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会计报表处理流程范文1
（一）提高事业单位财务核算水平
随着现代信息技术的不断发展，事业单位会计工作的信息化发展已是大势所趋。在事业单位的管理中，利用现代信息电子技术进行会计报表处理，不仅可以提升事业单位会计报表处理的水平，同时能够有效的缩短事业单位的会计工作流程，使会计工作人员从繁重的会计工作中解脱出来。在新会计制度下，事业单位利益使用金蝶、用友等专业性较强，颇具实力的专业电子财务处理软件，来管理事业单位的会计核算工作，通过信息电子软件在数据处理和信息处理上的优势，来促进核算准确性的提升，同时有效的避免会计舞弊事件的发生。在新事业单位会计制度的制定过程中，作为会计工作人员，我们应与财务管理人员、报账人员等保持良好的沟通与联系，确保会计信息传播的畅通、及时，从而事业单位财务核算水平的提高。
（二）加强事业单位财务风险管理
基于当前新事业单位会计制度的执行效果以及事业单位会计财务管理的发展趋势，笔者建立加强对事业单位财务的风险管理，强化业务审批、审核以及会计稽核工作，同时根据事业单位财务管理的实际需要，建立风险指标体系，对事业单位财务管理中存在的风险进行制止和规避。另外作为会计人员，我们还需充分发挥自己的职能，保持较高的职业敏感性，规范自己的操作行为，以促进单位财务会计工作的规范性，从而为事业单位财务管理工作的正常稳定运行提供保障。
（三）做好财务软件的配套升级工作
由上文可知，新会计制度较之传统会计制度在会计科目的设定上和会计处理方式上等均存在较大的改变。因此为保证事业单位财务管理的顺利进行，我们需要对单位所用的会计核算软件以及会计信息系统做及时的更新与调整。同时随着各单位管理体制改革其他措施的实施落实，个事业单位有必要根据其自身的实践情况对相关财务软件进行升级，确保会计工作与单位整体管理的一致性。
二、结语
会计报表处理流程范文2
集团会计信息惯性失真主要体现在以下三个层面：
一、核算层面信息失真：集团财务往往因集团规模大、行业多元化、地域广和财务人员素质参差等原因，造成集团内各成员单位在会计核算上不能做到统一、规范，时间上不能及时，在资金、债权债务、资产等各环节的核算与管理上和财务管理要求不符，造成核算层面的数据失真；
二、控制层面信息失真：集团财务在资金管理、预算管理环节，在如何控制、监督、反映资金和预算执行情况方面，在分散管理模式下，根本无法快速、及时、准确地获得资金、预算的执行情况信息，信息失真又怎可避免？
三、财务报告层面信息失真：在原有的财务报告编制体系中，数据采集方式、报告编制体系不规范、不统一、不及时，也会造成财务报告信息失真。
为防止、解决上面三个层面的会计信息失真，我们必须从问题的根源处找出解决问题的办法，我们能否通过任何的方法或途径去全面反映和实时控制集团公司在会计核算、资金管理、预算管理、财务报告编制等各方面信息，以求达到真实、及时、完整、准确之目的？金蝶集团财务管理解决方案能很好地、针对性地解决了这些问题。
在会计核算层面，金蝶集团财务解决方案打破传统分散式财务管理模式，顺应集团企业财务集中管理趋势，在管理模式上支持在整个集团内实现合并账务，进行统一集中的财务管理核算。金蝶集团财务解决方案中的合并账务首先从集团公司组织机构、会计科目、核算项目等基础资料着手，通过合并账务建立一套账，执行统一的会计政策、核算与管理控制制度等方式来实现集团财务集中，在集团公司的合并账套中，通过从最低层直接获取数据来集中加工处理、合成账套数据。合并账务实现数据流程模式和带来的影响效果如下：
采用先进的计算机网络技术保证会计信息完整实时
采用WEB模式，实现会计核算数据集中存放、直接采集，集中处理整合；
支持集团企业内跨单位、合并查询多单位数据，直接查到原始业务单据；
提供集团级、公司级多种参数选择控制，集中管理同时满足个性化需求；
支持多币种核算，支持单主币、主辅币两种核算体系，满足跨国经营需要；
科学合理的核算数据流程，确保核算数据真实准确
最低层会计核算数据向上层直接汇总，数据信息不经过任何中间层的加工处理；
自动生成会计凭证，减少人工干预，确保会计信息质量，同时提高会计工作效率
建立完善的数据级别的内控制度
会计信息、业务信息数据动态、实时查询，便于及时监控；
通过严格的权限管理及系统控制参数设置，界定操作员及下属单位的操作权限和范围，加强企业内部监控；
自定义审批流程，界定审批权限，明确岗位、人员的权责；
预警机制便于企业及时对关键业务做出响应。
在集团统一的核算标准和规则下，同时加强对下级单位的约束，实现对下级单位财务数据的实时监控，使集团财务核算变得高度集成，可实现动态的、实时的业务财务一体化，保证业务信息与财务信息的高度一致性、同步性和完整性，使得集团会计核算信息无论是资金、债权债务核算，还是资产及其他环节的核算，都不会因地域、时空、行业多元化影响而造成数据失真。
在集团资金执行情况的反映与控制方面，金蝶集团财务管理解决方案中的资金集中管理方案，可以满足集团企业资金集中管理的不同组织形式，报账中心、结算中心、财务公司对资金管理的要求。根据集团公司自身的实际情况，如行业架构、地域因素等，度身订做地设计集团的内部资金流程，集团内公司可统一账户、资金按“一个漏斗”支出，加强监控，防止违规；统一对外结算，掌握资金的流量、流向；集团公司统一进行筹资、融资，统一进行资金调剂和内外投资；对集团资金交易进行实时跟踪、检查，监督整个交易流程的完成情况，实现整个集团对资金业务的统一、规范、实时的处理及资金运作的统一高效管理，对集团资金管理实现跨越时空的全面掌控，确保集团资金在业务结算、融资及投资等各方面活动的信息及时真实、完整准确。
在预算执行情况的反映与控制方面，金蝶集团财务管理解决方案中的预算管理方案，可应集团管理要求建立集团全面的预算管理体系，以满足集团企业多角度、多层次的、全面的预算管理的需要，提供全面、规范、科学、及时的预算方案，并在集团的预算管理上提供流程控制。主要体现在：金蝶集团财务解决方案全面预算管理涵盖企业的投资、经营和财务等企业经营活动等各个环节，编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益预算，体现其全面性；预算管理工作始于预算的编制，结束于预算的执行分析，预算管理系统为企业预算的事前编制、事中控制和事后分析提供了一个平台；设置预警平台，提供计划预算的预警功能，自动检测，生成预警信息自动通过网络传给相关负责人；进行多角度、多层次的预算分析，提供了及时、灵活的预算分析，分析内容包括预算数与执行数比较分析，预算数多个版本之间的比较分析等，上级单位能够及时了解到下级各单位预算执行情况，进行分析。从而有效促使集团企业经营活动能沿着预算管理轨道科学合理地进行，确保预算执行情况信息质量。
集团财务报告实现层面，金蝶集团财务管理解决方案提供的合并报表方案，建立和完善了集团财务报告编制体系。
标准、规范的合并报表处理流程，确保数据处理流程的一致性
金蝶集团财务管理解决方案中的合并报表系统，按企业会计制度规定的合并报表处理准则定义了标准、规范的处理流程，从集团组织架构、股权关系、合并方案定义到数据采集、数据核对、抵销调整、合并归档都已由系统明确地、规范地设定，任何合并报表执行的处理流程都是标准的和一致的。
利用先进网络技术采集数据，确保报表数据真实及时
合并报表系统通过系统客户端，可直接从集团公司中的子公司账套采集数据，编制子公司的报表，使子公司的财务报表信息不被篡改，保证报表信息的真实性。
统一的报表模板格式，保证报表信息采集的一致性
合并报表系统中对需上报合并的各子公司个别报表统一定义报表模板，各子公司只可按统一的报表模板编制财务报表，使集团公司中所有个别报表上所表达的信息内容保持一致，使编制的合并报表信息具有真实性。
完善的外币折算功能，跨国数据实时采集成为可能，保证数据采集的一致性
基于集团存在跨国下属公司的个别公司报表，在合并报表处理系统中，对外币报表提供了完善的外币折算功能，将外币报表折为合并规定的统一的本位币财务报表，或者将本位币报表折成外币报表，灵活轻松的折算功能，将原本烦杂的工作变得简单化，提高了合并报表工作效率，使提供的财务报表信息变得及时、准确。
内部事项的自动抵销，完善的表间、表内沟稽关系，高自动性保证合并工作及时准确
会计报表处理流程范文3
关键词：高职；“基础会计”课程；教学思路；教学模式；职业能力
职业能力的培养是高职院校人才培养中的重要目标，职业能力的强弱直接决定了高职学生未来的就业竞争力，并与其职业发展息息相关。而“基础会计”课程是高职会计专业学生入校后所接触的第一门专业课，也是第一门职业技能课，因此，将职业能力的培养有效地贯穿于“基础会计”课程教学中，对学生尽早树立正确的职业目标、培养职业技能具有重要意义。
一、基于职业能力培养的高职“基础会计”课程定位
“基础会计”是会计专业的专业基础课程，同时，也是一门重要的职业技能课程，是会计从业资格证的必考课程。它以会计核算业务流程为导向，围绕会计核算方法这一主线，系统地介绍了原始凭证、记账凭证、会计账簿及会计报表的种类、作用、格式、内容和填制方法，反映了会计工作的实际工作情景，突出了工作过程的主体地位。通过本课程的学习，学生能识别、填制和审核各种凭证，能根据审核无误的凭证登记账簿，能根据账簿记录编制会计报表，具备对工业企业简单的经济业务进行独立会计核算的能力。因此，课程学习旨在培养学生认真严谨的学习和工作态度，以及爱岗敬业、诚实守信的职业精神，为学生进行会计从业资格考试及后续专业课程的学习，乃至今后从事出纳员、会计员和报税员等各会计岗位工作打下良好的基础。“基础会计”与会计业务岗位群的关系如图1所示。
二、基于职业能力培养的高职“基础会计”课程教学目标
高职“基础会计”课程以职业素质教育为基础，以职业能力为本位，以会计员岗位职业标准为目标，以会计员的工作过程与任务为内容，以会计员工作场景与项目为载体，采用项目任务教学。并通过仿真实训，使学生熟悉会计工作的基本流程，掌握会计核算的基本理论、基本方法，能对工业企业基本的经济业务进行正确的账务处理，培养学生的专业知识、业务技能、工作态度、学习方法和社会能力。[1]
三、基于职业能力培养的高职“基础会计”课程教学思路
基于职业能力培养，“基础会计”课程应打破以知识传授为主要特征的传统学科课程教学模式，而转变为以会计核算业务流程为中心组织课程内容展开课程教学，并让学生在完成具体任务的过程中构建相关理论知识，注重学生会计核算实践操作能力的培养。课程内容应突出对学生会计单据、账簿、报表处理能力的训练，理论知识的选取要紧紧围绕工作任务完成的需要来进行，同时，融合会计从业资格证对知识、技能和态度的要求。项目设计以填制和审核会计凭证，据审核无误的会计凭证登记账簿，根据账簿记录编制会计报表的工作任务为线索来进行，使学生职业能力得到阶梯式提升。教学过程中，要通过会计专业的网络平台、校内实训基地建设等途径，采取课上边学边做或翻转课堂等多种形式，充分利用和开发网络学习资源，给学生提供丰富的实践机会。教学效果评价采取过程评价与结果评价相结合的方式，通过理论与实践相结合，重点评价学生的职业能力。[2]
四、基于职业能力培养的高职“基础会计”课程教学实施
（一）选择最优秀的专业教师为学生上课一方面，“基础会计”是会计专业的入门课程，也是后续专业课的基础，优秀的专业教师能够提升和带动学生对本专业的学习兴趣；另一方面，优秀的专业教师还能使学生在较高的起点上认识会计专业，并能使学生较早地树立自己的职业理想。（二）基于工作过程，“课证融合”实施教学以会计核算业务流程为中心，以真实的项目任务为载体，以学生为主体，并突出其身份的双重性（既是学生，又是出纳员、会计员），在教师的操作示范下，将会计业务单据引入课堂，根据任务的不同独个或分组尝试每个典型的工作任务，在全真的环境中完成会计核算业务，提高学生的实践操作技能。课程教学与会计从业资格考证紧密结合，实施“课证融合”。将教学课程从教室延伸到会计实训室，再延伸到出纳员、会计员的实际工作岗位。（三）教学内容源于具体案例和真实单据讲授内容、实训和主要的课堂活动都围绕出纳员、会计员职业能力目标的实现，以会计业务单据的流转为导向，实现专业理论知识吸收、融合并向技能知识的转换。（四）采用多种教学方法采用讲授讨论法、角色扮演法、案例教学法、项目任务教学法、实物教学法、实践教学法等多种教学方法，充分发挥学生学习的积极性与主动性，引导学生积极主动地获取知识，提高学生发现问题、分析问题和解决问题的能力。（五）运用多媒体技术教学中运用了多媒体演示，将会计业务中的真实凭证、账簿、报表再现课堂。在会计实训室进行实操实练，通过世界大学城的平台实现师生互动、空间作业，通过多种形式让学生自主参与教学，开展高效和灵活的教与学的活动。
五、基于职业能力培养的高职“基础会计”课程考核评价
（一）考核方式采用以能力考核为主线，实行课前、课中、课后全过程考核的评价方式。考核主要由平时成绩和期末综合测试两个部分组成，其中，平时成绩又包括课前任务、课堂考勤、课堂讨论发言、课堂实训过程、课后任务五个部分。（二）考评标准“基础会计”课程考评标准具体如图2、图3所示。（三）考核方法考核方法有学生自评、学生互评和教师考评，具体如图4所示。（四）考核结论“基础会计”课程考核等级分为优秀、良好、合格、不合格四种，对应分数如表1所示。
参考文献：
[1]张晓燕.基于工作过程的高职院校课程标准研究[J].辽宁广播电视大学学报，2010（4）：66-67.
会计报表处理流程范文4
关键词：电子报表； 报表系统； MVC； Struts； Oracle
中图分类号：TP391 文献标识码：A 文章编号：1009-3044（2013）26-5862-03
随着企业规模的不断扩大，业务的无限增长，伴之而来是信息的急速膨胀。信息爆炸对于传统的办公模式和管理方法提出了严峻的挑战，各个行业都提出了新的要求，那就是真正的实现“无纸化办公”，“网络查询”。针对这种迫切的需求，出现了实现文档的电子化存储与Internet在线查询的电子报表系统，这种系统把目前以纸张、手工处理为主的文档，图纸等用计算机存储，用户可以非常方便的对文档等实现快捷、安全的存储和在线查询[1]。而且电子报表系统还可以使管理部门的管理水平提高一个层次，还可以减少因手工填报而引起的不必要的问题，在很大程度上提高了工作的准确性和及时性[2]。可以认为，采用电子报表平台是各个行业业务系统完成现代化转型不可或缺的一个关键步骤。
文章在分析电子化报表平台各个部分的实现方式及关键技术的此基础上，设计了一套符合目前企业管理流程，方便快捷的电子化报表平台系统，并采用MVC模式与基于JSP的Struts Web框架设计，实现了基于WEB的电子化报表平台系统。
1 系统总体结构
随着网络技术的快速发展，绝大部分的管理软件开始向B/S（Browser/Server）结构转变。这种基于WEB技术的应用系统基于现成通用的浏览器作为用户界面，应用程序安装在后台服务器中，可以被任何操作系统上的通用浏览器所浏览，这样不但实现了跨平台操作，而且降低了系统开发和维护的成本[3]。文章设计的Web电子报表系统由浏览器、Web服务器、应用服务器和数据库服务器组成，如图1所示。
从图1中可以看出，在文章设计的电子报表系统中，在客户端，用户利用Web浏览器通过URL访问Web服务器，Web服务器通过SQL数据库语言请求数据库服务器，并将获得的结果以HTML形式返回客户端浏览器[4，5]。基于系统采用B/S的模式，本系统的逻辑结构由以下三个部分组成：
前台系统：即用户界面，采用目前比较流行的基于JSP的Web框架结构—Struts框架技术来实现。
业务处理系统：该系统负责提取数据源、数据预处理、对数据输入核对的业务流程控制、报表处理以及必要的系统管理。可以看出，该部分包含与前台通过HTTP协议交互的功能，同时也包括通过JDBC与数据库交互的功能。该部分是本系统的核心之一。
数据库系统：采用ORACLE11g数据库，里面存放系统所需的数据，通过JDBC与外界交互。
系统的逻辑结构图如下：
2 Web电子报表系统设计方案
设计的电子报表系统主要由后台数据库系统、报表生成管理系统和手工录入系统等组成，下面分别详细介绍。
系统数据库采用ORACLE11g，负责处理大量的后台计算。数据库具有以下功能：
报表生成管理系统主要生成两类报表：原始数据展现类和用户查询类。原始数据展现类主要是用于原始数据的保存。报表处理模块按照预先设定的程序，通过报表名称、机构号以及时间分别调取相关数据，然后经过加工处理，生成所需的报表文件，并以*.roi的文件格式存放在I-SERVER（报表管理服务平台）的指定地点。用户查询类主要是用于根据用户需要将报表中指定的信息。这类报表的实现主要利用E-Report-Designer通过SQL语句调用数据库中的表、视图的数据，然后经过加工处理后生成所需的报表。
手工录入系统按照需求包括三个功能模块，则三个功能的具体需求如下：
3 手工报表录入系统的具体实现
由于篇幅上的限制，文章在这里以关键的手工报表录入系统作为实例，通过具体介绍手工报表录入系统的界面制定、中间层的实现原理来阐述整个电子化报表平台建立的关键技术，数据库实现部分就不在这里描述。
3.1中间层的实现原理
当用户点击按钮，提交一个事件（Event），JSP页面即前端视图则向Servlet控制器（Structs）发出一个请求（Request）给Action类[6]。其中页面提交的请求和Action类的对应关系由Structs的配置文件Structs-config.xml来配置；Action类利用到数据访问对象类（Data Access Object，DAO类）存取数据，并通过ActionForward对象指向的JSP组件生成动态网页，返回给客户。其中对每一个具体的功能对应一个具体的Action类。
控制器的配置决定了发给控制器的请求将得到怎样的处理。在系统配置的sructs-config.xml文件中，将action的请求都映射到了控制器，并指定对每一请求该如何处理。部分实现代码如下所示：
input="/autocrtjsp/reportagregation.jsp"
name="agreReportForm"
path="/agretbl"
scope="session"
type="com.pansky.autocrt.Action.agreReportFormAction" validate="true">
就本系统来说，需要处理登录请求和页面提交的信息。每个视图都分别具有相应的表单FormBean和用于处理的Action类[7]。其中配置文件分为两个部分：其一是表单 Form bean，负责指定存储来自视图的参数值以及action映射置的Java类。第一部分处理提交的信息，如下所示：
。
而第二部分则负责处理登录和页面的跳转，通过customerLoginFormAction类来实现。
3.2前端视图的代码实现
前端视图利用JSP实现，用Struts标签库同表单Form bean交互，意味着所有的元素都必须用Struts标签库来创建。下面介绍手工录入的汇总表页面设计，该页面分为三部分，分别是页面上部的公司logo，页面左边的树形结构，和主页面的汇总表显示窗口。该页面的部分代码如下：
在该页面视图中可看到所有的HTML标签都是用标签库编码的。这就是Struts调整HTML文档和表单Form bean 之间参数值的方法。在处理每一JSP页面时，标签库会被扩展为HTML，而内部的Form bean 则包含默认值。
页面上按钮标签的功能实现也是通过页面编码实现，例如“返回”按钮实现页面跳转功能：
其中center表示按钮处于该行的中间，如果点击该按钮将跳到reportagregation.jsp的页面。到这里，整个系统的描述基本结束，有关应用程序的部署请查阅相关书籍，在这里就不赘述。
4 结论
论文主要工作围绕着企业电子化报表系统的研究开发而展开，针对报表平台的核心技术：手工报表录入系统的具体实现进行了详细的论述，采用了目前较流行的基于JSP技术的Struts框架结构实现用户界面。尽管论文在电子化报表平台系统方面做了一定工作，但是距离实际应用还有一定距离。对系统中的某些细节问题（如中心数据库的建立，用户界面等），需进行更进一步的研究与完善。
参考文献：
[1] 王丽.企业会计报表发展探析[J].中国经贸， 2013（2）： 216.
[2] 梁红兵.企业财务电子报表错误及解决对策[J].中国电子商务， 2011（9）： 185， 187. （下转第5868页）
（上接第5864页）
[3] 李伟春.浏览器状态电子报表的系统实现[J]. 计算机与现代化， 2008（2）： 125-126.
[4] Havery M Deitel. Advanced Java2 Platform How to Program [M]. Prentice Hall， 2003.
[5] 张宗福. 基于STRUTS框架开发MVC模式的WEB应用[J].计算机光盘软件与应用， 2012（22）： 206-207.
会计报表处理流程范文5
经济责任审计项目审计质量高低在很大程度上要靠审计方法、手段的创新。目前，虽然大多采用计算机辅助审计技术，提高了工作效率，但大多数审计项目审计依然手段简单，还停留在就账查账的基础上，已不能满足当前经济形势及审计工作发展的需要，一些问题不能从经济社会发展进步的角度查深查透。实践中发现，创新和改进审计方法应从以下几方面着手。
一是实行审前公示，审计组与被审计单位互相监督。首先，审计小组通过召开座谈会和张帖通告两种方法实行审计人员通讯方式两公开。公开审计组成员手机或小灵通号码和审计组成员个人网络邮箱地址。其次，接受被审计单位监督，认真填送廉政监督卡，提高经济责任审计的廉政透明度。
二是审前准备要祥略得当。做好审前调查，向组织、纪检、上级管理机关了解被审计单位及被审计对象的有关情况，认真查阅有关法律法规和相关文件，制定好相关审计评价指标表，对初次审计的对象，要做详细的审前调查；对任期中审计过的，基本情况已经掌握的，调查可以从简。
三是采取审计与调查相结合的方法。审计实施中，一方面通过查帐收集审计证据，另一方面通过座谈和咨询等形式分别听取离任人、接任人和单位领导班子成员、中层干部代表和群众代表的意见和情况反映，并作好记录。最后，对属于审计范围的事项通过查帐进行核实，或外调取证；对不属于审计范围的事项向有关人员作出解释说明。把查帐与调查有机结合起来，有助于了解单位的真实家底和被审计对象执行财经纪律和廉政情况，有助于经济责任审计的风险规避。
四是帐务审计应让顺查与逆查相结合。帐务审计先从原始凭证的审查着手，顺序对记帐凭证、日记帐和明细分类帐、总分类帐进行检查，最后审查会计报表等， 然后，有针对性地按照记帐程序的反方向进行审查。或是，审计人员依据所掌握的资料总体情况，先从审阅、分析会计报表着手，揭示财务经济活动中的薄弱环节和反常现象，发现线索，掌握重点，再据以查核各总分类帐户及其所属明细分类帐，然后核对记帐凭证，审查原始凭证，最后，从原始凭证、记帐凭证、日记帐和明细分类帐、总分类帐进行顺序检查。就是说，可先顺查后逆查，也可先逆查后顺查。使顺查与逆查相灵活结合，能从大处着手，由表及里，由面到点，把握审计重点。
五是更好地运用和实施计算机辅助审计。目前从审计数据的采集、ao系统（或sql server、access等数据库）的导入、审计分析、审计结果等都有了一套完整的审计操作程序，为了更好地发挥计算机辅助审计的作用，在实践中要善于总结经验，勤于思考，求真务实，敢于探索，特别是要把具体的重点审计事项同构思审计结构流程图联系起来，实现审计思维过程的转变，对重点审计事项的思维、结构框架和具体实施要达到更加科学、更加合理、更加务实的程度。因此，构建重点审计事项查询流程图是很有必要的，其构建的思路和方法主要体现在如何确定重点审计事项、构建几何流程图、运用sql查询语句和对审计结果的核实等几个方面。有效利用excel表格。excel软件详尽的数表处理功能为审计人员执行分析程序,特别是处理繁杂的数据计算与分析提供了有力的工具。审计实务人员借助excel软件能够更加高效的获取强有力的审计证据,为降低审计风险、提高审计质量提供了合理基础。
六是财政财务审计中应让帐簿审阅与信息资料函证相结合。审计人员对会计凭证、账簿、报表、计划、决策方案、合同及会议记录等书面资料审阅的同时还应发函给被审单位有业务往来的单位或个人,了解情况,取得证据,以证实被审单位会计记录是否正确，验证款项、实物等的期末余额正确性。通过函证,审计人员了解被审单位的相关资产、负债和所有者权益的存在性及被审单位会计记录的可靠性、真实性,验证被审单位及有关人员有无弄虚作假,营私舞弊等行为。实际审计工作，一般使用手工发询证函，但大多是手工输入，在输入数据和单位名称等内容时，存在重复劳动，且容易出错，在选取了样本，填写询证函时漏掉，在发函数量较少的情况下，影响尚小，在发函数量很大的情况下，如何提高效率？建议利用网络126邮箱、163邮箱和word电子邮件等发询证函。应注意的是在函证操作中要采用积极函证法以取得有效的证据。
会计报表处理流程范文6
1.会计核算信息化的工具
财政部1994年6月下发的《会计核算软件的基本功能规范》规定了:会计核算软件必须具备的功能和实现这些功能的步骤,且必须符合国家会计法律、制度和规定,会计软件具备的基本原则:(1)合法性:软件采用的总分类会计科目名称、编号方法、凭证格式符合国家统一会计制度规定;软件应提供记账凭证输出打印功能,以提供原始凭证的输出;必须提供会计会计账簿、会计报表的打印输出功能,输出的内容和格式应符合国家统一会计制度规定;(2)安全性:防止操作失误造成的数据丢失和数据篡改行为,对于数据程序和文件,具备基本加密功能以防止非法篡改,且只有相应权限人员查阅不同密级的财务数据;防止计算机故障或强行关机造成的数据破坏,应该具备实时备份或利用现有数据尽快回复到破坏前状态。(3)正确性:主要包含核算正确性和输入正确性,如对于基本字段的规范性、记账凭证重号、借贷金额不等应作出提醒并拒绝核算,机内账目对比功能、对比总分类账和明细账汇总对比、核算周期内累计记账汇总对比等,且在规定区间内进行结账功能。
2.主要会计核算软件比较
(1)金蝶。金蝶的ERP系统目前主要财务、HR、进销售存的专业模块业务开发,对于生产经营的其他模块尚需进行第三方软件进行对接,在会计核算上,凭证处理支持两行分录平衡,报表模板较单一,无选择性,固定资产处理上采用动态平衡法,在薪酬核算处理上的功能较弱,产品集成性有待提高,二次开发的难度较大,但金蝶最大的特点是数据表单较亲切,界面较美观,比较符合国内从业人员操作习惯。(2)用友。用友的ERP系统目前较明显的进步在于包含经营管理环节较完善,价值流上如采购、生产、库存、财务、销售、HR等,凭证分录具有自动平衡功能、提供图表处理、数据处理、初始设置、薪酬处理、存货核算;固定资产核算允许进行折旧方法的自行设置,但模块设置较呆板、对于维护的要求较高,否则影响稳定性;初始投资和后期维护成本较大。(3)SAP。SAP的ERP系统首先基于德国较为先进的的制造业企业生产经营特点进行开发,涵盖企业全价值流业务:尤其在财务数据与物流、销售数据的集成性上功能强大,提供财务分析的在线预警功能和EXCEL、WORD等多样性的数据输出支持;在首次开发时一般基于SAP基本框架,套入适用企业实际的财务核算模式、业务流程模式,对参与开发的业务需求描述要求较为细致,系统的稳定性较好,但产品初次投入成本及二次开发成本较高,一般在大型的生产制造企业、商业物流企业SAP具有很强的适用性,能够极大的提高企业信息管理水平。
二、会计核算信息化的趋势
随着计算机的不断普及以及企业财务信息需求的变化,产生了新的会计核算业务需要,对于会计核算信息化的新特点和模式如下:
1.零级核算模式
零级核算模式是指根据企业财务数据需要,将现有一级科目进行随机分类和概括,形成若干层次更高的会计科目,称为零级科目。特点在于:(1)一般采用随机核算制,即随机进行各种零级核算;(2)同时采用汇总核算和序时核算的方法。现有一级科目一般为总账科目,如按流动性将一级会计科目分为:流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债、所有者权益等,从而进行会计核算;如资金来往科目中,将“应收票据”和“应付票据”合并为“往来票据”;将“应收账款”、“应付账款”、“预付账款”和“预收账款”合并为“购销往来”,从而在进行会计核算,给公司财务、营销和高层管理人员提供有关大类以及科目会计指标的整体数据。
2.实时核算模式
实时核算是指会计核算周期内及时响应的或者必须进行的核算,并约束随机核算的结果围绕并形成中心核算数据;会计核算追求的理想的目标在于经营持续发生的财务信息情况应该持续的进行核算和展示,这在传统的核算模式下受核算手段和从业人员人工效率的影响,但通过计算机系统的使用,对于关键财务指标的发生和审批通过系统平台实现,使财务数据实时的进入系统并核算。一般大型的集团企业或集团控股型企业对财务数据的获取实时性期望较高,在连锁性商业企业、制造型企业尤为明显,将数据获取的初端延伸到企业经营的基层,系统自动实现数据的审核、汇总和核算,虽然信息系统的日常维护需要较高的维护成本,但是符合目前企业发展的需要,对于中小企业在不断壮大的过程中同样重要。目前国内ERP管理软件如金蝶、用友在财务模块与其他业务流程对接上尚有广阔的业务空间,虽然在界面的亲切性和流程的适应性、维护成本上有较多优势,但在功能的完善性、二次开发的空间上与国际软件巨头有差距,从而影响财务实时核算的实现。
3.分组核算模式
根据企业业务需要,对现有会计科目进行重组核算,形成新的分组会计科目以核算新的会计指标,以为企业提供企业经营决策支持。分组核算的主要特点为(1)核算指标是随机选定的,在系统中的会计科目中无响应科目,一般需依赖于计算机系统的数据库自我运算功能;(2)采用逐笔序时的核算方法,而非汇总核算法;(3)对于系统内的会计科目重新组合核算的,可以提供明细核算指标;(4)分组核算要受账账相符的原理制约,是基本的核算原则。如在薪酬及福利费用的会计核算中,企业根据自身业务需要将薪酬按人员基本人口统计资料进行分组。
