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合理的税收筹划范文1
关键词：财务管理；税收筹划；相关性
如今，大部分企业中，生产与经营的各个环节都涉及财务管理方面的知识，财务管理已然成为企业管理中不可缺少的一部分。税收则是企业制定财务决策的主要考虑因素之一，其对企业实现资源利用最大化产生一定的影响。
一、财务管理和税收筹划的相关性
（一）税收筹划与财务管理目标的层次递进性
税收筹划是企业理财行为中的一种。从专业学科方面研究，税收筹划为税务会计和财务学建立了一座桥梁，属于边缘性学科。而从其目的及其作用方面研究，税收筹划可划归为财务学研究领域。事实上，作为企业财务管理的手段之一，税收筹划对财务管理的各个环节均有影响。税收筹划的方案设计，方式选择及具体实施都将财务管理目标视为中心，并以此为基础建立，即企业财务管理目标直接决定了税收筹划的目标。现今理论界对针对税收筹划的目标提出多种观点，较为合理的观点是税收筹划目标具备层次性，即企业所制定的税收筹划方案在实现企业资源利用最大化这一主要目标的同时，还能实现多元化目标，但目标不可与财务管理脱离。
（二）税收筹划与财务管理职能的统一性
首先，税收筹划作为企业财务管理的主要组成部分之一，是企业决策者利用有关部门所提交的税收信息，通过相关理论知识，针对销售对象制定决策的过程。其次，税收筹划主要负责财务的规划及预算，其会受到财务规划的制约，然而税收筹划还需对财务目标服务与负责。最后，企业税收筹划无法与财务控制脱离，企业税收筹划的实施与落实都需依托企业对财务的控制。
二、基本财务管理理念在企业税收筹划中的应用
（一）货币时间价值与延期纳税
企业资金运转时，所用货币会伴随时间的增加而逐渐获得增值，货币所增长的价值被称为货币时间价值，其体现了货币价值具有时间性这一特征。企业围绕货币时间价值制定税收筹划方案，即进行延期纳税，虽然不能大幅改变企业所需缴纳的税款总额，但是企业在缴税初期只缴纳少量税款，之后等待货币价值提升，在缴税后期缴纳剩余大部分税款，便能使缴税金额降低，企业的缴税压力也得到缓解。延期纳税主要体现于资产计提折旧法方面，资产计提折旧法共有两种核算方法：直线法与加速折旧法，其中直线法又以平均年限法为主。我国税法允许企业选择资产折旧计算方法以及资产折旧年限，大部分企业还遵循传统的管理制度，利用平均年限法对固定资产进行折旧计算。现今，我国税率按照比例收取，相比平均年限法，加速折旧法更有利于企业资金支出的减少。加速折旧法的运用分为两步，第一步，企业可以在前期便将折旧费用纳入成本计算，并适当提高费用金额，从而使前期所缴纳的税额相应减少，缓解企业缴税压力。第二步，企业将企业的折旧费用逐渐减少，以增加企业所需缴纳的税金。从缴税的结果分析，缴税金额并未有发生过多变化，然而由于货币具有时间价值，则货币价值得到提升，企业便可少缴纳部分金额。故而，企业在没有触犯法律的背景下，应选择加速折旧法对财务税收进行管理。
（二）税收筹划的成本效益分析
税收筹划既然属于经济活动，那么在其为企业获取利润的同时，企业自然需要支付成本。税收筹划由三部分组成：直接成本、机会成本以及风险成本。所谓直接成本，指企业因减少缴纳税额而使人力、物力等产生耗损，主要涉及制定筹划方案的成本以及方案实施成本。机会成本指企业在面对多种税收方案时，只选择其中一种方案，从而舍弃了其他方案为企业带来的效益。风险成本指企业不能科学合理地设计筹划方案，从而导致筹划失败。企业在设计或选取税收筹划方案时，必须将经济效益作为基本原则，无论是企业筹划方案的选择，还是筹划方式的选择都应遵循这一原则。企业在设计筹划方案时，共有两种方法供其选择：一种是通过支付税务金额，向其咨询如何进行税收筹划，对税务所提供的方案进行取舍。另一种方法，企业可以专门设置税收规划部门，组建队伍研究如何降低税收。企业在选取两种方法时，需对比两种方法哪种支出的金额较少，同时对比哪种方法的税收筹划效率更高。企业设置专职部门，虽然在支出方面要多于咨询税收，但专职部门对企业更为了解，对企业发展需负有一定的责任，且公司可对专职部门的员工进行统一管理，这些是税收所不具备的。因此企业可设立专职部门规划税收筹划方案，从而节约税收金额。可见，企业在进行税收筹划的相关工作时，必须考虑企业收益与支出的关系。
财务管理与税收筹划之间关系密切，彼此互相影响，企业如能清楚地了解两者关系，并加以利用，便能够使企业的资金周转更为流畅，从而保证企业能够稳步持续的发展。
作者:章云婷 单位:江苏德邦兴华化工股份有限公司
参考文献：
[1]赵红梅.企业税收筹划与财务管理的相关性分析[J].中国外资，2012，24：174+176.
合理的税收筹划范文2
关键词：水利施工企业；税收筹划；优化
一、水利施工企业税负现状
水利施工企业整体的发展可选择性增加，选择适合企业的发展模式以及会计税收筹划方式有利于水利施工企业对自身的经营情况进行全面了解。但是目前水利施工企业对于税负变化方面的问题无法全方位有效处理，比如在对税额进行抵扣时，虽然经过处理之后，水利施工企业的增值税方面税额会有一定程度的下降，但是对流转税负却无法提供有效支撑。水利工程的施工地点普遍偏远于城区，对于一些材料的供应无法取得增值税抵扣发票或因为运费成本因素就近取材而导致不能有效利用流转税的抵扣特性，并且目前水利施工企业的整体人工成本不断上升，而这部分劳务支出费用却常常不能用来抵扣进项税额，这些因素造成了水利施工企业税负压力的增加，同时水利施工企业由于经营的项目整体工程量较大，因此需要进行大型设备的租赁，而这部分支出也增加了水利施工企业的税负压力。此外，水利施工项目整体周期长以及规模大的特点，也决定了水利施工项目需要用到大量原材料，而水利施工企业的承建项目，还具有一定的分散性特点，需要在不同的地域展开施工，因此原材料的采购具有散而杂的特点，在不同区域采购物资时，由于材料供应商以及税率的不同，水利施工企业的实际税额抵扣等有可能会受到一定影响，这也对水利施工企业的税务筹划工作带来了不利影响。
二、水利施工企业降低税负的方式探析
（一）成本避税方式
水利施工企业在降低税负的整体筹划中，可以通过对施工成本的费用支出情况进行优化组合，降低自身的税额总数。比如在经营过程中，水利施工企业可以对存货计价方式进行优化，在对原材料费用等进行记录时，可以用加权平均法等计价方式，按照施工环境以及整体的税收政策进行优化组合，通过采用加权平均法等方式，降低企业的税负压力。水利施工企业也可以根据情况使用折旧计算方式，在施工过程中，通过选用加速折旧法等对自身的资产进行折旧等操作，降低自身税负总额。
（二）选择合适的筹资方式以及经营方式
水利施工企业在整体的施工中有可能需要进行筹资，在进行筹资的过程中，水利施工企业可以通过财政资金拨款以及拆借等方式进行筹资，通过选择合适的筹资方式，比如通过企业拆解等方式，可以对企业的自身税负压力起到有效的环节。在水利施工企业的经营过程中，水利施工企业由于需要租赁较多的机械设备，因此水利施工企业可以采取设备租赁等方式，合理降低自身的缴纳税款总基数，尤其是通过关联企业进行设备的租赁，可以有效帮助水利施工企业实现税负的转移，从而降低自身的财务压力。
三、水利施工企业整体税收筹划战略
（一）完善税收筹划体系，提升税收筹划水平
水利施工企业展开税收筹划工作，首先需要对目前国家方面的整体政策进行了解，对水利方面的优惠政策与自身企业的实际发展情况相结合，在投资以及建设过程中根据优惠政策对企业的会计处理工作制度进行完善，保证企业能够享受国家减免税费等方面的优惠，降低企业的税负压力，根据现行的税收政策，有针对性的做好会计制度的调节工作。首先对于内部的税收筹划制度，水利施工企业可以成立专门的领导小组，对现有的税收制度进行调增，通过对目前增值税中的进项税额抵扣等进行研究，加强对于增值税专用发票的管理，保证增值税发票满足企业需求。其次水利施工企业可以根据目前的经济实力，加强对于原材料的管理，比如可以通过建立自有建材公司，对水利项目的原材料以及机械设备等负责，在水利项目的施工过程中，实现税负转移。
（二）加强内部控制，保证预算执行水平
水利施工企业在新的“营改增”之后，整体会计筹划工作需要进行转变，在转变过程中，水利施工企业应当注意对于内部控制工作进行加强，防止在会计工作转变过程中可能出现的会计核算以及分析失误，保证会计工作顺利转变。比如在水利施工企业内部，可以通过加强信息化建设，通过引入ERP等财务信息管理系统，提升财务工作人员对企业内部整体财务管理的控制能力，提升会计信息分享效率，将水利施工企业中分散的水利项目以及会计信息进行统一管理，在规定的会计平台上实现对于会计信息的管理工作，为会计筹划提供基础。后续的发票管理以及合同协商、供应商信息等财务相关的信息也可以在统一的平台上进行处理，实现对于分散信息的统一处理，保证整体会计执行工作满足会计编制的基本要求，保障账目与实际情况符合。
（三）严格项目核算管理工作，针对税款抵扣等进行管理
水利施工企业的整体会计筹划工作当中，项目管理费用是其中的重要环节，在水利项目的协议签订过程当中，水利施工企业工程管理部门应当对成本控制定额的进行重视，交给项目部做好管理工作，项目管理部就整体成本协议的签订中成本控制定额做好控制工作，同时对于其中涉及的税款抵扣等指标加强管理，并将其作为整体水利施工企业的成本考核以及年终奖励的依据，通过引入相应的绩效考核制，对于成本定额中的应抵扣进项税的加强控制，帮助顺利施工企业在一定成本情况下，降低自身的缴税总基数，提升企业的综合利益。对于整体项目中的会计信息也应当加强核算工作，防止出现贪污等行为。此外对于整体的会计工作人员，企业内部也应当进行相应的培训，提升财务工作人员整体的业务能力，利用新形势下整体的优惠政策，对会计工作人员的整体业务进行培训，通过引入先进人才或者通过讲师定期培训的方式，对工作人员的会计筹划能力进行增强，以便做好后续的成本控制工作。
（四）注意税负筹划分配，做好会计衔接工作
在会计筹划过程中，水利施工企业应当做好整体监督机制建立工作，对会计信息进行监督，保证整体会计信息的精确性，同时对于整体的会计筹划工作，针对财务部门内部，水利施工企业也应当建立起专门性的绩效考核制度，帮助财务部门工作人员提升工作质量。比如在对税负的把控进行考核时，可以将相应的指标进行细化，并将细化后的指标分配到财务部门，由财务部门下达给水利施工企业各个部门，将税负控制中的不同职责交于不同的部门，明确整体的责任以及义务，通过监督机制，对不同部门的完成情况做好监督处理工作，帮助相应的施工项目部向精细化管理进行转型。新的形势下，水利施工企业由于整体税率发生了改变，因此对于发票管理以及税率方面，水利施工企业需要重新进行分配以及计算，同时对于新型的增值税改革的也需要做好相应的税负考虑，在此转型期间，水利施工企业必然会发生由于新旧会计工作方式而带来的矛盾，对于这一矛盾，水利施工企业应当加强整体监督机制的把控，防止由于新旧会计工作方式影响而对企业带来的发展阻碍，对会计核算以及工作体系管理制度进行完善，做好整体会计工作转型衔接期的监督工作。
合理的税收筹划范文3
关键词：电力安装 体制改革 增值税 纳税筹划
Abstract: In China's electric power system reform process, many of the power company has conducted the separation of major and subsidiary sector and the subsidiary restructuring, that is the subsidiary power installation companies and the electric power equipment manufacturing plant such state-owned enterprises were separated to set up a enterprisen integrated by power installation, power enquipments production and sale, which is bought by the employees by stock ownership. And the projects of the power installation enterprises mostly are contracting labor and materials engineering, which, according to the current tax law, involving mixed sales activities of VAT, will bring tax risk to the enterprise. So how to avoid these risks requires that the enterprise makes a scientific tax planning.
Key words: power installation; system reform; VAT; tax planning
中图分类号： F407.61 文献标识码：A 文章编号：2095-2104（2012）
一、电力安装企业就其增值税混合销售行为进行纳税筹划的必要性
假设有一家改制后新成立的电力安装公司，其主要业务是在本地承揽电力工程施工建设，同时销售自己生产或购进的电力设备和材料。该公司认为只要能在账上分别核算安装业务及商品销售业务的收入、成本和利润，就应当就安装收入交纳建筑营业税，就商品销售收入交纳增值税。于是公司在成立之初就分别到地方税务局和国家税务局办理了纳税登记，还取得了增值税一般纳税人的资格。从地方税务局领购了建筑业专用发票，从国税局领购了增值税销售发票。该公司每月取得的安装收入，都向地方税务局申报并交纳了3%的建筑营业税；每月取得的商品销售收入，都向国家税务局申报并交纳了17%的增值税。
有一天当地国家税务局来进行纳税检查，认为该公司销售自己的商品同时又负责安装，属于增值税的混合销售行为，要该公司就安装收入补交增值税，还要罚款。
那什么是增值税的混合销售呢？《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]第38号）第五条规定：“一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税。其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。”
该公司生产和销售货物，并且又从事关于所生产和销售的货物的安装，当地国税局认为，该类业务属典型的增值税混合销售行为。
同时，国税局界定该公司业务为增值税的混合销售行为还有一个依据，就是《关于增值税营业税若干政策规定的通知》（财税字[1994]第26号）第四条第（一）项，对“以从事货物的生产、批发或零售为主并兼营非应税劳务”作出了明确规定：纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，年货物销售额超过50%，非增值税应税劳务营业额低于50%。而该公司所承揽的工程，安装费平均只占工程总造价的20%，而且公司所生产的部分电力设备材料也直接对外销售。其年货物销售额大大超过了公司总营业额的50%。国家关于增值税混合销售行为的诸多规定都对该企业不利，补税、罚款看来势所难免。
我们先来简单估算一下该公司的主营业务一旦被界定为增值税的混合销售行为，会产生一个什么样的后果。
假如该公司某年度承揽了5000万元的工程项目，由于该公司收取的安装费平均只占工程总造价的20%，那其销售的电力材料就为4000万元（含增值税），收取的安装费为1000万元。该公司销售的4000万元的电力器材，大部分是自己生产的，其余是自己购进的。该公司都取得了与生产和购进这些电力器材有关的增值税专用发票并进行了抵扣，在销售给工程建设方时开具了增值税普通发票，同时按17%的税率交纳了增值税。该公司就1000万元的安装费交纳了3%的建筑业营业税，即1000万元×3%＝30万元（为方便比较，以下计算都不考虑增值税、营业税以外的税种，计算结果只取整数）。如果按国税局的要求，依增值税的混合销售规定交税，1000万元的安装费就要交纳1000÷1.17×0.17＝145（万元）的增值税。仅增值税每年就要多交115万元，若再加上0.5－5倍的罚款，对于一家小企业而言，将面临倒闭的危险。
面对如此巨大的纳税风险，看来企业很有必要进行一番纳税筹划了。纳税筹划是纳税人在熟知相关税收法律法规的情况下，为达到降低税负的目的，而对投资活动、筹资活动或经营活动进行的一系列合理的安排。
既涉及增值税的混合销售，就一定有自己安装自己的电力器材的行为。而有些电力安装企业自己的电力器材是自己生产的或一部分是自己生产的；有些电力安装企业自己的电力器材却全部是外购的。下面分别就这两种情况讨论增值税混合销售行为的纳税筹划方案。
二、电力安装企业自己生产电力器材情况下的纳税筹划方案
在该种情况下，又分两种情形进行筹划。第一种是不拆分企业法人的筹划方案；第二种是从长远考虑，将企业拆分成两个法人主体的筹划方案。
（一）不拆分企业法人的筹划方案
在当前企业组织结构下，积极寻找有利于企业的政策法规，运用合法手段进行纳税筹划，避免让国税局将本企业的业务界定为增值税的混合销售行为。
合理的税收筹划范文4
二、税收筹划的涵义
整体来说，税收筹划主要包含四个方面：第一，其主体是应该交税的相关义务人，不仅包含个人，也包含单位。第二，税收筹划指的是交税之前的筹划事项，也就是对单位相关事项进行合理安排和规划，以便减少交税款项。第三，税收筹划是指对交税事项进行合理安排，并不是反对我国的税法，而是通过正当的活动，巧妙运用税收政策，促进税费最低。第四，进行税收筹划，根本目标是为了实现企业利益的最大化，降低成本。在企业财务管理中，税收筹划是主要组成部分，贯穿企业发展的始终。
三、企业财务管理中开展税收筹划的意义
1.有利于实现企业财务管理目标
企业财务管理的主要目标是提高利润，降低成本，一般来说增加利润的方法可以分为两种：第一，促进企业效益的提升。第二，减少企业支出，包括税费和各项经费。第一种方法在投资一定的状况下，虽然通过各种方法能够提高效益，但是提高的力度是有限度的。而第二种方法，通过进行合理的税收筹划，可以有效降低企业税费，为企业利润的增加提供了可能，能够更好地促进企业财务目标的实现。
2.有利于提高企业纳税意识
依法纳税是企业应尽的义务，任何一个企业都必须依据国家规定依法纳税。税收筹划只是在合理条件下降低企业税费，是客观的，但是目前随着市场竞争不断激烈化，很多企业成本不断增加，降低税费的需求越来越大，因此更多企业会重视税收的筹划，将自己的减税行为控制在国家规定的标准之内。另外，税收筹划管理间接促进企业利润的提升，合理的筹划管理，能够为企业降低较多税费，从而引起企业管理者的重视，提高纳税意识。
3.有利于提高企业财务管理水平
企业财务管理最主要的三方面是利润、成本、资金。税收筹划管理是降低成本、资金，提高企业利润的重要手段，合理的税收筹划管理，能够提高企业财务管理的效率。一般来说，税收的相关政策制度在一定时期内具有一定的严密性、规范性和实用性，企业要想通过税收管理降低税费，需要加强内部的财务核算、财务资料整合分类以及经营管理等，而这些行为的进行无形中提高了企业财务管理的水平。
四、改进税收筹划的意见和对策分析
1.要培养企业财务人员的税收筹划意识
企业财务人员是收税筹划的主要人员，在企业纳税中发挥着重要的作用。就目前状况来看，虽然很多人的纳税观念已经改变，可以依法纳税，但是很多会计人员只是依据国家规定进行税费缴纳，并没有进行筹划研究，这就在无形中造成了企业资本的流失。所以必须要加强企业财务人员的培训，提高业务能力，为税收筹划打好基础。另外，要完善企业财务人员的专业知识，可以定期组织财务人员去学习，定期召开沟通交流会，提高财务人员对税收筹划的认识，也可以定期考察财务人员的税务方面知识，提高财务管理的水平。
2.企业领导要重视税收筹划
企业领导重视税收筹划是基础，财务人员税收培训是条件。首先企业领导要了解相关税收知识，从本身出发进行税收筹划意识的培养，这样才能提高自己的纳税和筹划意识，进而促进财务人员的意识培养。税收筹划贯穿于企业运营的整个过程，如果企业领导不重视税收管理，那么势必会造成财务人员对税收筹划的忽视。可以通过财务资料的分析，了解税费缴纳的数额，并进行对比评估，提高筹划意识。另外，从企业运行整体入手，项目开发环节、销售环节以及供应环节都与企业的税收相关，并不单单是财务人员的事情，要做好单位人员整体的宣传，为减少税费做铺垫。
3.注重税收筹划的可操作性和整体性
对企业内部财务活动进行合理整合和筹划，降低税费，促进企业利益最大化，这并不是一件容易的事。在筹划的过程中要注重企业的实际状况，通过实际情况的分析制定合理的筹划方案，而不能盲目追求低税费，忽视企业其他方面的利益，造成企业决策的偏颇。另外，还要对筹划的实施方案进行分析和研究，确定其可行性之后再进行决策。
五、结束语
合理的税收筹划范文5
税收筹划是纳税人在不违反税法的情况下通过合理的方法减轻自己的税收负担。本文主要分析了税收筹划的意义以及它的特点和原则，并且对进行税收筹划财务管理的对策做了一些介绍。
【关键词】
税收筹划；意义；财务管理；对策
引言
企业通过进行税收筹划选择一种合理的纳税方案，减轻自身的税负，提高自身的效益。这是一种合法的行为，而且对纳税人本身的也要求，纳税人必须了解一些税法的相关政策，以便对其进行研究。
1.税收筹划的意义
1.1企业在追求自身利益的同时必不可少的就是进行税收筹划。近些年来社会在不断的发展也促成了政府公共部门的壮大，国家职能涉及的方面也在逐渐增多，要想满足他们的财政需要就一定要增大税收，所以才造成了税收逐年增多的情况。对于企业的经营者来说，一定不要把税收部分忽略掉，并且还要在法律允许的范围内对税收进行筹划，看看如何能够实现节税，以此来提高自己的市场竞争力。
1.2通过税收筹划可以使纳税人的纳税意识有所提高，在税收筹划的过程中我们会运用上许多有关税法的知识，有助于税法的普及和学习。纳税人在进行税收筹划之前必须首先对税法有所了解，然后再进行研究选出一个合理的纳税方案，在学习税法研究税法的过程中也可以提高纳税人的纳税意识。
1.3要想促进税务事业的发展，税收筹划也是必不可少的，税务早先是在发达国家产生的，我们通过向他们借鉴经验也逐渐形成了我国的税务事业，并且经过十多年的发展税务事业已经有了很大的起色，但是还有一些不规范的地方就是许多税务机构都附属于税务机关，它们并不是独立的，这跟发达国家相比还有一定的差距，仍需要进行完善。
2.税收筹划的特点及其原则
2.1 合法性
税收筹划跟我们平时所说的偷税，漏税完全是不同的。偷税，漏税的行为是违法的，政府是要追究企业的有关责任的。但是对于税收筹划而言，它是一种合法的手段，是纳税人在对税法进行深入研究之后对自己的纳税方案做出一种最优的选择的过程，这样的做法并不违法。
2.2 普遍性
近年来，税法在不断的进行完善，许多偷税，漏税的现象已经不常见了。许多的纳税人对纳税筹划提起了重视，希望通过合理的方法为自身减轻纳税的负担。但是税收的负担对于不同的人，不同的区域而言都是不同的。
2.3 税收筹划形式的多样性
每个国家的税法是不一样的，而且每个国家的会计制度也有所不同，所以每个国家的税收筹划的形式也有很大的差别。对于同一个国家而言，不同的地区，不同行业所涉及到的税收政策也是不一样的。税收筹划形式的多样性与纳税人了解税法的程度是有很大的关系的。
2.4 成本效益原则
我们进行税收筹划的目的就是要提高企业的效益，但是对于一个筹划方案而言它也是具有两面性的，纳税人在取得效益的同时也需要为此支付相应的费用，这些费用是用来进行筹划方案的实施的，而且我们在敲定一个方案的同时也会为此放弃其他的方案，这也会为纳税人造成一定的损失，这些都是纳税人应该考虑在内的。
3.进行税收筹划财务管理的对策研究
企业在进行税收筹划的过程中一定要结合自身的实际情况，在国内税收筹划开展的时间还比较短，缺乏丰富的经验。
3.1 企业筹资，融资过程中的税收筹划
对于一个企业而言，它从事生产经营活动的一个首要条件就是筹资融资。企业要想实现好的财务利益一定要对筹资融资的方式进行把握。企业的资金可以分成两种，一种是借入资金，另外一种就是权益资金。权益资金不仅安全而且还能保证长期性，但是它需要支付相应的股息，相比较而言它的资金成本是比较高的。对于借入资金而言，我们可以在纳税之前把利息先扣除，虽然它相比较权益资金而言具有较高的风险，但是它需要的资金成本是不高的。
3.2 会计处理过程中的税收筹划
对于纳税人而言他们可以在不违反税法的前提之下，通过调整存货计价的方法让它的发货成本得到最大，从而让它的账目上的利润是最少的。这种存货计价的方法是有很多种的，采用不同的方法计算出的价值也是不一样的，企业最后的利润也是不同的，当然最后需要缴纳的税款也是不同的。还有一种方法就是把固定资产折旧处理，但是折旧额是需要算在成本里面的，所以我们还需要对折旧额进行合理的计算，实现企业的税收筹划。企业在生产以及经营的过程中会涉及到许多的费用，费用的平摊问题就成为了一个非常重要的问题，而且采用不同的分摊方法是可以影响到企业的纳税额的。
3.3 合理规避税收筹划风险
在进行税收筹划的过程中，一定要遵循合法性的原则，所以对于纳税人而言，一定要对税法的规定有所了解，这样一来纳税人就需要学习一些与税收有关的政策，从而保证企业的税收筹划是合法的，此外在进行税收筹划的过程中也要结合经济发展的特点，把握好税收的政策。税收筹划是一种综合性的学科，它涉及到了许多方面的知识，包括会计，财务等等。这对于相关人员的专业性要求也是比较强的，一般都是由专业人士来完成的。对于企业而言，它们可以聘请一些相关的税收筹划专家来帮助它们完成税收筹划的工作，提高自身的效益。
4.结语
税收筹划是一种巧妙的纳税行为，它不同于偷税，漏税，它是合法的。此外，税收筹划对于专业性的要求是很强的，一般需要由专业的人士来完成。我们可以在不违反国家税法的规定的情况下适当的选择税收筹划方案提高企业的经济效益。
参考文献：
[1] 王青.浅议税收筹划在商业企业财务管理中的运用[J].商讯：商业经济文荟，2005，（4）：9295
[2]郭峨.国有商业银行税收筹划的实际运作[J].财会月刊，2004，（04B）：33
合理的税收筹划范文6
政策性税收筹划起点
根据新制度经济学的基本理论，税收制度的非均衡可理解为税收博弈的参与人对现行税制不满意状态，从供求关系看，是指制度供给与制度需求不一致的一种状态。政策性税收筹划实际上就是对税收制度非均衡的一种反应。法律和政策在实施中出现结果上的不平等，压抑了行业生产的积极性，势必会影响到该经济主体的利益，导致其在竞争中处于劣势，失去同其他同类企业竞争的公平性，从而导致效率损失。税收制度的非均衡必然意味着现行税制安排的净收益小于可供选择税制安排的净收益，而基于行业特殊性的对原有税法与税收政策的修正和部分的改进，正体现了税收制度由非均衡到均衡的运动，由于这种改进符合公平与合理的税收原则，国家的利益不但不会减少，反而会因为行业生产积极性的提高将大幅度增加，形成税收制度创新的潜在收益，导致新的潜在制度需求，从而构成政策性税收筹划的逻辑起点。
政策性税收筹划的逻辑路径
政策性税收筹划的过程是税收制度由非均衡走向均衡的过程。税收制度的非均衡表明了潜在收益的存在，而这种潜在收益在现存制度中是无法获取的。只有通过改变原有的税收制度安排，选择和建立一种新的均衡基础上的制度安排才能获得潜在收益。税收制度由非均衡到均衡的轨迹就是政策性税收筹划的逻辑路径。
这一逻辑路径的主要思想是，现行税收制度的非均衡是政策性税收筹划的出发点，政府和税务部门应在此基础上，充分考虑纳税人对税制的接受程度，不断地调整税收制度供给以满足税收制度需求，从而实现税收制度由非均衡到均衡的运动。
需要指出的是，在税收制度创新过程中，参与税收制度创新的主体地位不同。政府作为税收制度的供给者，会从自身利益出发进行税制设计和政策选择。同时，特大型企业集团作为税收制度的需求者，有从自身利益出发选择有利于自己利益的税收制度的动机。反映双方利益最大化税收制度的均衡既不单方面取决于税收制度的供给，也不单方面取决于税收制度的需求，而是由该制度的供给和需求共同决定的。然而，由于国家追求税收政策全局性、统一性、整体性的目标导向和信息的不完备性，国家追求潜在收益的积极性相对微弱，相比之下，处于市场竞争的企业在生存本能的驱使下对这种潜在收益的追求要强烈和持久。因此，税收制度主体是企业，而国家只不过是名义的税收制度的供给者而已。
政策性税收筹划反映了特大型企业集团对更合理的税收制度的需求，承认了上述特大型企业集团在税收制度形成和创新中的主体作用，即这些大型企业集团不是被动地接受国家既有的税收制度，作为市场竞争和国民经济建设活动的重要参与者，它还是我国税收制度创新的主体。从近年来政策性税收筹划的实践看，我国的石油、钢铁、电力等行业的大型企业集团在税收制度创新中发挥了主体性作用。
政策性税收筹划的技术路线
由于政策性税收筹划是对国家税法制度的筹划，它要改变不合理的、与行业特征不适应的税收政策，与一般性税收筹划相比，政策性税收筹划要艰难得多。根据上述政策性税收筹划的逻辑路径，政策性税收筹划的技术路线如下：
深入研究税收理论和税收制度。进行政策性税收筹划的企业首先要深入研究税收理论和税收制度，准确把握税收理论的前沿和税收制度演进的规律。国家税收政策代表着国家的利益取向，税收制度的改革方向，在一定程度上代表了国家经济体制的改革方向。只有准确把握税制完善的方向，才能为政策性税收筹划营建成功平台。深入研究国家现有税收制度的非均衡性。国家税收制度的设计均是从全局和宏观角度出发，而国民经济的各行业却是具体的、特殊的。只有善于敏锐地发现并深入研究国家现有的税收政策对行业生产的非均衡性，才能提出合理的税收制度改革的建议。
提出政策性税收筹划的理论依据。作为一种特殊的对国家税收政策的筹划，不能将政策性税收筹划片面地理解为向国家“要政策”，政策性税收筹划要遵循“有理”的原则。我国石油企业在进行石油增值税筹划时就提出石油全生产过程理论作为其筹划依据，取得了良好的效果。
加强与国家税务机关的交流与沟通，形成税制改革的基本意见。企业要向国家税务机关如实地反映情况，强调现有的税收制度由于对行业生产的不适应性，最终会损害国家利益，从而提出兼顾企业和国家双方利益格局的税收制度改革方向。
