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固定资产管理存在的风险范文1
随着社会经济的发展市场竞争越加激烈，供电企业的发展也面临着巨大挑战。电网公司作为大型电能供应企业，其肩负着重要的使命。众所周知，供电企业在发展的过程中资金需求量巨大，要想拥有强大的支撑力，在市场竞争如此激烈的背景下，为了能够使电力企业脱颖而出，一定要保证有足够的固定资产。同时加强对于固定资产的管理和控制，建立完善的管理制度，确保其利用效率，这样才能不断促进企业经济发展。
二、强化固定资产管理对于企业运营的重要性
企业在不断运营与发展的过程中所持有的一年以上的非货币性资产叫做固定资产。固定资产涉及的内容较多，其管理工作综合了多方面内容，贯穿于企业运营的每个环节中，发挥着重要作用，为供电企业的未来发展做出了巨大贡献。1.在投资环节作用。在投资环节中实施固定资产管理可以有效规划投资成本的使用，有效避免了资产闲置问题的出现，不仅降低了资产的浪费，也在一定程度上提高了固定资产的使用效率。固定资产的管理包括资产投资预算，通过对每一笔资金的预算和规划，优化资源配置，有效避免了资金浪费问题大大节省了投资成本。2.在运营管理环节的作用。保护固定资产，减少国有资产流失，为国有资产的增值提供有效保障。由此可见，强化单位固定资产管理是一项重要任务，可以有效提高经济效益，促进企业健康、可持续发展。
三、目前供电企业固定资产管理中存在的不足
1.对资产管理缺乏重视。企业发展的同时对于会计人员的需求不断提高。目前存在的问题是会计人员虽多，但是发挥的效用较小，对于企业固定资产管理工作不够重视，没有全面落实到实际中。尤其是管理层过分注重经济效益，对于固定资产的管理不愿意投入过多的精力，导致财务部门的存在失去了应用的作用。2.财务信息披露透明度不高。财务信息披露透明度较差，根据实际标准相差甚远。一些企业对于财务报表存在的缺陷和漏洞通常都会进行造假处理，除了专业人员很难发现其中存在的问题，这种不良现象严重降低了财务信息的真实性，不利于财务管理工作的开展。3.缺乏风险意识。供电企业在运营过程中会涉及到很多方面的工作，导致财务风险系数较高，对此领导层保证良好的风险意识是必然需要，只有意识到了财务风险的重要性，才能实现科学决策，降低企业发展运行过程中的安全隐患。但实际上，企业在这方面存在很大问题，财务风险意识明显缺乏，风险的辨识度较低，无法在风险来临之前做出预见性措施。4.资金使用效率低。企业资金流动比较频繁，资金使用过于分散，导致资金占用量越来越大，周转不开是常态，难以发挥根本价值。还有一些企业不做资金使用规划便胡乱挥霍，过于盲目，导致资产使用不够合理，严重降低了使用效率。5.缺乏完善的固定资产管理制度。在固定资产管理制度方面存在的问题主要体现在两个方面，具体如下：（1）供电企业未能将固定资产管理全面落实到实处，导致资产价值管理与实际的十五管理存在巨大差异。同时对于固定资产的维护修理、报废处理等没有做好详细登记，使得反馈信息失准，自然就会影响到财务信息的真实性和准确性，导致账实不符问题出现。（2）一些供电企业根本没有建立固定资产管理制度，导致固定资产的管理得不到保障，难以执行。
四、加供电企业固定资产管理的有效措施
1.要对固定资产予以高度重视。管理层应该对固定资产进行深入的了解，时刻掌握固定资产的使用情况以及所能发挥的最大效益，从而充分意识到资产的重要性。然后从各个方面对固定资产进行规范和管理，例如：资料、政策、管理制度等，从而树立良好的资产管理意识。除此之外，还要加强对员工的培训力度，使其全面的认识固定资产，使用固定资产，同时了解相关赔偿体制，避免发生挪用公务、侵占资产等问题，提高经济效益。2.确立固定资产管理的范围。供电企业固定资产的管理工作会涉及到许多的部门，因此，一定要有明确的分工，对相关部门实施统一综合管理，利用分级管理制度确定固定资产管理的范围。使用部门负责固定资产的使用与维护，同时建立相关的使用账目，详细记录固定在产的获取和使用等变动情况，办理相应手续；财务部门负责管理固定资产的使用价值，然后以此建立详细的资产账目，保证账目的真实性。与此同时财务部门还需要根据企业自身的特点，对固定资产进行合理的分类，不同类型的资产制定不同的使用期限，做好资产的检查与核算以及处理。3.完善相关管理制度。要根据自身实际情况配备合理的岗位与管理人员，避免出现因为员工分配不合理造成的各种管理混乱和员工互相推诿现象。（1）优化固定资产管理系统，根据实际情况不断的改革和创新，在节约投资成本的同时提高管理效率。（2）明确各个部门、各个岗位的义务分工，建立完善的责任制，提高员工责任意识，保证固定资产管理工作可以落实到实处。（3）建立科学合理的绩效考核机制，利用严格的指标系统来规范和约束固定资产的使用和运行。同时实施奖惩制，一旦出现私自挪用公务、侵占固定资产、损坏公务等现象要予以严厉的惩罚，使固定资产能够发挥最大的使用价值，保证在激发员工工作积极性的同时提高工作效率。4.加强财务信息披露。上文中提到目前供电企业财务信息透明披露较差，对此有必要予以重视，加强财务信息披露，对于企业财务报表中存在的缺陷和漏洞要严加管理，避免出现造假行为，一旦发现违规现象必须要严加处理。保证会计信息的真确性和真实性以及客观性。
五、结语
综上所述，对于供电企业的运营和发展来说固定资产管理占据重要位置。从目前的情况来看我国供电企业在固定资产管理中还存在着许多的问题有待解决，对此企业一定要加强对于固定资产的管理力度，完善管理模式，建立科学的固定资产管理机制，在保证固定资产管理效率的同时从根本上提升企业经济效益，为供电企业的健康发展奠定良好基础。
参考文献：
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[2]王玮.内部控制视角下供电企业固定资产管理探讨[J].商业会计,2015,(24):105-106.
固定资产管理存在的风险范文2
(1)资产管理风险意识不强。在对固定资产的管理上，缺乏风险管理意识，认为事业单位的国有固定资产管理由财政部门以及审计部门监督管理，不会出现大的风险问题，因此在对事业单位的资产管理上没有相应的风险管理意识。
(2)对于资产缺乏有效的绩效评价。对于事业单位的国有固定资产没有制定相应的资产管理绩效评价机制，因而也无法准确的掌握事业单位资产的使用效益情况，对于资产管理模式的改进也十分不利。
(3)信息系统不健全。在资产管理工作中，未能全面的采用信息化的管理模式，不仅造成信息出现失真的问题，而且也造成了信息数据传递的滞后性，导致无法对事业单位的国有固定资产实施动态管理。
二、基于内部控制的事业单位国有固定资产管理模式
事业单位提高国有固定资产的管理效率和管理效果，必须依赖于健全完善的资产管理体系，而国有固定资产管理体系的建设则需要内部控制管理来完成，因此对于事业单位而言，在国有固定资产的管理上，应该以内部控制为载体，依靠内部控制的完善来实现国有固定资产管理水平的提高，具体的实施策略主要有以下几方面:
(1)在事业单位国有固定资产管理中强化风险管理。避免事业单位国有固定资产管理出现使用效率低下以及资产不正常流失的问题，主要的途径还需要通过强化风险的识别分析与控制来实现。在具体的风险管理上，对于国有固定资产的配置，应该确保按照预算计划实施，实现资产配置的均衡;在资产使用方面，重点采取措施提高资产使用效率，降低资产的闲置率;在资产处置方面，严格控制未经严格的审核批准随意处置资产的现象;在资产清查方面，主要是确保清查结果的准确无误;在资产的监督检查方面，则应该重点确保监督的经常性与有效性，确保发挥实际作用。通过在资产管理各个环节的风识别分析与控制管理，降低资产管理风险。
(2)建立资产管理的绩效评价机制。在事业单位国有固定资产的管理上完善绩效评价机制的设计，可以有效的提高事业单位国有固定资产的使用效率。对于绩效评价机制的具体实施，首先应该明确绩效管理评价的主体，以事业单位的资产管理部门为主体，联合预算编制、财务部门、仓储部门共同参与资产的绩效评价工作。其次，应该建立准确全面的资产绩效评价指标，可以将资产完整率、闲置率、负债率以及使用率等作为指标，对资产的具体状况进行全面的考核。第三，应该将绩效考核评估结果充分运用，可以与部门、岗位人员的评优、晋升联系，以督促各个责任部门不断地提高事业单位国有固定资产管理水平。
(3)构建高效的信息系统。事业单位的固定资产数量和种类多，没有高效的管理信息系统，很难真正的提升管理效率与管理质量，因此优化事业单位的固定资产管理模式，应该着力在事业单位内部建立高效的信息管理系统，将事业单位国有固定资产管理的预算编制信息、调剂使用信息、清查盘点信息、资产处置信息以及会计核算处理信息等全部纳入信息系统之中，并结合资产管理实际情况的变动及时的更新数据，进而形成对事业单位国有固定资产的动态管理，大幅提高资产管理的时效性与准确定，同时也可以及时的发现资产管理中存在的问题，以便于及时纠正调整。
(4)强化事业单位国有固定资产的监督管理。对于事业单位国有固定资产的监督管理，重点是通过内部审计监督来实现。在具体的实施过程中，对于事业单位国有固定资产入账价值，主要是对购入、自行建造、融资租入、接受捐赠、盘盈等固定资产进行审计;对固定资产增减、结存的审计，则重点是对固定资产的真实性、所有权、新增固定资产、固定资产减少、融资租赁情况、核实期末固定资产价值、固定资产披露正确性等内容进行全面的审计监督。通过全面有效地内部审计监督管理措施，不断的提高事业单位固定资产管理的规范化水平。
三、结语
固定资产管理存在的风险范文3
关键词：国有企业 固定资产 内部控制
有企业固定资产属于经营性国有资产的范畴，其资金来源于国有资本投入，这些资产产生和存在的目的是为了贡献经济效益或作为提供公共服务的载体。国有企业持有固定资产，行使所有法人财产权，对出资者（国家）承担资产保值增值的责任。保证企业固定资产经营管理的合法合规、确保资产安全及与之相关的财务信息真实完整，提高经营效益及效果，是国有企业固定资产内部控制的基本目标。
一、国有企业固定资产内部控制存在的问题
（一）固定资产的控制环境薄弱
1.控制思想淡薄。管理层认为资产管理并不直接产生效益;资产主管部门的管理仅限于满足经营的需要，忽视资产的计划和预算，漠视资产的存续管理;使用人员只管使用资产，对于资产的变更、磨损、标签丢失漠不关心。这些将直接导致固定资产管理的关键风险识别失灵，评估失当，各环节控制的有效性难以保证。
2.制度基础薄弱。在许多国有企业中，基于财务制度和会计准则的要求，财务部门发文进行资产管理、核算及控制的制度较多、较细，而资产管理部门往往局限于对资产的购置标准和程序进行制度规定，这就导致企业在资产的预算、采购、验收、登记方面的制度设计存在缺陷，内控执行的依据不足，单靠业务下游的财务报账及核算控制无法规避上游的全部风险。
3.内部机构、岗位及人员设置存在缺陷。各相关部门职责界定不清，计划、购置、核算、使用各环节控制断层，相互推诿。资产的采购、验收、报账、支付由一人兼任，没有设置合理的岗位及相应的分离措施。资产管理人员资质不够、流程不熟。上述缺陷将导致固定资产的控制不可避免地出现先天不足。
（二）固定资产的风险识别和评估缺失
固定资产的风险评估缺失表现为几个不同的层次，第一种是企业未对可能面临的企业及业务层面的风险进行年度评估，自然也就不会对固定资产的风险进行评估;第二种是进行了年度风险评估，但未将固定资产管理的风险纳入风险评估的范围，或者将该类风险认定为非重要风险;第三种是识别了固定资产管理中存在的风险，但关键控制点定位不准，重要性评估产生误差。风险识别和评估是联系控制基础和控制活动的中间环节，消极地回避风险、错误地评估风险将直接导致控制活动的盲目和紊乱。
（三）固定资产的控制活动匮乏
在采购环节，没有指定专人负责采购，没有建立固定资产的采购台账，没有完善的采购信息记录。存在先购置后申请、超预算超标准采购的情况。在验收环节，没有做到现场实时验收，没有对资产的品质状况和技术参数进行核对和验证，未建立和即时登记固定资产实物管理台账。在领用环节，没有完整的领用记录，领用的信息不够全面，一些资产直接被送到使用地点，没有经过主管部门办理领用手续。在使用环节，存在随意搬移资产、随意拆分资产、撕毁资产标签、公物私用、弃置资产等现象。在盘点环节，实地盘点走形式，为了完成程序编制账实相符的盘点表及报告。在处置环节，没有履行资产处置手续，未妥善处理资产余值，也没有及时通知财务部门进行相应的账务处理。上述控制活动没有得到贯彻落实，控制程序的执行力度大打折扣，控制的效果自然受到严重影响。
（四）固定资产的信息与沟通渠道不畅
一是资产数据缺乏积累，采购信息、领用信息、使用变更信息、处理信息等数据没有在各环节通过台账、登记表、统计表等形式或者通过管理系统积累下来，缺乏完整性的数据影响了信息报送的基础。二是手工制作或系统生成的各类资产台账、报表没有按照规定的期限进行报送和审查，资产的实时状况实际上无人知晓。三是资产管理的各相关部门没有信息反馈的统一渠道和载体，资产领用前的信息单方面掌握在资产管理部门，领用后的信息单方面掌握在资产使用部门，资金支付及折旧信息单方面掌握在财务部门，没有建立信息交流和对账机制。
（五）固定资产的内部监督缺失
企业未设置风险管理委员会及常设办公室，没有专门的内部控制监督机构。在替代机构方面，内部审计部门人手不足、力量薄弱，难以兼顾;监察等部门未得到企业的授权和职责分配，无法代为行使监督权限。对于大多数企业而言，对固定资产控制的内部监督往往依靠财务部门，但会计核算其实也是被监控的一环。内部监督机构的缺位及职能的空白容易导致资产控制的缺陷和问题在管理中被忽视和掩盖，企业没有资源和力量对内控的缺陷进行评估、反馈，也无法建立控制执行误差的分析、报送及处理机制。
二、强化国有企业固定资产内部控制的措施
（一）加强理念、制度和机构建设，营造良好的控制环境
国有独资企业、国有独资公司应当建立和完善规范的现代企业制度，并承担企业国有资产的保值增值责任。重大资产的处置属于“三重一大”范畴，必须审慎对待。建立健全及有效实施内部控制是企业董事会和管理层的责任，确保资产的安全完整、提高资产的使用效益是内部控制的重要目标之一。减少资产的占用，防止资产的流失，维持资产的良好运转，能够提高资产的利用率，减少非正常耗损，提高经济效益。因此，企业应树立从严管理和科学管理的理念，建立与之相适应的企业文化，加强资产管理重要性的宣传。
企业要建立系统完善的配套制度以固化管理的流程和责任，尽管各企业情况各异，但基本的固定资产制度体系应当涉及如下方面的控制：资产的不相容岗位分离控制、计划和预算控制，采购申请控制，验收登记控制、出入库控制、使用控制、盘点控制、处置控制、会计控制、对账控制、数据及信息系统控制等。
企业应实行固定资产的归口管理，落实管理责任部门和责任人员，杜绝管理界限模糊、交叉、重叠等问题。办公室/综合部作为固定资产的主管部门，负责组织固定资产的预算、采购、验收、领用、维修、盘点等事项，制定相应的业务流程，审核固定资产的采购、借用、转让、报废等业务，并监督各项资产的使用、保养、维修维护。财务部是公司固定资产的价值核算部门，负责固定资产的价值管理，通过会计信息系统从价值形态的角度及时、准确地反映固定资产的增减变动情况。各使用部门是固定资产的实物管理部门，负责保管和维护好本部门使用的固定资产，确保固定资产安全操作、有效使用，进行必要的日常维护和定期检修。
（二）识别和评估固定资产管理的风险，界定控制的关键环节
在维护固定资产的安全完整、提高资产运营效益的目标设定下，企业应当运用合理的方法和步骤识别和评估风险。第一，应将日常经营管理中固定资产模块面临的风险进行分类整理，形成完整、全面的风险清单。第二，在风险清单的基础上制作固定资产风险调查问卷，设置风险的名称、风险描述和风险等级等指标，对资产主管部门、资产使用部门和财务部门进行问卷调查，并统计调查结果。第三，对识别出来的风险进行排序，确定关注的重点和需优先控制的风险。第四，针对重要风险分析其形成的原因，梳理风险对应的关键控制环节和控制点，制定规避风险、降低风险、分担风险或承受风险等应对策略。
（三）开展切实有效的控制程序，积极防范和规避风险
企业应当在既定的内控制度范围内落实固定资产管理的各项内控程序，实务中需要强调的几个控制点包括：（1）不相容职务分离。资产主管部门应分别设定资产采购岗和资产管理岗，实行严格的岗位分离和职责分工。资产采购员专职负责各项资产的下单采购和开票报账，资产管理员专职负责资产的预算控制、验收、入库、领用和盘点。（2）界定资产产权。如果国有集团企业中存在固定资产产权不清的情况，一定要下大力气进行资产的确权工作，采取以财务系统的固定资产台账为基础，结合固定资产卡片、实物管理台账等资料，通过实地盘点、查看、询问、取证、对账等系列方式，厘清所有资产的权属。（3）企业应制作规范的《固定资产名录》，集中各类固定资产的类别名称、资产名称、规格型号、标准单价等，这样才能统一各公司固定资产预算编制、资产采购、验收借用、卡片录入、盘点对账及全程信息采集等系列工作的口径，为后续资产管理提供便利。（4）提升固定资产标签的管理效力。固定资产标签须由资产主管部门统一负责设计和印制，加盖公司公章，由使用人签字确认。为了便于盘点时寻找以及使用人的日常保管，资产标签需要粘贴在统一的位置，并加牢加固。
（四）建立固定资产的信息传递机制，保持沟通与反馈的畅通
建立信息要素齐全、格式统一兼容的资产采购、实物管理及使用的各类台账，通过台账系统来有效收集资产信息。建立资产变更信息的报备制度，出现变更存放地点、改变使用人、标签遗失、出现故障等情况，使用人必须及时向公司固定资产管理员报告相关信息。
进行资产信息定期对账制度，采购人员、固定资产管理员、财务人员和使用人员应于每月终了将《固定资产采购台账》、《固定资产实物管理台账》、《固定资产明细账》、《固定资产使用台账》进行对账，以确保出入库数据一致、账实相符。
建立固定资产信息的定期报送制度，规定公司固定资产各类统计报表的格式和报送频率，规定固定资产盘点报告的报送层级和批准权限。建立公司固定资产重大事项的报告渠道，根据条件和需要，开辟预算管理系统、OA办公系统、财务核算系统、资产管理系统、ERP系统等信息化渠道，确保信息反馈和传递的畅通。
（五）按期监测固定资产的控制情况，持续改善内控程序
在没有专职的内控监督机构下，企业应当利用如下方式监督和评价固定资产的控制情况：通过年度内部审计的安排，审查各项资产的真实性、完整性及安全性，资产各环节管理是否规范，有没有存在缺陷，评价与之相关的控制是否得到一贯有效的执行。通过财务检查的方式，检查资产的核算是否准确，与资产相关的会计系统控制是否存在且一贯有效的执行。通过纪检监察这一渠道，检大资产的采购和处置环节是否按规定的流程进行，检查是否存在由于舞弊导致的控制失效等情况。通过法律专项检查的方式，监督重要资产的采购是否进行了招标流程，是否进行了合同的评审程序。通过监事会监督的方式，检查涉及重大资产处置的事项是否履行了“三重一大”事项的报批报审流程。通过上述方式来预防、发现与资产相关的内部控制缺陷，进而采取相应的整改计划和措施，促进内部控制系统的持续改进。
参考文献：
1.赵仁龙.关于企业实施固定资产精细化管理的思考[J].会计之友，2011，（12上）.
固定资产管理存在的风险范文4
【关键字】独立高校；固定资产；采购；单位价值
根据新会计准则的规定，“固定资产是指同时具备以下特征的有形资产：1.为生产商品、提供谖瘛⒊鲎饣蚓营管理而持有；2使用年限超过1年；3.单位价值较高。”正是因为固定资产单位价值高，企事业单位对固定资产的管理相对比较严格。在独立高校财务管理过程中，大部分采用的是民间非营利组织会计制度，对固定资产照常计提折旧。然而在实务中独立高校固定资产的相关制度存在几个重大缺陷。
一、固定资产管理中存在的问题
1.独立高校固定资产采购环节
独立高校固定资产采购大致分为两类：学校资金采购和项目资金采购。无论采用哪种方式，都是由学校财务处统一管理资金，并向供应商支付资金。但是，因为两项资金的资金负责人不同，从性质上又存在一定的差异，学校资金是学校拥有自的资金，项目资金是由承担科研和教学项目的学校教师作为项目负责人，自主支配资金的使用。
在独立高校固定资产采购中，学校资金的采购都要招标采购进行，在管理上基本规范，但是项目资金的采购固定资产流程存在着严重的资金风险。如果项目负责人想要采购一个固定资产，在由经办人填制了借款单，且项目负责人签字后，可以直接从财务借款，在没有学院任何采购部门和资产部门审批的情况下，财务部门会将资金转账给供应商。在资金转出之后，经过一段时间，财务处才会催促借款人前来还款，要求项目负责人在资产管理部门登记固定资产信息。
此时，项目负责人已经将固定资产采购回来，开始正常的科研或教学使用。在财务的催促下，项目资金负责人拿着转账后供应商所开出的发票，在财务部分执行还款业务流程。财务部分在支付资金后，要求项目负责人提供采购合同和资产登记号。项目负责人找到资产管理部门，资产管理部门才会要求提供采购合同、采购审批单和发票等，因此，项目负责人需要向采购部门提出采购申请要求，采购部门要求项目负责人与供应商补拟采购合同，然后开始进行采购的申请程序，由项目负责人所在部门负责人签字、科研处相关负责人签字、财务总监签字以及院长签字。在款项已经支付，固定资产已经开始使用的情况下，这些签字程序已经是形同虚设了，最重要的一个环节一资金支付已经完成，即使不同意，钱已经转账，对方已开出发票，固定资产也已经验收并开始使用，无法退货。
采购环节所有的流程设置已经没有任何的监督和牵制作用，资金在没有任何采购申请和采购合同的情况下，已经支付给了供应商。财务对固定资产款项支付的流程缺乏严谨性，在固定资产采购过程中，存在很大的资金风险。
2.独立高校固定资产单位价值标准较低
由于固定资产的基本概念是使用年限超过一年，单位价值较低的资产，现行新会计准则并没有对价值做出明确的规定。在独立高校中，存在滥用固定资产管理的问题，将使用价值超过一年，单位价值超过500元的资产，都登记为固定资产，按照固定资产的管理流程进行管理。所有的固定资产都登记固定资产号，并进行每年进行资产清查。独立高校的教师等职工因教学等原因，对U盘需求量比较大，因此通过学院资金或项目资金购置了很多U盘，其价值比较小，但使用时间超过一年。因为使用时间的问题，学校将U盘列入了固定资产。
大量的固定资产在管理中必然带来管理费用和成本的增加，并且在进行资产清查时，由于U盘等固定资产体积小、数量大、流动性强，很难对其进行盘点清查，虽然将其列入固定资产管理范围，实际上并没有实施固定资产的管理，在无法找到时，使用人便会提出U盘作废或丢失，执行固定资产清理程序。最终，类似U盘等价值低的固定资产管理只是流于形式。
大量的固定资产列表在增加管理成本的同时，形成繁杂的固定资产列表，资产管理员很难把握固定资产管理中的重点或重要资产，会扰乱对重要固定资产的管理，增加固定资产的辨识性和管理难度。
二、对独立高校固定资产管理建议
1.规范项目资金固定资产采购流程
目前的项目资金固定资产采购流程存在资金流失风险，任何的资金支付都不可以由一个人说了算，内部控制制度要有一定的内部牵制作用。固定资产的采购流程不应当由财务开始，而应当由采购申请审批开始。
（1）由使用人提出采购申请，项目负责人同意后签字，再由科研处审查是否符合科研资金使用规范，由院长总体审核资金合理性，同意后在采购申请书上签字。
（2）使用人将签字后的采购申请交给采购部门，采购部门询价组开始开展询价工作。根据资产金额确定不同的采购流程，一定金额以上要采用招标的形成。如果金额不是特别大，可以采用询价定价方式。
（3）采购部门确定供应商，按照采购申请要求签订采购合同、购买固定资产。
（4）根据采购申请、采购合同等，财务部分按照支付方式和期限要求，支付资产购置款。
（5）根据采购合同、固定资产实务以及发票等，在资产管理部门登记，并生成固定资产号。
规范科学的固定资产采购流程，是保证资金安全和资产安全的制度前提，避免采购中的回扣等行为。
2.设置合理的固定资产单位价值
结合上述提到的固定资产价值设置偏低问题，造成固定资产管理成本增加，增加固定资产管理难度，阻碍了对重要固定资产的辨识度，独立高校要设置合理的固定资产单位价值，重点管理价值较高的资产，以防止资产丢失等流失问题。
固定资产管理存在的风险范文5
【关键词】固定资产；风险；控制措施
1.引言
固定资产是企业开展正常的生产经营活动必要的物资条件，其价值随着企业生产经营活动逐渐转移到产品成本中。固定资产的安全、完整直接影响到企业生产经营的可持续发展能力。特别是诸如高速公路企业、物流仓储企业、建筑施工企业等类型的大型企业，其经营特点就是利用企业拥有的固定资产为社会提供服务，其固定资产占资产总额的比例较高，一般达80%以上，有的企业甚至超过90%。如何能够管好、用好、核算好固定资产；如何查找管理的薄弱环节，健全全面风险管控措施，保证资产的安全、完整、高效成为摆在企业决策层和经营管理层面前的一个现实课题。本文从固定资产管理环节出发，指出其存在的主要风险，进一步明确各环节的主要控制措施。
2.固定资产的管理环节
对企业的固定资产管理要实现全面与全程管理相结合的管理模式。全程管理即是指对固定资产从企业外部进入企业到最终退出企业的全过程，所经历的所有环节上实行的由始至终、环环相扣的管理行为。通常，固定资产全程管理的环节如图1。
根据上述13个管理环节，可将固定资产管理大致分为进入、存续和退出三个阶段：
固定资产进入阶段，其管理环节包括制定战略、预算作业和取得验收。管理目标是在满足内部需求的同时取得效用最大的固定资产，即实现质优价廉，并通过验收和领用环节，保质保量地将固定资产分配至资产使用人。
固定资产存续阶段，其管理环节包括登记投保、使用培训、运行维护、更新改造、调拨置换、出租出借和清查盘点。管理目标是确保实现资产的合理使用和有序流动，并通过清查盘点等环节，确保企业固定资产的数量、分布、和资产状况等信息完整准确、账实相符。
固定资产退出阶段，其管理环节包括毁损遗失、变卖出让和资产清理。管理目标是保证企业的支出合理和收益最大，防止企业资产减少时引起企业资产和收益流失，并通过及时的固定资产清理活动，实现资产信息和会计核算及时准确。
3.固定资产管理的主要风险点及控制措施
3.1 固定资产进入阶段
企业固定资产的进入有外购、自行建造、接受投资者投入、非货币性资产交换换入以及盘盈等多种方式，本文以外购固定资产为例，对其主要风险及控制措施加以描述。
3.1.1 固定资产采购流程（见图2）
3.1.2 固定资产采购业务主要风险及控制措施
固定资产的采购关乎企业的生存与发展，企业应定期对固定资产采购计划、采购价格、采购质量、合同签订与履行情况等供应活动进行分析，并关注各环节的主要风险点，采取有针对性的管控措施，不断防止采购风险，全面提升采购效能。具体讲企业固定资产采购的主要风险和控制措施见下表：
3.2 固定资产存续阶段
固定资产存续阶段的风险主要体现在投保、运行维护、更新改造和清查盘点四个方面。
3.2.1 固定资产投保
主要风险：固定资产投保制度不健全，可能导致应投保资产未投保、索赔不力，不能有效防范资产损失风险。
主要控制措施：重视和加强固定资产的投保工作，对应投保的资产项目按规定程序进行审批，办理投保手续，规范投保行为；对于重大固定资产项目的投保，考虑采取招标方式确定保险人，防范固定资产投保舞弊；已投保固定资产发生损失的，及时调查原因及受损金额，并办理索赔手续。
3.2.2 固定资产运行维护
主要风险：固定资产操作不当、失修、维护不到位，可能使资产使用效率低下或资源浪费，甚至发生事故，生产停顿。
主要控制措施：一是相关部门制定和完善固定资产维护和安全防范制度，将日常维护流程制度化、程序化、标准化，定期对资产的使用情况进行检查，及时消除风险；二是建立固定资产运行管理档案，据以制定合理的日常维修和大修理计划，并经主管领导审批。同时对固定资产的修理实行分类管理，其中简单维护可由操作人员或内部技术人员完成；大修理则需专人负责，必要时可聘请外部技术人员或专业机构。三是对特殊设备使用人员进行岗前培训，持证上岗，确保资产使用流程与既定操作流程相符，实现安全运行，不断提高使用效率。
3.2.3 固定资产清查盘点
主要风险：资产丢失或毁损等造成账实不符。
主要控制措施：建立健全固定资产清查盘点制度，进一步明确相关部门职责，定期或不定期地开展盘点；对清查中发现的盘盈或盘亏的及时分析原因，妥善处理，比要时追究相关部门和人员的责任，审批流程结束后进行相应的账务处理，确保账实相符。
3.3 固定资产退出阶段
固定资产退出阶段的主要风险是处置方式不合理，可能造成企业经济损失。
主要控制措施：建立健全固定资产处置的相关制度，区分固定资产不同的处置方式，采取相应的控制措施，确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限，保证固定资产处置的科学性，使企业的资源得到有效利用。
4.小结
综上所述，固定资产的风险存在于固定资产管理的各个环节，明确各环节的主要风险及相应的控制措施对充分发挥企业资产效能、保证固定资产的安全完整和促进企业增收节支等方面均具有十分重要的意义。
参考文献：
[1]财政部会计司.企业内部控制规范讲解[D].2010.
[2]韩东.固定资产管理对国有大型企业成本管理的作用[J].中国高校科技与产业化，2009.
[3]薛映桃.浅析如何加强和改进大中型企业固定资产管理工作[J].现代经济信息，2009.
固定资产管理存在的风险范文6
一、我国固定资产管理存在的问题
（一）观念问题
目前，高校从领导到基层普遍存在“重教学轻管理”的现象，在固定资产管理中又普遍存在“重采购轻管理”的现象，觉得教学工作才是所有工作的重点，其他都不重要。各资产使用部门往往只管申请购置固定资产，管买不管用。而且部分工作人员存在“学校有的钱，用坏了不见了再买就是”的思想，怠于维护管理，对学校资产只用不管，缺乏爱护意识。据调查，我国高校的固定资产利用率低、存在重复购置和资源浪费等问题比较严重。
（二）制度问题
我国没有完善的固定资产管理制度规范固定资产从计划、采购、入账、使用到报废的动态过程。由于历史固定资产信息不全，对高校自有固定资产缺乏整体概念，加上高校各部门资产间相互利用率较低，容易导致采购计划不合理，重复购置固定资产的现象。其次，固定资产采购一般高校都有集中采购、公开招投标，但是在采购过程并没有真正做到货比三家，物美价廉，只凭采购人员个人喜好，随意性大。第三，财务部门和资产管理部门之间入账口径不一致，财务人员根据高校财务会计制度的规定分六类对固定资产进行入账，资产管理部门则根据各高校所在省的资产管理系统要求对固定资产进行管理，每个省的资产管理要求都不太一致，这会造成固定资产账账不符或者账实不符。最后，固定资产的使用和报废，没有明确的责任制度和处罚措施，管好管坏一个样，工作人员觉得没用动力和责任去管学校资产。
（三）管理方法问题
高校固定资产的购置和使用二级部门众多，目前我国高校固定资产管理方法落后，信息化程度较低，各部门间信息共享程度低，资产购置、核算、使用和处置等环节相互脱节，容易造成固定资产重复购置、使用效率低下和账账不符，账实不符等现象。
（四）内部控制问题
高校固定资产内部控制包括控制环境、风险评估、沟通机制和监控体系等方面。我国高校固定资产管理普遍存在内部控制不完善，主要表现在：管理意识较弱，管理氛围淡薄，导致内控环境薄弱；风险评估工作缺失；固定资产制度执行不到位；内控信息生成和传递沟通机制不完善；监控体系不完善，未将固定资产监管活动落实到个人，责任不清，缺乏行之有效的固定资产管理监控活动。
二、加强高校固定资产管理问题的措施
（一）加强对固定资产管理重要性的认识，强化高校固定资产管理意识
高校从领导到基层要加大对固定资产管理的宣传教育力度，提高相关人员的职业道德和职业素养，强化相关人员的责任意识，提高相关人员的综合素质。高校应建立“统一领导，归口管理，分级负责，责任到人”的资产管理体系，将固定资产管理纳入年终绩效考核体系，与年终评优、工资奖励挂钩，以提高管理人员的自觉性和管理水平，提高固定资产的使用效率，减少国有资产的浪费和流失。
（二）完善固定资产管理制度
高校应该根据自身的实际情况，结合我国相关法律制定出符合自身实际情况的固定资产管理制度。固定资产管理制度应该涵盖固定资产从购入、使用直到报废的全过程，合理确定资产管理、使用、财务和审计等相关职能部门的责任与权限，加强各职能部门之间的沟通和协作。定期或不定期检查，发现问题，及时查明原因，及时处理，提高固定资产使用效率。
（三）加快固定资产信息化建设
利用固定资产管理软件对高校规模庞大的固定资产进行信息化管理是必然趋势，不仅减轻了相关人员的工作压力，还可以实现固定资产从计划、采购、入库、保管、使用、调配、入账、折旧、报废核销的全过程动态管理，减少沟通环节，保证信息的及时性和全面性。固定资产管理软件应与财务软件进行对接，保证资产管理部门和财务部门固定资产信息的一致性和准确性。
（四）加强内部控制，完善固定资产常规管理
加强内部控制应从优化控制环境、加强风险评估和监控活动等方面着手。各资产管理和使用部门应定期或不定期盘点固定资产，对闲置或报废资产应及时清理，减少维护费用，避免虚增资产和增大开支，并将信息反馈到财务部门，确保固定资产账账相符、账实相符。高效内部审计也应参与固定资产管理工作，定期审核和评价资产使用和管理情况，以提高资产管理水平。
