前言：中文期刊网精心挑选了固定资产管理的案例范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
固定资产管理的案例范文1
【关键词】固定资产；档案管理；必要性；策略
随着这些年来的不断发展，国家不断进行拨款、投资，企业随着规模的增大，不断进行扩建、改造，在这个过程中产生了许多固定资产投资项目档案，这些档案具有不可忽视的作用，是项目建设的前期重要准备，因此我们要想做好项目建设，建立档案管理制度是当务之急，档案管理主要由档案管理工作者负责，他们的目标是使档案能够系统化的、规范化的进行管理，发挥出档案管理制度在项目建设过程中的价值。
一、建立档案管理制度的必要性分析
（一）实施固定资产投资项目档案管理难度比较大、操作比较困难。在公司项目运转过程中，伴随着项目的不断推进、增多，固定资产的投资也不断加大，相应的，需要建立的项目档案数量也在不断增加，相关档案的内容包括项目的申请、审批通过、施工、生产前的准备以及竣工和投入生产等，固定资产项目投资档案管理的目的是为项目建设管理、科研生产、竣工验收等工作服务，这样看来，固定资产档案管理制度建立是一项艰巨的任务，它在投资项目建设过程中占有重要地位；其次，企业在项目投产、建设时伴随着大量的文件资料产生，这些文件资料复杂凌乱，包括专业技术类和管理类等，同时对于档案的信息载体形式也是多种多样、种类繁杂、数量大，我们在进行档案管理时就会产生许多困难；再次，在整个项目建设过程中，涉及不同部门，文件的收集也存在一定困难。一般情况下，我们在进行项目建设时，要涉及不同的部门和机构，各个部门之间项目协作，相互监督，关系特别复杂，处理特别困难，这就会导致我们在处理档案时难度加大。再加上由于项目文件资料始终贯穿在项目建设的过程中，会导致档案收集的时间比较长，耗费精力比较大，对收集工作带来巨大挑战。
（二）固定资产投资项目档案管理要求高、涉及面广。投资项目档案是能够完整，全面的揭示项目建设全过程的原始文件资料，它是一笔无形的价值财产，也是进行审计、监督、验收的重要依据。因此，档案管理工作者在做档案管理工作时要注意把档案完整进行归档。我们在进行档案管理时，就是为了使档案能够完整表现出来，发挥其应有的作用。因此，我们必须要进行投资项目档案管理。
二、建立档案管理制度的实施对策
（一）建设工程项目的档案内容要全面、细致、完整的反映建设过程中的真实情况。文件的内容一定要按照国家规定进行设计、施工和监理等，文件在书写过程中不得采用容易褪色的书写材料书写，文件在书写过程中笔记一定要清晰、所绘制的图表要表达完整，签字手续要齐全；项目档案在组卷过程中要按照规定好的组卷原则进行组卷，项目施工文件的组卷方式包括有按结构阶段、专业方式组卷，而项目竣工图组卷方式更加多样化，包括采用水电、环保、建筑等的形式进行组卷，在进行档案管理的时候，注意防盗、防潮、防尘工作。
（二）改变档案管理的传统模式。采用计算机进行管理，对项目建设过程中的文件资料必须要及时按照类别实时输入到电脑中去，进行计算机监控和管理，利用计算机技术分门别类的把胶片、纸质、录音、录像等进行数字化归档，然后对资料进行整理，归档到网上，然后跟各子公司进行共享，提高档案资源利用率，让档案信息循环利用。
（三）改善项目建设档案管理工作者的管理档案水平。档案工作者缺乏一定管理知识，因此要进行全面的培训，从底层到高端，从软件到硬件等技术知识都要进行详细全面的学习。不光档案工作者，我们对于参加的单位也要进行适当的培训学习，让他们能够了解基本的档案管理的意义；档案管理人员必须要具有极强的适应能力，因为一般档案管理工作者的工作环境比较封闭，要不断的重复做类似的工作，一般情况下会产生厌烦感，同时又因为档案管理工作者在档案管理中是不可或缺的，我们在档案管理时必须要发挥好工作人员的主观能动性；档案管理工作者要能够善于总结与归类，善于将这些毫无头绪的文献资料整理的井井有条，这就必须要求具备强烈的责任心、使命感以及善于运用语言文字，只有这样，档案管理人员的价值才能被社会认同，档案管理人员才能引起足够重视，才能使档案管理工作高效进行。
（四）将项目档案管理工作纳入到合同管理中去。随着社会不断发展，经济体制的不断进步，合同管理必然对档案管理产生一定影响。我们必须要明确，在签订合同时，参与建设的部门跟建设单位必须要把档案管理纳入进去，并且要详细注明具体条款，这样能够明确责任，利用合同来约束参建单位，让他们及时有效得把资料收集起来。
（五）项目档案管理的验收工作是档案管理的最后一步，它是为项目验收做好铺垫。档案验收是为了保证项目档案的完整性，同时它还能提高建设项目竣工验收的水平，因此，项目所有文件已经归档并通过项目单位自查符合项目档案管理要求后，应该积极向上级机关申请专项验收。项目不同、单位不同，它的项目档案管理方式也各不相同，我们必须要根据特定项目的档案特点，不断开展管理制度的创新。
三、结束语
我们在档案管理实施过程中常常遇到一些新的困难，面对这些问题，我们要替企业着想，把眼光放长远，本着认真负责的态度，做好固定资产项目投资档案管理的工作。
参考文献：
[1]余湘,藏国宇.浅谈企业固定资产投资项目档案管理[J].机电兵船档案,2014(3):48-51.
[2]石丽.论固定资产投资项目档案的管理[J].机电兵船档案,2010(3):54-56.
固定资产管理的案例范文2
关键词：IT固定资产管理系统 物联网 二维码 RFID 应用设计
1前言
随着物联网技术的迅猛发展和二维码及RFID技术的日益成熟，将基于二维码及RFID物联网技术应用到IT固定资产的管理中，建设一个对IT固定资产管理自动识别、智能管理的先进、可靠、实用的数字化平台，高效地实现对IT固定资产的生命周期和存在状态进行全方位的跟踪和管理，最大限度地保证资产的使用效率， 能有效的提高漯河卷烟厂对IT固定资产管理实时动态管理的能力，并为管理者提供更科学准确的决策依据，势在必行。
2 基于二维码及RFID物联网技术的IT固定资产管理系统设计思路
现有的IT固定资产管理错误率高、周期长、效率低、管理技术落后，相关部门无法及时进行信息化设备的优化调配，领导无法及时准备获取设备信息必要支持，这就迫切需要引入先进的技术和设备，提升管理水平。
基于二维码及RFID物联网技术的IT固定资产管理系统，搭建物理设备与设备信息化系统的桥梁，借助无线互联网络传输的功能，将资产日常管理活动与资产管理系统有效的整合在一起，从而达到实物信息与系统信息的实时同步一致，帮助企业建立高效的协作资产监控管理环境，提高企业对IT固定资产监管水平，实现资产监控管理的设备智能化、内容全面化、流程规范化、操作痕迹化、监控实时化，是进行IT固定资产管理的有效解决方案。
3 系统总体设计
IT固定资产管理系统使用二维码及RFID物联网技术，具有远距离快速识别、高可靠性、高保密性、易操作、易扩展等特点，可独立运行，不依赖于其他系统。
建立安全可靠地注册资产档案，通过二维码及RFID物联网技术加强对信息化设备的资产监管，合理调配资源，减少资源浪费，防止资产流失。有效、准确地对在线和库存设备资产的数据进行信息识别、采集、记录、跟踪，保证资产的合理利用。
利用二维码及RFID技术采集和GPRS无线传输功能，实现资产变动信息与系统信息的实时一致，由后台系统对工作流程进行有效的实时监控和记录。
所有资产数据一次行输入，系统根据不同部门及区域RFID读写器采集的数据进行资产状态分类存储（如新增、故障、调拨、闲置、报废等），最终用户通过系统平台进行资产数据的统计、查询等操作。
4 系统设计方案
4.1系统整体架构
IT固定资产管理系统的总体结构主要由前端数据采集层、前端数据处理层、数据持久层、Web应用层和客户层等共五个层次组成。
前端数据采集层主要完成数据采集工作，由二维码和RFID读写器读取其射频辐射范围内的固定资产上相应电子标签的ID，并将读取结果送往前端数据处理层；前端数据处理层主要完成数据处理工作。该层读取数据采集层发送过来的数据，经过过滤与处理以后通过TCP/IP网络发给数据库服务器，更新服务器数据库里的数据；数据持久层即数据库服务器，里面存储着所有的资产信息，在本系统中，该数据库由数据库管理系统软件SQLServer2008负责维护。该层既为Web应用层提供数据查询与更新服务，也为数据处理层提供数据查询与更新服务；Web应用层主要完成资产的各项管理工作。在本系统中，资产管理工作由后台Web服务器上的Web应用程序来完成。该Web应用程序一方面为客户层提供Web浏览服务，另一方面实现资产的各项管理功能；客户层面向用户，通过Web浏览器，实现各种资产管理操作。
4.2硬件架构设计
IT固定资产管理系统硬件包括：数据库服务器、Web服务器、各部门联网计算机、手持式读写器、固定式位置读写器、串口设备联网服务器、资产定位管理机、固定式出入库读写器、资产报警管理机、报警装置等。本系统的资产信息、个人信息和部门信息等数据统一存放在数据库服务器，它是整个资产管理系统的核心部分。IT固定资产管理系统部署在Web服务器上，各部门联网计算机通过IE浏览器进行管理，如资产采购、分配、出库、归库、维修、报废登记等管理。
手持式读写器主要完成资产盘点工作，并把盘点结果发送给数据库服务器。固定式位置读写器实时检测和记录资产存放的位置，它通过串口设备联网服务器与资产定位管理机相连，资产定位管理机获取相应的资产位置信息并实时更新数据库里的数据。固定式出入库读写器实时检测资产出入库情况，并控制报警装置，同时它也通过串口设备联网服务器与资产报警管理机相连，资产报警管理机记录资产报警情况并发送给数据库服务器。
4.3系统平台架构
系统平台采用B/S结构，IT固定资产管理系统所用到的资产信息数据库、部门信息数据库、资产知识库等数据均存放在数据中心服务器上，这样可以实现数据的共享和统一维护，各用户所能进行操作的功能根据用户的权限而定。平台采用B/S结构的优势在于更加方便系统的升级和维护。对固定资产软件系统的修改只需要在服务器上进行操作即可，区域管理计算机上不做任何修改，大大减轻和系统的维护工作量。数据集中在数据中心数据服务器上，也便于数据的管理和共享，从服务器上随时取出的数据即是当前最新的数据，避免了以往的分散管理方式在不同计算机上可能保留着不同版本的数据，容易出现统计数据不准确的情况。
4.4系统平台模块组成
IT固定资产管理系统按照总体功能可划分为八个模块：个人信息管理、资产日常管理，资产盘点管理，资产定位管理，资产报警管理，资产查询管理，资产报表管理和系统维护管理。
其中个人信息管理主要功能为：用户登录或注册IT固定资产管理系统以后都应有一个人信息管理模块，用来登记和修改个人基本资料，如姓名、所属部门、职务等，存入用户信息表，系统管理员会根据此表来分配该用户的管理权限，资产管理人员也要根据此表来为其分配个人固定资产。资产日常管理主要包括资产采购管理、资产登记、资产分配、资产变更、资产调拨、资产出库管理、资产归库、资产维修、资产折旧、资产报废管理等十项管理操作，涉及资产从购入投入使用到报废退出使用整个生命周期的各种变化和状态。资产盘点管理主要功能是为了清查实际资产与帐面资产是否一致，对资产进行盘点，盘点任务管理由手持式读写器完成。资产定位管理主要功能是定位资产的去向。资产报警管理主要功能是防止资产非法出库导致资产流失，儿对资产进行监控。资产查询管理功能可以查询的信息包括登记资产、空闲资产、出库资产、维修资产、报废资产等。
5结束语
通过IT固定资产管理系统应用，漯河卷烟厂建立起统一的、有效的、实时的和流程电子化的资产资源管理体系，提高了IT固定资产管理对环境的适应能力，提高管理的自动化程度，大大缩短资产管理各环节的时间，提高整个业务操作效率，大大降低人员管理成本，特有的大批量数据实时采集能力，缩短了统计和清查时间，增强了盘点的准确性，实现了在整个流通环节的跟踪，明确出错环节，实现了对资产的高效准确管理，进一步提升了管理水平。
参考文献：
[1]项益民.基于RFID技术的物流管理系统方案设计[J].南昌大学学报：理科版，2005，
[2]孟晓明，基于RFID 的物流信息管理系统模型研究[J]，微计算机信息，2006，
固定资产管理的案例范文3
关键词：煤矿企业 固定资产 管理
1 加强煤炭企业固定资产管理的重要性
近年来，在我国经济高速增长的带动下，煤炭需求持续增长，煤炭企业规模迅速扩张，产量持续增加，生产技术不断提高，安全管理水平不断提升，在固定资产方面的投资比例也不断加大。如何管好、用好日益增多的固定资产，保证固定资产的安全、完整，提高经济效益，是煤矿企业急需解决的问题。
2 煤矿企业固定资产管理现状及存在的问题
2.1 案例企业——东庞矿简介 东庞矿隶属于冀中能源股份有限公司，位于河北省邢台市内丘县境内。于1983年底投产，在持续发展的30年间，通过兼并重组，加速跨越发展，形成了“一矿四井”、两个洗煤厂、两座电厂的管理格局。目前，在册职工5200余人，年销售收入达50亿元以上，利润15亿元以上。该矿煤炭资源丰富、煤种优质，开采技术全国领先，井下采、掘、开机械化程度100%，生产指挥、监测监控、财务销售、物资管理等各大系统均实现数字化管理，地面配套完备，安全管理工作到位，连续四年被评为“国家特级安全高效矿井”，连续多年被评为“全国用户满意企业”，先后荣获“全国煤炭工业科技进步优秀矿井”、“全国文明煤矿”以及“全国双十佳煤矿”等项荣誉。东庞矿注重管理创新，通过了质量、环境、职业健康以及ISO9000、党建和质量管理等四个体系审核、认证，被评为“全国优秀企业”并荣获“中国管理创新大奖”；东庞矿环境治理一直处于行业领先水平，被评为“全国绿化400佳单位”，“中华环境友好单位”，2010年完成了生活污水处理厂、矿井水处理厂以及矸石电厂环保设施运行管理考核工作，荣获河北省“双三十”节能减排先进集体称号，并列入国家级绿色矿山试点单位。东庞矿已成为河北省综合实力最强的大型现代化矿井，行业影响力不断提高。对该矿固定资产管理问题进行分析和探讨，不仅对东庞矿具有指导作用，对煤矿行业中其他企业也具有一定的借鉴意义。
2.2 固定资产管理现状及存在的问题 ①分类编码不统一，价值管理与实物管理脱节。由于固定资产的价值管理与实物管理归属不同部门，财务部门与资产实物管理部门分类和编码方法不一致。财务部门采用的是企业会计规范规定的分类编码方法，而实物管理部门和使用单位则是根据各自专业管理的需要或凭经验对固定资产进行分类编号，致使固定资产价值管理与实物管理脱节，造成同一资产出现多种不同类别归属和具有多个编码的现象，增加了固定资产购、销、调、存、收发、领退、清查盘点、实物核算和价值核算等环节的管控难度。②归口管理权责不清晰，各部门难以有效配合。对于不同种类的固定资产，企业虽然都有相应的管理部门，但各归口管理部门职能分工不明确；管理缺位，部分固定资产无人管。比如没有严格区分各设备管理部门的权责范围，机电科负责全矿设备的管理，同时调度室又负责电子通信设备的管理等；房屋建筑物的日常管理与维护却没有归口管理部门，虽然在实际中，对于由一个部门单独使用的房屋建筑物，可以由该使用部门进行日常的管理与维护，但是对于多部门共同使用的房屋建筑物就容易出现无人管理的现象；另外，房屋建筑物附属设备与房屋建筑物主体一并计入固定资产原值的附属物，但是，由于价值较高，使用寿命和维修方式与房屋建筑物不同，容易造成账务登记与实物管理的混乱。固定资产管理中的分工不明确、权责不清晰，使相关部门无法有效配合，容易造成固定资产记录不准确，数量不清楚，价值不真实，进而导致固定资产使用、维修等全过程管理难以顺利进行。③后续支出资本化标准不清，固定资产价值不能真实体现。固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。东庞矿并没有规定固定资产后续支出资本化的标准，进行账务处理时，完全取决于会计的职业判断；如果判断不准确或没有充分考虑会计准则与税法的要求，则会产生递延所得税差异，增加不必要纳税成本。另外，对固定资产后续支出资本化项目进行会计处理时，也没有严格按照会计准则的要求进行处理，资本化项目领用的材料不能准确计入对应资产的价值，将资本化项目按照新的固定资产入账等现象，导致固定资产后续支出不能计入或不能完全计入固定资产原值，造成企业固定资产价值的不完整、企业成本和利润的不真实。④固定资产管理制度不健全、不规范。固定资产管理制度应包括：计划、验收、使用与维护、大修、停产检修、清查盘点、报废等重要工作流程。东庞矿一是没有健全相应的管理制度，二是现有的管理制度存在内容、形式、权限等不规范，制度承接关系不清，管理口径、标准不一致等问题。
3 加强固定资产管理的对策
3.1 统一固定资产分类、编码标准，加强价值管理与实物管理的联系 应当按照固定资产的定义，结合本企业的具体情况，及时调整和修订固定资产的目录，统一价值管理部门和实物管理部门固定资产分类编码方法，为固定资产的有效管理和准确核算提供依据。
由于煤矿固定资产种类繁多，建议企业以会计业务规范为基础，采用五级编码的方法：
固定资产大类分为生产用、非生产用、出租用、不需用和未使用固定资产；固定资产中类是对每一大类的进一步划分，固定资产细类是对每一中类的进一步细分；固定资产流水号是对每一个细类中的固定资产按照顺序依次进行的编号。
为了便于日常的实物管理，建议由财务科进行第一级、第二级和第三级的编码，由实物管理部门进行第四级和第五级的编码，再由财务科会计人员对四、五级编码进行复核并登记。虽然实物管理部门的编号只是财务部门编号的一部分，但这样却能够一一对应起来，避免固定资产类别和编码混乱的现象。
3.2 明确固定资产管理的职责与分工 首先，成立固
定资产管理领导小组，负责固定资产管理制度、固定资产分类标准、固定资产折旧政策等重大事项的审核批准。其次，确定固定资产综合管理部门、归口管理部门以及使用部门的职责分工，综合管理部门负责组织相关固定资产的验收、登记、交接、清查盘点、报废等所有事项的管理。
通过梳理和规范固定资产管理中的职责分工，不仅要使各部门的管理职责更加清晰，还要明确部门中各相关岗位的职责，使每个岗位的员工都能清楚自己在固定资产管理中的分工以及发挥的作用，从而增强工作的积极性。
3.3 明确固定资产后续支出资本化标准，合理体现固定资产价值 对于后续支出是资本化还是费用化，现行会计准则偏重于定性方面的规定，可操作性相对较差；而税法上则进行了明确的量化规定，可操作性较强。为了解决由于资本化支出产生暂时性差异而增加纳税成本的问题，企业在制定固定资产后续支出资本化的标准时，除了考虑会计准则及指南中定性的要求外，还必须考虑到税法上的“刚性”要求。因此，建议将固定资产资本化的标准确定为：后续支出满足固定资产确认条件，并符合支出金额超过固定资产原值50%且资产使用寿命延长在2年以上条件的，作资本化处理。另外，对于固定资产的修理和更新改造工作，应一律视同工程项目进行管理，在具体操作时，要严格按照会计准则的要求，将各项施工和建设支出全部通过“在建工程”进行核算，以便将应予资本化的全部支出都计入到原固定资产的原值上，确保固定资产价值的完整。
3.4 加强固定资产制度建设，理顺固定资产管理流
程 要建立一套针对固定资产计划、购置、验收、使用、维护、修理、处置等全过程、全方位的固定资产管理制度体系，按照《企业内部控制基本规范》的要求，对固定资产管理的全过程进行梳理和规范，发现管理中的薄弱环节，提出控制措施，总结好的经验和做法，对企业已有的管理制度进行修订、补充和完善，最终形成严密、完善的固定资产内部控制制度体系，使企业的固定资产管理在科学的制度体系下顺利运行。
参考文献：
[1]田茂礼.固定资产后续支出的会计与税务处理探讨项[J].现代商贸工业，2010，22（2）.
[2]刘任远.煤炭企业固定资产管理与运行质量评价[J].管理学家，2010（6）.
[3]武卫军.煤炭企业固定资产管理问题研究[J].商场现代化，2010.（33）.
固定资产管理的案例范文4
[关键词]电网企业 内部控制 实务操作
一、电网企业固定资产管理现状
固定资产是电力工业企业,尤其是电网企业生产经营活动的主要劳动资料和劳动条件,加强固定资产管理,对于提高企业固定资产的使用效率和效益、提升企业的财务实力具有重大意义。
电网企业的固定资产在企业资产总额中占有很大比重,是企业资产的重要组成部分。电网企业也是资金密集型企业,同时属于资产分散型企业,资产使用部门多、使用地点范围大、结构分类复杂、覆盖面大;另外,电力资产通常数量多、金额大、更新快,管理上就要求及时准确反映这些变化,所有这些都为电力企业的资产管理提出了挑战。
从目前电网企业的固定资产管理情况看,财务上基本都能做到账卡相符,但是由于资产的实物管理与价值管理分属不同的部门,如果管理不善,财务就不能及时的对资产进行内部控制,所以,加强电网企业固定资产的内部控制有着其重要的现实意义
二、电网企业固定资产管理的内部控制程序
1、固定资产的新增:包括零星购置、投资转入、接受捐赠、无偿调入、债务重组、非货币易增加。
零星购置固定资产:资产购入后,应及时办理资产验收、交接手续,填制固定资产卡片,连同有关批准文件、合同、协议、发票单证等,报送财务部主任审核后办理固定资产入账手续。
投资转入、接受捐赠、无偿调入固定资产:由经办部门根据有关批准文件组织实施,按规定办理资产交接、验收和入账手续。
通过债务重组、非货币易取得固定资产:按照有关批准文件组织实施,按前款规定办理资产交接、验收和入账手续。
财务部会计核算岗根据固定资产实物管理部门提交的相关批文、协议、验收单、交接手续等,在SAP系统财务模块中录入资产信息,系统自动生成固定资产新增记账凭证,财务部审核岗审核凭证。
2、固定资产折旧
每月结账前,财务部的资产管理专责在SAP系统财务模块中点击“试算折旧”,系统自动计算各项资产的折旧费用和各项无形资产的摊销费用,资产管理专员审核折旧及摊销计算的合理性,无误后通过系统正式计算折旧和摊销额并分别生成固定资产折旧和无形资产摊销凭证。
已计提固定资产折旧和无形资产摊销的期间SAP系统财务模块不允许再进行计提。当月不计提折旧和摊销,SAP系统财务模块不允许进行结账操作。
财务部的资产管理专责将折旧记账凭证打印,财务部审核岗审核凭证。
3、固定资产后续支出
固定资产保管使用部门按照预算执行固定资产后续支出。固定资产保管使用部门提交经审批的维护费用报销单据和对应的发票和维护或维修合同,经固定资产实物管理部门审核。财务部资产管理专责复核付款金额是否与发票及合同金额一致,付款审批是否完整,复核通过后在SAP系统财务模块编制付款记账凭证,确认固定资产修理维护费用。
固定资产的修理维护费用凭证生成后,财务部审核岗审核凭证生成的正确性并签章确认。
符合固定资产资本化条件的,资产保管部门及时递交固定资产更新改造开始情况及相关计划,经固定资产实物管理部门审核并改变系统内的设备状态后报财务部,同时联动改变资产卡片状态。财务部资产管理专责根据更新改造通知停止计提折旧,并将资产转入在建工程。更新改造完成后,及时通知财务部门进行转固处理,调整原固定资产卡片中的原值、使用年限、净残值等信息。并联动改变设备卡片信息。
4、资产清查
实物管理部门牵头组织本单位管理的固定资产清查盘点工作,定期或不定期对固定资产进行清查盘点,每年至少清查盘点一次,保证固定资产账卡物相符。财务部提供固定资产清单,固定资产实物管理部门将设备清单与固定资产清单核对,无误后将固定资产清单作为盘点依据进行盘点。
固定资产使用、管理部门根据清查方案和固定资产清单进行现场清查,根据清查结果,填写盘盈、盘亏审批表。
盘盈的固定资产,由使用保管部门查明情况,填制《固定资产盘盈报告单》,经实物管理部门会同机关财务处鉴定估价后,由审计部门签署意见,报财务部入账。
盘亏的固定资产,由使用保管部门查明盘亏原因形成书面报告,并填制《固定资产盘亏审批表》,内部审计部门及财务部提出处理意见,金额重大的须经总经理办公会审批。
5、资产报废
发生固定资产报废时,固定资产使用保管部门填制《固定资产报废审批表》,注明固定资产基本情况及报废原因等有关信息,报废审批表经实物管理部门、审计部门、财务部资产专责、财务部主任、实物管理部门分管领导签署意见后,进行报废相关处理。
财务部资产管理专员根据经审批的固定资产报废单在SAP系统生成固定资产报废记账凭证提交财务部审核岗审核。
三、电网企业固定资产管理的实务操作
1、风险案例主题:报废资产程序不合规、随意定价出售给多经公司 。
2、案例简述:在内控测评过程中发现, 供电公司自行对报废物资进行处置,处置时未完全履行审批程序,未执行公开原则,未采取投标或竟拍的方式,大额资产报废未进行评估,随意定价出售给多经公司,增加审计检查风险,造成国有资产流失。
3、处理结果:完善审批程序,按要求组织评估、拍卖程序。
4、风险描述:固定资产的报废未经过适当审批,有可能导致固定资产报废不合规,给公司造成资源浪费,增大公司的运营成本;资产评估结果的不合理为相关资产交易带来损失。
5、风险产生原因:目前多经公司仍然依存主业生存,为了保证多经公司正常运转,供电公司将控制不严谨的资产报废收入让利多经公司。
6、风险危害:固定资产报废不合规,给公司造成资源浪费,增大公司的运营成本。
固定资产管理的案例范文5
关键词：coso报告；高校；固定资产管理
随着我国高校规模迅速发展，高校资产不断增长，其资产管理问题也日益引起各界的重视。高校国有资产中，以固定资产占绝对多数，但管理环节却存在诸如缺乏统一的管理机构、部门多头管理、责任不明确、管理队伍松散、资产重复购置、管理效率低下等问题。本文使用内部控制的相关原理，应用COSO报告为高校固定资产管理提供理论支持和实践指导，以力求实现教育资源的优化管理，确保国有资产的保值增值，为高校的建设发展乃至高等教育事业起到推动作用。
美国COSO委员会（Committee ofSponsoring Organizations of the Tread-way Commission）提出的内部控制整体框架报告被公认为是内部控制发展史上的里程碑，体现了当今内部控制研究的较高水平；COSO报告指出：“内部控制是由企业董事会、管理层以及其他成员为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循这三个目标而提供合理保证的过程”；可见，内部控制的本质是合理保证实现特定目标的过程，它本身不是目的，而是实现目标的手段；为实现这三个目标，内部控制由相互关联的五项要素构成，即：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督［1］。
COSO报告可以适用于任何公司或其他性质的组织，无论其规模、利润大小，公共或私人性质，都可以从该报告所提出的五个方面加强内部控制，提高管理的有效性。我国建立社会主义市场经济体制后，高校成为市场经济组成体的一个部分，完全可以学习、借鉴相关概念，以COSO为理论基础，探讨如何提高资产管理水平。
一、完善高校的控制环境
（一）组织结构建设
组织结构建设的好坏直接影响到高校资产管理控制的效果。高校固定资产管理基本的管理结构必须包含至少二级管理体系，即学校与各院系共同对资产进行管理，其中代表学校的可以是几个部门组成的委员会或单独成立的统筹管理部门，如资产处。第一级负责拟定资产管理的规章制度并组织实施，负责资产保值增值的监督和管理，建立资产账面及归口管理指导，第二级负责对本单位、实验室的仪器设备利用率、资产分布情况、每年应维修、报废的资产及时统计掌握，有的放矢地做好资源的配置和共享。
（二）发展战略
高校应设置由学校领导和相关单位负责人组成的资产管理委员会，根据学校的发展目标制定资产管理的战略规划，以力求在战略规划期内保持各类资产最优配置，防范财务风险，确保具有长期优势。该委员会须区别于资产的日常统筹管理部门，应是决策部门，而不应纠缠于日常的具体管理实务，也须区别于校办公会等议事程序，该资产委员会须由具备一定专业知识的人员组成，组成成员除校领导外，还须有财务、资产、审计、基建等相关负责人，其目的在于能在资产的决策及发展水平上做到集体决策。
（三）人力资源政策和务实
人的因素在各项管理工作中都是重要的因素之一，加强国有资产管理中也不例外。应选择具有强烈责任心、业务素质强的人员来担任资产管理工作，并注重岗位培训和继续教育，制定适合的考核办法和奖惩条例，定期进行考核、开展评比活动。同时，因固定资产使用年限长久的因素，专职资产管理员需对全校资产的来龙去脉有较详细的了解，所以管理队伍力求相对稳定，并设立岗位责任制。形成了领导重视，统筹管理，专人负责，全员参与的管理体系，为高校资产管理提供人力保障。目前，大部分国有资产管理人员来自财务管理、后勤管理、教学仪器管理等部门，他们往往在管理上保持原来固有的思想模式，后勤管理和教学仪器管理人员偏重固定资产的管理，而财务部门人员对国有资产的管理倾向于流动资产的管理，这同样不能满足国有资产管理的要求［2］。在这种情况下，高校需要加建立专业的管理团队，使得管理管理人员在实物形态和价值形态两个方面都做到同等重视。管理人员素质控制包括在高校在国有资产管理处和归口管理部门应配备具有专业知识的固定资产管理人员，各院部处和实验室应设置固定资产管理员，近年来，一些高校发生了一些内部控制失败的案例，究其原因，既有内部控制制度不健全的原因，也有高校内部管理人员素质不高、把关不严造成的后果。
随着高等教育的普及，高校的规模也在不断扩大，许多学校大批量购买仪器设备，完善基础设施及科研硬件能力。由于缺乏足够的融资渠道，在国家教育经费拨款增速与学校规划建设速度相差甚远情况下，我国绝大多数高校的首选均为银行贷款。贷款规模达到一定规模后，如果没有其他足够的增收渠道，靠借新债还旧债，将使高校面临着巨大的金融风险，影响到日常的教育教学活动。因此，高校应建立可持续发展的科学发展观，注重对学校规模的控制，编制中期和长期预算，对所面临的财务风险进行全面评估，采取积极措施，使高校固定资产增加与学校的发展相协调，降低潜在风险。此外，对流失或变相流失、损毁的固定资产，高校应进行一个合理的评估，并采取适当的预防措施。
二、采取有效的控制活动
（一）预算控制
固定资产管理的案例范文6
[关键词]公立医院；资产管理；内部控制制度
[DOI]1013939/jcnkizgsc201716257
公立医院的资产分为流动资产和非流动资产两大类，其中流动资产主要包括货币资金、应收医疗款、应收在院病人医疗款、其他应收款、预付账款以及存货等；非流动资产主要包括固定资产、在建工程和无形资产等。
资产作为医院经济运行的物质载体，是一切经济活动顺利进行的基础和保障，资产管理水平的高低，直接影响到医院的经济效益。公立医院作为公益事业单位，其承办主体是政府，医院所有的资产属于国有资产。新《医院务制度》关于医院财务管理主要任务的描述中明确要求：要加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益。可见，资产管理是医院财务管理的重要组成部分，但目前公立医院的资产管理还存在一系列的问题和不足，在管理过程中凸显出许多重点和难点问题亟须解决。
1公立医院资产管理存在的问题和难点
11流动资产管理方面
111货币资金管理有章不循，存在一定疏漏
货币资金作为敏感度最强的资产，在长期的管理过程中已形成了比较严谨的规章制度和规范，但在日常的管理工作中，往往出现违反规定、有章不循的现象，尤其是随着医院信息系统的不断升级换代，资金管理的难度也随之加大。
（1）稽核制度执行不到位，存在资金账外循环现象。目前大多数的公立医院在财务管理中设置了稽核岗位，并制定了一系列的财务稽核制度。但在实际工作中，财务稽核管理的执行尚不到位，还没有起到应有的牵制作用。例如现金抽盘工作，很多情况下就走了形式，盘点前事先告知，只为了做个记录完成工作任务，完全没有起到监督检查的目的。在网银支付过程中，通常要经过经办和审核两个环节，大额度资金还要经过复审环节，也就是说，一笔付款业务至少要由两人共同来完成，本来比较严谨的支付流程在执行过程中会由于各种原因走样，比如说其中一个人临时有事会将网银盾交给另一人独立完成支付业务，为舞弊动机营造了环境基础。另外据了解，由于银行对账机制不完善，对账不及时，有的医院只对余额不对明细，导致出现银行账户出租出借现象，更有甚者，利用银行对账存在的缺陷，将部分资金私自转出挪作他用，存在严重的资金账外循环现象。总之稽核制度的缺失会导致舞弊行为的发生，对医院的资金管理极为不利。
（2）信息系统存在缺陷，资金入库的完整性难以保证。收费处是医院资金流入的主要关口，随着信息化的不断发展，嵌入在医院HIS系统中的收费模块也随之不断升级换代，功能越来越复杂化，但系统的安全性却没有同时实现。目前许多医院已经实行就诊“一卡通”服务，就诊卡充值后可以在执行科室即时扣款，无须打印发票，这样每日的门诊收入只能通过系统自动统计，无法利用发票存根进行核对，一旦系统出错将无从查找，无法保证收入能够完整入库。收费员能否及时报账，直接关系医院的资金是不是被滞留甚至被挪用，但据了解系统往往没有实现自动报账核对功能，仍然靠人工稽核来完成这项工作。还有住院预交金和出院结算及出院召回的管理，更是医院资金管理的重点，近年来收费员利用信息系统漏洞贪污公款的案例已不在少数。除了收费系统外，目前网络版的财务核算软件也存在一定的弊端。例如出纳员可以独立完成凭证录入，无须经过确认就会在系统里自动生成记账凭证，这样就缺失了会计的审核环节，长此以往就没有了牵制，容易产生舞弊行为导致资金外流。
112逐利趋势导致存货的管理难度较大
医院的存货主要是指药品和卫生材料以及后勤物资。随着新医改的不断深入，药品零加成已成为必然趋势，如何在激烈的市场形势下拓展医院的结余空间，保障医院健康顺利地发展，降低药品和卫生材料的占比是当务之急。不合理地用药和高值耗材的泛滥，既增加了医院的运营成本，又增加了病人的医疗负担，形成了医患矛盾的导火索，但逐利趋势导致了药占比和耗材比的居高不下。医疗信息的不对称性使得高价药品依然畅销，低价药品却没有市场。卫生材料的领用和管理还存在不少漏洞，尤其是高值耗材已然成为专家大夫们走穴的必然携带品，使得医院利益遭受损失。
113往来款项的管理尚未得到足够重视
在当前全民医保的形势下，公立医院应收医疗款主要是与医保部门的医疗结算款。由于医保资金存在缺口，结算款能否全额收回很难确定，年底总有一部分资金无理由被医保部门沉淀或拖欠，医院累积下来也是一笔不小的数目，少则几百万元，多则上亿元。另外医保支付方式的改革，也直接影响到医保资金的回收额度，每年因为超人头、超定额等原因而不能回收的资金，造成了医院很大的损失。对于预付账款，额度的大小、风险的程度等缺乏科学的论证和分析，有可能形成呆账甚至坏账。另外，银联POS是医院资金流入的重要组成部分，资金能否完整准确到账也是我们需要关注的重点。
12固定资产管理方面
121制度执行不力，财务管理和实物管理相脱节
大多数公立医院都建立了自己的固定资产管理制度或办法，但由于固定资产大多实行多头管理，权责划分不明确，实际执行过程中往往变通或走样。据了解，很多医院未执行固定资产盘点制度，对于盘盈盘亏没有具体的处理措施，资产的借用、调拨、捐赠随意性较强，报废、核销、处置等未履行相关规定，待报废资产管理相对混乱。对于投放设备，有的医院没有单独建立账簿，缺乏相应的监管机制。加之目前多数医院没有实现实物资产和财务核算的信息共享，造成实物管理和账务管理的相互脱节，账实不符现象普遍存在。
122重采购轻管理，固定资产没有实现应有的效益
医疗设备是医院资产的重要组成部分，医院购置设备的目的除了提升医疗服务能力、扩大医院影响力以外，同时还要产生一定的经济效益。设备采购前一般要进行必要的论证分析，但调研发现，大多数医院没有设置专业的大型设备论证委员会，仅仅凭使用科室和设备管理部门提供的数据作为依据，通过办公会研究决定，有的医院虽然设置了设备论证委员会，但成员大多由科室主任和院领导组成，缺乏专业人才，分析论证的科学性难以保证。设备采购后的运营管理往往更加粗放，没有建立严谨的绩效考核机制，很多医院没有实行大型设备巡检制度，没有专职设备档案管理岗位，没有维保记录制度，也没有大型设备运营记录，更没有及时跟进设备的效益分析，设备的正常运转和效益产出无法保障。
13在建工程方面
工程投资往往额度高、风险大，对医院发展的影响至关重要，但公立医院对于工程管理的经验相对较少，往往缺乏统筹长远的规划和设计，有的项目在建设之初就存在设计不合理，功能难以实现等问题，容易导致拆了建、建了拆、重复投资的严重浪费现象。加上医院缺乏工程建设方面的专业人才，工程的质量管理、施工进度、签证变更以及造价咨询等，主要是依靠外部力量，主动性相对较弱。另外，公立医院还普遍存在一个现象，就是完工交付使用的项目迟迟不办理竣工结算，不能及时按规定程序转入固定资产，有的项目甚至一拖就是三五年，最后结算的资料都难以齐全。
14无形资产管理方面
无形资产由于没有实物形态，所以管理中往往容易被忽视。首先是概念不清，权责不明，有些无形资产如软件系统等购买后直接列支，没有作为资产管理，同时也就没有对于该资产的管理与考核，无法评价其使用价值。其次，公立医院对于取得的一些专利没有及时申请，比如说院标、实用性科研成果等。
2公立医院资产管理存在问题的原因分析
21资产管理意识不强
公立医院作为国有事业单位，其资产的国有性质潜在导致了管理意识的缺乏。院领导重视的是临床医疗，认为资产管理是财务人员的事情，是资产管理部门的事情，而职能科室由于权责不明晰或者流程不理顺，执行的力度不大，主动性不强。医院职工对于资产管理的规定了解不透彻，尤其对于固定资产在借用、调拨、报废等环节随意性较强，也导致了医院资产管理的相对混乱。
22没有专门的固定资产管理部门
公立医院的固定资产大多数还采取多头管理的模式，专业设备由医疗设备部门管理，一般设备、办公家具等由后勤保障部门管理，房屋建筑物由基建房产部门管理，财务部门负责总账和一级明细账的处理。这种分散的管理模式往往会造成各自为政的局面，在固定资产管理过程中没有统一的制度、流程相约束，部室之间协调性不够，实物管理与账务管理不衔接，资产的购置、入库、出库、调拨、报废、处置等工作中容易出现脱节现象，也是账实不符、账账不符的主要原因。
23缺乏复合型资产管理人才
随着资产管理难度的不断加大，公立医院需要既懂财务，又懂内控，熟悉招投标程序、掌握相关规章制度，了解基本建设工程，又对信息化有一定程度认知的复合型高素质管理人才。尤其是医改措施的不断出新，使得医院资产的管理模式要随之变化，比如医保支付方式的改革，就需要财务人员改变思路、创新思维，拿出策略积极应对。
24内部控制制度不完善
公立医院内控体系建设还不够完善，内部牵制作用还没有完全到位，这也是资产管理出现难点的重要原因之一。比如说医疗设备的采购，就存在着申请与论证均出自使用科室，由于利益驱使论证报告的科学性难以保证，有可能导致设备的盲目采购，给医院造成相应的损失。再例如高值耗材的流失、小金库现象、资金的账外循环以及医院收费处频发的贪污案件等，也充分说明了内控的缺失会直接影响到医院资产的安全性和完整性。
25医院财务信息化建设滞后
随着医院信息化的不断发展，HIS、LIS、PACS、电子病历、手术麻醉系统已经普及并且不断更新升级，支付宝云医疗等也在不少医院得到应用。但医院财务信息系统的建设却相对滞后，HRP系统虽然开始推广但还没有得到广泛应用，财务信息和资产管理信息还不能达到共享，物流系统还不尽完善，有些财务核算软件的功能还没有完全开发，收费系统还需要根据HIS系统的升级而不断完善。
3加强公立医院资产管理的对策建议
31加强组织领导，提高公立医院资产管理的认识
要想把资产管好，关键在于领导重视。一方面，资产管理人员要善于发现资产管理工作中存在的一些问题和不足，并及时将其危害性向分管领导汇报，让领导认识到资产管理的重要意义，提高其重视程度。另一方面，财政部门作为国有资产的管理部门，要加强对公立医院资产管理工作的O管，定期或不定期进行监督检查。主管部门要设置一系列的考核指标，例如资产周转率、资产保值增值率、固定资产净值率等，将公立医院的资产管理纳入年度绩效考核，将考核结果与评先树优、薪酬总额、院长年薪、职称、编制等挂钩，以提高公立医院对于资产管理重要性的认识。
32健全组织机构，明确资产管理人员的职责权限
首先要成立资产管理委员会，负责关于资产管理重大事项的规划、部署、审核、审批等。设置专门的固定资产管理部门，下设医疗设备科、后勤保障科、基建房产科等。医疗设备科和后勤保障科分别负责专业设备、一般设备及办公家具等的采购、验收、保管、领发以及后续的使用监管等，基建房产科负责医院基本建设工程管理和房屋建筑物的日常修缮管理。组建固定资产购建论证委员会，同时建立专家库，负责在固定资产购置前的调研和论证工作，根据不同的购置项目抽调相应的专家，基本建设项目可以借助外援。成立资产管理考核组织，建立资产管理考核机制，定期对资产的管理情况进行考核，并纳入医院绩效分配，以促进资产管理工作的不断完善。
33强化内部控制，多角度、多措施建立内部牵制
资金管理方面，首先要做到不相容岗位相互分离，健全各项规章制度，完善财务核算软件，严格资金审批程序，同时建立严谨的稽核工作机制。对于收费处的管理，首先是收费系统的绝对完善，保证程序上没有纰漏；其次要充分利用信息化技术控制措施，例如收费员自动报账、银医通自动对账等；最后要建立内部报告制度，人为控制和防范舞弊现象的发生。药品管理要借助药事委员会的力量，严格控制大处方、高价药品的滥用。卫生材料尤其是高值耗材的管理，建议采用二级库的形式，利用物流的信息化系统进行二次控制。对于医疗设备的采购，不能单凭使用科室的申请或所谓的论证而做出决策，而应由设备部门组织相关专家充分调研论证，形成科学的论证报告提交院办公会集体决策，专家的抽取要本着专业且与使用科室不相关联的原则，以保证论证报告的科学性和有效性。
34加大信息化建设力度，实现资产的智能化管理
随着数字化医院建设的不断发展，医院资产管理的信息化程度必须同步跟进，例如 HRP系统的应用将实现业务、财务的一体化管理，其中的物流系统会融合到业务系统中去，数据能够准确地导入与导出，财务人员可以随时自主调取相关数据，达到财务核算与物资管理的信息共享，并能实现大型医疗设备的单机核算，提高设备的使用效率。开发物联网技术的固定资产管理系统，利用RFID标签识别器的自动识别功能，完成后台数据的自动存储和处理，实现医院资产的智能化管理。
35培养复合型资产管理人才，提高资产管理能力
