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资金风险管控措施范文1
资金对于一个企业而言，是其谋求生存与长远发展的根本基础，也是企业日常进行生产经营活动所必须的血液。如果企业因为内部管理不善而引起资金的短缺，可能会使得企业面临着极高的融资风险和利率风险，进而导致企业的资金链断裂而出现重大的财务危机，甚至使企业面临破产的情况。因此，改进和完善企业对于资金的管理措施，控制企业资金的风险，才能够保证企业在竞争激烈的市场环境下提高资金的安全性和效益性，帮助企业争取更大的生存空间和保持竞争优势，为企业的战略发展打下坚实而稳固的资金基础。
一、企业资金管理存在的主要风险
风险源于企业在经济活动中的不确定性，在市场化程度不断提高的背景之下，企业在决策的过程中所面临的这种不确定性越来越多。例如，为了在竞争激烈的市场中获得和保住更多的市场份额，企业往往会采用过度宽松的信用政策，这样就会大大降低企业的应收账款周转率，延长应收账款的周转天数，导致企业很可能面临着大量款项无法收回的风险，增加了企业的坏账损失，对于企业的资金安全而言十分不利。目前，我国的许多企业在资金管理方面存在着较多的不足和局限，企业资金管理存在的主要风险有以下几种。
1、企业的资本结构不合理
企业资金来源分为权益性的资金和负债性的资金。在欧美等资本市场较为完善的国家，企业更倾向于获得权益性的资金。但是目前在我国，企业的资金更多的是通过银行等金融机构取得债务型的资金，这样企业的资产负债率就会过高，造成企业资本结构的不合理；同时，企业资金的使用成本也较高，企业背负着沉重的财务负担，需要在资金管理中经常面临着到期偿还本息的压力，时刻考验着企业的偿付能力，导致企业资金风险的产生。
2、企业资金管理缺乏科学有效的控制制度
企业为了确保资金的安全往往会设置一些职责分离的制度，比如采购资金的申请、审批与复核需要不同级别的人员来执行，保管现金的出纳人员不能够进行会计账务的处理等等，但是这些做法都只是资金管理中的一小部分，并没有一个完善的控制制度来进行有效的资金管理。同时，科学的资金管理控制制度必须要通过相关的负责人进行严格执行才能够保证其有效地发挥作用，在经济活动中许多企业往往过分强调效率优先而忽略了程序和制度的重要性，这样很容易被一些为了谋求自身利益的个人或小团体有机可乘，通过造假或者合谋钻了企业资金管理控制制度中的空子，使得企业遭受重大的损失。
3、企业的资金使用效率低下
目前许多企业都直接或间接涉及到多个行业和领域，有些企业可能直接涉及多个行业，有些企业则是通过控制子公司的方式涉及多个领域，在这种涉及多行业或领域的情况下，企业普遍采取资金集中管理的模式，但是由于每个行业都有自身的行业特点和特殊性，在资金的需求、筹集、使用和回收等方面都有较大的差异，这样就会使得企业在进行资金的集中管理时融资和投资决策的困难性变大，并可能与内部资金的使用需求发生冲突，占用较多的流动资金，资金周转和回收缓慢，降低企业短期支付能力和长期的偿付能力，导致企业资金使用效率的低下，不利于企业对资金使用和管理。
4、企业管理人员对于资金管理的风险意识不强
由于宏观环境的复杂性和政策的多变性，如果企业的资金管理制度和做法不能够快速持续有效地应对复杂多变的外部环境，那么像持续增长的通货膨胀率、不断变动的市场利率以及国际货币性资金的持续贬值等都会给企业的资金管理带来很大的外部风险，使得企业的资金非常不安全。目前而言，我国许多企业的管理人员对于资金管理的风险意识不高，在融资和投资的决策时随意性都很大，常常根据个人的喜恶来判断，并没有通过客观的数据或有效的调研来进行决策。同时，也因为管理人员对于资金管理的风险意识不高，即便企业设置了相关的资金风险控制制度，往往也会由于监督不力而导致这些制度难以得到有效执行，甚至形同虚设，这将会使企业的资金管理产生巨大的风险。
二、改善企业资金管理风险的控制措施
企业资金管理的风险是客观存在的，只要企业进行生产经营，就必然会产生不确定性的风险。但是为了加强企业资金安全的管理，企业能够通过改善控制措施来规避或者降低资金风险，改变资金管理传统重核算轻管理的观念和进一步强化风险意识，对各类风险加以科学的预测、识别和应对，以确保企业资金运动的安全性和稳定性。为实现企业资金管理的安全和效益，可以通过以下的措施来改善企业对资金管理风险的控制。
1、优化企业的资本结构
在进行融资决策的时候，要充分考虑企业资本的结构，根据企业自身和行业的特点来优化企业的资本构成。由于负债资金具有财务杠杆的效应，因此如何通过适度的负债来有效发挥财务杠杆的作用，提高企业的资本利用效率从而增加企业收益是企业首先需要考虑的重要问题。如果资产负债率过高，也就是企业更多地通过银行等金融机构获得负债性的资金，那么意味着企业要支付更多的财务费用和承担更大的财务风险，在企业长期获利能力一般的情况下，企业陷入重大的财务危机的风险非常大；如果资产负债率过低，企业更多的资金是来源于权益市场，虽然降低了企业的财务费用，但是企业的综合资金成本会增大，而且过低的负债水平往往不能够满足企业日常生产经营和进行业务扩展的需要，不利于企业扩大规模和长远的发展。当投资收益率大于负债利率时，财务杠杆能够发生积极的效应，为企业带来更多的额外收益；当投资收益率小于负债利率时，财务杠杆则会发生消极的作用，降低企业的收益。那么，企业通过合理分析、预测行业和项目的投资收益率，比较投资收益率与负债利率的大小，从而进行融资和投资的决策，减少决策的随意性，不仅能够有效发挥财务杠杆作用为企业带来更多的收益，同时还能够有效地控制资金风险，使企业的资本结构更加合理。
2、完善企业资金风险控制制度
想要在日常的生产经营等经济活动当中控制资金风险，企业需要采取相应的措施来制定和完善企业资金控制制度。需要建立的资金控制制度主要有：一是企业资金的授权和审批制度。在企业使用资金时，应当根据宏观的市场环境和自身的实际情况来设立资金分级的授权和审批标准，依照审定的资金额度和范围对资金进行使用管理，并对资金的使用情况进行及时的跟踪和反馈以确保资金的安全和高效使用；二是内部资金集中管理调拨控制。企业根据各个子公司或者部门对资金的需求采取集中管理模式，统一由集团总部或企业总部根据需求进行筹集资金以优化企业资本结构和降低融资成本，再将资金通过调拨分配给各个子公司或部门，并对资金使用情况实行记录和控制；三是不相容的职责分离的资金管理模式。资金的授权审批需要不同的部门和不同级别的人员进行，高层管理人员不能而凌驾于内部控制制度之上，必须严格执行相关的分离制度，才能确保企业资金的安全和减少资金管理的风险。
3、树立企业资金的风险管理意识，加强企业融资和投资管理
企业的高层管理人员和财务人员应当对国际市场的变化和国家经济政策保持高度的关注，增加对宏观环境变化的预见性，合理预测和判断汇率、利率等变动趋势，通过客观的市场调研结果来为企业制定资金的需求和投放，树立和强化企业资金的风险管理意识，减少由于宏观环境变化等影响因素而带来的资金操作风险。同时，企业应当通过较为科学的方法和依据来作出更为精准的预算，根据预算来作出与企业自身所处行业和所处发展阶段相适应的融资和投资决策：首先应当加强对确立内部融资和外部融资的比例和规模的管理，在保证企业充分运用财务杠杆的前提下尽可能采用内部融资以降低融资成本；其次应加强对应收款项的回收管理，有利于企业资金的快速回笼和制定更合理的信用政策，提高企业资金的流动性和安全性；再次还应加强对资金投放的管理，确定收益合理和企业能力所及的项目，减少投资高风险的领域或项目，通过合理的投资决策来稳定企业的收益并减少闲置资金以大幅提高企业资金的使用效率。
4、建立企业资金风险预测机制
为了更好地抵御企业资金所面临的各种风险，除了在企业的管理人员和财务人员当中树立风险管理的观念之外，建立和完善风险预警机制也是必不可少的重要方面。从企业资金的提供、调拨、分发到周转、回收等各个步骤都需要建立一套科学的资金风险预警和监测指标体系，根据资金安全系数、资金使用效率以及债务风险的水平与同行业进行横向对比，以及与自身的历史同期进行纵向对比，从而判断资金风险的高低。通过重视风险发生可能性较高的重要领域和项目，分析异常变动的指标，采取重点跟踪和监控，时刻关注企业的资产负债水平，及时预测风险并发出预警信号，预判可能出现的资金风险并作出应对方案，减少由于风险发生而造成的损失。
在国际市场竞争不断加强和经济改革不断深入的今天，企业为了获得进一步的发展，就必须充分利用自身的资源和树立风险管理意识来提高企业资金管理的水平，通过不断查找和发现资金风险管理中各个重要环节出现的问题，从而建立和完善有效的资金风险管理控制制度，不断探索资金风险管理中的新理念和新方法，实现企业的持续和长远发展。
【参考文献】
[1] 董利群：企业的资金风险管理分析及控制对策[J].财经界，2011（11）.
[2] 张大华：企业资金风险分析与管理控制措施[J].中国市场，2010（52）.
[3] 聂朝阳：企业资金风险管理及控制[J].中国乡镇企业会计，2010（6）.
资金风险管控措施范文2
【关键词】营收资金；风险；管控措施
一、营收资金风险管控的含义
“营收资金风险管控”是指通过深入分析各销售渠道营收资金特点与风险，在受理、收取、送缴、归集、稽核检查等环节，由企业内部各相关组织协同建立的系统化、层级化的管理与监控。营收资金风险管控是企业风险管理的重要组成部分，是确保营收资金快速、安全归集，防范资金风险的有利保障。
二、各渠道营收资金特点及存在的风险
1.自有渠道营收资金特点及存在的风险
（1）营收资金特点：客户在营业厅现场办理业务，交费方式多样，业务与资金的核对难度增加；营业厅分布较广，其周边银行分布不均匀，增加了营业款归集的难度。目前，客户在营业厅的缴费方式包括：现金、支票、POS、汇款、支付宝、微信等。各收费方式的缴存途径、到账时间不同，需营业厅确保业务受理信息与实际收费方式的一致性，做好营业终了的“日清日结”工作。如：现金、支票需自行送存银行或采用银行上门收款方式送存，到账时间一般2-3个工作日；POS方式由银行于T+1日将款项汇至指定银行账户；支付、微信由第三方支付机构于T+2日将款项汇至指定银行账户。
（2）存在的风险：营业厅未按实际收费方式进行受理，可能存在套现风险；现金、支票未能及时、足额送存，可能存在现金丢失、支票过期、营业款挪用的资金风险；POS、支付宝、微信可能存在受理成功但支付失败的资金风险及受理失败但支付成功的客户投诉风险。
2.渠道营收资金特点及存在的风险
（1）营收资金特点：与客户实际收费方式无关，一般多采用汇款方式缴纳代收的营业款。
（2）存在的风险：商未能足额、及时上缴代收营业款，存在资金损失风险。
3.互联网电子渠道营收资金特点及存在的风险
（1）营收资金特点：不直接面对客户，利用支付平台对接各大银行、微信、支付宝；订单系统与受理系统分离；提供货到付款服务。上述特点，导致业务受理与收费时间存在差异，资金稽核难度较大。客户通过网上营业厅、手机营业厅订购产品，选择在线支付、货到付款进行交费；受理人员于下一工作日根据订单信息进行业务受理。当客户选择在线支付时，由第三方支付机构或银行于T+1日将款项汇至指定银行账户，收费先于受理；当客户选择货款付款时，由物流公司送货、收款，收费晚于受理。
（2）存在的风险：客户下单信息与受理不相符；在线支付成功但业务受理失败，客户未及时收到退款，可能存在客户投诉风险；物流送货、收款时，客户拒绝付款，业务未及时返销，存在营业欠费风险。
三、各渠道营收资金风险管控措施
1.自有渠道风险管控措施
（1）制定营收资金稽核管理制度，建立营业厅、营业厅上级管理部门、财务部门的三级稽核层级，明确各层级稽核职责。营业厅内分设收费、送款岗位，营业厅上级管理部门设置稽核岗。
（2）系统监控与现场检查相结合。稽核部门定期从受理系统抽取营业厅办理业务记录，到营业厅现场核查受理的交款方式是否与实际到账方式一致。
（3）利用信息化手段实现分层级、纵向穿透的资金稽核监控。建设营收资金稽核系统，通过对接受理系统、银行系统，实现营业厅应收与实收一级稽核、营业厅上级管理部门实收与到账二级稽核、财务部门整体三级监控。同时，对二级稽核及三级稽核发现的风险问题，直接下发工单，要求营业厅限时核查、整改。
（4）通过考核、通报机制，强化各层级营收资金稽核工作。针对营业厅可设立到账及时率、资金沉淀量等指标；针对营业厅上级管理部门可设立稽核完成率指标等。
2.渠道营收资金风险管控措施
（1）建立商信用评级管理机制，仅对信用级别高、销售影响力大、无欠费风险的商适当给予信用额度，其余商均采用预付款方式办理业务，防范资金风险。对于给予信用额度的商，设置按周、按月的营业款上缴时限，并由专人进行监控。
（2）商信用评级动态管理。根据商实际销售能力、营业款上缴的足额、及时情况，适时调整商信用额度，发现商未按要求执行，降低信用级别或取消信用资格。
3.互联网电子渠道营收资金风险管控措施
（1）建立完善的稽核流程，并利用信息化手段，实现客户订购信息、业务受理信息、收取资金信息的核对，确保三方数据一致性。
（2）引入符合要求的第三方支付机构，确保在线支付的营业款可以及时、足付到账。同时，可按要求提供交易明细进行系统对账。
（3）选择送货快、内部管理较完善的大、中型物流公司，确保物流公司收取的营业款能够按要求及时、足额到账。
随着电信业的不断发展，销售渠道还将不断拓展，复杂、多变的销售模式，将给营收资金的快速、安全归集带来影响，电信企业的营收资金风险管控工作任重而道远。
参考文献：
[1]张东燕.电信企业营收资金管理的风险及防范措施[J]中国外资， 2012，（17）.
资金风险管控措施范文3
1.煤炭集团企业应建立资金集中管理方式。虽然我国集团企业从所有制上表现为国有、民营和股份制等多种形式，且经营领域千差万别，但大多实行资金集中管理，煤炭集团企业也不例外。煤炭集团企业可以采用互联网信息技术构建一个跨银行、跨区域的资金信息管理和监控平台，有利于煤炭集团这种母子公司跨地域操作和及时并快速处理特殊资金事件，这种信息技术适合子公司多、业务分散广的松散式管理的煤炭集团企业。集团企业通过资金信息管理和监控平台对子公司的资金运用和实用效益实施管理和监控，以提高集团企业的资金利用效益。通过以下方式实现资金集中管理：（1）企业集团母子公司共同银行结算账户。集团母公司申请对子公司账户进行资金集中账户和实行统一管理。母公司应制订各子公司只能开设一个账户实行备付余额管理（银行存款超额上缴、缺额拨付的资金自动缴拨系统）。（2）由企业集团内部设立资金结算中心。该中心用来办理内部人员或分公司现金交付和往来资金结算业务的专门机构，能够起到整个企业集团资金集中统一管理的作用，提高现金周转效率，在一定程度上节约资金成本。由企业集团制定现金管理的规定（对子公司实行收支两条线），结算中心根据这些规定管理和监控各子公司的现金缴纳与支用。（3）煤炭集团企业设立内部“银行”。内部银行统一制定结算方式、时间和行为，严格控制结算资金的合理性、合规性和合法性，及时纠正资金盲目使用。内部银行统一管理集团上下公司的对外资金筹措工作，也统一管理集团内部贷款，帮助及时对资金负债率的控制。
2.煤炭集团企业应资金风险预警管理系统。煤炭集团企业是个资金需求量极大的行业，那么对资金流的控制就至关重要。通过对资金流的运作轨迹进行全方位、全过程、全面研究分析出资金风险预警管理系统，有利于准确掌握集团企业资金状况，预测相关因素影响资金程度并及时进行控制，确保资金链良性运转。资金风险预警管理系统可分为以下几点：（1）对资金余缺程度进行观察，以便不同余缺下预测资金风险程度。企业应定期、不定期、阶段性对日常支付、经营、投融资环节的资金缺口量或资金富裕程度进行观察，能预测不同余缺情况下资金风险程度，不同风险程度下该如何进行资金有效的操作。（2）预测不同经营活动情况下的资金需求。集团企业经营活动正常开展与形势变化之间所需资金量进行测算，也就是对其经营活动进行资金风险预测。（3）预测外部环境对企业资金影响度。对国家信贷政策、国际经济环境和货币情况、国内外市场价格和生产成本等变化进行关于集团企业资金和财务状况影响情况的测算。（4）重大投资、融资项目的资金风险预测，未来可能风险。对在投资、融资、经营活动发生变化的资金风险情况进行科学分析预测，使决策建立在科学的基础之上。做好以上这些方面，那么煤炭集团企业便可对资金进行统筹安排、调配和平衡，以确保集团公司持续健康发展。
3.多种资金监督方法，确保资金完整、安全。由于子公司管理模式、企业文化与集团公司往往有很大差异，尤其是财务管理模式。集团公司可以根据子公司具体实际情况进行量身定做的“会计委派制”进行具体实施，在移植集团公司企业文化和管理方式的同时，也要对子公司经营者差异性的企业文化和管理方式负责。煤炭集团企业都是为了保障投资者的利益，应当委派特殊训练和责任心强的财务人员，担任对子公司财务和资金的全面或部分管理、监督，行使集团企业内部会计职能和监控职责。委派财务负责人应根据子公司具体情况与集团公司进行财务对接，然后建立和规范财务制度及相关人员的培训。该项委派制度的实施和不断改进，有利于对子公司财务、部分管理和资金活动进行事前、事中的及时监督，确保煤炭集团企业内统一的财务政策的有效运行，进而对资金管理运用事前、事中的监控。对于资金的事后监督，是由集团公司或是子公司将资金管理的运营结果纳入绩效制度和评价体系中，委派财务人员应该对子公司的考核指标进行量身定做，特别是将现金流、收入、利润、资金流量等重要考核指标的事前、事中把控其真实性、完整性，防止子公司负责人为了掩盖资金管理失误而造假的情形。委派财务人员应该通过制定存货周转率、应收账款周转率、现金回款率、往来款等项具体占用金额作为评价指标，充分对子公司的现金流量情况进行分析、监督和考核，以便集团公司的统一资金管理的具体实施，从而避免煤炭集团企业陷入盲目追求规模大、泛滥投资等造成高强度的资金运作风险。
二、煤炭集团企业资金管控重点
1.加强企业资金、预算、信息反馈等管控制度的执行力。目前，煤炭集团企业制定了母子企业资金、预算、信息反馈、经营活动管理等多方面、多控制点的管控制度，保证其在母子公司有序、完整、真实的实施，就能确保集团企业资金流和效益链畅通、安全，更大强度的防范资金链断裂风险。通过将资金管理的指标细分到集团企业小组乃至个人，从上到下明确自己责任，便于执行、监督和考核。集团企业中的管理者应带头领导严格遵守制度，这样才能使员工遵守，实现提高资金管控制度的执行力。在不断执行管控制度的同时，要对管控制度进行阶段性、定期性的科学性和合理性的改善。对加强执行力进行简要分析出以下几点：营造自觉和责任性遵守管控制度的氛围；定期、不定期、阶段性对管控制度执行情况跟踪；对企业领导和管理者抓带头遵守作用，通过这些来加强员工对集团企业资金效益的责任和自觉性，进而促进确保集团企业资金链、业务链、效益链的安全。
2.资金管控在集团企业中与其他管控活动的有机结合。由于煤炭集团企业的管控重点是有各个管控活动之间的联系和融合情况，那么要确保煤炭集团企业的资金管控达到高效性，那么资金管控就应该看如何与集团企业的职能管控（战略、财务、人力资源、组织）、业务管控（研发、供应链、营销、品牌、制造）、辅管控（流程、预算、信息）、其他管控（文化、风险）的有机和关键性结合把控。煤炭集团企业的每个经营和管理活动都会涉及到资金，实行集团资金统一调度和成立资金调度中心，能够对资金在每个活动中的应用情况进行分析，找出资金与其他活动的融合度情况。
资金风险管控措施范文4
关键词：县级供电公司；电费资金；风险管控；应对能力
在国家宏观社会经济环境和企业内部运行机制的作用下，供电企业面对诸多风险因素，电费资金回收工作面临着较大的风险。当前，受企业内外部复杂环境因素的影响，供电企业的电费资金回收工作面临着较大的风险。因此，加强电费资金风险管理与控制成为供电企业首要的中心工作，其直接关系到供电企业销售收入能否真正实现，关系到供电企业的经营成果和经济效益，关系到供电企业的生存与发展。
一、电费资金风险分析
电费收入是县级供电企业经营效益的最基本要素。近年来。电费回收难是电力营销中普遍存在的问题，其主要原因是在宏观社会经济环境和企业内部运行机制的作用下，供电企业需要面对诸多风险因素，概括起来主要表现在。
1.社会经济与政策法规等宏观环境风险
伴随着国际经济形势的波动加剧，国家宏观调控力度加大，国内产业结构的快速转型，造成部分电力用户资金流动性不足，经济效益下降。同时，在国家经济结构转型时期，政府出台的宏观调控、节能减排、电价调整等政策法规，也对部分企业经营产生重大彰响，由此对供电企业电费资金管理带来潜在和现实的风险。
2.电力用户市场经营管理风险
在企业所处的市场环境中，电力用户企业自身面临的市场前景与生产经营状况同样对供电企业电费资金回收形成风险，这与电力用户经营者的市场调研、市场开拓、市场营销等关系较大。用户企业的市场预期与现实、企业内部经营与管理都可能导致企业经营困难，甚至破产倒闭。从而对供电企业的电费资金带来风险。
3.电力用户道德诚信风险
在我国，先用电、后缴费是一种约定俗成的交易惯例，这种交易结算方式在一定程度上造成供电服务主体电力用户将自身存在的道德诚信风险转移到供电企业。特别是在当前尚未建立完善的企业诚信体系的情况下，部分企业、用户恶意欠费，或利用政策、法规空当欠费，或通过变更用电主体故意欠费等行为，都会给供电企业电费资金增加风险。
4.供电企业内部运行监管风险
这种风险主要存在的供电企业内部管理环节，主要是对电费资金管理没有清晰的管理目标和管理思路，没有健全的管理制度和有效的管理措施。没有实施必要的电费资金风险评估和监管措施。没有配套的营销队伍和技术手段等。这些供电企业内部运行机制带来的风险使得电费资金管理面临较大困难。
二、强化电费资金风险管控措施，提高企业风险应对能力
针对电费资金的内外部风险及带来的影响，供电企业应加强电费资金风险管理与控制，采取风险回避、风险预防与抑制、风险转移等风险管理措施来规避与解决，以有效提高风险应对能力。
1.事前控制规避欠费风险
事前控制正确利用法定民事权利，最大限度地做到事前控制，防范电费信用风险，避免或减少电费拖欠，应当成为供电企业的一门管理科学。其中，最佳途径在于事前控制。
(1)建立信用等级，转嫁信用风险，建立和不断完善客户信用预警系统。根据《中华人民共和国民法通则》、
《中华人民共和国电力法》等法律规定，供电部门作为企业，有权事先收集用户有关资料信息，评估并告知信用等级，通过签订完善并予以公证的供用电合同形式。决定给予用户怎样的信用额度和结算方式，这是供电企业保障债权，保障应收电费安全和及时回收，控制电费信用风险的重要手段。
(2)要善于应用现行法律法规转嫁电费风险，积极采取银行担保、商业担保、个人担保等形式或手段转嫁电费信用风险，减少信用损失。
2.建立用户欠费预警考核机制，明确各岗位在用户欠费预警机制中的责任，提高防范意识，注重欠费信号
在用户出现拖欠之前，一般都会出现危险信号，常常表现为：付款不及时，已有的付款承诺，以不合理的理由拖欠，改变付款方式等。对已经存在和将要发生的风险进行评估提前做好风险预警准备。从制度上保障用户欠费预警机制发挥应有的作用。企业的内部审计人员应用各种管理技术，积极防范明天可能出现的风险做好准备，采用定性和定量分析相结合的方式，预测风险的大小，找出主要的风险源，预测可能出现风险的解决方案。将风险确定为决定追踪审计范围的重要对象，风险越大，追踪审计的范围就越广。追踪审计应该将注意力集中于最严重的潜在问题上，通过持续追踪，确保能够发现重大问题，以此为依据，对风险采取相应对策。使企业风险预警的重点前移到目前和未来的规划，使企业风险预警的重点前移到目前和未来的规划。
3.加强电费资金风险评估，规避外部社会经营风险
供电企业要加强对企业外部宏观社会、经济、政策变化等信息的收集，多渠道、多途径获取社会经济政策走向，主动了解分析筛选宏观调控政策、政府节能减排、产业结构调整政策、政府发展规划等对供区内行业和企业可能导致的影响，分析企业所面临的经营形势，针对可能受影响的企业预见性地主动采取措施，防范和规避供电企业所面临的电费资金风险。
4.加强电力用户信用管理，完善电费风险防范机制
供电企业要建立电力用户电费信用管理评估制度，对辖区内的用户实行信用评级，根据电费交纳情况设立预警级别，对故意拖欠、不按时履约的用户纳入电费信用“重点盯防”名单，有针对性地采取“催、停、拆、打、谈、治”的六字方针，实施相应催费措施，对欠费用户加大催缴密度和工作力度。实行电费回收风险预警机制，对辖区内重点用户定期或不定期上门了解其生产经营情况，听取用户的意见和建议，对用户企业主要产品、经营范围、销售市场、市场价格波动等信息进行收集分析，对有可能影响电费资金回收的隐患重点排查，增强应对的主动性，防范与降低电费资金风险。
5.严细企业内部管理，完善电力营销运行保障机制
在供电企业内部完善电费资金管理运行机制与体制建设，防范和抑制电费内部管理风险。强化用电管理体制与业务流程建设，完善以用电管理职能部门为核心，以电费管理应用系统为平台的用电管理体制框架，建立供电公司、各营业场点、电费营业人员分级分层管理控制网络，规范电费营业管理流程。实现电费管理的制度化、标准化。按照抄表、核算、稽查、收费管理工作“四分离”原则.加强用电抄核收、稽查、分析与考核等工作。建立精细化的电费回收风险管理与考核办法，制定电费回收管理办法，促进电费回收管理监督激励的常态性.严细企业内部管理，控制电费资金风险。
6.创新资金结算回收方式，提高电费资金归集效率
提高电费资金回收效率是应对风险的重要方法。电费回收效率主要受三个因素影响：一是电费回收方式；二是用户抄表时间和回收期的合理制定及违约金制度的严格执行；三是各供电营业所和收费网点配备必要人员。对此，在目前供电企业普通采取的营业场所坐收与上门走收等方式的基础上，增加银行代收、银行代扣、网上银行缴费、小区物业代收、预存电费、自助缴费、电费充值卡等缴费形式，在方便用户的同时，缓解供电企业电费回收压力。积极改变结算和收费模式，采取预存、预购电、多次抄表缩短结算时间等多种方式，扩大预付电费装置的安装范围，对技术上不能安装IC卡表的用户采取合同约定预付电费，提高电费资金回收率和解交率。有效减轻供电企业电费回收负担，降低电费资金回收压力与风险。
7.采用法律手段依法催收电费，明确客户缴纳电费的要求和承担的义务、法律责任
对逾期未交清电费的客户，按照合同约定征收违约金；对经多次催缴仍然欠费的客户，按照国家规定的程序，实施停限电。规范破产、重组企业电费回收管理，及时运用预期违约制度。
充分运用代位权：当欠费用户怠于行使自己的权利，而影响了供电企业电费债权的实现，对电费的给付造成损害时，供电企业可以向法院提出申请，以自己的名义向欠费用户的债务人行使欠费用户现有的债权，使用户所欠电费得以顺利偿还。
资金风险管控措施范文5
关键词：企业集团；财务风险管控
企业集团是单一企业发展到一定阶段，为扩大规模、追逐效益，通过投资、参股、合营等方式设立新公司等法人机构，或是按照业务板块设立分公司等非法人分支机构，从而形成的企业集合。资金是支撑企业集团发展的核心因素，“现金为王”早已是现代企业财务管理的关键理论基础。财务风险管控是企业集团资金管理的重要内容，需要充分识别企业集团在各项经济活动中可能产生的财务风险，在分析财务风险产生原因的基础上，采取有效措施对财务风险实施管控，保障企业集团生产经营的财务资金安全。
一、企业集团财务风险识别
1.投资过程风险识别
投资活动是企业集团不断扩张规模的重要经济活动，投资活动一般涉及的资金量较大，存在的财务风险相对较大。投资过程财务风险往往表现为：一是盲目投资，缺乏投资管理体系与制度，对拟投资项目缺乏调研，不了解情况，不进行市场分析，可行性论证不充分，依靠感觉作出决定，导致投资依据不充分，投资结果靠运气，造成投资风险加大。二是怠于投资，缺乏市场敏锐性，害怕作出错误投资决策，使得资金闲置，企业规模难以扩张，甚至企业集团发展停滞，造成资金浪费，形成企业集团财务风险。三是投资于风险较大的项目，且没有对项目风险制定相应的风险控制措施，使得风险出现时，不知所措，造成企业集团损失。
2.融资过程风险识别
企业集团在经营和投资过程中，都需要进行融资行为，融资一般给企业集团带来还本付息的压力，如果资金运转不畅，将形成企业集团出现信用风险，造成后续融资困难，使得企业集团资金断链，带来财务风险。融资过程财务风险往往表现为：一是企业集团融资渠道单一，如仅依靠银行贷款，而不考虑其他形式融资，一方面相较于债券等直接债务融资方式，将使得企业集团融资成本可能加大，另一方面一旦银行放贷规模限制，将使得企业集团融不到资，造成经济活动停滞。二是融资期限与对应资产期限不匹配，如使用短期贷款资金用于长期固定资产投资，一旦短期债务资金不能衔接，长期资产产生的收益难以弥补短期资金本金，将使得企业集团资金周转出现问题。三是资金缺乏集中管理，对企业集团内不同主体之间的资金缺少统筹应用，可能造成从集团层面看企业不缺资金，而从单一主体看缺少资金，需要融资，造成企业集团资金成本上升，加重企业负担。
3.营运过程风险识别
营运过程是企业集团经营业务实施的过程，这是企业集团的主要经营项目，营运过程是企业资金流转的过程，也是企业创造资金增值的过程。在这一过程中，企业集团的财务风险往往表现为：一是盲目追求收入规模扩张，将产品或服务赊销，且不断加长赊账周期，造成资金回收困难，出现坏账，形成财务风险事件。二是盲目追求生产规模扩张，造成存货过度积压，占用企业大量周转资金，同时占用企业的仓储空间，加大企业保管存货的难度，如果产品销路不畅，将造成企业集团原本投入的资金无法回收，难以转变企业集团经营策略，造成资金损失。三是缺乏对采购行为资金延期支付的考量，忽视应付账款在营运资金管理中的重要作用，使得商务行为不能配合企业集团营运资金的管理，造成资金效率下降，造成财务风险几率加大。
4.分配过程风险识别
分配过程是企业集团将前述各项活动产生的资金进行分配的过程，主要可以分配至股东、留存企业发展等。分配过程财务风险一般表现为，一是盲目满足股东需求，将经营成果全部分给股东，造成企业发展后劲不足，难以持续发展。二是长期不分配股利，特别是对于上市公司，如果长期没有股利分配，投资者将选择用脚投票，影响企业集团在二级市场的表现，影响企业集团后续股权融资，将提高企业集团资金成本，形成企业集团资金压力。
二、企业集团财务风险成因分析
1.缺乏科学决策体系建设
缺乏科学决策体系建设是财务风险产生的重要原因。一是企业集团没有建立现代企业治理结构，股东会、董事会、监事会、管理层（以下简称“三会一层”）的职责分工不明确，存在交叉，使得相关事项决策难以找到决策机构，放任自流。二是企业集团没有设立专门的投资发展部门，使得相关项目的投资前调研、投资行为实施和投资后跟踪无责任部门具体实施，是造成资金闲置的主要原因。三是企业集团缺少投资制度指引，使得相关投资事项无人问津，错过投资机会，造成资金风险。
2.缺乏财务风险管控意识
财务人员是进行财务风险管控的主要力量，财务人员缺乏风险管控意识是财务风险产生的直接原因。一些财务人员将自己定位于进行会计处理工作，习惯于按部就班，缺乏主观能动性的发挥，对宏观经济形势与经济政策缺乏了解，或即便知道也缺乏与企业集团结合。如企业集团融资过程中，有的财务人员缺乏对融资方式的学习了解，往往过度依赖银行等金融机构，造成企业集团资金融资成本较高，或将短期资金使用于长期资产，造成企业集团资金风险较大，为企业集团带来经营困难。
3.缺乏资金融合管控理念
资金管理创效不仅仅是指企业通过资本结构搭建降低融资成本，更重要的是通过对企业经营活动与财务活动的融合，降低企业集团财务风险，实现资金管控创效。这一点在营运资金管控方面尤为突出。一是企业集团财务部门不了解营运资金管理，缺乏管理知识。二是企业集团的考核体系不完善，或指标设置存在缺陷，导致企业集团单纯追求收入增长，而忽视应收账款回收，单纯追求生产效率，而忽视销售效率，造成企业集团资金占用，且难以回收，使得企业集团财务风险加剧。三是部分企业集团存在短视行为，对未来发展考虑较少，缺乏预判与谋划，使得企业集团发展缺乏战略管理，造成资金分配政策偏执，形成财务风险。
三、企业集团财务风险管控措施
1.加强全面预算管理实施
全面预算是企业集团加强内部管理的重要措施，也是财务风险管控的重要抓手。加强全面预算管理，一是对企业集团所处行业进行充分评估，结合宏观经济发展，确定企业战略，全面预算应服务与企业集团发展战略，促进其落地实施。二是企业集团全面预算需要进行几上几下的若干程序，避免分支机构与子公司隐藏利润等行为的发生，使得全面预算尽量符合企业集团发展实际。三是实施全面预算过程控制，及时纠偏企业集团预算偏差，保证集团预算执行落地。四是进行全面预算评价，建立全面预算信息系统，强化全面预算的客观性与先进性，促进企业集团财务风险管控落地。
2.加强风险预警体系建设
财务风险是企业集团面临的一种不确定性，实施预警防范财务风险造成损失，是企业集团财务风险管控的根本目标。建立财务风险预警体系，一是结合企业集团各分子公司实际情况，建立KPI指标，综合评估各分子公司的实际情况，与行业平均水平比较，以有效识别风险。二是根据KPI指标的实际情况，逐步建立符合企业集团实际的指标标准值，并实施定期修订完善，不断促进企业集团经营提升，助推企业集团规模化发展。
资金风险管控措施范文6
【关键词】 资金风险； 预防控制； 动态管理
全球背景下的产业寒流已经对国内企业的资金运转产生了较大影响，资金不按时结付给企业经营运行带来的负面影响越来越突出。企业之间只有在诚信双赢的关系下才能健康、长久地生存发展。企业的赢利能力与防范资金风险的能力是相辅相成的，没有规避风险、控制风险的能力，就不能确保为企业增加价值。个别企业业务程序混乱，在重任务考核和绩效奖励的鼓动下，出现了较大金额的资金被骗事件，给企业造成难以挽回的经济损失。本文力求从强化科学管理的实际出发，坚持“标本兼治、合规经营、预防为主、内控优先”的原则，按业务程序和成本费用考核相结合的逐笔动态跟踪管控制度，建立企业防控资金风险模式，将逾期债权清理任务转变为各相关部门负责人的自觉行动，使企业资金始终处于良性循环状态。
一、企业资金风险的表现形式
风险无时不有、无处不在。随着国际金融危机转变为全球背景下的产业寒流，企业经营资金风险越来越成为影响经济安全和社会稳定的一个重要因素。企业在经营中时有上当受骗的经济案件发生，对资金链本来就十分脆弱的企业来说无疑是雪上加霜。企业与内部各部门之间责权关系不明确，租赁、承包、挂靠在管理制度上没有规范化，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，是造成资金使用效率低下、资金流失的主要原因，资金的安全性、完整性无法得到保障。主要表现在以下几方面：
（一）企业管理层对财务重视不够
由于对财务过失分析和认识不全面，通过行政或组织机构，人为隔离了财务与企业管理和监督职责，只保留了财务的最原始核算功能。企业经营效益好坏与财务机构个人利益没有联系，不能发挥财务人员同等重视业务和管理的优势。
（二）对合同管理认识不足
只重权力不重业务。将不懂合同管理业务的领导放在决定合同是否签订的重要位置，没有根据合同重要程度分级确定审批及会审权限，导致欺诈合同没有被及时发现。当合同双方签订完成以后，不论款项是否支付，有瑕疵的合同迟早会给企业带来较大风险。
（三）对资金的日常管理重视不够
没有根据资金使用金额大小来确定审批权限，资金日常计划管理权限控制不够，不能根据每一笔资金去向跟踪落实，出现较大风险时反馈时效较差，给企业造成损失几率较大。对资金的日常管理重视不够主要体现在没有执行力和责任的资金管理制度。
（四）考核及奖惩力度薄弱
对不能根据合同规定期限收回款项、验货入库的考核没有执行奖惩制度，而是按领导的主观意图奖惩，长期在考核及奖惩上的陋习让考核制度形成虚设，造成有制度不遵守、有标准不执行。
企业要预防“默菲定律”的产生，发挥财务核算、管理、监督三大职能作用，使能预知的可控风险在掌控中解决，对不可控风险采取相应措施使损失控制在可控范围之内，才能更合理有效地保证企业价值目标的实现。
二、企业防控资金风险模式的整体设想
企业在实现自己经营目标的过程中会遇到各种各样的风险，必须对风险进行预防及控制。在企业高管直接重视下，组成管控机构，建立健全企业资金风险管控制度，建立企业防控资金风险模式。发挥内部审计和纪委的评价和监督作用、财务部门的牵头作用，达到综合提高公司的抗风险能力。企业防控资金风险模式的整体设想如下：
（一）建立企业资金风险管理机构
由企业高管直接负责，将知识全面、素质过硬、热爱该项工作的人员组织起来，建立企业防控资金风险模式管理机制，在有标准、有考核、有监督的前提下循环运行。
（二）全面分析评价企业资金风险因素
根据企业所处的地理环境、时间位置、发展阶段、国际国内环境进行全面分析，按照支持影响企业的内部因素全面整理，按照对资金影响风险大小确值排序，为制定“年度财务资金标准”和“分项资金管理分析表”奠定基础。
（三）制定年度财务资金标准
根据企业资金风险因素评估结果和全年企业经济目标，由财务部门牵头其他管理部门参与，共同制定企业经营部门年度资金指标，作为考核和控制的标准。
（四）动态编制分项资金管理分析表
财务部门根据处于动态状态下各经营部门资金占用情况，分月编制“分项资金管理分析表”，及时与“年度财务资金控制标准”对比，进入资金风险的预警环节（详见图1）。
（五）资金风险预警
对按期回笼的资金、没有逾期债权的经营部门表明其不存在资金风险，将信誉较好、业务顺畅的供应商、客户在档案记录中给良性记录，并且建议企业进入“扶优促强”环节，持续进入下次循环；对不能按期回笼的资金、存在逾期债权的经营部门表明其存有资金风险，并在供应商、客户档案记录中给予不良记录，及时进入“梳理整顿”环节，经历强化资金风险管理并进入下次循环。不断推动该模式进入新一轮循环，使资金管理业绩达到更新更高的水平。
三、企业防控资金风险模式运行的保障措施
为使企业防控资金风险模式运行发挥应有效果，必须发挥财务系统在资金风险防控中的领航作用，促使其积极协调落实企业各部门共同维系模式正常运行，共同完成风险防控。
（一）发挥财务系统在资金风险防控中的作用
财务部门作为企业的中枢神经机构，主要发挥着核算、管理、监督三大功能，若因机构设置或主管领导个人喜好而使财务部门不能有效地发挥应有的作用，会给企业带来难以估计的经济损失。所以，财务机构除了正常行使核算功能外，更重要的是要发挥管理、监督两大职能，以有效预防资金风险。要在实际防范资金风险中有效作用，必须从源头上采用全方位全过程逐笔动态跟踪管控，在各项实际技术和制度的支持下实现预定目标。
1.完善资金计划管理
企业资金集中管理能提高资金使用效率，更主要的是在资金控制管理上能发挥基层单位无法行使的权限及效果。应每月在规定时间内从网络系统上按要求填报月度资金使用计划，经过指定机构批准才能使用；未经过审批的资金使用计划，制度、程序将不予支持；凡是超过一定数量限额的要经过不同级别领导的签批；对领导授权事先完成的业务，必须在规定时间内完成领导补签补批手续。通过强化资金计划执行力度，达到职责分明，监督考核目标明确，对失责事件追究有据。
2.维护合同的权威性
企业在签订合同以后才能使经济往来得以开展，才能规避企业损失资金的风险。企业签订的合同分为购买、出售、劳务等各类合同，每种合同需要有规避风险的条款，根据合同种类、资金大小不同确定不同的审查方法和批准权限，经过调研、评估、招议标、抵押等过程，在法律顾问或规定机构进一步审查后，完成合同签订。没有经过批准的合同不予办理款项支付是维护合同权威性最直接的方法。
3.办理赊销及预付抵押担保制度的必要性
在与国有大中型企业经济交往中，所涉及赊销、预付的风险较小，被诈骗的可能性小、可追诉性大，可以根据实时掌握的情况暂时免除抵押、担保程序。对于非国有大中型企业，凡涉及赊销、预付的均要办理抵押、担保程序，实行担保程序的要由相关机构对物件进行考查论证，确定具体责任人。对重要物件必须经过相关中介机构登记，才能确定抵押物件的真实性。由财务部门牵头督促办理赊销、预付款抵押担保，更能体现该项工作的重要性，并取得实效。
4.抓牢日常的动态跟踪
财务是企业的灵魂，资金是企业的血液。掌握每一笔资金进出轨迹实现资金日常的动态跟踪，是实现资金风险控制比较有效的方法之一。企业应根据不同的银行每日收支金额，及时填补更新《资金日常动态跟踪表》（表1），确定应回笼资金日期，及时提供到期日期确定重点清欠目标。
5.清理欠款制度化
清理欠款历来都是企业的难点，不能及时清理或无责任清理都会给企业造成损失。应实行专门机构负责，将月初考核会、清欠督办通知单、付收同责、账套主管的每天督促紧密结合起来，从资金支出当日就确定责任单位和责任人，将各部门的积极性调动起来，明确各环节应该承担的经济责任，把清欠变成各责任单位及个人的自觉行动，将清理欠款制度化、日常化。
6.考核与奖惩制度化
没有考核的制度就没有制度执行效果，奖惩、考核是制度取得执行力的合理保证。由财务部门月底及时提供资金跟踪和清欠结果给考核部门，对照考核制度严格执行，重奖励轻处罚及财务部门对考核与奖惩制度督促执行能收到较好效果。
7.发挥财务职能控制风险
不能人为隔离财务部门与企业管理部门、经营部门的联系，将财务系统个人利益与企业经营好坏密切关联，强化个人责任；及时更新资金风险预警指标体系，将指标按考核时间要求提供给管理部门；强化会计科目设置的专业性和债权每月对账程序，选择先进的结算方式和定期对账制度，实行动态考核的货款回笼业绩和责任追究制度。
（二）积极协调落实企业各部门共同促进模式运行
由财务部门牵头，积极协调落实企业各部门共同进行风险防控，发挥协调一致、合力防控的作用。
1.各业务部门协调一致
经营公司根据可靠信息选择健康的合作伙伴，经营管理部门加强合同管理、定期按标准召开考核分析会和监督经营公司做好客户信用管理；审计部门定期参加应收账款专题会议并对跟踪及分析进行技术指导和评审；纪检委对各部门执行效果定期进行效能监察。
2.充分发挥内部审计的职能及作用
内部审计服务于企业内部的管理全过程，目的是促进企业对资金实行科学化管理，达到有效控制，保证经营目标的实现，推动企业业绩的增长，突出服务的内向性特点。以监督的方式服务，以服务的理念监督，监督到位才能实现服务到位，防止“破窗效应”的产生。发挥内部审计间接管理职能、绩效评价职能已显得越来越重要，定期或不定期开展专项业务审计，提倡和实施适度参与经营管理过程，在参与中发挥内审的优势。
3.发挥效能监察的功能
国有企业的纪监部门在资金风险防范中具有业务管理部门无法替代的作用，由其牵头开展的效能监察是以提高管理效能为目的，对企业所有部门及其员工在经营管理活动中的行为、能力、运转状态、实效等方面实行监督检查。效能监察的功能和作用主要从预防作用、调节作用、监督作用、保证作用、反馈作用五大方面落实风险防控。
四、经济效果
企业防控资金风险模式在相关企业运行取得了明显的社会效益，提高了资金管理水平，培养了一批懂风险、会管理、能操作的人才；为规范经营合同提供了实际操作平台，审核办法按照合同金额大小和重要性程度分级，把资金风险规避在第一关口；提高了经营机构负责人的风险意识，加快了回笼速度，减少了坏账损失，促进经营人员的素质提高。
企业防控资金风险模式应用，对企业外部市场开发提供了合理的保证，推动了整个企业经济效益的提高。从源头上建立运用全方位防控资金风险模式，将逾期债权清理任务转变为相关部门负责人的自觉行动，使企业资金始终处在良性循环状态，节约了财务费用。
【参考文献】
[1] 樊栓柱.加强企业财务管理的几点思考[J].经济师，2004（10）.
[2] 王正利.煤炭多经企业经营风险预防及控制管理模式的研究与应用[C].第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集，2009.
