求，制定下发了《州商务局—依法治理暨“五五”普法工作规划》，明确了“五五”普法的指导思想，提出了“五五”普法的目标任务、工作要求和方法步骤。，我局召开由全体机关干部职工和所属单位负责人参加的“五五”普法依法治理工作动员会。会议认真传达贯彻全州“五五”普法工作会议精神，全面总结了“四五”普法工作经验，就“五五”普法工作进行了安排部署。以来，我局每年都制定下发“五五”普法依法治理年度工作计划，对普法依法治理工作进行了部署。
二、搭建平台，营造氛围，广泛开展法制宣传活动
“五五”普法启动以来，我们充分利用商务网站、政务网站宣传橱窗、标语、上街宣传等网络平台，广泛开展法制宣传活动。
一是搭建法制宣传的网络平台。我们在“商务之窗网站、州政务网”将本局普法依法治理动态、普法学习内容及法律知识上网，增强了法制宣传教育的渗透力。
二是开辟法制宣传橱窗。每年都结合集中普法教育活动，制作“五五”普法宣传专刊。按照州禁毒防艾委员会的安排下，我局每年在禁毒防艾宣传下功夫，营造了浓厚的宣传氛围。
三是巧借行风热线，加强法制宣传。以来，局党组领导班子成员先后多次到各县和本局扶贫点“进行宣传万村千乡和商务政策法规，扩大了影响面。
四是开展法制宣传咨询活动。以来，我局先后多次参加了州上有关部门组织的青年志愿者上街宣传咨询、食品安全宣传周活动。在这些活动中，由局领导带队，局机关干部参加，宣传商务政策法规法制宣传活动，共发放普法、商务法规等宣传资料33000多份，接待咨询人员500多人次。我局认真制定了“三月法制宣传月”、“12.4法制宣传日”的法制宣传活动实施方案，在“三月法制宣传月”、“12.4法制宣传日”活动期间，在局机关大楼临街悬挂宣传横幅，为“五五”普法依法治理工作顺利推进奠定了较好的基础。
三、强化培训，突出重点，积极开展法制宣传教育活动
按照州政府安排部署，我局认真开展“法律六进”、“六个一”活动，在普法宣传教育上，坚持突出“两个重点”，即抓好领导干部和干部职工学法培训；开展好“一项活动”，积极协助开展青少年法制宣传教育。
(一)领导干部自觉坚持学法用法。我们将“五五”普法纳入局党组学习内容，年初在局党组学习计划中明确提出，要认真开展“五五”普法知识教育，组织法制专题讲座，进一步增强法治观念，提高运用法律解决实际问题的能力。先后邀请省商务厅机关 党委副书记等成员进行商务法规讲座，对加强领导干部法律知识学习，带动广大干部职工学法起到了很好的推动作用。同时按州政府统一部署，局领导干部积极参加了全州领导干部“五五”普法学习培训。
(二)认真抓好干部职工普法教育。我们坚持把“五五”普法宣传教育作为机关政治理论学习的重要内容，在机关年度学习计划中将普法宣传教育同政治教育、理论学习一道安排，一道抓落实。近年来，我们采取集中宣讲、科长讲业务、参加州里举办骨干培训、网络宣传、法律考试、翻印发放法律法规汇编等多种方式，组织干部职工深入学习《对外贸易法》、《物权法》、《消防安全法》、《依法行政基本原则》、《《公务员法》、《行政许可法》、《条例》、《知识产权法》、《反不正当竞争法》、《消费者权益保护法》、《拍卖法》、《典当管理办法》、《二手车流动管理办法》、《反倾销条例》、《商标法》、《生猪屠宰管理条例》等相关法律法规，较好地完成了年度普法任务。
四、加强整治，强化公开，提高依法治理水平
(一)健全完善行政执法责任机制。制定了推行行政执法责任、执法岗位责任、执法公示制度、执法过错责任追究和监督检查及评议等五项制度，按照省、州政府有关文件精神，梳理出商务局行政执法依据8项，清理保留州商务局行政许可审批1项、州商务局行政处罚50项，进一步明确了法律法规授权局机关具有管理公共事务职责的行政执法责任，规范了行政行为。
(二)加大政务公开工作力度。，我们制定了政务公开实施办法，编制了政务公开目录。按照州政府要求，以来，我们对本局行政许可项目进行了重新审查登记，清理了局行政许可和非行政许可审批项目审批流程表，经州政府法制部门审批后对外公布，并纳入州政务中心集中办理，接受统一管理和监督。
(三)进一步规范行政审批程序。在继续坚持“服务承诺”便民服务方式的基础上，进一步完善行政服务中心窗口首席代表制。在局机关人员少、工作任务重、压力大的情况下，局党组专题研究，选调一名责任心强的人员到政务中心商务局窗口担任首席代表，规范窗口受理项目和行政审批工作程序，推动商务示范窗口规范化建设，方便企业和群众办事，促进了机关行政提速。
(四)大力推进“万村千乡市场工程”创建活动，优化消费环境。我局其他部门启动了“万村千乡市场工程”创建活动，并对全州“万村千乡市场工程”进行了复查验收，收到了省商务厅的表彰。全州通过验收的971家农家店参加创建活动，组织州创建领导小组的相关部门进行了验收，并举行了授牌仪式。
(五)加强对拍卖、典当业的行业监管，建立行业信息统计制度。我们认真贯彻实施《中华人民共和国拍卖法》和商务部《拍卖管理办法》，依法加大对全州拍卖企业和从业人员的监督核查、行业统计和信用管理。制定了《州旧货行业管理办法》、《州二手车流通管理办法》，加强了对二手车、报废汽车信息统计上报工作，对经营主体资格进行规范。加强对旧货业的监管，严厉打击文件违法交易行为，确保党和国家秘密安全。
(六)强力推进猪肉质量安全专项整治。猪肉质量安全专项整治工作，是由商务部门牵头，作为全国产品质量和食品安全整治工作专项整治中的一项关乎百姓生活及身体健康和切身利益的重要工作，国家提出了底必须达到的十二个100%和一个95%的要求。整治工作开展以来，我们紧紧围绕这个工作目标开展专项整治工作，全州共出动执法人员2500人次，整治重点区域场点89个次，取缔私屠滥宰窝点26个，缴获私宰肉、注水肉并销毁病害肉4302.5公斤。全州对生猪定点屠宰企业进行各类检查316家次，关闭不符合要求的生猪定点屠宰场6个，对我州目前51家定点屠宰企业生产的肉品抽检400余次，有力的保证了专项整治工作的开展和上州肉品的质量和安全。
(七)进一步规范机关从政行为，加强机关作风建设。我们坚持把普法教育与文明机关创建紧密结合起来，增强机关干部法律意识，提高法律素养，做到依法行政、依法管理，不断提高机关工作效率和服务水平。我们连续五年在机关干部干部中深入开展服务效率快、服务质量优、服务方式新、服务效果实的活动，有力地推动了机关文明创建工作。
五、打牢基础，完善机制，确保法制教育工作落到实处
(一)建立健全工作制度。一是建立了领导干部学法制度。局党组把“五五”普法宣传教育内容纳入学习计划，每年都安排相应的法制知识学习。二是建立了集中普法培训制度。为突出学法实效，我局建立集中普法培训制度，每年都集中进行普法学习，即开展“法制宣传教育月”活动。三是建立了学法用法考核制度。本着“以考促学”的宗旨，坚持了学法用法考核制度，每年对干部职工的法律知识水平和依法办事能力进行考试和考核，学法用法考核纳入机关工作人员年度考核中，考试结果和考核情况以及学法用法情况，作为干部任免、晋升、奖惩的依据之一。
