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税务筹划的影响范文1
一、税务筹划的内涵
税务筹划为纳税人在税法规定下，对企业所进行的投资、经营等的活动提前进行筹划，利用优惠的税收政策，以达到节税后的最大利润，而且税务筹划也是一种理想的理财行为。
二、税务筹划的原则
（一）合法性。
在税务筹划的过程中，必须要遵循合法性，而合法性也是对偷税与筹划本质的区分。筹划的合法性必须以尊重法律而不违反下才能进行筹划。在此筹划下，如果出现多种纳税的方案可供选择时，纳税人可以利用熟练的税法专业知识进行选择税负方案，充分使企业的利润实现最大化，使企业发挥最大的价值。
（二）计划性。
税务筹划的过程中，计划性是最为显著的特点。计划就是结合公司的实际情况对所要进行的事情提前安排，并提出筹划的方案。其确立纳税义务前并对所经营、投资、理财的事情进行安排，这样的安排是具有一定的预期性。纳税是企业在经济活动中基本的义务，也具有一定的强制性。如企业在发生过交易后，具有纳税义务，并缴纳流转税；实现收益或资金分配后，才会缴纳所得税；取得财产后，也会进行缴纳税务，所缴纳的是财产税，等等，从这些表明纳税义务是具有滞后性。在这些客观的因素上表明，在执行纳税时，可以对所那的税务进行计划，而提前计划的可能性就是计划性。
（三）择优性。
择优性为税务筹划独特的特点。企业在发展的过程中会进行多方面的发展活动，例如投资、理财等，在这些活动中可以体现税务规定的针对性，对于不同的对象，其税收也会不同，这就使企业进行筹划，拟定几种合法的方案，在这些筹划方案中选择经济收益大，税负低的方案。
（四）目的性。
目的性是指纳税人要取得税务筹划的税收利益。其意思分为：①低税负，其税收成本比较低，如果低税负那就证明企业资本会有较高的回报。②纳税时间的滞延。推延纳税的行为，可以使税收负担减轻，也可以在一定程度上为资金获得时间，使资本成本降低。不论选择哪个方式，都会在税款的支付上进行节约，税收的成本也会降低，其目的要达到总体收益的最大化。
三、税务筹划的运用
（一）筹资方式对企业价值的影响.
一般来说，企业筹资的方式有两种：一种是自有资本即所有者权益，另一种是负债筹资。自有资本是企业长期自身积累的结果，是企业实力的真正力体现。当企业没有负债时，企业价值完全取决于企业的所有者权益。
负债按其形成可区分为借款性负债和自发性负债。企业一方面可以免费使用自发性负债，另一方面又可以获得借款性负债带来的抵税收益。因此，如何有效的进行负债筹资是企业需要考虑的重要问题。在同等条件下，有负债企业的企业价值要大于无负债企业的价值，其差额为负债抵税的收益。
（二）投资决策对企业价值的影响
1、利用投资内容不同进行税务筹划
企业直接对外投资，可使用货币资金，也可用固定资产及无形资产等方式进行外投资。在选择投资的方式中，企业大多选择的是固定资产与无形资产的投资，而这两种资产在使用期内，可以进行计提折旧或者摊销，不论是固定资产的折旧费，还是无形资产摊销费用，而这两种资产都可以是税前的扣除项目，也可以在一定程度上对企业的税基进行减少。而在我国用货币资金投资技改项目时，国产设备需投入40%资金，其设备购置可以与前年的新增所得税抵消。
2、利用投资期限进行税务筹划
在投资期限税务的筹划中，首选分期投资的方式，对于一次性投资的方式是不提倡的。我国公司法中明确规定，所有者在投入资本金时，可以进行一次缴清费用或者是分期缴费。分期缴清费用的时间按照法律规定是在营业执照签发当日后的两年内全部缴清。第一次缴纳费用要从签发营业执照当日三个月内缴清。因此，企业如果采取分期缴纳的方式进行注册，资金使用就不会太过拘谨，如果资金上出现了缺口，可以通过正规机构（银行或其他机构）货款，来解决问题。若企业在生产期间，使用货款，那么所要缴纳的利息可以进行扣除，从而缩小税基，以达到节税目的。
3、利用股权投资核算方法进行税务筹划
按现行制度规定，如要确定长期股权投资损益，可分为，一成本法，二权益法。在采用方法进行核实，主要以持股比例为依据，而这个可以人为的进行控制，所以在税务筹划进行时要认真对待。从多方面分析成本法与权益法，其投资企业在实现投资收益时，其收益为分回之前，投资收益的账户不反映，即为成本法；相反权益法则会在而账户上都会反映出来投资收益。企业可以选择成本法，因为在一定的时间上，投资收益停留在账户上，用来积累企业资本，同事可避免企业投资者补缴所得税。即便企业的投资者无心避税，但投资的收益一般都是在实现股利收益后进行发放，企业收到实际股利后，才缴纳税务，而税款应在实现收益后缴纳，这样就形成税款滞纳。不管企业选择成本法还是权益法，其税收缴纳都会在一定程度上使企业受益。
（三）经营管理对企业价值的影响
税务筹划的影响范文2
【关键词】“营改增”；酒店行业；收益影响；税务筹划
“营改增”相当于一项减税政策，从“营改增”改革试点正式启动，至2016年已经是第4个年头，经过几年的实践证明，“营改增”政策对促进行业的健康发展具有重要作用，基于“营改增”政策所体现出来的巨大效益，我国决定从2016年5月1日起全面推行“营改增”改革，继续扩大“营改增”政策覆盖范围，促进各行业快速发展。
一、“营改增”对酒店行业的收益影响
1.对税负的影响
“营改增”在酒店行业试行之前，酒店企业所需缴纳的流转税主要有营业税、城建税、教育费附加以及地方教育费附加，四种流转税税率分比为5%、7%、3%以及2%。综合税率为营业收入的5.6%。 实施“营改增”政策之后，其他三种税负不变，营业税改为增值税。而增值税具体税率需根据纳税人身份而定，以年营业额500万元为标准，小于该标准的为小规模纳税人，大于该标准的为一般纳税人，两者所缴纳的增值税税率分别为3%和6%。与原有的5%营业税相比，小规模纳税人所承担的税负压力明显降低，一般纳税人的税负压力表面是增加了，但是一般纳税人的计税公式为：应纳税额=当期增值税销项税额-当期增值税进项税额，其中：销项税额=销售额×税率，且从公式中可以看出，一般纳税人应纳税额是由销售额、税率以及进项税额三者决定的。由于进项税可以抵扣增值税，所以一般纳税人的税负情况需要结合进项税进行详细分析。在成本费用方面进行合理的进项税抵扣安排可以合理的降低增值税的纳税额。
2.对利润的影响
（1）降低企业收入
营业税属于价内税，是以营业收入作为缴纳基数计算应缴纳的营业税金，且即使取得符合规定的增值税专业发票也不能进行进项税抵扣，所以他是在原有收入基础上增加5%的经营支出，这就增加了企业的运营成本。企业为了降低自身经营成本，便会增加产品服务成本，减少边际利润，以将营业税所带来的成本进行抵消，增加企业收入。实施“营改增”之后，增值税为价外税，以不含税收入部分为计算对象，如果企业不能借助于提价方式向顾客转嫁增值税，那么企业的收入将会降低。
（2）减少企业成本
酒店日常运营成本包括很多种，主要有直接成本如：食材成本，其他间接管理成本――人力成本、能源成本、低值易耗品成本及其他经营管理成本等，在这些成本费用中，有多种费用都无法获得增值税发票，如人工成本费用等，所以这类费用便不能进行进项税抵扣。而酒店食材原料、会务费及广告费、修理费、水电费、租赁费等这部分费用在取得增值税专用发票之后，便可以进行抵扣进项税额，所以这部分费用成本便会降低。所以，酒店企业就需要对能够进行抵扣进项税额的成本费用类型进行综合考虑，以实现降低企业成本的目的，比如在选购食材和能源的时候，选择能够开具增值税专用发票的大型企业进行合作，对比多家供应商产品价格，选择价格较低的商家，以此来减少企业运营成本。
二、“营改增”政策下酒店行业的税务筹划
1.合理选择纳税人身份
不同身份纳税人增值税税率是不一样的，小规模纳税人和一般纳税人分别为3%和6%，如果酒店企业属于小规模纳税人，税负将会明显降低，如果酒店企业属于一般纳税人，税负是否降低是不能确定的，还需要结合销售额、税率以及进项税额进行具体分析，所以酒店企业需要合理选择纳税人身份。如果酒店企业年经营额接近500万元，而企业自身规模不大，每项经济业务无法取得增值税专用发票，没有能力对增值税进行进项抵扣，则酒店企业应以小规模纳税人的身份享受“增值税”所带来的好处。
2.提高农产品进项税额抵扣率
向小规模供应商商采购农副产品，一般都按照3%进项抵扣率抵扣。而根据国家财税的相关规定：增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农副产品，可依13%的抵扣率抵扣进项税额。因此，酒店应和税务机关进行及时有效的沟通，争取将日常经营活动所需的食材等，比照农产品采购，提高进项税额的抵扣率。
3.合理选择供应商
对于酒店企业来说，原材料采购所占用的成本资金是比较多的，通过选择合理的供应商，利用好“营改增”政策，能够有效降低原材料采购成本，进而降低企业总运营成本。企业在选择原材料供应商时，尽可能的选择规模较大、能够开具增值税专用发票的商家，进行进项税额抵扣，以此来减少采购环节所花费的资金，并与供应商建立长期合作关系。即使合作商家的规模较小，也需要与对方进行协商，定期到税务机关由税务机关代开增值税专用发票，以此作为进项税抵扣依据。同时，还需要加强对采购人员的监督和管理，避免出现现象。
4.扩大业务外包范围
人工费在酒店成本中所占比重较大，“营改增”之后，酒店企业的人工费由于无法开具增值税专用发票，无法进行进项税额抵扣，因而成本并不会降低，为了减少企业成本，酒店企业可以将需要大量人工的部门划分出来，采用外包形式交由其他企业负责，当外包企业具有开具增值税发票的资格时，便可以通过进项税额将所需承担的增值税额抵扣，在降低企业的人工费成本的同时，还能减少酒店企业总运营成本。同时，还实现了对企业人力资源结构的优化，减少了企业人力资源管理工作任务量，对于提高酒店企业运营效率具有重要意义，可以有效提高酒店企业管理水平。
三、结束语
“营改增”政策在酒店行业的正式推行，为酒店行业带来了新的发展机遇，酒店企业只有对“营改增”进行全面、深刻的认识，正确看待“营改增”所带来的影响，制定科学的应对措施，才能充分抓住“营改增”政策实施所带来的发展机遇。在“营改增”持续推行的背景下，酒店企业应该通过合理选择纳税人身份、合理提高抵扣率、合理选择供应商、扩大业务外包范围等措施，对税务工作进行重新筹划，从而降低税负水平，增加企业经济效益，实现自身的可持续发展。
参考文献：
税务筹划的影响范文3
关键词：物流企业；营改增；税收筹划
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）10-0-01
2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。该方案规定自2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。从上海试点物流企业今年1-5月的运行情况分析，由于当前情况下增值税链条并不完整，进项税额难以充分抵扣，交通运输业税率过高等影响，导致物流企业税负不降反增。因此，物流企业进行税收筹划是必要的。
根据政策的变更和物流企业业务特点，可以从以下几个方面进行筹划：一是跨期租赁有形动产的筹划。对于跨期租赁，试点纳税人在2011年12月31日（含）前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。根据此政策，可以通过改变合同的签订方式进行税收筹划。例：A物流公司预与B公司签订合同，A公司向B公司提供1台50吨吊车，年租金100万元，租赁期4年，时间为2010年1月1日起至2013年12月31日止，每年1月15日支付年租金。2012年1月1日后此项租赁业务是征收增值税还是征收营业税？从税收筹划的角度来看：“营改增”后有形动产的经营性租赁由原来缴纳5%的营业税改为缴纳17%的增值税，试点企业普遍愿意选择原来的税种，政策为此类业务以合同的形式打开窗口。假设以上租赁业务的合同为每年签订，则A公司2010年-2011年度的租金收入应按照5%的税率缴纳营业税；2012-2014年度租金收入应按照17%的税率缴纳增值税。假设以上租赁业务的合同为一次性签订，则A公司2010年-2013年度的租金收入均可按5%的税率缴纳营业税。因此，企业应分析与供应商、客户之间达成或即将达成的合同条款，根据公司负担变化情况、客户的需求确认已执行或将要执行的业务如何签订业务合同如何选择税种。二是采购时间的筹划。对采购时间的选择，企业需要关注本地区“营改增”试点的推进情况，直接关系到企业购买固定资产及应税劳务的时机。如果物流企业试点范围会在全国推开的话，企业可以在不影响正常经营活动的情况下，推迟购买固定资产及应税劳务，这样可以享受到增值税抵扣所带来的优惠。三是采购活动的筹划。试点地区企业采购活动的筹划应考虑对供应商和现金流的影响。例：上海C公司为试点物流企业，税改后为增值税一般纳税人，供应商A和B为运输服务提供商，分别注册在北京和大连（目前为非试点地区）。供应商A和B为C提供的运输服务价格均为100元（不含流转税）。增值税试点改革后，C支付给A的运输服务费为111元（100+100×11%），其中，100元计入成本，11元为增值税进项税，取得增值税专用发票可抵扣。由于B处于试点改革之外，依然沿用营业税，C支付给B的运输服务费用为103元（100+100×3%），103元全部计入成本。从企业成本考虑，C公司选择A作为供应商，考虑到增值税可以抵扣的优惠，可以比选择B公司少支付3元的成本。不过由于增值税抵扣是事后抵扣，对企业的现金流会产生影响。在该案例中，企业C选择A供应商的话，要预先支付111元，而选择B供应商的话，则只需要支付103元，这对于现金流紧张的企业来说，需要慎重抉择。8元价差，实际上接近于企业购买成本的1/10，对现金流的影响是很明显的。四是混业经营、混合销售的筹划。以仓储服务为例：根据财税例：上海A物流公司拥有一大型仓库。A公司与L公司签订长期租赁协议，L公司无仓库所有权与使用权，需要使用A公司仓库进行经营。A公司2011年底前均以不动产租赁方式经营。2012年后，可能出现两种情况：第一种，L公司要求A公司开具仓库租赁发票；第二种，L公司要求A公司开具仓储增值税专用发票。分析：不动产租赁未纳入此次营改增试点应税服务的范畴，但是仓储服务属于试点应税服务的物流辅助服务的范围。“营改增”之后，由于试点应税服务企业会计核算制度改变，收入由价内税形式调整为价外税形式，在原有的定价体系没有改变的情况下，开票方收入将降低，利润减少。从税务筹划角度来看，假设A公司在维持相同利润水平100万元的前提下，应调整对L公司的报价。第一种情况下：A公司的对外报价应为105.26万元（销售收入105.26万元-营业税5.26万元=毛利100万元）；第二种情况下：A公司的对外报价应为106万元（销售收入100万元，增值税6万元，毛利100万元）。
改革伊始，制度尚不健全，物流企业在进行税收筹划时，需要注意以下问题：一是增值税发票的取得与抵扣时限。1.进项税抵扣方面，企业可利用防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间限定进行筹划。2.“营改增”后，企业对供应商的管理也提出了更高的要求。应区分试点地区和非试点地区供应商，对试点地区供应商，要求其提供符合要求的增值税专用发票。其次，对于由本企业和关联企业共同发生的成本，应要求供应商分别开具发票，同时，还需做好合同的安排，以规避法律风险。二是严格控制开票风险。“营改增”后，企业在开票申请、发票审核、系统开票、实务开票等流程中，要严格控制开票风险。此外，宣传培训工作。应对增值税改革的企业转型实质上是一个系统工程，需要企业全员参与和高度重视。
总之，税收筹划对当今物流企业的发展起着重要作用，纳税人通过对纳税方案的选择，可以成功地实现税负最小化和所有者权益最大化。营业税改征增值税对物流企业产生了深远影响，物流企业需要做好充分准备、积极应对，充分发挥税收筹划的积极作用，维护企业自身的合法权益，切实减轻物流企业税收负担，促进物流企业的健康发展。
参考文献：
[1]财政部，国家税务总局.关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知[EB/OL].http：//，2011-11-16.
[2]黄爱玲.企业增值税税务筹划的研究与分析[J].财会通讯，2011（12）.
税务筹划的影响范文4
（一）在投资方面，进行企业纳税筹划能有效的减少企业的税负
在企业的投资决策阶段，纳税筹划对企业的财务管理具有十分重要的作用和影响。比如，在企业进行投资时，首先是分析调查各组织形式，因为国家对不同组织形式制定的税收政策也各不相同，企业投资前就应该分析比对各种组织形式的税收政策。除了分析税收政策，企业还要分析企业自身的实际情况，以及投资的目标等等各项因素并作出科学合理的选择，最终选择对企业最有利的形式进行投资，从而达到减少企业税负的目标。通常情况下，通过企业合伙的方式能够在所得税缴纳方面占据一定的有利条件，但是企业合伙也存在很多风险和矛盾。因此，企业要综合分析利弊，从而科学合理的对企业的纳税进行筹划，以最大限度的实现企业的经济效益。
（二）在企业筹资活动中进行企业纳税筹划工作，可以使得企业的利润降低以及企业的税收降低，从而更有效的促进企业利益最大化
企业的纳税筹划对企业财务管理中的筹资活动也产生着很大的影响。我国对企业筹资的税收也制定了相应的政策，不同的筹资方式有着不同的税收政策。因此，企业的财务管理在企业筹资的过程中要充分考虑到这一情况，以此来降低企业的税负。很多企业一般都采用负债筹资的方式，比如银行贷款、民间融资等等，这种筹资方式可以将企业的利润减少，从而在税务的核算上有效地降低税收。然而，这只是一种在一定限度内可行的方式，因为筹资的过程中伴随着一定的风险，而且筹资的数目越大，风险也就越大。如果一味地只看重税负减少罔顾风险而负债筹资，一旦那些风险因素爆发，反而会为企业带来更大的损失。因此，企业在筹资的选择上，要综合分析各种实际情况和风险因素，采用合理的负债筹资比例，这样才能给企业带来更多的经济利益，使得企业在市场经济下更好的进步发展。
（三）企业纳税筹划对企业经济活动的影响
企业的纳税筹划是企业根据国家颁布的税法法律进行纳税义务，也是对企业经营行为进行统筹安排，制定纳税筹划方案，最大限度的节约税费，从而实现降低成本的目标。纳税筹划的内容不仅仅包含了企业有关涉税事宜，同时也包含了企业生产、销售等各个环节的统筹安排。可以说，企业在整个生产经营及管理中始终都离不开纳税筹划方案的制定和运作，同时，企业要更好的实现纳税筹划还需要企业上下各个人员和各个部门之间紧密配合。财务部门、存货等管理部门都必须严格按照相应的标准和要求进行规范流程，以此来促进企业的经济活动，提高企业的经济效益。
（四）企业纳税筹划对企业收益分配有着至关重要的作用
企业纳税筹划工作对于企业的收益分配也有着很大的影响，因为企业在进行分配的时候需要依据企业的具体情况并按照国家制定的相关管理条例政策，在这种基础上，采取科学合理的方式进行分配，要减少企业税收，以最大限度地实现企业经济效益最大化。同时，我国在经济改革过程中除了制定相应的监督管理政策，也制定了一些优惠政策，以鼓励我国企业的经济发展。在企业收益分配进行纳税筹划的时候要充分利用这一有利条件，以此实现国家和企业利益的最大化。
二、企业纳税筹划风险的防范对策
（一）树立纳税筹划的风险意识
无论是接受纳税筹划的纳税人，还是长期进行纳税筹划工作的专业人士，首先要做的就是在脑海里树立起纳税筹划的风险意识，并且对于存在的风险要予以正视，并且在企业进行日常生产经营的阶段以及进行涉税事项的工作时都要时刻保持极高的纳税筹划的警惕性。我国的纳税筹划只有在一定的范围以及政策条件下产生作用，所以，我们不能对纳税筹划报以过高的要求。当从事企业纳税筹划工作的专业人士在接受相应的委托之后，要在第一时间向企业说明进行纳税筹划会随之带来一些风险，然后对于纳税筹划出现的风险予以事先的约定，这样做的目的就是有效的减少一些经济纠纷。
（二）依法进行筹划
企业进行的纳税筹划应该时刻坚持合法性的原则，这不仅是企业进行纳税筹划的首要条件，也是对企业进行纳税筹划方案能否成功进行衡量的重要标准。因此，企业应该及时对我国相关税法、纳税政策进行准确了解、掌握，与此同时还要对相关的纳税法规进行全面了解，以此来进行一系列的筹资、投资等经营活动。因此，企业进行纳税筹划必须要在合法性的范围内进行，最大限度使纳税筹划能够与国家的纳税政策相挂钩，并且持续保持一致性。
（三）保持纳税筹划方案的灵活性
我国的经济环境瞬息万变，再加上我国的相关纳税政策也在不断的发展之中，这就要求企业在不断变化的经济环境以及纳税政策中进行纳税筹划的时候，要结合自身的实际情况来制定相应的方案，同时还要保证所制定的方案要具有一定的灵活性，这样做的目的就是为了能够适应我国不断变化的经济环境、纳税政策，然后根据变化来对纳税筹划方案进行评估与审查，对纳税筹划的内容进行及时的修改与调整，面对可能出现的风险采取有效的措施。
（四）纳税筹划必须得到税务单位的认可
企业在进行纳税筹划的时候，其中很多活动都是在法律的边缘上进行的，并且对于很多问题的界定上有着明显的模糊性，企业的纳税筹划人也对此难以进行把握，再加上我国的国情相对比较复杂，以及我国对于税务单位赋予了自由裁量权，因此，企业想要纳税筹划能够顺利的进行下去，就必须得到税务单位的认可。这就需要企业的纳税筹划人对于我国出台的纳税政策予以准确、全面的了解，对于会计技术手段进行巧妙的运用，同时还要加强与税务单位的联系，最后根据当地税务单位所呈现出来的管理特点，对相关信息进行及时的获取，这在很大程度上也是对于纳税筹划风险予以防范、规避的重要手段之一。
税务筹划的影响范文5
【关键词】纳税筹划 企业所得税 影响绪论
随着中国税收制度的健全，企业经营由过去的粗放式财务管理逐步转为现代企业财务管理。在现代企业财务管理的过程中在哪些方面事前做出纳税筹划，对企业缴纳企业所得税的多少具有决定性的影响。企业的注册地改变对缴纳企业所得税的影响
一、政策依据
（1）《中华人民共和国企业所得税法》就规定民族自治机关对本地区内的企业应缴纳的企业所得税中划分给地方分享的部分，可以自行决断减征或者免征。（2）也有相关地方政府为了促进本地经济发展，也制定了一些以上缴税收给予财政返还的优惠政策，吸引外地企业到本地落户纳税。（3）根据《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》的通知，总部在每月末或每季终了之日前起十日内，根据历年各年度所属分部的职工工资、经营收入以及资产总额三方面因素，把企业当期应纳税额的50％在各分支机构之间按照各自比例进行分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，同时所缴纳税款收入由在中央和分支机构所在地之间按照60：40分享。
二、具体措施
根据以上的规定企业可以考虑将公司注册在税收优惠地区，转移税收缴纳地，从而获得地方政府或国家的优惠。企业也可以考虑将总部机构地点迁移至税收优惠地。总分机构由总机构汇总纳税。
三、纳税影响
假如某企业注册地在辽宁省，得知对有关法人主体以投资者身份，自从2008年1月1日起的2年内，我们将境内获得利润100万元投资到西部有税收优惠的地区，并且持续经营超过五年的，这样就按80%的比例退还我们再投资部分已缴纳的企业所得税税款，既用税后利润100万元投资可以返还80万元的企业所得税。公司改变组织形式对缴纳企业所得税的影响：
（一）政策依据
按照新企业所得税法第五十条第二款的规定，在国内设立不具有法人资格的营业机构的居民或企业，应当汇总计算并缴纳企业所得税。第五十二条进一步规定，除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
（二）具体措施
根据以上规定企业可以将初创阶段较长时间无法盈利的行业，设为分公司，将扭亏为盈迅速的行业，设为子公司。
（三）纳税影响
例如：我们企业有两家分公司 东信和 宝大，某一纳税年度总公司本部实现利润100万，其分公司 东信实现利润50万，分公司 宝大亏损50万，企业所得税率25%，则该公司该年度应纳税额为：（100+50-50）*25%=25万如果把上述东信、宝大分公司换成子公司，总体税负就不一样了。公司本部应纳所得税=100*25%=25万 东信子公司应纳所得税=50*25%=12.5万 宝大子公司亏损，不用缴纳所得税。公司整体税负为25+12.5=37.5万，高出总分公司的总体税负12.5万（50%）。期间费用的税收影响因素如下：
四、政策依据
税务筹划的影响范文6
企业税务筹划存在的风险
企业的税务筹划对于减轻企业的税务负担，促进企业的健康发展有着十分重要的作用，但是由于税务筹划主要是在税法的边缘进行，致使税务筹划面临众多的风险，稍有不慎将会导致企业承担相应的法律责任，甚至还会造成十分严重的经济损失。当前企业税务筹划中面临的风险主要有以下几个方面：
1．税收政策变化导致的风险。随着经济的发展，我国的税收政策也在不断的调整，但是企业的税务筹划主要是针对税收政策进行指定的，但是如果在一定时期内税收筹划仅仅是根据未改变之前的税收政策指定的，税收政策改变之后原本的税务筹划将不再适应现行的税收政策，这将会严重影响企业的发展以及企业现象的经济活动等等。由于企业的税收筹划大都是税前筹划，国家的税收政策往往会根据经济发展情况做出适当地调整和变化，这给税务筹划设计提出了一定的挑战，由于税收政策变化导致的企业的税务风险问题是比较常见的，严重影响企业的经济活动和企业的健康发展。
2．税收执法不规范导致的风险。由于我国的税法政策经常做出一些调整，一些税法的解释仍然存在一定的问题。由于各地的税法条例比较多，一些执法人员对于税法的理解并不十分完善，由于当前税法执行人员的素质参差不齐，由于执法人员在执法过程中对企业的税务筹划工作理解不到位而判断错误，这将会严重影响企业的税务筹划工作，甚至会造成企业的经济损失，严重地会判定企业的违法，这对于企业的税务筹划工作造成了十分不利的影响。
3．企业对税收政策认识不充分导致的风险。企业的税务筹划主要是由专业的工作人员完成，但是由于税务筹划工作在起的实施时间比较短，企业这方面的人才也比较缺少，由于工作人员对于税法的认识以及税收政策的解读有误，制定出的税务筹划也难以达到减少税收负担的目的，甚至会严重影响企业的发展。由于税收政策经常做出调整，企业的税务筹划人员不仅仅需要掌握税收政策同时还需要了解企业的经营状况和相关的经济管理知识。但是当前企业这方面的人才比较缺少，由于工作人员的失误或者是对政策的认识不足导致的税务筹划风险也是常见的风险之一。
企业税务筹划的风险防范
企业税务筹划作为企业减少税务负担，促进企业发展的重要措施之一，在当前的企业发展中得到广泛的应用。但是由于企业税务筹划工作主要是在税法的边缘进行的，同时也是根据税收政策进行制定的，但是由于当前我国的税法并不十分完善，税收政策也经常做出调整，导致我国税务筹划中往往会存在一定的风险，这些风险将会造成企业的经济损失，甚至还会违反相关的法律，严重影响企业的发展。今后需要进一步加强和完善对企业税务筹划工作的监督，减少税务筹划的风险，保障企业的顺利发展。
1．树立税务筹划的风险意识。税务筹划虽然对于企业的健康发展有减少税务负担的重要作用，但是企业的税务筹划也存在众多的风险，严重影响企业的健康发展。在今后企业的发展中需要进一步加强对税务筹划的认识，树立税务筹划的风险意识。一方面企业需要树立依法纳税的意识，税务筹划是在税法允许的范围内进行的，因此企业需要充分认识到依法纳税的重要性，为企业的发展奠定良好的基础。另一方面企业需要树立税务筹划的风险意识。企业需要充分认识到税务筹划的风险性，树立风险意识，并采取有效的措施避免税务筹划的风险，保障企业的健康发展。
2．提高企业税务筹划工作人员的素质。企业的税务筹划工作主要是由专业的工作人员完成，作为税务筹划人员不仅仅需要掌握税务筹划的专业知识，同时还需要了解和掌握税法的相关知识以及企业发展的管理和经营内容。但是由于企业的税务筹划工作发展时间比较短，企业的相关专业人员比较缺少，一些税务筹划工作人员由于缺少工作经验也难以提高税务筹划工作的质量。企业一方面需要加强对税务筹划工作人员的培训工作，积极促进企业税务筹划工作的开展，另外企业还需要进一步引进一些高水平的税务筹划工作人员，提高企业税务筹划水平，减少企业的税务负担。
3．加强对现有税法和税收政策的研究。企业税务筹划的主要依据就是根据现行的税法和相关的税收政策，因此进行税务筹划工作需要对税收法律和税收政策进行全面的理解和认识，这样才能减少由于税收政策认识不足导致的税务筹划风险。企业需要组织相关的工作人员进行税法和税收政策的研读工作，系统学习和认识税法以及税收政策，同时还需要关注税收政策的变化，对当前的税收政策变化导致的税务筹划风险进行合理的预测，减少由于税收政策变化导致的风险。由于当前我国的税收相关法律和政策并不十分完善，企业需要针对这一情况提出合理的措施，税务筹划工作需要根据当前的经济发展大环境以及税收法律的改变进行预测工作，税务筹划的制定需要有一定的前瞻性，这样才能更好地保障企业的健康发展。
