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资金管理原则范文1
关键词：有效；错误资源；高中英语教学
一、问题的提出
笔者在读研之前，从事高中英语教学八年有余，对高中英语教学现状感触颇深。
众所周知，教与学经常围绕正确与错误展开。面对高考升学的压力，很多英语教师拼命地纠错，学生辛苦地改错。然而学生对于语言或语法知识点还是记不住，应用知识的能力还是那么差。学生茫然，教师困惑。问题引发思考，笔者认为，其中一个重要的原因是教师与学生还没有真正有效地利用这一宝贵的软教学资源——错误资源。
英语教学改革倡导教师充分挖掘教学资源。“错误”是英语教学中的一个重要的资源。教师善于挖掘并运用“错误”这一资源进行教学，实质上也是从重教师的“教”转向重学生的“学”的素质教育的体现，将会给英语教学带来活力和精彩，从而提高英语教学的实效性。
笔者查阅相关文献资料，发现对于高中英语错误资源的研究的文章并不多见，可见此研究还处于起始阶段。因此笔者想借这篇文章对高中英语错误资源有一个全面的认识，从而在教学中有效地开发与利用它，促进高中英语教学。
二、英语错误资源分类
错误资源按照时间可划分为课堂错误资源和课外错误资源。按照对象可分为学生错误资源和教师错误资源。对于英语这门学科的特殊性，按照内容可分为语言类和行为类。按照介质有书面的和口头等等。当然我们也可以综合起来归类，比如学生课堂语言类错误资源等等。
学生大部分时间是在课堂中度过的，因此学生课堂错误资源尤其重要。这里指的是互动课堂教学中学生的错误。它常常来自学生在课堂教学中超出预设的问题和回答，比如有这样或那样的英语语言错误或行为错误等等，这对教师的课堂驾驭能力具有挑战性。因此怎样有效解决学生在课堂中所犯的错误显得极为重要，这能体现出教师的素质和能力。
毫无疑问，教师课堂中难免会出现知识上或行为上的错误，称之为教师课堂错误。这就需要教师及时发现问题，及时解决问题，课后进行教学反思。善用这一错误资源这对于促进教师专业成长具有重大意义。
在这里，课外错误资源是指非课堂内错误资源，因此内容包括很多，学生的家庭作业、试卷、课外学习行为等，甚至包括在学生课堂上的完成的，课教师将要评讲的一切书面作业。当然也包括教师在内的课堂外的一切行为。
三、有效利用高中英语错误资源的途径
1.巧妙处理学生课堂错误，激发学生学习英语兴趣
高中英语新课程标准要求教师转变角色，把教学工作的重心放在如何让学生学会学习和思考以及培养学生能力上。开发利用学生课堂错误资源适应了这一要求。它并非要将所有的学生错误资源都加以放大处理，而是要靠教师自己的教学智慧，去捕捉那些对课堂有价值的资源。教师应该适时掌握利用学生错误资源的主动权，然后加以巧妙处理。
不久前到广州某高中去听观摩课。教师教授的是现在完成时态（the present perfect tense）。教师向学生问及现在完成时与一般过去时（the past tense）的区别时，教室一片默然。好久一位男生站起来说，现在完成时有两个动词，一般过去时有一个动词。学生哄堂大笑。教师直呼，错啦！应该是怎样怎样的。学生红着脸坐下。这个教学细节说明了什么？教师对学生的回答进行了冷处理。诚然，这个学生有错误之处，这位教师在处理错误上更有错。她应该引导一下，首先说明在结构上确实存在两个动词，笼统地都说成两个动词有点模糊。一个是助动词have或has，一个是行为动词或be的过去分词。而一般过去时只有过去式。接下来，教师应该因势利导，除了结构上的差异，在意义上有哪些差异呢。在这里需要指出的是，教师在课堂行为上有失误之处。她应该对学生的勇敢行为加以表扬，尽管是高中生，也需要语言上的鼓舞。这样就会激发学生学习英语的兴趣，同学们争相回答问题，课堂气氛也比较活跃，达到了一定的教学效果。当然，这位教师教龄短，不够有经验，也是可以理解的。
对于课堂中出现的学生语言表达上的错误，教师应该有正确的态度。
当一个人在学习掌握第二语言时，他的母语的发音、词汇、语法和语用的特点都可能会产生负迁移。因此我们的学生在学英语的过程别容易犯“中国式”（Chinglish）的错误。课堂中学生课堂英语表达更是如此。笔者认为，对于这种错误不能逢错必纠、纠错必细，这样会挫伤学生学习英语的积极性，妨碍学生主动学习。对于学生普遍的口语交际错误，应当把握时机，在课堂上给予更正。对于个别错误，课下可与学生沟通和交流。只有这样才不会影响整个课堂教学秩序。让学生在愉快的英语氛围中获得知识和能力的提升，从而达到了教学目的。
涉及到课堂上个别学生会出现课堂行为错误，影响课堂教学的情况。英语教师根据情况而定。比如有同学在窃窃私语，不专心听讲。作为教师可以用很多种办法应对。比如，教师可以用英语说，What are the talking about ? I want to know.You must answer me in English.这样学生就会意识到自己的错误， 也理解了教师的良苦用心。当然有些情况是需要课后处理的。在课堂上，有时学生也会提一些与本节课无关的问题，这类对本课教学没有积极作用的学生错误资源，课堂的利用价值并不是很大，可以课后处理。
2.恰当处理教师自身错误，开展教学反思
教师在课堂内外难免会出现知识上的错误或行为上的错误，加上高中生思想上趋向成熟，思维比较活跃，想象力丰富，难免对教师的问题提出质疑，甚至发现了教师在教学中的纰漏。在这种情况下，教师要镇定自若。若能及时发现，就需要立即更正。课后才发现自己错误，特别是知识点的错误，下次上课一定要大胆讲出来，不要刻意掩饰自己，然后重新讲解。现今部分教师确实存在着错了就错着讲，羞于面对自己的错误，这是不可取的。当然存在着技巧的问题。教师犯了错误，常常会很尴尬。我们可以灵机一动，当场让学生进行改错、类比，并展开辩论。这样，错误便在不经意间得到了利用。还可以利用“幽默”这把亮剑，就不难扫除尴尬，化险为夷。
教师一定利用好自身的错误资源，开展教学反思。看是自己的知识结构或知识面存在问题还是在备课过程中准备不足。这样就给我们敲响了警钟，督促我们更加细致地备好每一节课，深入研究教材，充分把握每一个教学环节。英语这门学科，更需要贯通中西文化。作为教师要不断地给自己充电，拓宽专业知识面。当然，反思也包括对学生错误的反思等等很多内容。优秀的教师需要在教学中反思，在反思中成长，不断探索，不断创新，去感悟和享受教育教学的真谛。
3.挖掘学生书面错误资源，提高学生运用知识的能力
笔者曾经对学生试卷问题开展过多次访谈。很多学生对于英语试卷的处理是做完一张扔一张，学期结束了，什么也找不到了。很多学生喜欢做新试卷，对于旧试卷的错误进行再一次回顾和反思，很多学生认为没有必要，并且感觉是一件很令人讨厌的事情。殊不知错题是一种宝贵的错误资源。这一点学生认识上存在偏见，更与教师没有重视这一资源有着很大关系。
笔者带高三毕业班多年，每年都对学生作出要求。学生可以没有“错题集”，但必须有整理好的“试卷集”。对于英语中出现错误，一定要加以重视。要经常复习和反思。结果成绩比以前有长足的进步。并非所有的英语错误面面俱到，也不一定。比如广东省英语试卷可以只复习语法填空错题和书面表达错误。河南省英语试卷可以只复习单选错题和书面表达错误等等，在此不再一一赘述。无论是用全国卷还是独立命题卷，英语书面表达凸显了它的重要性。教师和学生都在书面表达的提高上花费大量的心血，但许多方法收效甚微。错误作为学生英语学习和写作过程中不可避免出现的语言现象，实际上是一种优秀的教学资源，它能充分有效地反馈学生的语言习得和表达情况。因此，研究错误，把使用错误作为资源调控策略进行写作教学，对于提高学生写作效果和效率有着十分重要的作用。教师要加以引导，学生要身体力行，不能敷衍了事，否则达不到应有的效果。 转贴于
四、结语
无论是学生的错误还是教师的错误都是一种教学资源，相信会得到越来越多教师的认同，对错误的认识和处理，反映了教师的教学理念、智慧和艺术。对于高中英语错误资源的处理，一是要注意收集学生学习中出现的各种各样的错误，然后理性分析，归类整理，并有效利用学生课堂内外发生的学习错误；二是教师要注重提高自身的能力，对于自己在教学中的错误进行深刻反思，优化英语教学；三是教师要引导学生树立正确的错误资源观，同时培养学生发现错误，改正错误的意识和习惯。只有这样，才能实现错误资源在高中英语教学中的应用价值。
以是笔者对高中英语错误资源的认识，不当之处，敬请指正，笔者将不胜感激。
【参考文献】
[1]徐君彬.错误：《英语学习的一种资源》[J].考试、教研．2009年06期：59页.
[2]潘瑜.《挥起教育的魔棒，让错误资源绽放光芒——学生错误资源在小学英语课堂教学中的开发与利用》[J].教学研究，新课程、小学．2010年7月8日：22页.
资金管理原则范文2
电网公司规模庞大，经济效益良好，由于行业特点和特殊的政策规定，其在资金管理上存在“高存高贷”的现象，即银行账户多，货币资金余额和长期借款余额巨大，有人戏称为“为银行打工”。为了改变这一现象，电网公司采用了新的资金管理模式，通过建立资金管理中心，强化了资金管理，将公司的财务管理水平推向一个新的高度。
资金管理中心是作为电网公司总部的一个职能部门独立存在的。它不是单纯的金融机构，有权对各网省公司实施行政手段，同时能够享受总部赋予的特殊优惠政策，避免了与各网省公司和下属单位之间出现利益牵涉，以实现公司整体利益最大化。
一、电网公司资金管理中心管理资金的基本原则
电网公司设立资金管理中心的根本目的是把分散的资金归集起来，形成规模优势，保障资金安全，发挥资金的最大效益。基本原则包括：
（一）整体效益最大化原则
坚持网省公司、中电财和公司总部三者资金管理效益最大化。
（二）安全性原则
资金归集和使用仅限于公司系统，防止资金损失。
（三）所有权不变原则
资金资源的整合不改变各单位资金的所有权，整合的只是各单位余存的闲置资金。
（四）有偿使用原则
资金使用方应支付相应的利息费用，资金提供方要取得相应的收益。
二、电网公司资金管理中心管理资金的具体职责
资金管理中心不可能做到事无巨细，主要是合理地划分工作范围，明确职责，具有重要的指导作用。具体职责可以概括为以下方面：
（一）负责制定资金、融资（借款、债券、基金等）管理规章制度；
（二）负责建立健全公司资金管理信息网络系统，监控公司资金运动和资金状况；
（三）负责公司银行账户管理；
（四）负责公司内部资金融通和资金调剂，制定公司内部资金调剂方案，监督和检查资金调剂方案的执行情况；
（五）负责统一组织公司对外融资工作，制定公司融资方案（融资计划），组织融资活动及后续管理工作；
（六）在确保资金安全的前提下，开展存量资金运作，提高资金收益；
（七）负责资金管理中心相关业务的会计核算；
（八）负责争取和落实融资政策，组织开展公司债务置换，优化公司债务结构；
（九）负责银企合作、银行综合授信和信用资信等管理工作；
（十）负责管理和指导公司各单位资金结算中心的业务工作。三、电网公司资金管理中心管理资金的具体内容
针对电网公司规模大、行业性强的特点，资金管理中心要有一套切实有效的工作方法，其中包括资金归集、内部调剂资金、融资统一管理和资金安全监控。其具体内容如下：
（一）资金归集
组织资金归集是资金管理中心的一项重要工作，这不是简单的资金结算，而是统一的资金管理。资金管理中心将各网省公司作为资金归集的子单位，充分发挥其结算中心的作用，加强管理与指导，使资金层层归集，直至总部。同时，加强与金融机构的合作，将其作为开展资金归集工作的第二平台。特别是选择资金较集中的合作金融机构，利用他们的新型金融服务产品（如集团账户、实时汇划等）和网络技术条件，提高资金归集的效率和准确性。
（二）内部调剂资金
资金管理中心在电网公司内部进行资金调剂，是保障资金安全、发挥资金效益的最有效途径。其具体方式大概有以下四种：1.各网省公司集中的资金优先用于内部调剂和安排，往往资金调剂范围越小，使用效率越高；2.充分发挥资金管理中心的核心作用，及时掌握各网省公司资金余缺信息，使资金能够在网省公司之间相互调剂；3.对于特殊项目的资金需求可以采用有偿方式调剂资金；4.在不同法人之间采取委托贷款的方式调剂资金。
（三）融资统一管理
资金管理中心集中审批电网公司各下属单位的预算安排和融资方案，统一制定融资计划，按照先内部融资后外部融资、先回报率高的项目后回报率低的项目的原则统筹安排融资。例如，2006年各单位编制了融资方案，报资金管理中心统筹平衡，中心相应地做了内部融资、中电财贷款和融资租赁等融资方案，确保通过的融资方案都能予以落实。另外，资金管理中心加强与金融机构的合作，组织网省公司提前还贷，或者延迟贷款，减少对外借款，利用循环贷款，将公司资金存量压到最低限度。
（四）资金安全监控
资金管理中心通过与金融机构联网，动态地、实时地采集公司各单位的资金信息，对资金进行集中监控。利用信息系统分层监控、分级负责资金安全，做到自动分解采集到的资金信息、自动筛选可能有问题的信息和自动分发处理。加强银行账户的管理，开发银行账户集中管理系统，使公司各层级单位的所有银行账户变化都必须在系统中登记，定期填报银行账户余额，对公司各单位存量资金进行跟踪分析，清理和压缩银行账户，防范资金风险。
四、电网公司资金管理中心管理资金的积极作用
电网公司通过建立资金管理中心，在资金管理方面已经取得了一定的成效，对公司的管理和经营起了重要作用，主要有以下几点：
（一）电网公司通过建立资金管理中心，对各网省公司分散的资金适时、适度地实行集中管理（如资金归集），统一筹措、调剂（如内部调剂资金），及时掌握资金流向，有效控制各网省公司的资金流量，在确保公司发展和生产经营有资金保障的基础上，提高了资金的使用效率，保证了资金安全。同时，严密的融资管理制度和资金监控措施，可以防范由于无序的、盲目的投资管理、融资管理等给公司带来的经营风险。
（二）资金管理中心集中分散的资金，充分发挥资金的规模效益，通过利用资金的整体规模，调节各网省公司的资金余缺，统一融资管理，降低财务费用，增加投资收益，从而提高经济效益，增加公司利润。资金由分散运作改为电网公司统借统还、统一调度，减少银行账户，降低货币资金和长期借款余额，避免决策上的漏洞和使用的浪费。同时，利用各公司资金使用上的时间差，减少资金贷款规模，降低贷款成本，提高资金使用效率。
资金管理原则范文3
关键词:公共卫生服务专款专用资金管理
一、公共卫生服务项目资金管理办法及相应原则
(一)公共卫生服务项目资金管理办法概述
公共卫生服务项目资金是在政府相关预算中，根据相关规定专门针对城乡居民进行免费医疗而用于医疗卫生机构的一种财政补贴。首先，各级的政府对于本地区都需要安排一定的公共卫生服务资金作为补贴，该部分资金由政府主导，由政府进行拨款，通过该资金确保医疗卫生机构能够在相关规定下免费为居民提供医疗服务。其次，公共卫生服务项目资金一般会选择“当年预拨，次年结算”的方式进行资金补助。再次，公共卫生服务项目资金必须做到专款专用，不能利用该资金进行医疗设备更新及相关基础设施建设。最后，任何人不能针对该资金进行挪用，如出现该种情况必须按照相关责任追求当事人。
(二)公共卫生服务项目资金管理原则
公共卫生服务项目资金的发放和使用必须按照一定原则进行处理。一方面，必须符合专户或专账管理。遵守该原则可以让该资金做到专款专用，接受该资金补贴的单位也必须将资金使用情况进行细致管理。另一方面，该笔资金的使用必须满足当地相关规定，注重资金的使用效率，保障资金的使用效益，充分发挥出该笔资金的经济效益和社会效益。只有按照这些原则处理、使用该资金，才能发挥公共卫生服务项目资金的根本作用。
二、公共卫生服务项目资金管理中存在的主要问题
(一)资金管理意识十分薄弱
从实践中了解到，一些接受资金的单位对该资金的管理存在薄弱环节，没用重视该笔资金的管理，不仅没有针对该资金的使用作出详细的规范，甚至认为进行该资金的专项管理并没有意义。在这种思想意识之下，公共卫生服务项目资金的专项管理形同虚设，极大程度地造成了该笔资金使用混乱，频繁出现假账、乱账的现象，不仅不利于该资金的合理使用，更造成了公共卫生服务项目资金无法实现其根本目的。因此，资金管理意识薄弱是存在的主要问题。
(二)资金管理办法存在漏洞
从部分省市了解到，一些省市并没有将公共卫生服务项目资金直接分配给具体的单位，而是选择将该笔资金划分给卫生主管部门，再由卫生主管部门向具体医疗单位进行拨款。这种方式造成了卫生部门挪用现象和分配不均现象严重，同时还会出现延迟拨款，对医疗单位造成了非常严重的影响，这也证明了目前的资金管理办法存在漏洞。
(三)资金管理使用存在违规
从实践中了解到，一些医疗单位并没有按照相关规定针对居民实施免费医疗，同时又向政府索要该笔资金用于医疗建设，这严重违背了我国公共卫生服务项目资金管理中的相关规定，同时也给人民群众基本医疗带来了不便。究其本源就是在使用、管理公共卫生服务项目资金方面出现了违规现象。
三、针对公共卫生服务项目资金管理的合理化建议
(一)加强宣传，增强管理意识
通过多种渠道进行宣传，让广大群众了解公共卫生服务项目资金的具体情况，让广大居民广泛参与到基本公共卫生服务中，让公共卫生服务项目资金在人民群众的监督管理下实施，提升人民群众的管理主体地位，增强人民群众的管理和监督意识，可以降低该资金被恶意使用的风险，促进公共卫生服务项目资金更好地实现其根本目的。
(二)制定科学管理办法，完善资金管理流程
想要针对公共卫生服务项目资金进行良好的管理，就需要相关部门建立完善、科学的管理体系，以严格的制度保障公共卫生服务项目资金管理顺利落实。相关部门应该成立专门部门进行资金管理，更要按照相关规定严格规范资金的核拨和使用，并针对医疗单位资金的使用情况进行核查，并建立起相应的奖惩制度，通过这些科学的管理办法完善资金管理流程，让该资金发挥出更大的效用。
(三)健全内部控制，确定资金管理使用考核办法
医疗单位想要针对该资金进行合理管理，就要明确相关管理办法，建立完善的资金使用考核机制，通过健全内部控制相关体系，让医疗单位员工认识到该资金管理的重要性，不断提升该资金的使用效率，确保资金的使用合理，确保达到专款专用。通过健全内部控制体系，建立资金管理使用考核机制，确保资金管理更加完善。
四、结束语
通过本文的阐述，不难看出现阶段我国公共卫生服务项目资金管理过程中还存在诸多问题，这些问题的存在导致我国公共卫生服务项目资金难以发挥出重要作用。在未来的发展过程中，应该通过加强宣传，提升管理意识，确定科学管理办法，完善资金管理流程以及确定资金管理使用考核办法等方式加强该资金的管理，让其发挥出更重要的作用。
参考文献:
[1]盖彦芳.关于加强基本公共卫生服务项目资金管理的探讨与思考[J].现代商业，2012(1)
[2]宋功义,倪世树.细化重大公共卫生服务项目资金管理的若干思考[J].中国卫生资源，2015(1)
资金管理原则范文4
关键词：电网企业；资金安全管理
中图分类号：F27 文献标识码：A
原标题：浅谈电网企业资金安全管理
收录日期：2014年7月18日
一、背景
目前，以资金安全管理为主线的企业管理思想正在一些大型企业中悄然兴起，近几年，许多国外跨国公司迅速发展，他们之所以能够取得成功是因为他们拥有一套现代企业管理制度，特别是资金安全管理制度。我国大中型企业的财务管理，特别是资金安全管理迫切需要与国际接轨，改革现有的资金安全管理体制。建立健全全球经济时代的企业资金安全管理模式，有助于中国大型企业的资金管理和成本控制。
二、电网企业资金安全管理特点及原则
（一）电网企业资金安全管理的特点
1、电网企业是资金密集型产业。电网企业是以电力销售为主营业务的资金密集型产业，每年有巨大的售电量流入和购电量流出。其资产规模庞大，运行维护工作多。
2、实行收支两条线的资金管理模式。
3、电网企业负债大。电网企业每年有巨额的建设投资需求，根据电网建设适度超前的要求，仅靠当年的折旧和自留利润不足以支撑，需要大量的贷款，导致资产负债率较高。
4、物资流量大。每年上百亿元资产的日常运行维护，加上大规模的电网建设项目，需要配送大量的电网物资。
（二）电网企业资金安全管理原则
1、集中性原则。集中性原则体现集权管理思想，是要保证电网公司集团总部可以全范围内迅速而有效地归集与管控全部资金，使这些资金的流动与运用达到最优配置。过于分散的资金虽能使下属单位具有很强的灵活性，但相应带来的是资金风险和成本加大，资金分散沉淀与周期性闲置不利于电网公司集团总体效益的提高。因此，为了电网公司发展战略的协同性以及公司发展目标的实现，贯彻“资本在最关键的领域优先分配”的思想，公司应采取资金集中管控原则管理，实现资金中归集、集中支付、统一融资、统一调度以及统一运作，有机协调母子公司之间的关系，提高资金规模效益，降低资金闲置率及资金利用风险。
2、稳健性原则。稳健性原则是指电网资金管理遵循安全稳健的原则，各单位应严格执行电网资金管理相关制度办法以及《资金管理标准》、《资金安全管理办法》，构建电网企业财务内部控制机制，严格电费收取各流程，规范资金支付的业务操作，严格执行审批、复核制度，全面降低企业资金安全管理风险。电网企业在进行大额资金调度、资金运作时，严格履行“三重一大”决策程序，按制度预先制定计划，经公司总部批准后方可实施。且资金运作也不是以纯粹的高收益为目的，仅是在保证安全的前提下适度的进行些稳健项目投资，争取实现流动性与效益型平衡最优。
3、标准化原则。标准化原则是前提。统一的制度体系、规范的业务流程、明确的位职以及有效适用的内部管控措施保证电网资金安全的重要前提。电网公司资金安全管理就要走标准化管理路线，包括执行统一的资金安全管理标准体系，统一的基础环境设置、资金安全管理运作机制框架以及资金安全信息化建设范本。各单位按公司统一标准制定本单位资金安全管理制度并制定适合的实施操作细则，将资金业务各项工作落到实处。
4、智能化原则。该原则指借助信息网络通讯技术，可以实现对整个集团的资源整合，实现集团集中式管理，实现集中控制。电网企业资金安全管理，也要借助信息技术，搭建智能化的资金业务管理平台，建立资金监控系统以及全面的资金业务平台，实现企业决策完善的数据体系和信息共享机制，实现银行账户、资金流量与资金存量的在线管控，实现资金安全风险预警，为资金安全管理提供先进有效地手段。
三、电网企业资金安全管理的薄弱环节
（一）缺乏统一资金安全管理制度流程。虽然公司各单位建立了部分资金管理制度和流程，但由于监督检查力度不够，执行效果难以保证。比如电费收取方面，如果监督执行不力，很容易产生电费资金少收、挪用、不及时上交贪污等风险。再如资金支付方面，由于支付项多、支付频率高，如果没有严格的资金审批流程，很可能造成资金使用的浪费，甚至舞弊。
（二）公司资金管理信息化程度不高，管理受到局限。公司资金收支点多而广，产权级次达到五级，全资及控股单位较多，银行账户数量较多。如此庞大的资金进出，单靠人为手工跟踪检并不可行，尽管各单位对于部分资金业务实现了信息化管理如电子支付系统、费用报销平台等，但实施效果并不理想，存在自动化程度不高、数据滞后、生成的管理报表不准确等现象。部分常态性、经常性资金业务，例如，资金实时监控；资金支付计划的编制、审批、上报；资金流量情况表的编制等，公司更是急需实施系统自动化管理。信息系统滞后，公司各级位无法有效对下级单位现金流入和流出进行严格监管，又加上基层单位资金管理水平高低不等，部分单位资金管理基础较为薄弱，导致资金安全存在一定的风险。
（三）内部资金控制乏力。目前，很多电网企业受产权等因素影响，对所属子公司资金直接控制能力较弱，造成资金分散沉淀，管理和控制难度很大；其次，数目众多的电费账户管理和核算由营销部门移交到财务部门后，未达账项仍旧较大，导致集团本部出现资金监控盲区。此外，由于资金流动信息不能实时全面反映资金运营状况，使得集团本部对资金流量不能有效控制，导致资金流入与流出进度不匹配，上述三方面问题综合作用给集团公司带来巨大的财务风险。
（四）电网企业尚未建立资金安全管理考核评价机制。资金管理考核有利于把安全管理各项工作效果评价并量化，有助于全面提高公司资金管理责任意识，从而调动各级单位和资金管理人员的工作积极性和主动性，形成有效的激励、约束机制。但由于目前公司总部对下属单位资金管控力度不够，资金考核评价机制也尚未建立。
公司资金集中管理仅仅是资金管理的一种手段，资金管理的首要目的是确保全网资金安全。资金安全管理必须以规范的制度流程、标准的账户管理、完善的信息系统管理等为保障。针对公司目前资金管理存在的问题，本文构建了资金安全评价体系，从而更好地确保电网企业资金安全。
四、电网企业资金安全评价体系的构建
（一）构建资金安全管理评价体系的目标
1、防范和化解资金风险，确保资金安全。电网企业动辄几百亿元甚至过千亿元的资金流转，如此巨额资金稍有不慎或存在管理上的漏洞，则可能会给公司带来巨大的无法挽回的经济损失。
2、提高资金的流动性和效益，促进国有资产保值增值。电网企业关乎国计民生，是国家重点管制行业，作为国有独资公司，电网企业必须确保国有资产保值和增值，提高经济增加值，发挥国有大型骨干企业的示范作用。
3、落实资金管控措施，促进企业建立资金安全性评价长效机制。通过构建和实施资金安全管理评价体系，开展资金安全评级，并与考核、业绩等相挂钩，使资金管控措施落地生根，并得以很好的量化，促进企业建立资金安全性评价长效机制，使资金安全管理常态化、日常化、规范化和科学化。
（二）构建资金安全管理评价体系应遵循的原则
1、开放性。一个体系必须具备包容性和开放性，才能兼收并蓄，吐故纳新。随着业务流程、内部控制或资金管理的变化，该体系随之升级或更新。
2、逻辑性。体系由若干个子系统构成，各个子系统之间应该具有逻辑性。
3、完整性。既然是一个体系，必然要求具有完整性，而不是零散的。
4、务实性。体系不能脱离实践，不能脱离电网行业的技术经济特点；否则，体系再好，理论再精致，也不能用。合适的就是最好的。
（三）构建资金安全管理评价体系的基本方法和模型构建。资金安全管理评价体系的基本原理是以风险管理为导向、以规章制度为依据，遵循理论与实践相结合的基本方法，形成资金安全管理评价体系的模型，主要包括以下内容：
1、明确资金安全管理目标。确立资金安全管理总目标，并对其进行分解，直至各可直接操作的安全管理子目标。
2、资金管理业务流程分析。梳理并绘制业务流程图，合理划分业务环节，将分解得到的各子目标对应到各环节，要求流程描述清晰，运行流畅，避免无效或低效作业。
3、资金管理业务的风险识别、评估、应对。风险识别是指通过一定的方法和步骤，查找各项经营活动和业务流程中是否存在影响目标实现的风险。风险评估是对识别出的风险事项从影响程度和发生概率两个维度进行评价，从而确定风险的大小，用于指导风险防控。
4、确定评价体系的主要内容。根据资金管理业务的流程分析，识别出风险控制关键点，以规章制度为依据，初步确定了资金安全管理评价体系的九大主题；（1）资金安全管理纲要；（2）风险评估与控制；（3）内部控制管理；（4）预算管理及计划控制；（5）货币资金管理；（6）资金收入管理；（7）资金支出管理；（8）技能要求和培训；（9）资金管理监督和检查。每个主题又细分为多个项目，如资金收入管理包括岗位设置和职责分工、营业收费管理等。
5、设置规范要求。按照评价体系的主要内容和制度要求，对每个细分项目设置规范要求。
6、进行现场测试和检验。对整个资金安全管理评价体系开展资金安全检查现场测试，完成整改的验收，根据检查和整改结果，评估并修正评价体系，经过征求意见、讨论、反馈、再修订等环节，最终制定《资金安全管理评价体系》，以贯彻实施资金安全管理评价工作。
7、制定评价审核指南。为了更客观地反映某个单位的资金安全管理水平，根据资金安全管理评价体系的主要内容、规范要求及日常工作的要求制定评价审核指南，指南包括评价标准、控制措施、不相容岗位/职务、管理控制要件、适用单位、评价或检查方法、分值、计分方法。
五、结论
“十二五”是电网企业加速发展的重要战略机遇期，电网企业应加强资金安全管理，对于实现财务工作由传统管理向现代管理转变是至关重要的。在资金安全管理模式下，电网企业应从建立良好的集团财务治理结构入手，通过包括资金集中管理、集中式跨平台财务信息系统建设和财务风险控制管理等方式加强财务资源整合和优化配置能力，构建集约高效的管理体系，对企业资金管理实施全过程、全方位控制，实现电网企业资金管理控制力和执行力的提升，最终促进经营效益的提高和可持续发展。
主要参考文献：
[1]干胜道.企业资金安全性控制研究――基于信息不对称的分析框架[M].东北财经大学出版社，2006.
资金管理原则范文5
【关键词】信息化；资金集中管理；体系构建；实践
1 基于信息化的资金集中管理体系的实施背景
近年来肥矿集团通过开发新资源、资源整合和企业兼并重组，规模不断扩大，下属企业增加较快，地理位置跨区域增加，集团对各地分、子公司经营管控的力度越来越强，原有资金管理的模式已经不能满足煤炭企业跨区域、网络化、信息化管理的需求。虽然，集团制定了资金集中管理办法，严格规定各所属企业资金的适用范围和支配额度，并将各企业的资金使用情况纳入绩效考核范围，但资金的使用效果一直不尽人意。预算外支出、资金沉淀的现象依然严重。
2 基于信息化的资金集中管理体系的内涵
近两年来，肥矿集团针对煤炭行业的特点，结合自身的实践，致力于构建基于信息化的资金集中管理体系—利用现代网络信息技术，借助浪潮集团软件技术支持，构建了资金集中管理GS系统，实现了集团内部高效的资金集中管理。
2.1 基于信息化的资金集中管理体系的建立与原则
以强化财务管理为核心，以提高企业经济效益和财务运行质量为目的，以企业所有核算单位为对象，以网上结算和信息技术为手段，建立集中统一、科学高效的资金管理体系，其总原则为：集中管理、统一运筹、调剂余缺、有偿使用。
2.2 基于信息化的资金集中管理体系的总体目标
通过建立统一的资金管理中心，对系统内各企业分、子公司实行资金集中结算，调剂资金余缺；减少中间环节，加速资金周转，提高资金使用效率；强化资金预算管理，对内部成员单位的资金预算进行汇总、审核、平衡，并对资金预算的执行情况进行监督与考核。
3 基于信息化的资金集中管理GS系统的构建
3.1 建立资金的集中管理模式
肥矿集团为加强资金管理，提高对资金的调控能力和使用效率，特别是满足集团跨地域大规模投资对资金的需求，成立了资金管理中心，对资金实行“收支两条线管理”，即资金收入全部上交，集团集中审批付款；并且实行“六统一”管理，即统一编制预算，统一贷款，统一融资，统一投资，统一担保，统一开设银行账户。
3.2 建立资金风险防范和集中管理的规章制度
为了进一步加强资金管理，提高资金使用效能，降低资金运行成本，提高资金整体运作效率和效益，集团公司下发了《资金管理与结算办法》，包括煤业单位、非煤单位、经费单位、集团公司与参股企业、无产权关系的改制企业、集团公司代为管理的项目、投资项目资金等的管理与结算，利润及投资收益的管理与使用，专项资金的管理与结算，融资管理等。
4 基于信息化的资金集中管理体系的实施
资金集中管理GS系统包括资金结算模块、信贷管理模块、票据管理模块和资金预算管理模块，可以实现资金的集中实时结算、资金主动归集功能，实现公司内外部贷款管理功能，实现银行票据的管理功能，实现账务处理自动化及资金预算管理控制、统计查询等功能。
4.1 银行账户管理
集团公司在进行资金集中管理之前，需要对资金管理中心和所有成员单位的银行账户进行清理，以便集中管理。资金管理中心在所有协作银行（一般选择两到三个协作银行）各开立一个账户，既是收入账户，也是支出账户。通过该账户办理内部成员单位收入的上划和预算资金的下拨等业务。
4.2 资金预算管理
资金预算管理的基本处理原则是网上处理与网下协调相结合。各成员单位将初步核定后的预算方案在资金管理系统的预算管理模块录入上报。每年年末填写下一年度的分季度的年度资金预算表，再据此在每月月末填写下一月的月度资金预算表。资金管理中心对各成员单位的月度预算计划进行审核、汇总，报公司领导审批后，根据资金收入状况、生产经营情况及项目进度下拨资金。
4.3 资金划拨管理
资金划拨管理包括资金上划和资金下拨。
4.3.1 资金上划
资金管理中心委托协作银行将成员单位收入实行专户存款，于每日营业终了，通过电子汇划系统，自动将成员单位此时点前收入专户上的所有资金，直接上划到资金管理中心银行账户，将成员单位该收入专户上的存款扫数为零。
4.3.2 资金下拨
资金下拨以各单位的内行存款额为限，分为日常性资金下拨和非日常性资金下拨。对于成员单位的日常性资金需求，资金管理中心根据集团公司领导审批后的月度预算计划，拨付到各成员单位支出账户；对于成员单位关于基建、技改或对外投资等非日常性活动的资金需求，由成员单位提供工程进度及结算情况表，报集团领导审批，资金管理中心审核确认后，进行资金拨付。
4.4 内部结算管理
成员单位之间因销售货物、提供劳务等发生的经济业务以及其他往来业务一律通过内部转账结算。内部转账结算业务，全部由付款方提交申请，在对方审核确认后，资金管理中心审批，系统根据各成员单位的内行存款情况，自动减少付款方的内部存款余额，增加收款方的内部存款余额，完成付款行为。
4.5 信贷管理
信贷管理分为借款管理和还款管理。当某成员单位测算到所需资金超过自身拥有的内部存款时，可以提前向资金管理中心申请借款。资金管理中心对借款的金额、用途、期限等进行审核，核准确认后，GS系统按照核准的金额自动增加该成员单位的内部借款余额和内部存款余额，并从增加之日起开始计收内部借款的借款利息。
4.6 资金占用费管理
资金管理中心按照资金有偿占用的原则，可对成员单位的内部存款和内部借款计算、收取、支付内部资金占用费。内部资金占用费由资金管理系统根据各成员单位的内部存款或内部借款余额每月结息一次，并生成内部资金占用费通知单。
4.7 账务管理
资金集中管理的信息化系统针对所发生的绝大部分资金业务都自动生成结算凭证（只有少数一些不常见的业务需要手工修改结算凭证），根据结算凭证通过凭证接口自动生成财务凭证，实现了资金管理系统和财务核算系统的无缝连接。
4.8 资金安全管理
4.8.1 密码和岗位权限管理
为防止资金系统被盗用，同时也阻止计算机病毒的侵入，肥矿集团的资金管理GS系统的登录采用用户密码保护功能，同时公司资金的调拨坚持专人密码操作、权限设定原则。
4.8.2 身份的认证管理
采用CA认证和硬件加密相结合的方式，对用户身份的认证和交易的确认。采用数字时间戳为交易产生时间提供证明。采用数字签名使交易不能抵赖、他人不能伪造，对交易有验证真伪的能力。
资金管理原则范文6
关键词：财政局 社会保障 资金管理
一、财政局社会保障资金管理存在问题
（一）社会保障主体之间职责权限模糊不清
第一，政府机构与市场的社会保障职责权限模糊不清，即未明确养老保险的社会统筹与个人账户之间的分配比例；“大社会、小政府”模式是否仍就适用于医疗保险等。第二，中央与地方政府之间的社会保障职责权限模糊不清，即关于中央是否该补助养老保险缺口问题不明确，未形成专门的法律制度保障；第三，政府相关部门之间的社会保障职责权限模糊不清，即是财政部门承担社会保险基金管理职责还是由劳动保障部门承担社会保险基金管理职责不明确，关于社会保险问题缺乏健全的制度法规作为有力依据。
（二）社会保障资金管理机构过于分散，管理层次多且复杂
从横向层面看，社会保障资金管理机构过于分散，既存在社会保障部门管理又存在民政部门管理，此外还存在全国社会保障基金理事会管理，如此大大弱化了社会保障资金管理职能；从纵向层面看，管理层次多且复杂。虽要求进行省级统筹，但真正实行的大都为县级统筹，并且统筹范围较小，层次较低，除此之外还有相当一部分组织、机构参与到社会保障资金管理制度制定环节中来，这样使得社会保障资金管理呈现“各唱各的调”的状态，既不利于降低社会保障资金投资风险，又加剧了管理成本负担，导致各地区、部门之间无法协调与集中运营。
（三）社会保障资金管理不公开，资金安全性不高
长期以来，学术界较注重社会保障资金支付使用问题。针对于这一问题，国务院指出，应依据公开化、透明化原则进行社会保障资金管理，并要求相关机构定期组织广大社会公众进行社会保障资金相关知识宣传、培训，不断增强社会公众对社会保障资金的认识。同时，国务院虽针对于社会保障资金管理问题作出诸多规定，但受诸多不稳定性因素的影响，致使地方政府非法挪用、套取社会保障资金现象仍然存在，不仅侵害了广大社会公众切身利益，而且还给予国家造成巨大经济损失，直接影响到社会的稳定性。
二、强化财政局社会保障资金管理的有效对策
（一）明确社会保障资金管理的职责权限
首先，明确政府与市场的社会保障资金管理职责权限。明确政府机构的社会保障资金管理职责权限，如社会保障资金收支和投资运营实施、社会保障资金政策制度制定等；同时明确市场的社会保障资金管理职责，如监督所在企业是否按期足额缴纳相关保险基金、监督社会保障资金是否有序运行等。其次，明确中央与地方社会保障资金管理职责权限。中央机构负责救济重大自然灾害与重大事故，而地方政府负责救济一般性社会救济；最后，明确政府部门之间的社会保障资金管理责任。最后，明确政府部门之间的社会保障资金管理职责权限。要求依据行政管理与基金管理分开、基金投资运作与其监管分开等原则为依据对社会保障资金管理部门予以分工，切实从根本上打破社会保障职责分散于各个机构的现象，要求设立相关机构专门负责社会保障资金管理职责，如此既有助于实现统一管理，又能够规避推诿扯皮现象的发生。
（二）政府监管与适度竞争
计划经济体制下，通常由政府机构集中管理社会保障资金，此时易发生渎职行为，影响投资决策的正确性、科学合理性，以致社会保障资金高效性应用价值无法充分发挥。同时受老龄化、支付危机压力等因素的影响，刺激着各国相继构建完善的个人账户制度，为此要求将竞争机制贯穿于社会保障资金管理过程中，一方面，减小了政府机构对社会保障资金管理负担，使得社会保障资金投资渠道多元化；另一方面，保障了社会保障资金的安全性，降低了社会保障资金管理风险。
（三）构建社会保障资金管理体系
一是完善社保财务管理。加强财政专户管理，按照专项资金收支两条线管理，专账核算，专户管理，专款专用。加强结余资金管理，任何单位和个人不得利用基金结余进行其它形式的直接和间接投资。
二是规范流程管理。按照简化高效、安全严密的原则，完善社会保障资金征收、申报、支付等相关业务流程，并及时向社会公布实施。
三是健全监督机制。首先是定期自查制度。为详细掌握社保资金的运行及存在的问题，找准管理工作中的薄弱环节，定期对社保资金进行自查。其次是对账制度。第三是加强监督检查。建立对财政社保资金的定期与不定期检查制度，进一步加强对社保资金的监督管理，监督跟着资金走，使财政监督工作贯穿资金使用全过程，杜绝监督工作中的“死角”。
四是加强调查研究，深入社保基金运行第一线，及时了解基金征收、拨付，特别是社保基金运营生息中的问题和情况，确保社保基金安全有效。
三、结论
随着社会主义市场经济的进一步发展和完善，在建立公共财政模式改革的推动下，财政部门越来越多地承担起社会保障资金管理的工作职责。财政部门通过社会保障资金的筹集、各类保障金的发放、保值增值等手段，直接参与到包括社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚等其它社会保障方式在内的社会保障各个方面。其中，社会保障资金的财政财务管理是社会保障管理制度中的重要环节。
参考文献：
