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企业财务税收筹划范文1
货币有时间价值，所以在增值税筹划整体上，在销项税额缴纳时要尽可能在期限的后期缴纳，同时在抵扣进项税额时，要尽可能的提前进项税额的抵扣时间。在企业的发展中，应对国家的税收政策保持必要的关注，了解国家鼓励发展的行业，尽可能向政策鼓励的方向发展，充分利用税收优惠政策。增值税法中有几种情况是需要从高使用税率的，所谓从高适用税率是指企业在经营适用税率不同的商品时，没有将这几种商品分开来进行会计核算，而是将多种商品混在了一起进行核算，将多种商品混在一起进行核算降低了企业财务部门核算的难度，然而在计算增值税税额时却会使得多种商品只能采用一种税率进行核算，法律上规定要采用这几种商品中，税率最高的那种商品的税率，被称为从高适用税率。在这种情况下，企业要实现做出规划，增加会计核算成本使增值税额降低或者是减小会计核算成本增加增值税的税额，企业在进行预算之后做出成本最小收益最大的即是最佳决定。
二、增值税的税收筹划
1.对增值税纳税人身份的选择。
在增值税纳税活动中，一般纳税人与小规模纳税人我国纳税人种类的基本构成，我国对这两种纳税人的划分导致了这两种纳税人的税率等也是不同的。一般纳税人销售货物、提供应税劳务的税率为17%，其发生的进项税额是可以抵扣的,而小规模纳税人的税率为3%，进行税额是不可以抵扣的。在企业纳税人中有一部分企业是可以对其增值税纳税人身份进行选择的，在进行选择时，企业要权衡其可以选择的两种身份哪一种对企业的发展更有利以及哪种会减小企业的负担，进行权衡计算后做出选择。增值税一般纳税人和小规模纳税人的应交增值税可用公式计算。有学者曾经计算出增值税平衡点约为18%，当增值率大于18%时，选择按照一般增值税纳税人进行纳税较合理；当增值税率小于18%时，选择按照小规模纳税人进行纳税较合理，那些有权利进行身份选择的企业可以根据自身实际情况进行纳税人身份的选择。
2.对企业的销售折扣的选择。
在企业实际的运营当中，为了吸引顾客，企业有很多种的销售折扣方式可供选择。最常见的销售折扣有商业打折、给顾客赠送赠送优惠券用于下次消费活动、现金折扣以及实物折扣等。所谓商业折扣，是发生频率最高的一种折扣方式，即打折活动。所谓现金折扣是指根据客户付款时间的不同设定不同折扣的还款额，如，若在10天内换还款，现金折扣为3%，若在20天内换款，则还款现金折扣为1%。所谓实物折扣是以实物的形式给予客户折扣的销售折扣方法，企业的实物折扣销售方法也是比较普遍的，最常见的实物折扣有买一送一，买三送二等等。增值税中对于这些销售折扣的应计算增值税销售额的计税依据是不同的。如，在现金折扣中，因为现金折扣中给予客户的折扣是企业的财务费用，所以无论企业给予客户多大的折扣，在计算之增值税时，都是按全部金额计税的。在商业折扣中，可以按照折扣后的金额作为计税依据计算税额，但前提是要求折扣在发票上有所显示。对于赠送优惠券活动以及实物折扣“买一送一”等，税法上要求企业将赠送的实物或者是赠送的优惠均作为视同销售行为处理，所谓视同销售，在企业买一送一时，赠送的商品其实际的价格计算所得税，赠送的优惠券在消费时，也作为销售额一并计税。
3.各种销售结算方式的选择。
在企业从事日常商品或者服务的销售时，有很多种货物的销售方法，例如自行销售或者是委托代销在收款时也会涉及到该笔货物或者是服务的款项是直接收取的还是由购货方分期付款收取的。从表面上看来，这些销售方式或者是款项的支付方式对于企业的收入总额是没有区别的，所以我们在日常生活中可能对它的关注比较少，但事实上，不同的销售方式或者是款项收取的方式对于增值税的纳税额是有很大影响的。例如，由企业自己进行销售的，增值税发生纳税义务的时间是收到货物或者是服务支付的款项的时间，而在委托代销的情况下，企业纳税义务发生的时间是代销商将代销单或者是代销款交给企业的时候。企业的产品或者服务的款项如果是一次直接收取的，在收取款项的同时，企业的纳税义务就发生了，但如果企业将商品或者服务出售后采用的是分期付款的方式，那么企业的纳税义务就是企业与购货商在约定付款时约定的时间为纳税义务发生的时间。企业应该根据税法规定的纳税义务发生的时间，结合自身的实际情况，选择适当的销售方式，尽量做到晚纳增值税销项税额。
4.免税的选择。
在增值税法的规定中，有一部分销售货物的行为或者应税劳务的行为是可以免税的，所谓免税的选择是指在企业作为增值税纳税人，在发生了企业增值税纳税免税事项后可以选择按照增值税的免税条例不交增值税同时也可以选择放弃免税而将免税事项同企业非免税的经营活动事项一起交纳增值税，企业享受免税政策是有条件的，企业享受免税政策的是指企业的某些经营活动的销项税额不记入计税依据，但同时，企业的进项税额也不得抵扣，同时，企业一旦选择了享受免税政策，为了保证会计政策的连续性，在一段时间内是不得变更的。所以增值税的纳税人应该从长远的角度出发，至少从不得变更会计政策的时间短内考虑企业做出享受免税政策更有利还是放弃免税政策更有利，从而做出最适合自己企业的选择。我们在这里阐述的观点是，并不一定选择享受税法中增值税的免税条款才是有利的，企业要根据自己的实际情况进行两种方案的比较，从而得选择更适合本企业的税收政策。
三、结语
企业财务税收筹划范文2
企业的管理工作中，财务管理是重要的内容，不仅关乎到企业的经营效益，也关乎到企业的生存发展。市场竞争日益激烈，就需要企业做好财务管理工作，强化税收筹划，使得企业可以运营的资本不断扩张，企业的经济效益有所提高，对企业更好地发展起到了促进作用。
一、税收筹划的基本界定
税收筹划，是在法律允许的范围内，按照有关的税收政策，对企业的经营以及资金的投入合理规划，减少纳税额，这也是实现企业利润最大化有效途径。企业在具体的税收筹划中，要将税收优惠政策充分利用起来，做到纳税合理化。比如，对消费税的税收筹划中，就需要对当前的税收环境详细分析，将筹划的措施制定出来，还要制度化管理，对流动的资金合理安排，由此提高企业管理水平，促进企业更好地发展。消费税的税收筹划具体见图1。（图1：消费税的税收筹划）
二、企业财务管理中税收筹划所发挥的重要作用
（一）税收筹划对企业的财务管理决策具有一定的影响企业财务管理工作中需要在四个方面做出决策，分别为企业的筹划决策、资金投入决策、生产经营决策、利润分配决策，这些对企业的税负都会产生不同程度的影响。比如，在筹划决策中，融资为同样数量，但是融资渠道不同、融资采取的方式不同，企业的税负就会有所不同。所以，税收筹划对于企业的有效融资起到了至关重要的作用，不仅会对企业的利润有一定的影响，还要影响到财务管理决策。（二）税收筹划促使企业的偿债能力有所提升税收筹划水平会影响企业的偿债能力。企业纳税是具有强制性的，没有选择性，必须要纳税，这是企业的义务。企业就要保证税收筹划的合理性，减少企业税收负担，减少现金支出，提高资金的利用率。随着企业有更多的资金用于生产经营，现金流量就会逐渐增加，企业偿付能力也会提升。
三、企业财务管理中税收筹划的有效应用
（一）企业财务管理中要对税收筹划工作予以高度重视企业财务管理中展开税收筹划工作，要严格按照财务工作的实施要求展开。财务管理工作不是鼓励存在的，而是与其他的管理工作之间存在关联性的，这就可以证明财务管理工作的重要性。企业要更好地发展，要对财务管理工作明确，认识到税收筹划的重要性，不仅税收数额能够降低，企业的利润也会相应地提高，从而认识到税收筹划对企业生存发展的重要性。企业的财务管理工作中，不同的工作环节都要将相应的税务款项制定出来，还要按照规定的流程制定税收筹划方案，做到财务管理工作与税收筹划工作全面吻合。税收筹划的流程具体见图2。（图2：税收筹划的流程）
（二）企业财务管理中要在企业内部设立税收筹划机制企业财务管理中要在企业内部设立税收筹划机制，需要做好财务人员的培训工作，重点的培训内容是纳税筹划方面的知识，提高财务人员的纳税筹划意识，提高其业务水平。企业要在税收筹划工作中发挥实效性，将风险评估体系建立起来是非常必要的，以面对风险风险问题的时候及时采取措施应对，避免风险造成的危害。财务人员在进行税收筹划的过程中，要本着成本效益的原则展开工作，财务人员要将税收筹划的成本与所获得的收益之间进行比较，对纳税筹划的可行性做出准确的判断。
（三）企业财务管理中要做好税收筹划工作企业的财务管理的整个过程中，都要将税收筹划渗入其中，实现过程化的管理。财务管理人员针对企业的各个生产经营环节都要制定税收筹划方案。具体需要做到以下几点。其一，企业税收筹划中要做好筹资方面的工作。企业的运行中，筹集资金是重要的环节。企业要多方面开发筹集资金的渠道，除了向金融机构贷款之外，还要向非金融机构贷款，也可以向企业贷款，还可以内部融资，以发行股票、债券的方式募集资金。企业要从自身的具体情况出发选择筹集资金的方式，还要对税后融资的方式深入研究。其二，企业税收筹划中，落实到投资环节，就要很好地发挥税后投资收益的作用，因为这是吸投资者主动投资的重要依据。企业在投资方面实现优化，还要将组织形式作为重要的依据，还要考虑到地域环境特点、行业特点以及企业的运营方式等等，对投资领域中的税收筹划方面问题进行分析。其三，企业税收筹划中，涉及到利润分配的问题，就关乎到企业税收的成本。按照企业所得税法的有关内容，纳税人对企业所得税进行计算的过程中，要求纳税人要调整好缴纳的所得税额，做好利润合理分配。
企业财务税收筹划范文3
【关键词】：企业 财务管理 税收筹划
1、税收筹划的概念及特点
税收筹划是当前中小企业财务管理中的一个重要课题。税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理企业的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
税收筹划的主要特点是：
1）合法性。所有税收筹划的财务手段必须是在国家法律法规框架内进行，符合现行的财经及税收政策法规，是一种合法的财务管理行为。企业应当在不违背国家税收法律的前提下开展税收筹划，如果背离税法就是偷税、漏税。
2）前瞻性。税收筹划是通过对当前帐务和税务进行分析，从减税的角度出发，对将来企业财务管理和投资经营等行为作出前瞻性的筹划。
3）专业性。税务筹划是一项专业性很强的财务管理行为，不仅要精通各项财务专业知识，还要掌握各种税收政策。
4）灵活性。税收筹划的方案应当具有灵活性。税收筹划方案要保持相当的灵活性，以便随着国家税收政策、税法、相关规章的改变随时对税收筹划方案进行重新审查和评估，适时修正筹划方案，使得方案达到最佳，并保证税收筹划目标的实现。
5、风险性。企业税收筹划方案存在着一定的风险。在进行税收筹划时，应该充分考虑避税收益和避税风险，科学地权衡两者的利弊轻重，在不违背税法的前提下达到合理避税的目的。
6、效益性。合理避税、降低税负是企业税收筹划的目的，最终目的是实现企业价值最大化，企业价值最大化的体现是其经济和社会效益，社会效益对企业的发展影响也比较大，所以，企业开展税收筹划时，不能只顾经济效益，还应当考虑社会效益。
2．税收筹划的重要性
1）企业在生产经营及财务管理中注重税收筹划，是提高企业的经济效益的切实需要。我国的税制已经进行了全面、整体和结构性的改革，新的税制体系已经建立，目前企业的税收负担加重，因此，企业要想降低税负就需要重视国家的税收政策，对各种征税对象、税目、税率、计税依据以及减免税等相关优惠政策要进行认真的研究，在财务管理和经营中开展税收筹划以提高企业经济效益的新的增长点。
2）企业在财务管理中进行税收筹划，是实现国家利益与企业利益双赢的需要。进行税收筹划后，企业可以按较低的税率纳税，短期来看减少了应纳税额，但是长远来看，虽减少了应纳税额，但是随着企业税基（收入和利润等）的不断增加，税收收入总量会增加。
3）企业在财务管理中注重税收筹划，是优化企业产业结构和投资方向的要求。企业一般是利用税基和税率的差别降低税负来进行税收筹划的。然而国家调整国民经济结构和生产力布局，利用税收杠杆来引导企业的投资也是通过税率与税基的差别来完成的。企业税收筹划尽管目的是降低企业税负，但是在国家税收宏观调控中却促进了税收杠杆的引导作用，优化了企业的产业结构和投资方向。
4）企业在财务管理中注重税收筹划，是提升企业经营管理水平和财务管理水平的需要。资金、成本和利润是企业经营管理和财务管理的三大要素。财务管理开展税收筹划也正是为了使企业的资金、成本及利润达到良好的效果。由此可见，税收筹划的理论是企业经营管理和财务管理理论的一个重要部分。国外许多企业在招聘高级财务管理人员时，比较重视财务人员的税收筹划方面的技能。
5）企业进行税收筹划是强化企业法律意识，促进税法建设的内在要求。不违背税法和拥护税法是财务管理税收筹划的前提条件，税收筹划是在深刻认识和透彻理解税法及税收政策的基础上进行的，这样就有助于企业加强法律意识。
3．企业税收筹划过程中存在的问题
1）税收筹划人才匮乏。税收管理是企业财务管理的一个重要部分，合理开展税收筹划是企业领导重视的问题之一，企业的税收筹划不仅仅是财务部门的事情，同时需要在十分熟悉税法及国家税收政策人员的指导下，由相关人员参与完成。目前，我国许多企业恰恰缺少这类人才，因此企业高标准、系统的税收筹划工作不尽人意。
2）缺乏真正意义上的税收筹划。顾名思义，策划性是税收筹划的主要特征，企业要有计划的在纳税活动发生之前或之中进行合理筹划来减少税收环节降低税负。
3）以偷税、逃税等违法行为曲解税收筹划。偷税、漏税不是税收筹划，税收筹划需要对每项计划和实施过程进行详细的部署和周密的安排。眼下仍有许多企业混淆税收筹划的概念，采用偷税和漏税进行“税收筹划”，这是不符合税法规定的，企业不仅达不到税收筹划的目的，还会被罚款的风险损坏企业效益和声誉，不利于企业的健康发展。
4）缺乏风险意识。税收筹划在财务管理过程中无处不在，如果企业在设立或者对外投资的时候，没有吸纳税收筹划人员参与设立或投资，那么很容易会导致企业在设立时就不能享受国家相关的税收优惠政策，给企业带来不必要的税收损失。
4．企业财务管理中税收筹划的对策
1）财务管理筹资过程中的税收筹划。第一，资金结构的选择。企业需合理确定长期债务资金和权益资金构成比例。权益资金在使用中具有长期性，没有负担固定的股息，使用中相对比较安全；而债务资金到期需要归还本金和利息，如果企业到期无法归还本息可能导致被甚至破产的风险。第二，筹资利息的处理。税法规定企业在筹建期间因筹资发生的利息支出应当计入开办费，从企业投产经营开始在不少于 5 年的时间内分期摊销；企业经营期间发生的利息计入当期财务费用；如果和企业构建无形资产和固定资产有关的应当将利息资本化，计入相应资产的价值。
2）企业经营过程中的税收筹划。第一，销售的筹划。企业自由的选择销售模式为企业利用销售模式差异进行税收筹划创造了条件。企业不同的销售模式常常使用不一样的税收政策。在实际运用中，销售模式的选择应当和销售收入的实现时间相结合，企业纳税义务发生时间和销售收入确认时间是相关的，这样不同的纳税义务发生时间为税收筹划来降低税负提供了条件。企业在销售模式筹划中应遵循以下几个原则：一是尽可能的避免采取委托收款和托收承付的销售模式，避免税款垫付；二是在分期收款或者赊销结算方式下避免垫付税款；三是销售商品时多采用支票、银行本票以及汇兑等结算方式；四是少用销售折扣，常用折扣销售来刺激市场等等。第二，内部核算的税收筹划。首先是合理选择固定资产折旧方法，企业正常的经营活动离不开对固定资产的投资，应当慎重考虑固定资产购置后的折旧问题，固定资产购置后企业可采取一定的固定资产折旧方法在资产使用寿命内进行摊销。由于税法允许企业采用不同的折旧方法，这就为企业财务管理中的税收筹划提供了可能性。
总之，税务筹划是一项具有前瞻性的高级财务管理活动，是对经济业务的事前谋划与安排，税务筹划人员除应具备财务会计人员的基本素质，还应具备这样的职业素养：对经济、税收、相关法律、法规及其变化趋势的把握能力。因此，企业应当加快税务筹划专业人才队伍建设，持续提高企业的税务管理水平，进而在财务管理中降低企业税负，增加企业效益。
参考文献：
[1]陈拥军．国有企业税务筹划探析[J]．科学之友（B 版）．2007（12）
企业财务税收筹划范文4
1税收筹划概念与特点
第一，税收筹划简单的说就是财务管理行为。正是由于税收筹划的介入，使得财务管理内涵更加的深入。我国企业早期阶段，财务管理的重点内容是现金流收入，通常都是在税后测量之后，在进行企业投资效益的计算。财务管理人员通过项目开发阶段，就对税收政策进行关注，以此在合法的范围内，能够有效的减少税收指支出，以此提高企业现金流，使得项目更具收益。现阶段，企业经验活动中，需要缴纳各种税款，其中非常重要的就是企业所得税。企业通过有效的税收筹划之后，能够适当的减少企业所得税的缴纳。第二，税收筹划，从另一个角度来说，是明显的规划行为。我国社会经济发展过程中，各政府借助税收对市场经济进行宏观调控。不同的对象、不同的行业都会制定出不同的税收政策，这样不仅能够有效的优化市场资源，同时也能够对现有的产业结构进行最大程度的优化。因为市场调控下，每个行业的投资情况差异性非常大，管理水平也不一，而且其纳税人的性质也有很大的差别，因此每个企业所选择的税收筹划方式也有一定的差异，企业会按照自己的实际情况，制定相应的税收政策。
2财务管理中的筹划原则
2.1遵循成本效益最大化原则
企业经营发展过程中之所以会进行税收筹划，主要是为了提高自身的经营效益，因此财务管理中进行的税收筹划，必须要遵循企业成本效益最大化的原则。虽然，税收筹划正式实施的初始阶段，国家制定的某些税收政策，对企业非常有利，但是随着税收筹划的正式应用，企业需要对额外费用进行税收的缴纳，此时企业的经营成本必然会增加，因此财务管理人员需要站在全局来制定税收筹划方案，使得企业成本效益能够真正的实现最大化。税收筹划方案要想满足企业成本效益最大化的要求，应该具备几点：第一，企业税收的降低应该是整体性的下降，而不是某一方面的降低，要站在全局角度来进行税收筹划的制定；第二，税收筹划方案的制定，还应该考虑到资金周转的时间，以及企业经营过程中，有可能存在的税收负担；第三，纳税之前，企业应该对评估方案进行全面的审理，同时要遵循财务管理的相应原则，切忌只顾眼前利益。
2.2合法性原则
税收筹划虽然是为了让企业能够减少税收缴纳，但是一切都在合法的前提下，不能不顾国家法律进行非法的税收筹划，否则一样要接受国家法律的制裁。比如企业在进行财务税收筹划时，也能够按照税法来进行。企业税收筹划不能违背国家和地方相关的法律法规。严格在法律的允许下进行税收筹划。财务管理相关人员要时刻注意国家相关法律的修改，根据最新的法律要求进行税收筹划，不能墨守成规，要跟上时代的步伐，使税收筹划符合新的法律法规。
2.3与财务管理目标相适应的原则
税收筹划的目的是使企业实现财务管理的目标，使企业的税后利润最大化。首先，是降低税收成本，提高资本回收率。其次，充分利用免息贷款进行投资，实现利益最大化。最后，税收筹划作为企业财务管理的一个子系统，税收筹划应始终围绕企业财务管理的总体目标。以减轻企业的税收负担为主要筹划目的。最后，正确认识，减轻税收负担并不一定会降低整体成本。一些时候，减免税收的过程就在一定程度上增加了企业的成本，所以在制定税收筹划方案时，不可一味的以减少税收为目的，要充分考虑企业的运营现状，与企业的财务管理目标相适应，制定合理的税收筹划方案。
3财务管理运用税收筹划应注意的事项
3.1企业在进行税收筹划时，要坚持经济原则。
企业进行税收筹划的目的是为了实现合法节税，使企业价值最大化，但在进行税收筹划过程中，必然会发生各种筹划成本，因此企业必须对预期获得的收入和发生的成本进行对比，只有税收筹划所带来的预期收入大于其成本时，税收筹划才可行，否则需放弃。
3.2企业在进行税收筹划时，应以守法为前提。
税收筹划是利用税收优惠的规定，熟练掌握纳税方法，适应控制收支等途径获得节税利益，它是一种合法行为，与偷税、逃税有本质区别。因而，企业在进行税收筹划时，必须以税法条款为依据，遵循税法精神。税收筹划是否合法，首先必须通过纳税检查，不论采用哪种财务决策和会计方法都应该依法取得并认真保存会计记录或见证，否则，税收筹划的结果就可能大打折扣或无效。
3.3企业在进行税收筹划时，要以企业整体利益为出发点。
由于税收筹划是以实现企业价值最大化为目标，因此，企业在进行税收筹划时，要统筹考虑，既要考虑国家宏观经济政策，又要结合企业自身特定环境、经营目的来选择，不能只注重某一纳税环节的个别税负高低。
3.4税收筹划是一种综合性较强的理财活动，它要求筹划人员不仅要熟悉各种财务活动，而且还要熟悉税法和相关的法律法规。因此，企业要注意培养和招聘高素质、全方位的税收筹划人才。
4结束语
企业财务税收筹划范文5
关键词：企业；税收筹划；财务管理
一、引言
税收既能够保证国家政府系统进行平稳运行，同时也能够为国家开展公共建设、国防建设等工作提供重要的资金。本文从税收筹划对企业长远发展的重要性入手，紧紧围绕其存在的具体问题进行阐述，针对企业在财务管理过程中如何运用税收筹划进行深入探讨。希望企业在开展财务管理工作期间，能够注重运用税收筹划，为今后企业实现利益最大化发展目标提供帮助。
二、税收筹划对企业长远发展的重要性
第一，政府在利用税收方式的过程中，不仅要保证企业向标准化方向发展，同时还要最大程度上满足国家整体经济建设需求。在这种状况的影响下，我国制定了多种不同形式的税收政策和税收优惠制度。随着我国整体经济制度的不断变革，税收政策也在结合我国各大企业整体经济状况进行调整和变化。企业在此过程中更加积极主动地学习税收政策以及相关内容。而税收筹划不仅是税收的一种重要表现形式，同时税收筹划也是税收的基础条件和重要的准备工作。第二，企业在生产经营过程中，既要严格按照法律法规进行纳税，不得出现少缴费的现象，又要合理进行纳税，进而享受国家整体对企业发展提供的帮助和优惠［1］。目前，我国整体经济体制不断变革，这就要求企业在准确掌握自身经营性质的基础上，再结合实际经营状况选择匹配度较高的税收政策；企业正确开展税收筹划工作，不仅能够为我国整体经济发展做出巨大贡献，同时也能够为企业长远发展创造财富，这是我国各大企业正确开展税收筹划工作的关键环节。
三、企业在开展财务管理过程中存在的税收筹划问题
1．对税收筹划缺乏重视我国大部分的企业在发展过程中，管理人员会非常重视企业内部管理结果，而忽视税收筹划；甚至还会有一些企业在实际过程中，会更加重视业务管理工作，而忽视企业内部管理工作和内部制度建立工作。如果企业没有向动态方向发展，员工没有长时间的工作热情，就会严重阻碍企业长远发展。在这种状况下，企业开展在开展财务管理工作期间，就会进一步忽视税收筹划工作。企业中一些管理人员认为税收筹划工作是财务管理人员的工作职责，要求财务管理人员要全权承担相关工作职责；企业中税收筹划工作人员并没有足够重视税收筹划工作［2］。目前企业在开展税收筹划工作期间，其需要着重考虑偷税和漏税问题，这是现阶段我国企业财务管理人员工作中面临的严峻问题。因此，我国各大企业的工作者就要正确认识税收，注重开展税收筹划活动。
2．税收筹划制度缺乏完善性现阶段，以企业实际发展状况和具体国情内容为基础进行分析，我国各大企业在实际经营过程中缺乏完善的税收筹划制度。企业在实际经营过程中一旦缺乏完善的金融体系，就会直接影响税收筹划制度的完整性。在这种状况下，企业财务管理人员在实际工作中不具备完善的参考依据，进而就会严重阻碍企业税务计划的顺利开展。在一定意义上来讲，企业不断的税收筹划制度缺乏完善性，具体表现为企业在开展税收筹划工作期间，不具备专业的财务管理人员，而是由财务管理部门的多种不同岗位的工作人员组成，这样就无法使企业形成完善的税收筹划管理结构；企业缺乏完善的税收筹划制度，不利于顺利开展税分配以及相关的工作任务。甚至有一些企业中的财务管理人员因为传统观念的长期束缚，其对税收以及税收筹划工作的相关内容缺乏全面认识，这样就会严重阻碍税收筹划效率的提升，无形中为那些想要开展税收筹划工作的企业增添了工作难度，进而使企业无法制定更加完善的税收筹划制度。
3．企业财务管理人员专业技能有待提升企业财务管理人员的职业素养、专业技能，是影响企业能否正确开展企业税收筹划工作的重要影响因素。专业人才是企业长远发展的重要动力源泉，企业财务管理人才具备专业素养和知识技能，是企业人才培养的重要目标［3］。我国大部分的企业在发展中的财务管理人员组成结构在家庭式管理模式进行发展，在这种状况下就会使各个层级的员工对财务管理技能产生严重的怀疑，而这部分的财务管理人员的专业技能的确有待提升。在家庭式管理模型化的作用下，企业在开展税收筹划工作期间，其缺乏金融专业人才。产生这一现象的原因在于企业管理者并没有重视税收筹划方式、不具备全面的收税筹划意识，这样就会严重影响企业税收筹划工作质量，不利于财务管理人员及时进行总结和学习；而另一方面的主要原因就是因为财务管理人员对税收相关的法律制度缺乏全面认识。在一定程度上进行分析，税收筹划和财务管理具有一定的相似性，在实际开展相关工作期间，都需要在法律规章制度的合理范围内进行全面规划。因此，企业财务管理人员是否能够准确掌握相关税法内容，对于企业能够顺利开展税收筹划工作具有重要影响。
四、企业税收筹划在企业财务管理中的运用策略
企业在实际开展财务管理工作期间，通过科学应用税收筹划方式，能够有效促进各大企业顺利开展财务管理工作，本文从以下几方面的具体运用方式进行分析［4］。
1．遵守科学化原则，注重开展税收筹划工作企业在财务管理工作中积极运用税收筹划，就要严格按照相关的法律政策进行工作，积极转变工作观念，提升税收筹划工作的重视度；企业财务管理人员充分利用税收中的优惠政策，来减少企业财务支出，这样能够根据企业整体经济状况不断优化税收筹划方，为今后企业整体经济稳定发展创造条件。企业在实际开展合理化避税工作期间，要以税收法律为基础，在其允许的范围内开展相应的避税工作。企业财务管理人员首先足够了解金融以及法律的相关内容；其次，要对结合实际状况及时调整税收筹划工作内容，为企业合法纳税提供重要保障；最后，企业要遵守科学化原则，注重开展税收筹划工作，将税收筹划工作与财务管理工作目标相统一，进而提升企业经济效益。目前我国整体市场经济比较混乱，企业在这种环境下运转，会面临着一些风险，会影响企业整体经济发展速度。因此，企业在实际开展税收筹划工作期间，企业要从实际出发，紧跟社会发展趋势，为今后实现利益最大化目标创造条件。
2．筹资活动中应用税收筹划，不断完善税收筹划制度（1）企业要结合实际发展状况，不断完善税收筹划制度，为企业全面提升内部控制效率创造条件。首先，在完善财务管理制度期间，要根据财务管理人员的专业性准确划分具体的工作职责，不断优化财务管理部们人力资源结构；其次，要将税收筹划工作分配给专业的人员进行处理，保证税收筹划工作的可靠性。最后，企业要制定科学的税收工作流程，企业在开展融资活动期间要严格按照规定流程开展相关活动。企业在实际经营过程中，要定期开展税收法律法规的专题研讨活动，注重探讨财务管理中的收税内容。这样能够企业财务管理人员能够更加深入的掌握金融和法律方面的内容，能够更加准确的将理论知识与实践活动进行结合，进而提升税收筹划工作质量。（2）企业财务管理人员在实际工作中，会涉及到多种不同形式工作内容，财务管理人员在工作期间，就要将税收筹划与财务管理各个方面的工作内容进行有效融合［5］。比方说工作人员在开展筹资活动中，将税收筹划与财务管理工作内容进行融合，这样对于企业顺利开展税收筹划工作具有重要帮助，在此过程中企业要结合自身实际经营状况过，合理选择资本结构，保证企业整体经济效平稳运行。资本结构实际上是指企业在某一个阶段的筹资组合结果，是企业开展筹集资金活动的重要表达方式。企业筹集资金的渠道多种多样，比方说负债筹资和权益筹资等方式最为常见。负债筹资付出的钱款在税前就已经被扣除；而权益筹资所付出的股息，只可以在完成税收缴纳工作之后在实际收益中再次进行分配；在一些特殊状况下，负债筹资方式在得到相应资金的同时，也能完成减税工作。企业在筹资活动中应用税收筹划过程中，还要运用科学的方式，充分运用租赁筹资。租赁筹资主要分为经营和融资租赁来两种方式。比方说在运用融资租赁方式期间，如果是按照发行债券的方式来支付租赁费，就要在税前完成利息列支工作，运用的融资租赁的方式的税收减轻效果更加显著。
3．经营活动和投资活动中应用税收筹划（1）企业经营活动和投资活动中应用税收筹划，是保证企业顺利开展财务管理工作的重要保证。固定资产折旧和存货计价方法都是税收筹划的重要方式，大部分的企业在实际开展经营活动期间，都会倾向于运用固定资产折旧方式［6］。我国企业所得税是运用比例税制的方式，每一年的所得税的税率都在变化，在此种状况下运用折旧方式能够企业开展经营活动的需求。这样就会出现早期计提折旧多、后期计提少的现象，能够有效降低所得税限制综合，便于企业更新固定资产。（2）企业财务管理过程中投资活动管理的内容非常重要，其在开展税收筹划工作期间，要注重选择投资方式。而投资方式主要分为直接和间接投资两种方式。企业在此过程中，要合理选择投资地点，这样能够有效缩小各个区域之间的经济差异，使我国整体经济水平均衡发展。企业在选择投资行业期间，要注重考量产业投资的综合性，将投资项目转移到一些新型行业，充分利用互联网技术，积极引进大量优秀人才，为今后企业长远发展奠定基础。
企业财务税收筹划范文6
关键词：财务管理；税收筹划；纳税
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01
在目前这个现代化经济社会中，任何企业在财务管理方面的终极目标都是实现利益最大化。很多企业为了实现这个目标，都在通过各种方式来不断改善自身经济效益。例如最大程度获取更多收益和最大程度降低各种成本支出。除此之外，税收也是影响企业收益高低的重要部分，因此，越来越多的企业在提高自身经济效益的同时，并在符合我国税法规定的前提下，使用税收筹划政策来尽可能降低企业的成本支出，以此来提高企业的税后收益。
一、税收筹划在我国企业财务管理中的重要性
随着我国市场化经济的不断发展与成熟，越来越多的企业将更多的研究方向放在税收筹划工作中，税收筹划逐渐成为了企业在运营管理中不可缺少的一部分。
（一）税收筹划促进财务管理目标的实现
在我国企业中，财务管理工作的最终目标是以最合理的财政手段来实现成本最低化，从而为企业带来更多的经济效益。其中，通过一定合法的手段来降低企业税收负担是其降低成本的基本方法，企业应为自身经营、投资、融资活动进行适当的策划，并筛选出一种最佳方案来实现有效的税收筹划目的，从而降低企业在税收方面的负担，促进企业财务管理目标的快速实现。
（二）税收筹划是现代企业财务决策理的基本手段
目前，我国企业在财务决策方面主要包括投资决策、利益分配、筹划决策、经营决策几个部分，税收能够通过各个方面对这些决策产生不同程度的影响，若想成功经营好一个企业，最基础的环节是了解一定的税收知识及税收筹划知识，不将税收纳入企业经营范围之内的行为是不可取的。税收筹划工作可以有效穿插在企业财务决策的任何一个方面，并作为企业财务决策的基本手段之一。
（三）纳税筹划可以有效规避经营风险
一个企业在运营过程中通常会存在不同种类的风险，例如税收风险、法律风险、资金风险等等，因此企业应该通过各种合理手段来达到风险规避的目的，这已经成为了现代化企业可持续发展的战略之一。企业进行适当的税收筹划，可以帮助财务人员更清楚地了解账目，有助于公司管理工作的进行，从而使企业在进行税收筹划的同时保证法律的符合性，防止因触犯税收相关法律而产生不必要的罚款。
二、税收筹划在企业财务管理中的具体应用
（一）税收筹划在企业筹资工作中的应用
企业税收筹划在筹资工作中的应用主要体现在以下两个部分：直接性筹资和间接性筹资。直接性筹资是企业通过一系列自身发出的行为来筹集资金，其中包括向社会发行股票和债券；间接性筹资是指企业通过向金融机构提出借款申请或向运营融资发出租赁。在直接性筹资方式中，债券的发行成本要略低于股票的发行成本，且所需支付的股票利息是可以在税前就进行扣除的，而股票发行过程中所支付的股票利息是被归为税后分配部分。在间接性筹资过程中，若企业直接向银行发出借款请求，借款所产生的利息费用是可以直接纳入财务费用中作为税前扣除部分的。除此之外，企业还可以采用融资租赁的方式来减少税收，例如，在企业的正常运营过程中，可以通过支付一定的租金来减少企业所获得的利润，并将这些例如合理地分配在其他年度中，这样一来，融资租赁所产生的固定资产计提折旧也可以在税前进行扣除，以此来实现减轻税收负担的效果。
（二）税收筹划在企业财务决策工作中的应用
税收筹划在企业财务决策工作中的应用主要体现在以下两个部分：固定资产折旧方式的确定及会计核算方式的确定。固定资产的折旧额度是企业成本的重要构成因素，且企业所选择的折旧方式直接影响了每年度固定资产折旧额度的多少，通过目前的制度可以制度，我国固定资产折旧方式分为递减法、年度总和法等几个方式，折旧方式之间存在的差异主要是体系在固定资产的使用期限上的，虽然固定资产的折旧总额度是相等的，但是各个纳税阶段中的折旧额度是不同的。企业应结合自身情况， 并考虑税率类型、税收优惠等多方因素，为自己量身定做一套最合理的折旧方法。
在企业财务管理过程中可能会碰到以下情况：同种经济行为可以通过多种不同的方式来进行核算。当出现以上情况时，企业应考虑多方面因素，筛选一种最合理的核算方式，并衡量该方式的税负高度，尽可能避免高额税负方案，来获取更高的税收效益。例如某个企业作为一般纳税人，在进行家具销售业务的同时还为消费者提供物流服务，这种销售行为我们称之为混合销售。在混合销售活动中，其总销售额度应包括实际销售额和非应税物流劳务收入，所以应收取一部分增值税。在此就涉及到两种会计核算方式，家具销售额与物流服务费分开核算或统一核算。若选择统一核算的方式，就需要加收17%的增值税，若企业进行合理的税收筹划，将运输团队组建成一所独立的分公司，则可以有效避开17%的高额增值税，将运输业务的税率巧妙地转化为3%，为企业有效地降低了税负成本。
三、结语
企业在财务管理过程中，应合理选择纳税筹划方案，为企业减轻一定的税收负担。除此之外，企业还应多了解我国有关税收方面的相关法规和政策，以免在税收筹划的同时触犯到相关规定。只有这样，才能获得有效的税收筹划效果，为企业带来更高的经济效益。
参考文献：
[1]全国注册税务师职业资格考试教材编写组.财务与会计[M].中国税务出版社，2012.
[2]宋霞.税收筹划[M].上海立信会计出版社，2011.
