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财政税收制度范文1
关键词：经济；税收制度；改革
1.税制改革的成绩
（1）税收体制日趋完善。历经数次改革之后，现阶段我国税收制度日渐完善，逐步构建起相应的税制体制。不仅如此，多部门长期合作，实现了以流转税和所得税为基础的税收主体。多部门在税收体制改革中相互配合，各机构运转效率得到了进一步提高。（2）税收结构日益合理。首先现阶段我国所得税比重日益提高，充分体现了我国经济结构的进一步优化成果，也表明我国经济运行质量的进一步提高。充分发挥出来税收经济调节的作用。其次我国税收额度逐年增长，特别是西部地区，这对我国实现共同小康、共同富裕来说，具有非常重要的意义。最后我国环境资源税率得到了进一步提升，有利于我国打造资源节约型社会。（3）税收收入持续增长。与前几年相比，近些年来，我国税收收入逐年增长，占国民生产总值的比重也越来越高。
2.税收制度改革现状
虽然我国税收改革取得了一定的成绩，但也暴露出了一些问题，具体包括以下几个方面，首先，我国还没有建立相应的、完善的现代税收体系，与建立市场经济体制的要求还有很大距离，税收制度改革的经验不足，难以对税收体制改革保驾护航。忽视了税收其他方面的作用。税收的功能非常多，它能够促进其他相关领域的发展。然而现阶段我国税收逐步走向旅行筹集收入职能的单一化方向，这对经济可持续发展是非常不利的。最后我国税收的法治化程度相对较低，税收制度必须依法落实，并与相关税收部门协调配合，才能够实现税制改革的有效推进。上述内容是我国税收制度改革过程中存在的问题，必须给予高度的重视。
3.影响税制改革进步的因素
（1）管理体制不完善。由于缺乏完善的管理体制，导致分税制条件下，税制改革举步维艰。中央与地方权限划分不够科学不够精细，地税体制欠缺，导致各地争抢税源，对于调整和完善税制来说是非常不利的。除此之外，各区域、各部门的利益刚性，也极大地阻碍了税制改革的进一步落实。（2）经济发展的转轨新特征，增大了税制改革的难易程度。新体制和旧体制的存在导致的冲突是我们难以避免的，也是难以消除的。对旧体制的过于依赖以及对新体制的抵制，是新体制难以广泛落实主要原因。与此同时，与税制改革紧密相连的其他制度也没有做到相应的调整，这在一定程度上影响了税制改革的顺利进行。（3）政府收入的多元化渠道影响了税制改革的推进。近年来，我国政府的税收收入逐年提高，但是与那些发达国家相比仍然存在较大的差距。除了显性的税收负担之外，我国纳税人在购买商品以及消费服务过程中还要承担较多的隐形税收，税收制度缺乏确定性和明确性，给广大纳税人增加了负担。（4）财政的可承受能力给税制改革的推进带来了负面影响。虽然税收金额逐年增长，但经济的发展需要更多的财政支持，这就导致了供需矛盾。在这种情况下，我们难以投入大量的资金进行税制改革，税制改革的难度增加，难以实现财政收入的全方面合理估算。上述几点是影响税制改革进步的主要原因，想要实现我国财政税收制度的改革与创新，就必须将这些问题解决掉，如果难以实现有效解决，则对税制改革的进一步发展不利。
4.我国税收改革的路径
笔者通过长期的研究与实践认为，想要实现我国税制改革，解决税制改革的制约因素，应当从以下几方面入手:（1）进一步强化税收调控力度。但市场经济改革不断深化的大环境下，我国政府对税收的分配调控政策应当给予高度的重视，从而达到充分发挥税收对国民收入调配的积极作用，避免出现收入分配失衡这一现象。笔者认为，相关政府部门可以通过改革税收制度和进一步完善税收征收体制来加大税收在国民收入中的调控作用。（2）制定相应的税收基本法律。与其他国家税收方面的立法相比，我国税收方面的立法层次相对较低，难以约束公民的纳税行为。因此，我们应当从我国实际情况出发，在充分借鉴国外税收立法方面的经验的基础上，实现我国税收基本法律的建立。当然我们也应当意识到，一部法律如果难以落实到实处，那么就像空中楼阁一样，看上去很美，但实际上没有任何效果，因此我们应当建立相应的税收基本法律落实监督部门，实现法律落实的全方面监督。（3）实现收入归属的明确化，完善分税制财政体制。应当将那些潜力巨大且收入稳定的税种作为我国中央政府的收入，而那些稳定性差的税种可以由地方监管，从而实现中央和地方税收归属的科学分配。这对于进一步加强税制改革，实现税收资源的征管统一，避免税款的流失，具有非常重要的意义。（4）合理制定税收规模。近年来，税收收入增长得日益加快，甚至超过了GDP的增长速度。但值得注意的是，在经济制度转轨的大环境下，制度变迁的路径依赖，使得我国呈现出国富民穷的这一现象，这将不利于实现纳税人再生产能力的恢复和提高，也不利于经济发展。因此必须制定合理的税制税收规模，改变国富民穷这一现象。
5.结语
总之，在经济发展速度不断提高的今天，相关部门必须实现税制改革与创新，实现我国经济的可持续发展，为我国经济保驾护航。当然，我们也应当意识到，财政税收制度改革并不是一蹴而就的，它是一个长期的过程，需要我们共同努力才能够实现。
作者:谢毅哲 单位:湖北职业技术学院
参考文献：
[1]李晶.中国房地产税收制度改革研究[D].东北财经大学,2011.
[2]李忠.我国税收负担对经济增长的影响研究[D].西南大学,2012.
财政税收制度范文2
一、我国中小企业发展现状分析
在我国，中小企业数量庞大，解决了一大部分人的就业问题并且创造了相当大的经济效益和为政府提供了大量的财税收入，对我国社会经济发展起了较大的推动作用。但就目前的发展形势来看，中小企业发展壮大的不少问题正逐渐暴露了出来，主要是以下几个方面：
第一，中小企业的发展缺乏长期有效的资金投入，而且它们的产业技术含量基本不高；第二，中小企?I承受着与其规模不相符合的高税负；第三，中小企业在管理上不够现代化，企业发展规划较为模糊；第四，中小企业的各方限制条件难以让其引进高技术人才，企业发展就难以更进一步。
二、关于我国中小企业的财政税收制度分析
有研究表明，目前在我国中的小企业的平均税负高达6.81%，明显高于全国的平均值6.65%，这些沉重的税负毫无疑问地会成为严重阻碍中小企业发展和壮大的绊脚石。同时还有研究表明国家在财政方面的优惠政策过于集中在扶持国企上看，而对中小企业的“照顾”不够，简单的例子就是国有企业往往能够得到政府的担保而从银行筹措到资金，然而很多银行并不愿意给中小企业放贷这就难以给它们以足够的资金支持。
当前我国施行的财政税收制度非常不利于中小企业的发展，虽然近些年财政部门在对中小企业的发展进行了详细的调查论证后对其重新定位，并打出“扶持中小企业发展”的政策、口号，但是，由于受到固有的认知以及当地政府经济发展的大方向等多方面的影响，我国中小企业的发展形势依然不容乐观，所以就需要对目前我国的财政税收制度关于中小企业的板块进行详细的分析。第一，目前我过实行的是标准严格统一的税收制度，毫无灵活性，只是简单地要求企业经济营业额达到一定的数额就必须交税而不论企业的规模以及其在这种营业额时的利润如何，对于中小企业而言其所能够利用的资源以及利润相对较低，政府在征税这一块对于国有大型企业和中小企业执行一样的征税标准其实是另一种意义上的“劫贫济富”；第二，我国目前的财政税收制度并未形成一个完整而成熟的体系，尤其是中央到各个地方上对于中小企业如何实行以及实行怎样的财政税收政策并没有形成一个统一的标准，只是在大的宏观政策方面对其略有提及，如此一来，国家在执行的时候就容易发生偷税、漏税等违法问题，这就难以保证中小企业在市场经济条件下发展的秩序和公平性。
三、创新财政税收制度对中小企业发展意义重大
如果能得到政府出台一系列的财政税收政策的支持，那么中小企业的发展就会得到极大的保障，企业发展壮大了其给政府的税收就会相应的提高，这样就会形成一个良性发展的循环过程。所以根据我国现阶段中小企业发展的趋势及其整体实力的实际情况创新财政税收制度就十分重要。第一，通过减免税收、财政扶持等财政税收优惠政策来降低中小企业在发展过程中的高税负，从而使其拥有更多的资金去发展企业；第二，将财政税收制度具化到相关的法律法规中使之具有法律效，政府在进行决策时注意偏重对中小企业的扶持，对其发展给予帮助；第三，降低我国对于中小企业的起征点及税率，让它们享受到更大的利润，激励它们不断发展企业创造社会价值。
四、如何创新财政税收制度扶持中小企业发展
（一）国家创新税收“营改增”为中小企业减负
国家提出实行“营改增”的目的就是为了减少企业重复纳税，促使企业的发展形成一种良性循环，降低企业税负尤其是降低了中小企业的税负对中小企业的发展十分有利，“营改增”本质上可以说是国家税收制度的一次创新，是国家制定的一项减税的政策。“营改增”的提出对中小企业的发展具有积极意义：一是通过“营改增”的税制改革降低了中小企业的税负无形中就推动了中小企业的发展，对中小企业而言，如果进行全额的营业税征税就会存在重复征税的情况，营改增就可以有效地避免这种不合理的重复征税现象的发生；二是营改增之后企业的税负降低了，这对于出口型的中小企业而言将大大降低其出口成本，对提高其出口产品的国际竞争力意义重大，此外，出口退税又会带来一定的资金上的支持自然会对企业的发展起到促进作用。
（二）完善企业所得税政策，鼓励中小企业发展
对我国中小企业而言沉重的税负会严重阻碍企业的发展，所以降低中小企业的所得税税率对其发展意义重大。具体来说可以从以下几个方面着手：一是在我国企业所得税中设置多档税率，对中小企业实行低税率减少他们的支出以促进其发展；二是将税法规定的中小企业的减免税政策落实到实处，鼓励国民创业，为中小企业的发展降低一定的风险，让它们能够利用税收上的优惠来实现企业设备和技术上的更新从而促进企业更快更好地发展；三是对中小企业的技术创新等方面进行财政支持和税收减负，对中小企业在技术创新上提供财政上的支持给予它们贷款等，同时对创新技术产业的税收进行一定程度的减免将会激励它们继续创新技术手段带来巨大的社会经济效益。
财政税收制度范文3
财政税收制度的变化对中小企业的发展影响深远，甚至会直接影响到中小企业的命运。对中小企业而言，财政税收政策的优惠力度直接促进或抑制着中小企业的发展。
财政税收制度创新对中小企业扶持作用的重要性主要体现在：1.影响和改变中小企业生存发展环境;2.引导中小企业生产要素的合理配置;3.促进中小企业优化其经营模式。
二、我国现行财政税收制度不太适应中小企业发展的现状
1.现行税收优惠政策目标起点不高，对中小企业扶持力度不够
现行的税收政策是社会政策工具之一、是用来解决某些社会问题的手段。对中小企业税收政策的制定没有考虑到中小企业的特殊性和中小企业快速发展所面临的问题，因而它更侧重于减轻中小企业的税收负担，却忽视了对其核心竞争力的扶持，而企业核心竞争力的提高却是中小企业生存、长期发展的首要问题，是税收政策扶持的重点，所以说现行的税收政策对中小企业扶持的力度不够。
2.现行税收政策缺乏系统性、规范性，不利于实现公平税负
我国对中小企业的税收优惠政策较为零散，多分散在各个税种的实施细则中，多以补充规定、通知的形式公布，并且税收政策的调整也比较频繁，这种做法虽然体现了税收政策的灵活性，但却说明税收政策缺乏系统性、规范性、稳定性，降低了税收优惠的透明度，不便于实际操作，因而直接影响到中小企业制定长期发展战略，不利于实现公平竞争，阻碍了中小企业的发展。
3.现行税收优惠政策方式单一、导向不明，不利于中小企业长期发展
现行对中小企业的税收优惠政策方式单一，仅局限于税率优惠、直接减免等直接优惠方式，而像国际上通行的加速折旧、专项费用扣除、投资抵免等间接优惠方式较少。这样做不利于鼓励中小企业者对经营周期长、投资规模大的基础性投资。现行的对中小企业的税收政策还缺乏降低投资风险、鼓励技术创新、资金筹集、提高核心竞争力等方面的税收优惠政策，影响了投资者的积极性。此外，对中小企业税收优惠政策导向也不明朗，不利于中小企业资金流向国家急需发展的产业，不利于调整和优化国家产业的结构。
三、大力推进财政税收制度创新，积极扶持中小企业的发展
1.尽快健全财政税收政策，促进中小企业的发展
对于不同的企业我们应该建立不同的税收政策，尤其针对中小企业，应该尽快制定能够符合中小企业发展的政策，弥补现行财政税收政策不健全的方面。同时建立起系统性、科学性、规范性的符合中小企业发展的税收优惠政策、奖励政策，以保证中小企业能够稳定、持续发展。此外，还要提高中小企业税收优惠政策的立法层次，以法律的形式维护中小企业税收优惠政策的稳定性。
2.积极完善财政税收政策内容，降低中小企业的税务负担
中小企业在国民经济中的地位越来越重要，因此，在健全财政税收政策的同时，我们也应该全面考虑中小企业的发展状况，尽力全面地完善财政税收政策的内容，把国家扶持中小企业发展的税收政策内容落到实处。国务院和税务总局出台了一系列扶持中小企业发展的税收优惠政策，各省市也积极落实并制定出适合本地发展的税收优惠政策。比如，对符合条件的中小企业，可享受到企业所得税减半征税政策;对符合条件的中小企业可以免征教育费附加、地方教育附加等有关政府性基金;对符合条件的中小企业免征残疾人就业保障金等等，这些都足以显示出国家扶持中小企业发展的决心和力度，通过税收制度的创新，使国家的扶持作用变成了真金白银，降低了中小企业的税务负担，调动了中小企业发展的积极性。
3.大力宣传、积极落实税收优惠政策，推动中小企业的快速发展
针对国内中小企业的发展现状，我们还要加大宣传力度、积极落实税收优惠政策。好政策的落实要阳光操作，因此税务部门正在加大政策宣传力度，确保优惠政策宣传到户，同时提高整个社会的认知度;优化中小企业纳税服务，针对中小企业关心的热点、难点问题，做到一对一的服务，积极协助中小企业纳税申报;建立培训制度，既加强对税务工作人员的培训，也加强对纳税人的培训等，通过这些改变增加了税收优惠的透明度，利于实现公平税负，并起到推动中小企业快速发展的作用。
4.进一步完善税收优惠政策，积极扶持中小企业
现行税收优惠政策考虑到中小企业发展的实际困难，不断完善设计、降低税率以适应中小企业的发展。例如企业所得税方面，根据我国新所得税法规定税率调整为25%，内资企业和外资企业一致，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，对年纳税额低于3万元的小微企业按50%计入应纳税所得额，减按20%的税率征收。国家需要重点扶持的高新技术企业税率定为15%。将增值税小规模纳税人的征收率由6%和4%统一降至3%。这些税收优惠政策改善了原有单一高税率模式对中小企业发展的制约，针对中小型企业发挥了较强的政策效应，扶持了中小型企业发展。
财政税收制度范文4
关键词 财政税收 监督机制 优化
从狭义的角度来说，所谓的财政税收监督，指的就是各级财政税收部门内部设立的监督结构通过专门的检查人员对财政税收行为进行规范的一种做法。对于国家的财政税收而言，监督机制的存在可以最大限度地保证各项财政税收行为的规范性和合法性，有利于维护社会的公共利益。因此，加大对财政税收监督机制的研究力度具有重要的现实意义。
一、财政税收监督机制问题分析
（一）法制体系不健全，监督机制强制力有限
当前，我国虽然拥有一系列的规章制度来为财政税收监督机制的政策运转提供重要的保障，但是我们不难发现，由于这些规章制度在立法层次上的不同，因此并没有完全地和当前的财政税收现状相契合，使得现有的规章制度对财政税收监督实际工作中存在的问题并不能做出一个准确的定位。而监督机制的强制力有限责主要体现在以下几个方面：首先是当前的财政税收监督立法工作相对来说较为落后，没有一部系统的财政税收监督法，很多情况下，各地政府只能够以相关的法律法规为参照，结合自身的实际情况来制定相关的监督规定；其次是在实际的操作过程中，由于财政税收监督的立法层次较低，相关的监督机构并不完全具备监督执法的主体资格，导致在实施监督的过程中严重缺乏成效性和权威性。
（二）监督定位不科学，监督效用未充分发挥
在财政税收监督的实践操作中存在各种现象，如监督“越位”、工作“缺位”、职责“错位”等，造成这些现象的根本原因就在于当前的财政税收监督定位不科学、不明确，导致工作人员对财政税收监督的认知出现了偏差。而定位的不科学则对财政税收监督效用的发挥造成了很大的影响，具体表现在以下几个方面：一是对财政税收监督的职能定位不准、认识不清，导致当前的监督工作仅限于监督相关部门和工作人员的工作行为，缺乏深入的监督；二是随着社会经济的发展，财政税收工作也愈加的复杂，监督定位的偏差不仅浪费了大量的人力和物力，也使得监督效果不甚理想；三是对财政税收监督的错误认识，导致基层部门的监督无法得到有力的支持，如缺乏经费等。
（三）激励机制不健全，监督持续效力不长久
监督机构和工作人员是财政税收监督的主体，其工作积极性对监督效果有着直接的影响，但是在实践操作中，财政税收部门在激励约束机制问题上并没有将工作成绩与劳动报酬一并考虑进去，使工作人员的积极性受到了很大的打击，导致财政税收监督力度不够，难以长久地持续下去。一方面，对财政税收监督工作的考核制度不健全，导致监督人员的进取意识较低，在工作中难以按照规定的程序进行监督检查，“走过场”的心理普遍存在于工作人员的思想中；另一方面，关于监督检查结果的审理处理制度不完善。财政税收监督检查的关键环节是对监督结果的处理，但是当前由于相关制度的缺乏，使得对监督检查结果的处理受到了一定程度的影响。
二、财政税收监督机制优化措施分析
（一）提高财政税收监督管理的立法层次
相关法律法规的不健全是当前财政税收监督管理所面临的主要问题。因此，优化财政税收监督机制，首先要做到的就是提高财政税收监督管理的立法层次，积极推进各项财政税收的立法管理，为监督机制的构建创造良好的条件。笔者认为，考虑到我国的财政税收监督管理属于行为范畴，因此从行为管理的总体战略出发来推进立法机制的建设是十分必要的。一方面，要实现对财政税收的内部有效监督，形成财政事前、事中、事后管理机制，确保各种监督管理措施能够顺利实施，监督主体和客体行为符合财政税收控制管理的要求；另一方面，要做好财政税收的外部协调工作，通过财政税收部门之间的密切配合和相互促进，来为财政税收的监督管理工作的实施创造良好的条件。
（二）明确财政税收监督机制主体的职责
笔者在上文中已经论述过，财政税收监督定位不科学导致监督效果受到很大的影响。因此，明确财政税收监督管理过程中各个主体的职责是十分必要且重要的，只有在各个主体职责明确的情况下，相关的监督制度才能够得到落实。在财政税收管理的过程中，要对各种监督网络活动进行分析，保证各种职责能够得到有效的管理，提高财政税收的综合性管理水平，为财政税收的优化创新创造良好的条件。在管理财政税收主体职责的过程中，要对各种主体责任进行分析，确保财政税收能够有效地管理控制，提高财政税收的监督管理效率。
（三）借鉴国外经验完善监督机制
国外在财政税收监督管理的过程中形成了相对完善的体制机制。因此，为实现我国财政税收监督机制的优化目标，适当地借鉴国外的相关做法是可行的。例如，通过对内部各个部门的工作情况进行监督，积极地推进行政管理模式的创新，以此来提高财政税收的监督效率，然后通过对监督效率的分析来促使各个监督管理模式的有机融合，从而形成完善的财政税收监督管理模式的行为，就是值得借鉴的。此外，美国、英国等发达国家在财政税收监督上的做法也是有一定的可借鉴之处的。
三、结语
当前，我国的财政税收监督管理虽然取得了重要的进展，但是因种种因素的限制，仍旧存在较多的不足。因此，我们必须深入分析财政税收监督的特点，有针对性地采取措施来保证相关工作的顺利开展，从而更好地为社会经济发展服务。
（作者单位为青州市风景区管理局）
[作者简介：康宗生（1975―），男，山东青州人，在职研究生，经济师，研究方向：财政税收。]
参考文献
[1] 张雪芹.辨析如何完善财政的税收与监督机制[J].全国商情，2014（07）.
财政税收制度范文5
财政税收问题从来都是关系着民生的国家大问题，如今时代在变、人们的生活质量在提高收入也随之提高不少，国家的经济建设工作为很多的企业也带来了更多的发展空间，但是也正是这样的背景情况下对于财政税收工作的要求也是在逐渐提高的，所以必须要对一直以来的财政税收工作中存在的问题进行有效的改革处理，才能够让财政税收工作确实为国家未来的经济发展带来应该有的作用益处。
二、财政税收改革的目的
简单的说之所以要进行财政税收工作的改革，也就是为了财政税收工作能够更好地适应未来的国家市场经济发展状况；财政税收的改革也是有一定的目的的，在这其中主要就是以下的这三个：财政税收进行深化改革就是为了能够让如今的财政支出体制得到一个有效的优化，能够更加规范的进行财政的支出，让财政资金的使用更好地作用到一些基础建设工作中去；进行改革也是对财政预算工作提出新的要求，需要让财政预算得到更好的监督和管理以杜绝财政预算的超额；改革也是为了更好地进行我国的税收制度转型；因为我国确实存在着地区与地区之间的发展情况差异较大的情况，也存在着不同地区的财政税收管理工作和利益分配工作不同的情况；所以说必须要让财政税收制度不断地完善以适应我国真实的发展情况。
三、财政税收工作存在的问题
（一）我国如今的财政税收存在一定的制度问题
我国的经济市场非常庞大而行业多、内容多导致税收的种类也是非常多的；正是因为这样的复杂税收情况而又没有一个国家建立的合理的仔细的税收制度，虽然国家整体的税收制度和管理制度都在完善，可是这些税收制度也管理制度还存在着一些漏洞没有完善；导致这些漏洞直接影响到税收工作的效果和企业的正常纳税工作。
（二）我国的财政税收工作没有实际监督
如今我国的财政税收工作由于依旧缺乏必要的监督所以还在出现严重的偷税漏税的情况，由于没有进行严格的监督所以依旧出现一些公司企业利用多公司名号参与工程进行税款偷逃的情况；甚至是一些税收工作不到位导致税收中出现被漏税的情况；这些由于缺乏监督导致的问题让国家的财政受到了严重的损失；很多的财政税收漏洞也让企业更多出现不按时缴税纳税的情况严重影响财政税收工作的正常进行。
（三）缺乏预算的财政税收工作影响国家财政调控
在财政税收工作开展之前都是必须要进行财政税收的预算工作，只有有效、准确、合理的财政税收预算才能够保证财政税收工作顺利的开始；但是如今的财政税收预算工作缺乏重视，内容范围窄；导致后续出现一些财政税务资金被挪用从而影响国家财政调控的情况。
（四）财力不平衡导致地区政府财政税收收支责任不明确的问题
由于财政税收工作在地方进行开展的时候由于地方财力情况，没有能够有效的对财政工作进行明确的职能划分，对于复杂的财政税收情况地方财政管理部门没有灵活的措施进行应有的处理；地方财政税收工作实际上和地方政府的权利职能不适应，国家财政税收工作落实到地方也就出现了财政资金收支不平衡和地区间不平衡的问题；财政税收工作中也就容易出席那一些不透明、不规范的情况影响财政税收工作的公正性和有效性。
四、财政税收工作深化改革
（一）财政税收制度必须要进行深化改革不断完善
只有财政税收制度完善才能够保证财政税收工作中偷税漏税情况的减少，所以说必须要完善财政税收制度，让财政税收制度更加的科学合理。首先就是要根据实际的地区发展情况进行财政税收结构的优化，然后必须要结合实际情况对税收制度进行完善和调整，尤其是地区间不同情况进行必要调整。
（二）财政税收工作必须要加强监督杜绝违法想象出现
财政税收是一个国家财政工作正常的工作内容，必须要提高各个企业以及个人对于国家财政税收工作的认识，通过国家财政税收制度的完善改革来减少财政税收中偷税漏税的情况，同时加强对财政税收制度执行过程的监督，保证财政税收工作的科学开展进行；财政税收工作必须要有专人进行管理，尤其是需要进行信息化的财政税收管理加强国家对财政税收工作的管控统计能力。
（三）建立和完善财政税收的预算机制
由于我国如今的财政税收预算工作缺乏重视，内容范围窄；导致后续出现一些财政税务资金被挪用从而影响国家财政调控的情况，所以必须要扩大财政税收预算工作的内容范围，要加到财政税收工作预算工作的覆盖面积；同时需要对国家财政税收预算机制完善工作的长远发展做出规划，不断地利用信息化技术来提高财政税收预算工作的效率和水平。
（四）建立完善的支付制度
国家财政税收支付制度的完善不仅仅可以加快地区的统筹规划速度，还能推动国家经济社会的发展。就目前的状况进行分析，国家应该加强对地区转移支付的支持，为资金来源提供有效的保证。国家应该将转移支付的比例进行适当的增加，将转移支付的资金使用情况进行合理的规划，不但要为资金的来源提供有效的保障，还要合理分配转移支付资金，以此来建立完善资金的转移支付制度。
财政税收制度范文6
财政税收作为国家经济收入的重要组成部分，在国家的建设中占据着十分重要的作用。财政税收在国家的经济建设和民生项目的建设中占据着十分重要的作用，但是当前我国的财政税收工作也面临着一些挑战，财政税收工作中存在着一些问题影响财政税收工作水平的提高。对当前财政税收工作中存在的主要问题进行分析，并提出财政税收工作深化改革的建议。
关键词：
财政税收；存在问题；改革建议
中图分类号：C91
文献标识码：A
文章编号：16723198（2013）02004001
1财政税收工作存在的主要问题
财政税收工作在我国的经济发展中发挥出了十分重要的作用，当前国家的税收政策做出了相应的调整，财政所税收政策也应该做出适当地调整。当前的财政税收工作中存在着一些问题，如果不及时解决将会影响财政税收工作的正常进行。当前财政税收工作中存在的主要问题有以下几个方面：
1.1财政税收工作缺少监督
当前我国的税收工作中会出现一些逃税和偷税的现象，一些企业利用一些专用的发票逃税，这给国家的财政收入造成了重大的损失。一些企业利用虚假的财务信息逃税，当前这种逃税的行为也有所增加，给国家的财政税收工作造成了一定的影响。当前由于缺少相关的监督措施导致财政税收工作的损失，我国的财政税收的监督措施不到位导致一些企业没有及时纳税或者是缴纳一定的税款，这不仅仅影响了财政税收工作同时也给我国的财政税收政策造成了不良的影响。
1.2现有的财政税收制度存在缺陷
当前我国的企业税收种类比较多，但是我国的财政税收制度并不十分健全，这也影响了财政税收工作的顺利进行。我国的税收种类不健全，也没有建立统一的标准，一些税种设置并不合理，这对于企业的纳税造成了不方便，同时也影响了财政税收的正常进行。增值税和所得税的设置并不合理，这不利于企业的发展和税收制度的发展。由于税收制度设置的不合理导致税收并没有发挥出应有的调节作用，对于税收工作也造成了不良的影响。
1.3财政税收的预算机制不健全
国家的财政税收需要建立完善的预算机制，才能更好地保障税收工作的顺利进行。当前我国的财政税收预算机制并不十分完善，关于长期的财政税收预算还没有得到足够的重视，另外财政税收的预算覆盖范围比较小，经常会出现资金挪用的现象，这对于国家的宏观调控政策造成了一定程度上的影响。
2财政税收工作的深化改革建议
财政税收工作关系着国家的经济建设和财政收入，对于国家的财政税收工作需要进行及时地调整，更好地保障财政税收工作的顺利进行。当前国家应该重视财政税收工作，根据国家的税收政策进一步完善财政税收工作，保障国家的经济利益。
2.1建立完善的税收制度
财政税收工作需要建立完善的税收制度才能更好地保障税收工作的顺利进行，减少偷税漏税行为，维护国家的经济利益。一方面需要健全国家的税收政策，另一方面需要完善我国的税收结构。随着国家经济的发展，国家需要不断对当前的税收政策进行调整更好地适应企业的发展，同时还需要维护国家的经济效益保障企业的发展。当前的所得税和营业税需要做出适当地改革，避免重复纳税现象的产生，更好地保障企业的发展。国家需要对税收政策进行调整，尽量减少企业的税务负担，促进企业的发展。
2.2加强对财政税收的监督工作
当前我国的偷税行为有所增加，应该加强财政税收工作的监督，避免企业偷税的行为发生。一方面需要建立完善的税收监督制度，另一方面纳税部门需要有专门的人员监督企业的纳税。完善的税收监督制度可以保障税收工作的顺利进行，尽量避免企业的偷税行为。当前企业为了减少纳税额经常制造假账，税收征管部门需要对企业的财务信息进行监督，减少国家的税收损失，维护国家的经济利益。
2.3建立相应的财政税收预算机制
建立健全国家的财政税收预算机制可以更好地保障财政税收工作的顺利进行。一方面需要加大财政税收预算的范围，保障财政预算能够覆盖到所有的企业和部门。另一方面还需要建立长远的财政预算，对国家的财政税收进行长远的发展规划，保障财政税收工作的顺利进行。健全财政预算机制可以保障财政税收工作的顺利进行，同时也可以提高财政税收工作的工作效率和工作水平。
2.4建立完善的支付制度
完善转移支付制度可以促进地区的统筹规划，促进国家的发展。当前需要加强对一些地区转移支付的支持，确保资金的来源。当前需要加大转移支付的比例，合理规划转移支付资金使用情况，不仅仅需要保障资金的来源稳定，同时还需要对转移资金进行合理的分配，建立比较科学的转移支付制度。
除了以上措施之外还需要加强对财政税收工作人员素质的提高，财政税收工作人员不仅仅要提高自身的职业道德素质，同时还需要加强关于财政税收工作的知识培训，提高财政税收工作的工作效率，保障财政税收工作的顺利进行，维护国家的利益，避免企业的偷税行为。
3结语
财政税收作为国家财政收入的重要组成部分在国家的经济建设中发挥着十分重要的作用，由于国家经济的发展和税收政策的调整，当前我国的财政税收工作中出现了一些问题，我国的财政税收工作水平有所下降。财政税收工作在国家经济发展中发挥着十分关键的作用，当前国家应该对财政税收工作进行改革，建立健全财政税收制度，确保财政税收工作的顺利进行，杜绝企业的偷税漏税行为，更好地保障国家的经济建设，维护国家的经济收入。
参考文献
