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合理的税收筹划建议范文1
【关键词】 企业所得税；税收筹划；税率；策略
企业所得税税收筹划就是企业在税收法规、政策允许下，通过对企业相关涉税经济活动进行事先筹划，对纳税方案进行详细规划，尽可能为企业减轻企业所得税税负，使企业获取最大的税收利益。
一、税收筹划概念
税收筹划是指纳税人在符合国家税收政策导向的前提下，在税法允许的范围内以收益最大化为目的通过对企业经营活动、财务活动的事前规划，利用税法的优惠政策和给予的对己有利的可能选择，选出合法、合情的节税方法，从而使其税负得以延缓或减轻的行为。它是企业得以良好运行的一个重要组成部分，通过采用合法和非违法手段进行税收筹划以获得有利于纳税人的活动安排。
二、企业所得税税收筹划主要方法
企业所得税筹划方法有很多，但归纳起来主要包括以下几种：
1、合理选择纳税人身份
税法强调法人企业或组织为企业所得税的纳税人，并将所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人两种，同时规范了居民企业和非居民企业概念。居民企业承担全面纳税义务，对其境内外全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。如果企业不想成为中国的居民企业，就不能像过去那样仅在境外注册即可，还必须确保不符合“实际管理控制地标准”。
2、所得税税率筹划
企业所得税法规定，企业所得税的税率统一为25%。在此基础上，为更好地发挥税收对经济的调节作用，国家还制定了一些低税率的政策，为企业进行税收筹划提供了空间。
（1）小微企业的税收筹划。企业所得税法规定，小微企业的所得税率为20%，小微企业的标准为：工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。小型微利企业可通过参加公益、救济性捐赠，或者增加其他期间费用来增加扣除项目，以此避免企业因增加应纳税所得而带来的超额税收负担。为了防止税负的增加，小企业应在平时的会计核算和业务安排中充分考虑上述政策规定，应尽量避免使企业的应纳税所得额超过所得临近点（30万元）而适用更高级别的税率，从而带来税负增加大于所得增加的风险。
（2）非居民企业的税收筹划。非居民企业境内所得与境内机构场所没有实质联系、或在境内没有设立机构场所的非居民企业的境内所得，所得税的税率为20%，减按10%征收。非居民企业可以利用这一税收优惠政策对其所得进行筹划。
3、税前扣除筹划
费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收收益。
4、充分利用税收优惠政策进行税收筹划
我国企业所得税法中有许多税收优惠政策，企业应积极利用这些政策达到节税的目的。例如，企业的研究开发费用和企业安置残疾人员所支付的工资等。企业可以考虑适当增加该类支出的金额，以充分发挥其抵税的作用，减轻企业税收负担。
5、利用收入确认时间的选择开展税务筹划
收入是企业收益的体现，企业取得的收入主要包括销售收入和劳务收入。企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。
三、企业所得税筹划存在的问题
现阶段企业所得税筹划中还存在很多问题，但以下两点问题显得尤为突出。
1、缺乏税收筹划机制
目前，我国许多企业缺乏税收筹划机制，企业财务部门虽然比较健全，但没有建立相应的税收筹划部门。税收筹划主要依靠企业财务人员兼职，缺乏经过系统培训的专职税收筹划人员，呈现出税收筹划无计划性、预见性，导致企业不能合理的利用相关法规政策节税。
2、税收筹划意识淡薄
税收是一个企业不可忽视的问题，而目前很多企业，对税收筹划认识不足，税收筹划意识浅薄。多数企业高、中层领导无视税收筹划工作存在的重要性，只关注企业的生产经营活动和利润的高低，意识不到税收筹划也是企业资金节流的重要组成部分，对企业所得税税收筹划工作不闻不问，仅仅依靠个别财务人员兼职此项工作，这必然影响相关人员不重视企业所得税税收筹划工作，导致税收筹划意识浅薄。
四、企业所得税税收筹划的建议
1、注重企业所得税筹划的预见性和合理性
企业所得税筹划应具有合理性、预见性、计划性、长期性的特点。企业应在现行税收法规和相关政策范围内，对企业目前的涉税会计事项及以后可能新增的涉税会计事项，有计划性地进行企业所得税筹划，与此同时也应对政策法规的变动做出合理预判。需要注意的是，企业所得税筹划的目地不仅仅是为企业减轻税负，它也是企业资金节流的重要手段，作为财务管理的一部分，其应符合财务管理的目标——企业价值最大化。因此，企业所得税筹划应具有长远规划，体现出长期性，避免短视行为。
2、提高税收筹划意识，积极构建税收筹划机制
成熟的企业领导者不能仅仅只关注企业的日常生产经营活动及收入、费用、利润等浅显的财务指标，也要重视企业所得税筹划工作，毕竟所得税对企业的利润有直接影响。因此，企业领导者应重视税收筹划工作，积极构建税收筹划机制，组建相应的税收筹划组织，配备具有专业税收筹划知识的专门人员及时收集相关税收法规及政策，并结合企业自身特点，制定本企业一定时期内的最优税收筹划方案，使企业能够从税收筹划中获取收益，在做到节税的同时，使大家认识到税收筹划的重要性，提高税收筹划意识。
综上所述，目前我国企业应不断提高对税收筹划的认识，并在此基础上，积极构建企业税收筹划机制，在税收法规和政策允许范围内，结合企业特点，制定科学合理的、有预见性的税收筹划方案，为企业创造出更大的经济效益。
【参考文献】
[1] 陈传明.浅析企业所得税税收筹划[J].合作经济与科技，2011.17.
[2] 雷孝妙.论企业所得税税收筹划[J].中国电子商务，2011.6.
合理的税收筹划建议范文2
关键词：中小企业； 税收筹划；必要性；存在问题
引言
随着市场经济的进一步发展，税收筹划对企业越来越重要。在国外，纳税筹划非常普遍。但是我国中小企业的税务筹划刚刚起步，所以存在很多问题。本文分析了我国中小企业税收筹划中存在的问题，并针对这些问题提出自己的建议。
1.税收筹划的界定及特点
1.1税收筹划的界定
税收筹划有广义和狭义之分。广义的税收筹划是指在遵守税法及其他相关法律、法规的前提下，纳税人采用一定的方法和手段，为达到少缴税和递延缴纳目标而对自身的生产经营活动进行一系列有计划的活动。狭义的税收筹划是指在税法允许的范围内，为达到少缴税的目的，在适应政府税收政策导向前提下，纳税人尽量利用多种有关税收的便利条件对自身经营管理进行规划的活动。
1.2税收筹划的特点
税收筹划主要有三个特点：（一）合法性。税收筹划有明确的法律条文为依据，即没有违反税法及其他相关法律、法规。税收筹划还充分体现了税收的政策导向。所以企业进行税收筹划会受到国家的允许和鼓励。可以说税收筹划中节税的动机是合理的，手段是合法的。（二）超前性。在实际的经济运营中，税收筹划发生在纳税义务之前，将最终影响企业的最终收益。（三）整体性。这是指税收筹划要着眼于整体税负的轻重，而不可以只着眼于某一个纳税环节中个别税种的税负高低；此外，企业选择纳税方案的最重要依据并非总体税负的轻重，企业应分析“节税”与“增税”的综合效果，在面临多种纳税选择时，应当选择总体收益最多但纳税并非最少的一种方案。［1］
2.企业实施纳税筹划的必要性
企业从事生产经营活动的目的是为了获取最大的利润。为了获取更多的利润,企业会通过各种方法减少税负，可见实施纳税筹划对企业是非常重要的。
2.1 税收筹划有利于促使企业生产经营科学化、规范化
税收筹划的目的是让企业少缴税，这样就直接降低企业的的税收负担。因为进行税收筹划，企业也会清楚了解自身产品市场行情及经营管理情况，这样就促使企业选择生产符合要求的产品及使企业经营管理走向科学化、规范化。
2.2税收筹划有利于企业参与国内外竞争
现今是经济全球化的社会，企业的税收筹划变得越来越重要。国际上大部分企业都很重视税收筹划，如果我国的企业要处于有利地位，就应该借鉴外国企业的成功经验。企业实施税收筹划，不管是对企业本身还是外部的税收环境，都会产生积极有利的影响。
3.国外企业进行纳税筹划的经验
在发达国家，企业实施纳税筹划十分普遍。许多企业都会聘用税务顾问、 审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才从事纳税筹划活动,以节约税金支出。纳税筹划也已成为一个成熟、稳定的行业。许多会计师事务所、律师事务所和税务师事务所纷纷开展有关纳税筹划的咨询和业务。国外的企业尤其是大企业已形成了纳税筹划先行的惯例。可见公司对纳税筹划的重视程度。许多跨国公司都成立了专门的税务部,重金聘请专业人士,不过节税也带来了颇多的收益。比如子公司遍布世界各地的联合利华公司面对着各个国家的复杂税制,但联合利华公司聘用45 名税务高级专家进行纳税筹划,一年仅节税就给公司增加数以百万美元的收入。［2］
4.我国企业实施纳税筹划存在的问题
我国中小企业普遍存在，同时为我国的经济发展作出巨大贡献。虽然税收筹划概念在我国已经引进了十多年，但真正在实践中成为中小企业管理决策内容的还很少。我国中小企业实施纳税筹划主要存在以下问题：（一）中小企业对纳税筹划缺乏重视。大部分管理层人员都觉得纳税筹划对于大企业才有利益可言，他们的中小企业还没有必要也没有能力去实施纳税筹划。（二）中小企业对税法政策缺乏认识。不少企业往往不去了解相关税法知识，正因为不具备专业知识，中小企业才没有进行税收筹划的基本条件。（三）中小企业财力不足。许多中小企业为节省成本开支，一般都聘用非全职会计人员，有的还是不太熟悉会计核算的出纳人员。这些企业的会计人员业务素质、业务水平不高，做账往往不规范，存在纳税遵从度偏低的问题。［3］
5.对我国企业实施纳税筹划的建议
借鉴国外的成功经验，中小企业应主要从以下几个方面着手解决纳税筹划存在的问题：
5.1企业要高度重视税收筹划
税收筹划使企业少缴税，间接增加企业的经营收益，并促使企业选择生产符合要求的产品及使企业经营管理走向科学化、规范化。因而中小企业经营决策层必须对税收筹划给予足够重视。
5.2提高财务人员进行税收筹划的能力
中小企业可以对在职的会计人员、税收筹划人员开展专业培训，提高他们税收筹划的能力，主要是：第一，练就扎实的会计专业基础。因为高质量的会计信息是纳税筹划的基础；第二，熟悉了解国家的税法及税收相关法律,明确节税活动的筹划点；第三，了解企业所面临的外部市场、法律环境,为企业争取最大的外部发展空间。［4］
5.3要加强与税务机关的交流
中小企业要清楚了解征税纳税的具体流程，理解税法时力求与税务机关的理解相同。只有企业纳税筹划的方案能够通过税务机关的审核，企业才能顺利实施纳税筹划。［5］
结语
现代企业的经营目标是保证企业实现财富最大化。目前我国中小企业税收筹划能力普遍不高。因此中小企业要重视税收筹划，提高财务人员进行税收筹划的能力，合理地进行税收筹划，以达到税负最轻或最佳而实现利润最大化。(作者单位：重庆新桥华福铝业有限公司）
参考文献
［1］ 陈燕娣.王菁.浅谈中小企业税收筹划的风险及防范［D］绍兴职业技术学院.2011年4月25日
［2］ 陈爱玲.浅谈我国企业纳税筹划问题［J］.西安财经学院学报.2004(3)
［3］ 李立.浅析企业税收筹划问题及解决途径［J］.城市建设理论研究.2011（20）
合理的税收筹划建议范文3
[关键词]营改增；税收筹划；解决对策
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.06.037
在市场经济体制改革不断深化的今天，社会各行各业的分工愈加细化，逐渐呈现出多元化经济形态并存的格局。在此种情况下，为了满足社会经济发展的需求，提出了营改增税收制度，以便有效规避或解决各种税收问题，降低企业的税收经济负担，使企业创造较高的经济效益，进而推动国家良好发展。当然，要想使企业能够在营改增背景下良好发展，需要企业做好税收筹划，以便企业生产经营良好运行，创造较高的经济效益。由此看来，营改增背景下企业做好税收筹划是非常必要的。
1 营改增与企业税收筹划
1.1 营改增的简单说明
所谓营改增就是将营业税改为增值税。作为我国税制发展中最为重大的一次改革，其对服务或产品的增值部分的税费收取进行了调整，避免了重复缴费的情况，有效降低了企业负税及运营成本。
1.2 企业税收筹划的简单说明
企业税收筹划是指在法律允许范围内进行节税、避税和税负转移活动。也就是说，对企业的财务收支、生产经营等进行科学的策划与安排，得出最佳纳税方案，从而达到合理的避税效果，努力实现企业经济效益最大化的目的。基于此概念，可以确定企业做税收筹划，能够发挥的作用是：①降低企业成本，也就是在企业经营的过程中，因为营改增税制的实施，企业产品或服务增值，也不需要再次支付税费。相对于以往企业生产经营来说，企业的税费成本降低，直接表现为企业生产成本降低。②提高了企业财务管理水平。之所以这么说，是因为税收筹划贯穿于企业整个生产经营活动中，按照其要求来进行各项财务工作，可以保证各项财务工作落实得当，这对于提高企业财务管理水平有很大作用。③增强了企业的竞争力。市场经济环境之中，竞争的局面越来越激烈，企业只有不断提高自身的经济实力，才能与其他企业相抗衡，进而良好发展。而在营改增背景下，企业做好税收筹划，就可以降低企业生产成本，提高企业的经济效益，那么企业的经济实力必然得以提升，具较强的竞争力。[1]
2 营改增带给企业税收筹划的需求
2.1 规避涉税风险
在营改增实行的过程中，企业应当对这一政策予以了解，优化调整企业生产经营活动及相关财务工作，以此来降低企业生产成本，规避涉税风险，为企业创造较高的经济效益。但对一些企业税款缴纳情况的了解，确定诸多企业并没有深入的、全面的了解营改增政策，尤其是增值税申报及相关优惠政策方面，导致企业未能及时或按照要求缴税，进而引发偷税或漏税的情况。但在营改增税制的实施背景下，企业为了合理地进行缴税，将税收成本，往往会进行纳税筹划。而纳税筹划的这一过程中，相关工作人员必然会详细了解国家的政策及税制，合理安排纳税工作，同时加强内部财政监督，如此可以使企业有效规避涉税风险。[2]
2.2 减轻税收负担
缴纳税费，在一定程度上加剧了企业的经营成本，尤其是重复征税。但是，营改增的实施，则规避了诸多税收问题，其中就包括重复征税的问题。此种情况下，为了在法律允许的范围内节税、避税和税负转移，需要合理的进行税收筹划，以便充分发挥其作用，这在很大程度上减轻了企业的税收负担。
2.3 实现延迟纳税
营改增政策的实施，还能在很大程度上促进企业加强生产经营活动控制，尤其是交易方面和合同履行方面，以便企业能够正确面对及处理缴税，降低企业生产成本，提高企业的经济效益。由此看来，营改增还会给企业带来实现延迟纳税的可能。[3]
3 营改增背景下企业税收筹划的对策
基于以上内容的分析，确定营改增背景下企业合理的进行税收筹划是非常必要的。那么，如何有效地、合理地进行税收筹划呢？笔者的建议是以下方面。
3.1 科学制定与选择税收筹划方案
（1）税收筹划方案的选择。从企业经济效益获取角度来看，选择适合的、有效的税收筹集方案是非常必要的。当然，要想正确地、合理地选择税收筹集方案，需要做好以下几方面。
其一，正确选择纳税人。也就是根据企业的经营模式、经营状况等方面，判断企业的纳税人是否小规模纳税人或是一般纳税人。再根据企业纳税情况，选择适合的纳税人。[4]
其二，兼业、混业的销售行为。根据国家的法律规定，如果纳税人同时兼有不同的销售货物，那么在纳税时，要分别核算不同税率的货品，进行税收的清算。所以，在对存在兼业或混业的销售行为的企业进行纳税筹划，需要核算交税项目的总体销售额，拆分企业收入，分别核算税收，以便企业达到最优税负。
（2）筹划方案的确定。考虑到企业在税收方面可能会面临税收负担或财务风险，在税收筹划方案确定的过程中，应当对企业税收前后的环境进行分析，在此基础上考虑企业实际情况，结合国家税收政策，制定健全的、适用的筹划方案，以便规范化、合理化、有效化地实施税收筹划，充分发挥作用，使企业生产经营活动良好落实。
3.2 M一步加强财务人员培训
作为企业税收筹划的执行者，财务人员的整体水平，直接关乎税收筹划执行情况，间接影响企业经济效益获得情况。为了实现企业经济效益最大化的目标，企业应当注意加强财务人员培训。[5]因营改增政策和企业的会计核算体系内容复杂且多样，所以在对财务人员进行培训的过程中，应当系统地、科学地培训营改增政策及企业会计核算体系方面的内容；有针对性地培训财务专业知识，以便弥补财务人员专业知识方面的缺陷；应当加强素质教育，以便提升财务人员的综合素质。通过一系列的培训与教育，提高财务人员的整体水平，如此财务人员可以在营改增背景下规划与实施税收筹划。
3.3 调整企业结构
在市场经济体制改革不断深化的背景下，为了使企业能够在竞争激烈的市场环境中持续健康地稳定发展，在税收筹划的过程中还要注意调整企业结构，如此可以使税收筹划在企业内充分发挥作用，降低税收成本，提高财务管理水平，使企业生产经营活动良好开展，为企业创造较高的经济效益，促进企业发展。那么，如何对企业内部结构进行合理的调整呢？应当在营改增背景下，结合企业自身的行业性质和特点、营改增政策精神，准确把握企业的经营情况与资金情况，进而确定企业内部节税点，调整企业内部结构。在此基础上进行税收筹划，那么税收筹划将完全适用于企业之中，可以充分发挥作用。[6]由此看来，营改增背景下良好地实施税收筹划还应当对企业内部结构予以适当的调整。
4 结 论
为满足社会经济发展的需求，提出了营改增税收制度，以便有效规避或解决各种税收问题，降低企业的税收经济负担，使企业创造较高的经济效益，进而推动国家良好发展。当然，要想使企业能够在营改增背景下良好发展，需要企业做好税收筹划，如科学地制定与选择税收筹划方案、进一步加强财务人员培训、调整企业结构等，以便企业生产经营良好运行，创造较高的经济效益。
参考文献：
[1]陈礼祥.“营改增”背景下企业税收筹划的相关建议[J].金融经济：理论版，2015（8）：219-221.
[2]祁雁菲，付雷.浅析“营改增”背景下企业的税收筹划策略[J].现代经济信息，2015（14）：206，208.
[3]叶红.物流企业营业税改征增值税税收筹划探讨[J].交通财会，2012（9）：57-61.
[4]任政昕，张珂.营改增背景下企业税收筹划的对策探析[J].中国市场，2016（24）：156-157.
合理的税收筹划建议范文4
关键词：小微企业 税收 筹划
我国的小微企业占国内企业总数的98%，为推动就业，促进我国经济发展，维护社会安定和谐起到了不可或缺的重要作用。近些年来，小微企业由于税负重，融资难，很多企业举步维艰。因此，如何灵活而充分地运用国家给予的税收优惠政策来降低纳税成本，是小微企业在运营和发展中需要解决的重要问题。
一、小微企业税收筹划的概述
（一）小微企业税收筹划
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标标准进行划分的。按照财政部和国家税务总局联合印发《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》，主要包括：工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元;其他企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元。
所谓税收筹划亦称“税务筹划”“纳税筹划”，是指纳税人为达到节税目的而制定的科学节税规划，也就是在税法规定的范围内，通过经营、投资、理财等活动减轻或化解纳税风险的筹划。
（二）税收筹划对小微企业的影响及意义
1.税收筹划有利于小微企业实现利益最大化。税收的无偿性决定了税收对于企业来说必然是越少越好。税收筹划通过税收方案的比较选择纳税较轻的方案，减少纳税人的现金流出或者减少本期现金的流出，增加可支配的资金，有利于实现企业的利益最大化。
2.税收筹划有助于小微企业改善经营方式。小微企业在选择税收筹划方案时，要有前瞻性、长远性，同时遵循成本效益原则，才能实现利益最大化的目标。只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件且当税收筹划成本小于所得的收益时，该项税收筹划方案才是合理的。在税收筹划的过程中，企业的经营方式也在朝着更加合理的方向发生改变。
3.税收筹划有助于提高小微企业自身的经营管理水平。小微企业在规模和资金方面都存在诸多限制，公司内部有很多制度都不够规范，然而在进行税收筹划时，必然要建立健全企业财务会计制度，提高企业的会计管理水平，这样必将使企业财务管理水平不断提高，从而提高企业整体的经营管理水平。
4.税收筹划有助于提高小微企业纳税意识，增加后续税源。企业通过税收筹划得来的是正当合法的利益，没有偷税漏税的风险。企业通过税收筹划保障了自己的合法权益，有利于增加纳税人自觉纳税的意识和税收法制观念，这就为增加后续税源提供了必要条件。
5.税收筹划有助于小微企业防范或降低涉税风险。税收筹划建立在合法的前提下，因此依法设立完整规范的会计账证表，准确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提;会计账证表健全、规范，会计处理准确合法，这就在减轻税负的同时大大降低了涉税风险。
（三）我国小微企业税收筹划的现状
近些年来，我国小微企业虽然数量上在持续增加，但因为经营状况困难导致停产甚至倒闭的情况也屡见不鲜。究其原因，一方面税负重，融资难，另一方面税收筹划意识不强。据统计，小微企业对银行的信贷使用率不到30%，融资成本高达40%到50%的年利润，而国家也没有系统的税收政策来减轻小微企业的压力，加上小微企业自身存在一些问题和缺陷，以及各种隐性显性的税收负担，致使企业运行成本愈来愈高，利润空间愈来愈小，虽然意识到了税收筹划的重要性，但纳税筹划工作却因种种问题难以开展，企业困境依然。
二、小微企业税收筹划的改进建议
（一）提高企业管理者素养，增强其税收筹划意识
企业管理者是人流、物流、资金流的控制者，管理者的文化水平与素养对整个企业的发展以及经营寿命都有着至关重要的影响。管理者要明白税收筹划对于企业管理的重要性，在注重生产和营销的同时也要重视财务工作的管理，要有前瞻性，要看到未来的长远利益，而不是只顾眼前利益，盲目追求利润最大化。在面对政策性市场，管理者要高瞻远瞩，积极争取税收优惠政策。
（二）增强对企业税收筹划人员的专业培训，提高人员素质
现阶段，我国税收筹划的人才十分欠缺，尤其在小微企业更是凤毛麟角，企业税收筹划的实施也受到了一定制约。因此，小微企业应重视财务管理以及税收筹划的日常工作，采取多种方式加强税收筹划人才的培养。一方面，要安排固定时间加强对内部人员税收筹划的学习、培训，另一方面，应积极吸纳高素质的专业人才，培养一批合格的税收筹划后备人才，为自身的管理注入新鲜的血液，建立自己专业的团队。最后，财务人员也应该加强相关业务知识的学习，不断提升自身业务水平，了解国家的法规政策，根据企业自身的实际情况充分利用国家给予的优惠条件，合法合规合理地进行税收筹划。
（三）规范会计核算行为
对于小微企业涉税事项应该规范其核算行为，比如正确使用会计处理方法，选择使用纳税支付金额较少的会计处理方法作为企业基本的会计处理方法。同一个经济事项有时会存在着不同的会计处理方法，而不同的会计处理方法对于企业的财务经营状况又会有不同的影响，当然这些会计处理方法都是被税法所认可的。《企业会计准则》中规定，不同行业有不同的会计处理方法，所以企业可以根据自身情况选择适当的会计处理方法进行税务筹划，以此来达到获得税收收益的目的。同时企业在任用人员方面要考虑到不相容职务相分离的原则，不能任人唯亲，避免因为管理者公私不分，造成核算主体不清晰，违反会计法律法规的情况出现。
（四）统筹规划小微企业的税收优惠政策
税务筹划的发展需要以法律法规为条件，因此建立一系列完善的税收法律法规制度就显得至关重要。首先，国家应重视小微企业这个社会经济群体，各个政府部门相互协调，统一观念，提高立法的级次，扩大对小微企业的范围界定，为小微企业的发展提供一个宽松的条件。其次，国家应根据实际情况进一步修订法律法规政策中表达不明、含糊不清的地方，简便操作步骤，简化审批程序，让小微企业真正从中获得实际的利益，帮助其发展壮大，从而推动国家经济更加繁荣，切实做到有法可依，有法必依。再次，国家对小微企业的扶持政策要保持相对稳定性，建立专门针对小微企业的多层次优惠政策。酌情放宽小微企业的税收优惠条件，加大对其的税收优惠力度，如降低小微企业增值税认定标准，加快其增值税转型的步伐。一套完整的税收优惠体系对小微企业税收筹划工作的开展奠定了一个好的基础，不但有助于小微企业的发展，也有利于促进国家整体经济实力的提升，增加了税源，客观上也优化了社会资源配置。
三、结束语
在市场经济条件下，企业都是独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，追求利益最大化是企业的最终目标。小微企业在整个国民经济中占据着重要地位，对我国整体经济的发展起着重要的推动作用。税收筹划虽然在西方国家已有很长的研究历史，但是在国内尤其是小微企业内部的发展还不成熟。由于小微企业自身的弱点，使得其更容易在税收筹划方面存在问题。因此在小微企业内部开展一场税收筹划方法的探讨，促使小微企业能够灵活利用税收优惠政策，减轻企业负担，增加企业利润是目前亟待解决的一件大事。
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合理的税收筹划建议范文5
关键词：企业财务决策 税收筹划
一、企业税收筹划概述
当前，企业面临着越来越复杂的内外经营环境，日常管理任务也越来越重。税收管理作为一种重要的企业管理工具，在现代企业生产决策、目标考核、绩效评价方面发挥着重要的作用，实施有效的税收筹划并合理规避其中的风险，对于企业减轻税务负担，提升企业自身活力和整体竞争能力具有重要意义，是企业实现顺利健康发展，不断发展壮大的重要保障。
合理的税收筹划对于提升企业核心竞争能力，增强企业整体实力具有重要意义。强化税务管理合理税收筹划对于有效减轻企业税务负担，增强企业整体实力和竞争能力具有重要意义。因此应当将税收筹划作为企业管理的重要组成部分，全面实施税务管理，促进企业健康有序可持续发展。
二、企业税收筹划分析
税收筹划是企业日常管理的重要内容，企业应将税收筹划贯穿于整个生产经营活动中，在税收筹划的各个关键环节都要注意有效把握，并做好各个环节之间的税收筹划衔接。伴随着经济的发展，企业都倾向于扩展自身经营范围，实现多元化经营，经营活动涉及众多领域，经营的行业多元化、资金流复杂而且结构成本复杂、收益情况不均衡、涉及的税收政策也比较复杂。
企业一般都集多种经济活动为一体，经营活动涉及众多领域，经营的行业多元化、资金流复杂而且结构成本复杂、收益情况不均衡、涉及的税收政策也比较复杂。对企业来讲重点税种包括企业所得税、营业税、教育附加等，这些税种是企业税收筹划的重点，在企业的税务负担中占有比较大的比重。企业所得税、营业税、教育附加在企业的税务负担中占有比较大的比重，是企业税收筹划的重点。一般来讲负债筹资需要面临固定的利息压力，所面临的风险相对较大，但是其利息可以税前扣除，有效减轻税务负担。权益性筹资的风险较小，但是不能够税前扣除，其股息是从税后利润支付，税务负担相对较重。企业的资金筹资方式多种，也可以通过有效规划合理避税。
企业的资金筹资方式多种，也可以通过有效规划合理避税。一般来讲负债筹资需要面临固定的利息压力，所面临的风险相对较大，但是其利息可以税前扣除，有效减轻税务负担。权益性筹资的风险较小，但是不能够税前扣除，其股息是从税后利润支付，税务负担相对较重。企业应当充分发挥税盾效应，合理选择资本化利息费用或者是费用化利息费用。一般来讲企业盈利时，应当尽量费用化利息支出，相反当企业亏损时，则尽量将利息支出资本化。企业要注意整体规划，企业在进行项目方式选择时，要全面考虑母公司的整体盈利水平对于企业所得税的负面影响。税法对于企业的股权转让做了较多的规定，限制较多，在实际操作中尤其要注意。
企业也可以通过选择资产转让或者是股权转让来合理避税。一般来讲，股权转让可以避免缴纳营业税，只需要股东缴纳个人所得税，税负较轻。资产转让操作比较简单，但是视同销售，要缴纳营业税、教育附加、企业所得税等各种税种，企业税务负担较重。股权转让可以避免缴纳营业税，只需要股东缴纳个人所得税，税负较轻。税法对于企业的股权转让做了较多的规定，限制较多，在实际操作中尤其要注意。资产转让操作比较简单，但是视同销售，要缴纳营业税、教育附加、企业所得税等各种税种，企业税务负担较重。企业通过选择资产转让或者是股权转让来合理避税。企业盈利时应当尽量费用化利息支出，相反当企业亏损时，则尽量将利息支出资本化。企业应当充分发挥税盾效应，合理选择资本化利息费用或者是费用化利息费用。
三、企业合理税收筹划、有效规避风险的建议
企业应当积极结合自身企业及行业特点，完善税务管理制度，有效规避税务风险，提升税务管理水平，促进企业健康有序发展。对于企业本身来说，要做到科学合理地实施税收筹划，及时准确地分析自身的税务情况。
首先，企业要制定相关税务管理制度，严格强化制度的落实，提升制度的效力，重视制度的执行，明确责任，层层负责，提高企业的经营管理水平。企业要认识税务管理的重要性，根据管理的要求设立相应的管理岗位，以此进行税务管理和控制。科学制定税务管理目标，完善强化税务管理制度。税务管理工作要注重公平和效率。
其次，准确分析企业自身税负情况。对于企业本身来说，要做到科学合理地实施税收筹划，及时准确地分析自身的税务情况。通过研究比较，了解企业可以依据进项税抵扣的方式来减轻纳税负担的项目在总的支出中的比例高低，这部分比例越高，则越有利于实现减轻税负的目的，反之则难以实现这一目的甚至会加大税务负担。
再次，实现合理避税。企业应当在纳税过程中合理科学地进行避税。当前不少企业通过外包企业产品和项目来实现合理避税目的，这样可以帮助企业有效实现税费转移，对于无法解决进项税抵扣的企业而言具有重要的现实意义。但是应当注意的是，外包项目和产品时，应当保障企业的产品及服务质量。
总的来讲，强化税务管理，合理税收筹划，并有效防范和规避税务管理风险，对于企业减轻税务负担，增强盈利能力和科学化管理水平，促进自身发展具有重要意义。同时也应当注意到新的税收政策的实施对于企业的相关作用，积极了解相关政策，结合自身发展实际，有效应对，只有这样才能适应改革要求，促进自身健康发展。
参考文献：
合理的税收筹划建议范文6
摘要：在通货膨胀的压力下，企业控制经营成本的难度越来越大，而做好税收筹划则是企业降低经营成本的一个有效措施。本文对纳税筹划过程中企业必须注意防范涉税风险及规避方式作出探究。
关键词 ：税收筹划；涉税风险；规避
一、企业税收筹划过程中可能产生的涉税风险
1.法律风险
企业本身进行税收筹划的初衷是为了减轻企业的税收负担，而一旦这个目标出现偏离，企业很可能为达到少缴税的目的而采取另外一种极端的方式，那就是逃税、偷税。尽管这种方式下企业可能会短期内减少一定的税负，但这种方式可能需要承担法律风险，包括故意偷税风险、纳税筹划风险等。
2.经济风险
企业税收筹划过程中产生的涉税经济风险，主要是指纳税人因不当筹划而多交税。这种风险状态下，企业尽管可以免除法律责任，但由于多缴税与其进行税收筹划的初衷相违背，而使自身经济利益受到损害。比如，很多企业不了解最新的税收条例，而造成多缴税的风险。
3.心理风险
不少纳税人在面临税务机关稽查时，往往提心吊胆、担惊受怕，生怕因自己在税收筹划过程中有意无意的行为而被戴上偷漏税的帽子，这种心理上的负担，笔者称之为企业税收筹划过程中的心理风险。如果企业能够正确做好税收筹划工作，资料留存齐全，账目清晰，即使税务机关稽查，企业也不用担心涉税风险。
二、企业税收筹划中涉税风险产生的原因分析
1.税收筹划方案实施条件的变化
企业在税收筹划过程中经常会面临环境的变化，包括企业内部环境与外部环境。就企业自身而言，一旦企业税收筹划的预期经营活动发生改变，企业的税收筹划方案将失去最基础的依据，一些税收优惠政策将可能无法继续享受，从而导致税收筹划的最终结果与企业预期存在较大的差异。而从企业外部环境来说，首先税收政策的变化，出于发展战略的要求，一些税收政策将不断调整变化，这进一步增加了企业税收筹划的风险；其次，宏观经济的波动，也会对税收筹划带来一定的影响。这种因素对企业税收筹划的制约性较大，也最为直接，无疑将增加企业税收筹划的风险。
2.征纳双方的权利义务不对等
企业在税收征纳管理上，往往处于被动的一方，相关权利义务并不对等，对某一涉税事项，很大程度上取决于税务机关的主观认定。若企业一项正确的税收筹划被税务机关认定为偷漏税，则企业将承受一定的法律责任。
3.税收筹划人员技能差距导致税收筹划方案本身有漏洞
税收筹划是一门高技术要求的工作，需要高素质、综合性的税收筹划人员。一些企业在税收筹划过程中，往往是由财务人员全程主导的。在这种情况下，财务人员因没有参与实际经营活动，而对整个税收筹划的工作缺乏一个整体的认识，也往往出现只注重某个税种的规避，而忽略了企业整体税种的要求，而给企业整体利益带来损害。
4.税收筹划的全部成本较难估计
由于税收筹划存在的不确定性较多，再加上税收筹划所要考虑的成本内容较为广泛，而且也存在着诸多不确定性。因此，对企业税收筹划而言，其税收筹划所涉及的全部成本实难为企业所估计到。笔者碰到过一些案例，企业在进行税收筹划过程中，往往较为片面地追求税收节约了多少，而很少将关注重点放在税收的全部成本估计。
5.税收筹划过程中企业部门之间沟通不畅
企业各职能部门因岗位分工、工作职责不同，各部门之间存在局部利益的考虑。一些企业在进行税收筹划时，各职能部门均推脱工作任务，不愿接受或承担税收筹划工作的风险，这就导致了部门之间沟通不畅，使得企业税收筹划在整体衔接上出现缺位或缺失的情况，从而造成税收筹划的涉税风险。
三、企业税收筹划过程中规避涉税风险的措施
1.认真学习税收政策并且准确把握税收政策
笔者认为，企业进行税收筹划的出发点就是需要根据经济发展的趋势和特点，及时把握各项税收政策的变动，全面把握税收政策的原则性和规则性。从某个角度来讲，税收筹划就是利用税收政策与经济发展状况的不断变化，以寻求企业在税收缴纳上的平衡点，从而实现价值最大化的目的。
2.加强与税务机关的沟通，协调好与税务机关的征纳关系
企业应加强与税务部门的联系与沟通，平衡好与税务机关之间的关系，努力适应税务机关的管理，及时寻求税务机关的指导和帮助。同时，企业在与税务机关打交道时，需要树立企业的良好形象，甚至在每一个新规划方案实施前，抱着真诚的态度咨询税务机关以获得其认可和批准，最终实现企业和税务机关的“共同双赢”。
3.大力提高纳税筹划人员及纳税筹划风险管理人员的素质
一方面，企业应做好高素质的税务规划与风险管理人才的引进工作，一位优秀的税收筹划人才可以结合企业的现实需要，设计出最合理的税收筹划方案，帮助企业最大程度地获得利益。另一方面，企业也要做好自己内部税收筹划人员的培训和教育工作，包括税收、会计、金融、商业管理与风险管理等方面的知识，甚至还要培训税收筹划人员的流程管理知识，同时加强税收筹划人员的职业道德教育，从而使企业能够做好科学合理的税收筹划，有效应对税收筹划涉税风险。
4.注意纳税筹划的成本与效益的分析
在设计和制定税收筹划方案时，企业不应只考虑降低税收成本，而忽略其他费用的增加或收入的减少，还应综合考虑税收筹划可以为企业带来的效益。因此，作为税收筹划方案选择的决策者，企业必须遵循成本效益原则，以确保税收筹划目标的实现。
5.加强企业各部门之间的沟通、协作与配合
一方面，纳税筹划风险管理小组应当在企业管理层的组织下，定期与各业务部门进行交流，共享各自掌握的信息并进行讨论，并一协调纳税筹划风险管理与其他领域的管理活动，分享各自的对纳税筹划风险管理以及其他方面风险管理的建议；另一方面，企业应当建立纳税筹划风险管理的责任制，明确各部门和人员的职责，将其风险管理业绩与工资挂钩，以保证纳税筹划风险管理的顺利实施。
参考文献：
[1]李翠杰.企业纳税筹划中的风险问题及应对措施.金融经济，2014.02.
