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财务管理制度规章范文1
小公司财务制度范文一、库存现金管理
1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3.不准用白条入帐。
4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。 8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.
二、银行存款管理
1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理
1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四、内部牵制：
1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3.库存现金和有价证券每季抽查一次。
4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
五、本制度自下发之日起执行。
小公司财务管理制度第一章 总则
一、目的
为了规范管理本公司的财务行为，加强财务管理，内部控制和经济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特别制定本制度。
二、制定本制度的依据
依据《企业会计准则》《会计法》等国家相关法律、法规，结合本药业科技有限公司的具体情况制定本制度。
三、制定本制度的原则
第一条 建立和建全公司内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗增加盈利。力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果。
第二条 正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。
第三条 财务管理必须做好各项财务收支的预算控制，核算分析和考核等工作。
第二章 财务工作管理规范
第一条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、正确、完整并符合会计制度的规定。
第二条 各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务。
从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。从个人处取得的原始凭证，必须有填制人的签字。自制原始凭证必须有经办人签字。购买实物的原始凭证，必须有实物证明及出处。
第三条 财务工作必须填制或取得原始凭证，根据审核的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、编号、内容、科目、金额、所附单据张数、签名，在收款和付款记账凭证上出纳必须签字。
第四条 财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第五条 财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查(每月一次)，保证账簿记录与实物、款项相符。财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管提出书面报告，并请求查明原因，做出处理。
第六条 财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。 办理交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。
1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持一致，银行存款账户余额应与银行对账单保持一致，各种财产物资和债权债务的明细账户余额应与总账有关账户余额保持一致，若不一致，移交人员必须限期查清，若查不清，由移交人赔偿。
2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清单中注明，由移交人负责。
3、移交人经管的各种票据、印章和其他实物，必须交接清楚。对未了事项和遗留问题，应写出书面材料。凡在电脑系统中操作的要对其数据在实际操作状态下进行交接。
4、会计人员交接必须有监交人。一般会计人员交接由财务部门经理指定人员监交，部 门经理交接由总经理指定人员监交。
5、交接完毕，交接双方应在移交清单上签名。移交清单一式三份，移交双方各执一份，存档一份。
第三章 货币资金管理制度
本制度所指货币资金，指公司所有的库存现金、银行存款、支票。
一、现金管理制度
第一条 现金使用规定：
1、必须凭公司规定的符合手续的合法凭证收支现金，禁止白条抵库;对违反规定、字迹不清的单据，出纳有权拒绝支付;
2、出纳支付现金后，收款人必须在相关单据上签字确认;
3、出纳收到的每一笔现金，无论金额大小，都必须开具现金收据;
现金收据中必须注明以下要素：缴款人或单位、缴款日期、金额(大小写必须一致)、缴款内容、缴款人签名、出纳签名等;
4、不准私事借支公款;
5、妥善保管保险柜钥匙、密码，确保资金安全。
第二条 现金核算与盘点：
1、出纳应当逐笔记摘现金日记账。
2、每日业务终了，应及时结算现金余额，并按面值分别清点数量，盘出实存现金，与现金账核对无误，做到日清月结;
3、现金日记账与现金总账应由现金出纳定期核对，至少每月一次，做到帐帐相符。
4、财务负责人有权不定期且至少每月一次对现金进行抽盘。对现金盘点发现的盘盈、盘亏应查明原因及时进行处理。如果经查明盘盈属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续。原因不明则由过失人赔偿。
二、银行存款管理制度
1、经会计人员审核符合公司支付规定的原始凭证，作为银行存款支付依据。同时按原始凭证逐笔序时登记银行存款流水账。
2、业务终了当日，出纳人员应及时结出银行存款流水账余额，核对公司所有银行账户余额。若与银行存款流水账余额有差异，应立即核对查明原因，不允许将带有问题的余额转入第二天;
3、银行存款流水账、日记账与银行存款总账定期核对，每月一次，做到帐帐相符。
4、每月初，出纳人员应及时到银行索取银行对账单，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表由主管人员负责核对。
5、除公司规定的基本账户和结算账户之外，不得另行开设账户。确属需要的，需报总经理核准;
6、公司银行账户不得出租、出借给外单位使用;
三、支票管理制度
公司支票分为现金支票和转帐支票两种。在使用支票时，应注意以下几点要求：
1、出纳签发支票，必须经主管同意，支票填写要素必须齐全;
2、不得签发空头支票、不得出租、出借支票或将支票转让给其他单位或个人使用;不得将支票交给其它单位代为签发;
3、公司收到转帐支票，经审核无误后及时填制进帐单，根据情况送缴开户银行或出票人开户行办理托收。资金未进帐，不得发货。
4、建立支票登记簿，填制人在支票登记簿上签字备查，支票使用后应及时清理，超过期限应及时核对和清查。
5、出纳应妥善保管未签发的支票及已签发的支票存根。
第四章 印章管理制度
第一条 各类印章必须分处专人保管、使用，不得擅自将自己保管的印章交他人使用。
第二条 应严格按规定的业务范围和批准程序使用各类印章，不得乱用错用。
第三条 印章保管人员应负起监印责任，在监印中应严格审查，注意核实内容，审核无 误后送总经理审阅方可登记盖章。印鉴外借必须经总经理同意，进行登记，注明用途。
第四条 各类印章，不用时应上锁保管，做到人走章收。财务专业印章和法人代表章，要放入保险柜保管。
第五章 备用金管理制度
第一条 申请审批及归还手续：借款人根据公司规定或计划填写借款单，申请人签名部门经理审核总经理批准财务主管审核出纳审核付款。
第二条 备用金实行专人借支专人负责的办法，不得转借他人。
第三条 财务部未经批准或审批手续不全情况下，私自使用备用金或扩大范围和限额的，视情节轻重对财务人员处50元以上罚款。第四条 除公司规定部门使用的固定性备用金外，商品采购完成后5天内须到财务报账，根据正规发票数额多退少补。
第五条 备用金超过归定时间未归还，每逾期一天按3﹪计息，并在归还借款时付清;因其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经部门经理证明，总经理批准后免于罚息。在借款人拒不归还情况下(超过归还时间一个星期)，由出纳直接在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。
第六条 财务主管负责对备用金每月盘点，对于备用金盘点损失，由责任人赔偿;
第六章 费用开支管理
一、人工费用管理
第一条 人工费包括所有人员基本工资、工龄工资、各种奖金、加班工资、补贴工资等支出。根据核定的基本工资、考勤情况及各部门绩效完成情况计算应付工资，报经理审核批准。
第二条 考勤规定：考勤由专人负责记录，将出勤情况分迟到、旷工、病假、事假等如实记录。(其中，公司每日晨会开始未到视为迟到，晨会结束未到视为旷工半天;未经领导批准的请假视为旷工。)在公司规定范围之外凡需加班的，须填报加班申请表一式两份，报人力资源部审批。无加班申请表的不予计算加班工资。考勤人员每月2号将审核无误的考勤表上报财务部并张贴。
第三条 工资计算标准：日工资以基本工资为准计算，每月按实际出勤天/月应出勤天计算日工资。迟到、旷工、请假等按相关考勤制度执行。
第四条 工资发放时间定为每月8-10日，财务部应及时将工资发放到员工本人，并完善发放手续。发给公司员工的工资、补助等必须根据实有人数和实发金额取得本人签收的凭证为经费支出依据。
二、差旅费用的预支和报销依照出差管理制度执行。
三、其它费用管理
第一条 公司办公用品及电脑、传真复印机等电子产品的购买和维修，须制定购买和维修保养计划及费用预算，报经理审批。
第二条 公司公务用车产生的燃油费、修理费等费用和违规经济损失依照用车管理制度执行。
第三条 水电，租赁费等，根据合同价款，通过预提费用核算入帐。
第七章 费用报销管理制度
第一条 报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。
第二条 发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。
第三条 各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备，否则财务有权不予报销。
第四条 各项当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入账逾期现象。
第五条 对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证;对于不得报支的费用项目，一律退回拒付;对于超期申报的费用，根据相关项目规定进行报支。
小公司财务制度范文一、总原则
1、公司财务实行计划为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责
(一)财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
(二)财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
10、完成领导交办的其他工作。
(三)会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(四)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
财务管理制度规章范文2
第一条为加强财务管理，根据现行资料实行整理归档备查。
第四章重点支出管理制度
第十六条招待费用的管理。明确执行标准，严格审批程序，实行统一管理，从严控制支出。因工作需要接待的人员，承办处室应事先征得办公室主任或分管财务的副主任同意后，由经办人员填写“来客就餐接待单”（包括接待事由、就餐地点、就餐时间、标准、陪客人数、经办人等），经主任审批后安排就餐。来客接待必须严格执行“禁酒令”的规定，并及时结算，将“来客就餐接待单”作为招待费支出发票的附件。
第十七条招商引资费用的管理。招商经费的使用要坚持“必需、节约”的原则，支出要与招商成果相挂钩。对招商引资方面的支出要单独核算，严格把好费用开支关，支出发票要合法、真实、具体，做到支出手续齐备、用途清楚、经手人、证明人签字齐全。
第十八条专项经费的管理。坚持专款专用的原则，严格分清专项经费与日常公用经费的支出界限，不得相互挤占挪用，不得在专项经费中发放奖金福利。对专项经费的核算，按项目分别进行明细核算。
第十九条车辆费用的管理。严格执行车辆定点维修、定点加油、定点保险等政府采购规定，凡违反规定擅自发生的车辆维修、加油、保险等支出不得报支。加强车辆使用的管理，严格执行派车核准制度，按照里程油耗进行考核，单位职工因私用车经批准需承担相关费用。
第二十条办公用品及耗材的管理。单位大宗办公用品及耗材的购置，要严格执行政府采购规定，通过政府采购渠道办理；对集中采购目录之外的采购项目，单位自行组织采购时，要参照政府采购操作程序进行公开采购。办公用品及耗材要有人专人保管，并建立领用登记台账。
第五章账户管理制度
第二十一条严格执行开设银行账户的有关规定，开设账户必须报经财政局、人行批准，不得擅自开设银行账户。严格按照“零余额”账户管理规定，及时划转账户余额，不得套取现金、转移资金。按规定的程序申请拨付资金，并按核定的支出内容使用资金。
第六章资产管理制度。
第二十二条严格规范资产的核算，定期开展财产清查，资产的增减须及时入帐，保证账实相符；明确资产管理部门以及使用人、保管人的责任，建立健全实物资产管理卡片、台账。
第二十三条资产的调拨、转让、报费要履行审批手续，未经批准不得擅自处理；加强非经营性资产转经营性资产的管理，出租资产要面向社会公开竞价招租或竞争性谈判，并及时、足额收取租金，按规定上缴固定资产占用费。
第二十四条加强往来款项的管理，及时清理应收、应付款项，往来款项不得长期挂账。
第二十五条加强现金的管理，严格按照现金使用范围支取现金，严格控制库存现金数额，不得“白条抵库”。
第七章附则
财务管理制度规章范文3
（一）制度缺乏政策法规依据
出台财务管理制度规定，不是依照国家法律、法规和财务规章制度，而是脱离学校实际情况，不合乎相关规定，缺乏严肃性。
（二）制度不健全不合理
制度建设严重缺位，相关内容片面、笼统、不规范，有的内容已不符合当前实际，失去其合理性，不利于操作。
（三）制度制订过程简易化
宣传工作做的不够，不能虚心广泛征求教职员工意见，制度不能被广泛理解和接受，不能得到很好地贯彻执行。
（四）制度执行约束力软化
制度只能写在纸上，贴在墙上，落实不到工作上，流于形式。
二、高校内部财务制度建设的政策法律依据
国家法律法规和财务规章制度是高校制定内部财务管理制度的政策和法律依据。《高等学校财务管理制度》规定的原则精神是高校制定内部财务制度的直接依据。它明确规定。
（一）高校财务管理基本原则
执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤工俭学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益关系。
（二）高校财务管理体制
“统一领导、集中管理”和规模较大的学校可以实行“统一领导、分级管理”。高校财务工作实行校（院）长负责制。高校应单独设置一级财务机构，统一管理学校财务工作。
（三）高校财务管理遵循的一般原则
预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则；事业基金管理应遵循收支平衡原则；专用基金管理应遵循先提后用、收支平衡、专款专用原则；资产处置应当遵循公开、公平、公正、竞争和择优原则，按科学规划、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产等。
三、高校内部财务制度建设的主要内容
主要包括高校财务预算管理、收入管理、支出管理、专项资金管理、结余分配管理、专用基金管理、基本建设财务管理、资产管理、后勤保障财务管理等诸多方面制度。
（一）根据事业发展目标和计划编制年度财务收支预算
区分不同性质收入来源，合理组织收入；根据资金支出性质、用途，加强支出管理；专项资金、结转和结余、事业基金和专用基金管理应专款专用、单独核算。
（二）重视学校资产、负债和成本费用管理
加强财务管理科学性、真实性、有效性、均衡性，降低风险；建立基本建设投资制度，内部控制制度，经济责任制度，财务信息披露制度，财务清算制度，定期报送财务分析和财务报告。
四、高校内部财务制度建设的保障实施
高校内部财务制度是高校开展财务工作，加强财务管理监督的直接依据。高校、财政、主管部门和审计部门应切实依法行使监督职能，与高校形成合力，保障财务制度的贯彻执行。
（一）履行监督检查职能
财政部门应定期检查高校财务管理制度是否得到有效执行，管理措施是否有力，落实到位。监督高校专项补助拨款使用情况，对存在的问题进行处理。
（二）重大财务事项报告制度
高校应严格执行财务制度。如有会计核算方法的改变、重大预决算方案变更、重大财务制度实施，应向财政部门报告，并自觉接受检查。
（三）财政部门、主管部门的审批制度
高校的重大项目建设、重大设备购置，按财政管理制度规定，应实行报批和招标采购程序，高校进行必要的可行性论证，合理配置资源。
五、高校内部财务制度建设应注意的几个问题
财务管理制度规章范文4
(一)邮政单位财务管理的问题产生分析
在调查中发现，很多邮政单位在整体财务管理和财务内部管理机制划分非常不明确。而且财务管理制度在很多邮政业务方面并不能体现，也是集中出现的问题，并且有些邮政单位从不进行主动实行的财务管理制度。很多邮政相应的部门都是在工作过程中出现问题后在单独进行财务审查措施，这就造成整个单位不能整体进行财务管理，财务管理机制基本成为摆设的存在，对于整个系统用来说存在着很大的风险隐患。还有很多问题体现在，本单位对于职工的财务制度思想教育跟进不及时，业绩关心程度远高于思想关心，这就造成很多并不能发生的财务问题的思想产生，而得不到及时的控制。从客观的角度来看，这是极其不正确的，正是因为对于员工的管理失控，造成很多财务问题的产生，而在处理发生问题方面，单位只是单方面的堵漏措施，财务管理制度和内部管控制度只会一时出现，当问题解决后，就又回到恶性循环当中。在很多邮政单位都是管理制度口头派，各种规章制度都体现在墙面上，而在实际工作当中根本没有制度管理的概念。
(二)提高内部管控和财务管理制度的执行力
为了提高邮政系统的可持续性发展，邮政系统的各个部门必须按照一套财务管理制度和内部管控执行，建立定期和临时的财务管理制度思想教育。在内部管控方面，要充分的调动员工的积极性，踊跃和自主的进行自检、监督等财务管理制度的实施，结合国家财务规定创建一套符合本单位的财务管理办法和内部管控机制。创建层次管理模式、阶梯式管理模式、交叉式管理模式等，加强执行力的操作。对于邮政单位内部财务控制方面，单位要明确划分主次关系，做到在财务制度面前人人平等，设立专门的财务监督、内部监督人员或班子。单位负责人要主动担任主管，并全力配合监督工作。并且在操作上要严格按照规章制度进行，充分的保障财务管理制度在单位的运行。保障管控机制长期有效的执行。在问题处理方面，必须做到透明化处理所有问题，不回避、不逃避、不畏惧的态度。对于个人出现问题的，在处理上要做到公平、公正、公开的原则。根据邮政企业的整体情况，增设信息化财务管理，实现财务全面管控，定期进行检查，发现问题及时处理。对于财务基础的管理建设，必须合理，确立会计师为内部管控的主体，因为只有单位内部的会计师才能真正了解单位财务出现的问题，而作为邮政单位的会计师必须具备，良好的职业操守，只有这样才能够让单位实现经济最大保障化。只有确立财务制度重要性和必要性，才能保证执行过程中不出现问题。
二、邮政单位在财务管理制度制定要点
邮政单位在财务管理制度制定方面，必须要做到人性化执行，充分的考虑问题是如何产生的，并杜绝此类问题的再次发生。一定严格按照国家法律的层面进行财务制度建设，一切的措施都是有章可循有法可依的。
(一)邮政单位财务管理可持续性发展建议
财会管理是保障一个单位可持续性发展的重要保障，邮政单位的财务管理制度的建设，必须围绕会计统计制度、单位整体经济效益的控制、会计核算、资金筹集等。邮政单位的财务管理重点应该放在资金的筹集和运用、成本核算、有形资产运作、无形资产等。邮政单位的成本核算以及运用如果不能很好的进行管理，那么一旦出现问题就是致命性的问题。作为主要货币的体现，成本运用要有预见性，要有充足的运用计划，严格控制财务的输出与流向，财务管理人员要仔细核算本单位的成本运行，对于市场要分析到位，并对项目进行可行性调研。作为邮政单位的财务管理人员要经常性的补充经济思想性，对于单位的资本运营要有自己的见解，并根据当地市场运行情况给出建设性意见。在内部管控方面，财务管理人员要准确的了解当地的资金运行情况、市场经营情况，交易规模等，这样有利于本单位的资金运行和风险投资等。
(二)邮政单位财务管理中的票据和存储的重要性
邮政单位财务的管理制定的主要因素，取决于财务管理人员的基本素质，以及单位的整体配合能力，无论是单独的财务管理人员，还是财务管控小组，都要做到在单位整体成本运营环节不出现疏漏、资本运营合理化、单位经济效益最大化为最终目标。邮政单位必须对票据的管理必须在法律框架下执行，所有收据都要有存根保留，所有支出必须清晰明了，财务记录是体现邮政单位的整体业绩，越复杂的数据越要细致处理，并根据不同类别的业务进行类别划分。逐步实现财务信息系统化，做到随时查阅，随时汇总的程度。所有的财务数据、票据、账本、报表等，都要严格按照国家《财务法规》下进行整理、备份、核算等。
三、结语
财务管理制度规章范文5
关键词：统管模式；检察财务管理制度；改革；完善
财务管理制度是检务保障当中最为重要的环节之一，不但对检察事业的发展进步有着很大的作用，对于检察机关的职能发挥，也有着至关重要的影响。在司法体制当中，检察机关是一个十分重要的组成部分，为了确保法律监督职能的充分发挥，进行了司法体制的深入改革。在统管模式下，检察财务管理制度也需要进行相应的改革与完善，才能够满足新时期检察机关职能的充分发挥。
一、检察财务管理制度的特点
(一)公共管理性质
在检察机关中，财务管理制度主要是对公共财力进行内部控制，确保合理的分配公共财力。而检察财务管理制度能够对国家财力、公共权力的滥用进行有效的制约[1]。作为国家公共安全管理当中的一个重要部分，检察财务管理制度在社会公共安全管理宏观调控体系当中，也占据着十分重要的位置，能够实现社会管理职能的进一步优化。检察财务管理制度除了能够对检察权的平衡、协调加以确保，还能够对社会公共安全管理职能进行推动和调节。通过检察财务管理制度，对治理能力进行提升，对物质保障进行强化，因而对于现代公共管理意义重大，公共管理性质也十分明显。
(二)检察业务工作特色
在检察财务管理制度当中，财务规范与检察业务具有最为密切的联系。例如，涉案财物管理制度，在检察财务管理制度当中，就具有明显的检察业务工作特色。其指的是公安机关将案件移送检察机关，对于其所附带的涉案款物进行管理；或是在贪污受贿案件中，关于涉案款物的扣押和处理的制度规范[2]。此外，检察机关在履行其法律监督职能的时候，对于渎职案件办理的费用支出、人民监察员经费、政法转移支付装备办案费用、办案侦查装备费用、协助办案费用、常规办案费用等，都体现了明显的检察业务工作特色。
(三)国家财政法律制度运行规则体系
在国民收入分配、宏观调控等过程中，财政法律制度是最为重要的政策和依据。对于检察财务管理制度来说，其目的也在于基于复合财政法律制度的财务活动下，合理的对检察工作进行指出，从而确保在国民收入分配参与中，对检查公共需求进行确保。在宏观国民收入分配中，国家财政的地位不容置疑，其直接和间接的影响着国民收入分配。而在宏观财政调控当中，检察财务管理制度则是一个十分重要的部分。而检察财务管理制度在实际运行中，其运行机构为检察机关，运行规则就是财政法律制度。
二、统管模式下检察财务管理制度的问题
(一)法律范围分散
关于检察财务管理制度的内容，在很多法律规范，诸如规范性文件、部门规章、行政法规、法律当中都有所涉及。例如，在《会计法》、《预算法》、《政府采购法》、《预算法实施条例》、《政府采购法实施条例》、《财政部门实施会计监督办法》、《行政单位财务规则》、《行政单位财务制度》，以及一些相关的通知、意见、决定、规划、标准、纲要和检察机关内部财务管理规定当中，都涉及到了检察财务管理制度。由于法律范围分散，缺乏统一规范，因而在实际执行中效果不佳。
(二)地方化与司法独立的矛盾
在检察财务管理制度地方化、检察司法独立之间，存在着较为突出的矛盾。对于检察机关的预算经费，要想得到增加，检察机关领导需要与地方财政部门领导多番交涉，因而检察机关的工作经费时常面临不足的情况，使得很多案子难以进行有效的办理，检察机关的法律监督职能也难以得到充分的发挥[3]。在检查财务管理当中，需要协同地方党委、政府、财政部门，而检察机关作为被管理者，其检察司法独立性自然难以得到有效的确保。
(三)财务管理制度实践当中存在的问题
在当前的检察机关当中，由于实行了统管模式，因而其法律监督职能独立性得到了进一步的提高。但是在统管模式下，检察财务管理制度并没有与法律监督职能有效契合，在实践当中，仍然存在着很多问题。例如，会计核算科目经济评价、检查工作职能特点之间，不能很好的融合，当前一些检察财务管理制度，与检察业务工作性质也不相符。同时资金管理制度、资产管理制度等不够完善和健全[4]。检察机关的财务管理在监督制度、内控制度等方面，也较为薄弱。此外，在账务处理方式、财务管理方式、制度执行方式中，也较为落后。
三、统管模式下检察财务管理制度改革的完善
(一)统一财务管理制度
在统管模式下，为了对检察财务管理制度进行完善，应当对财务管理制度进行统一。可以依照检察机关的法律监督职能特点，对相应的财务管理法律规范文件内容进行归集和整理，由国家财政部、最高人民检察院根据检察机关司法体制改革的具体情况，共同制定出一种程序规范、可操作性强的统一的检察财务管理制度，从而使检察机关在开展财务管理工作的过程中，能够拥有更加明确的规范和标准，取得更好的财务管理效果。
(二)去地方化并加强司法独立性
对于检察机关的经费来源，应当尽力摆脱地方财政的控制，转而由省一级财政进行分配，这样才能够实现检察财务管理的去地方化，检察司法独立性才能够得到更为有效的确保[5]。在检察财务管理中，虽然具有行政治理的性质，不过，检查机关作为法律监督部门，法律监督权显然更为重要。随着我国法治水平的不断提升，检察机关也得到了较大的发展。国家财政部门应当针对检察经费，设置专门的保障机制，确保检察机关拥有充足的资金，更好的发挥法律监督职能。在检察财务管理制度的改革与完善当中，大的方向必然是去地方化和加强司法独立性。在统管模式下，检察机关的经费由省一级财政打足打实，对于检察机关的独立性确保有着至关重要的意义。
(三)财务管理制度完善的具体措施
在统管模式下，检察财务管理制度要想实现真正的完善，应当确保建立的财务管理制度与程序，能够很好的匹配检察机关的权力模式。将特定目标设定为检察权力模式，充分确保检查机关法律职能，通过财务管理形成完善的财务治理、管理控制、内部控制制度和体系[6]。在实际执行中，应当对支出会计科目核算进行改进与完善，对原有财务管理制度中，与检察业务工作不相符的规范和制度进行改革。同时对资金管理制度进行完善，基于统管模式下，对国有资产管理方式，也应进行健全。在检察财务管理制度中，对于监督制约制度、内控制度等，应当进行不断的强化。此外，应监理信息化的财务管理机制，提升财务管理的效率和质量。培养和吸收同时掌握检察业务、法律知识、财会业务的人才，确保检察财务管理制度能够发挥出更好的作用。
四、结论
财务管理制度规章范文6
关键词：民营医院 财务管理 对策
随着改革开放的不断深化和我国社会主义市场经济体制的逐步完善，我国的民营医院也得到了较快的发展，据有关资料显示目前我国的民营医院已将近占据全国所有医疗机构的半数。民营医院的财务管理是医院内部管理工作的重要组成部分之一，对促进医院的发展有着十分重要的意义。但由于近年来民营医院发展速度快，财务管理跟不上，医院的财务管理工作中存在着一定的问题，给医院的发展壮大带来了不利的影响，因此，探讨民营医院财务管理中存在的问题，寻找相应的解决对策十分必要。
一、民营医院财务管理中存在的问题
（一）对财务管理重视度不够
目前，民营医院的管理者多是从事医疗工作的人员，这些医疗工作人员在医学方面有着丰富的临床经验和知识，但对于企业管理的知识则较为欠缺，有些工作人员甚至不会看财务报表，缺乏医院管理、财务管理的经验，对医院财务管理的重要性认识不到位，有不少管理者认为财务部只负责发工资、报销，部分民营医院甚至不设财务部。在开展医院管理工作时，精力基本上都放在医疗技术人员管理和新医疗技术的开展上，对医院资金的运作成本和资金的使用效率没有概念，有时为了提高医疗水平和医疗服务，盲目添置各种新的医疗设备，而不考虑医院的实际发展情况，不仅增加医院运行成本，还可在一定程度上造成资源的浪费。
（二）财务管理制度不健全
我国的民营医院发展较晚，国内尚缺乏有效的财务管理模式供民营医院借鉴，加之多数的民营医院成立时间长、规模较小、运行周期不明确，医院的财务管理缺乏健全完善的日常财务工作制度、会计核算制度、内部控制制度等医院财务管理制度，部分民营医院中甚至没有基本的财务管理制度，易出现财务管理人员职责不清、财务核算不规范等问题，影响到各项制度的有效实施。
（三）财务岗位设置不合理
我国的《会计法》明确规定，必须取得会计从业资格证书才可从事会计工作，同时各单位的出纳人员不得同时兼任相关的会计岗位工作，但我国的民营医院由于规模较小，医院的财务人员先对较少，通常只有一个会计和一个出纳，一些民营医院中的会计和出纳还是由同一人担任，成报账、记账、复核由同一个人完成难免会出现差错。此外我国的民营医院不少是由私人诊所发展壮大而来的，有些医院采取的是家族式管理模式，从事会计工作的人员甚至不具备会计从业资格，同时缺乏机制的管束，导致医院财务管理混乱，影响财务管理水平。另外，医院的会计工作与工业、商业企业中的会计工作存在着一定的差异，部分民营医院中的财务人员虽是专业的会计人员，但对医院财务管理不熟悉，核算医院经济业务时仍使用工业、商业企业的会计核算方法，难以正确地反映出医院的实际经济情况。
（四）现代化管理技术应用不及时
随着计算机网络技术的发展，各种现代化的先进技术被应用于管理中，有效地提高了企业的管理效率和管理水平，而目前我国一些民营医院财务管理中仍采用手工记账、人工核算，不仅导致财务管理工作的效率低，随着医院的发展，工作量的增加还使的财务工作人员更易出现差错。
二、民营医院加强财务管理的对策
从总体上来看，民营医院财务管理中存在着管理者缺乏现代医院财务管理理念，对财务管理工作人士不足，医院财务管理不科学、不合理、不规范等问题，严重阻碍了医院的发展壮大。针对医院财务管理中存在的问题，在实际工作中可从以下几个方面着手解决。
（一）强化思想认识，提升医院竞争力
首先医院的管理者应当提高对医院财务管理工作的认识，充分认识到财务管理对医院发展壮大的重要性，通过学习财务管理的相关知识，提高自身的财务管理思想认识，摒弃以往传统的只要医疗水平高，不需要财务管理一样能提高医院经济效益的思想，认识到激烈的市场竞争形势下财务管理不仅是医院管理工作的核心部分之一，是医院重大经济决策可行性分析的重要指标，还在一定程度上决定着医院的综合竞争力，是医院能否实现长远发展的重要影响因素。还应当加强全体职工的相关知识教育，促使医院每位职工都认识到财务管理工作的重要性，提高财务人员的主人公意识，促进医院财务管理工作顺利有效开展。
（二）完善管理制度，规范财务管理
合理完善的规章制度是保障管理顺利实施和保证管理有效性的重要前提，在民营医院财务管理中，应当根据医院的实际发展情况，自身特色和发展目标，制定并不断完善基本财务管理制度、奖惩制度、分配制度、固定资产管理、收入支出管理等财务管理的相关管理制度，建立合理的会计工作组织体系、会计人员岗位责任制及原始记录、凭证传递、财务处理程序制度、会计稽核、复核制度、费用支出管理制度等具体的财务管理规章制度，细化各岗位工作，明确各工作人员的责任，同时加大规章制度的实施力度，组织相关的人员对财务管理制度进行学习，确保各项管理制度落实到工作中。还应当定期根据管理制度实施的实际效果和医院的发展情况对财务管理制度进行评价，根据实际情况作出必要的调整，不断地完善财务管理制度，使其更加科学合理。
根据财务管理制度的相关内容规范并加强医院的日常财务管理，加强医院的预算管理，参考医院历年来的年度收入和支出情况，编制符合本院实际情况的预算方案，合理地配置医院资源，在编制支出预算时应注意将医院人员经费、水电药品经费、医院设备购置、维修费用等各种经费支出考虑在内，尽可能地考虑周全，同时预算方法还应留有一定的弹性和空间，保证预算方案的可行性。在加强医院的收入和支出管理时，可按照国家规定的收费标准，实行医院日常收入全部入账的管理方法，规定各科室或个人不得私设小金库，实行日清月结，当日的收入应当日结算；对医院的支出分医疗之处、药品支出和其他之处进行分类管理，严格遵照管理的规章制度，执行支出预算，对预算内的资金不得随意用于其它用途，在日常报销时，对发票、凭证等应进行严格的初审、复审，对超出范围和标准的财务人员及时提醒管理者；采购药品、设备时应根据医院的实际情况和发展目标，选择性价比高的产品，以节约医院的支出成本，提高医院的经济效益。另外，还应当加强对医院的固定资产和净资产的管理，提高固定资产的利用率，并加强对固定资产的清算，以防止盲目购置设备而造成资源浪费，增加医院成本。
（三）合理设置岗位，提高人员素质
在任用财务管理人员时，应积极地引进专业的财务管理人员，选聘的人员必须会计从业资格或是具备至少三年以上的医院财务管理工作经验，加强对财务管理人员工作绩效考核，严格执行相应的奖惩制度，以提高财务管理人员的工作积极性和责任心；同时还应当加强对财务工作人员的培养，积极组织医院财务人员进行培训学习，使财务人员不仅熟悉医院相关的经营流程，还具备相应的法律、法规及财务税收知识，提高财务工作人员的专业素质，对于主动学习新知识，并有一定成绩的人员应给予适当的物质或精神奖励，对优秀的员工进行肯定和鼓励，以提高财务人员的学习积极性，从而更好地提高医院财务管理水平。此外还应当加强财务财务人员对现代信息化技术的掌握，全面提高财务人员素质。
（四）加强信息化建设，提高管理效率
医院还应当根据医院的实际发展情况，适当地引进现代化信息技术，加快医院管理的信息化建设，提高财务管理工作效率，在会计核算、库存管理等方面积极地运用医院管理软件，规范会计核算工作，减轻财务人员的核算工作量，使其将精力更多地投入到医院资产运行分析中，从而为医院的运行发展提供更为准确的建议，进一步提高医院资金运行的效率，促进医院的良好发展。
三、结束语
民营医院的财务管理是医院运行管理中的核心工作之一，医院财务部门提供的财务资料是医院经营决策的重要依据，对民营医院的发展战略和发展目标的实现有着重要的影响，在民营医院财务管理中，管理者首先应当提高对财务管理工作的认识，从思想上重视财务管理工作，建立健全并不断完善医院财务管理制度，规范加强医院财务管理，提高财务管理岗位人员的专业素质，积极引进现代化的技术提高医院财务管理水平，同时应注意，由于不同医院的发展水平有所不同，采取对策解决财务管理工作中存在问题时，应当根据本院的实际发展情况和发展特色，采取有针对性的对策，确保采取措施的科学、合理和可行，从而提高医院财务管理水平，使其能适应民营医院的发展，进而进一步推进民营医院的发展壮大。
参考文献：
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