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固定资产入库管理范文1
关键词:军卫一号;非固定资产;管理;改进
中图分类号:TP312文献标识码:A文章编号:1009-3044(2008)27-1968-01
Improved of HIS Non-Permanent Assets Hypervisor
LIU Chang-Sheng, YUAN Shan, SHI Wei
(PLA No.105 Hospital, Hefei 230031, China)
Abstract: This article aims at the problems during the process of management on hospital’s non-permanent assets and puts forward an improved program based on Oracle database. This program avoids the prevenient problems effectively in the application, thus it improves the efficiency of management and plays an important role in the daily management in the hospital.
Key words: HIS; non-permanent assets; management; improvement
1 概述
医院物资按物资价值可分为固定资产和非固定资产,其中非固定资产包括药品、卫生材料、低值易耗品和其他材料[1]。加强医院非固定资产的管理,对于降低医院的运行成本,减轻群众看病负担,提高医院的核心竞争力,具有非常重要的意义。
2 非固定资产管理现状
目前,大部分军队医院都使用了“军字一号”工程的消耗品管理系统来管理非固定资产,利用该管理系统基本能满足物品采购过程中的入库与出库的需求。但在使用的过程中该系统仍然存在一些问题。比如:
1) 科室无法进行网上请领
医院里的下属各个科室作为非固定资产的使用者,在请领物品的时候还是需要手工开出单据;在将物品给每个病人的使用过程中,又需要手工记录。这样既浪费了时间又不利于管理和核算。
2) 无法对物品进行先货后票
医院对于非固定资产的高值耗材都是零库存管理,临床需要使用的时候才会去购买。这种情况就会导致物品使用完毕但发票却没到,而需要手工记帐,容易产生错误。
3) 无法对采购计划进行一览
采购部门对非固定资产的采购一般都是品种繁多、数量巨大,如果不能根据需要自动生成采购计划,难免在计划时会有所遗漏。
3 非固定资产管理程序的设计改进
3.1 操作平台
本系统软件为网络版。网络版采用客户端/服务器模式,客户端适用于Windows NT /Windows 2000/Windows XP/Win98,服务器操作系统为Windows 2000,后台数据库系统采用Oracle8.1.7 Server,客户端操作系统为中文Windows 98,数据库支持软件为Oracle Client,系统开发工具为PowerBuilder 9.0,应用软件屏幕大小为800×600像素。
3.2 数据库的建立
数据库的建立是系统开发的前提。为了保证数据的完整性和有效性,便于管理和进行数据维护,我们在系统中设计了一个数据库,它包括非固定资产类别标志字典,基本字典,入库主记录,入库明细记录,出库主记录,出库明细记录,结转记录,供应商目录,采购计划主记录,采购计划明细记录,科室非固定资产库存记录,使用登记记录等部分。
3.3 系统的组成和功能
系统分为三大模块:科室使用模块,非固定资产管理部门使用模块和经济管理部门模块。
1)科室使用模块
在科室使用模块中,科室工作人员可以进行对非固定资产的请领申请,申请的非固定资产必须是库房中原有的,如果没有相应的非固定资产名称,可以联系库房对非固定资产的信息进行补充。科室申请完毕,系统将提交非固定资产请领信息到相应的库房,等待处理。请领来的非固定资产,可以录入到每个病人的使用列表中。在这个模块中,科室不仅可以进行非固定资产的申请,还可以对出库的情况,科室请领情况进行查询;还可以针对库房对本科室非固定资产的发放情况做汇总统计,针对单个病人也可以查询非固定资产的明细情况。这样就实现了全员参与医院非固定资产物流活动的管理,而且各科室知道本科室请领非固定资产的卫生材料、低值易耗品和其他材料项目和数量,正是全员参与非固定资产管理的基础。这样可以让科室的每个员工对本科的医用卫生耗材开支情况有所了解,对本科卫生耗材的请领使用起到监督作用 ,避免盲目请领带来的非固定资产物流成本增加 ,对科室领导的物资请领开支的权力也能起到一定的制约作用。
2)管理部门使用模块
管理部门使用模块是物资管理软件必不可少的一部分 ,包括入库管理、出库管理、库存查询三小块。供应商到货后填写入库申请单 ,采购科检查物品后填写质量检验单 ,合格的物品就流入仓库 ,不合格的物品则产生退货通知单。出库管理相应地比较简单 ,科室通过科室使用的模块填写申请单 ,申请批准后就可以出库了。库存查询功能是否完善体现了这个软件的适用性。库存查询包含入库、出库单查询,明细查询,科室消耗查询,科室申请查询,供货情况查询,采购情况查询等,在这些查询功能中又设定可以按各种条件查询 ,物资和仓库管理人员可以通过上述功能查看出各个库房流转情况,库存当前状态,以便达到库存的最优化。和以前的查询功能相比,还增加了对积压非固定资产的查询,非固定资产在指定时间以前入库,至今没有对该非固定资产做任何周转操作,可以把该非固定资产看做是积压的非固定资产。针对积压的非固定资产进行查询,可以有效的避免不必要的浪费。在做非固定资产进行采购计划时,往往需要参考科室的请领情况及库存情况,我们可以通过设置科室请领情况的查询,查看指定时间内的科室请领非固定资产情况,根据这些数据,我们可以决定非固定资产的采购数量。
3)经济管理部门使用模块
经济管理部门模块是对非固定资产的价表进行维护,包括非固定资产的调价,停价和价表的新增。当非固定资产管理部门使用模块对非固定资产进行调价,停价和价表的新增中的任何一个操作时,经济管理部门模块将对新的价格进行审核,审核通过,才能使用新的价格。
4 系统特点
1)便于管理
网络化管理医院非固定资产物流活动,可以为医院的决策层提供直接、快捷的信息。决策者能随时了解到全院医用物流活动情况,包括购进物品及数量、发向科室及库存情况、消耗重点、耗材购进及使用情况等,便于决策管理。[3]
2)信息清晰
各科室非固定资产物流信息明确,请领、库存内容一目了然。科室可以随时从网络中了解自己科室非固定资产的开支情况 ,便于科室及时调整非固定资产物流活动 ,有利于各科室成员参与物流活动管理意识的提高。
3)界面友好
该系统按照Win98及“军卫一号”软件界面和风格设计,具备良好的人机交换功能,界面清晰,操作简便、快捷。
4)查询灵活
该系统提供多种方式、多个途径的查询方式,根据使用者不同需要,利用数据库的优势,能在极短的时间内找到所需详细信息。
5 体会
医院的物资管理面对着不断变化的环境,正在不断的完善和提高。[2]值得注意的是,非固定资产的管理并不单单是某个部门的职责,而是整个医院运营系统的任务。要建立完善的非固定资产的管理,如果没有医院领导的重视和协调、临床科室的配合是没有办法来实现的。只有不断地适应市场的需求、提高医院的经济效益、解决医院内、外部的各种矛盾,医院才能永远充满活力,并不断的发展下去 ,更好的为患者提供安全有效的服务。
参考文献:
[1] 游海.医疗机构服务价格公示制度与收费管理规范[M].金版电子出版公司,2003:990.
固定资产入库管理范文2
【关键词】军队;固定资产;环节管理
军队固定资产是指单位价值在规定标准以上,即专用设备在800元(含),一般设备在500元(含)以上资产,且耐用时间在一年以上,并在使用过程中基本保持原本保持原来物质形态的资产;单位价值虽不足规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,也作为固定资产。
军队固定资产的管理,就是利用价值形式,对固定资产的购置、使用、调拨、报废、出售等方面进行控制监督和考核,提高使用效率。军队固定资产的环节管理就是从固定资产的购置、使用和处置三个环节进行的管理,进而实现固定资产使用效益最大化。加强军队固定资产环节管理,对于充分发挥固定资产的效能,保证行政任务的完成和事业计划的实现,保护军队财产的安全,实现“账账相符,账卡相符,账实相符”具有重要作用。
一、军队固定资产购置管理
(一)军队固定资产的采购管理
为保护军队的利益,保证固定资产投资项目的质量,提高军事效益,军队各单位应成立专门的招标采购领导机构,实行集体讨论决策制度,严禁一人单独决策或擅自改变集体决策意见,规范招标采购活动,确保采购活动有序进行。军队固定资产的购置主要有单位自行采购和上级机关集中招标采购两种方式。对于各单位自行采购的固定资产,应杜绝盲目采购,重复采购及无计划采购。单位各部门应提前申请,做好采购计划,包括所需采购项目的名称、数量、预计金额、用途、具体技术参数等详细资料。由单位统一调配按需采购。对于新增大型、高精仪器设备和改扩建维修项目采购前要进行可行性研究和成本效益分析,必要时还应聘请专家进行论证,并按军队有关规定,报请上级机关审批及进行公开招标购置。对于上级机关要求集中采购的物资,单位不得刻意规避。
(二)无偿调入、接受奖励及捐赠的军队固定资产的管理
对于无偿调入、接受奖励及捐赠的军队固定资产的管理,应严格按照正常购入的固定资产来管理,尤其是赠送的固定资产也应办理相应验收入库、领用出库的手续,避免造成没有记录、无人管理的现象。
(三)军队固定资产出入库管理
军队固定资产购进后,需经相关部门验收、签名确认,验收合格后,无论实物是否进入库房或直接进入使用科室,均须办理入库登记,填制入库验收单;当实物离开库房时,账务处理上无论是否有实物运出库房或直接送至科室,均需使用科室填写领用单,办理出库手续,同时登记使用科室在用账。
二、军队固定资产使用管理
(一)加强军队固定资产的日常管理
军队固定资产的管理应由专人负责,以实现固定资产管理的连续性。从军队固定资产购入开始,到固定资产的使用情况、资产状态,直至军队固定资产的报废都应认真记录。登记内容包括固定资产的采购时间、数量、金额、型号、所在科室等详细信息。另外各部门也应设置相应的固定资产簿,详细记录部门固定资产使用情况及流动情况。固定资产实行“一物一卡一贴一人”的管理办法。即每一台固定资产都有相对应的卡片、标签、及保管人。保管人负责固定资产的保管、报修、维护等资产使用情况。有条件的单位积极落实固定资产的条形码制度,实现固定资产的动态跟踪管理。
(二)坚持军队固定资产的盘点制度
军队固定资产的盘点应采取定期和不定期盘点相结合的形式。在清查过程中,单位财务人员要协同财产管理人员到现场逐项清点,检查“固定资产卡片”与实物核对是否一致。对清查出盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产必须认真分析,查明原因,经审批后按规定处理;除盘点资产的数量外,还要检查固定资产的使用和维护情况,检查有无长期闲置、不适用、多余的设备、资产,有无因使用不当、维修保管不妥而损坏的设备、资产,对损坏的设备应及时修复,尽快投入使用。对闲置、多余的设备应及时调出,拨给有需要的科室,盘活现有的资产和设备,做到物尽其用,减少资金占用,提高资金的使用效率。
(三)正确及时核算军队固定资产价值
军队固定资产的计价是以货币表现的固定资产价值。加强固定资产的会计核算,及时掌握其价值变动的情况,确保固定资产增、减依据充分、计量准确、账务处理正确。军队固定资产的计价应按来源不同分别计价入账。资产使用部门新增或减少资产时,按照先资产预算审查,后经费结算报销;先资产系统挂账,后实施系统核算的程序进行。
(四)建立军队固定资产维修保养制度
保证固定资产正常运行,控制维修保养费用,提高使用效率。固定资产管理部门应对资产设备,尤其是大型设备配备专人负责定期维修、保养,及时消除安全隐患,降低固定资产故障率,延长其使用寿命,充分发挥其使用效益。
三、军队固定资产处置的管理
建立军队固定资产报废、处置管理制度,明确固定资产报废、处置的范围、标准、程序、审批权限和责任。固定资产的报废、处置是各类固定资产完成其使命的最后阶段,也是固定资产流失的重要环节。军队固定资产处置应遵循“统一领导、分工负责,划分权限、分级审批”的原则,按照占用、使用单位申请,财务部门会同有关事业部门审核,按权限报党委领导审批的程序办理。
单位应建立固定资产处置小组,负责固定资产的报废、处置工作。对一次性处置实物资产原始总价值不足5万元的,可由资产处置小组报团级单位审批后独立完成;对资产总价值超过5万元有较大影响的固定资产的报废、处置要向上级主管部门报批。
在清理时财务人员要与固定资产管理人员到现场核对实物是否与固定资产报废单的名称、型号、规格一致。对使用期未满而提前报废的固定资产,要查明原因,以分清责任,总结经验教训,加强管理。对不再需用的固定资产,应由管理部门提出处置申请,经单位按规定权限审批后进行处置。对于报废资产的残值,应进行估价,认真做好残料交库和变价收入的入账工作,不得将报废资产的残值变价收入私设小金库。及时进行固定资产报废和销账工作,有利于正确反映医院资产的真实情况,提高医院财务报告分析的准确性、有利于领导作出正确决策,从而促进整个医院管理工作的健康开展。
加强军队固定资产的环节管理,实现固定资产的三个管理环节环环相扣,是实现军队固定资产全寿命管理的重要途径,对于监控军队资产存量、严格资产处置、减少资产流失意义重大,也是发挥固定资产的使用效益最大化的重要举措。
参考文献
[1]周红山,张玉宪,刘明.改进军队医院固定资产管理的思考[J].军事经济研究,2013(02):55-56.
[2]刘奎男.军队院校开展固定资产管理审计的思考[J].中国集体经济,2009(03):158-159.
[3]郝建平.军队医院固定资产管理现状及对策[J].实用医药杂志,2010(12):1147-1148.
[4]刘文国.探析降低企业物资采购成本的几点措施[J].商场现代化,2011(20):27.
[5]肖静革.谈加强物资采购供应环节管理[J].成功(教育),2011(23):167.
[6]王又庄.转换企业经营机制完善成本管理体系[J].经济管理,1993(01):38-40.
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[8]李海云.浅谈供应链管理与降低成本[J].内蒙古科技与经济,2007(13):52+59.
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固定资产入库管理范文3
关键词:固定资产 管理系统 应用开发
中图分类号:TP311.52 文献标识码:A 文章编号:1007-9416(2016)11-0175-02\固定资产管理是各企事业单位日常管理的一个重要组成部分。固定资产具有以下特点:(1)价值较高。从几百元的办公桌椅,到几千元的电脑等办公设备,甚至价值数十万元的科研仪器。一旦损坏,对单位损失很大。(2)使用年限较长。固定资产一般都是耐用物品,可以使用几年甚至几十年,期间使用者可能发生变化,或者多人使用。 (3)使用地点分散。固定资产由各人领用后分布在不同地点,难以集中管理。
本文介绍采用 JSP 技术开发的一套固定资产管理系统。它采用 B/S 架构,可以实现对固定资产的采购入库、报废、领用、转移、归还等操作。实现对固定资产生命周期的全流程跟踪管理。
Java服务器页面(Java Server Pages,简称 JSP)是由 Sun 公司倡导、许多公司参与一起建立的一种动态网页技术标准。JSP 技术是在传统的网页HTML页面中插入 Java 程序段(Scriptlet)和 JSP 标记(tag),从而形成 JSP 文件。用 JSP 开发的 Web 应用是跨操作系统平台的,现已成为开发 Web 程序的标准语言之一。Java 及其开发工具完全对用户免费,可以为企事业单位节约管理资金。
1 系统需求
本系统用户角色分为资产使用人、资产管理员、系统管理员。资产使用人是本单位的职工,是固定资产使用人员,领用资产后,对资产的保管负责;资产管理员是单位后勤部门的工作人员,负责整个单位固定资产的清点、统计、管理;系统管理员是本软件系统的管理人员,负责用户和权限管理。用户使用系统必须先登录。
1.1 资产使用人操作
(1)固定资产领用。资产使用人填写要领用的资产类型、名称、数量、使用期限等信息,提交给资产管理员,资产管理员审核后,如果同意领用,则通知使用人前来领取资产,使用人签字领用后,资产管理员将资产编号输入系统;不同意领用,则将申请单退回使用人。
(2)固定资产转移。资产使用人要将自己名下的固定资产转移给本单位其他职工使用。资产原使用人填写要转移的资产编号、接受人等信息,提交给资产接受人。接受人同意接受的,提交给资产管理员,不同意接受的,返回资产原使用人;资产管理员同意转移的,批准转移,不同意转移的,返回资产原使用人。
(3)归还固定资产。资产使用人将自己领用的固定资产归还给单位。资产使用人填写要归还的资产编号,提交给资产管理员。资产管理员查看资产完好后,同意归还。
1.2 固定资产管理员操作
可以对固定资产进行入库登记、报废、查询统计,批准资产使用人的领用、转移、归还等请求。
(1)固定资产入库单位购入固定资产后,资产管理员对资产进行检查、清点无误后,将资产信息输入系统。
(2)固定资产报废固定资产损坏或到达使用年限后,资产管理员将资产状态改为报废。
(3)固定资产查询统计资产管理员可以按照类别、名称、编号、日期等查询资产信息,输出统计报表。
1.3 系统管理员操作
可以新增、维护用户信息,指定用户权限。
2 系统设计
2.1 系统功能模块
本系统功能模块结构如图1所示。
2.2 数据库设计
本系统采用关系数据库,表与表之间的联系通过外键与其他表的主键进行关联。系统主要数据表如下:
(1)用户表 Asset_Users。表示系统用户信息,主要字段:用户编号(主键)、帐号、密码、工号、姓名、部门、角色。
(2)资产信息表 Asset_Info。表示每件固定资产信息,主要字段:资产编号(主键)、类别、名称、原值、购入日期、使用寿命、现使用者(外键)、借出日期。
(3)资产申请表 Asset_Apply。表示固定资产的申请领用、转移、归还信息,主要字段:申请编号(主键)、资产编号(外键)、申请人(外键)、申请日期、申请类型、申请期限、申请说明。
(4)资产流转记录表 Asset_Flow。记录固定资产流转历史信息,以备日后查询统计,主要字段:记录编号(主键)、资产编号(外键)、使用人(外键)、流转日期、流转期限、流转类型、备注。
3 系统实现
本系统采用 JSP+Servlet+JavaBean 三层体系结构实现。JSP实现页面显示,Servlet 实现业务逻辑,JavaBean通过调用 JDBC 实现数据访问。开发环境使用Eclipse,基于 JDK1.6,Web 服务器使用 Tomcat7.0,数据库使用 SQL Server 2005。
3.1 配置文件
Java Web 程序需要配置一个 web.xml 文件,它描述了程序中使用到的配置信息,要使用 Servlet,需要在 web.xml 文件中包含以下配置元素:
ApplyAsset
assets.apply.ApplyAssets
class>
ApplyAsset
/ApplyAsset
它表示名为 ApplyAsset的Servlet由 Java 类assets.apply.ApplyAssets 实现,URL 为 /ApplyAsset,表 示 在 浏 览 器 地 址 栏 输 入 http://59.54.141.65:8524/myapp/ApplyAsset 即可调用这个 Servlet[3]。
3.2 数据访问
数据访问使用JDBC实现[4],例如,要查询全部资产信息代码如下:
String sql="select * from Assets_Info";
Connection con=null;
Statement st=null;
ResultSet rs=null;
try
{
Class.forName ("oracle.jdbc.driver.SQLServer-
Driver");
con=DriverManager.getConnection("jdbc:sqlswe-
rver:127.0.0.1:1433:assets", "sa","123456");
st=con.createStatement();
rs=st.executeQuery(sql);
while(rs.next())
{
…
}
3.3申请流程实现
资产使用人和资产管理员之间的申请流程以数据库记录为中心。以资产领用为例,资产使用人填写领用申请单并提交管理员,则生成一条资产申请记录,资产管理员批准领用,也生成一条资产批准记录,领用完成后,同时生成一条资产流转记录保存到数据库作为资产流转历史日志。
4 结语
基于 JSP 技术的固定资产管理系统已经开发完成并在单位管理中得到实际应用,实现了固定资产管理的网络化。后序版本将采用条码、RFID 等自动识别技术对固定资产进行标识,提高管理的自动化水平,还将考虑与企业的财务系统集成,使固定资产结算更加高效、便利。
参考文献
[1]孙鑫.Java Web开发详解:XML+XSLT+Ser-vlet+JSP深入剖析与实例应用[M].北京:电子工业出版社,2006.
[2]刘丽珏,张龙祥.JDBC与Java数据库程序设计[M].北京:人民邮电出版社,2001.
[3]张峋,杨三成.关键技术:JSP与JDBC应用详解[M].北京:中国铁道出版社,2010.
[4]任两品.基于工作流的高校固定资产管理系统研究[D].武汉:武汉理工大学,2005.
固定资产入库管理范文4
(一)全面梳理资产管理流程
一般工商企业,存货、固定资产和无形资产在资产总额中占比最大。为了保障资产安全、提升资产管理效能,企业应当全面梳理资产流程。在梳理过程中,既要注意从大类上区分存货、固定资产和无形资产,又要分别对存货、固定资产和无形资产等进行细化和梳理。比如,存货需要从原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等进行梳理;固定资产需要从房屋建筑物、机器设备和其他固定资产进行梳理;无形资产需要从专利权、非专利技术、商标权、特许权、土地使用权等进行梳理。企业梳理资产管理流程,应当贯穿各类存货、固定资产和无形资产从“进入到退出”各个环节。梳理存货、固定资产和无形资产管理流程,不仅要对照现有管理制度,检查相关管理要求是否落实到位,而且应当审视相关管理流程是否科学、是否能够较好地保证物流顺畅、是否能够不断减少物流风险、是否能够不断降低相关成本费用、各项资产是否最大限度地发挥了应有的效能,等等。
(二)查找资产管理薄弱环节
资产管理指引针对当前企业资产管理实务中存在的实际问题,分别存货、固定资产和无形资产,要求企业着力关注下列主要风险:一是存货积压或短缺,可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断;二是固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩,可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费;三是无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。企业应当在全面梳理资产管理流程的基础上,着重围绕上述了三个方面的主要风险,结合企业实际进行细化,全面查找资产管理漏洞,确保资产管理不断处于优化状态。
(三)健全和落实资产管控措施
企业应当按照内部控制规范提出的各项存货、固定资产和无形资产管理要求,结合所在行业和企业的实际情况,建立健全各项资产管理措施。属于缺乏相关资产管理制度的,应当建立健全相关制度;属于现行管理制度不健全的,应当对现行制度予以补充完善;属于现行制度执行不到位的,应当加大制度执行力度,避免形式主义作“表面文章”。
二、关于存货
存货主要包括:原材料、在产品、产成品、半成品、商品及周转材料等;企业代销、代管、代修、受托加工的存货,虽不归企业所有,也应纳入企业存货管理范畴。不同类型的企业有不同的存货业务特征和管理模式,即使同一企业,不同类型存货的业务流程和管控方式也可能不尽相同。企业建立和完善存货内部控制制度,必须结合本企业的生产经营特点,针对业务流程中主要风险点和关键环节,制定有效的控制措施;同时,充分利用计算机信息管理系统,强化会计、出入库等相关记录,确保存货管理全过程的风险得到有效控制。图1、2分别列示了生产企业和商品流通企业存货流转程序。
从图1可以看出,一般生产企业的存货业务流程可分为取得、验收、仓储保管、生产加工、盘点处置等4个阶段,历经取得存货、验收入库、仓储保管、领用发出、原料加工、装配包装、盘点清查、销售处置等主要环节。具体到某个特定生产企业,存货业务流程可能较为复杂,不仅涉及上述所有环节,甚至有更多、更细的流程,且存货在企业内部要经历多次循环。比如,原材料要经历验收入库、领用加工,形成半成品后又入库保存或现场保管、领用半成品继续加工,加工完成为产成品后再入库保存,直至发出销售等过程。
从图2可以看出,作为商品流通企业的批发商的存货,通常经过取得、验收入库、仓储保管和销售发出等主要环节;零售商从生产企业或批发商(经销商)那里取得商品,经验收后入库保管或者直接放置在经营场所对外销售。
概括讲,无论是生产企业,还是商品流通企业,存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。以下对这些环节可能存在的主要风险及管控措施加以阐述。
(一)取得存货
存货的取得有诸如外购、委托加工或自行生产等多种方式,企业应根据行业特点、生产经营计划和市场因素等综合考虑,本着成本效益原则,确定不同类型的存货取得方式。该环节的主要风险是:存货预算编制不科学、采购计划不合理,可能导致存货积压或短缺。
主要管控措施:企业存货管理实务中,应当根据各种存货采购间隔期和当前库存,综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素,充分利用信息系统,合理确定存货采购日期和数量,确保存货处于最佳库存状态。考虑到存货取得的风险管控措施主要体现在预算编制和采购环节,将由相关的预算和采购内部控制应用指引加以规范。
(二)验收入库
不论是外购原材料或商品,还是本企业生产的产品,都必须经过验收(质检)环节,以保证存货的数量和质量符合合同等有关规定或产品质量要求。该环节的主要风险是:验收程序不规范、标准不明确,可能导致数量克扣、以次充好、账实不符。
主要管控措施:企业应当重视存货验收工作,规范存货验收程序和方法,着力做好以下工作。
1.外购存货的验收应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。涉及技术含量较高的货物,必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。
2.自制存货的验收,应当重点关注产品质量,通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续,不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。
3.其他方式取得存货的验收,应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定。
经验收合格的存货进入入库或销售环节。仓储部门对于入库的存货,应根据入库单的内容对存货的数量、质量、品种等进行检查,符合要求的予以入库;不符合要求的,应当及时办理退、换货等相关事宜。入库记录要真实、完整,定期与财会等相关部门核对,不得擅自修改。
(三)仓储保管
一般而言,生产企业为保证生产过程的连续性,需要对存货进行仓储保管;商品流通企业的存货从购入到销往客户之间也存在仓储保管环节。该环节的主要风险是:存货仓储保管方法不适当、监管不严密,可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费。
主要管控措施:
1.存货在不同仓库之间流动时,应当办理出入库手续。
2.存货仓储期间要按照仓储物资所要求的储存条件妥善贮存,做好防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害、防变质等保管工作,不同批次、型号和用途的产品要分类存放。生产现场在加工原料、周转材料、半成品等要按照有助于提高生产效率的方式摆放,同时防止浪费、被盗和流失。
3.对代管、代销、暂存、受托加工的存货,应单独存放和记录,避免与本单位存货混淆。
4.结合企业实际情况,加强存货的保险投保,保证存货安全,合理降低存货意外损失风险。
5.仓储部门应对库存物料和产品进行每日巡查和定期抽检,详细记录库存情况;发现毁损、存在跌价迹象的,应及时与生产、采购、财务等相关部门沟通。对于进入仓库的人员应办理进出登记手续,未经授权人员不得接触存货。
(四)领用发出
企业生产部门领用原材料、辅料、燃料和零部件等用于生产加工,仓储部门根据销售部门开出的发货单向经销商或用户发出产成品,商品流通领域的批发商根据合同或订货单等向下游经销商或零售商发出商品,消费者凭交款凭证从零售商处取走商品等,都涉及存货领用发出问题。该环节的主要风险是:存货领用发出审核不严格、手续不完备,可能导致货物流失。
主要管控措施:企业应当根据自身的业务特点,确定适用的存货发出管理模式,制定严格的存货准出制度,明确存货发出和领用的审批权限,健全存货出库手续,加强存货领用记录。通常情况下,对于一般的生产企业,仓储部门对经过审核的领料单或发货通知单的内容,做到单据齐全,名称、规格、计量单位准确;符合条件的准予领用或发出,并与领用人当面核对、点清交付。在商场超市等商品流通企业,在存货销售发出环节应侧重于防止商品失窃、随时整理弃置商品、每日核对销售记录和库存记录等。大批存货、贵重商品或危险品的发出,均应当实行特别授权;仓储部门应当根据经审批的销售(出库)通知单发出货物。
(五)盘点清查
存货盘点清查一方面是要核对实物的数量,是否与相关记录相符、账实相符;另一方面也要关注实物的质量,是否有明显的损坏。该环节的主要风险是:存货盘点清查制度不完善、计划不可行,可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况。
主要管控措施:企业应当建立存货盘点清查工作规程,结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等相关内容,定期盘点和不定期抽查相结合。盘点清查时,应拟定详细的盘点计划,合理安排相关人员,使用科学的盘点方法,保持盘点记录的完整,以保证盘点的真实性、有效性。盘点清查结果要及时编制盘点表,形成书面报告,包括盘点人员、时间、地点、实际所盘点存货名称、品种、数量、存放情况以及盘点过程中发现的账实不符情况等内容,对盘点清查中发现的问题,应及时查明原因,落实责任,按照规定权限报经批准后处理。多部门人员共同盘点,应当充分体现相互制衡,严格按照盘点计划,认真记录盘点情况。此外,企业至少应当于每年年度终了开展全面的存货盘点清查,及时发现存货减值迹象,将盘点清查结果形成书面报告。
(六)存货处置
存货处置是存货退出企业生产经营活动的环节,包括商品和产成品的正常对外销售以及存货因变质、毁损等进行的处置。该环节的主要风险是:存货报废处置责任不明确、审批不到位,可能导致企业利益受损。
主要管控措施:企业应定期对存货进行检查,及时、充分了解存货的存储状态,对于存货变质、毁损、报废或流失的处理要分清责任、分析原因、及时合理。
三、关于固定资产
固定资产主要包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具,以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产属于企业的非流动资产,是企业开展正常的生产经营活动必要的物资条件,其价值随着企业生产经营活动逐渐转移到产品成本中。固定资产的安全、完整直接影响到企业生产经营的可持续发展。
企业应当根据固定资产特点,分析、归纳、设计合理的业务流程,查找管理的薄弱环节,健全全面风险管控措施,保证固定资产安全、完整、高效运行。固定资产业务流程,通常可以分为取得、验收移交、日常维护、更新改造和淘汰处置等5个环节,如图3所示。
(一)固定资产取得
固定资产涉及外购、自行建造、非货币性资产交换换入等方式。生产设备、运输工具、房屋建筑物、办公家具和办公设备等不同类型固定资产有不同的验收程序和技术要求,同一类固定资产也会因其标准化程度、技术难度等的不同而对验收工作提出不同的要求。通常来说,办公家具、电脑、打印机等标准化程度较高的固定资产验收过程较为简化,对一些复杂的大型生产设备,尤其是定制的高科技精密仪器,以及建筑物竣工验收等,需要一套规范、严密的验收制度。该环节的主要风险是:新增固定资产验收程序不规范,可能导致资产质量不符要求、进而影响资产运行;固定资产投保制度不健全,可能导致应投保资产未投保、索赔不力,不能有效防范资产损失风险。
主要管控措施:
1.建立严格的固定资产交付使用验收制度。企业外购固定资产应当根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收,出具验收单,编制验收报告。企业自行建造的固定资产,应由建造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单,验收合格后移交使用部门投入使用。未通过验收的不合格资产,不得接收,必须按照合同等有关规定办理退换货或其他弥补措施。对于具有权属证明的资产,取得时必须有合法的权属证书。
2.重视和加强固定资产的投保工作。企业应当通盘考虑固定资产状况,根据其性质和特点,确定和严格执行固定资产的投保范围和政策。投保金额与投保项目力求适当,对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批,办理投保手续,规范投保行为,应对固定资产损失风险。对于重大固定资产项目的投保,应当考虑采取招标方式确定保险人,防范固定资产投保舞弊。已投保的固定资产发生损失的,及时调查原因及受损金额,向保险公司办理相关的索赔手续。
(二)资产登记造册
企业取得每项固定资产后均需要进行详细登记,编制固定资产目录,建立固定资产卡片,便于固定资产的统计、检查和后续管理。该环节的主要风险是:固定资产登记内容不完整,可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。
主要管控措施:
1.根据固定资产的定义,结合自身实际情况,制定适合本企业的固定资产目录,列明固定资产编号、名称、种类、所在地点、使用部门、责任人、数量、账面价值、使用年限、损耗等内容,有利于企业了解固定资产使用情况的全貌。
2.按照单项资产建立固定资产卡片,资产卡片应在资产编号上与固定资产目录保持对应关系,详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容,便于固定资产的有效识别。固定资产目录和卡片均应定期或不定期复核,保证信息的真实和完整。
(三)固定资产运行维护
该环节的主要风险是:固定资产操作不当、失修或维护过剩,可能造成资产使用效率低下、产品残次率高,甚至发生生产事故,或资源浪费。
主要管控措施:
1.固定资产使用部门会同资产管理部门负责固定资产日常维修、保养,将资产日常维护流程体制化、程序化、标准化,定期检查,及时消除风险,提高固定资产的使用效率,切实消除安全隐患。
2.固定资产使用部门及管理部门建立固定资产运行管理档案,并据以制定合理的日常维修和大修理计划,并经主管领导审批。
3.固定资产实物管理部门审核施工单位资质和资信,并建立管理档案;修理项目应分类,明确需要招投标项目。修理完成,由施工单位出具交工验收报告,经资产使用和实物管理部门核对工程量并审批。重大项目应专项审计。
4.企业生产线等关键设备的运作效率与效果将直接影响企业的安全生产和产品质量,操作人员上岗前应由具有资质的技术人员对其进行充分的岗前培训,特殊设备实行岗位许可制度,需持证上岗,必须对资产运转进行实时监控,保证资产使用流程与既定操作流程相符,确保安全运行,提高使用效率。
(四)固定资产升级改造
企业需要定期或不定期对固定资产进行升级改造,以便不断提高产品质量,开发新品种,降低能源消耗,保证生产的安全环保。固定资产更新有部分更新与整体更新两种情形,部分更新的目的通常包括局部技术改造、更换高性能部件、增加新功能等方面,需权衡更新活动的成本与效益综合决策;整体更新主要指对陈旧设备的淘汰与全面升级,更侧重于资产技术的先进性,符合企业的整体发展战略。该环节的主要风险是:固定资产更新改造不够,可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力。
主要管控措施:
1.定期对固定资产技术先进性进行评估,结合盈利能力和企业发展可持续性,资产使用部门根据需要提出技改方案,与财务部门一起进行预算可行性分析,并且经过管理部门的审核批准。
2.管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理,有条件企业建立技改专项资金并定期或不定期审计。
(五)资产清查
企业应建立固定资产清查制度,至少每年全面清查,保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。固定资产清查中发现的问题,应当查明原因,追究责任,妥善处理。该环节的风险主要是:固定资产丢失、毁损等造成账实不符、或资产贬值严重。
主要管控措施:
1.财务部门对固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查,明确资产权属,确保实物与财务账表相符,在清查作业实施之前编制清查方案,经过管理部门审核后进行相关的清查作业。
2.在清查结束后,清查人员需要编制清查报告,管理部门需就清查报告进行审核,确保真实性、可靠性。
3.清查过程中发现的盘盈(盘亏),应分析原因,追究责任,妥善处理,报告审核通过后及时调整固定资产账面价值,确保账实相符,并上报备案。
(六)抵押质押
抵押是指债务人或者第三人不转移对财产的占有权,而将该财产抵押作为债权的担保,当债务人不履行债务时,债权人有权依法以抵押财产折价或以拍卖、变卖抵押财产的价款优先受偿。质押也称质权,就是债务人或第三人将其动产移交债权人占有,将该动产作为债权的担保,当债务人不履行债务时,债权人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。企业有时因资金周转等原因以其固定资产作抵押物或质押物向银行等金融机构借款,如到期不能归还借款,银行则有权依法以该固定资产折价或拍卖。该环节的主要风险是:固定资产抵押制度不完善,可能导致抵押资产价值低估和资产流失。
主要管控措施:
1.加强固定资产抵押、质押的管理,明晰固定资产抵押、质押流程,规定固定资产抵押、质押的程序和审批权限等,确保资产抵押、质押经过授权审批及适当程序。同时,应做好相应记录,保障企业资产安全。
2.财务部门办理资产抵押时,如需要委托专业中介机构鉴定评估固定资产的实际价值,应当会同金融机构有关人员、固定资产管理部门、固定资产使用部门现场勘验抵押品,对抵押资产的价值进行评估。对于抵押资产,应编制专门的抵押资产目录。
(七)固定资产处置
该环节的主要风险是:固定资产处置方式不合理,可能造成企业经济损失。主要管控措施:企业应当建立健全固定资产处置的相关制度,区分固定资产不同的处置方式,采取相应控制措施,确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限,保证固定资产处置的科学性,使企业的资源得到有效的运用。
1.对使用期满、正常报废的固定资产,应由固定资产使用部门或管理部门填制固定资产报废单,经企业授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理。
2.对使用期限未满、非正常报废的固定资产,应由固定资产使用部门提出报废申请,注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计处置价格等。企业应组织有关部门进行技术鉴定,按规定程序审批后进行报废清理。
3.对拟出售或投资转出及非货币交换的固定资产,应由有关部门或人员提出处置申请,对固定资产价值进行评估,并出具资产评估报告。报经企业授权部门或人员批准后予以出售或转让。企业应特别关注固定资产处置中的关联交易和处置定价,固定资产的处置应由独立于固定资产管理部门和使用部门的相关授权人员办理,固定资产处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定。对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取集体审议或联签制度。涉及产权变更的,应及时办理产权变更手续。
4.对出租的固定资产由相关管理部门提出出租或出借的申请,写明申请的理由和原因,并由相关授权人员和部门就申请进行审核。审核通过后应签订出租或出借合同,包括合同双方的具体情况,出租的原因和期限等内容。
四、关于无形资产
无形资产是企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。企业应当加强对无形资产的管理,建立健全无形资产分类管理制度,保护无形资产的安全,提高无形资产的使用效率,充分发挥无形资产对提升企业创新能力和核心竞争力的作用。
(一)无形资产管理的流程
无形资产管理的基本流程包括无形资产的取得、验收并落实权属、自用或授权其他单位使用、安全防范、技术升级与更新换代、处置与转移等环节(图4所示)。
(二)无形资产管理的关键控制点和控制措施
企业应当在对无形资产取得、验收、使用、保护、评估、技术升级、处置等环节进行全面梳理的基础上,明确无形资产业务流程中的主要风险,并采用适当的控制措施实施无形资产内部控制。
1.无形资产取得与验收。该环节的主要风险是:取得的无形资产不具先进性,或权属不清,可能导致企业资源浪费或引发法律诉讼。
主要管控措施:企业应当建立严格的无形资产交付使用验收制度,明确无形资产的权属关系,及时办理产权登记手续。企业外购无形资产,必须仔细审核有关合同协议等法律文件,及时取得无形资产所有权的有效证明文件,同时特别关注外购无形资产的技术先进性。企业自行开发的无形资产,应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单,移交使用部门使用;企业购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权,必须取得土地使用权的有效证明文件。当无形资产权属关系发生变动时,应当按照规定及时办理权证转移手续。
2.无形资产的使用与保全。该环节的主要风险是:无形资产使用效率低下,效能发挥不到位;缺乏严格的保密制度,致使体现在无形资产中的商业机密泄漏;由于商标等无形资产疏于管理,导致其他企业侵权,严重损害企业利益。
主要管控措施:企业应当强化无形资产使用过程的风险管控,充分发挥无形资产对提升企业产品质量和市场影响力的重要作用;建立健全无形资产核心技术保密制度,严格限制未经授权人员直接接触技术资料,对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录,实行责任追究,保证无形资产的安全与完整;对侵害本企业无形资产的,要积极取证并形成书面调查记录,提出维权对策,按规定程序审核并上报。
固定资产入库管理范文5
固定资产管理是指对固定资产的计划、购置、验收、登记、使用、调拨和报废等全过程的管理。目前我院使用的固定资产管理系统信息孤岛多、信息覆盖不到位,仅采购计划申报和报废申请环节实现了网上审批,验收、调拨和报废残体入库等一系列程序仍然处于手工制单处理阶段,没有较为完善的固定资产动态管理体系,无法满足全院生产和管理工作需要。相对落后的操作手段,导致管理不到位,资产信息经常遗漏、缺失,管控和调配难度大,数据统计困难等弊端。为了实现全院固定资产动态管理,提高工作效率,使管理层能全面掌握、了解固定资产相关即时信息。2013年5月3日成立了以“提高固定资产动态管理效率”为课题的固定资产管理QC小组,小组主要成员:王娟、李新君、俞锦平、宋北平、周晖、李良师。
2 活动计划
为使小组活动有计划地开展,小组成员制定了本次活动计划。将活动划分为8个阶段:5月选择课题、现状调查阶段;6月设定目标、分析原因阶段;7月制定对策阶段;8月至11月实施对策阶段;12月效果检查与巩固提高阶段。
3 现状调查
目前现状是每个固定资产流程都是独立的,没有形成一套完整的固定资产管理系统,缺乏统计分析功能。
现状调查(一):固定资产计划管理(在“固定资产计划管理系统”中操作):
各单位物资管理员申请计划、单位主管领导审批、财务资产部计划管理员、财务资产部主管、主管院长审批。计划管理系统网上审批各项都是相对独立的,需要与其他环节搭建在一个系统中。
现状调查(二):固定资产验收(手工制单):
由院物资管理员统一验收并手工填制验收单,书写欠规范,发现验收单部分内容不易辨认,不利于保存和报废时查询原资产信息。验收管理需要改进, 改变手工制单并与固定资产计划申请环节搭建在一个系统中。
现状调查(三):固定资产调拨管理(手工制单)
调拨管理需要改进,改变手工制单并与固定资产计划和验收环节搭建在一个系统中。
现状调查(四) :固定资产报废管理
固定资产报废时需要找出原购入时纸质的验收单,根据验收单登记的相关信息与实物核对后进行报废处理。报废管理需要改进,从报废申请到残体入库实行一体化管理并与固定资产计划和验收环节搭建在一个系统中。
通过现状调查得出结论:固定资产管理的各个环节是独立的,信息孤岛多,缺乏相互关联,单个的信息平台和手工制单影响了办事效率,缺乏完善的固定资产管理系统是问题的症结。
4 目标确定
根据固定资产管理现状,不能实现动态化管理的症结为: 缺乏统一的固定资产管理系统平台。在财务资产部领导的大力支持下,通过调研后决定与北京木联能软件技术有限公司合作开发固定资产管理系统。因此我们将目标设定为:
目标一:建立一套完善的固定资产管理系统
建立一套完善的固定资产管理系统,包括:计划、验收、使用和调拨、报废、残体入库、统计分析
目标二:小组成员分析认为:固定资产管理四个流程中除计划和报废申请已实现单个网上审批外,验收、调拨和报废残体入库将由手工方式变成网上审批,在建立一套完善的固定资产管理流程前提下,验收、调拨和报废审批单个流程完成时间至少可以减少60%以上,并且实现动态查询和即时统计汇总功能。
5 要因确认
小组成员采用头脑风暴法和关联法,整理分析出7个末端原因并针对影响目标实现的7个末端原因,逐条进行要因确认。
末端原因:1业务处理方式2软件不够完善3培训不到位4审批程序多5对审批流程不清楚6审批不及时7资产数量多、分布广;
确认内容:均见各因素确认过程;
确认方法:1现场调查现场调查2交流探讨3现场调查4现场调查5现场调查6现场调查和分析7统计、分析
负责人:1俞锦平2宋北平3周晖4李良师5李新君6王娟7张静娴
完成日期:均为2013年6月底。
小组成员根据上表所列示的要因确认计划表中列出的每条末端因素,通过现场调查等方法对各个末端因素进行了分析与确认,通过分析,确认要因为:业务处理方式、软件不够完善、培训不到位、资产数量多、分布广。
6 制定对策
确定要因后,小组对每个要因进行了认真的讨论分析,并分别制定了相应的对策。
要因:1业务处理方式2软件不够完善3培训不到位4资产数量多、分布广
对策:1改变处理方式2与管理层、物资管理人员全方位沟通,根据需求完善系统3加强培训4实现数据库管理
目标:1网上流程2建立统一的固定资产管理系统3熟悉系统的实际操作4掌握固定资产动态信息,满足管理需求
措施:1取消手工制单,将固定资产管理各环节纳入系统中运行2开发一套完整的固定资产管理系统,整合固定资产管理各个环节3集中培训、制作操作手册、完善系统帮助文档4根据固定资产管理各环节需求设置统计查询模块
时间:均为201307――201312
负责人:1俞锦平2宋北平3王娟4李新君
7 实施对策
实施一、建立一整套完善的固定资产管理系统
针对“业务处理方式”及“软件不够完善”要因,联合北京木联能软件技术有限公司对固定资产系统进行了软件开发,通过多次调查,进行需求分析,反复与相关人员进行沟通,逐步完善系统各模块功能,实现了固定资产管理的全过程系统化、规范化。
通过系统的不断完善,根据固定资产计划审批完成后产生的计划单号填制固定资产验收单,验收完成后根据录入的固定资产卡片产生唯一固定资产编码,调拨、报废均通过该编码进行关联,报废后自动生成残体入库单,整个固定资产管理从计划、验收、调拨、报废及残体入库实现无缝连接。
建立固定资产管理系统后,功能设置上除固定资产管理流程外,有专门的基础数据维护管理“账套管理”、“组织机构管理”和“角色管理”,在新增固定资产管理单位的同时,必须增加物资管理员和负责人。在完善的固定资产管理系统平台下,通过统计查询功能,可以动态掌握全院固定资产分布情况,能根据各单位及项目的生产情况合理调配使用固定资产。
实施二、集中培训、制作操作手册、完善系统帮助文档
针对“培训不到位”要因, 2013年7月到12月我们多次向各单位征求意见,软件开发技术人员根据汇总意见完善系统帮助文档,制作操作手册,并于2013年12月18日组织集中培训,培训人员达到70人左右,通过培训使相关人员能全面了解系统各模块功能,达到了熟练操作系统的目的。
实施三、根据固定资产管理各环节需求设置统计查询模块
针对“资产数量多、分布广”要因,通过设置统计查询模块来满足管理分析需求,掌握固定资产的动态信息,实现即时的统计汇总功能。
8 总结与提高
本次固定资产管理QC活动,是在管理精细化和效率提高要求的前提下进行的,小组成员齐心协力,通过各种途径获取相关资料,同时通过自学和集中学习质量管理知识,在院技术质量安全部老师的指导下一步步按PDCA程序,扎扎实实在现状调查的基础上设定目标、进行原因分析和要因确认、制定和实施对策,最终达到目标。
通过本次QC小组活动,一方面,建立了较为完善的固定资产管理系统信息平台,满足了精细化管理需求,提高了固定资产动态化管理效率;另一方面,增强了小组成员的质量管理意识,强化了小组成员团队协作精神,提高了小组人员的创新能力和综合能力,并共同分享了经历困难和挫折后获得的成功和喜悦!
管理需要不断提升,下一步我们打算:
1、将固定资产管理系统待办任务与院MIS系统进行对接,实现实时提醒,提高审批效率;
固定资产入库管理范文6
【关键词】 医院 固定资产 加强管理
固定资产在医院资产总额中,一般都占用较大比例,按新的医院会计制度规定,固定资产是指单位价值在1000元以上(其中,专业设备单位价值在1500元以上),使用期限在一年以上(不含一年),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准但耐用时间在一年以上(不含一年)的大批同类物资应作为固定资产管理。医院固定资产一般分为四类:房屋及建筑物、专业设备、一般设备、其他固定资产。医院固定资产是医院开展医疗、科研、教育、服务等各项工作的物质基础,是保障医院可持续发展的重要条件,是反映医院综合实力的重要指标。因此加强医院固定资产管理,提高固定资产使用效率,节约医院的资金,促进医疗卫生事业的发展,具有重要意义,本文就如何加强医院固定资产的管理,提出几点思考。
一、医院目前固定资产管理的现状及存在问题
1、固定资产内部管理制度不健全,职工管理意识淡薄
医院管理者大多数都存在“重钱轻物,重购置轻管理”思想,不注重对固定资产的日常维护和有效使用。由于医院固定资产种类繁多,数量金额较大,使用分散,虽然制定了相关的规章制度,但大多数没有约束力,流于形式。再者,固定资产管理部门与使用部门职责、权限不明确,遇到具体问题时,相互之间沟通不够,缺乏制约,存在相互推诿现象。如财务部门设立总账,管金额,设备管理部门设立明细账管医疗设备,总务部门管家具、房屋,而领用部门不实行责任人制度,无专人管理,无收发维护、维修制度。由于资产管理人与使用人分属不同部门,盘点发生账实不符时,不查找原因,人为进行调账。对已报废的固定资产不按照相关规定进行核销,造成账实不符,报废后的固定资产无人管理,去向不明,有的被职工偷偷拿出去变卖,占为己有,有的保管员出于个人目的,随意报废,把设备拿出单位使用,牟取个人私利,造成医院资产流失。已经竣工使用的基建工程没有及时办理竣工结算和验收手续,不按规定进行资产清查,使固定资产记录不完整,确认不及时,计量不准确,造成账实不符。
2、固定资产购置缺乏可行性论证,造成资产使用率低下
医院固定资产是医院进行医疗服务,开展医疗经营以及医学科研、教学研究的物质基础。所以多数医院比较注重固定资产的购置,不顾自身实际情况,不断扩大建设规模和添置、更新仪器设备,贪大求全,相互攀比,设备必须是最先进的,功能多多益善,但对其实用性、预期使用绩效分析关注不够,缺乏市场调查和可行性研究,盲目购置,而且培训人员还难以达到操作技术规范的要求,导致设备仪器闲置,使用率低下,耗费医院巨额资金,造成严重的资源浪费。
3、固定资产入出库不及时,造成国有资产流失
医院接受合作单位捐赠、上级拨入、购医疗设备时赠送或配备的设备,入库不及时,或人为不入库,入库市设备验收人员不到场,造成部分设备被遗漏入库,让人有机可乘,用单位科研经费购入的固定资产往往难以入库,科研课题完成,科研组解散,部分固定资产如电脑、相机、传真机等就会变成私有财产,使国有资产流失。
二、加强固定资产管理的几项措施
1、建立固定资产预算制度
固定资产的购置和修缮要充分考虑业务发展需要和财力可能,遵循实用性、经济性的原则,根据医疗任务、技术条件和配套设置,进行项目立项和可行性论证,编制固定资产购置计划,纳入部门预算,医院应采用公开招标方式采购资产,及时了解市场行情及国内外技术,避免购置到落后淘汰的设备。真正做到透明公正,防止暗箱操作,杜绝个人谋私利,拿回扣。对新购置的仪器、设备,应建立一套有效的跟踪问责制度,客观总结其功能性、实用性、效益型,避免资源浪费。
2、建立固定资产业务授权审批制度
明确审批人对固定资产业务的授权审批方式、权限、程序责任和相关措施,规定经办人办理固定资产业务的职责范围和工作要求,审批人应当根据授权规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限,经办人应在职责范围内根据审批人意见办理固定资产业务,对审批人超越授权范围审批的业务,经办人有权拒绝,并向审批人上级授权部门报告。对购置大型医疗设备,应当实行集体审批或联签制度,任何个人或部门不得单独进行决策或者擅自改变集体意见。
3、建立固定资产岗位责任制
岗位分工和不相容职务分离,对固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等,均应明确划分责任,由专门部门和专人负责,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约、监督,不能由同一部门或同一人固定资产业务的全过程,对于不相容的职务如果不实行相互分离制度,就容易发生舞弊行为。把固定资产的管理纳入对各部门绩效考核的内容,通过完善制度,增加职工责任感,让各个环节的工作有章可循,有法可依,避免出现管理上的混乱。同时固定资产的管理是一项较强的技术性工作,固定资产的管理应配备有工作责任心、工作能力强、懂业务、会计算机操作的专职人员,固定资产管理一旦失控,其造成的损失是无以预估的。
4、建立固定资产日常管理制度
建立健全管理账卡,实行“三账一卡”制度,财务部门负责总账和一级明细分类账,财产管理部门负责二级明细分类账,使用部门负责建卡(台账),实行责任制管理,医院贵重仪器设备指定专人管理,制定操作规程,建立技术档案和维修保养、交接及使用情况报告制度,医院应提高资产使用效率,建立资产共享、公用制度。
5、建立固定资产的有效使用和日常维护保养制度
“三分修,七分养”,设备平时的使用方式也很有讲究,应根据固定资产的分类不同,分门别类地制定相适应的管理措施:对房屋建筑物要建设好、使用好、保养好;对专业设备应制定专人管理,严格制定操作规范,保证设备正常运转,提高设备使用效益;对一般设备,可视业务情况采取“定额定需,统筹兼顾”等办法进行管理;设备维修部门应制定固定资产日常零星维修制度大修理制度,责任到人,维修人员要根据不同的资产,开展不同的修理工作,为了尽量减少修理的频率及修理费用,相关部门应以预防为主、维修保养与检修为辅,拟定维修零配件配置计划、对医疗仪器设备的安全使用进行定期或不定期检查,以保证设备的安全性,延长其使用寿命。保证设备正常运行是保障医院各职能部门顺利提供医疗服务的重要前提之一。
6、建立信息化建设,实现固定资产网络化管理
医院固定资产种类繁多,金额较大,存放地点分散,人工难以全面、准确、完整地进行管理。建立固定资产计算机网络管理信息系统,实现对固定资产从购进、使用到报废整个使用周期全过程、全方位的跟踪管理。财务部门可以浏览、统计检查全院所有固定资产账目,并对其进行有效管理,各科室安装客户信息终端系统,使各科室固定资产管理人员能及时了解本科室固定资产使用和分布、维修情况,做到心中有数,并能实现在线维修、报损、报废等申请工作,在对医院资产检修方面,可以预先设定好每种资产需要保养维护的信息,方便维护人员进行有针对性的设备巡查和维护,同时记录有关资料信息,以便以后可以直接从数据库中筛选出所需的资料,大大提高工作效率。实现固定资产网络化管理后,还降低了资产清查盘点工作量,保证了固定资产财务账、实物账、网络信息资料相一致,避免由于有关人员疏忽而造成的工作失误,可以高效清晰地动态管理全院固定资产。同时,院领导也可以随时掌握医院固定资产的情况,便于院领导全面、综合考虑固定资产的管理。
7、建立固定资产清查制度
医院财产物资管理部门与财务部门要定期对现有的固定资产进行全面清查和核实,对固定资产清查中发现的问题,应当查明原因,追究责任,妥善处理。定期盘查固定资产是保护财产的必要控制手段,盘点工作应由负责保管、记账不同职能的人员以及与设备、仪器无关的其他局外人共同担任,当发现盘点清单内容与固定资产卡片不一致时,盘亏或盘盈,应由设备保管部门负责审查原因,经过规定的批准程序,才能进行账面调整,每次将清理、盘点的具体情况及结果形成书面的报告,将存在的问题一一列示,并提出修正意见及建议,每次盘点的清单应归档保存。
8、建立固定资产处置制度
对已闲置、落后的设备仪器,应由使用部门书面告知管理部门,对需出售的固定资产申请批准后,财务部门开具发票和收款,并对固定资产进行相应的账务处理。对已严重损害,没有维修价值,待作报废的固定资产,由使用部门提出申请,并书面报资产管理部门审批,经过报废认定及院级领导的签字核准、财务部门根据固定资产报废申请单和实物处理结果,进行账务处理,并应分析报废原因,落实责任将相关的报废费用计入部门成本,如有责任人,则扣罚当事人。对固定资产处置的收入直接转入修购基金,并按专用基金管理要求进行管理和使用。不得将资产的残值收入私立小金库。
9、建立固定资产赔偿制度
由于责任事故、贪污盗窃等原因造成固定资产损失和浪费,根据不同情况给予处理,一般性损毁一律照价赔偿,对于造成贵重的、金额巨大的固定资产损毁,除了经济赔偿外,还应当给予必要的行政处分。
总而言之,加强医院固定资产的管理,提高固定资产的使用效率,节约固定资产投资成本,不仅能为提高医院竞争力提供有力的物资保障,也是促进医院可持续、健康发展的有效途径。
【参考文献】