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固定资产管理总则范文1
关键词：固定资产 资产管理 保值增值
一、现行企业固定资产管理理念及现状
（一）现行固定资产管理理念
随着社会的发展、商品经济的繁荣和人民水平的不断提升，商品包装越来越受到人们的关注，与之相关的包装机械行业也将面临新的考验。伴随着日益激烈的市场竞争，企业固定资产管理也有了更高的要求，需要企业对其更加重视管理手段和方式方法。
目前，学术界并未对固定资产管理作出具体明确的定义。有学者认为：固定资产管理就是以固定资产为对象，面向资产增加、变动、减少全寿命周期，以保证既有资产安全、完整。事实上，固定资产的管理更主要是一种过程，贯穿于企业生产活动的始终，是对固定资产的计划、购置、验收、登记、领用、使用、维修、报废等全过程的管理。
根据固定资产管理要求的来源不同，可分为：强制性固定资产管理和内部固定资产管理。所谓的强制性固定资产管理就是根据《企业内部控制应用指引》和《企业会计准则》等一系列的法律法规条文的要求对固定资产进行管理。而内部固定资产管理则是从企业自身的管理需求出发，对企业的固定资产提出相应的管理要求和措施。企业内部固定资产管理又通常可分为：由财务部门负责的固定资产价值管理和由固定资产管理部门、固定资产使用部门、固定资产操作者负责的固定资产实物管理。
（二）企业固定资产管理现状
我国企业，包括数技术密集型的包装中小企业，固定资产具体可分为五大类：房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公设备，其中房屋建筑物和机器设备这两类资产占固定资产总体的比重较大，是固定资产管理中的重中之重。随着我国包装行业的高速发展，包装企业固定资产呈现出以下特点：1，资产数量多，价值高；2，特定的计算机软件成为固定资产的一部分；3，投资增长快；4，资产更新速度快。
如今，数技术密集型的包装中小企业对固定资产管理主要采用手工记账的方式，利用EXCEL表格对固定资产进行记录并结合ERP系统对固定资产进行信息化管理。其资产管理的具体流程为：由总经理负责制定固定资产管理实施总则，负责审批固定资产增减变动，指导生产车间对固定资产进行合理使用、保管、维护，确保资产的有效利用，提高资产的利用率、完好率，发挥资产综合利用效率。
财务部门运用ERP系统负责固定资产增减变动的价值记录和相关账务处理，确保账、卡相符，综合分析固定资产的经济效益，定期进行盘点、清查工作。采购部门负责采购、运输、验收、出入库、存储、配送；负责在库固定资产的保管和清查盘点；组织完成企业固定资产实物的转移；配合财务部等其他部门进行报废固定资产的实物处置，并及时将变价收入报财务部门入账。生产车间在使用资产时核实固定资产卡片上的信息是否与实物相符；在总经理的指导下，进行固定资产的使用、保管工作，确保企业固定资产处于良好运行状态；负责落实具体的固定资产盘点工作，及时更新固定资产卡片信息，粘贴固定资产标签；收集固定资产减值、盘亏和报废相关证据，提出固定资产增减变动申请。
固定资产管理从结构上看，遵循“分级管理、授权有限”的原则。固定资产实物管理主要通过ERP核心系统中的固定资产模块和生产车间的员工共同完成。固定资产价值管理主要依靠财务部门管理和ERP核心模块中的项目会计模块、采购订单模块、库存管理模块、应付模块和固定资产模块共同完成。
二、固定资产管理存在的主要问题
1 固定资产实物管理主要依靠ERP系统模块，其固定资产卡片中的地点信息是进行实物管理的重要依据。该卡片的日常账面管理由财务人员进行，但财务人员无法完全掌握企业固定资产实物的具体状况，生产车间掌握固定资产的使用情况，但未准确反映于卡片上。企业各部门之间缺乏有效地沟通，导致固定资产卡片和实物信息不一致，该点不符合固定资产账、卡、物相一致的管理要求。
2 企业固定资产大多数都存在组件，单个组件价值也很大，组件在转移的过程中，固定资产的整体价值并不会相应的发生变化，那么，固定资产卡片所体现的财务价值与固定资产实物真实价值之间就会存在一定偏差；企业内部只是将其所管理的固定资产作为完成工作任务的手段，并不关心资产的使用效益，最终影响了企业固定资产的使用效益。
3 企业内固定资产每调拨一次，都需申请，多次的重复审批是一个非增值环节，这样的流程周期长会造成固定资产不能及时到位，从而影响企业生产的效率。而且资产变更不及时、滞后和资产管理不及时会影响企业下一阶段的资产调拨。
4 纸质文档报废手续审批时延长造成报废和新购无法及时衔接，这样会影响企业正常的生产效率，不及时报废也容易造成资产资料不准确而影响资产的正常管理。
导致上述问题的原因主要是因为企业管理层管理观念陈旧、资产效益意识淡薄；企业的组织架构和固定资产管理结构导致企业员工对固定资产管理缺乏责任感；公司高层的不重视导致与固定资产相关的规章制度执行不力，缺乏考核机制；管理组织不完善，人员素质参差不齐，固定资产管理人员缺乏固定资产管理的基本知识；ERP系统本身功能存在的局限性，没有强有力的系统支持。
三、强化固定资产管理理念，提升管理效益
1 相应管理建议。增强固定资产管理意识、责任意识，培养固定资产效益观念，固定资产管理是一个系统的复杂的组织工作，需要公司全员参与。因此，财务部门可以采用会议精神传达、宣传小册子、办公网络等手段宣传固定资产在公司的生产经营中的重要地位，使全体员工意识到固定资产是企业的生存和发展的基础，带动公司员工主动参与固定资产的管理。企业领导更应该对固定资产管理给予充分的关注，为员工树立主人翁意识。通过企业文化的熏陶，带动大家把公司的资产视同自己的财产进行管理，邀请员工共同努力，共同管理。
2 爱岗敬业管好固定资产。固定资产管理是一项较强的技术性工作，企业应配备有责任心，能力强，懂业务、会计算机操作，会讲肯干的专职人员，才能管好用好固定资产，发挥其应有的效益。采购人员做好在使用中的设备的记录与信息核对，财务人员准确及时记录固定资产价值，业务人员做好资产交接记录、变动记录，维护好固定资产日信息。使公司全体员工都爱岗敬业，尽职尽责。
固定资产管理总则范文2
第一条为加强的固定资产管理，提高固定资产使用效率，确保固定资产的安全和完整，保证行政机关、事业单位履行职责和促进各项事业发展，制订本制度。
第二条固定资产是指行政机关、事业单位（以下简称固定资产使用部门）通过一定方式取得的使用期限在一年以上、单位价值在规定标准以上、并在使用过程中基本保持原实物形态的资产，包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、车辆、其他固定资产等。
第三条本规定适用于管委会管辖范围内的所有直属行政事业单位及投资开发公司。
第二章固定资产标准
第四条固定资产标准：
（一）使用年限在一年以上的房屋及其他建筑物；
（二）单位价值在500元以上（含500元）的一般设备；
（三）单位价值在800元以上（含800元）的专用设备；
（四）单位价值虽未达到规定标准，但其耐用时间在一年以上的大批同类物资；
（五）固定资产维修、保养过程中购置的配件或零部件；
（六）法律规定并通过固定资产管理部门认定的符合标准的其他固定资产。
第三章固定资产管理的任务、内容、权属划分
第五条固定资产管理的主要任务：建立和健全各项规章制度；明析产权关系，实施产权管理，保障固定资产的安全与完整；推动资产的合理配置和节约、有效使用；对经营性固定资产实行有偿使用并监督其保值增值。
第六条固定资产管理的内容包括：产权的清理、登记、界定、变动和纠纷的调处；固定资产的使用、处置、评估、统计和监督；固定资产核算管理；向同级财政和上级有关部门通报情况等。
第七条坚持所有权和使用权相分离的原则。固定资产的所有权属于管委会，资产使用部门通过购置、转让、受赠取得的固定资产，凡符合第四条所含条件之一者，均属管委会所有。固定资产的使用权属于取得并使用固定资产的各部门、各单位。
第四章管理机构及其职责
第八条固定资产实行分级监管和单位占有、使用的管理体制。由党政办公室（固定资产主管部门）负责固定资产的购置、调配等管理工作；财政局（固定资产管理部门）负责固定资产的登记、清理、核算管理工作；各资产使用部门负责所使用固定资产的保管工作；纪工委（监察审计局）负责对固定资产购置、调配、处置过程的监督审计工作。
第九条固定资产主管部门管理职责
（一）贯彻执行国家有关国有资产管理的法律、法规和方针、政策；
（二）会同财政部门制定行政事业单位固定资产管理的规章制度，并组织监督检查；
（三）负责组织行政事业单位固定资产的登记、清查统计、评估及纠纷调处，并会同财政部门对固定资产变动、处置进行审核；
（四）会同财政部门对固定资产的调拨、转让、捐赠、出售、报损、报废进行审核；
（五）会同财政部门对用于经营性固定资产的审批和保值增值考核监督检查；
（六）向管委会和上级资产管理部门报告工作。
第十条固定资产管理部门管理职责
（一）贯彻执行国家有关国有资产管理的法律、法规和方针、政策；
（二）负责制定行政事业单位固定资产管理的规章制度，并组织实施和监督检查；
（三）会同党政办公室做好固定资产变动、处置的审核工作；
（四）负责固定资产帐、卡管理；
（五）负责对用于经营性固定资产的审批和保值增值考核监督检查；
（六）会同党政办公室对固定资产的调拨、转让、捐赠、出售、报损、报废进行审核；
（七）负责固定资产发生业务的帐务处理和财务核算。
第十一条固定资产使用部门管理职责
（一）贯彻执行国家有关资产管理的法律、法规和方针、政策；
（二）执行并落实《固定资产管理制度》的有关规定；
（三）负责本部门、本单位固定资产的日常管理工作；
（四）负责本部门、本单位固定资产购置、领用、调配、处置的申报工作；
（五）负责本部门、本单位所使用固定资产的安全和完整。
第五章固定资产的取得
第十二条固定资产的取得方式有购置、拨入、接受捐赠及其他等方式。
第十三条固定资产的购置实行计划审批和经费预算管理制度。各部门应在财政年度初编制固定资产购置计划，并列编年度财政预算。各部门、各单位在计划内需要购置固定资产时，应填制“固定资产购置审批表”，单位负责人签署意见后，由经办人报党政办公室、财政局审核并签署意见，再报党工委或管委会负责审批的领导审批同意后，方可购置。固定资产的采购事宜由党政办公室负责统一办理。
第十四条购置固定资产必须严格执行市有关政府采购办法的规定，实行政府采购。
第六章固定资产登记、核算
第十五条实行固定资产登记管理制度。资产使用部门在取得固定资产后，经办人员应及时填写“固定资产登记表”，分别列明“使用（保管）单位名称”、“登记时间”、“资产名称”、“计量单位”、“数量”、“原始（重置）价值”、“总价值”、“购置时间”、“保管责任人姓名”等内容，经本部门、单位负责人签名后送财政局财务核算中心，再经固定资产管理部门负责人签名，由财政局编号并登记。
第十六条固定资产主管部门凭“登记表”登记固定资产实物台帐，详细记录固定资产明细情况。同时，按照现代管理要求，建立固定资产电子档案，以加强固定资产的管理。
第十七条财政局应建立固定资产总分类帐和明细分类帐，根据固定资产购置审批资料及核算资料，及时进行固定资产的帐务处理和财务核算。
第七章固定资产的调配
第十八条资产使用部门有权对所监护的固定资产在部门或单位内部进行调配，包括变更分布位置、变更监护责任人，但必须履行相关手续。需要变更时，经本部门负责人同意后，到党政办公室和财政局登记。
第十九条资产使用部门均无权自行将固定资产的使用权转移给其他的资产使用部门，即无权进行部门之间调配。需要调配时，由固定资产调出单位填写“固定资产调配审批表”，然后分别由固定资产调出、调入单位负责人签名和党政办公室、财政局、纪工委（监察审计局）签署审核意见，经党工委或管委会负责审批的领导审批，再送党政办公室和财政局财务核算中心分别进行登记。
第八章固定资产保全
第二十条为确保固定资产的安全、完整，实行固定资产监护责任制度。固定资产的使用人即为固定资产的监护责任人，实行谁使用谁负责的原则。各部门、单位公用的固定资产由管委会确定的固定资产主管部门指定专人负责履行管理职能。
第二十一条固定资产监护责任人享有固定资产的使用权、监护权，承担固定资产的保全责任。
第二十二条固定资产监护责任人在调离原工作单位或因其他原因离开原工作单位时，应办理所使用固定资产的移交手续，由移交人填写“固定资产移交清单”，接收人根据“移交清单”明细核对无误后，经移交人、接收人、监交人（单位负责人）签名，然后交党政办公室、财政局分别进行登记。
第九章固定资产清理、损失处理
第二十三条实行固定资产的定期清理制度，即在每年年初对固定资产进行一次全面的清理。清理工作由党政办公室和财政局联合组织，各相关部门和单位密切配合，做到帐证、帐实、帐帐相符。
第二十四条在固定资产清理过程中，如发现固定资产流失、损毁，应及时查明原因。如属正常损毁，资产监护责任人应向资产管理部门出具书面说明并填写“固定资产流失、损毁处理情况表”，经资产使用单位负责人签字，党政办公室、财政局、纪工委（监察审计局）分别签署审核意见及处理建议，报党工委或管委会负责审批的领导审批，同意后，分别送党政办公室、财政局财务核算中心办理核销、登记手续；属非正常原因造成的固定资产流失、损毁，除按上述程序办理相关手续外，还应视情况追究相关责任人的责任，要求其赔偿或恢复原状。
第十章固定资产捐赠、转让（出售）、报废
第二十五条因业务需要或其他原因，捐赠、转让或出售、报废固定资产时，由资产使用部门向管委会提出申请并填写“固定资产捐赠、转让（出售）、报废申请表”，申请单位负责人签署意见，党政办公室和财政局、纪工委（监察审计局）分别签署审核意见，经党工委或管委会负责审批的领导审批同意后，送党政办公室、财政局财务核算中心办理资产核销手续。
第二十六条固定资产转让分有偿转让和无偿转让两种，如属有偿转让的，则应将在转让过程中取得的收入全额解交财政。
固定资产管理总则范文3
关键词：发电企业 固定资产 财务核算 管理
一、发电企业固定资产的特点
从实际情况来看我国发电企业固定资产有着以下几个特点：
（一）资产价值巨大
可以说发电企业是一个资本密集型的产业，仅仅在基础建设上就投资了数十亿，其中固定资产的价值也非常巨大，固定资产的折旧费仅仅次于燃料成本，可以对发电企业的经济效益提高起到重要性的作用，因此对固定资产的管理也发电企业管理的重要内容之一。
（二）系统性
发电企业是属于技术密集型的行业，从发电企业连续生产的方面来看，可以将发电企业固定资产的生产环节分解为以下几个环节：风力发电系统、电力存储设备、输变电系统等，这些系统在整个发电企业固定资产生产环节中是必不可少的，任何一个系统都会影响到发电企业系统的正常运行，因此可以看出发电企业固定资产具备了系统性的特点，因此对于固定资产发电企业要进行系统化的管理，不能以点盖面。
二、发电企业固定资产的财务核算与管理存在的问题
（一）资产后续管理不够精细化
制造发电企业的固定资产的技术要求较高，操作性非常复杂，这就决定了固定资产使用人的专业知识一定要符技术要求。但在发电企业内部很多员工抱着反正这是发电企业（公共财产）的资产又不是自己的这一态度，在日常的生产过程中对风力发电设备等固定资产没有做到精细化的使用，造成了固定资产磨损严重，一定程度上减少了固定资产的使用年限，由于工作人员对设备进行操作时不够精细，所造成的损失将远远超过一般流动资产造成的损失，其后果将无法挽回。同时，对固定资产设备的非正常操作，将会使电力产品质量无法保证，不但影响发电企业的生产任务，浪费发电企业的大量资金和原料，大大降低固定资产的生产效率，甚至对工作人员的人身安全造成威胁。
固定资产使用周期长，它的价值不是即刻就能体现的，只有在发电企业生产经营活动中逐渐地转移到产品成本中，通过产品的销售才能体现出它的价值。所以应精细化地使用风力发电固定资产，延长它的有效使用期，才能提高固定资产的使用效率，使它的价值实现最大化。但发电企业很多员工没有清楚地认识到这一点。虽然固定资产使用时精度有允许误差，但发电企业在安装、使用、维护时没有精益求精，超过了允许误差。而且应用环境也没有达到规定标准，再加上日常保养不到位，使用人员不按说明书进行操作，让固定资产“疲劳运行、超期服役”。甚至是为了提高生产效率，盲目提高固定资产的使用频率，这种状况缩短了风力发电固定资产的有效使用期，降低了使用效率，同时也降低了风力发电固定资产的有效贡献率和发电企业的经济效益。
（二）后续更新改造项目管理不细致
首先，很多发电企业在更新固定资产决策时，存在对待购置的固定资产信息搜集不足的问题，以至于对新的待购置的固定资产使用寿命、性能、相关税率、市场公允机制及回收价值了解不够多，导致资产收益能力计算不准确，会影响更新固定资产的决策的科学性。例如有些风力发电固定资产虽然性能较好，技术上比较先进，但是由于是新兴的科技产品，质量上会存在一些问题，而且维修维护和保养上，也会有需要一些额外的开支。很多发电企业盲目追求技术的先进，而忽视对其使用保养所需费用等信息的搜集，导致购入的固定资产实际应用效果不佳，白白浪费了发电企业的资金。
其次，发电企业固定资产更新决策中存在的问题主要体现在缺乏科学性和整体性，缺乏以内部收益率等财务指标为依据的科学计算分析。表现在没有从成本收益角度来分析风力发电固定资产更新是否划算，有的企业只看到了更新风力发电固定资产会带来收入的提高，而忽视保养费用、折旧费用和技术要求所带来的费用，没有进行风力发电固定资产投资内部收益率的测算，没有进行更新固定资产与继续使用旧固定资产的真实内部报酬率比较，更缺乏从机会成本角度考虑固定资产更新是否划算。总之，风力发电固定资产更新相关的财务分析和现金流测算工作不到位，导致风力发电固定资产更新决策缺乏理性的、量化的分析，使得风力发电固定资产更新反而使发电企业盈利能力下降，得不偿失。
（三）对风力发电固定资产管理的内审监督力度不够
发电企业的领导没有高度的重视固定资产内部审计的工作，内审部门设置在财务部门之中，这使得内审职能不可能监督财务部门负责管理的固定资产情况，造成审计机构的执行力度不够，又因为审计人员的业务水平的限制，对风力发电固定资产及相关技术不够了解，导致发电企业的固定资产使用和管理得不到监督制约，很多固定资产的使用信息得不到及时反映。在使用风力发电固定资产中的很多错误、不规范的使用行为不能及时得到纠正。从一个侧面上反映出发电企业对固定资产的监督力度还不能够保证。
三、发电企业完善固定资产的财务核算与管理的对策
（一）积极实施固定资产精细化管理
应做到加强操作人员的技能培训，对使用人员及固定资产管理人员进行专业知识培训，不断提高他们的业务水平。由固定资产管理部门实施监管，在固定资产日常管理中及时发现问题，了解问题症结，向领导层提出资产管理使用和改进建议，使发电企业的固定资产保值、增值。设立发电企业各职能部门内部的设备管理员，并加强对其进行固定资产精细化管理知识的宣传和培训，提高对其所在部门设备使用和变动情况的监管力度，定期到管理现场实地了解和查看固定资产的实际使用和维护情况。组织管理人员有计划地进行精细化使用理论学习，定期对他们进行对于固定资产精细化使用上进行绩效考核，以提高他们的工作绩效。
（二）提高更新改造项目决策的科学程度
固定资产更新决策属于互斥投资的决策类型，应当积极搜集固定资产更新决策的相关信息，积极采用净现值法和年金净流量法。应做到：发电企业在进行固定资产更新决策时，要注意要购入新的资产还是继续使用旧的资产是两个互斥方案，要对现金流量进行分别考察，再进行价值指标计算，进而得出最终的结论。
根据新、旧设备的未来使用年限是否相同，可采取两种不同的方法进行决策分析：若新、旧设备的未来考察年限相同，则可使用IRR法或者NPV法来进行判断，具体既可以计算总量，也可以计算差额；相反，若两个项目的使用年限不同，则运用到“不同周期的项目决策”中所说的“年金法”来计算年均净现值。
发电企业在对固定资产进行更新决策时，要站在固定资产使用保养等综合角度来考虑问题，要根据新设备是否扩充企业生产能力，增加企业销售收入来选择不同分析方法：如果新设备能扩充生产能力、提高生产效率，从而能增加收入，那么分析现金流量就要考虑增加的收入及降低的成本，就可以选择一般的价值指标，可以采用差额分析，又可以采用总量分析。在固定资产更新的时候，若新设备只是简单代替了原有旧设备，没有改变企业的生产能力，不增加销售收入；只在一定程度上节约成本，减少现金流出，那么一般通过比较现金流出量的总现值或年均现金流出量来分析。在收入相同时，现金流出量越低越好。
（三）提高固定资产管理的内审监督力度
发电企业应完善内部控制和资产经济效益的审计管理，在人员的任用上坚持使用专业技术过硬、整体素质较强的会计人员，加强内部的审计工作，建立一套切合实际的管理制度，和内部审计考核办法，内部审计部门应设置在董事会下边，直接向董事会汇报，将固定资产使用情况纳入内部审计业务范畴。其次，加强内部控制制度管理，内部审计部门应当就固定资产的内部控制执行情况及时进行评审，必要时借助第三方进行审计监督，出具相关的固定资产使用管理的调查报告等，对于发电企业来讲，要建立严密完善的内部控制和内部审计体系，这对于发电企业固定资产管理的规范发展有着至关重要的意义。
参考文献：
[1]兰翠红.浅谈我国企业的财务内部控制制度的现状及其对策[J].时代金融，2013（12）
固定资产管理总则范文4
关键词：财务管理；文件；编写
财务管理文件是加强对财务工作的管理而制定的要求有关人员共同遵守的规范性文件。规范的财务管理文件对事业单位加强经费管理，规范经济秩序，合理配置资源，提高资金使用效益，促进事业发展，起着重要作用。
一、编写前的准备
应查阅和熟悉有关国家法律、法规、文件等相关的规定或要求，对照本单位的事业性质、职能及经济活动等情况，制订出单位总体管理文件架构。
二、编写的原则
第一，适应性原则：制定单位内部财务管理文件，既要遵循国家统一规定，也应充分考虑单位自身的生产经营特点和管理要求，具有较强的可操作性。
第二，权、责、利相结合原则：在组织单位财务活动和处理单位财务关系上贯彻以责任为中心、权利为保证、利益为手段，建立单位内部的财务管理责任制。
第三，合规性原则：单位内部财务管理文件的设计必须符合国家相关的法律、法规和政策规定，必须把国家的法律、法规和政策体现到财务管理文件中去。
第四，效益性原则：规范财务行为，保证财务目标的实现，应在满足财务管理要求的前提条件下使财务管理文件简单明了，具有较强的操作性。为此，在进行文件设计时，要考虑设计成本、运行成本与效益的关系，达到文件科学化，效益最大化。
第五，一致性原则：任何文件都不是一成不变的，应随着市场经济和社会的发展变化不断地改进。但是，如果变更过于频繁，就会造成混乱。因此，文件要具有相对稳定和连续，不能朝令夕改。
第六，全面性原则：单位的财务活动贯穿于生产经营活动的全过程，财务管理也必须覆盖整个活动的过程，因此，单位制定内部财务管理文件，应该体现全面性原则。
三、编写的步骤
（一）首部
主要有标题及题下示项。标题应由发文机关、发文事项、文种类别三部分组成，也可以写事由和文种。适用范围，机关、日期用标题下括号标示法标明。
（二）正文
1、写明文件的缘由。财务管理文件应说明制定财务管理文件目的和意义，根据国家法律、法规、文件等相关的规定或要求，如：XX医院财务制度，应根据国家制定《事业单位财务规则》和《医院财务文件》等，结合单位的特点，特制定本制度。
2、文件具体条文。财务管理文件具体条文有：财务管理体制；预算管理；收入管理；支出管理；货币资金管理；库存物资管理；固定资产管理；工程项目管理；债权和债务管理；财务电子信息系统管理；内部监督检查制度；会计管理制度等。（1）财务管理体制：写明单位执行那种财务管理体制，财务工作由谁负责，财务机构设置，人员配备等。（2）预算管理：写明预算管理组织机构，编制预算原则、要求、内容、审批权限，预算调整、分析、考核等。（3）收入管理：写明收入含义和收入涵盖内容；事业单位收费范围和标准；收入管理形式如预算外收支资金要“上缴财政专户管理，实行收支两条线”管理，全部收入纳入财务部门统一核算和管理；合法票据管理和使用等。（4）支出管理：写明支出含义和涵盖内容；从支出的申请、审批、审核支付、重大经济事项集体决策、决策责任追究、成本管理等方面进行编写。（5）货币资金管理：对现金、银行存款货币资金票据、货币资金印鉴、货币资金盘点核查管理等进行编写。（6）库存物资管理：从库存物资请购审批、采购、验收、限制接触、处置、盘点等方面进行编写。（7）固定资产管理：从固定资产的购建、验收、维护保养、使用变动、处置、清查盘点等方面进行编写。（8）工程项目管理：从工程项目的决策、授权批准、概预算、价款支付、竣工决算等方面进行编写。（9）债权和债务管理：从债权、债务、预收款等方面进行编写。（10）财务电子信息系统管理：从财务电子信息系统的操作、网络安全、信息档案等方面进行编写。（11）内部监督检查制度：从监督检查的职责、机构、内容、程序及方法等方面进行编写。（12）会计管理制度：包括原始凭证管理、财务内部牵制管理、财务内部稽核管理、财务报告及分析管理、会计档案管理、会计委派管理、会计人员工作交接管理及会计人员继续教育管理。
3、附则：实施范围、生效时间、修订权、解释权等内容。财务管理文件未规定事项概依国家有关法规及单位有关规定办理。
（三）尾部
尾部包括署名和时间。署名为单位名称。时间：某年某月某日。
四、编写的结构及层次
根据财务管理文件的特点，文件编写的层次与结构设置为章、条、段等形式，顺序叙述使层次清晰，便于使用。这里的章是文件的基本单元，构成财务管理文件的基本框架，编号为第X章；条是对章的细分，编号为第X条；段是对条细分，段没有编号。如：财务管理文件应按总则、财务管理体制；预算管理；收入管理；支出管理；货币资金管理；库存物资管理；固定资产管理；工程项目管理；债权和债务管理；财务电子信息系统管理；内部监督检查制度；会计管理制度设置章。
五、编写注意事项
第一，财务管理文件必须符合国家有关法律、法规、文件等相关规定或要求，符合单位工作实际，便于遵守执行，条文必须周密、严谨、具体及可操作。
第二，财务管理文件的文字应遵循“规范、简单、易懂”原则，要简明扼要，用词准确，逻辑严谨，语气肯定，避免用“大致上”、“基本上”、“可能”、“也许”之类的词语。
第三，财务管理文件内容应前后一致，与本单位的其他管理规定相协调，避免相互矛盾或冲突。
参考文献：
固定资产管理总则范文5
内部控制（以下简称“内控”）体系就如同一张“网”，任何业务或事项均是“网”上之结，任何部门或个人不能游离于单位内控体系之外。2012至2016年，财政部陆续印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》及《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》等文件，要求行政事业单位应于2016年底前完成内部控制的建立与实施工作，并组织开展内部控制基础性评价工作。
行政事业单位内部控制存在的问题
各单位相关责任人对内控制度的建立完善主责意识需进一步加强。
单位主要负责人的“第一责任人”意识仍需加强。《规范》第一章总则第六条规定：“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。”《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会[2016]11号）中，明确了各单位主要负责人的责任内容。但在内部审计中发现，单位主要负责人过于依赖财务人员及分管财务局领导，甚至以“不懂”或“全权委托”为理由，当“甩手掌柜”，有的单位分管财务负责人也把主要领导过问财务方面的事情视为“领导对他不信任”。如在预算编制方面，多数单位主要负责人只关心预算的总数增减情况，对预算编制的政策性、合理性过问不多。
相关责任人的责任意识仍需加强。虽然近年来随着各单位加强规范化管理的要求越来越严，内控关键岗位的关键人员对自己的责任意识有了大幅提升，但在工作中被动遵守“内控制度”的意识仍占主导地位，主动思考如何从单位层面加强内控、提出可行性建议措施的时候不多。一定程度上制度执行者还存在“闯关”和“怕麻烦”的思想，有的单位还出现经办人违规操作，用不合规财务资料到财务人员处“闯关”；财务人员怕得罪人审核“走过场”，把“难题”交给领导；领导过于依赖财务，认为有财务把关的就没问题，最后形成内部管理失控的局面。
缺乏基本的内控制度
部分单位缺乏基本的内控制度。对照《行政事业单位内部控制规范》，大部分单位缺乏预算业务管理、采购及验收管理、资产管理、建设项目设计施工管理、合同管理、存货管理、食堂管理、公务卡管理及使用制度等制度。
内控制度规定不明确，照搬照抄痕迹明显。《行政事业单位内部控制规范（试行）》文件印发后，某些单位率先制定了一些内部控制制度框架，另一些单位为应付检查，盲目照搬照抄，本地化内容不多、可操作性不强，有的单位甚至将此制度“束之高阁”用于应付检查。
制度、条款需要修订完善。部分单位内控制度内容与《规范》要求不符；有的制度未及时更新，与现行政策不相适应；有的制度过于琐碎，需整合修订；有的制度的题目及条款用语不够严谨。
原因分析
国家层面的内控制度框架顶层设计仍需完善。据2012年财政部印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》已有五年之久，但从基于财务层面的“小内控”到基于业务层面的“大内控”仍未完善，内部控制大多数时候仍是财务的事情，行政事业单位的管理层仍有不少人将内部控制未当成分内之事。
有关内部控制各项制度的培训宣传不够广泛、深入，往往是财务人员培训得多，对领导、相关经办人及内部审计等监督人员培训少，信息不对称，单靠参加培训的“财务人员”传达汇报，容易造成信息丢失或失真，加之参加操作层面培训的多为一线财务人员，“人微言轻”，无法引起相关领导及相关责任人的足够重视。如在固定资产管理方面，很多单位都存在管用脱节的情况，固定资产登记往往是财务人员的事情，与使用人和固定资产管理人“无关”。
基层行政事业单位内控执行存在困难。一是人员少、任务重，一人身兼数职，很难做到不相容职务完全相分离。很多内控的执行没有专门、专业的人员，对制度制定和具体操作均不得力。二是所在地区现代化水平未能满足单位内控制度管理需要。如在公务卡、加油卡使用方面，个别地区能使用公务卡消费和加油卡加油的地点不多，导致现金支付较多。
各管理部门对于内控的建立完善和执行情况监督力度不够。财务主管部门疲于各种报表、统计，未真正起到内控指导的作用，业务主管部门习惯于安排布置条块性工作，审计、纪检监督部门更注重于事后监督，对内控制度框架的建立完善有滞后性。
行政事业单位内部控制框架设计
成立内控领导小组，由单位主要负责人任组长，明确内控牵头部门，制定、启动决策、执行及监督相互分离的工作机制。牵头部门负组织相关部门研究制定本单位内控制度体系方案，明确相关部门、人员的责任，完善汇编本部门基本内控制度，交由内控领导小组负责审定。经济活动方面的内控由计财部门牵头、其余业务活动方面的内控由办公室牵头。
固定资产管理总则范文6
一、严格遵守通信纪律及各规章制度，遵守《黄河系统通信运行管理规定》，实行统一领导，分级管理，联合作业，协同配合的原则，保证所辖设备的正常运行。
二、黄河通信是要为黄河防汛服务，必须加强对通信网络及设备的运行管理，掌握设备运行状况，按规定对设备进行调试，时刻保持电路畅通，符合技术指标，认真填写各种报表及时报送，做好机房值班记录。
三、坚持维护制度，爱护设备器材，遵守操作规程，杜绝事故发生。
四、通信网络系统实行24小时值班制度，值机员要坚守
岗位，认真负责，按时联络，做好交接班工作，不得擅离职守。机房值班人员在当班时间内，对通信设备运行负有全面责任，值班人员必须坚守岗位，遵守纪律，服从指挥，执行通信调度命令，认真填写值班记录。通信机房应有良好的环境保护控制设施，防止灰尘和不良气体侵入，夏季机房最高温度不超过25°C。
五、服从指挥执行通信调度命令，业务联系做到态度谦虚，有问必答，主动配合，认真负责。
第二章程控电话安装及使用管理
一、电话的安装
1、办公区电话由县局统一组织安装。
2、职工宿舍安装电话，由个人写出申请，经主管部门批准后，由信息中心统一安装，装机用电话机、材料自理。
3、局办公区电话全部黄河系统网直拨，经主管领导批准后方可开通市话、全国直拨。
4、大汛期间如出现特大洪水，按照一切服从防洪需要，将暂停一切非办公用电话使用，确保防洪通信的畅通。
二、使用和管理
1、电话安装后，不得任意移动和拆卸、更换、加装串联电话等，如需变动应先通知信息中心按规定办理。
2、各科室如需增加安装电话，应先由主管领导批准，方可由运行观测科负责装机。
3、电话使用期间如有人为原因造成程控电话设备损坏者，一切费用由责任人自负，对故意损坏者，除本人写出检查外，并加倍罚款。（按维修费成本加倍）
第三章SU450A固定台管理使用
1、凡是装有SU450A固定台的控导工程、堤线、涵闸、虹吸，都要指定专人负责管理，并每月一日、十五日与信息中心联系汇报固定台的电源、主机工作状况及使用情况。平时发生故障，要及时与信息中心联系。
2、正常使用的固定台，任何人不得随意乱拉、乱拆，凡是因人为原因造成固定台部件损坏的要照价赔偿；电源箱每台2000元，主机每台2000元，天线800元，电话机100元。
3、运行观测科值班人员要每天早8：30，晚18：00时与每个固定系试话一次，及时记录试话情况，发现情况及时处理。
4、所有使用固定台的控导工程、堤线、涵闸要全天24小时开机，任何台点不允许以任何理由人为关机，需要维护关机的，要事先通知防办和信息中心值班室，被批准后再实施关机维修。凡不经批准私自人为关机的，造成通信中断的，按有关规定严肃处理。
5、若人为事故造成通信中断，对责任人按防汛纪律执行。
第四章800M移动通信系统管理使用
1、800M移动通信系统的手机、车台是移动通信系统的重要组成部分，主要用于提防查险报险、防汛抢险、指挥调度等处理防汛事宜。不得随意挪作他用。
2、设备的发放要按照固定资产管理规定手续进行办理。实行专人专用、专人管理、不得外借。
