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对税收筹划的认识和思考范文1
（一）税收筹划的概念
税收筹划是纳税人针对税收缴纳而进行的一种筹划行为，即“在法律规定许可的范围内，或者法律没有明确禁止的范围内，纳税人通过对经营、投资、筹资、理财活动的事先筹划和安排，最大限度的取得节税的经济利益。”税收筹划的这个概念说明了税收筹划的前提条件是符合国家法律及税收法规，或者不违反法律及税收法规规定；从税收筹划的方向应当以符合税收法律法规为导向；税收筹划的发生一定是在经营、投资、筹资、理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。
（二）税收筹划存在的必然性
首先基于?收筹划概念的分析，税收筹划的前提是遵守税收法律法规的规定。从立法原理来说，在法律中必然会有“允许、应该”和“不允许、不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的表述等内容，税法也如此。纳税人经过对经营、投资、筹资、理财等活动进行仔细的分析判断，主动的找到能够减轻自己税负的谋划和对策就形成了纳税筹划。在纳税实践中也是有不少的案例说明了这一点，因此说税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在不违反国家税收法律法规的前提下，在多种纳税方案中，主动选择有利于自己纳税的决策方案。在广泛的市场条件下获得利益是经营的驱动力，既然在不违法前提下可以获得利益，那么这样的驱动力必然促使税收筹划的开展，这是一种和节税相关的筹划。
二、税款缴纳规避性的案例分析
从依法纳税和依法征税的角度看，逻辑上似乎都很无懈可击，其实恰恰不然。就像法律不能解决所有问题一样，和税收相关的法律也是不能解决所有的税务问题的，从而我们必须认识到在特定的时间，特定的金额范围等条件下，纳税人对税款的缴纳就必然的会出现依法少缴税款和依法迟缴税款的情况。虽然从法律层面和法律条文层面来说，不会有明文规定依法进行税收筹划，但是事实和实际情况却是可以通过筹划，确确实实能做到了纳税人在不违法的情况下少缴或迟缴税款。
三、税收筹划的法律风险
（一）税收筹划的意义
通过前面的实际例子可以看出税收筹划站在纳税人的角度来看，节税意义是不言而喻的，税收筹划的可操作性也是客观存在的。税收筹划的可操作性成为了纳税人为追求经济利益的有效选择，这样的措施有利于增加纳税人可支配收入；有利于纳税人获得延期纳税的好处；有利于纳税人在进行经营、投资、筹资、理财等决策时充分发挥既不违法还能从税收方面获得筹划利益的能动性；增强纳税人竞争能力。然而由于税收筹划的节税作用，税收筹划对国家取得税收收入必然存在着不利影响，在纳税人积极开展税收筹划的触动下，税收筹划也能为国家完善税收法律法规提供推动力。
（二）税收筹划的法律风险
税收是国家为了实现其职能，凭借其国家权力，运用法律手段，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种形式，为此税收的征缴是存在法律刚性的。从法律关系的层面来说，征税和纳税本身就是一个矛盾的两方面，既然是矛盾中的两个方面，针对此消彼长的逻辑关系，作为纳税人通过恰当的筹划做到少缴税款或者迟缴税款的目的，使税收筹划成为必然，充分利用税款缴纳的可规避性，实现了收益最大化。但是在税收筹划过程中必须要清醒的认识到，无论是何种筹划组合，必须是不违法为前提，不能为了筹划而筹划，为了节税而筹划，一旦出现违法行为，法律风险带给纳税人的损失轻则补税罚款，重则犯罪坐牢。
四、税收筹划陷阱的规避
（一）认识税收筹划陷阱
税收筹划是节税行为，节税从广泛意义上说是减少税款的付出，是对纳税人有利的行为，但是如果为了节税而节税，纳税人不是站在合法，至少是不违法的前提下进行筹划，这样的筹划就是税收筹划陷阱，主要表现就可能是偷税、漏税、逃税，虽然有时也会套着一个“合理避税”的面纱，但是仔细的分析还是违法的，存在巨大的法律风险。税收筹划、偷税、漏税，逃税，甚至所谓的“合理避税”都是以规避或减轻税收负担为目的，其行为也都表现为纳税人的故意，但它们在法律性质和行为方式上却是截然不同的，主要区别有：从法律角度看，偷税、漏税、逃税显然是违法的，从表面上看，可能会暂时的给纳税人带来税收利益，最终毕竟是对税法的蔑视与挑战，因而一旦被发现，必然要受到严厉的打击和惩罚。“合理避税”听起来似乎有道理，再仔细想想，合理的不一定就是合法的，避税是纳税人在没有直接违犯税法的前提下，利用税法的漏洞与缺陷，通过人为安排交易行为，来达到规避或减轻税收负担的目的。这样的行为减少了国家财政收入，歪曲了经济运动的规律，违背了“税负公平”的原则。“合理避税”只是在形式上看似不违法，本质上还是与立法意图、立法精神是相悖离的。这种行为本身是税法必然要加以规范和约束的，一旦这些缺陷得到弥补，“合理避税”的行为也就顺理成章的进入了税收法律法规的笼子。
对税收筹划的认识和思考范文2
【关键词】企业；筹划问题；解决；策略
随着我们国家的税收征管系统和税收发的不断的完善，中小企业的纳税成本在不断的提高，成为了企业经营的约束。在此后的经营的活动当中，企业，特别是中小企业，要实现税收成本的最小化，税收筹划的问题就必然是一个企业经营者必要啊考虑的项目。
一、税收筹划的目标
1.负税的最小化。
当负税达到了最小化之后，财务管理的利润便达到了经济的最大化。这样的一个目标简单明了、一脉相承、容易上手操作，并且将利润扩大到了最大化，有利于企业的发展和生存。但是这里有一个问题，负税的最小化的方案，往往就是利润最大化的方案，按照这样的活动方案来进行的话，安排的加以活动和财务活动就会收到一些非税务因素的影响。
2.达到税后利润的最大化。
税后的利润最大化的方法，是减轻赋税的一个很好的方法和主张，这要求一个企业的经营管理和税务的安排有着很好的衔接。这要考虑到的，不仅仅是税收的支出因素，同时也要考虑到非税收的支出因素，这样一来就能避免单纯的考虑到税收方面的成本，来避开一些不必要的支出成本。
3.税务筹划的问题。
传统的税务筹划的目标，就是讲税负尽可能的降低，这个问题上，它没有考虑到税务筹划的持久缺陷性和一些非税收的支出成本。这个缺陷导致了财务方面的一些冲突，忽略了企业管理者的利益。
二、税收筹划的问题分析与研究
1.企业自身的问题分析。
税收筹划就是纳税人在纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择，税收筹划是国家允许的范围内的。但在很大一部分的中小企业的理解中，“税收筹划”往往被理解为“偷税”，税收筹划与偷税漏税等同起来，是有关部门的理解有误区，是相关人士对于专业知识的不理解，而在这个背景之下，有很多的避税策划披上税收筹划的皮走进各个企业。一个错误认识，取决于社会对税收筹划的宣传不到位，对税收筹划的法律概念的不理解不。对公民、法人的权利义务观念淡薄等原因导致的。由于存在认识理解上的错误误区，在很大程度上来说，都影响了对于企业税收筹划的推广。
2.税收征管的宣传和水平。
由于征管部门的各种方面的原因，我们国家税收征管管理，和发达国家相比有一定的区别。我国现在的税法，各个详细的细节和内容都还不够完善，很多的地方都有修改和调整的空间。而先来来说，对于税法的宣传，除了一些专业的税务部门进行宣传讲解，纳税人很难从传媒中得到税法的其调整信息和情况，让企业进行税务筹划的不掉跟不上节奏。
3.税收制度需要完善。
社会的经济发展的越快，社会的分工就会越来越精细。面向着这越来越复杂的税务问题，企业自身往往就会受到一些阻碍，出于自身的相关的专业能力、纳税成本等，考虑到去寻找税务中介。高效运作、立场公正的税务中介所提供业务，不仅仅是在维护纳税人的利益的最有效的手段，同时也是企业开展税收筹划活动的一项必要的外部条件。从十几年前年到今天，我们国家的税务业蒸蒸日上，得到了初步的进步和发展。服务行业，在对纳税人双方面的制约和维权方面都取得了不小的成绩。
4.改善现状。
各个中小企业都很难找到相对高水平的、全心全意的为了企业利益考虑服务的中介公司，而企业自身的能力又非常的受到限制，慢慢的就会去放弃税收筹划的这个想法，所以很多时候，应该改善我国中小企业税收筹划的相对比较尴尬的现状。而改变这一现状，就需要从外部环境和内部环境两个方面共同努力改变，这样就能做到两手都要抓，两手都要硬。
三、企业税收的应对措施
1.内部改善
各个中小企业的管理者，应该有对企业税收筹划的正确的认识。中小企业在税收筹划方面，存在很多的误区。这需要宣传税务筹划的基本理论与方法及其重要性的大力提升，让企业的管理者们认识到税务筹划与偷税的区别所在，加大中小企业管理者和纳税人的税务筹划的意识。要加强中小企业管理者对税收筹划理论和实际的研究，让税收筹划更科学，更适合自己的企业。税务筹划在一些西方国家非常流行，并且形成了一套相对比较成熟的理论，甚至还有实际的操作方法的要领。企业的管理者和各个相关部门的人员，可以学习西方的相关文化知识，并把它与我国中小企业的税收筹划实际情况相结合，建立起一个符合中国国情的，适用于我国中小企业税收筹划的理论体系。使我国中小企业税收筹划理论具有更强的实际操作性和指导性。
2.外部改善
这可以对相关的税务人员进行学习和培训，遵循依法治税的原则，而不是依人治税的方式方法。要大力发展我国的税务事务所事业，用来提高税务的水平，增强有效科学的纳税方法。像之前说到的税收筹划机制的引入，这可以在很大的程度上用来降低企业在税收筹划方面的投入也能减少很多不必要的支出。于此同时，相对专业化的服务还能带来很好的筹划项目，也能带动社会发展。完善我国税收方面的相关法制建设。我国应当进一步的去完善相关的税法，用指定法律条款的方法来规范税收筹划，明确税收筹划定义。
结束语：
总的来说，税收筹划是一项相对比较复杂的系统工程。涉及的各个领域都非常的广，是要用理论来规划，用实践来修改的专门的科学领域。税收筹划对于一个企业来说是非常重要的，这更是联系到了国民经济。这理应受到各个企业的重视，想各个企业正确的筹划，让企业能够更好的发展。
参考文献
对税收筹划的认识和思考范文3
【关键词】税收筹划；风险；防范
一、税收筹划的定义
税收筹划是指参与税收事务及其相关事务的征纳主体双方，为了达到各自的目的，而就税制设计、经营活动安排等所进行的通盘考虑、筹谋策划活动的总称。事实上，为促进本国经济发展，中央政府在税收政策法规或条例制定时必须进行了充分的宏观税收制度筹划；地方政府在执行中央政府的税收政策法规或条例时，也必须充分考虑本地区经济发展的实际情况，在进行周密筹划的基础上，制定出能促进本地区经济健康协调发展的税收执行政策；而企业或纳税人的税收筹划，必须是在国家和地方政府的政策允许的范围内进行的节税谋划。因此，从系统论的角度出发，应将税收筹划分为宏观税收筹划（中央政府的税收筹划）、地方政府的税收筹划和微观税收筹划（企业或纳税人的税收筹划）。
二、税收筹划的风险
税收筹划的风险，通俗地讲就是税收筹划活动因各种原因失败而付出的代价。（1）税收筹划基础不稳导致的风险。企业开展税收筹划，需要良好的基础条件。税收筹划基础是指企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度，企业的会计核算和财务管理水平，企业涉税诚信等方面的基础条件。如果企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视、甚至认为税收筹划就是搞关系、找路子、钻空子、少纳税；或是企业会计核算不健全，账证不完整，会计信息失真，甚至企业存在偷逃税款的前科或违反税法的记录等等，造成税收筹划基础极不稳固，在这样的基础上进行税收筹划，其风险性极强。这也是企业进行税收筹划最主要的风险。（2）税收政策变化导致的风险。税收政策变化是指国家税收法规时效的不确定性。随着市场经济的发展变化，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策总是要做出相应的变更，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策具有不定期或相对的时效性。税收筹划是事前筹划，每一项税收筹划从最初的项目选择到最终获得成功都需要一个过程，而在此期间，如果税收政策发生变化，就有可能使得依据原税收政策设计的税收筹划方案，由合法方案变成不合法方案，或者把合理的方案变成不合理方案，从而导致税收筹划的风险。
三、税收筹划风险的防范与控制
（1）正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作。企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程度上提高企业的经营业绩，但它只是全面提高企业财务管理水平的一个环节，不能将企业利润的上升过多地寄希望于税收筹划，因为经营业绩的提高要受市场变化、商品价格、商品质量和经营管理水平等诸多因素的影响。依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基础。税收筹划是否合法，首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。因此，企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录、规范会计基础工作，为提高税收筹划的效果，提供可靠的依据。（2）贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化。中小企业在选择税收筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现。任何一项筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出税收筹划成本，只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下，税收筹划成本小于所得的收益时，该项税收筹划方案才是合理的和可以接受的。企业进行税收筹划，不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担最小而是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益最大。另外，在选择税收筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。
总之，企业在进行税务筹划时，筹划人员应该具备良好的职业道德和较高的专业水平；要树立“偷逃漏税可耻，依法纳税光荣，合理避税高明”的理念，全面了解税收的法律法规并严格遵守；密切结合企业的基本情况，明确税务筹划的目的及涉税事项，涉税环节，充分考虑税制、市场、利率等变化带来的风险；严格遵循成本效益及稳健性原则，切实做好税务筹划的基础工作；在获取真实、可靠、完整的筹划材料的基础上，选准筹划切入点，制定正确的筹划步骤，才能做出最符合企业要求的有效的筹划方案。
参 考 文 献
[1]陈爱玲.浅谈我国企业税收筹划问题[J].西安财经学院学报.
2004（6）
对税收筹划的认识和思考范文4
关键词：集团公司 税务筹划 方案 研究
随着市场经济的不断深入与发展，现代企业作为自负盈亏、自主经营、独立核算的法人实体，均以追求利益最大化作为企业的主要经营目标。税收是国家财政收入的主要途径，也是国家凭借政治权利参与社会财富分配的一种活动。任何企业缴纳税金就意味着企业资金的流出，将在一定程度上造成企业经济利益的减少。我国税收的基本原则是“取之于民、用之于民”，但是任何企业都不可能直接获得国家税收分配的收益补偿。因此，企业进行税收筹划，控制税收风险、合理纳税、合法避税逐渐发展为现代企业经营管理的一项重要工作。社会大众在认识到依法纳税的重要性的同时，也认识到，在税收政策的不断完善，税收征管越来越严密的当今社会，企业税负的减少已经不能再通过“关系税、人情税”，甚至偷税、漏税、骗税、欠税等违法方式来实现。因此，税收筹划作为一种合理的减少税负的方式逐渐被众多企业所推崇。
一、集团企业税收筹划中存在的主要问题分析
纵观我国集团企业的纳税现状，大部分集团企业都能够规范纳税，很多集团企业被当地税务部门评选为纳税大户或者纳税先进企业。但是，我们对集团企业的涉税事宜进行分析后发现，很多集团企业仍存在税收筹划意识不强、税收筹划目标单一、税收筹划缺乏整体规划、缺乏合法性等问题，这些问题的存在使得集团企业面临诸多潜在的税务风险。
（一）集团企业重税务缴纳而忽视了税务筹划
实务工作中，集团企业对于税收管理普遍存在重税务缴纳合规性，轻税收筹划的特点。作为一项计划性和综合性工作，税收筹划工作应着眼于合理控制税务风险和合理节约税务。筹划的目的就是企业通过对税收法规的研究与企业内部经营目标的综合分析，提出未来一定时期内要达到的企业目标，在兼顾税务合规缴纳的基础上，合理谋划企业税务支出，帮助企业优选综合成本最低，收益最大的方案，提升企业价值。
任何集团企业都是一个谋求利益的团体，对税务筹划工具运用上的一轻一重，导致了集团经济利益的损失。从各集团企业已经开展税收筹划工作来看，由于国家对于税收的重视和对偷漏税的大力打击，税收缴纳方面的风险已经引起国有企业尤其是大型央企的高度重视。对风险的厌恶使得各集团在税务管理方面都重视税务缴纳处理的规范性，强调按时缴纳各项税收，这绝对有利于企业控制税务风险。但是，集团企业往往对于税收筹划合理节约税负的作用比较轻视，对于可免可不免的税款选择直接缴纳，以避免产生税收风险。现实生活中还有很多国有企业，因为在企业管理、绩效激励机制方面的制约，对于税收筹划没有积极性。从企业领导到具体办事人员对于税收筹划没有积极性，从企业业务流程、资料准备、具体申报备案等各个层面存在各种缺陷，也使得税务筹划工作难以开展。
（二）集团企业税收筹划目的不明确
当前，许多企业对税收筹划的目标不明确，具体认识还停留在某项税种少交税上，认为节税越多越好。筹划的核心是实现企业的目标，实现企业利益最大化，筹划的具体目标可以是增加会计收益、可以是节约现金流、也可以是盘活资产增加企业价值。税务筹划的任务就是围绕这一目标，通过有计划的事前安排，以最小的代价、可控的风险程度，合理的实现这一目标。
实务中，许多进行税收筹划的企业往往局限于简单的降低企业税务支出，以少缴税作为衡量企业筹划的唯一标准。这种以偏概全的衡量标准，在很多情况下脱离了企业实际需要，离开了企业的根本目标，也就很难做出正确选择，起不到服务企业根本目标的作用。税收筹划本身也是企业一项经济行为，也有成本发生，其中不仅有机会成本，还包括时间成本和资金成本。如运行不当，可能出现通过税收筹划节约的税金不能抵偿因税收筹划增加成本的现象。
（三）集团企业的税收筹划忽视了企业的长期发展规划
在实际的操作中，很多集团企业的税收筹划仅追求短期利益，没有关注集团企业的长远利益。有的集团企业税收筹划基础工作不扎实，没有对本集团的财务状况、经营状况等基础信息进行深入细致的分析，仅以企业短期节约某项税负位目标编制税收筹划方案，仅仅为了满足当前节约某项税负的需要，最终导致企业长期利益遭受损失。这与集团企业的有计划、有步骤、长远的长期需求之间存在较大的差距。
现代企业的发展离不开长远战略发展目标的制定。对于集团企业而言，税收筹划不仅要考虑集团企业的当期利益，也必须服务和服从于集团企业的长期利益。税收筹划的超前性、目标性、全局性的特点如果能够得到有效的运用，必然会为企业的经营战略带来长期而深远的影响。集团企业的经营业务涉税范围较广、内容比较复杂，为集团税收筹划提供了广阔的空间。税收筹划需要对集团企业的组织机构设置、对外投资方式、各项经济活动进行合理的安排以实现筹划目的，也要求企业尽量避免以偏概全，过分的强调短期利益，忽略了集团企业进行税收筹划所要实现的长期目标。
二、集团企业有效税收筹划方案实施的措施
（一）集团企业税收筹划应从整体利益出发
对于集团企业而言，必须先以集团利益最大化作为税收筹划的最终目标，在企业的管理层中树立新的观念，提高税收筹划的意识。集团企业在进行税收筹划时不能目光短浅，而是应该站在整个集团企业的长期性、全局性的高度进行整体的规划；在进行集团企业经营战略的部署时不仅要考虑到市场的影响因素，还必须将各种税收的因素考虑在内。比如企业对外投资方案选择时，有现金投资和土地投资两种方案备选，通过税收筹划发现，以土地投资除可以实现与现金投资一样的投资和现金流目标外，还可能实现对企业盈余的管理，为企业选择最优方案提供的有力的支持。
（二）集团企业税收筹划应有明确的目标
集团企业在进行税收筹划时必须首先确定明确的、合理的目标，进而根据目标，制定科学的、合理的、合法的税收筹划方案，只有这样才能够保证税收筹划不会偏离企业最终目的。当前实际工作中，尤其是集团企业，战略和经营计划对于税收筹划的要求早已不局限于节税，往往会根据自身经营和战略发展需要，形成包含企业资产管理、净资产管理、盈余管理、现金流管理的综合目标，良好的税收筹划可以帮助企业优化方案，或者在多项方案中选择最优方案，实现集团企业上述管理目标和要求。
（三）集团企业税收筹划应以业务为基础
集团企业税收筹划应以业务为基础，开展和落实税务筹划工作。集团企业是一个系统庞大、成员众多、涉税事项众多，存在很大的税收筹划空间。同时，任何的税收筹划都不能离开业务流程以及业务部门独立存在。税收筹划涉及的各类税务处理，也需要企业按照主管机关要求，由各个业务模块之间配合提供税务资料、安排业务活动，才能最终实现节税和控制风险的作用。就集团企业而言，税收筹划必须依靠各级子公司、各职能部门之间的业务配合，从业务源头逐项落实税收筹划工作，充分利用国家税收中的优惠政策，遵循税法和政策要求，节约税负、控制风险，进而帮助集团企业实行经营和战略目标。因此，税收筹划是与企业的生产经营活动、管理活动是相辅相成的，只有两者有机的结合在一起，才能满足税收筹划的需要。没有业务的支撑，税收筹划的目标就无法实现。
总之，随着我国社会主义市场经济的不断发展，活跃在各个行业的集团企业已经成为提高我国国际竞争力的中坚力量。作为参与国际经济活动主体的集团企业，必须根据企业自身的战略规划、长远目标和发展现状进行有效的税收筹划，在控制税务风险的同时，合理降低税务成本，从而为集团企业核心竞争力的提升和企业价值的增值奠定扎实的基础。
参考文献：
对税收筹划的认识和思考范文5
关键词：财务活动 企业税收筹划 企业效益
相对于西方国家而言，我国的企业税后筹划起步的比较晚，而且关于税收筹划的研究还不是很成熟。随着市场经济的不断成熟，我国开始积极的推进企业所得税两税合并的税收模式，增值税也开始由消费性逐渐取代了原有的生产型。所有的这些变化都显示了我国正在不断完善的税收法律体系。作为自负盈亏的经济组织，企业都希望实现自身经济效益的最大化。所以企业必须要对国家税收政策的变化方向进行时刻的关注，利用对自身经营活动的合理规划，促进自身税款支出的不断减少，最终促进自身效益的不断提高。
一、我国企业税收筹划现状
因为我国很晚才开始进行税收筹划的理论与实践研究，所以在很多方面人们的认识还存在着较大的差异。对税收筹划的研究在计划经济时代就根本不存在，随着经济体制改革的不断推行，再加上社会主义市场经济的不断成熟，工业化进程的不断加速。我国政府为了对产业结构调整予以有效的引导，同时促进我国经济的进一步发展，国家开始针对一些地区、行业、企业给予了很多税收政策上的优惠。从此之后，我国的学者开始研究有关于税收筹划的问题。在我国，企业和个人都可以是税收主体。以对税收筹划概念的界定为根据，如果进行纳税筹划的纳税主体是企业，这样就可以将企业进行税收筹划的内涵得出来。所谓的企业税收筹划，就是指企业将自身的采取活动作为研究对象，通过对对企业有利的一系列的法律法规的应用，企业可以比较并选择不同的纳税方案，最终保证企业在税收之后能够实现自身经济利益的最大化。
二、企业进行税收筹划的原则
作为一种新兴事物，税收筹划在企业的经济活动当中具有十分重要的作用。企业可以利用税收筹划为自身带来积极的理财效果，但是企业也不能够对税收筹划予以滥用，一旦企业企业滥用税收筹划，就变成偷税漏税的违法行为。采取这样的措施，企业不仅无法获取理想的经济收益，还会因为偷税漏税的行为而导致受到法律的严肃制裁。在对税收进行筹划的时候，企业必须要对整体税负降低进行充分的考虑，要以国家的相关政策和法规为根据，针对自身的经济行为在纳税义务发生之前就要对之进行充分的合理安排。所以要想使税收筹划给企业带来的好处得到充分的实现，在进行税收筹划的时候某企业必须要遵守以下的原则。
（一）综合性原则
在生产经营的过程中，企业需要涉及到各种各样的税种，如果企业只是对其中的单一税种进行筹划，可能会在一定程度上实现税负降低的目的，然而可能会导致别的各种税种出现税负上升的情况，最终导致出现顾此失彼的结果。因为不一样的税种涉及到不一样的政策，所以企业无法做到降低所有的税种，所以企业应该致力于实现整体税负的降低。
（二）合法性原则
企业必须要在国家相关法律法规允许的前提下进行税收筹划，首先要保证自身的税收筹划具有合理性，才能够促进税款的合理减少，如若不然就会因为触犯国家相关的法律而受到严惩。
（三）事前筹划性原则
企业一旦完成交易，就必须要以相关规定为根据进行税款的缴纳工作。这就是说，企业一旦完成交易，也就确定了其所需缴纳的税款的数额。企业如果在这种情况下还要将税负减少，就只能采用逃税、欠税等一些非法的手段去实现应纳税额的减少，这并非是所谓的税收筹划，而是违法行为。因此，要想减少企业完成交易之后缴纳税款给自身带来的各种损失，在发生纳税义务之前，企业就要对相关的政策法规予以充分的了解，从而合理的安排自己的经济活动。企业可以利用这种事前筹划，从而使自身的税收筹划行为得到法律的认可和保护。
三、企业进行税收筹划的有效措施
企业在日益激烈的市场竞争环境当中要想实现自身的健康持续发展，并不断的促进自身收益的增加，如果很难改变自身的现有盈利能力，就可以采用促进缴纳税款减少的方法实现更多的收益。所以企业在进行税收筹划的时候需要灵活巧妙的对各种方法予以运用，从而能够将利润尽可能的保留下来。
（一）税收筹划的基本措施
现在，税收筹划的基本措施多种多样，其中包括利用企业类型的筹划方法、利用税收优惠的筹划方法以及减少税收基础的筹划方法等。尽管有很多种方法可以进行税收筹划，然而可以将其分为两种最为基本的方法，也就是“因素分析法”以及“变量引进法”，同时，又可以将这两种基本的方法划分为以下几种：
1、通过对税率以及税基的利用进行税收筹划
企业的应纳税额的决定因素是税率以及税基，而且税基、税率与企业的应纳税额是呈正相关的。因此，只要税率以及税基当中只要有一种出现了降低，企业就会实现自身税负的有效降低。在进行具体的筹划的时候，企业可以利用多种方法来实现，比如企业可以选择一些适用税率较低的产品进行生产或销售，从而实现流转税税额的降低。
2、通过对税收优惠政策的利用来进行税收筹划
国家出台的各种包括减免税在内的优惠性税收法律规定就是所谓的税收政策优惠。企业可以科学合理的利用这些政策实现税款减少的目标。企业要想享受到这些税收优惠政策，必须要与国家相关的政策相符合，但是却不能采取违法的手段对这些政策进行谋取，否则只会受到国家法律的严惩。与此同时，企业还必须要对这些税收政策予以深刻的理解，防止因为理解错误而导致与这些税收优惠擦肩而过。
3、通过对纳税人身份的利用进行税收筹划
所谓的纳税义务人就是纳税人，其既可以是个人也可以是一个完整的企业。在利用纳税人身份进行筹划的过程中，企业要注意以下几个方面的重要内容：首先，企业要对纳税人的不同类型进行利用，这是因为在我国纳税人的类型不同，其税收政策也存在着较大的不同；其次，要对不同的纳税人的身份进行转化，企业可以以自身的特点为根据，对合适的纳税人身份进行选择，从而使某些税种税款的缴付得以减少。
（二）企业进行税收筹划的其他有效措施
除了上述的基本措施之外，企业还可以利用其他一些有效措施进行税收筹划，从而实现自身经济效益的不断提升。比如利用延期纳税的方式进行税收筹划企业可以利用一定的方法，让自身不必在本期对税款进行缴纳，向后推移缴纳税款的时间，由于企业在本期没有出现留出现金的现象，所以会具有较多的留存资金，企业可以利用这些资金进行投资活动或者扩大再生产。比如税法中有规定：企业在对固定资产计提折旧的时候可以利用双倍余额递减法或者直线法来实现。如果企业在计提折旧时利用双倍余额递减法就可以将部分应缴税款延迟到下一个年度，从而实现延期纳税的目的。比如某一企业的一台设备价值50万，不对残值进行考虑，企业具有10%的资金成本率，。如果利用直线法进行折旧，一共按10年进行计算，则折旧额为50/10=5（万元），按照（P/ F， 10%， 10） =6. 145进行计算，结果为23.04万元；如果按5年进行计算，按照 P/ F， 10%， 5） =3.791的公式，结果为28.43万元，从这个结果中，我们可以看出对于企业而言，缩短折旧年限较好。
四、结束语
企业面对现在越来越激烈的市场竞争，要想时自身立于不败之地，就要认真研究自己的生产经营活动，从而将科学合理的税收筹划办法寻找出来。与此同时，企业还要深刻的认识到自身的财务状况以及会计核算状况，采取有效的措施，积极的促进企业自身财务管理水平的不断提升。只有采取科学合理的税收筹划方法，企业才能够实现经济效益的不断提升。
参考文献：
[1]孟圻.关于企业税收筹划应用的探索性研究[J].经济视角（中旬），2011；06
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对税收筹划的认识和思考范文6
关键词：企业财务管理；税收筹划
经济的不断发展，我国税收体制的不断完善，对于现代企业税收的筹划而言，也将变得更为有利。现代企业在企业的经营活动中进行有效的税收筹划是企业财务管理的能力的重要体现，而企业如何在经营活动中如何进行有效的税收筹划，提升企业的竞争力，是现代企业的管理中所要思考的。
1.我国现代企业税收筹划的问题
随着我国经济的发展，对于自身的利益意识的不断加强，企业对于自身的税收筹划的能力也在不断的加强。但是现代企业对于自身的税收筹划仍旧存在一定的问题，仍旧将问题简单的停留在税收的减少上。首先便是企业对于相关税收信息的收集不全，对于企业的经济决策产生了严重的影响。因为国家的经济政策而言是根据国家当年的经济形式所做的不断的调整，而这都对于企业的税收筹划或多或少的都会产生一定的影响。企业在进行税收筹划的过程中，对于信息的收集就显得尤为重要，这是关系到税收筹划的成功率的重要信息。对于信息的收集而言，能够提供较为准确的信息，对于进行税收的筹划中所得到的资金的数额就会更加的准确。反之，如果提供的信息不够准确，企业在进行税收筹划的过程中的估算的数额就会更加的不准确，那么，后果可想而知，多次的估算的不准确，必将会带来税收筹划的失败。其次便是企业自身对于税收筹划的错误认识，对于企业而言，税收筹划不仅仅是简单意义上的税收的减少，企业对于税收筹划成功的判断标准是税收能不能为企业的发展带来积极的促进作用，而不是简单意义上的税收的减少。同时财务管理部门不是一个部门的事情，而是整个企业部门的工作，并且对于税收的筹划也是贯穿于企业经营活动的始终的，企业进行税收的筹划不仅仅是在企业生产经营活动的开始甚至包括员工利益的分配。这也就意味着，对于企业而言，进行有效的税收筹划是企业各部门通力合作的体现。
2.税收筹划对于企业财务管理的作用
对于现代企业而言，有人说最大的目标是实现企业效益的最大化，有人说最大的目标是股东财富的最大化，有人说最大的目标应该是企业价值的最大化等等。无论企业的最终的目标是什么，归根结底都是企业的最终的利润以及企业的长远发展。而这些目标的时候，企业不能不考虑其中的一点便是税收对于他们的影响，进行科学的税收筹划，并不是说是偷税、漏税，减少税收支出。相反的，是采用合理合法的手段为企业的发展提供坚实的资金基础，调节企业的各种战略目标，从而让企业获得长远的发展。
2.1有利于企业进行正确的财务决策
对于现代企业的财务管理而言，主要是筹集、投资、生产经营以及利润分配，而这每一方面都对于企业的税收有一定的影响。所以，企业进行科学的税收筹划，在一定程度上减轻税收负担，将企业的资金做到最为有效的规划。比如说，企业在进行投资决策的过程中，由于国家对于不同行业的不同态度，对于企业的税收也是不一样的。而企业进行科学的税收筹划，综合考虑税收、市场、生产成本等等一系列因素，从而进行有效的企业的财务决策。这是减少企业的企业成本提高企业资金效率最为直接有效的措施。同时，税收筹划贯穿于企业管理的各个阶段，不仅仅是投资决策。如在融资过程中，采用债务融资的方式可以抵税，而股票融资方式则无此效应。可以说每一个阶段都需要进行有效的税收筹划，这样在一定程度上也是提高了企业的资金使用的效率，从而为企业的各项发展奠定基础。
2.2有利于企业战略目标的实现
税收筹划主要是针对于现代企业的财务管理而言的，主要是为了在合法的范围内对于企业的税收进行最为有效的规划，最终为企业各个战略目标的顺利实现奠定物质基础，使企业获得可持续发展。对于每一个企业而言，都会带有相应的战略部署，而这些规划付诸现实的时候，便是进行资金投入以及部门管理有效的时候，而企业利用税收的合理筹划，税收开支合理化，实现企业经营活动的良性循环，提升企业的财务管理水平，为企业的战略目标的实现奠定坚实的基础。
2.3有助于企业实现并购
在经济全球化的影响下，全球的经济逐渐成为了一个整体，无论是哪一国家的企业都不可避免的参与国际竞争，而每一个国家的在税收上却存在着一定的差异，而这对于企业间的并购，以及企业间的合作，会形成一定的推动作用。在企业的并购过程中，需要企业积极发挥经营、管理以及财务的协同效益，而在财务方面来说进行有效的税收筹划是重要环节。我国在针对高新技术产业、小微企业等都存在一定的税收优惠，而同时对于一些奢侈品的进口又会在一定的加税的现象，而这对于企业的税收的筹划提供了一定的空间。可以根据自身企业的性质以及相关国家税收的规定，进行有效的税收筹划，选择税收、市场等等最优组合的地区，充分发挥企业经营、管理以及财务的协同作用，让企业获得不仅仅是税收的合理化，同时也是企业发展的长足动力。而这对于企业的跨国际竞争提供了更有效的保证，同时也为企业间的并购以及重组提供了一定的可能。
2.4是进行企业内控管理的要求
企业进行内控管理模式，便是将企业的相关部门进行有效的管理，从企业内部对于企业的经济效益进行一定程度的提高。对于现代企业而言，财务管理部门是相当重要的一个部门，可以说是整个企业的核心部门，所以对于企业而言，进行有效的内控管理的前提，便是进行税收的统筹管理。企业对于税收的筹划程度，也就是说税收是否是有效的，是否在一定的程度上对于企业是合理的，是否能为企业的发展提供不竭的动力，这就是对于财务管理部门进行内控管理模式有效性的检验。对于税收的筹划不仅仅是对于企业的税收的合理化，更是在一定的程度上体现了企业财务管理模式的效率。
3.对于企业财务管理中的税收筹划的措施
现如今，国家的税收对于现代企业的发展方向具有一定的调控性，可以说税收是国家进行宏观调控的最有效的手段。而现代企业面临着激烈的竞争，不仅仅来自本国的，更有来自国外的。这些都要求现代企业在企业成本的控制上都是更为有效的，而企业的税收的筹划便是最为直接的，这并不是偷税、漏税，而是利用合法的方式进行资源的优化配置，从而让企业降低生产成本，实现各种战略性目标，提高资金的使用率。但是，企业面对激烈的市场竞争，如何进行有效的税收筹划，这是企业每一个财务管理部门所要思考的。
3.1信息收集的完整性
企业对于税收的筹划是建立在对于信息的全方位的了解的基础上，而任何一方面信息的缺失，对于企业的税收的筹划都是一定的影响。企业在进行税收筹划的过程中，要考虑的不仅仅是税收的合理化，还有是税收对于企业发展的影响上。在进行税收的筹划，企业一定要进行详细、全方位的信息的收集。这些信息一定要全面、可利用，不仅仅包括企业自身（员工）的所要涉及到的税收，对于企业的后续影响，同时还包括了当地的人事制度，以及当年国家的政策走向等等一系列的外部因素。同时将这些收集到的信息进行有效的加工，转化成一定的税收筹划方案，从而为企业的各项投资做出最为正确的决策。
3.2关注国家相关税法的变化
现代进行税收筹划的基础便是国家相应的税法，所以企业要密切关注国家税法的变化，特别是和企业业务相关的税法，而如果出现对于税法信息的更新不及时，那么对于企业的税收筹划便带来了一定的打击，或许还会变成偷税、漏税的现象，而这造成的名誉的损失是不可挽回的。当然了，并不是说税收的负担率越低对于企业的发展越有利，而应该是将企业的税收合理化，比如在进行员工工资的分配上，企业分配方式的不同，对于企业税收的负担也是不一样的。企业适当的收入差距或许会造成企业税收的上升，但是，这对于员工的激励作用却是不容小觑的。所以说，要求相关税收筹划的工作人员掌握税收制度、法律规章等等的变化，积极领会税法中的精神，能够将税法中的各项规定灵活的应用到企业的各项经济决策中，让企业做出更加科学的决策，让企业的税收更加合理化。
3.3树立对于税收筹划的风险意识
税收筹划对于企业而言仅仅是根据现有的税法以及经济形势所作出的有效的税收筹划，所带来的经济的效益是一种处于理想中的数字，并且这个理想中的数字还是受到各种经济形势的影响，所以还是存在一定的风险的。税收筹划的成功不仅仅是税收的减少，还应该是企业资源的一种优化配置，而这对于税收筹划人员便提出了更多、更全面的要求。所以说，税收筹划的工作人员要树立一定的风险意识，同时在树立风险意识的基础上，对于国家的税法深入的研究，全面的了解企业生产经营活动中所涉及的税法，从而对于企业的税收筹划提供更加科学的筹划方案。在收集信息的基础上，进行有效的方案确定，不断的提升税收筹划的成功率，为企业的经济决策提供有效的依据。
3.4将税收筹划贯穿于经济活动的始终
对于现代企业而言，每时每刻都会涉及到税收，而这也就意味着税收的筹划贯穿于经济活动的始终。在进行税收筹划的过程中，需要各个部门的通力合作，而不是仅靠财务部门独立能够完成的，每个企业部门都要树立税收筹划的意识。各部门结合自己部门的实际情况提出税收筹划方案，财务管理部门可以在该方案的基础上，利用专业的眼观进行有效的分析，从而形成一个最优的方案。因为各部门对于自身的了解都是最清楚的，所进行的税收筹划应该是最适合的，再加上财务部门进行专业的把握，对于整个企业而言的税收筹划都将是最为有利以及适合的，而在某一种程度上而言，便是将企业税收筹划的成功率提高了。
4.总结
现代企业进行的税收的筹划是相当有必要的，是现代企业进行可持续发展的重要动力，是现代企业进行有效的资源配置的重要方式，是现代企业实现战略目标的重要手段，是现代企业走向世界的重要策略。可以说，现代企业进行有效的税收筹划，便是利用合法的方式将资金的使用率不断的提高，为企业的长足发展保驾护航。而实际中企业如何进行有效的税收筹划，提高税收筹划的成功率，需要企业在实际过程中不断的进行总结，不断吸收成功的经验，在实践的道路上探索出一条适合自己企业的税收筹划方式。（作者单位：江苏省常州市武进地税局第三分局）
参考文献：
[1]潘雅瑾《对企业财务管理中税收筹划的思考》，《知识经济》2011（12）
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