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公司管理细则范文1
第一条为进一步加强物资价格管理，建立公开透明、科学合理、监督制约的物资价格管理体系，确保集团公司物资采购价格真实反映市场动态，供应价格合理稳定，内部物流有序高效。根据《关于成立××集团公司价格管理委员会的通知》（××〔2004〕144号）及《集团公司价格管理办法》（××〔2004〕177号）精神，制定本实施细则。
第二条本细则适用范围包括集团公司所属分公司、子公司、控股子公司用于生产经营和专项工程的物资采购与供应价格；内部多经企业采购与供应价格。
第三条集团公司价格管理委员会办公室（以下简称“价委会办公室”）是集团公司价格管理的常设机构，负责集团公司物资价格的政策研究和监督考核，定期物资价格信息。
第二章采购价格管理
第四条采购价格遵循以下原则：
（一）凡是招标采购的物资，原则上以招标价格作为采购的最高限价;
（二）公开比价采购的物资，以比价结果作为采购的最高限价；
（三）没有招标比价的物资，由采购部门公开询价，以询价结果作为采购价。
第五条建立健全物资价格信息平台，实现信息共享，积极构建公开透明、监督制衡的物资价格管理体系。
第六条在物资价格信息平台没有开发之前，物资公司每月定期向集团公司价委会办公室上报物资采购计划。价委会办公室定期或不定期抽查其采购价格。
第七条物资公司必须建立内部价格管理制度，完善价格内控体系，每季定期把物资采购情况，包括采购物资品种规格、采购形式、采购价格、供应商等，报价委会办公室，接受价委会办公室的监督检查。
第八条未实行集中采购供应的单位，市场自购物资要实行公开比价采购，价委会办公室将定期对其采购物资发票进行检查审核，对发票单价高于当时市场平均价格的，经落实没有特殊原因的，要追究有关人员的责任。
第九条实行供应商定期报价制度，集团公司逐步实行供应商准入制。供应商把供应××集团公司的物资，每月定期一次性进行网上报价，作为采购价格的重要参考依据。此项作为对准入商考核的一个重要指标。
第十条价委会办公室通过对供应厂商走访、市场调研、网络查询、供应商报价等方式搜集市场价格信息，建立健全物资价格信息资源库，不断加强对供应部门采购价格的全过程监督管理。
第十一条价委会办公室根据市场行情，定期有关物资价格信息，接受集团公司各级管理部门和使用单位的监督。
第三章供应价格管理
第十二条物资公司对集团公司内部供应的物资，包括的内部多经产品，统一实行计划价供应。
第十三条计划价制定的原则
（一）通过招标比价的物资，以定价基准日的招标比价结果作为计划价；
（二）没有通过招标比价采购的物资，以定价基准日前3个月到站的平均采购价格作为计划价；
第十四条物资价格专业组根据计划价制定的原则，每年10月底前把供应物资建议计划价报价委会办公室。
第十五条价委会办公室结合当时的市场行情，参考近一年的采购价格、招标价格、比价结果，根据国家宏观经济政策，在对市场认真分析预测的基础上，对物资专业组提供的供应物资建议计划价进行核实。
第十六条价委会办公室通过集团公司内部网站，在集团公司范围内对建议计划价进行公示，并组织企管、财务、内部结算中心、生产、审计部门及供应部门、使用单位，在12月底前召开供应物资计划价格听证会。
第十七条听证后的供应物资建议计划价，经价委会审核批准后，以文件形式下发，于次年1月1日执行。
第十八条计划价一经，原则上一年不做调整。材料成本差异额随对各单位供应价款一并结算，
第十九条因市场波动较大，个别品种规格物资的市场价与计划价相比悬殊较大时，由物资公司提出调整申请，或由价委会办公室直接提出调整建议，在集团公司内部公示听证后，报价委会批准执行。
第四章内部多经产品价格管理
第二十条遵循市场经济规则，集团公司内部多经产品价格逐步与市场接轨。
第二十一条内部多经产品计划价制定的程序
（一）集团公司内部多经产品生产企业，按产品成本构成，实事求是的测算其产品单位成本，报多经主管部门;
内部多经产品有多个厂家生产的，价委会办公室会同有关部门在内部实行公开招标比价，把招标比价结果确定为建议计划价。
（二）多经主管部门组织有关部门，对上报的内部多经产品单位成本进行认真分析与核实、分类汇编，提出内部多经产品建议计划价；
（三）多经主管部门将内部多经产品建议计划价，于当年10月底前报价委会办公室，价委会办公室参照市场行情，一同与集中供应物资建议计划价在集团公司范围内进行公示、听证。
第二十二条内部多经产品若因生产能力或质量问题不能满足集团公司安全生产需要时，由多经主管部门确认，经价委会办公室批准，物资公司可从市场上比价采购，并以计划价供应使用单位。
第五章监督考核与奖惩
第二十三条价委会办公室利用各种价格信息渠道和手段，了解掌握各类物资的市场行情，每半年对物资公司的物资采购与供应价格和其它单位的物资采购价格进行一次检查。
第二十四条充分发挥使用单位的监督作用，使用单位应及时了解市场情况，对物资公司采购与供应物资价格有异议的，及时向价委会办公室反映有关情况。
第二十五条价委会办公室对使用单位反映的采购与供应物资价格问题，通过广泛调研，逐项调查核实，拿出处理意见，向价委会汇报后，在十个工作日内予以答复。
第二十六条对于采购同质、同规格、同厂家物资，价格高于同期市场平均价格的，对采购人员按价格差异金额全额处罚，对业务科室或供应站领导进行差异金额10%的罚款，并对责任人进行相关处理，情节严重者建议调离工作岗位。
第二十七条经价委会办公室确认，采购价格高于市场平均价的物资，由审计、监察部门按违反财经纪律查处，对直接责任人处以付款金额1%的罚款。
第二十八条对擅自调整计划价，不按集团公司统一计划价进行内部供应的，按差额的2倍对物资公司进行处罚。
公司管理细则范文2
文件收发规定
一、董事会和公司的文件由办公室拟稿。文件形成后，属董事会的由董事长签发，属公司的由总经理签发，属党内的由党支部书记签发。
业务文件由有关部门拟稿，分管副总经理或总工程师审核、签发。
属于秘密的文件，核稿人应该注“秘密”字样，并确定报送范围。秘密文件按保密规定，由专人印制、报送。
二、已签发的文件由核稿人登记，并按不同类别编号后，按文印?娑ù怼?
文件由拟稿人校对，审核后方能复印、盖章。
三、董事会和公司的文件由办公室负责报送。送件人应把文件内容、报送日期、部门、接件人等事项登记清楚，并报告报送结果。
秘密文件由专人按核定的范围报送。
四、经签发的文件原稿送办公室存档。
五、外来的文件由办公室文书负责签收，并于接件当日填写阅办单，按领导批示的要求送达有关部门，办好文件阅办;属急件的，应在接件后即时报送。
六、文件阅办部门或个人，对有阅办要求的文件，应在三日内办理完毕，并将办理情况反馈至办公室。三日内不能办理完毕的，应向办公室说明原因。
文印管理规定
七、所有文印人员应遵守公司的保密规定，不得泄露工作中接触的公司保密事项。
八、打印正式文件，必须按文件签发规定由总经理签署意见，送信息中心打印。各部门草拟的文件、合同、资料等，由各部门自行打印。打印文件、发传真均需逐项登记，以备查验。
九、文印人员必须按时、按质、按量完成各项打字、传真、复印任务，不得积压延误。工作任务繁忙时，应加班完成。办理中如遇不清楚的地方，应及时与有关人员校对清楚。
十、文件、传真等应及时发送给有关人员。因积压延误而致工作失误或造成损失的，追究当事人的责任。
十
一、严禁擅自为私人打印、复印材料，违犯者视情节轻重给予罚款处理。
办公用品购置领用规定
十
二、公司领导及未实行经济责任制考核部门所需的办公用品，由办公室填写《资金使用审批表》，报总经理审批后购置。实行经济责任制考核的部门所需购置办公用品，到办公室领用，办理出入库手续，明确金额。需购置的，由部门负责人填写《资金使用审批表》，报总经理审批后由办公室购置。大额资金的使用，由总经理审核并报董事长批准后办理。
十
三、办公用品购置后，须持总经理审批的《资金使用审批表》和购货发票、清单，到办理出入库手续。未办理出入库手续的，财务部不予报销。
十
四、各部门所用的专用表格等印刷品，由部门自行制定格式，按规定报总经理审批后，由办公室统一印制。
十
五、办公用品只能用于办公，不得移作他用或私用。
十
六、所有员工要勤俭节约，杜绝浪费，努力降低消耗和办公费用。
电话使用规定
十
七、公司各部门电话费均按月包干使用。具体标准如下：办公室120元/月，投资发展部100元/月，财务部60元/月，城建资产部100元/月，市场营销部200元/月，项目技术部130元/月，会议中心50元/月。
公司管理细则范文3
财务管理原则体系的内容之一般原则
1.科学性原则。财务管理活动是财务管理主体从事管理活动的内容之一，财务管理的对象是资金及其流转，财务管理的主体是一定的组织或个人。财务管理的对象及财务管理所面临的环境是客观的，是不以人们的主观意志为转移的，这就要求人们在开展财务管理活动、处理财务关系时应当遵守财务活动的规律;而财务管理主体的意志又具有主观性，在开展财务管理活动时应当在尊重财务管理活动规律的基础上，发挥主观能动性。坚持科学性原则，就是要科学理财，要尊重客观经济规律，要发挥人的主观能动性，科学性原则不仅是开展财务管理活动的行为规则，也是我们从事其他一切实践活动时必须遵循的原则。
2.成本——效益原则。成本——效益原则要求财务管理主体在开展财务管理活动时讲求投入和产出的比较，要求以尽可能少的智力资源和财务资源，创造出尽可能多的财富。财务管理的内容包括资金的筹措、运用和分配，其中每一项都要充分考虑成本和效益的权衡。财务管理就是要在讲求经济效益的基础上节约资金的占用和降低费用，不断增加产出，不断提高经济效益和社会效益。提高经济效益是企业财务管理的目的，而加强企业财务管理是提高经济效益的重要手段。
3风险——收益平衡原则。风险是指企业经营活动的不确定性所导致财务成果的不确定性。风险是客观存在的，人们无法消灭它，但是可以通过技术分析、规范操作，达到规避风险、降低风险对财务决策负面影响的目的。由此可见，在财务管理活动中，权衡风险与收益是每个财务管理主体必须认真面对的课题。通常企业为了获得较多的收益，往往不得不冒较大的风险;相反，不想冒风险，则收益必然较小。风险与收益平衡原则要求企业不能只顾收益最大而不顾风险，应当在风险与收益的比较中作出正确而谨慎的抉择，趋利弊害，确保财务管理目标的实现。
4.依法理财原则。市场经济是法治经济，财务管理必须依法办事，贯彻依法理财原则。就我国当前的财务管理环境而言，各类企业必须以《企业财务通则》和财务制度为依据，根据生产经营的特点合理组织财务活动，建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作;依法合理筹集资金并有效使用资金，严格执行国家规定的各项财务收支范围和标准，做好各项财务收支的计划预测、控制核算和分析考核;正确计算企业经营成果和如实反映企业财务状况，努力提高经济效益;依法计算和缴纳税金;按照规定顺序和要求分配利润，保证投资者的权益不受侵犯。
5.诚信原则。所谓“诚信”就是诚实不欺，恪守信用。在社会主义市场经济条件下，诚信的含义已经超出个人品德修养的范畴，而是市场微观主体从事各种活动的行为规则。因此，财务管理主体从事财务管理活动时必须恪守诚信原则，这在当前市场经济条件下，具有很强的现实意义和深远的理论意义。
财务管理原则体系的内容之专用原则
1.货币时间价值原则
货币时间价值，是指货币资金在投资和再投资过程中所发生的价值增加。在财务管理活动过程中，长期投资项目时间跨度大，等量的货币在不同时点的价值量不具有可比性，这就需要将不同时点的资金按照一定的方法折算到相同时点。
因此，在对待长期项目时，财务管理主体必须坚持货币时间价值原则。
2.现金流原则
现金流是投资项目在其计算期内可能或应该发生的各项现金流出的统称。在财务管理活动中，应当采用现金流概念，不能直接按会计利润进行项目决策。贯彻现金流原则的优点体现在：首先，现金流量揭示的未来期间投资项目货币资金的收支运动，可以序时和动态地反映资金的流向与回收的投入产出关系，便于决策者更完整全面地反映投资效益;其次，可以摆脱在贯彻财务会计权责发生制时面临现金流量不足等阑境，有利于提高信息的相关性、透明度和可比性。
3.适当利用财务杠杆原则
在企业全部资金的息税前利润率高于同期负债的成本率时，负债比率提高，财务杠杆利益增加：负债比率降低，财务杠杆利益减少。当企业的全部资金的息税前利润率低于同期的负债成本率时，财务杠杆的作用将会给企业带来损失。由此可见，财务管理人员不能盲目运用财务杠杆，运用财务杠杆原则要适度。
4.效组合原则
根据现财学的资产投资组合理论，不同类型资产的收益和风险是不同的。如果我们能够科学地选择资产并科学地确定各项资产在投资组合当中的比重，能够有效地消除部分风险，达到尽可能提高收益的目的。坚持有效组合原则对于开展多种经营的大公司而言非常重要，因为公司事先无法确知某个或某些经营项目所在行业的好坏，无法预先确知项目生命周期不同阶段经营的好坏，采用投资组合这种类似于赌博的方式可减少风险。
5.变现能力与盈利能力平衡原则
变现能力是指企业支付到期债务的能力，而盈利能力是指企业获取利润的能力。提高变现能力和盈利能力是企业财务管理的两个子目标，这两个子目标作用的方向有时一致，有时相互矛盾。例如，增加资金资产有利于提高企业的变现能力，但现金是非盈利资产，现金增加又必须导致盈利能力某种程度的降低，所以在财务管理活动中，必须合理安排各种资金的比例以实现变现能力与盈利能力的平衡，达到既能提高盈利能力，又能确保偿还各种到期债务的目的。
6.合理配比原则
合理配比原则是指企业资产的配置要与资金的来源相一致，用于购置流动资产的资金可通过举借短期债务来获得，用于购置长期资产的资金应该通过长期资金渠道获得。这样一方面能够有效地降低企业总的资金成本，另一方面能够有效地防止不能按期偿还债务的风险。
7.权责结构和利益关系协调原则
正确处理财务关系是现代财务管理学的基本内容之一。要恰当地处理好财务关系应当从权利与责任的安排和利益分配两个方面着手。权利与责任的安排体现在企业内部经营管理职能的划分上和由现代产权制度引发的财产权与经营权的划分上。利益分配主要体现在财务成果的分配上，实现财务成果在国家、企业、投资者、劳动者等相关利益主体之间进行合理的分配。
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2.财务管理体制的主要内容和制定原则
3.财务管理原则的内容有哪些
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公司管理细则范文4
【关键词】 盈余管理； 资本市场； 避税； 资产减值准备
从会计准则制定者的角度出发，盈余管理是发生在管理当局运用职业判断编制财务报告和通过规划交易以变更财务报告时，旨在误导那些以公司经济业绩为基础的利益关系人的决策或影响那些以会计报告数字为基础的契约的后果（Paul M.Healy，James M. Wahlen，1999）。在市场经济发展过程中，公司为谋求自身利益最大化，必然会采取一定的手段进行盈余管理。适度盈余管理是公司各方利益相关者的需要，它可以同时使得公司契约的相关方都获利，但是滥用盈余管理则有损会计信息质量的可靠性。为了约束公司的盈余管理行为，20世纪90年代初财政部便提出了建立中国会计准则体系的总体目标，至2006年2月15日，财政部共了39项企业会计准则。新会计准则理念先进、体系完整，充分体现了与国际准则的趋同以及对盈余管理有意识的遏制。同时，我们也要看到新会计准则客观上扩大了公司盈余管理的空间。
一、盈余管理行为产生的动机
由于公司管理者与相关利益人之间利益的不一致，追求的目标也不一样，再加上信息不对称、委托关系契约的不完全以及利益主体的利己性，使公司管理者有动机也有可能为自身利益进行盈余管理。公司进行盈余管理的主要动机有：
（一）资本市场动机
股票首发价格在很大程度上与公司的业绩相关，因此公司管理者将通过向上的盈余管理来推动股票价格。投资者在进行股票估价和优化投资组合时，会运用公司对外公布的会计信息来决策，这样，也会导致管理者通过盈余管理来影响公司的股票价格。另外，当行业监管的执行需要运用到公司的财务数据时，公司会出于回避行业监管而进行盈余管理。有关研究表明：上市公司在第一次出现亏损的年度有明显非正常调减收益的盈余管理；而在扭亏为盈的年度，又会存在调增收益的盈余管理行为。
（二）公司避税的需要
齐莫尔曼证明了财富转移的最直接方式是税收制度。在财务会计与税务会计分离的国家，公司为了避税的需要，也会在会计准则及相关法规下，选择对自己最为有利的会计政策进行盈余管理，使自身利益最大化。目前，公司的税收支出大部分是在利润基础上产生，利润少意味着少交税，只要公司管理层实现了既定的目标利润，就可以通过转移部分利润达到少交税，同时又为下期利润目标做准备的目的，公司也向外部投资者呈现出了一个经营稳定、发展良好的形象。
（三）避免政治成本的需要
公司的利益相关者之一是政府，他们会通过会计准则、税法等法律法规将社会财富所有权转移到政府手中。公司规模越大、盈利越多，政府越有可能对其征收高额税收或进行其他管制，公司所面临的政治成本的可能性就越大，管理当局也越有可能通过选择能够递延确认利润的会计方法调整当期收益，实施盈余管理。反之，规模偏小的公司为了树立良好形象，往往会调增当期收益。
二、新会计准则对公司盈余管理的遏制
（一）减少了利用资产减值转回调节利润的可能性
资产减值准备的计提必然增加公司的当期费用而减少当期利润，转回则相反，通过减值准备计提与转回可以调节公司不同会计期间的利润。据媒体对2004年度减值损失转回金额最大的前20家上市公司年报的分析结果表明，通过转回前期资产减值损失不同程度人为调整损益中，2家ST公司分别增加当年利润32 495万元和4 500万元，占各自当年净利润的309%和581%，成功摘除了ST；4家公司分别增加当年利润28 080万元、6 885万元、6 373万元和5 003万元，避免当年出现亏损；6家公司维持或提升了业绩。而新颁布的《企业会计准则第8号――资产减值》规定，计提的资产减值准备在以后会计期间不得转回这一规定限制了企业利用资产减值调节收益的功能。另外，新会计准则虽然对一些资产特别规定可以计提减值准备和允许转回，但也作了严格限制，如存货跌价准备计提要求应当有“确凿证据”，还要考虑持有存货的目的等。这也在一定程度上限制了资产减值调节利润的可能性。
（二）缩小了公司选择发出存货的计价范围
原准则规定可以采用个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动加权平均法和后进先出法对发出存货的成本进行计价。新准则取消了移动加权平均法和后进先出法。对于那些存货数量多、周转率较低的公司，在存货价格下跌时，采用后进先出法将会减少发出存货成本，调增企业收益。新准则的规定使公司当期的存货都以客观的历史成本反映，更强调了会计信息的可靠性，消除了公司利用后进先出法人为影响利润，进行盈余管理的可能。
（三）扩大了合并报表的合并范围
新旧准则对合并范围的规定基本一致，但新准则强调以“控制”为基础确定合并范围，基于“控制”理念来定义子公司，包括小规模公司、特殊行业子公司以及所有者权益为负数的子公司。这一变革使一些通过降低权益为负数的子公司的投资比例，将其从合并范围中剔除，或提高盈利的子公司的投资比例，将其纳入合并范围来提高集团公司的业绩，进行盈余管理的行为被禁止。同时新会计准则要求公司将合并区分为同一控制和非同一控制下的合并，分别采用不同的规则处理关于如何确定合并成本及其分配、如何确定作为对价付出的相关资产的相关损益或承担的负债等问题。这些新的规定将促使合并报表更加真实、公正，更真实地反映企业集团的经营成果及财务状况，限制了利用重组合并进行盈余管理。
三、新会计准则下公司盈余管理的可能途径
（一）利用资产减值
新会计准则扩大了资产减值范围，除原先要求计提的“八项”资产减值准备以外，采用公允价值模式计量的投资性房地产、消耗性生物资产、建造合同形成的资产、金融资产以及未探明石油天然气矿区权益等资产，均应在会计期末判断资产是否存在可能发生减值的迹象，相应提取减值准备。其中，除按新准则第8号计提的各项资产减值准备不得转回外，其他资产减值准备均可以在减记资产价值的影响因素消失后转回，计入当期损益，为管理当局盈余管理提供了可能。资产减值的确认与计量涉及到公允价值、资产未来现金流量现值等指标的确定，不管是对公允价值的估计，还是在计算现值过程中对未来现金流量和折现率的估计都需要会计的职业判断，方便管理层进行盈余管理。
（二）利用研发支出的部分资本化规定
新准则把过去计入当期损益的研究与开发费用划分为两个阶段：研究阶段支出计入当期损益，开发阶段的支出允许资本化计入资产价值。但对于开发项目是否具有可行性，公司是否具有完成该项目并使用或出售的意图，公司是否能证明开发的新产品、新技术存在市场等问题的确定都需要会计的职业判断。会计的职业判断主观性强，与盈余管理关系密切，为公司盈余管理提供了可能。
（三）利用公允价值
新会计准则在金融工具、非货币性资产交换、投资性房地产、公司合并的非共同控制类型中和债务重组等方面引入了公允价值计量属性。虽然准则对公允价值的使用条件进行了严格限制，但这依赖于会计人员的职业判断和资产评估机构的报告，使公司管理当局可以利用公允价值进行盈余管理的空间加大。
（四）利用借款费用资本化范围的扩大
旧准则规定可予以资本化的资产仅指固定资产，而新准则规定符合资本化条件的资产包括固定资产和需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房地产等，扩大了可资本化的资产范围，随之可资本化的借款范围，由专门借款扩大到包括专门借款和一般借款。企业借入的资金大多是混合使用，确认符合资本化条件的资产究竟占用了多少一般借款，计算借款费用资本化金额时确认资本化期间等问题需要进行主观判断，公司外部各方很难了解清楚，审计监管难度较大，客观上为公司增加了盈余管理空间。
（五）利用预计负债的计量
新准则规定预计负债的初始计量按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行；在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有客观证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应按当前最佳估计数作相应调整。规定中需要确定的“最佳估计数”没有具体的标准，需要综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。因此，在计量过程中涉及到对相关未来现金流出、折现率、风险的估计和判断，为公司管理层进行盈余管理增加了相当大的空间。
四、结语
新会计准则对公司盈余管理的影响是客观存在的。会计准则的制定并非完全为防范盈余管理而设置，无法达到完全有效，因此公司管理当局选择对自己有利的会计政策成为必然。过度的盈余管理会误导投资者、债权人以及其他利益相关者，甚至会导致资本市场的混乱。另外还应注意到，新会计准则的颁布、实施虽暂定为上市公司，但其实施范围随时有可能扩大到非上市公司，其相关盈余管理的影响也会逐渐显现。基于以上认识，应认真分析公司利用新会计准则进行盈余管理的可能方法和途径，保证会计信息质量，维护公司利益相关者的利益。
【主要参考文献】
[1] 中华人民共和国财政部.企业会计准则.北京：经济科学出版社，2006.
[2] Paul M.Healy & James M. Wahlen撰.王学军，，译.曲晓辉，校.盈余管理研究回顾及其对会计准则建设的启示[J].会计研究，2000（11）.
公司管理细则范文5
[关键词]证券公司；财务管理模式；集中式财务管理
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.07.078
财务管理对于任何企业的发展都有着至关重要的作用。在新形势下，证券公司中财务管理模式的选择需要从多个角度进行综合分析，在实际运用中要把过去传统的财务管理模式和现代较为主流的集中管理模式进行对比分析，总结出集中管理模式的优势特点，对集中管理模式的必要性作进一步的认知，然后加以具体的实践应用，提高财务管理水平，从而促进证券公司的整体健康稳定发展。
1 集中式财务管理模式应用的必要性分析
集中式财务管理模式就是把分散单一的管理集中为一体，进行统一管理，对企业的资源进行有效的整合配置减少不必要的成本支出。
1.1 提高资金调度的合理性，使资金的使用更为有效
在集中式财务管理的模式下，有利于证券公司把企业的各项资金进行统一的整合利用，提高了资金的安全性和使用的高效性，企业统一调配使资金使用更为灵活，减少了过去旧的管理模式容易使资金出现沉淀现象的发生，确保了资金使用功能的最大化发挥，从而有效规避了财务风险的发生。
1.2 简化了会计核算流程，强化了会计监督工作
集中式财务管理模式的一个明显的特点就是，它把财务管理的控制点前移，把事前的预算控制凸显出来，注重事中核算工作，使事后的考核监督更为完善。这样的模式使会计核算的信息更加的真实完整可靠，为证券公司的各项资金安排工作提供了便利，从而达到优化了企业资源配置、满足了资金需求、强化了资金的调控以及会计监督核算的目的。
1.3 深化财务管理职能的需要
在集中管理模式下，在进行会计核算工作时采用的是统一的计算方法，以达到会计基础工作的规范性。此外，在这种模式下，会计工作可以实现资源的共享，提高了会计信息的准确性、真实性和及时性，从而提高会计信息的质量，保证会计信息对财务职能做到有效的反映，使财务管理的重心转移，可以有效地突出财务管理和财务控制的职能。
2 集中式财务管理模式的优势
2.1 优化证券公司的组织结构，职位分配更为合理
在证券公司的内部财务部门中设立营业部核算中心，对财务管理工作和日常会计信息进行核算分析，在具体的运作上按照公司内部的管理标准，对具体的工作流程进行明确的划分，实行线条式管理，使各个岗位的分工更为科学优化，贯彻了岗位责权制，这样既保证了公司内部组织结构的精简优化，又促进了管理的实效性提高，使财务工作更为高效，减少了人力、物力的成本费用支出。
2.2 核算工作的集中
集中管理模式下，证券公司的财务部门发生了深刻的变化，财务管理配套的系统建设为核算的集中化创造了良好的环境，对于日常的费用会计计算形成了形式上的独立、本质上的集中，保证了各项资金核算的条理清晰。集中交易和集中清算体系的建立，为财务人员的工作提供了很大的便利，减少了时间及时性的束缚；三方存管的实现，为客户的资金集中核算创造了条件；集团化财务管理系统的实现，确保了公司内部营业部可以在不同的所处地对各自营业部的数据信息进行及时的查询；报账系统的实施，对凭证传递的距离问题造成的财务核算和资金支付不及时、财务档案传递的成本较高以及档案的丢失风险等问题都可以有效的解决，而且报账系统逐渐采用先进的电子技术，使整个工程自动化、电子化的进行，大大提高了工作效率。另外，集中管理模式的实施必然会有健全的核算制度，这样在严格的制度要求下，证券公司可以规范化会计工作的一系列内容，对各种费用的支出有详细的报销规定，使一系列财务管理工作有章可循，为财务管理模式的转型奠定良好的基础。
2.3 资金的集中
资金的集中使用，由总的资金调度部门对资金的使用进行合理的安排调拨，简化了工作流程，保障了各项资金的使用效率，对各部门资金的需求有科学的定额，实行严格的控制。另外，也可以把公司的其他闲散资金进行归纳整合，激活企业的全盘资金，取得最大化的经济效益，这样就可以对资金在使用中出现的缺陷进行及时的资金灵活调配，进行修正。
2.4 财务管理职能的集中
公司所有的财务管理职能都集中到公司的财务部，这样可以有效地提升财务管理人员的专业素质，使公司的预决算制定工作更为精确。
3 集中式财务管理模式的实施要点
3.1 独立核算和纳税方面
独立核算工作和纳税工作对于公司核算工作的效率以及税务专业化水平的提高有着一定的阻碍性。从严格意义上来讲，证券公司的营业部还不具有独立的企业法人地位，从工商和税务的角度来讲却属于独立的核算主体和纳税主体。目前，随着证券公司的活跃发展，在营业网点的设置上逐渐增多，覆盖的范围越来越广，如果还是按照独立方式来开展核算和纳税工作，则必然会导致工作量的加大，也使工作的难度进一步加大。
3.2 专业化、线条化的人员分工造成工作量的失衡
在集中管理模式下，财务管理人员基本上采用的管理模式是专业化、线条化的方式，对各种的专业性要求很高，精简了员工结构，在任务量急剧增加的时候，很容易出现工作的失误，会计核算出现差错。
4 证券公司财务管理集中模式的实施
4.1 创新财务管理职能，提高专业化水平
现代证券公司中，很多企业缺乏对财务管理重要性的认知，财务管理职能得不到有效的发挥。因此，一方面要从思想意识入手，提高对财务管理的深刻认识，强化其在公司内部管理中的核心地位；另一方面，对财务管理的职能进行多样化的创新，运用IT技术，促进工作效率的提高，加大对管理的重视，构建以投资资金管理、营运资金管理、成本资金管理、预决算资金管理等为核心职能的新型财务管理体系，从而提高专业化管理水平。
4.2 财务管理和业务活动的协调配合
证券公司的业务活动开展需要各个部门的协调配合，特别是财务部门的配合，财务管理部门要对各项业务的开展有详细的了解，这样可以充分确保会计核算工作的精确完整，使财务信息与业务信息达到对称，实现对会计监督的有效控制，达到财务与业务的协调发展。
4.3 提高财务人员的综合素质
财务管理工作关系着证券公司的良好健康发展，在财务人员的选择上，要进行专业化的考核，选取具备良好的专业素质和思想素质的人才，同时在后期的工作中，还要加强定期培训工作，不断完善提高。
5 结 论
证券公司在经济快速发展的带动下，有了更深层的发展壮大。财务管理作为证券公司的核心管理工作，在长期的发展过程中要依据形势的变化不断地进行管理模式的调整创新，把财务管理的理念贯穿于公司运转的全过程。集中式财务管理模式，是当代证券公司财务管理的主要方式，可以系统化地提高管理水平，完善会计信息的核算，为公司各项业务活动的开展创造了便利的环境，从而促进经济效益的提高。
参考文献：
[1]杨爽.广发证券公司财务管理模式分析及对策研究[J].科技致富向导，2012（35）：63，125.
[2]王瑜.证券公司财务集中管理的建设与完善[J].现代营销（学苑版），2012（3）：154.
[3]周昌娥.证券公司财务管理模式探讨[J].现代商业，2012（17）：216-217.
公司管理细则范文6
一、新会计准则
新会计准则的实施对我国上市公司的会计行为产生了深远影响。新会计准则与旧会计准则相比，在内容上发生了较大变化：对存货方面的成本费用进行了合理调整；当企业债务重组时，引入了公允价值计量，对无形资产进行了资本化处理；对财务报表进行了科学合并等等[1]。新会计标准法使得法规体系和会计处理方法更加一致，加强了企业的内部控制和风险管理工作，有利于分析和比较企业的经营业绩，降低了企业虚增利润，优化了资源配置。
二、创新上市公司财务管理的途径
（一）创新财务管理目标
财务管理目标是指企业中所有理财往来活动预期想要实现的结果，它是评估公司理财活动是否合理的一项基本标准，同时也直接反映了市场财务经济环境的变化，并能根据经济环境的变化做出科学化调整。财务管理目标对企业中的财务运行起到了一定约束作用，是财务运行的驱动力量，引导着企业发展方向。由于每个企业的实际发展情况不同，也会产生不同的财务管理目标，进而导致财务运行机制也各不相同。财务管理目标对企业发展产生重大影响，因此一定科学合理的制定出财务管理目标，优化企业经济财务行为，促进财务管理良性循环。在当前以知识经济为主的大环境背景下，我国的上市公司不仅要把股东的经济利益作为财务管理目标，而是要顺应世界经济的发展趋势，把知识经济作为主要发展目标，在最短时间内实现有形物质资本和无形知识资本完美结合的财务运行结果。
（二）创新财务管理理念
我国实施了新会计准则以后，企业内部的财务管理环境发生了相应变化。财务管理理念作为企业财务管理的重要影响因素，一定要根据市场经济环境和本企业的实际情况，对财务理念进行创新。企业中的财务管理人员是财务管理创新的主体，需要与时俱进，不断更显管理理念。首先要树立以人为本的理念，注重对员工的激励和约束，从而调动起员工的工作热情和积极性。其次是信息价值观念，在企业发展壮大过中，一定要拓宽信息获取渠道，及时对经济信息进行搜集和整理，认真对经济信息的价值进行分析。同时也要树立财务风险理念，注重对财务风险进行有效分析，力争在经济利益和经济风险之间寻找平衡点。最后，也不能忽略了环境效益，更新环境价值理念，优化配置资源，维持经济效益和环境效益的平衡。对资源进行财务风险，分线保持财务管理理念与时俱进。
三、创新财务管理模式
（一）重新构建财务管理组织结构
上市公司要根据自身发展特点，建立起以“集权为主，分权控制”的新财务管理组织结构，科学进行集权化的财务管理。例如，在总公司的董事会以下设立财务管理委员会，或者是建立财务管理分公司，由上市总公司的财务主管或者总经理来担任负责人，并对分公司或者分支机构的财务进行监督和管理[2]。还可以实施会计核算和财务分管体制，把资金筹集、资金风险防范、盈余分配以及财务计划等环节分开管理。另外，要加强公司中各部的交流与沟通，促使上市公司财务管理机构高效协调运转。
（二）重新建立责任会计管理体系
从概念上分析，责任会计是指上市公司利用各种资源，在各个子公司相应的建立起责任中心，实施责任转账、编制责任报告以及责任报表等责任管理，更好的对子公司成员在经济活动中的资金使用、交易成果和财务核算等情况进行监督，从而使得上市公司与其下属子公司之间能够达到权、责、利的平衡，从而实现上市公司的预期财务管理目标。纵观我国的上市公司，基本上都具有集团化、跨区域、组织结构复杂以及分支机构多等特点。现阶段，市场竞争日趋激烈，上市公司想要在竞争中拥有话语权，就要建立健全责任会计管理体系，以此促进公司深化管理，使公司向着制定化、科学化方向发展。
四、创新财务风险管理
（一）提高风险防范意识，深化风险管理理念
上市公司必然要向着多元化的方向发展，在财务管理中一定要认识到财务风险防控的重要性。企业中的管理者要增强财务风险的防范意识，不断学习，用最新的财务风险管理理念丰富自己头脑，使企业中各个部门职能有效协调，采用激励方式，提高财务管理人员的工作积极性与主动性，加大科技投入，制定风险防控措施，促进科学技术、财务管理和资本流通等企业发展要素的有机结合。
（二）制定风险防范策略，增强风险控制效果
在提高风险防范意识的同时，上市公司还需要制定出科学合理的财务风险预防策略，以便减轻或者消除风险因素的影响，从而增强风险防范控制效果。第一，上市公司要注重对资本结构的优化，确保资产与负债之间的合理配比，严格控制负债的规模，降低经营成本；第二，上市公司应该采取风险分散的策略。比如通过把筹集的资金投放到多个经营项目中，就能够对投资风险进行分散，从而有效降低财务风险。
