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融资担保业务方案范文1
三年以上工作经验|男|33岁（1983年5月21日）
居住地：上海
电 话：182********（手机）
E-mail：
最近工作 [3年]
公 司：XX公司
行 业：项目担保
职 位：担保业务经理
最高学历
学 历：本科
专 业：经济学专业
学 校：上海财经大学
自我评价
具有扎实的经济学专业知识基础，熟知经济学原理和金融业务；已有7年担保公司从业经验，同金融机构和客户保持良好的合作关系，积累了丰富的客户资源；熟悉账务财务管理，掌握担保相关知识和操作流程、风险防范措施；了解中小企业经营管理特点，融资需求，反担保措施设定和操作要点；具有良好的计划、协调和控制及数据分析等能力；谈判能力强，沟通能力和表达能力、文字处理能力良好。
求职意向
到岗时间：一个月之内
工作性质：全职
希望行业：项目担保
目标地点：上海
期望月薪：面议/月
目标职能：融资租赁经理
工作经验
2010/7—2013/7：XX公司[3年]
所属行业： 项目担保
业务部担保业务经理
1.对项目资料进行收集、汇总，初审合格后对项目进行实地考察；
2.完成项目评审工作，实地考察后补充资料，撰写调查报告；
3.完成调查报告编写，提交项目部经理审核，审核通过报风险管理部进行评审；
4.与客户谈判并协商合同条款，制作项目合同，通过审批后与客户签署，并按合同条款执行；
5.银行业务办理完毕，整理所有项目相关资料，移交风险管理部门统一管理；
6.担保业务办理完毕后定期进行保后跟踪，填写调查表格，作为项目资料共同存入项目档案。
2006 /6—2010 /6：XX公司[4年]
所属行业： 项目担保
业务部 担保经理助理
1.协助融资经理完成客户尽职调查、收集资料、编写授信调查报告；
2.协助经理设计融资方案、设计结构融资产品，设计融资模式；
3.完成公司与银行、信托、证券、基金等金融机构的关系拓展、建立、维持等工作；
4.协助经理进行租赁项目风险审查，并对租赁资产进行有效管理，有效避免损失；
5.积累了良好的管理经验，善于规范业务内部管理，制定相关的管理、业务规范流程和制度。
教育经历
2002/9—2006 /6 上海财经大学 经济学专业本科
证 书
2003/12 大学英语四级
融资担保业务方案范文2
一、提升担保融资能力，
圆满完成工作目标任务
根据年初经济工作会议精神和《政府工作报告》中提出的我县信用担保注册资金达到6000万元、为我县中小企业提供担保融资额过亿元的目标任务。我们在加强经营管理，提升担保融资能力的同时，积极向各级政府争取对担保资金的投入和宣传发动股东企业积极增资。在县政府的领导和各相关部门、股东企业的支持努力下，今年8月份完成了新增担保注册资金3956万元，其中：县政府新增注入3006万元（土地使用权2006万元、货币资金1000万元）；企业增资950万元，使担保注册资金达总额达到7156万元，极大地提升了为中小企业担保融资的能力。今年已为我县35家中小企业办理担保融资业务104笔，担保融资总额10850万元，比同期净增3500万元，增长47%，目前在担保企业贷款余额6400万元；支持企业增加产品销售收入2.15亿元，增加税收495万元，比去年同期增长2.3倍。圆满地完成了年初县委、县政府和局党委下达的工作目标任务。
二、拓展与金融机构的协作领域、提高担保资使用效率
融资担保业务，过去由于受到注册资金薄弱的影响，只与我县农业银行建立了合作关系，服务范围、担保融资项目受到制约，不能很好的发挥担保融资功能，支持企业扩大生产、技术创新、产品销售能力受到限制。今年随着担保资本金规模扩大，为企业担保融资能力得到提升，与浠水农业发展银行、浠水建设银行签订了具体担保合作协议，使担保空间更为广泛。担保资金放大效应也由过去1：1提高到1：5，其中与农业发展银行的担保放大达倍数到1：10，充分发挥了现有担保资金的使用效率。
三、创新反担保方式、
有效控制担保资金风险
为了更好地解决我县中小企业融资难、担保难的问题，为企业融资提供更多的途径，我们在办理担保业务时，除实行企业提供房产、土地不动产抵押外，积极探索、创新新的反担保方式，开展了机器设备、企业股本、股权、库存商品抵押、特种经营许可权质押的担保融资方式。在开展担保业务的时，我们始终把担保资金风险控制放在首位，严格执行国家的担保资金风险管理办法和内部风险控制制度，严格执行担保操作程序和会审制度，对重大项目实行集体决策制，分级审批。到目前为止未出现一笔代偿损失。并按财务管理制度的要求提取了风险准备金152万元。
四、突出支持骨干企业、
积极向上争取扶持政策
融资担保业务方案范文3
不断的提升自己业务潜力，不断进取。克服自己不足之处，以对工作、对事业、对公司高度负责的态度，脚踏实地，尽职尽责地做好本职工作，不辜负公司领导和同事对我的期望。以下是和大家分享的担保企业总结工作汇报资料，提供参考，欢迎你的阅读。
担保企业总结工作汇报一
首先十分感谢公司给了我进入担保行业的机会，此刻我进公司已有半年的时间，在这半年时间里。我从开始的了解担保行业，从一个对担保一知半解到所有的流程掌握和对担保的全面认识，这都是我在这段工作中的收获。在公司领导和全体同事帮忙下，开始适应工作，并不断改善工作方法，努力在提高自身综合素质，提高自己对所处行业的高度职责感，发挥自己的潜力，努力为公司创造更多的价值。
一、基本状况
入职以来，我认识到自身的工作经验不足，社会阅历不够，需要不断的加强学习，个性是对业务上的知识，经过半年多的学习和锻炼，自己在工作上取得必须的进步。从开始的什么都不懂，逐渐学习了解担保行业相关事项，了解工作开展的过程，学习怎样与客户打交道，怎样在坚持工作原则以及维护公司利益的前提下灵活处理工作中遇到的细节问题。自进公司以来，在学习的同时也开展了工作。
二、树立风险意识
担保是高风险行业，对于从业人员除了要有较高的风险意识以外，还务必要有丰富的业务知识和实际业务操作潜力。自己在这方面的经验和知识都还很欠缺，因此，我在今后的工作中必须要重视自身的学习。一方面加强从书本上学习，多向公司领导、同事请教，多学多问。在工作和生活中留心关注财政金融、相关部委的政策，及时掌握经济领域的新动向。公司从事的是高风险行业，如不加以防范，就会对公司利益造成损失。在工作中务必加强保前调查核实，从源头上严把风险关，认真做好客户保前外部信用信息的调查，对企业的生产经营状况、财务状况、还款潜力进行综合性的评估，有异议及时向领导汇报，提出自己的见解，及时维护公司利益，及时避免出现代偿赔付的发生。
三、不断学习提升综合素质
公司以“合作共赢发展”为公司的服务理念，在实际工作中，客户需要我公司担保，自己要及时地听从公司领导安排，抓紧保前工作调查，及时开展相关工作，主动与银行沟通，与客户联系，帮忙客户解决资金困难、快速融资。在处理与客户沟通的问题上，多向客户经理学习与人沟通的艺术，在坚持工作原则，坚持公司利益为主的前提下。不得罪客户，主动开展工作，主动与客户沟通，衔接相关事项，不让经手的担保业务在自己手上的因为自己工作的原因出现延误，拖沓，影响公司形象，损害公司的利益。在编写相关资料的时候，多向身边经验丰富的同事学习，多向客户经理学习文字表达的准确性和严谨性。
四、改正不足，用心进取
进入公司以来，自己在学习锻炼中成长。期间也有很多犯错和不足的地方。担保行业是个高风险的行业，防范风险，讲求真实性。防范和控制风险是担保业务安身立命之本，是为中小企业服务和公司自身发展的前提，而要做到实实在在，降低风险，就务必让出错率降到最低，及时更进自己的工作方法，工作态度。树立风险意识，树立高度的工作职责感。在工作中做到不焦不躁，编写资料不马虎，对工作严格谨慎的作风，发现并减少各个风险点，稳稳的从业务方面把控好风险。加强与公司同事的沟通合作，做好各项工作的衔接过程。用心进取把工作做好，把业务水平提升上去。
今年已经过去，总结过去的不足，继续持续良好的工作作风，在新的一年，公司将不断的完善相关制度，将迎来更大的发展机遇，身为公司的一员我将继续努力，继续学习不懂的地方，总结相关业务办理成功的经验。不断的提升自己业务潜力，不断进取。克服自己不足之处，以对工作、对事业、对公司高度负责的态度，脚踏实地，尽职尽责地做好本职工作，不辜负公司领导和同事对我的期望。
担保企业总结工作汇报二
一年的工作就这样结束了，在20年一年的工作中，我做到了尽职尽责，我在自己的工作岗位上付出了最大努力，一年以来坚持不懈的工作，没有出现任何的失误，也没有一次迟到早退，受到了领导和同事的称赞，在年底评选中，我被评为公司的“优秀工作者”，这是对我一年工作的极大褒奖。回顾一年的工作，我就是这样过来的
一、主要工作做法
1、抓住中小企业融资主线，不断出击：业务开拓是重点，而中小企业融资业务是我工作的主线，透过不断出击，寻找业务突破点，在中小企业融资过程中结交企业界朋友。无论是担保公司工作，还是协会工作，还是创业投资管理，离不开中小企业融资这条主线。
2、不断创新，创新是生命。20年是创新的一年，担保的创新，协会的创新，创业投资管理公司的创新，网站的创新，创新是20年的主旋律。
3、广泛布点，构成业务网络：银行是中小企业融资业务的主战场，当前中小企业融资仍以银行中小企业融资为主;协会、典当行、担保公司是中小企业融资业务的重要来源;网络推广对树立品牌有很好作用。相当一部分业务来自于网络。
4、策划是关键，是制胜的法宝。始终坚持策划为先，抓战略策划、中小企业融资策划、营销策划、网络策划，为客户带给一流的策划。
5、抓项目不放松。深入企业内部，深入调查，与项目负责人搞好关系;选取优质项目，推进项目策划，全方位营销。
二、主要工作业绩
1、担保公司：负责一家担保公司的组建及担保业务管理，制订担保公司的制度和业务流程，带领业务人员开拓担保市场，与多家银行进行合作，并与各行业协会、省企业家协会、省民营企业家协会等建立了协作关系，构成了广泛的业务网络，为担保公司的发展奠定了基础。创造性地开办赎楼和临时过桥贷款，为担保公司前期的收益做了贡献。
2、协会工作：培训工作人员，开通金融网站，千方百计开展业务，用心宣传协会，为会员带给投资咨询和中小企业融资顾问服务。全程主持“橄榄产业化经营”策划案，取得了较好的成绩。用心参与省金融博览会的会务组织。
3、创业投资管理公司：组建一家创业投资管理公司，并担任法人代表。在无资金、无品牌、市场低述的状况下，相继筹划省招商会展中心，开拓股权中小企业融资市场，开展土地转让交易中介业务，虽然尚没有显著业绩，但摸索出可贵的经验。
4、“”网站方案：探索中小企业融资网站新模式，筹划“”网站，网站模式和方案逐渐成形，为开拓中小企业融资工作闯出一条新路。以此为契机，推出系列行业或产品网络营销方案，为20年的发展打下了坚实的基础。
三、明年的工作
1、做好“”的开发和运营。争取“”成为主要业务收入来源;
2、开发网络营销软件，作为新的利润来源;
3、项目中小企业融资抓重点，提高成功率;
4、拓展政府招商引资业务，为政府各方位招商引资，个性是将担保公司、基金作为招商引资的突破口;
5、抓策划，以培训促策划。开办“商业计划书策划与中小企业融资实战培训班”。
四、存在的问题
1、经济效益不好，前期投入多，产出少。
2、做的事不少，但常吃力不讨好。
3、热点变换快，未构成现金流量。
4、抓项目，还是抓资金?光抓一头，容易失控。
20年已悄然过去了。回首过去的一年，感慨万千。20年对于中国人民来说是很不寻常、很不平凡的一年，对我而言同样如此。20年，在的指引下，本人应对国际金融危机等严峻挑战，坚持以诚信做人为本，坚持以业务创新为中心，坚持常抓网站工作不松懈，坚持广交金融界朋友的“四个坚持”原则，取得了不菲的成绩。
展望20年的工作，我还是会继续和20年的工作一样，坚持不懈，用心进取，在自己的工作岗位上发挥自己最大的潜力，完美的完成上级派给我的任务和我自己应尽的义务，这是责无旁贷的，我相信我是能够做好的!
担保企业总结工作汇报三
一年的工作就这样结束了，在20年一年的工作中，我做到了尽职尽责，我在自己的工作岗位上付出了最大努力，一年以来坚持不懈的工作，没有出现任何的失误，也没有一次迟到早退，受到了领导和同事的称赞，在年底评选中，我被评为公司的“优秀工作者”，这是对我一年工作的极大褒奖。回顾一年的工作，我就是这样过来的
一、主要工作做法
1、抓住中小企业融资主线，不断出击：业务开拓是重点，而中小企业融资业务是我工作的主线，透过不断出击，寻找业务突破点，在中小企业融资过程中结交企业界朋友。无论是担保公司工作，还是协会工作，还是创业投资管理，离不开中小企业融资这条主线。
2、不断创新，创新是生命。20年是创新的一年，担保的创新，协会的创新，创业投资管理公司的创新，网站的创新，创新是20年的主旋律。
3、广泛布点，构成业务网络：银行是中小企业融资业务的主战场，当前中小企业融资仍以银行中小企业融资为主;协会、典当行、担保公司是中小企业融资业务的重要来源;网络推广对树立品牌有很好作用。相当一部分业务来自于网络。
4、策划是关键，是制胜的法宝。始终坚持策划为先，抓战略策划、中小企业融资策划、营销策划、网络策划，为客户带给一流的策划。
5、抓项目不放松。深入企业内部，深入调查，与项目负责人搞好关系;选取优质项目，推进项目策划，全方位营销。
二、主要工作业绩
1、担保公司：负责一家担保公司的组建及担保业务管理，制订担保公司的制度和业务流程，带领业务人员开拓担保市场，与多家银行进行合作，并与各行业协会、省企业家协会、省民营企业家协会等建立了协作关系，构成了广泛的业务网络，为担保公司的发展奠定了基础。创造性地开办赎楼和临时过桥贷款，为担保公司前期的收益做了贡献。
2、协会工作：培训工作人员，开通金融网站，千方百计开展业务，用心宣传协会，为会员带给投资咨询和中小企业融资顾问服务。全程主持“橄榄产业化经营”策划案，取得了较好的成绩。用心参与省金融博览会的会务组织。
3、创业投资管理公司：组建一家创业投资管理公司，并担任法人代表。在无资金、无品牌、市场低述的状况下，相继筹划省招商会展中心，开拓股权中小企业融资市场，开展土地转让交易中介业务，虽然尚没有显著业绩，但摸索出可贵的经验。
4、“”网站方案：探索中小企业融资网站新模式，筹划“”网站，网站模式和方案逐渐成形，为开拓中小企业融资工作闯出一条新路。以此为契机，推出系列行业或产品网络营销方案，为20年的发展打下了坚实的基础。
三、明年的工作
1、做好“”的开发和运营。争取“”成为主要业务收入来源;
2、开发网络营销软件，作为新的利润来源;
3、项目中小企业融资抓重点，提高成功率;
4、拓展政府招商引资业务，为政府各方位招商引资，个性是将担保公司、基金作为招商引资的突破口;
5、抓策划，以培训促策划。开办“商业计划书策划与中小企业融资实战培训班”。
四、存在的问题
1、经济效益不好，前期投入多，产出少。
2、做的事不少，但常吃力不讨好。
3、热点变换快，未构成现金流量。
4、抓项目，还是抓资金?光抓一头，容易失控。
20年已悄然过去了。回首过去的一年，感慨万千。20年对于中国人民来说是很不寻常、很不平凡的一年，对我而言同样如此。20年，在的指引下，本人应对国际金融危机等严峻挑战，坚持以诚信做人为本，坚持以业务创新为中心，坚持常抓网站工作不松懈，坚持广交金融界朋友的“四个坚持”原则，取得了不菲的成绩。
融资担保业务方案范文4
关键词：担保业；会计核算；风险管理
中图分类号：F276.3 文献标识码：A
文章编号：1005-913X（2015）12-0098-02
众所周知，担保业是与金融行业齐头并进的行业，就目前的经济发展趋势来看，我国金融业发展势头正处于乘风破浪的阶段。因此，为了促进我国经济快速稳定发展，分析我国担保业存在的问题，并矫治担保业中的痼疾就势在必行了。
一、担保行业的概述
（一）担保业的定义
担保行业实质上是与金融行业的相互依存，简单的说即是当个人或者企业需要进行融资活动时，相关的金融企业为了保证融资者的还款能力，同时降低风险，因此，就会要求融资者得到第三方的担保，一般情况下第三方通常指担保公司。
（二）担保业的特点
担保业是介于银行与融资企业的第三方。作为一个新兴的行业，具有银行业与融资企业所不具备的特点。具体如下。
1.有效提高被担保人的资信等级。在金融过程中资信等级是至关重要的因素，但是一般情况下，个人的资信等级没有具体评价标准，而担保行业的介入则可以有效的确保融资者的资信等级。
2.对金融机构贷款风险的分散性。在融资过程中，如果由银行独立完成业务，那么其风险必然就得银行独自承担，但是有了担保业的参与，这样的风险就有效的被分散到了融资者、银行和担保业之间。
3.高风险性。虽然在担保过程中有着严格的操作标准，同时也对顾客的信息有着较为全面的审核，但是由于经济活动的不确定性，其风险性依然较高且难以预测。
二、担保业会计核算制度的发展史
会计核算制度经过漫长的发展过程，到如今已经基本上形成了一套较为科学的理论基础及操作办法。但是相对其他国家而言，我国担保行业的会计核算制度的建立，应该属于“后起之秀”，其构建的时间较短致使其理论基础研究及构建还不够完善，因此，其中必然存在许多不可避免的问题。在对担保业财会问题进行分析之前，先研究一下我国担保业会计核算制度的发展过程。
（一）会计核算原始状态
在我国，担保业由于起步较晚，行业的规范相对滞后，在2006年之前我国都没有建立统一的担保业会计核算制度。所以在此之前，我国担保业的发展是缺乏一定科学性的，对担保业务的财务披露并不全面。行业之间没有构建起良好的信息交流，不利于政府对其的监管，同时也不利于与银行相关的业务合作。
（二）发展阶段
为了促使我国经济的稳定发展，就需要保证我国担保业的行业操作办法的规范性。2006年，我国财务部以《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》等法律法规为基础，颁布了《担保企业会计核算法》。该法规的颁布从本质上讲是为了降低担保业的运营风险，并促进担保业的信息流通并保证其真实性，这样就有效地解决了担保行业高风险低收益率的问题。
三、担保行业会计核算中存在的问题
虽然我国担保业的相关法律法规已经逐步出台，但是从具体的实施运作情况上看还是存在一些问题的，而这些问题在一定程度上也影响着担保行业风险抵抗能力，显然这是不利于担保行业的稳定发展的。为了系统性的解决这一系列的问题，就需要将这些问题探索出来，本文即总结归纳出了以下几点担保行业中的会计核算问题。
（一）担保业会计制度的实用性
目前担保行业进行会计核算的操作准则的理论依据还是比较多的，但最为主要的还是上文所述《办法》及相关修订方案和《企业会计制度》。但是从实际的操作情况来看，无论是《办法》还是《企业会计制度》，似乎其使用性只是局限于大型的股份制企业或是国内的大中型企业，而对于其他的小型企业是不适用的。因此，我国的许多小型担保企业在进行会计核算时，都没有具体的理论依据，一般都是生硬的套用《企业会计制度》与《融资企业的会计制度》这样的不合适的规则。
（二）准备金计提转问题
从担保业的本质来讲，其收益的模式主要是长期性的，换言之，其交易属性属于长期交易的范畴，因此，其风险成本也是长期性的，并且是逐步外放的。所以在实际的操作过程中，为了确保担保企业的收益能力，使其稳定发展，在实施担保业务中，收取的担保费应该与长期的风险成本有合理的配比，同时又必须要遵循一定的谨慎原则。在实际的业务操作过程中，担保机构一般情况都要按照担保费用50%的比例提取责任准备金，这样操作的主要作用即是为了防止过头分配，从而促使支出与收入平衡。但是据目前担保行业的实际操作案例来看，在实行准备金计提环节缺乏一定理论指导，因此，各个企业所提出的比例都没有形成统一的标准。
（三）担保赔偿准备提取制度不科学
按照担保行业的规定，担保机构每年都要按照不低于当年再保金额的1%，提取担保赔偿准备金，并且逐渐累计达到当年担保责任余额的10%，然后在根据实际情况实行差额提取，这样的做法主要就是用于对冲预期损失。但是实际研究表明，这样的要求对于多数担保公司而言都是比较苛刻的，因为这样的做法对担保公司持有的风险准备金要求较高，压缩了担保公司的现金流，这样在无形中增加了担保结构化的盈利压力。我们做个简单的假设就可以很好证明这个观点，譬如我们把担保金额放大十倍，这就意味着担保公司的风险准备金也同时需要提高十倍，这样一来其风险准备金就基本上与资本金相同了，这就致使担保业务操作过程中，不能准确的计量担保责任风险。
（四）担保机构风险收益较低
我国的担保公司长期以来都难以摆脱“非盈利”的认知传统，但是担保行业的风险成本确实无法正确的估计。不仅如此，在一般的担保业务中，担保费用通常情况下都只是按照同期银行利率的50%收取，这就导致了担保行业逐渐成为一个风险高，但是收益较低的行业，这就是所谓的风险收益率低水平化。虽然目前我国在财政上对担保行业有一定的补贴，但是由于其风险成本的不可预期性，所以政府的补贴往往是杯水车薪并且是以年为周期的补贴，这就使得担保行业实际运营的困难得不到及时的解决，同时又缺乏足够的资金来抵御风险。
（五）一般风险准备金提取制度需要完善
根据担保业相关的理论准则我们知道，担保机构在提取责任风险准备金时是按照税后利润的一定比例进行的，这样做的目的即是对冲不定性预期风险损失。但是在实际操作中，却没有规定一定的提取比例，因此，在实际业务中，如果赔偿损失以此对冲未到期责任准备、担保赔偿准备，就失去了一般风险准备金提取的实际意义。所以在实际业务操作中，就需要逐步完善一般风险准备金提取制度。
（六）担保机构内部控制系统急需规范
就担保行业的本质而言，其风险成本是十分高的，因此，这就需要担保公司内部对风险的控制能力具有较高的水平，这样一来才可以有效地控制公司运营中的风险，从而确保公司的稳定发展。但是从担保公司的运营现状分析来看，许多担保公司的内部控制体系依旧不够完备，所以在运营过程中，很难做到对其运营过程的监控和对风险的预期，因此，也就谈不上对风险的控制了。所以为了保证担保公司的稳定发展，就需要担保公司快速构建内部控制体系。
（七）各级财政对担保企业风险补偿政策不够稳定
由于担保行业风险成本的不可预期性，因此，各级政府的风险补偿政策也不稳定，这样地就造成了一个问题即担保公司因为很难评估政府的补贴政策，因此，在实际的运营过程中，只能将政府的补偿措施当做一种特别收益，从而致使担保机构对政府的补偿行为不能准确的预测，也不能很好地处理好政府的补偿金。我们不妨预设一下，如果在补偿政策不确定的情况下，担保公司就不能将政府补贴加入风险成本的核算中，因而担保公司就不能很好地处理补助资金，当然也不能当做一种收入来处理。这就会增加相应的税收，并且在日后没有一定的预期风险损失，政府还会将此资金回收。由此可见，补偿政策的稳定性是确保担保业稳定发展的必要条件。
四、担保企业会计核算办法应用的处理对策
（一）完善未到期责任准备金制度
担保行业在规定有关的责任准备金计提制度时，首先应该注重计提方法的阶段性。而目前较为常用的方法有以下几种：日平均法、月平均法、年平均法。其中年平均法主要适用于初级担保公司，即正处于信息化建设初步阶段的公司，也就是业务量较小的公司。相反的是，日均法则实用于业务量较大，交易金额也相对较大的担保公司。但是在实际工作中，如果逐单处理的话，就会加大工作量，因此，按照月平均法的金额计提是较为科学的。
（二）明确一般风险准备金制度
通过上文的阐释我们知道，一般风险金的计提在担保业务中最主要的作用是对冲非预期损失，然而非预期损失主要来源于担保行业波动所致的系统性风险，因此，非预期损失实质上是一种不可预测的风险成本，正是由于其不可预期性，在实际业务中，非预期损失则应该由收益资本抑或是外部补偿（譬如：政策性补贴）进行弥补。由此可见一般风险准备金的计提对象应该是当年的税后收益。
（三）创新收入模式
按照担保行业的一般运营原则，担保费的收取方式主要是一次性完成的，但是我们知道担保风险却是日益凸显的甚至是逐渐增加，这就需要担保费用的收取要与远程风险成本相配比。具体的操作办法即是通过利用计提未到期责任准备金的核算，对担保费用实行分期收取，这样才能使担保收入与远期风险成本相平衡。
（四）建立担保内部控制体系
担保行业为了更好的控制风险，应该定期对原有的控制机制进行科学的梳理，从而找出控制机制中存在的问题，并通过制定和实施一系列制度、程序方法，到达对内部经营环境的风险评估和行业间信息沟通等问题的科学预期。除此之外，企业文化的构建也可以助力企业管理，进而加强内部控制的力度。当然也应该明确的划分管理级别，这样才可以使各个部门的员工了解自身的职能，从而更好的在工作上达成较强的模式。总而言之，建立强有力的内部控制体系是确保担保业顺利发展的重要前提。
五、结语
通过以上的阐述，我们知道了担保行业会计核算中存在的许多问题，有会计制度本身存在的问题，也有诸多准备金计提上的不规范，还有在政府补贴不稳定的情况下担保企业缺乏对风险的控制等。总而言之，为了保证担保业的稳步发展，就必需要完善担保业会计核算制度，同时也要合理的控制风险并加大政府的扶持力度。
参考文献：
[1] 李 华.关于融资性担保公司财务管理的改进策略研究[J].财经界：学术版，2014（2）.
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融资担保业务方案范文5
关键词：上市公司；担保；内部控制
中图分类号：F831文献标识码：A文章编号：1006-1428（2006）08-0073-03
近年来我国上市公司在担保中的种种问题逐渐暴露出来，德隆系、鸿仪系等几大“系公司”的崩塌导致以前年度隐瞒不报的诸多违规担保集中暴露，引发了严重的诚信危机。这些担保圈和担保链的相继断裂，加大了国家的金融风险，破坏了诚信体系，究其原因，有立法上的，有信息披露的原因，其中一个重要的原因是国有上市公司担保内部控制比较薄弱。本文首先分析产生担保失控的原因，而后重点阐述担保内部控制体系的构建。
一、国有上市公司担保失控的成因分析
(一)外部原因主要有以下方面
1.法律法规不够健全和完善。
现行关于担保业务的法律规范主要有：原《公司法》第60条第3款；2000年证监会颁布的《关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知》(下文称“61号通知”)；2003年证监会、国资委联合颁布的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(下文称“56号文”)。原《公司法》第60条第3款只是对董事和经理的担保行为进行了规范，但缺点是：第一，没有对上市公司的担保能力进行规范。第二，没有对董事和经理对其他法人组织的担保行为进行规范。第三，没有对公司董事和经理之外机关如董事会或股东大会的担保行为进行规范。
鉴于此，证监会61号通知应运而生，通知指出：上市公司不得以公司资产为本公司的股东、股东的控股子公司、股东的附属企业或者个人债务提供担保，并且要求上市公司及时披露其担保信息。较之原《公司法》第60条第3款有三点重要变化。第一，担保禁止对象由原来的股东或其他个人债务扩大到股东的控股子公司、股东的附属企业；第二，将仅对董事和经理担保行为的规范扩展到对董事、经理、董事会和股东大会担保行为的规范；第三，要求上市公司披露担保信息，从而使上市公司的担保业务处于外部监督之下，企业担保行为开始由“地下”走向“透明化”、“公开化”。
虽然61号通知较之原《公司法》有较大进步，但对上市公司的担保能力和对非股东以外的法人组织的担保没有进行规范，致使违规担保行为开始转向为相互担保和连环担保，超能力提供担保，从而出现诸如担保规模巨大，担保链、担保圈等新的担保问题。针对这些问题，证监会、国资委联合了56号文，指出上市公司对外担保总额不得超过其净资产的50％，不得为资产负债率超过70％的被担保对象提供担保，不得为本公司持股50％以下的其他关联方或个人提供担保。56号文对公司的担保能力和担保对象有了进一步的规范，有效地遏制了相互担保行为以及担保圈和担保链的蔓延。但对上市公司为其子公司提供担保，然后再以控股地位占用子公司的资金的行为仍存盲区。
2.上市公司担保信息披露制度不够健全和完善。
企业一旦提供担保业务，则会形成企业的一笔或有负债，按照《会计准则――或有事项》规定，企业担保形成的或有负债只有在满足确认条件时，才会在会计报表主表中披露担保信息，而是否满足确认条件主要根据会计人员的职业判断，随意性较大，这就为企业粉饰会计报表以可趁之机，企业很可能以不满足确认条件为由，不确认或少确认或有负债，从而避免在会计报表主表中披露担保信息，只在会计报表附注中披露，附注信息往往被报表使用人所忽视，隐瞒企业的担保风险。
3.国有上市公司的融资渠道不够通畅，过度依赖银行筹集资金。
由于企业在资本市场融资存在比较苛刻的条件，因而在目前仍将银行贷款作为融资的首选，银行在提供贷款时为了降低风险，要求国有上市公司提供担保，在利益的驱使下便会产生大量的违规担保。
(二)内部原因主要存在以下几个方面
1.国有股“一股独大”现象严重，形成第二种委托关系。
我国国有上市公司的股权结构极不合理，造成股东相互制衡的法人治理机制在我国上市公司中难以实现，董事会处于大股东的实际控制之下，中小股东的决策权无法得到保障，引起经营决策高度集权化，中小股东在企业中的利益无人代表，实际上形成了第二种委托关系，即中小股东委托大股东对公司进行经营管理。由于中小股东对大股东的监督成本较高，而且监督成本与其收益不对等，致使中小股东普遍存在“搭便车”的心理，中小股东缺乏对大股东的有效监督，当自己的利益受损时只得“用脚投票”来维护自己的利益。大股东为了一己私利，无视担保风险，置中小股东利益于不顾，大肆要求上市公司违规担保，使上市公司成为大股东的“提款机”和“圈钱”机器。
2.国有上市公司存在所有者缺位问题。
国资委再委派董事长和总经理对国有上市公司进行经营管理，在这个过程中形成了多层委托关系，国有上市公司实际控制者是董事长或总经理，真正的所有者无权或无法对其监督，造成董事长或总经理权力监督的真空，从而形成“内部人控制”现象，董事长和总经理一人说了算，担保业务的董事会集体决策机制无法得到保障。
3.国有上市公司的担保内部控制制度不健全或不完善。
虽然财政部颁布了《内部会计控制规范―担保(试行)》，但其只是一个框架方案，关于企业如何建立担保内部控制程序，控制程序中的关键控制点及如何实施控制该文件并没有进行详细的阐述。
二、担保内部控制体系构建
(一)建立担保业务的内部控制程序
1.担保企业提出担保申请，担保业务部门接受被担保企业申请资料；2.担保业务部门收到担保申请资料，要求企业财务部门和内审部门对被担保企业的财务状况和经营状况进行风险评估，测算担保风险的大小；3.财务部门和内审部门把担保项目风险评估资料提交给担保业务受理部门；4.担保业务受理部门收到风险评估资料连同被担保企业提交的资料提交给总经理决策；5.总经理再提交由董事会进行集体决策，决定是否向被担保企业提供担保业务；6.董事会把审批决策意见交由担保业务部门办理；7.担保业务部门根据董事会的审批意见，会同法律部门给予被担保企业办理担保业务，签订担保合同，财务部门对担保业务做好充分的会计记录；8.担保业务办理后，担保业务部门要对被担保企业实行定期监控，建立风险预警机制，降低企业的担保风险；9.为了降低担保风险，还可以要求被担保企业提供反担保。
(二)担保内部控制的内容
1.担保业务申请阶段控制的内容。主要审查被担保企业提供的申请资料是否真实和完整，比如被担保企业贷款资金的项目是否真实。
2.担保受理阶段控制的内容。首先，由担保企业的财务部门对被担保企业的财务和经营状况进行评价。主要从被担保企业的短期偿债能力(流动比率、速动比率)、长期偿债能力(资产负债率、产权比率、有形净值债务率、已获利息倍数)、盈利能力(销售毛利率、销售净利率、净资产收益率)、资产管理能力(存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率)、可持续发展能力状况(市场竞争力、产品市场占有率、三年销售收入平均增长率、三年净利润平均增长率、三年资产周转率)五个方面加以评价。其次，由担保企业的内审部门对被担保企业的内控制度建立健全和执行情况进行评价。再次，对被担保企业的法定代表人的个人品质、被担保企业过去的偿债记录进行调查。若法定代表人的个人品质恶劣，被担保企业过去的偿债记录曾有不良记录，则担保风险较大。反之，则担保风险较低。第四，查看被担保企业是否向担保企业提供反担保。若提供反担保，则风险相对降低。第五，将担保金额与担保企业设定的最大担保限额进行比较，若超过担保限额，则风险较大，反之，在担保限额范围内，担保金额占担保企业净资产比重越低，则风险越低。
3.担保审批阶段控制的主要内容。评估部门在受理阶段形成评估报告并提交给担保业务部门，担保业务部门将担保文件和评估资料一并提交给部门经理或总经理，由其提交董事会进行决策审批。该阶段控制的主要内容是建立担保业务集体决策审批制度，严禁个人审批担保业务，保障决策程序的公正性、决策方法的科学性，提高决策水平，未经董事会审批不得签订担保合同，必要时向有关专家咨询意见。
4.担保合同签订阶段控制的主要内容。担保业务经过董事会的集体决策通过后，再由担保业务部门与担保申请人签订担保合同。在合同签订时，首先，业务员必须在授权的范围内办理担保业务。其次，业务员要会同法律部门或咨询法律专家以保证担保合同条款完整、准确无误，比如，合同文本页码需连续编号，并加盖骑缝章；担保的金额和期限应大写；严格杜绝在空白担保书上签字、盖章，以避免事后产生合同纠纷。最后，担保合同签订后，担保业务部门要及时把签订的担保合同等担保资料传递给财务部门进行充分及时的记录。
5.担保合同签订至合同终止期间的控制。在此期间，担保企业可以建立担保风险预警机制(见图2)实施控制。
图2风险预警流程图部门经理或总经理指令担保业务部门定期或不定期委托评估部门或机构评估被担保企业的行业风险、财务风险和经营风险，评估部门或机构把评估报告提交给担保业务部门，担保业务部门再转交给部门经理或总经理，使部门经理或总经理及时掌握被担保企业的资料信息，当被担保企业的风险值达到担保企业的警戒线时就要及时采取措施，如提取担保风险准备金，一旦担保企业未来发生损失，可以用担保风险准备金来弥补损失，不会由于履行连带偿债责任导致大量的现金流出，形成债务危机，影响企业正常的生产和经营。或对担保业务投商业保险，一旦发生担保损失可得到一笔保险赔偿降低损失。行业风险评估主要分析被担保企业所处行业的发展阶段、成长性。财务风险评估可以从偿债能力、盈利能力、资产管理能力和可持续发展能力等方面建立评价指标体系进行系统评估。经营风险评估主要评估被担保企业的内部控制、内部管理、发展计划和经营目标的履行情况等。
6.担保企业履行连带赔偿责任时的控制，该阶段的控制程序见图-3。
图3当被担保企业无法偿还到期债务，由于担保企业负有连带偿还责任，担保受益企业要求担保企业偿还债务；担保业务部门把担保受益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理；部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策；董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门；担保业务部门将董事会决策意见转交财务部门，财务部门再会同法律部门和担保业务部门向担保受益企业支付款项。
参考文献：
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［3］李先琴.试论中国上市公司担保风险的控制［J］.湖南农业大学学报(社会科学版)，2005；4
融资担保业务方案范文6
［关键词］担保；银行机构合作；中小企业融资
1 银担合作加强产生积极效应
(1)专业担保机构贯彻了政府调控意图，主要针对中小企业融资担保难问题，重点支持科技型、就业型、资源综合利用型、农副产品加工型及出口创汇型等民营和合资中小企业发展，和银行一起有效推动了地方经济发展。
(2)专业担保机构分担了银行的信贷风险，有助于金融市场的稳定。过去，银行在担保贷款的选择上除了传统的抵押、质押贷款外，过多地采用第三方企业法人保证形式，如联保、互保等，由于企业信用缺失而形成大量不良资产。
(3)开辟了中小企业绿色通道，对中小企业量身定做个性化的融资方案，对特定业务领域具有绝对优势。银行经营业务范围复杂、涉及的内容多，与专业的担保机构相比，在对中小企业及个人的小额担保方面，并不具有优势或高效率，而担保机构恰恰弥补了银行的这些不足。简化审批程序、缩短审批时间、给予利率优惠，为中小企业贷款提供了方便、快捷和优质的服务。
(4)专业担保机构的业务有助于银行拓展中间业务收入途径。银行受信贷规模限制，加上央行不断的调息，传统的存贷利差初步缩小，中间业务收入成为未来银行收入的主要来源。利用担保机构的资金办理委托贷款或发行信托产品，银行可以在规模控制的约束下获取可观的中间业务收入。
2 银担合作存在的问题及原因
(1)担保机构经营管理不善，普遍的不规范运作行为大大降低行业整体信用水平和持续发展能力。
一是注册资本普遍不实。由于政府主管部门缺乏持续监管，多数商业性担保机构存在资本抽逃或挪用现象，严重削弱其实际担保能力。
二是公司治理基础薄弱。目前商业性担保公司多数股权结构不合理，股东多为关联人或家族企业。缺乏内部有效制衡，指令性担保、人情担保现象时有发生。多数担保机构缺少科学完整的风险甄别与分析评估系统。此外，作为新兴行业，担保从业人员缺乏专业、系统的培训，全行业金融、财务、评估、法律等人才需求矛盾突出，人员素质参差不齐。
三是“灰色业务”集聚信用和法律风险。目前不少担保机构以“委托”为名义变相发放贷款，即担保机构委托银行为其客户提供资金融通，银行收取手续费，而担保机构同客户私下签订高息协议。有的还直接与客户签订借贷合同，提供类似银行流动资金贷款业务，容易引发信用风险和法律风险。
四是风险补偿机制没有落到实处。《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》中规定“担保机构应按照当年担保费的50%提取未到期责任准备金；按不超过当年年末担保责任余额1%的比例以及税后利润的一定比例提取风险准备金，用于担保赔付”，“风险准备金达到担保责任余额的10%后，实行差额提取”。但实际操作中，多数担保公司没有遵守规定，风险拨备严重不足。
(2)银行与担保公司在中小企业信贷业务链条上的分工不明确，风险分担与收益共享的合作模式尚未建立。
一是在审批环节上，担保机构通常采用与银行同样的准入标准、风险评估和控制方法，反担保要求也与银行类似，担保机构的风险缓释作用不能充分发挥。许多中小企业因此面临“如果符合担保公司担保条件，也就符合银行直接放贷条件；反之亦然”的困境。
二是在风险分担上，权利与义务不对等。由于大多数协作银行往往只要求权利而不愿承担义务，即只接受贷款利息收益而不愿意承担贷款风险。因此，担保机构一般采取连带责任保证方式并全额担保。而按照国际通常做法，担保机构只承担70%~80%的风险责任。
三是在担保模式上，保证金制度执行走样。按照《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》规定，担保机构设立后应当按照其注册资本的10%提取保证金。实际上银行也通常根据担保公司的信用评级要求其存入10%~20%的资金作为担保。但是，担保机构在操作时，却通常从担保贷款中扣留一定比例资金作为其保证金，其余部分才是企业真正拿到的贷款。最终不但增加了企业的融资成本，而且银行信用风险也没有降低。
四是在贷款追偿时，银行和担保机构之间缺乏合作。担保机构履行代偿责任后，在债务追偿和资产处置环节很难得到银行的支持和配合。
(3)融资性担保业务发展的外部环境亟待改善。
一是法规建设滞后。目前没有针对担保机构的法律地位、服务对象、监管制度、从业人员资格和运作规则的专门法律法规。虽然原国家经贸委和财政部出台了一些有关中小企业信用担保的管理办法，但部门规章立法层次较低、效力有限，难以对担保业所涉及的社会关系进行全面规范和调整，面对法律纠纷、责权界定难以找到有效的法律依据。
二是监督管理机制缺失。在准入方面，除国家明确规定设立注册资金1亿元人民币以上的担保机构或跨省区经营的担保机构须经发改委审批外，各地准入标准不一，并且由于地方性部门规定缺少行政许可依据，行政效力较低。企业提交的申请资料的真实性由于缺少依据也难以核实。在市场退出方面，由于缺乏退出机制，担保机构存在只开业不关闭的现象。据调查显示，某市近3年未开展业务的“空壳”担保机构达13家，占全部担保机构的14%，这也为个别打着担保机构旗号从事非法金融业务提供了可乘之机。
三是风险补偿和转移机制不健全。担保公司以资本金承担担保责任后，只能依靠业务经营收入来弥补亏损。目前政府仅仅依靠减免税来刺激担保公司为中小企业和个人融资提供担保，而担保产生的风险却没有完善的补偿和分摊措施。另外，担保机构难以通过再担保或者保险的方式转移或化解代偿风险，担保业务规模因此受到很大制约。
3 政策建议
(1)划清层次职责，构建担保体系。建议建立包括全国性或区域性的再担保公司、省市级政策性担保公司、民营商业性担保公司和乡镇级小型担保公司共同发展的融资担保体系。前者主要由财政出资，用于对担保行业整体风险的再分配和转移，防范担保行业系统性风险，后两者形成相互补充格局。政策性担保机构不以赢利为目的，重点支持民生和就业项目，优先扶持科技创新型和社区服务型企业。商业性担保机构重点满足发展较成熟、行业利润率相对较高的贸易流通类、制造加工类、房地产业等中小企业的信贷担保需求，逐步实现市场化可持续发展模式。同时，在农村经济较为发达的乡镇可设立小型担保公司，与村镇银行等新型农村金融机构共同形成支农金融服务体系。
(2)健全法律法规，将担保纳入管理轨道。建议对中小企业信用担保问题立法，并制定有关社会信用体系的法律法规，内容应涵盖资信评估、信用等级评定、咨询机构和公共信息、数据的取得与使用程序等。尽快制定完善中小企业信用担保管理办法。一是明确准入门槛。包括担保公司最低注册资本、从业人员资格、组织结构和管理制度、业务操作规程、资金管理和风险防范制度等内容。重点审查股东资质等，并建立资本金集中托管制度。二是明确监管要求。包括建立现代公司治理机制；建立和实行审、保、偿分离机制；建立包括对在保债务余额及单笔担保债务额控制的总量控制制度；建立定期内审制度；建立高管人员资质管理制度；建立强制担保机构参加再担保制度。三是建立市场退出机制。建议设置宽限期，对规定期限内达不到监管要求的担保公司或“空壳”公司，由相关部门清理整顿。四是充分发挥信用担保行业协会作用，强化自律。防止担保公司违规从事非担保信用业务或以担保业务为由违规进行各种资金运作。
(3)加强银担合作，创新担保模式。一是取消保证金制度。通过资本金集中托管、把担保机构的授信纳入统一管理、加强贷款管理等方式降低信贷风险。银行和担保机构应将风险和责任进行合理划分，银行要适度承担一定比例的风险责任。二是简化授信审批流程。银行对具有稳定合作关系的担保公司，可逐步实行“见保即贷”和“见贷即保”。三是通过联保、分保分散风险。对于与银行刚刚建立协作关系的担保公司，可采取自愿联保方式，“抱团取暖”，联合增信，逐步与银行建立起稳定协作关系。如果担保金额较大，可在担保机构间进行分保，以达到风险分散的目的。四是联动合作。银行设立专业团队，在对项目的调查和审批上、对贷款使用监控上和贷款追偿上与担保机构紧密合作，共同开展业务。
(4)加强内部管理，培养人才队伍。一是要引导担保机构按照市场机制建立现代企业制度，完善董事会、监事会和经理层运行机制，完善各种规章制度，提高经营水平和防控风险能力，督促其到有资质的评级机构进行信用评级。二是引导担保机构引进精通资产评估、财会、投融资等知识的专才，加大业务培训力度，提高担保从业人员的业务素质和服务水平，努力培养一支诚信、专业、精干、高效的高素质担保队伍。
