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合理税收筹划的意义范文1
关键词：税收筹划；类型；策略；分析
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）02-0-01
税收筹划是现代企业进行财务管理的一项重要内容，对企业的发展具有十分重要的意义。怎样依法纳税并有效地利用税收这一经济杠杆来为企业谋取最大限度的经济效益，这是每一个企业在经营过程中都十分关心并潜心研究的一项重要课题。首先，我们对税收筹划的含义做一个简单了解：企业税收筹划是纳税人遵守现行国家税法及其它法规的前提下，在税收法律许可范围内，利用税法所提供的优惠，通过对经营及经济活动事先筹划，对多种纳税方案优化选择，从而取得节约税收成本，实现企业价值或股东财富最大化的活动。税收筹划其实质上是经济市场条件下的一种企业行为。下面我们对企业的税收筹划展开进一步的分析和探讨：
一、首先对税收筹划的意义进行分析
在全面税收约束的市场环境中，企业进行财务管理的目标不仅是追求其股东权益最大化，还包括税后股东权益的最大化。企业能否实现其税后权益的最大化受到纳税成本的制约，企业的经营管理者必须充分考虑到纳税成本和企业收益的配比，所以税收筹划对企业财务管理的重要意义是显而易见的，它依托税收法规的导向，通过对企业投资、筹资和收益分配等一系列经济活动进行调节，来促使企业的收益和税收负担的形成良好的配比，来实现税后企业收益的最大化，从而达到企业价值的最大化。所以，我们对现代企业的税收筹划的分析，具有十分重要的现实意义。
二、以下对税收筹划的类型进行分析
一般来说，企业的税收筹划类型分为两种，即：优惠型税收筹划和节约型税收筹划。这两种税收筹划的目的和结果都是税金支出的节约，但是从实现节税的原理和途径来看，这两种类型有截然不同的区别，我们以下做比较分析：
首先来看优惠型税收筹划，其重点在于利用、选择税收的优惠政策，依据这些优惠政策来进行企业经营活动的布置和安排，这类型的节税由国家税收的优惠政策来作保障。
再从节约型税收筹划来看，其节税是通过对企业的经营活动来做研究分析，而并不是依靠国家税收的优惠政策来体现，它是从节税的角度对企业的运营和运作方式进行调整，将不产生效益的经营方式取消，在生产及企业运营的各个环节避免并尽量减少税金支出产生的浪费，已实现企业效益和利益最大化的经营目标。节约型税收筹划着重从避免并尽力减少税金支出的浪费入手，对发现在生产及经营的任何环节中产生浪费的经营行为和方法及时调整，减小经济损失。
我们应全面认识税收筹划，将其与非法避税做区别认识，并对这两种税收筹划类型进行细致的了解和科学区分，能够合理利用，为企业税收筹划明确方向，提供企业运用的方法和思路，确立正确的财务管理工作的出发点，以更好地保护并发展税收筹划，为企业服务。
三、谈现代的企业税收筹划的节税策略和方法
1.对企业运营的成本进行合理的调整来抵减其经营收益，减少企业的应税所得额以降低企业税务负担，这就是调整成本法。这一概念中的成本调整，应针对现行的财会制度和要求来处理，而不是胡乱地摊销成本、乱计费用。进行调整成本的方法有几种，分为存货计价法、折旧计算和费用列支法。通过减缩课税基础能够直接减少应缴税，同时还可适用较低的税率，从而实现企业双重减税的目的。
2.对收入进行合理控制来减少所得，减轻纳税责任来降低企业的税负，这一方法称为收入控制法。收入控制按照财会的规定进行科学的财务技术手法的处理，其实现途径主要有几点，如下：
(1)可以利用税收优惠来控制所得实现的时间。科学地进行所得年度的归属安排，通过收入及成本费用等一系列财务名目的增减或分摊进行实现，但需要对产品销售及其他各项费用出入进行合理准确的预测，了解市场情形并采取合理的手段措施，使企业享受最大利益。
(2)根据接收款的方式销货收入的认定，以实际收到货款时为准，可对取得货款的时间加以限制，取得影响收益的效果。这便是利用公允的会计方法或准则设定收入时点。分期付款销货收入，按合同约定的收款日期作为收入的实现，也可以略作适当的控制。
(3)对应税所得额进行控制以降低累进税率条件下的企业应纳税额。可以通过实现税收筹划来控制收入，以预防因为企业所得忽然提高所带来的税负方面骤然提升。
3.运用低税环境或适用较低税率来进行企业税收筹划：低税区税惠政策减少了企业纳税环节，降低税率，创建了优化的税收大环境，这给企业创造了良好的税收条件，也为税收筹划提供了方便；另外，各国的税法均有不同的税率，适用较低税率直接能够达到减少应纳税额这一目的。
四、进行企业税收筹划时须注意的事项
1.企业必须将税收筹划限定在法律许可的范围。如果有出现违反税收法律条款规定的行为，逃税、偷漏税等现象，我们应改坚决予以制止，维护社会秩序和国家利益。税收筹划应该在法律、法规许可的条件下和范围内来实现，所有提供虚假会计信息的行为都必将受到严厉的制裁。
2.税收筹划不能仅以税负高低作为选择纳税方案的杠杆，应围绕企业财务管理的目标来进行，综合考虑实行的方案能否带来绝对收益。
3.企业做税收筹划须关注税收法律法规的变更，并依照新的法律法规及时调整自己的财税管理方法，以法律规范和政策为导向，合理企业自身的规避税收筹划行为。
4.筹划应考虑到对其他成本的影响，将经济市场大环境、企业的发展前景等一些综合因素纳入考虑范围，进行全面综合分析，制定筹划措施。
5.先对税收筹划风险进行识别后再进行决策。税收筹划受市场、经济政策和国际环境变化的影响，使得税收筹划带有很多不确定性的因素，由此产生一定的风险，因此对税收筹划风险要做好充分的认识后再做决策。
总之，企业应结合自身经营活动的特点寻找合适的税收筹划方法，从企业整体利益出发进行节税目标的实现，最大限度地实现企业的经营目标。
参考文献：
合理税收筹划的意义范文2
关键词：中小企业；税收筹划；税收法律；风险控制
自“营改增”在全国地区全面贯彻以后，我国中小企业的纳税环境也发生了较大的变化，同时也给税收筹划活动带来了较多的操作空间。为了合理降低自身的税负，我国很多中小企业都开始着手进行税收筹划活动。事实上，较多中小企业确实通过税收筹划活动取得了显著收益。但由于税收筹划活动涉及的内容比较多，导致这项活动并没有在企业内部充分发挥作用，甚至还会带来一些不必要的风险。在这种情况下，就有必要对我国中小企业开展税收筹划活动的基本现状进行深入全面的探讨与分析，并充分明确税收筹划活动开展的有效路径。
一、我国中小企业税收筹划的意义
在我国多数企业发展中，积极开展税收筹划活动都具有较为突出的战略意义。第一，这项活动的合理开展，可以有效降低企业的纳税压力。当前我国很多企业在运营发展过程中，税收成本比较高。而税收筹划活动能够显著降低企业所需要缴纳的税金，降低企业的纳税成本，可以将节省下来的资金用于生产经营环节。第二，这项活动的全面贯彻，也会不断提高企业财务人员的专业水平。这主要是因为税收筹划活动本身就具有较强的专业性与系统性，对财务人员的素质要求比较高。因此在税收筹划活动深入开展的过程中，企业财务人员的素质水平也会得到显著提升。第三，这项活动的科学进行，也能够避免节税引发的税法风险。我国部分企业为了节省税收成本，出现了盲目节税的情况。虽然降低了税负水平，但也带来了法律风险。但科学的税收筹划活动，能够在法律规定的范围内合理节税，避免出现税法风险。
二、我国中小企业税收筹划的现状
结合当前我国中小企业的实际情况来看，大部分企业都已经开展了税收筹划活动。虽然这些税收筹划活动取得了较为显著的成效，但是仍然存在一定的不足，以下进行全面的探讨。第一，有部分企业对于税收筹划活动的重视程度不高，并没有将其纳入到战略体系中。这主要是因为很多中小企业的领导者自身文化水平并不算太高，同时对于现代企业管理和财务理论体系的认知水平也存在不足，最终也就无法正确认知税收筹划活动。第二，税收筹划的进行必须要充分重视税法法律的调整。但是当前我国很多中小企业对于税法调整的认知存在一定的滞后性，无法依托于税法优惠和法律限制等内容，针对性开展税收筹划活动，也就很难取得较好的成效。第三，很多中小企业都认为税收筹划活动是财务部门的工作，使得其他部门在税收筹划活动进行过程中，参与度显著不足。这种情况也导致企业税收筹划活动无法得到其他部门支持和通力合作。而单靠财务部门也很难推动税收筹划活动在企业内部的全面贯彻，必须要在后续时间里进行针对性的调整。第四，我国中小企业在开展税收筹划活动时，也面临较为突出的风险。事实上，税收筹划活动在进行过程中，本身就存在较多的风险。如果没有针对性控制风险，那么就很容易导致这些风险的爆发。而结合我国中小企业在这方面的实际情况来看，大部分企业都没有构建税收筹划风险的完备控制体系，很难防范各类风险的爆发。一旦这些风险全面爆发，就会给企业带来非常显著的负面影响。第五，我国中小企业的财务人员素质水平还比较有限，很难满足税收筹划的人才要求。这主要是因为中小企业自身规模比较小，同时在人才培养方面也不重视，甚至还有部分企业的财务人员还由家族成员担任。在这种情况下，企业的财务人员就很难推动税收筹划活动的全面开展。
三、我国中小企业税收筹划的开展路径
为了更好明确中小企业税收筹划的开展措施，这里也以A企业为例，全面探索了税收筹划在A企业的开展路径。第一，税收筹划准备工作。A企业在开展税收筹划工作之前，先搜集了现行税法法律内容，同时也组建了专项税收筹划的队伍。在此过程中，A企业也将税收筹划纳入到战略体系中，给税收筹划活动的全面贯彻提供了较好的支撑。第二，税负分析。A企业税收筹划人员结合企业财务报表等各类资料，对于企业近五年的税收数据进行总结与分析，同时还要搜集同行业内其他企业税负情况。在这个过程中，税收筹划人员发现在“营改增”以后，企业税负水平出现明显上升。这也说明了企业税收筹划活动存在显著不足，没有取得预期效果。第三，制定税收筹划方案。在明确A企业税负水平的基础上，税收筹划人员就可以结合我国现行的税法法律，以及税收筹划的相关理论，设计科学合理的税收筹划方案。在具体制定的税收筹划活动时，A企业的筹划人员也比较重视自身开展的各类涉税业务，同时还出具了不同涉税业务进行税收筹划的详细方向，最终形成了最优化的税收筹划方案。第四，税收筹划方案的贯彻。在税收筹划方案制定完成以后，A企业就开始在企业内部全面贯彻。在这个过程中，A企业相关人员非常注意方案的细节内容，充分保证各项细节指令可以得到较好的贯彻实施，提高税收筹划方案的最终成效。第五，税收筹划的风险控制。在税收筹划方案执行过程中，也会面临较多的风险。因此A企业还结合自身税收筹划方案的实际情况，制定了相对完善的风险控制体系，将风险扼杀在摇篮中。与此同时，A企业还记录了每次进行风险控制的经验，使得税收筹划方案变得更加完整。第六，税收筹划的评价。在税收筹划方案完成以后，A企业还进行了阶段性筹划方案效果的全面评价与分析，充分展示税收筹划方案的实施效果。通过评价结果，就可以明确税收筹划方案存在的问题，并进行积极的改善与调整。
四、我国中小企业税收筹划活动的保障措施
（一）充分重视税收筹划活动对于我国各个中小企业来说，应该能够在后续时间里不断提高领导者对于税收筹划的认识，并能够逐步将其纳入到企业战略体系中，充分降低税收筹划活动在企业内部遇到的障碍。这也需要中小企业应该积极召开税收筹划的高层会议，同时还要在会议上积极引入同行业成功企业的真实案例，让各个领导者直观感受到税收筹划带来的收益。与此同时，企业还应该在平时做好税收筹划的内部宣传，并在企业内部环境中逐步建立税收筹划的文化氛围，给税收筹划活动的后续开展提供较为完善的环境支撑。
（二）掌握税收法律调整动向我国中小企业在以后还要积极关注税法法律的调整，同时还要针对调整内容进行深入分析。对于企业来说，可以关注本行业的税法调整内容，并根据政府部门制定的税收优惠内容，展开全面的税收筹划。在这个过程中需要注意的是，税收筹划活动本身就具有一定的超前性，因此企业的税收筹划人员也应该加强自身对于本行业的了解水平，做好行业税法调整的预测，同时还要积极关注行业市场环境的变化，使得税收筹划的内容也具有较好的预测性与前瞻性，提前感知税法的调整方向，使得税收筹划方案可以取得更好的效果。
（三）加强各部门的合作交流企业的税收筹划活动并不仅是财务部门的工作，同时也需要其他各个部门之间进行通力合作，才可以取得较好的成效。因此中小企业在开展税收筹划活动时，也应该做好不同部门之间的合作与交流。对于财务部门来说，一定要加强自身跟销售部门、采购部门等主体的联系，同时还要搜集企业的实时销售数据信息，给税收筹划活动的开展提供战略数据支撑。除此之外，企业还可以考虑充分发挥财务信息系统、ERP系统等信息模块的作用，真正突破税收筹划活动存在的信息孤岛问题，使得各个部门都可以参与到税收筹划活动中，充分保证税收筹划的效果。
（四）积极控制税收筹划风险在企业进行税收筹划活动的过程中，不可避免会遇到较多的风险。这些风险一旦爆发，不仅无法取得税收筹划的预计效果，还有可能会导致企业遭受更大的损失。因此企业一定要做好税收筹划风险的控制，避免这些风险爆发。在这个过程中，中小企业也应该先对自身开展税收筹划活动可能遭遇的风险类型进行全面分析，比如诚信风险、法律风险等。在此基础上，企业就可以构建税收筹划风险的甄别与分析，在风险超过阈值以后，及时进行风险处理，避免各类风险的爆发。
（五）切实提高财务人员素质税收筹划活动的专业性是非常强的，因此我国中小企业也应该逐步拉起一支高素质税收筹划人员队伍。一方面，企业应该积极通过外部招聘，补充高素质人才。事实上，在当前我国高校不断贯彻扩招战略的背景下，我国社会行业市场环境中的高素质人才数量与比例都得到了显著提升。因此企业花费较低的成本，就可以吸收较多税收筹划方面的高素质人才。另一方面，企业还要在平时，针对财务人员进行税收筹划的培训活动。这也需要企业组织开展一些税收筹划的固定培训教育活动，同时还要在培训中解决税收筹划人员平时参与工作过程中遇到的各类问题，不断提高他们的综合素质水平。
合理税收筹划的意义范文3
关键词：油田钻井 税收筹划 策略
一、引言
石油作为极其重要的基础能源和化工原料，它与一个国家的经济发展有着十分重要的联系。而油田钻井企业是一种资源密集型企业，整个生产经营的过程都涉及到相关税收政策，因此如何对油田钻井企业进行税收筹划是十分重要的。税收筹划是一种常见的企业财务管理手段。随着我国企业的不断发展，企业管理者越来越意识到进行税收筹划的重要性。对于油田钻井企业，在市场竞争加剧的环境下，如何调整完事组织结构，明确组织职权，并且科学有效地进行生产经营管理是急需解决的问题。在这个背景下，油田钻井企业的财务管理者如何在合法的前提下，结构筹划企业税收，降低企业税负则更具重要意义。
二、税收筹划的相关概念
（一）税收筹划的定义
税收筹划是指纳税人在税法允许的前提下，通过对企业财务活动进行安排和筹划，利用税收优惠政策以及可以选择的会计估计方法，合理地选择纳税方案，达到减小企业税负或递延缴纳税款的目的，从而获得最大化税后利润的一种财务活动。
税收筹划不同于偷税和漏税。首先，偷税漏税是在纳税行为发生之后采取的不正当手段，而税收筹划是在纳税行为发生之前事先安排；其次，偷税漏税是一种违法行为，而税收筹划则是在法律允许的前提下开展的财务管理活动；再次，偷税漏税获得得是不合法的税收收益，国家对于这种行为是明令禁止的。而税收筹划获得的是正当的税收收益。
（二）税收筹划的基本原则
1、合法性原则
合法性原则是税收筹划最重要的原则。企业在进行税收筹划的时候，必须充分理解认识国家的相关法律法规，在不违法这些法律法规的情况下制定适合企业的筹划方案。随着我国法律法规的变化，企业的税收筹划方案也要随之调整。企业应该采用符合现行法律法规的方法进行纳税筹划，不能采用隐瞒、欺骗等违法手段。
2、成本效益原则
企业开展税收筹划获得税收效益的同时需要为实施这些筹划方案付出一定的成本代价。企业进行税收筹划的根本目的是通过降低企业税收负担从而实现企业效益最大化，因此企业在进行税收筹划的过程中，应该遵守成本效益原则。企业应该充分比较筹划获得的税收收益和付出成本费用的大小，只有在税收收益远大于成本费用的情况下，企业才能实施此项筹划方案。
3、整体性原则
税收筹划的整体性原则体现在时间和空间两个方面。从空间上来看，企业应该充分考虑实施一个税种的筹划方案对于其他税种的税负影响。税收筹划应该专注于整体税负的轻重。从时间上来看，企业进行税收筹划不能只关注眼前利益，而应该追求长期税负的减轻。只有在保证企业的整体税负能够在未来相当长一段时间内能够得到减轻，获得税收收益，这一项筹划方案才能够实施下去。
三、企业进行税收筹划的意义
（一）税收筹划有利于提高纳税人的纳税意识
企业开展税收筹划是为了使用合法化的方法为企业节税，这样的方式可以抑制偷漏税行为，因此可以提高纳税人的纳税意识。我国的企业普遍存在着纳税意识不高的现状，纳税人经常忽视合法纳税的重要性，认为纳税会影响企业的经济效益，因此企业违反国家法律法规的规定，采用不正当手段偷税、逃税的现象时有发生。而当企业将纳税筹划这种财务管理活动作为一项企业日常财务管理工作加以开展执行的时候，纳税人可以逐渐认识和理解合法纳税的重要性，提高了纳税意识。
（二）税收筹划有助于实现企业财务目标-利益最大化
企业进行所有财务管理活动的目标都是为了使得企业价值最大化，因此企业开展税收筹划也是为了实现企业的财务目标。企业通过认真研究现行税法和其他相关法律法规，科学分析企业的纳税现状，在成本效益原则和整体性原则的指引下采用科学合理的方法制定多套可行的筹划方案。然后企业通过比较多套税收方案，选择企业最适合的方案开展纳税筹划。这样的税收筹划可以减小纳税人的税负，从而减小当期或者未来的利润流出，增加企业当期利润和可支配资源，从而有助于企业实现利益最大化的财务目标，并且为企业的长远发展打下基础。
（三）税收筹划有利于提高企业管理水平
企业开展纳税筹划工作可以提高企业的经营管理水平和财务管理水平。企业的经营管理水平表现在盈利能力、偿债能力和资本利用效率各方面。通过合理的税收筹划方法，企业可以降低运营成本从而增加税收利润，因此增加了企业的盈利能力。而在偿债能力方面，通过转移、减少以及合理分配当期税收负担，企业可以增加流动性，使得现金流动更加灵活，从而提高了企业的偿债能力。企业的财务管理活动主要围绕投资、筹资以及利润分配三项财务决策活动。而税收筹划活动对于这三项财务决策的制定都有显著地影响。另外，企业进行税收筹划活动之前需要科学分析企业现在的财务状况以及未来的财务能力，这个分析过程加强了企业的财务预测能力，提高企业财务管理水平。
四、油田钻井企业的税收筹划策略
（一）油田钻井企业投资的税收筹划
企业经营发展的过程离不开投资决策。油田钻井企业应该通过选择适当的投资行业、伙伴、期限以及方式来合理筹划应纳税款。同时企业应当持续关注国家产业政策的变化，投资对于进行纳税筹划有利的行业。例如在固定资产投资方面，由于油田钻井企业的固定资产多为大型专业设备，因此对于固定资产投资的筹划显得尤为重要。考虑到我国未来有实施消费性增值税的可能，因此企业可以在投资固定资产时考虑首先采用经营租赁的方式，等到合适的投资时机再做出购买固定资产的决策，使得将来可以从税基中较多的扣除固定资产投资额。其次，由于油田钻井企业投资与油气资源的地理位置密切相关，而我国油气分别大多数在西部地区。因此企业在进行投资决策时，可以考虑利用西部地区的税收优惠政策，增加西部投资力度。另外，国家对于高新技术企业的税收优惠力度较大，所以油田钻井企业可以尝试加大投资高新项目，从而利用相关的税收优惠政策。
（二）油田钻井企业筹资的税收筹划
企业必须进行筹资活动是企业开展生产经营的基础。因此企业如果在筹资过冲中进行有效的税收筹划也是非常重要的。由于石油行业的固定资产投资较大，对于资金的需求较高，因此筹资活动频繁。通过科学地规划筹资活动中的税收筹划，可以获得较多收益。一般来说，企业可以通过内部筹资、负债筹资和权益筹资三种方式进行融资。而内部筹资和权益筹资的过程较难进行纳税筹划，因此纳税筹划的方法主要体现在负债筹资的过程中。油田钻井企业可以通过内部设立财务公司，采用集体内关联借贷的方法进行筹资。这样的形式一方面可以在利率有差别的企业之间转移税收负担，又可以筹划利息收入从而获得延后纳税的好处。在进行这样的纳税筹划方案时需要注意国家相关税收政策中的特殊规定和限制，防止发生违法违规的行为或者采用没有达到预期效果的筹划方法。
（三）油田钻井企业经营管理的税收筹划
油田钻井企业的生产经营活动比较负责，涉及到许多类型的业务核算，因此对于经营管理过程的税收筹划具有重要意义。在固定资产折旧方法的选择方面，对于普通的固定资产可以采用加速折旧的方法，从而取得延迟纳税的效果。而对于油气资产，根据我国会计准则的规定，可以采用两种方法计提折耗。一般的筹划方案中尽量选用产量法，可以节省较多的纳税支出。在固定资产租赁方面，油田钻井企业需要研究分析采用经营租赁或是融资租赁的方法可以增加企业的整体经济效益。由于行业的特殊性，企业需要考虑固定资产入账时的弃置费用。符合预计负债认定的，需要做出相应的会计处理。在固定资产废弃时也应发生对应的处置费用。另外，我国税收法律、法规每年都根据我国实际情况以及国际惯例进行修正，因此常常出现新旧税法并行的情况。在这样的背景下，油田钻井企业应当充分利用未废除的税收优惠政策，尽可能的降低企业税收负担，提高税收收益。但是企业在进行这样的筹划操作时要密切关注税收法律法规的变化，避免违法违规现象发生。
五、结语
石油作为一种全世界重要的基础能源和化工原料，更是一种战略物资，它关系着国家的经济发展和经济安全。当全球能源竞争越来越激烈，我国油田钻井企业也面临着巨大的竞争和发展压力。在这样的背景下，油田钻井企业的管理者如何提高企业经营效率，增加企业的综合实力和竞争力显得尤为重要。通过税收筹划的方式减轻企业税负正是一种提高企业经济效益的有效方法。因此我国油田钻井企业应该在充分掌握相关行业的特殊税收政策规定的前提下，充分把握企业自身情况，运用科学的税收筹划方法降低企业的经营成本，增加企业经营利润，从而增加企业价值。根据本文的研究分析，油田钻井企业可以在投资过程、筹资过程和日常生产经营过程中进行税收筹划。我们相信这样的努力有利于我国油田钻井企业的长远发展，从而使得在国际激烈的竞争中拥有一席之地。
参考文献：
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合理税收筹划的意义范文4
关键词：税收筹划;所得税;避税
0 引言
税收是企业的一项重要经营成本，税收政策对企业的生产经营活动会产生重要影响。但是，长期以来我国企业对税收筹划并不重视，直到近几年才被人们逐渐的认识、了解和应用。随着改革开放的不断深入，以及我国社会主义市场经济的逐步建立和完善，企业相应地有了节约成本、创造利润的动力和压力，在这种情形下人们对减轻税收负担有了真正的认识。税收筹划就是在充分利用税法中提供一切优惠的基础上，在诸多选择的纳税方案中，选择最优，以达到整体税后利润最大化。为此，本文拟对商贸企业的税收筹划做简单探讨。
1 税收筹划的原则
税收筹划是指在法律规定的范围内，以国家税法为研究对象，根据税法的规定比较不同的纳税方案，根据结果做出的优化选择。一切的违反法律规定的避税行为，都不属于税收筹划的范畴。因此，我们在税收筹划过程中一定要坚持合法性的原则。在筹划实务中坚持合法性原则必须注意以下三个方面：一是要全面、准确地理解税收条款，而不能断章取义，要理解税收政策的立法背景。二是要准确分析判断采取的措施是否合法，是否符合税收法律规定。三是要注意把握税收筹划的时机，要在纳税义务发生之前选择通过经营、投资、理财活动的周密精细的筹划来达到节税目的，而不能在纳税义务已经发生而人为采取所谓补救措施来推迟或逃避纳税义务。
2 当前我国商贸企业中税收筹划存在的问题
2.1 对税收筹划的认识不够
一些企业简单的认为与税务机关搞好关系是主要的，税收筹划是次要的。长期以来，由于我国税收法制建设滞后，加上征管机制不完善，税务机关在执法上的自由裁量权较大，一定程度上存在税收执法上的随意性，造成纳税人把与税务机关搞好关系作为降低税收支出的一条捷径。
2.2 税收筹划方式单一
目前，企业税收筹划主要集中在税收优惠政策的利用和会计方法的选择两大领域。众多筹划者意识到，充分利用国家的税收优惠政策，可以使企业的税基缩小，或者避免高税率，或者得到直接的税额减免;也意识到通过选择会计方法，滞延纳税时间，可以在不减少总体纳税额的情况下，取得“相对节税”的收益。但从各国的税收筹划实践来看，企业税收筹划的方式远远不止这些。原则上讲，税收筹划可以针对一切税种。不同税种对不同企业来讲，税负弹性的大小是不同的。从税负弹性大的税种入手，结合税收筹划的基本方法和企业的经营规模进行税收筹划，可以贯穿于企业发展的全过程，涉及所得税、流转税、资源税、财产税以及税收优惠、税前扣除等各个层面。同时，防止企业陷入税法陷阱、实现涉税零风险以及获取资金的时间价值等也应该是税收筹划的重要方式。
3 我国商贸企业税收筹划方法
3.1 谨慎选择采购厂家，实现合理避税
企业所需的物资既可以从一般纳税人处采购，也可以从小规模纳税人处采购，但从一般纳税人处购入，取得增值税专用发票可以抵扣17%，而从小规模纳税人处购入，经税务机关开票，只可以扣税6%或4%，少抵扣的11%或13%成为企业要多负担的税额，这部分税额会形成存货成本，最终会影响到企业的税后利润。如果小规模纳税人的货物比一般纳税人的货物便宜，企业从小规模纳税人处采购也可能更划算。但若是采购时考虑现金流出的时间价值，在从两类纳税人处采购的货物的质量及不含税价格相同的前提下，选择小规模纳税人作购货对象对企业加速资金周转、扩大再生产、提高生产效率同样具有重要意义。
3.2 注重结算方式的选择，实现合理避税
从结算方式选择上入手采购时结算方式的筹划最基本的一点是尽量延期付款，为商贸企业赢得一笔无息贷款，但应注意企业自身的信誉。结算方式有赊购与现金采购之分:当赊购与现金采购无价格差异时“则对企业税负不产生影响”赊购为好;当赊购价格高于现金采购价格时“在增加采购成本的同时”也会获得时间价值和增加增值税扣税的利益，此时企业需要进行纳税筹划以权衡利弊。
合理税收筹划的意义范文5
引言
在时代的发展条件下，各个企业对税收筹划的重视程度越来越高，税收制度在不断改革的情况下，税收筹划工作也在不断的改革，下面我们就对现代企业财务管理中的税收筹划进行深入的探究。
一、现代企业财务管理中税收筹划的概述
1.税收筹划的概念
所谓的税收筹划就是指在企业税收之前，在不违背国家相关税收法律的要求前提下，对企业的财务和内部经营活动进行合理的安排，以国家出台的相关法规政策为依据，尽可能减少企业纳税的合理性行为。一本来说进行税收筹划的单位或者个人，必须是纳税义务人，而且这项工作一定是在纳税之前，必须说明的一点就是，税收筹划的目的是为了减少税负，它与偷税、漏税有很大的区别，是一项合理合法的行为。
2.税收筹划在企业财务管理中的重要意义
（1）能够有效的提高企业的盈利能力和赔偿能力
一般说来，企业的盈利能力是衡量企业财务能力的重要参考指标，而盈利的大小与企业税后的利润有着密切的联系。企业可以采取增加收入和减少成本的方式来取得最大的税后利润，税收成本是一个企业成本中重要的组成部分，如果在企业财务管理中采取合理的税收筹划工作，可以起到节约资金、提高资金使用效率的积极作用。另外，税收筹划还可以提高企业的赔偿能力，在对资金进行合理分配后，大大的减少因企业内部资金的不流动而导致企业缺少赔偿能力的情况出现。
（2）提防企业落入税收的法律陷阱
在企业财务管理中使用税收筹划，可以防止企业进入法律陷阱。因为税收漏洞与税收陷阱是并存的，税收漏洞为企业提供了合理避税的可能和空间条件，与此同时，企业内部必须承担一定的税收风险。企业在进行财务管理的过程中一定要小心谨慎，不要因税收的漏洞而掉入法律的陷阱。对财务管理进行税收筹划可以有效的避免这一问题的发生。
（3）提高企业的经营管理水平
企业财务管理中进行税收筹划有助于企业的经营管理水平和会计管理水平。税收筹划工作是将企业管理的三大要素：资本、成本、利润有机结合，有助于企业经营管理水平的整体提高。另外对财会人员的要求上升了一个层次，要求不仅仅要熟悉当下的法律法规，还要了解企业的税收申报的整体流程，从某种程度上有利于企业会计管理水平的提高。
二、企业财务管理中税收筹划的现状
随着现代企业的迅速发展，企业内部的管理制度也在面临着改革与发展，规范化和标准化是其未来发展的目标。但是就目前现代企业财务管理的现状来看，企业内部尚未形成一个完整的管理体系，同时当前的企业发展的重心放在产品开发和企业人事管理和市场的营销方面，对税收筹划工作的重视程度尚不足。由此可见，当下现代企业财务内部对税收筹划的认知程度不够，不仅仅是缺少对税收筹划重要意义的认识，还缺少对纳税管理能力的专业性认识，所以说现代企业财务管理工作中对税收筹划工作的开展是一项重要的任务。
三、税收筹划在现代企业财务管理中的具体应用
1.在筹资决策环节的应用
现代企业财务管理中的筹资环节是开展经营活动的基本保障，同时也是进行财务管理工作中的首要环节。在筹资决策的环节，需要一定的经济成本，筹资方式、成本列支、税负问题都会对成本产生一定的影响，税收筹措工作上运用正确的筹资方式具有一定的重要意义，可以对选择合理的筹资方式，另外还可以选择借款的方式，减少企业的所得税，在降低贷款利息的同时，减少企业的筹资成本。
2.在投资决策环节的应用
关于投资决策环节的应用，为了让现代企业获得较大的投资收益，减少纳税部分的收益，对税收筹措进行运用，具体的实施工作如下：在投资方式方面，由于投资方式的不同，经济效益和风险就会有所不同，对税后的收益进行合理的计算，另外对投资风险的进行合理的分析后，采取正确的投资方式。另外在投资地点的选择方面，根据国家相关税法的规定上，有的地区在税率方面有优惠的政策，其对投资的收益也会产生一定的影响，因此要将投资地点列为重要的因素进行合理应用。
3.在利润分配环节的应用
现代企业财务管理中税收筹措的利润分配环节的应用，利润分配是按照相关的制度对企业所获得的利润进行科学分配的一种方式，这种利润分配的科学性对现代企业的发展具有重要的作用，有利于企业未来的稳定发展，同时也会影响到企业和投资双方的税负关系。在进行税收筹划中利润分配环节的应用中，可以对股利分配进行筹划，另外还要对亏损弥补工作进行筹划，有效的降低企业应税的所得额。
合理税收筹划的意义范文6
关键词：企业 税收筹划 问题 策略
1.税收筹划应遵循的原则
遵循原则是企业税收筹划成功的有力保证，企业在税收筹划中必须把握好以下几个关键性的原则：
第一，合法性原则。税收筹划是一种合法的行为。遵守国家的各项法律法规，是企业进行税收筹划的前提。税收筹划必须在税收法律许可的范围内进行。企业作为纳税人，应自觉履行纳税义务，且税收的筹划和实施，必须采用合法手段，不可违法。
第二，事先筹划原则。企业在进行税收筹划时，应根据国家税收法律的差异性，对自身的生产经营、理财、投资等活动进行科学、合理的事先筹划与安排，以达到减轻税负，优化税收结构，节约税收成本的目的。
第三，实效性原。税收政策是有一定实效性的，企业在进行税收筹划时，必须关注会计、税务等相关政策法规的变化，因时制宜，随时调整或修改相应的税收策略。
第四，效益性原则。企业在进行税收筹划时应注重企业整体税负的轻重，不能仅关注个别税种的负担。企业的税收筹划必须对各种因素进行综合考虑。一个成功的税收筹划是对多种税收方案进行优化选择，不能一味追求税收负担的降低而影响总体利益的下降。
第五，方法性原则。企业进行税收筹划应注重一定的方法，好的方法可起到事半功倍的效果。在会计处理方法上宜选择税负转嫁、纳税期递延等方法，也可以从税基、税率及税种差异方面实施筹划。需要注意的是每种方法都有自身的特点和适应性，因此，企业在进行纳税筹划时一定不能忽视这一点，不能只为了减轻税负，而忽略企业自身情况。
2.企业进行税收筹划的必要性
进行税收筹划是企业正常经营的必要前提。首先，税收筹划有助于实现企业价值最大化。企业税收筹划以规范企业整体的财务管理为目标，在遵循国家法律法规，不违背税法的前提下，对企业的生产经营活动以及投资、理财等事项进行科学、合理的筹划与安排，设计出切实可行的纳税方案并实施的一种财务管理活动。有效地税收筹划，可以大大减轻企业的税收负担，从而有助于企业价值的实现。
其次，税收筹划有利于企业降低经营成本。企业开展税收筹划是追求自身效益的必然需要。税收负担的高低与企业经营成果的大小密切相关。由于税收具有的无偿性，这就意味着企业税款的支付实际是资金的净流出，没有与之相应的收入项目。企业利用税收筹划所节约的税款支付可以增加企业的净效益，从而有利于企业降低经营成本。
第三，税收筹划有利于增强企业竞争力。企业作为纳税人，在遵循税法法律法规的前提下，可以对多种不同的纳税方案进行优化选择，以达到减轻企业税收负担的目的。企业税负的减轻，有利于企业扩大再生产，从而为企业在激烈的市场竞争中赢得优势。
第四，税收筹划有利于加快企业的国际化进程。税收筹划在国外较为普遍，而在我国还处于起步阶段。我国要想在国际市场上占有一席之地，就必须尽快掌握税收筹划方面的知识和技能，对当地的税收环境进行充分考虑，对该行业的税收变化以及国家或地方的税收政策变化进行深入研究，加快与国际市场的接轨，最大限度地降低企业的经营成本，以提高自身在国际市场的竞争力。
3.当前企业税收筹的现状和存在的问题
在税务筹划实践中，有些纳税人想方设法钻税法的空子进行所谓的税收筹划，甚至故意歪曲税法。此外，有的纳税人因筹划失误形成偷税而受到处罚，情况严重的甚至受到刑事制裁。目前还缺乏相关的执业准则和法定业务，税收筹划的社会效果较差。归纳来看，税收筹划存在问题主要表现在以下几个方面：
3.1企业税收筹划意识明显不足
由于企业认识上的不足，从很大程度上制约了税收筹划的顺利开展。目前，相当部分企业的管理层和财务人员对税收筹划的定位缺乏理性的认知，对于税收筹划和漏税之间的区别不清楚，不明白，常将两者相互混淆。再者，很多企业的财务人员和高层管理人员意识不到税收筹划价值创造的意义，在制定业务决策时很少能把税收成本作为一个重要的要素来考虑。此外，企业对税收筹划的空间缺乏足够的认识，将过多的精力放在税收优惠政策和抵扣标准等方面，忽视了税收筹划空间。
3.2缺乏对税收筹划成本收益的分析
目前，很多企业开展税收筹划时，不注重税收筹划的成本收益分析。一味地追求税收负担的降低，却不考虑企业减少的税额是否比实施税收筹划方案所付出的代价还大。这样一来不仅会影响到企业的正常生产经营流程，还会扰乱正常的经营管理秩序，造成企业内在机制紊乱，对企业的发展极为不利。
3.3税收筹划的着力点把握不到位
一方面，税收筹划的重点把握不到位。企业开展税收筹划，并不意味着可以对任何税种都进行筹划，不是所有税基内容都进行筹划，很多企业没有对税种加以分析区分，没有把重点放在如何使税基最小，如何享受最低税率方面进行筹划；另一方面，企业在开展税收筹划时，没有把握好税收筹划的时机与环节。缺乏事前预测，常常是在完成项目工作后才去筹划节税事宜，很明显，这种税收筹划缺乏主动性。
4.企业税收筹划的对策
有效的税收筹划对企业的发展有着至关重要的作用。为做好企业的税收筹划，需要从以下几个方面着手：
4.1提高对税收筹划的认知
提高认识是做好税收筹划的前提。企业的财务人员和高层管理者必须对税收筹划有正确的认识，税收筹划是企业的一项正当权利，它是一种合法的行为，完全符合国家税法的立法意图。企业的财务人员和高层人员应对税收筹划价值创造的意义有正确的认识，把税收成本纳入企业的业务决策之中。
4.2做好税收筹划的基础工作
首先，企业要建立完整、规范的会计账簿和编制真实客观的财务会计报表，并定期向有关人员披露相关信息，使企业的会计行为得以规范化。这是企业实施税收筹划的基础。其次，企业通过对经营、理财、投资等事项的事先规划与安排，实行科学化的决策，把税收成本纳入企业的成本核算之中，做好经营管理各方面的协调工作，使企业税收筹划逐步走入正轨。
4.3加强各部分的协同合作
加强部门协作是税收筹划成功的有力保障。税收筹划不仅仅是财务部门的事，它需要企业各个部门的协调和配合，特别是以所得税筹划为重点的行业，更加需要部门间的协作配合。财务部门应大力宣传部门协作配合对税收筹划的重要性，同时还应加强建设部门协作制度以及协作作业流程，充分保证部门协作的税收筹划顺利开展。
4.4企业要配备一批专职的税收筹划人员
税收筹划是一项综合性和政策性非常强的工作，涉及到法律、财务、经济、管理等多方面的知识，这就对从事税收筹划的工作人员提出了较高的要求。税收筹划人员不仅要具备丰富的财务知识、经济管理知识，还应对现行的税收法律法规相当熟悉。此外，税收筹划人员还应具备敏锐的洞察力，能够及时掌握相关的税收政策法规的变化，在变中求发展。总之，要搞好企业的税收筹划，必须拥有一批高素质的专职的税收筹划人员。
结语
税收筹划是企业价值创造的有效手段，加强税收筹划对企业实现效益最大化有着重要的现实意义。企业应从提高认识入手，采取合法、合理的手段，通过事先规划、设计与安排，实行科学化的决策，同时还要时刻关注税收政策法规的变化，并结合自身的经营状况，不断调整、更新税收筹划的方式和方法，使企业的税收筹划逐步走入正轨。
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