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信贷档案管理办法细则范文1
我于××××年×月起担任授信管理部副总经理，分管授信管理部的审查组、出账审核组工作，主要职责包括：负责公司授信业务审查；授信出账审查的组织协调工作；负责制定公司授信业务的审查要点；负责对全行审查员业务培训和指导；负责市行贷审会组织协调工作；配合部门负责人完成本部门的工作，部门负责人交办的其它工作，向部门负责人负责。另外还主动担任了授信管理部的规章制度修订和全行客户经理培训的组织协调工作。
××××年×月经分行批准，担任授信管理部副总经理主持全部门的管理工作。主要职责除履行分管工作职责外，还承担对分行信贷管理部部门和市行领导负责，负责所辖城区支行信贷业务的正常健康运作；主持本部门全面工作，对上级行下达的各项计划指标和监测指标的完成情况负责；组织贯彻落实人行、银监会与总行有关信贷政策和管理规定，并组织制订实施具体实施细则和操作规程；组织对支行和各经营单位的信贷业务考核；对向人行、银监会和上级行报送的信贷业务报表；对信贷业务的分析报告的真实性和完整性负责；按上级行授权权限对有关信贷业务进行审核，负责组织本行贷审会日常运作；组织管理本部门的日常工作，负责规划实施本部门人员职能分工、岗位配置和职责考核；组织信贷从业人员的培训工作；上级行信贷管理部门和本行赋予的其他职责。
××××年本人主要管理工作为分管审查组和出账审核组的工作，主持全部门管理工作的时间较短，所以今年的述职主要对分管工作进行回顾和评估。就分管工作的岗位职责要求，本人基本上尽职地完成分管工作，保证了全行公司授信业务审查和出账审核工作顺利开展，配合分管贷后管理组和综合管理组的杨辽滨副总经理完成了授信管理部全部管理工作。现将20*年本人主要工作汇报如下：
一、具体分管工作完成情况
全年组织47次贷审会，审查420个授信项目，授信项目总金额140亿元。其中：审议通过289个项目上，总金额122亿元；上报上级行项目64个，总金额70亿元。
审核办理3700笔出账业务，金额223.9亿元人民币,外币1.25亿美元。其中：贷款260笔，金额83.55亿元；贴现450笔，金额38.8亿元；国际贸易融资450笔，金额1.25亿美元；承兑2500笔，金额110亿元；保函80笔，金额8.3亿元。
二、完善基础管理工作
××××年是全行“规范管理深化年”，总行针对公司授信业务管理工作下发一系规章制度和管理办法，本人立足于授信管理部的基础管理工作，主动承担了全部门基础管理工作的规章制度修订、增补工作。对提高授信管理部的基础管理工作，理顺内部业务流程，规范各项业务操作细则，明确各岗位责任等方面发挥一点作用。主要基础规章制度建设情况工作如下：
1、在上级行下发的各种零散信贷业务管理办法的基础上，吸收同业先进科学管理办法的基础上，结合我行现行管理框架，制定了《XX银行XX支行公司授信业务管理办法》，作为指导我行公司授信业务全流程管理的系统性法规，并在××××年进行了贯彻执行。
2、结合上级行对分支机构信贷管理部职能和岗位设置要求，信贷管理部及时修订了<<XX银行授信管理部组织管理框架和岗位职责>>,对信贷管理部的信用审查、贷后管理、数据统计、出账管理、系统维护、档案管理等管理模块进行明确的职能定位，落实各岗位管理人员，明确交叉辅助岗位，将本职岗位与对口管理、服务机构（部门）落实到具体的人员，明确部门内各岗位信息传递流程，将行内外由部门承担配合的工作指定到具体工作人员，实现授信管理部组织体系和信息传递的有序运行，实现了管理工作的落实到人。
3、通过总结上年国家宏观经济运行形势，对我行上年信贷业务管理中存在问题进行深入分析，依据总行下发下年年信贷指导意见，在对下年国家宏观调控政策和经济走势预测的基础上，我部及时下发《XX银行XX支行××××年授信业务指导意见》，从源头上指导一线客户经理进行业务开发，保证上半年我行信贷业务运行始终按照年初制定规划运行，实现了信贷风险管理工作风险前移、制度先行，保证我行全年信贷工作在国家宏观经济调控政策和监管政策下有序运行。
4、通过总结以往年度同行业在出账管理中发生操作环节风险，我行在上级行下发的出账管理要求基础上，对我行出账审核流程进行优化，明确了出账环节审核要求，通过相互制约的岗位控制操作风险，制定了《XX银行XX支行出账审核实施细则》，在各经营机构内建立独立的出账操作人员队伍，实现客户经理业务开发和出账操作环节的分离。对额度内频繁出账、低风险业务出账操作存在手续繁琐问题，及时下发《XX银行XX支行额度内出账集中处理的通知》、对符合再转授权条件的经营机构进行《低风险业务再转授权通知》。
5、针对当前各家银行依靠垒大户追求规模和对集团关联客户授信额度不能量化管理问题，防止对大客户的集中授信风险发生，及时规避集团客户的系统风险。制定了《XX银行XX支行公司客户授信额度测算管理办法》，以量化的数据模型测算我行对公司客户的授信额度上限测算方法，保证了我行对集团客户敞口授信总量理性控制。对总体债务超出我行所测算总体债务上限的客户坚决不进，对存量授信客户重新审定，对超出总体债务上限的客户制定逐步压缩计划。从源头和制度上防止对垒大客户和集团客户集中授信风险的发生。
6、依据“XX银行民营100”的指导思想，我行公司授信业务确定了“差别化”营销策略，将发展中小客户作为我行重要战略决策，制定了《XX银行XX支行中小客户授信业务操作指引》，作为中小客户开发、中小客户管理、中小客户决策全过程管理指导原则，有效地防范了我行公司业务授信风险的集中，促进了辽宁省中小客户发展，响应了国家宏观经济政策的要求。
信贷档案管理办法细则范文2
一、以市场为导向，以客户为中心，推动信贷经营模式转变
在信贷管理工作中，我坚持以市场化观点确立信贷工作思路，按照市联社提出的“四个三五”的原则指导信贷工作实践，进一步加大贷款投入，提出了“四个一批”的工作思路，即：发展一批、培育一批、限制一批、淘汰一批。实现了信贷的快速、有效投放。截止到12月末，全辖各项贷款余额为——万元，贷款余额比年初增加——万元，累计投放各项贷款——万元，累计回收各项贷款——万元，贷款增长规模创历史以来最高，为全行经营效益的大幅提高，奠定了坚实的基础。
（一）以市场为导向调整信贷投放结构，大力开展商业门市房抵押贷款业务。在我的组织下，推广第二营业部在商业门市房抵押贷款方面的成功经验，通过召开经验交流会、研讨会的方式，动员近郊区六家信用社、营业部围绕其周边地区市场，做强做大抵押信贷业务，加快了全行贷款结构的调整。为了有效控制门市房抵押贷款的操作风险，我带领信贷管理部制定下发了《区农业合作银行门市房抵押担保贷款管理暂行办法》、《区农业合作银行门市房抵押贷款业务操作程序》。采取了制度先行、规范手续、逐步推广的办法。实现了门市房抵押贷款业务的快速推进，截止到12月末我行门市房抵押贷款余额达到——万元，比年初净增加——万元。累计发放门市房抵押贷款——万元，累计回收——万元，降低了信贷风险，优化了客户结构，使信贷工作逐步朝着高质量、高效益方向发展，培育了新的利润增长点。
（二）以客户为中心加大信贷营销力度，做好信贷载体的培育和筛选工作。一是改革信贷管理方式。为强化信贷投放的主动营销，在具体工作中，我坚持了“三个一”原则，一是放开一个口子，对有偿还能力、资信状况好的中小企业和农户，放开口子，敞开供应，要求近郊信贷人员每年发展新客户5—10户，远郊信贷员每年发展新客户50至70户；二是提高一个额度。对信用基础好、产业特色突出的地区，适当提高信贷投放额度，加强对中小企业30万元至50万元、300万元至500万元的投放力度，截止到12月末，全行农村工商业贷款余额和其它贷款余额为——万元，比年初净增加——万元，重点支持了宗大机电、昊诚电器、宝仁食品等一批骨干企业。三是放宽一个期限。为适应企业生产特点，在贷款期限上，合理确定期限长短，拉长信贷资金占用，随借随还，周转使用。我行贷款平均占用余额为——万元，同比增加——万元，多收贷款利息——万元。二是建立责权利相结合的考核机制。针对有些信贷员怕担风险，惧贷、慎贷的现象，制订了信贷业务考核办法。按照各信用社的经济状况、区域特点核定了信贷员发放贷款和收回利息的计划指标，并为每名信贷人员核定了最低业务量和收息额，与个人利益直接挂钩，严格奖罚，极大调动了信贷员的积极性，信贷人员主动营销找市场的热情高涨，使信贷营销逐步向着以客户为中心的方向转变。
（三）加强信贷规范化管理，完善信贷操作管理的制度、规程。防控风险、有效增长是信贷市场化管理的基本目标，在信贷规模迅速膨胀的情况下，我提出进一步规范信贷管理，确保了增量贷款的安全性、流动性和效益性。一是规范贷款管理制度。目前全行分别形成了以小额农贷、个体工商户、内部职工、社员为主的个人零售业务；以商业门市房、工商业担保抵押为主的公司业务为主体的管理、操作、预警、授信、征信控制制度体系。全行共下发信贷类操作制度和办法15个。目前，我行对农户贷款严格按照贷款上柜流程发放，对企业新增贷款和存量贷款严格按照征信、授信、预警的操作程序进行，信贷管理水平上升到一个新的台阶。在贷款审批上，严格履行贷款审批委员会制度，通过集体审批避免决策失误，使贷款管理更加科学化、规范化、制度化。二是开展了新发放贷款“回头看”检查活动，对全行3万元以上存量贷款实行了电子备案，对检查中存在的问题及时进行了补正，对问题严重的、造成信贷风险的给予了严肃处理。今年以来，特别是对以来新发放贷款进行了摸底调查、落实责任、定期考核和包片督导。到末，共收回以来新发放未收回贷款——户，金额——万元。三是规范信贷管理档案。推广五三、满常信用社档案管理经验，制定了《合作银行信贷档管规范化管理办法》，对原有档案进行了补充、修改和完善。四是大力推进贷款五级分类工作。在五级分类推广过程中，我通过召开贷款风险五级分类工作动员大会，开展五级分类操作规程培训、成立贷款五级分类巡查小组、集中进行信息采集录入。贷款风险五级分类工作取得了阶段性成果，全行共录入贷款21,378笔，其中：正常贷款17,611笔，金额234,577万元，占贷款总额86.91%，不良贷款3767笔，金额35,315万元，占贷款总额13.09%；其中，次级类贷款317笔，金额5,176万元；可疑类1,878笔，金额17,280万元;损失类1,572笔，金额12,859万元。经过省联社组织的互查和银监局的偏离度检查，基本上符合五级分类的要求。
二、加大清收力度，努力提高信贷资产质量
今年以来，我在不良贷款清收上，坚持以省联社提出开展的百亿不良贷款攻坚战和市联社“111”工程为平台，对不良贷款和抵债资产实行了打包处置一批、委托清收一批、以物抵债一批、依法诉讼一批、现金清收一批、重组转化一批，收到了较好的效果。截止12月末全行累计清收不良贷款——万元，现金收回——万元，占清收总额的——%。其中：清收隐性不良贷款——万元，清收表内不良贷款——万元，清收票据置换不良贷款——万元，处置抵债资产变现——万元。我行清收不良贷款百亿攻坚战的经验在省、市联社得到交流和推广。
（一）全员发动，科学摆布，领导带头，营造清收氛围。在不良贷款清收工作中，我本着实事求是和自我加压的工作态度，组织风险部门科学、积极地制订了不良贷款清收方案和措施。一是组织到位，强化督导。在全行形成区行领导亲自抓，信用社主任具体抓，信贷主任和信贷员分工负责的清收工作体系。在我的带领下，风险部对不良贷款开展了“地毯式”的普查，全行共普查户数——户，金额——万元。梳理了账内不良、重点监控、抵债资产的占用情况，下达了全行三年清收不良贷款计划4.2亿元，消除了基层信用社清收不良贷款的短期行为。二是亲自参与重点监控企业的清收工作，落实领导包案制度。全年与领导班子成员参与追索重点企业30户，金额1.6亿元，分别取得了收回五爱证券企业抵债资产1300万元，收回东发公司房地产380万元的理想效果。
（二）创新手段，改进方法，重点攻坚，找准清收突破口。我倡导在清收工作中出重拳、下猛药、用实招，以创新手段、改进方法寻找突破口，在清收工作上讲究方法，做到“一笔一策”、“一贷一法”，分类处置：对有主管部门的关停企业，采取债务转嫁的方式，以有效资产实行现金清收、抵债清收。例如：信用社实施专班清收与感情清收相结合的方式，一次性现金清收新立堡村级关停企业不良贷款1200万元。采取以物抵债方式，打包清收清收八家子社区村级企业贷款3500万元，其中：清收现金2500万元；对赖债不还的“钉子户”，实行依法、风险清收，在诉讼工作中实行了督办备案制度，防止基层信用社出现“一诉了之”的现象发生。全行共90户，金额2300万元，已执行收回1200万元。全行委托风险签约额8600万元，已收回现金80万元，抵债物资980万元；对有再生产能力、有资产且讲信用的欠贷户，实行重组转换清收，通过采取部分清收、债权落实、转换担保方式等办法，实施“放水养鱼、休养生息”，全行共重组贷款300户，金额600万元；对有增值潜力的抵债资产，实行整合运作、公开拍卖，提升价值。我行参与市联社拍卖会标的9900万元，处置变现1400万元。
（三）抓住关键，突出重点，明确目标，全力做好票据置换不良贷款清收工作。在我的主持下，我行制定了《关于深入开展清收不良贷款及做好专项票据全额兑付工作的意见》，明确了不良贷款下降、置换不良处置收现、重点监控类贷款清收的工作目标。通过实行会议部署、责任落实、现场办公等方式。截止到末，不良贷款降幅达到——%，置换不良贷款处置率达到——%，置换收现率达到——%，清收重点监控类贷款——万元。确保了票据兑付工作的顺利进行。
三、创新资金经营模式，做好票据业务的整章建制工作
新业务拓展部是我行新成立的部门，对创新资金经营模式、强化本部经营起着重要的推动作用。一年来，我领导新业务拓展部在整章建制、资金运用上做了大量的工作。虽然开展票据业务受到了政策的影响，但仍然取得了一定的成绩。
一是制定完善票据业务内控制度和办法。在我的主持下，我行出台了《合作银行商业汇票银行承兑汇票业务管理办法》、《合作银行委托代签银行承兑汇票业务管理办法》、《合作银行票据贴现业务操作细则》及相关合同法律文本，为明年开展票据业务做好了制度准备。
二是开展网络回购业务。规范了基层单位的约期存款管理，增强了合作银行对资金运用的控制能力。一年来，新业务拓展部在保证贷款资金的基础上，通过网络回购资金5笔，金额1.8亿元，直接参与市联社的资金拆借业务，实现净收益40余万元。
四、加强思想作风建设和自学能力，自觉维护班子团结
一是坚持政治学习，不断增强政治敏锐性。在党委、支部组织的党的各项方针、政策、理论学习活动中，我坚持做到逢学必到，认真做好学习笔记，并写出心得体会。同时强化自己在信贷业务、风险业务专业知识的学习，坚持每天挤出时间学习，使自己业务知识水平有了较大的提高。
二是强化岗位责任感，认真做好本职工作。在工作中充分发挥主观能动性，坚持求真务实的工作作风，坚持在“实”字上做文章、下功夫、求突破。
三是自觉加强自身的党性修养，牢固树立组织纪律观念，坚持民主集中制度原则，严格落实上级联社、党委的各项决议。
信贷档案管理办法细则范文3
市办和联社的正确领导下，进入第2011年。认真学习政治业务知识和金融法律法规，严格履行岗位职责和行使管理与监督职能，以扭亏增盈工作为中心，以强化内部管理工作为重点，规范财务核算，完善费用管理，提高了经营管理水平，内部管理得到有效加强，制度执行力度不断加大，业务经营稳健安全，会出队伍整体素质明显提高，有效的降低了经营风险，杜绝了各类案件事故的发生，较好地完成各项工作任务。本人也被评为县级先进工作者。现将2011年会计主管委派以来的工作情况述职如下：
全面贯彻落实上级行社的指示精神，为认真履行派出会计主管的岗位职责。严格执行财经纪律和本单位财务管理的规章制度、办法，始终把抓管理、促学习放在工作首位，并做为提高综合素质的重要手段，全面提高内部管理水平，一年来重点做了以下几个方面；
制度是关键。推行会计委派制难在试，一建立健全了一套会计管理基本制度。配套、健全的保障制度是保证受派会计充分发挥职能作用的根本和关键。管理要规范。贵在实，重在管。因此，为加强对会计工作的规范化管理，使之有章可循，有规可依，根据市办会计主管委派制要求，联社在全社推行了会计主管委派制，本着“先储后用、异地任职、亲属回避”原则，向全辖7个单位派驻了主管会计，完成了主管会计委派制的前期工作。同时对各项会计法规及管理制度、办法进行了梳理和汇总，制定出了一套较完善的会计管理制度。如：财务管理实施细则、委派主管会计工资考核办法、会计工作质量处罚办法、有价单证及重要空白凭证管理办法、结算管理办法、会计挡案管理办法等，联社、信用社分别建立了财务管理领导小组，成立了会计工作检查监督小组。每月对委派会计的各项工作进行一次监督检查，发现问题及时予以纠正或者通报批评。
会计职能作用发挥明显。会计委派制实施前，二狠抓了委派会计工作的管理。受派会计的责任心明显增强。基层主管会计人员由信用社主任提名，联社聘任，主管会计人员隶属信用社主任直接领导和管理，社主任让主管会计怎么办，主管会计就怎么办，哪怕是违规违纪的事也只有服从。同时，由于主管会计人员职责不明确，对社主任安排的事唯命是从，认为即使出了事，也是社主任负责，与已无关。会计委派制实行后，联社明文规定了主管会计人员的职责、义务和权利。主管会计人员享受副主任待遇，地位提高了角色转变了可以直接参与经营管理。因此，会计人员的责任心明显增强，财务管理、档案管理、信贷管理、重要空白凭证管理等方面理直气壮地行使监督权和管理权。同时，由于会计人员的政治素质、业务素质都比较高，所以在内部管理工作中得心应手，大大提高了信用社内控管理水平，也使信用社主任能够集中更多的时间和精力抓业务。联社年内在对会计委派制实施后开展的首次会计账务展评时发现，全处农村信用社“五好”凭证和“五好”账页分别在98%以上，并且全部实现了六无”六相符”会计工作质量较以前得以明显提高。
后备会计人才济济。为了竞争中求得生存，三全辖学习会计业务知识高涨。平时加强了对主办会计知识的学习，不断提高自己思想道德水准、专业水平和业务技能素质，以最佳业务水平为分支机构提供会计服务。同时，分支机构对联社委派主办会计的素质要求也不断提高，这就要求对具备会计专业资格、具有会计专业知识和实际工作经验、经过专门培训、责任心强的一大批专业人员不断更新知识，全面提升自身综合素质，进而有效地推进高素质的会计队伍建设，提高农村信用社会计管理水平。按照“先储后用”原则，联社对委派的会计人员实行聘任制，聘期一年，也可连聘。这就预示着，以后的主管会计人员都要实行公开竞聘，从会计人员档案库中选聘。没有一定文化知识和会计业务知识，不具备专业技术资格，就不可能入选主管会计。其他一般会计人员为跻身于主管会计行列，竞争意识变强，岗位练兵加强，学习热情高涨。因此，会计委派制的推行，全辖掀起了学习会计业务知识的。
求真务实的经营作风明显增强。会计委派制实施以前，四会计信息质量明显提高。基层信用社为了完成联社分配的工作目标，争得更多的效益工资，业务“四假”现象严重，如假存款、假盘活、假收息、假利润等。会计委派制实施后，由于明确了会计人员相对独立的监督地位，并赋予委派会计人员的权利和承担相应责任，委派会计人员可充分发挥其监督作用，严格地把好基层信用社会计核算关，保证会计信息的真实、完整，提高会计信息质量，切实做好会计基础工作。会计人员敢于理直气壮地抵制这种不良倾向，认真坚持各项规章制度，杜绝了过去部分信用社主任中存在一支笔”一言堂”和会计数字游戏现象，基层信用社务实经营的作风明显增强。
规范了财务管理。会计委派实施前，五严肃了财纪纪律。由于主管会计受社主任直接领导与管理，其职责只是简单地干好本职工作，纯粹的记账型统计型会计，尤其是财务支出上，严重失控，怎样开支，支出多少，全由主任一人说了算。由于缺乏监督，基层社出现了不同程度的违规开支，主要表现有：超权、绕科目、串户列支各项费用，任意扩大开支范围，想办法逃避联社检查，甚至使用一些过期作废发票和假发票，曾经几次受到过税务部门的处罚。联社在1至6月份的财务大检查中，共查处各类违规开支189笔，金额.1万元。会计委派制实施以后，会计的监督管理职能充分发挥出来，从源头上控制了违规开支行为。同时根据联社制定的营业费用管理办法，加强了费用管理，严格把关，从严控制费用支出，从而有效杜绝了费用超支和花钱大手大脚的现象。通过加强对费用管理和严格把关，至年未全社列支费用总额490万元，未超规定限额，无不合规定列支费用单据，费用开支符合规定要求，保证了业务正常费用的开支，对公用费用支出也得到有效控制，营业费用的管理运行良好。7至12月份全处信用社均能够严格按照以收定支比例管理费用，无一超列费用现象。同时共制止违规开支65笔，金额7.8万元，并全部纠正了7月份以前的违规开支现象，为全社扭亏为盈奠定了良好的基础。年底，全辖营业费用同比多支134万元，综合费用率同比增加0.35个百分点，控制在年度计划以内。
加强了信贷管理，六充分发挥了会计岗位的监督职能。提高了新生贷款质量。会计委派制的实行，使会计人员能够认真执行国家政策，坚持信贷制度，有效地制止了贷款违规行为的发生。实施会计委派制之前，联社虽然也出台了不少政策，提出了严格的要求，但由于会计人员工作责任心不强，怕得罪人，不敢坚持原则，致使各类贷款违规行为时有发生，全处信用社不良贷款前清后增现象严重，盘活难度越来越大。会计委派制实施后，联社对会计人员在办理贷款手续时提出了严格的要求：1会计接到贷款合同文本后，首先要核实借款人身份证同来人是否一致，合同文本是否按规定如实填写齐全，接收他项权证时，必须要由抵押人到营业室填写抵押物清单，并签名盖章，然后由借款人在借据上签名盖章，第一联“贷款付出凭证”备注”栏写上“取款人：XXX并在名字上按上手印，方可交由出纳付款。取款人必须是借款人本人，任何人都不能代替；2对质押担保贷款，必须是本信用社存单，借款人和出质人不是同一人时，质押人必须持本人身份证到营业室填写质押合同和质押物清单，并签名盖章，会计然后把存单交电脑员核对是否已挂失或止付后，并填写一式五联“信用社存款止付通知书”交电脑员2联，电脑员将该笔存款在计算机菜单“住址栏”里注明“停止支付”字样，并手工登记“质押物登记簿”止付通知书”留存一联，另一联由电脑员签名盖章交给会计保管，以此明确责任。由于会计人员在贷款手续上严格把关，加强了信贷基础管理工作，有效地规避了新发放贷款的风险。大大降低了信贷风险，减少了信贷资金损失。
就出现了两确保”两转变”喜人局面。两确保”即确保了安全经营无事故，七促进了各项业务经营稳健快速发展。2011年联社推行会计委派制改革仅仅四个月时间。确保了全辖无违规违纪现象发生。两转变”即会计类型实现了由核算型会计向管理型会计转变，经营效益实现了由全社整体亏损向整体盈余转变。年底，实现各项收入1879万元，其中利息收入1621万元，同比增加463万元，收息率同比提高0.3个百分点；各项支出1828万元，其中费用支出490万元，同比增加134万元，费用率同比增加0.35个百分点，实现净盈余51.47万元，一举甩掉了多年亏损的帽子，经营效益创历史最好水平。
八积极做好了其他方面的工作。
认真组织召开各社会出人员会议，1为了能及时全面掌握上级行社的文件精神和最新业务知识。及时传达学习和贯彻，并对今年市办、联社制定出台的有关管理办法进行了全面系统学习，进一步明确了思想，统一了认识，为全年的各项工作奠定了政策理论基础。
加强“内部控制建设年”活动的组织领导和实施。根据市办活动配档表的要求，2积极响应省、市办的号召。制定了具体方案和实施细则，组织开展了内部控制建设年”活动有关阶段的学习摆查和检查验收，并进行了信息的报道反馈、知识的学习以及筹备学习资料、和组织考试等工作，保证了内控活动卓有成效的进行，较好地完成任务。
保证支付结算活动的正常进行，根据上级行社通知要求，对全社会计主管员进行了专题培训，达到预期学习目的,3为进一步规范人民币结算账户的开立和使用。较好地完成了培训任务。
认真搞好了关于上报省、市办农村信用社资本情况统计、资金支持测算等统计上报工作，4按照省、市办要求。较好地完成了任务。
并将检查情况汇总报告进行逐项整改和落实，5开展了对会计、储蓄、信贷业务内控制度执行情况检查的验收。对全社营业机构网点进行了一次全面的检查验收。起到较好效果。
加强了会计检查辅导工作，6修改和完善了＜稽查辅导员考核办法＞。搞好了对全社内勤人员的管理与考核，保证了内部管理工作的正常运行。
联社制定了＜会计主管委派制暂行管理办法＞、＜会计主管委派制考核办法＞，7加强了对会计主管委派制的监督管理。根据市办会计主管委派制实施办法的要求。并及时组织开展对辖内信用社会计主管工作的管理与考核，确保了各项基本制度、岗位责任制和各项会计财务法规制度的贯彻落实，有效地防范各类事故的发生，为保证各项业务经营得以健康稳定发展，起到积极的推动作用。
不断提高内部管理水平和服务质量。根据年初制定＜全社会出人员学业务、练技术达标考核办法＞，8为全面贯彻落实内部管理工作。于每月会计例会对专业理论与专业技术进行达标考核，保证了技术练兵活动的顺利开展和业务素质提高。
制定了会出辅导管理办法，9加大了会计检查辅导力度。认真研究我处信用社实际情况后。加强了对各社会出辅导员的监督管理，每月召开一次辅导员会议，会上通过汇报当月会出辅导报告及辅导过程中出现的问题，通过交流和学习共同提高辅导水平。同时联社对各社采取定期或不定期的方式进行检查辅导，做到抽查与重点检查相结合，确保检查不走形式、过场，及时堵住管理中的问题和漏洞，不断提高了账款核算质量。
信贷档案管理办法细则范文4
一、工作目标
（一）总体目标：年，在稳步推进林权抵押贷款的同时，积极启动农村居民房屋和农村土地承包经营权抵押贷款，到2015年末，全县农村“三权”抵押贷款达到30亿元。
（二）阶段目标：年，全县农村“三权”抵押贷款完成2亿元；2012年、2013年、2014年、2015年每年完成“三权”抵押贷款7亿元。
二、工作内容
（一）农村“三权”抵押贷款释义
农村居民房地产权抵押贷款：指对辖区内的农户自然人自愿以本人或第三人所有的修建在集体土地上的房屋抵押发放的贷款。
农村土地承包经营权抵押贷款：指在不改变土地所有权性质、不改变土地用途和不损害农民利益的前提下，以借款人持有的农村土地承包经营权作为抵押担保申请的贷款。
农村林权抵押贷款：指在不改变林地所有权及林地用途的前提下，对辖区内的经济组织、农户自然人自愿将其依法可以流转的森林、林木的所有权、使用权和林地使用权抵押发放的贷款。
(二)农村“三权”抵押贷款对象、条件及用途
1.贷款对象：主要是全县范围内的农户、企业及农民专业合作社。
2.贷款条件：①信用程度好，无恶意不良信用记录；②从事的生产经营活动必须符合国家法律及政策规定；③在本辖区内有固定的居住场所，有合法稳定的收入来源，有合理的贷款用途；④借款人年满18周岁，身体健康，具有完全民事行为能力；原则上男性借款人年龄与贷款期限之和不超过60周岁，女性借款人年龄与贷款期限之和不超过55周岁；⑤有固定的经营场所，生产设施齐全，懂技术、会管理。⑥所经营的项目不改变原林地、土地用途。房地产权、土地承包经营权、林权权属明晰，有合法有效的权属证明材料；⑦生产经营正常，具备盈利能力，能按期还本付息；⑧承贷机构规定的其他条件。
3.贷款用途：主要用于发展种植业、养殖业、林业、渔业、农副产品加工业、流通领域等农业产业化项目，以及满足农业产前、产中、产后服务支农资金需求。
(三)农村“三权”抵押贷款操作流程
借款人申请承贷机构调查、审查、审批借款人、担保人、承贷机构签订贷款合同“三权”主管部门办理抵押登记承贷机构发放贷款借款人偿还贷款。其中：
1.提交贷款申请。借款人以书面形式向当地承贷机构提交借款申请及相关资料。抵押贷款提交资料（一式三份）包括：①借款人、抵押人及财产共有人的身份证明（身份证原件及复印件）；②借款人户口簿及结婚证（原件及复印件）；③“三权”证原件及复印件（林权证、房地产权证、农村土地承包经营权证）；④抵押人同意抵押、处置的书面承诺；⑤所在地村（居）委会集体经济组织出具的同意依法处置抵押物的承诺；⑥借款用途资料等。
对有以下特殊情形的,需同时提供相关资料:①共有财产作抵押的，需提供共有人的同意抵押、处置的书面承诺或证明；②以土地承包经营权作抵押的，须提供发包方同意农村土地承包经营权抵押的书面证明；③通过转包、出租、入股流转方式取得农村土地承包经营使用权抵押的，须提供原承包方同意的证明材料；④以土地承包经营权入股成立的经济组织，须提供全体股东同意抵押、处置的书面承诺或证明。
2.“三权”评估。金额在100万元以内（含100万元）的贷款，其抵押物价值认定原则上不需要专业评估机构评估，由抵押双方协商确定；金额高于100万元的贷款，可委托有资质的专业评估机构评估，评估费按照最低标准执行。
3.办理“三权”抵押登记。农村居民房地产权抵押报县国土房管局、农村土地承包经营权抵押报县农委、农村林权抵押贷款报县林业局办理抵押登记。抵押登记需提交的资料以市国土、林业、农业主管部门出台的抵押登记实施细则为准。
（四）农村“三权”抵押贷款承贷机构
中国农业银行梁平支行、中国邮政储蓄银行梁平支行、农村商业银行梁平支行、银行梁平支行是我县农村“三权”抵押贷款业务的主办银行，鼓励和支持其他金融机构、小额担保贷款公司开展农村“三权”抵押贷款业务。
（五）农村“三权”抵押贷款办理时限
农村“三权”抵押贷款承贷机构要认真梳理流程，提高办贷效率，在贷款资料齐全的情况下，从借款人申请到审批，原则上不超过7个工作日。
三、建立和完善农村“三权”抵押贷款配套机制
（一）加快确权工作进度
县国土房管局要加快推进农村居民房屋确权登记颁证工作，要进一步加大农村居民房屋确权颁证重要性的宣传力度，让群众理解、支持并积极参与；要加大对乡镇（街道）工作队伍的培训指导力度，不断提高工作质量和效率。各乡镇（街道）要加大工作力度，配套工作经费，确保尽早完成农村居民房屋确权颁证工作。对需要办理农村居民房屋抵押贷款的农户实行优先确权颁证。同时，要进一步做好土地承包经营权、林权改革的各项配套工作，建立健全农村“三权”确权颁证档案管理机制，加强档案资料的管理，为“三权”抵押工作的顺利开展夯实基础。
（二）激发农民创业热情
加快农村土地流转、户籍制度改革等各项农村改革，大力发展和扶持农业产业化龙头企业、微型企业、农民专业合作社、种养大户，积极主动为其提供信息、技术、资金服务，帮助其经营上规模、管理上台阶，激发农民创业热情和资金需求，降低信贷风险。
（三）加强信用环境和法制环境建设
在全县开展诚信宣传教育，通过信用及相关金融知识的宣传普及，不断提高农村经济主体信用意识；要加强农村信用体系建设，完善农户个人电子信用档案，建立农村信用信息共享机制和风险管理体系，逐步形成“农户+征信+信贷”模式，营造良好的农村信用环境。承贷机构要加大“三权”抵押贷款贷后监督力度，定期对发放贷款进行跟踪检查。相关司法部门依法受理和妥善审理、执行有关农村“三权”抵押贷款的纠纷案件，积极向市级主管部门争取司法公证工作试点县，充分保障各方合法权益。
（四）深入推进农业保险业务
鼓励保险公司创新农业保险业务，扩大种植业、养殖业、林业保险业务范围。支持农业产业化龙头企业、微型企业、农民专业合作社、种养大户进行投保，将涉农保险投保情况作为银行授信要素，不断提升农业保险的渗透度。深化银行机构与担保公司、保险公司合作，鼓励借款人投保人身意外伤害保险、对贷款抵押物进行投保。
（五）妥善处置农村“三权”抵押贷款产生的不良资产
加快建设农村综合产权交易体系，由新梁公司下属县新农农业产业发展有限公司，负责处置承贷机构因开展农村“三权”抵押贷款产生的不良资产。农村“三权”抵押物在处置时应首先在本集体经济组织内进行转让，如本集体经济组织内无法处置，县新农农业产业发展有限公司可以对有关抵押物进行收购、变卖或流转。
（六）对农村“三权”抵押贷款损失进行适当补偿
县财政局设立农村“三权”抵押融资风险补偿专项资金。根据《市农村“三权”抵押融资风险补偿资金管理暂行办法》的规定，对承贷机构因发放农村“三权”抵押贷款而产生的损失，按认定损失35%的比例予以补偿。
四、农村“三权”抵押贷款工作要求
（一）强化组织领导
农村“三权”抵押贷款工作是破解农民融资难的重要途径，能有效促进农业农村工作的快速发展和农民增收。各乡镇（街道）、县级相关部门、单位务必高度重视，强化协调配合，切实加大工作力度，抽调专人负责农村“三权”抵押贷款工作。县政府成立农村“三权”抵押贷款工作领导小组，由县政府分管领导任组长，县金融办、法院、发改委、经信委、财政局、国土房管局、农委、林业局等部门，以及县人行、银监办、农行、邮政储蓄、农商行等金融机构和县小额担保贷款公司有关负责人为成员。领导小组负责“三权”抵押工作的组织、协调、指导和督查。领导小组办公室设在县金融办，负责日常工作，并建立“三权”抵押贷款工作联席会议制度，由县金融办定期召集小组成员研究解决工作中的重大问题。各乡镇（街道）也要相应成立工作领导小组，建立“主要领导亲自抓、分管领导具体抓”工作机制，坚持典型示范、全面推进的原则，做好贷款服务，确保农村“三权”抵押贷款工作在全县推开。
（二）明确工作分工
县国土房管局、县农委、县林业局要结合实际完善抵押登记办法，简化登记程序，及时办理抵押登记。县财政局负责农村“三权”抵押融资风险补偿专项资金使用和管理，并研究制定风险补偿资金管理办法，努力做到管理规范、分配合理，提高贷款积极性。县农委牵头研究农村“三权”抵押贷款不良资产处置办法。农行、邮储银行、农商行等金融机构和县小额担保贷款公司，在金融监管部门的指导下，结合实际制定和完善农村“三权”抵押贷款管理办法或操作流程，并探索开展“三权”打包抵押，即将林权、房权、土地承包经营权“二合一”或“三合一”作为抵押物进行综合评估认定价值，有效解决农村专业大户融资需求。县法院要严格依法及时稳妥审理涉及农村“三权”抵押贷款的案件，依法保障金融债权，切实维护各方合法利益。各乡镇（街道）、其他相关部门要积极支持配合县级业务主管部门工作，确保“三权”抵押贷款工作的顺利开展。
（三）广泛宣传发动
通过广播电视、报纸、网络、手机短信等多种形式广泛宣传农村“三权”抵押贷款的目的、意义和典型事例等，并结合“三进三同”、接农亲、万元增收帮扶等活动，以宣传手册的形式，将农村“三权”抵押贷款的有关条件、申报材料、贷款额度、贷款程序等内容宣传到每家每户，积极动员、鼓励广大农户贷款发展农业产业，在全县营造良好的舆论氛围。农行、邮储银行、农商行等金融机构及县小额贷款担保公司，要深入基层，面向群众，营销“三权”抵押贷款等涉农信贷产品。
信贷档案管理办法细则范文5
网上批量审批模式适用于拥有以下三个特点的信贷业务：
一是单笔贷款金额小。为适应市场需求与业务管理，国内不少商业银行提出了“零售业务批发做”的口号，对于个人、小微企业贷款等单笔金额较低的信贷业务，纷纷成立个贷中心和中小企业服务中心，采用“信贷工厂”的模式，集中进行审查审批、授信执行和档案管理。配合这种批发模式开发网上批量审批流程，符合业务的实际办理要求和制度规定。此外，从风险管理的角度考虑，批量处理单笔贷款金额小的零售信贷业务，即使个别业务出现风险，银行的损失相对批发业务也会较低。
二是贷款发放时效要求高。在同业竞争激烈、客户体验要求高和银行经营人员短缺的三重压力下，贷款发放时效成为了商业银行提高服务水平的重要要素。而一些银行与合作商开办的合作项目（例如汽车金融公司与银行联合开办的个人汽车联合贷款），更是要求在不影响客户贷款时效的前提下，银行承接的业务需要快速（通常要求当天）完成业务受理和贷款发放。因此，可以针对上述贷款发放实效要求高的业务开发网上批量审批程序。
三是业务同质化程度高。首先此类业务多由同一地区内的客户申请，客户具有类似的职业、财务背景和借款用途。其次，此类业务多为一个银行合作机构下（楼盘合作商、汽车金融公司或担保机构）产生的贷款申请，具有类似的业务风险特征。最后，这些业务申请通常属于相同的信贷业务品种且多数贷款要素（利率浮动幅度、贴息方式、还款方式、受托支付付款人等）趋同。网上批量审批模式的应用，可以将这些同质信息归并展示，减少信贷业务操作人员的重复性工作。
二、网上批量审批流程
对于单笔信贷业务，商业银行的网上图1：个人住房按揭贷款网上操作流程处理流程大致是受理、调查、审查、审议、审批、批复等，用信流程包括合同、凭证登记以及相应的规范性审核、法律审核、放款审核等。为了严格执行审贷分离、专人专岗的信贷基本原则，商业银行信贷业务处理系统的每一名用户通常根据所在岗位职责被赋予不同的权限。一笔业务每执行完一个环节，都要选择提交给下一环节的有权处理人，直至贷款发放。
除了上述这些操作环节外，一笔信贷业务还要流经多个相关系统。其中最主要的是风险评级系统和征信管理系统，风险评级系统对该笔贷款申请进行客户和债项评级（分），而征信管理系统用于查看该客户在所有金融机构的信用历史情况。以一笔个人住房按揭贷款为例，信贷业务的网上操作基本流程可分为客户、押品管理、审批和用信三个模块（见图1），大体需要13个步骤。不包含合作商管理，该笔贷款至少需要流经客户经理、审查审批人员、放款审核人员4次，涉及客户管理、押品管理、审批、征信、评级和用信5个子系统，流程环节较多，单笔业务办理时间较长。网上批量审批流程沿用单笔的流程设计，在不改变系统原有架构的条件下，分别将原有的受理、调查、审查、审批和合同签订、凭证发放等环节加以改造，形成信贷业务的批量处理流程。
（一）批量客户、担保、业务信息模板导入
通过制作利于编辑的Excel模板，将同质化的客户信息、押品信息、业务申请信息一次性批量导入信贷管理系统。模板导入信贷管理系统前，由独立于银行信贷管理系统的外挂系统进行数据的合理性校验，确保导入无误。例如针对同一银行合作楼盘的购房客户，由开发商直接批量导入信息，省去单笔重复录入的时间。而对于农户小额贷款、个人助学贷款、个人汽车联合贷款也可采用此种方式一次性导入多条客户信息、担保信息。
（二）批量发起受理/调查
结合图1中的单笔审批流程，将受理/调查合并，通过建立批次（根据各银行系统实际处理能力，通常为数十笔），批量发起征信和评级，并将查询结果反馈到受理/调查的批量信息展示中。网上批量审批操作流程如图2所示。该批次所有客户的信息如申请书编号、客户名称、贷款申请金额、贷款申请期限、逾期期数、信用评分等要素在同一界面展示（见图3）。而同质化的信息如业务品种、利率浮动幅度、贷款投向行业分类等管理信息不予显示。
（三）批量审查/审批
延续图2的流程，将批次申请由受理/调查环节传递至审查/审批环节。和调查环节一样，审查/审批人员一次性查看批次内所有客户的关键业务信息，对于单笔客户的详细信息，银行信贷管理系统提供点击单笔条目展开查看明细的功能。
（四）针对部分业务信息的自动审批功能
在受理/调查和审查/审批环节，由于业务操作人员没有按照以往的网上操作方式查看每笔业务的所有详细信息，可能会造成因过度追求时间效率而增加错误的风险。因此，在设计批量审批流程时，针对同一合作商下按揭、个人助学、农户小额、个人汽车联合贷款这种笔间同质性高的业务，根据业务的办理制度引入审批参数设置（如信用评分下限、借款人年龄、借款期限、借款金额、收入偿债比、连续逾期期数等），由系统代替人工进行部分信息的自动校验。对于有问题的申请条目，系统以高亮显示的方式提示调查、审查人员（见图3）。
（五）批量签订合同、发放凭证
同受理/调查和审查/审批环节，系统操作人员只需查看批次内业务的关键信息。而对于基准利率、贷款用途分类等公共信息，可一次录入，然后批量赋值到批次内的所有合同、凭证中。对于有问题条目，施行人工剔除，最后完成批次内所有贷款的一次性发放。
三、网上批量审批模式仍需解决的问题
尽管网上批量审批已经在一些银行开展并使用，但作为新生业务处理方式，还有一些问题需要继续探索和改进。
（一）自动审批功能的模块化应用
网上批量审批可以节省信贷业务人员很多重复信息的查看，但这并不等同于没有逐笔查看的信息就不存在潜在的风险。相反，作为替代人工的把关口，审批校验功能尤为重要。随着市场环境，同业竞争和业务发展趋势的变化，审批校验参数和需校验的内容也会不断发生变化。因此，可以建立一套完善的、灵活的审批参数化设置模块，方便商业银行总行和各层级分支机构根据业务管理需要设置和改变系统审批控制。而对于银行完全不需要承担风险的合作业务（如汽车金融公司回购不良的个人汽车贷款），也可以尝试在一些业务环节实现系统的自动审批功能。
（二）开发批量用信审核流程
针对银监会“三个办法一个指引”的监管要求，商业银行应在贷款资金发放前审核借款人相关交易资料和凭证是否符合合同约定条件。各商业银行也针对监管要求制订了如合同规范性审核、放款审核等更为详细的内部管理要求。随着“零售业务批发做”的不断深入，可针对网上批量审批模式出台相应的用信管理办法细则，在系统层面，也应设计一套类似于审批流程的批量放款审核程序，以方便商业银行授信执行的管理需要。
（三）多个可批量处理业务系统之间的整合
信贷档案管理办法细则范文6
【关键词】中央银行 会计信息系统 建设
随着计算机技术的快速发展和广泛应用为会计业务提供了多样化、数据集中化和高效化的处理功能。这不仅提高了会计核算质量和会计信息的时效性、准确性、完整性，也大大减轻了会计人员的工作量。
一、会计信息系统概述
会计信息系统（AIS系统）[1]是一个面向价值信息的信息系统，是从对其组织中的价值运动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息系统，即利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策用的辅助信息的系统。它是以目前先进的计算机技术为基础、便捷的计算机网络为依托、以会计规范和会计准则为依据所创建的现代化信息处理方式和业务流程管理模式。以会计数据为处理对象，由一些相互联系、相互作用的独立的子系统为实行某一目标而组成的具有一定功能的有机整体。具有会计数据的采集、存储、加工及会计信息的传输、输出的功能。
二、中央银行会计信息系统的理解
中央银行会计信息系统是基于一般会计信息系统所具备功能，以中央银行会计信息为核心而设计与运用各子系统的集合。一是它涵盖了会计信息系统的内涵与观念；二是它是以中央银行为中心的各类子系统的集合。包括会计核算的相关业务系统（如：TCBS系统、ACS系统、财务综合管理系统）、会计数据传输的系统（如：办公自动化系统、总行综合管理系统等系统）。三是中央银行会计信息系统是中央银行会计工作的基础，是中央银行信息库，应实现其数据大共享。四是中央银行会计信息系统是广义的概念而不是一个狭义的定义。它不仅指各系统本身，还包括其与之相关的内容（如：数据档案、内控制度、安全防范、人才培养、业务培训等）。央行会计信息系统以其数据采集、处理、存储和传输的功能为央行会计、国库、货币信贷、货币发行、财务、监管等工作提供高效、快捷的服务。
三、目前中央银行会计信息系统的建设情况
经过多年的信息化建设，人民银行已经搭建电子化基础框架，中央银行会计核算已摆脱了以往繁杂的手工记账，从传统的手工方式变为电子化方式核算。“十一五”期间，人民银行迅速推进信息化建设，技术基础设施不断完善，应用系统建设全面推进，基本完成业务信息化建设任务，开始向管理信息化阶段迈进。在遵循“数据集中、资源整合”的原则下，人民银行按照业务线条大规模开展应用系统建设。据统计，人民银行已建立国库会计数据集中系统、会计核算数据集中系统、综合财务管理信息系统、反洗钱系统、办公自动化系统等103个应用系统[2]，为人民银行履行各职能奠定了坚实的技术基础。这为货币政策决策提供了支持，为金融监管提供了手段，同时也提高了央行的金融服务水平。
四、中央银行会计信息系统建设中存在的问题
（一）系统整体性不足、相关性不强
因各业务信息系统开发只从本部门的业务状况和当时技术条件考虑，没有统一的标准和规范，很少考虑与其他业务系统的互连、互通问题，使得各业务系统相对独立，形成标准各异的“烟囱”式系统。同时，各系统的开发并没有统一的标准，使用技术和开发模式各异，一般各系统独立运行、管理和维护。有时为确保系统的安全运行采用专人专机、专人负责的模式。这造成信息资源共享难、系统维护艰难、运行成本较高的问题。整个信息系统间关系纵横交错、网络支持复杂、系统开销庞大3，也给业务人员工作带来了压力。
目前，财务综合管理系统、ACS系统、国库系统、固定资产管理系统等相互独立运行，每天一个基层县支行基础业务股业务人员完成当日业务需使用6～10个系统，3～6台电脑。因各应用系统的独立运行造成相关联系统（如财务综合管理系统与ACS系统、固定资产管理系统与ACS系统、货金系统与ACS系统）内数据无法自动校验、核对，只能以手工方式进行核对与汇总。为确保账务数据的准确性，财务报费用后需将财务系统数据与ACS系统数据进行核对，现在只能分别从两个系统打印账表人为进行手工核对。固定资产管理系统与ACS系统、发行基金与ACS系统等相关联系统也存在上述情况。会计财务部门汇总报表则更加困难，业务人员需分别从国库、财务、ACS、货金系统等系统中导出数据，然后进行手工汇总。若数据导出或数据汇总错误则整个报表错误，只能从头开始。如果各应用系统之间加强连通性，增强信息数据共享，实现各系统之间关联数据的自动校验、核对，报表的自动生成（汇总），这不仅减轻业务人员的工作量，也增强数据传输过程中的安全性、准确性。
（二）会计信息系统不健全、部分系统使用率不高
人民银行会计信息系统数量较多，但并未实现全覆盖且存在漏洞。一是系统设计与开发工作主要为科技人员负责，而系统使用人为会计人员，业务系统未能充分满足会计人员的业务需求。从会计角度出发，系统存在风险但该风险不能通过系统设计程序来避免。二是系统开发未能综合考虑会计业务的各环节，仅针对会计业务的其中一个环节，新系统上线造成该业务环节与其他关联环节脱节、不一致的情况。三是相关会计系统功能不够完善。在现实工作中，由于《系统》自身功能欠缺，仍存在一些潜在风险。四是中央银行的会计信息系统具有数量多覆盖面广的特点，但部分应用系统使用率不高。如预算单位账户年检系统每年仅使用一次。近年来从普洱市情况看，支票影像交换系统及外挂系统每年业务量不超100笔，如墨江县支行两个系统上线以来均未发生过业务。
（三）会计信息系统内控制度不完善，存在风险隐患
1.会计内控认识不到位、会计信息沟通不畅。随着各业务系统的上线运行，业务人员忙于新系统业务处理操作的学习忽视了对新系统中业务处理流程风险防范的学习。将风险防范依赖于新系统自身的平衡校验及风险防范设计，淡化了业务流程中的人为控制，形成“只要系统校验通过就行”的不良习惯。中央银行会计信息系统存在信息沟通不畅问题，突出表现在公文传阅不及时。如15日央行上调准备金率，会计业务人员需对系统内参数进行维护而至15日会计人员并未收到上调准备金率的文件资料。
2.会计内部控制建设滞后于业务发展。今年来随着央行会计业务的不断发展，会计新业务、新系统迅速被推广应用，但相应的内部控制制度和实施细则尚未出台，其操作规程与相关制度不配套，出现内部控制空白时间段。其次，现有的监督管理方法落后于业务系统的发展。如国库会计数据集中系统上线，会计数据的核算方式发生了变化，而并未出台相应的监督管理办法或监督的标准，也未对事后部门进行培训指导。事后监督部门不清楚新的会计信息系统，加之没有统一的规范，存在监督难的问题，只能凭以往的经验监督。
最后，目前的会计监督缺乏对系统内操作流程的监督。事后监督多以会计凭证资料为准，以最终的账务结果为依据，而没有对业务人员系统内的操作过程进行监督与管理。存在会计凭证与系统内操作不一致的情况，而只看账务结果是无法发现的。如国库会计数据集中核算系统，一份更正（调库）通知书在系统内有多种操作方法（通过更正菜单、或其他菜单），业务结束后系统自动按其设计的原理对业务数据进行汇总，而最后呈现的账务结果一致。事后监督部门只看会计凭证是无法发现业务人员在系统内是如何操作的，该笔业务的明细只能通过系统内部查询。这也给业务监督部门提出了难题。
3.以计算机为基础的会计内部控制面临的挑战。现有会计内部控制未涉及计算机技术人员与会计人员权责如何分工、如何防范计算机风险等一系列问题。以计算机为基础的会计风险是会计人员面临的棘手问题。如：会计系统故障无法接收、发送网点业务；业务系统故障导致数据丢失或因数据工具损坏而造成无法读出、储存数据；计算机程序故障或由不正确的系统操作引起的错误。
（四）会计人员知识更新速度有待进一步提高
随着中央银行会计信息化的迅速推进，业务系统的运用，会计人员不仅需了解会计知识还需掌握一定的计算机操作知识，这对会计人员提出了更高的要求。在会计信息系统中，会计知识和会计原理等不如手工会计直观，业务人员局限于业务的计算机操作而忽视了对其原理的学习。因各个系统设计的思路不一致，其相关的操作也存在差异，对应风险点不同，原有的会计知识已不能满足当前要求，这要求会计人员及时更新会计信息适应新的发展。会计人员对会计信息系统的掌握情况直接影响会计信息系统的使用率。会计信息系统的运用者是会计人员，若会计人员不会使用或者不懂系统运行原理则丧失了系统开发的意义。
（五）会计资料收集、会计档案管理手段落后
随着中央银行会计信息系统的发展，数据、档案不仅包括手工账本和登记簿，电子数据资料也是会计档案的重要组成。目前对电子数据的保管没有统一的标准或模式，只针对部分业务系统的电子数据保管进行零星的规定。其次，央行会计档案多以纸质资料的形式进行分散保管，存在查找资料难、资源共享难的问题。会计凭证、账户档案、数据资料、人员档案等处于分部门进行保管状态，调用一个文档或数据不仅需跨部门协调还需手工进行查找，上下级行资料调阅更需通过快递进行传阅，这不仅加大了调阅资料的时间也增加了数据资料的传递风险。因各类经济数据资源不共享，造成多个部门重复统计、收集相同会计数据，不仅加大了业务人员的工作量也造成资源浪费。如今，商业银行已将会计资料归档和整理上收，会计资料进行影像扫描储存供会计人员查阅。
现有的档案保管规定不能满足现实发展，部分档案资料的保管方式、方法未能在各项规定中找到，只能凭会计经验进行保管。总体来说，央行会计档案保管手段落后，档案保管也逐渐被忽视。
五、多措并举，不断完善央行会计信息系统建设
（一）构建总体框架，建立央行会计信息系统建设的长效机制
加强各方联动研究并制定中央银行会计信息系统建设的总体框架。明确央行会计信息系统建设的方向、目标、指导原则，制定可操作的执行标准和规范，供领域范围参考。可制定长期和短期目标，采取各部门分步实施策略。提高认识，加强各部门沟通建立建设央行会计信息系统的长效机制。
（二）加强中央银行会计信息系统的安全防范构建
1.以硬、软件为基础，构建安全保密风险控制。加强对计算机硬件的要求，购置的系统软件应是经过实践应用并被证明是安全可靠的、技术成熟的。若各业务系统对计算机有特殊要求，应严格按照要求进行配置，严防因计算机问题造成会计信息系统风险。建立机房硬件服务器安全保护制度，安装火警防护系统及后备电源，以防突况发生。同时，建立会计信息系统安全保密制度，以人员为关键，做好会计信息保密工作。
2.以技术控制为核心，构建安全保密风险控制。首先，对系统各操作员进行身份认证、数字签名确认制度，确保用户的身份安全。其次，通过系统安装防火墙、查杀病毒、信息加密等方式，加强会计信息系统安全。同时，加强会计信息系统内的岗位控制和操作控制。在划分岗位职责时严格遵循岗位不相容原则和不相容职务分离原则。操作员在系统内操作应严格遵循会计业务和处理流程进行，并建立日志备查。最后，做好数据备份与数据保管工作，建立系统运行维护记录及时了解系统运行情况。
3.以网络为中心，构建安全保密风险控制。及时监测中央银行系统内网络的运行情况，查找安全隐患，发现隐患及时处理。系统外导入系统内时应加大对传输数据的安全性监测，确保导入系统内数据安全严防病毒入侵。
4.以备用系统为保障，构建安全保密风险控制。应建立健全备用系统保障制度，制定相应的应急情况处置预案，并开展经常性应急演练，做到备而有用，确保系统运行无后顾之忧。
（三）加强中央银行会计信息系统的自身建设
一是制定应用系统设计和实行的总体框架及标准，规范数据采集、处理和储存标准，提高标准化水平，增加整个系统数据的一致性和系统的可扩展性，增强对业务需求变化和组织机构变化的适应能力。二是整合央行会计信息系统。在技术允许的条件下，统筹考虑，合并或取消部分现有会计信息系统，建立高效的系统。建议将部分业务系统整合，业务人员可在同一系统的不同菜单内办理多种业务，减少一种业务对应一个应用系统的局面。三是加大空白领域（支付结算）的系统开发，改善会计信息系统设计中的不足，不断完善中央银行会计信息系统。
（四）加强中央银行会计信息系统的内控建设
提高业务人员风险防范认识，改变依赖系统控制的思想。加快内控制度建设，使之与系统同步，消除会计监督的空白。强化内控制度的执行力度，定期或不定期进行检查。改善会计信息系统的监督管理办法，新的会计信息系统应对应与之相关的监督手法，使之能有效的对各应用系统进行监督。同时，应加强各应用系统内的操作监督，规范业务操作流程，严防系统内操作的随意性。加大新系统业务培训力度，尽快转变新系统的工作理念，以适应新系统的需要，彻底纠正以往旧观念的影响。
（五）加强中央银行会计人员队伍建设
会计信息系统离不开高素质的会计人员队伍，中央银行要重视加强会计人员队伍建设。对现有会计人员要采取定期、不定期的培训方式，使会计人员既能掌握会计信息系统知识、应用方法，也能解决实际工作中遇到的问题。改革和完善相应的会计人员管理制度，比如建立会计人才选拔和激励机制，激励会计人员自主学习能力。同时，普及计算机知识，讲解日常业务中经常遇到的计算机问题处理方法，使业务人员成为既通晓财会业务知识，又精通计算机技术的复合型人才。
（六）加强中央银行会计档案系统构建
一是要规范中央银行的会计档案管理，建立数据资料、档案资料库系统，通过设置业务人员操作权限等方式进行资源共享。因中央银行数据资料较多可对数据资料的业务类型、保密类型等进行分类整理。一类数据通过设置操作员权限进行共享；一类数据由各部门进行储存，业务人员调阅数据时先申请，通过审核后再提供资料；一类对数据设置可调用用户的权限，如财务数据只能财务人员及管理人员查看，上下级进行访问限制等方式进行。
二是要加强研究，制定完善的可操作性强的档案管理规定，为档案保管提供参考。
三是要提高会计档案资料的保管手段，各纸质会计资料可进行影像扫描储存，以便人员调阅。及时清理现有的档案，加强纸质资料的保管。
参考文献
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