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企业税收筹划的步骤范文1
（一）“小企业会计准则”的企业税收筹划管理是适应时代变迁与社会发展的需要
现如今，随着社会经济的飞速发展与时代的不断进步，我国的众多企业都步入到税收筹划管理的关键时期，一个企业的内部税收筹划，可以说是决定一个企业成败的关键部分之一，我们必须使企业的税收筹划情况适应社会的发展与时代的进步，更要使企业的税收筹划情况适应企业内部员工的需求，使税收筹划与员工之间达到共赢，得到最佳的经济效应。“小企业会计准则”是指以人为根本，人既是手段，也是目的。而在企业管理中的“人”，它指的不是抽象化的人，而是现实性的人；它指的不是少数的人，而是绝大多数的人；它指的不仅是现代人，而且也指后代人。
（二）关注“小企业会计准则”的企业税收筹划管理的必要性
我国幅员辽阔，企业数量难以计算，因而企业税收筹划管理异常重要，目前，我国拥有许多企业，其中不乏有规模庞大的。而现如今，不仅各个城市中的企业数量庞大，而且小到乡镇，其拥有的企业数量也不在少数。因此，关注企业税收筹划管理是各级政府都必须加以重视的现状之一。而我国正处于社会发展的关键时期，企业尤其应受到重视，而要使企业得到良好的发展，最值得关注的就是企业的税收筹划状况，要想企业的税收筹划管理达到最佳的效果，“小企业会计准则”的企业税收筹划管理是基础，最直接的方法。因此关注“小企业会计准则”的企业税收筹划管理就显得尤为重要与突出。
（三）“小企业会计准则”是企业税收筹划管理建设的催化剂，是完善企业税收筹划管理的强心针
在时代进步与社会发展的过程中，企业的发展问题可以说一个可以不断完善人们日常生活，提高人们生活质量与水平的一个不容小觑的方面之一。而企业税收筹划管理是保证企业发展的一个关键步骤，是使企业发展可以达到最佳的状态，为完善企业建设提供了重要的决定性作用。所以可以说企业税收筹划管理是城市建设的催化剂，是完善企业发展的强心针，党和政府要时刻对其进行关注，使其可以更好的发展，最终达到保障人们的生活水准，提高人们的生活质量，完善人们的生活方式。
（四）“小企业会计准则”是完善企业税收筹划管理是必然选择
我国正处于社会发展的关键时期，是社会转型的重要阶段，因此对具有强大实力的“小企业会计准则”的企业非常紧缺。就目前我国的发展情况来看具有强大实力的“小企业会计准则”的企业是非常重要的。在现阶段，企业在社会发展的大环境中起着可以减轻社会压力，提高人们生活水平与生活质量，使社会全面完善的发展，最终达到和谐发展的状态，使我国的国际竞争力得到很大的提高，让我国在全球经济发展中占有重要一席之地。不可否认，“小企业会计准则”的企业管理是提升企业竞争力的最有效的发法之一，它可以使企业中的员工心向一处，共同努力，使企业得到长足的发展。
二、研究企业财政管理问题的创新点及其不足
（一）研究企业税收筹划管理问题的主要创新点
我国在研究企业税收筹划管理问题的创新点包括以下几个方面：
一是，对目前我国企业正在运用企业税收筹划管理制度的体系进行改进创造，设计“小企业会计准则”的税收筹划管理体系。根据“小企业会计准则”的税收筹划管理体系我们可将企业的税收筹划制度分为企业的内部税收筹划制度和宏观的税收筹划制度。其中，企业的内部税收筹划制度又包括环境资本税收筹划制度、社会资本税收筹划制度、物资资本税收筹划制度和人力资本税收筹划制度。而宏观的税收筹划制度是可以明确企业的利益相关者的税收筹划关系和税收筹划活动等。而小企业会计准则的企业税收筹划管理体系是符合马克思科学发展观“小企业会计准则”的要求，与此同时也可以全面的体现出企业税收筹划管理的本质特征。
二是，我国的小企业会计准则的税收筹划管理建设的具体内容，其包括有小企业会计准则的企业税收筹划制度文化建设、小企业会计准则的企业税收筹划精神文化建设、小企业会计准则的企业税收筹划物质文化建设和小企业会计准则的企业税收筹划行为文化建设，并且我国对每种文化都进行了深入地研究与探讨。
三是，我国将系统化的发展小企业会计准则的税收筹划管理，在人力资本投资理论的支持下，提出环境投资、社会责任投资和人力资源投资等许多小企业会计准则的投资形式和具体内容。企业将企业的“内部人”、企业的“外部人”和“后代人”这三个维度合理的结合起来，是小企业会计准则的税收筹划管理得到最好的发展。
四是，我国提出了企业收益分配由人力资本参与的具体方式和基本原则。它的基本原则是利润分享原则和成本补偿原则，这两种原则可以构建出一下三种股权化的形式，及“动态股权制”模式、人力资本“干股”模式和人力资本的“实股”模式。
（二）研究企业税收筹划管理问题的不足
由于现阶段我国的小企业会计准则的企业税收筹划管理制度正处于理论的探索阶段，其实践并没有得到广泛而系统的应用，因而关于小企业会计准则的税收筹划管理的运行效率的有关数据信息比较匮乏。因在以后的企业管理问题中要加强人本的理念，把“小企业会计准则”的管理理念运用到企业的方方面面，尤其是企业的税收筹划这一核心部分。所以说在今后的企业管理中，我们要不断完善小企业会计准则的税收筹划管理理论体系，并且要时刻注意到其在实际应用中的实际运用中效果，这将是今后我们要着重研究与探讨的主要方向。
企业税收筹划的步骤范文2
在企业的管理过程中税收筹划是财务管理过程中重要的内容之一，所谓的税收筹划是企业能够通过科学的方法对资产进行融资，从而起到节省支出的目的，提升企业的经济效益。在市场模式转型的过程中大多数企业在财务管理过程中对于税收筹划意识欠缺，导致管理不力，也因此暴露了很多问题，文章就对企业财务管理过程中税收筹划所存在的问题进行分析和讨论，并制定出具体的措施，帮助企业在后期的发展过程中快速成长。
［关键词］
企业财务管理；税收筹划；会计实务
税收筹划即在法律许可的范围内，纳税人可以根据国家税收的相关政策不断的优化纳税方案来逐渐降低企业的税收负担，从而提升企业的经济效益的手段之一。在企业的财务管理过程中税收筹划起着重要的作用，与此同时其还能够帮助企业降低税收支出，因此可以说科学的税收筹划能够帮助企业快速的发展，而如果税收筹划不够合理，那么企业也将会面临倒闭的命运。
1企业财务管理过程中税收筹划的原则及其作用
合理的税收筹划对于国家而言能够确保其税收政策的正确实施，同时还能够降低企业的税收负担，作为企业而言其在对税收进行筹划的过程中务必要遵循其中的基本原则，时刻明确其筹划的目的。
1．1税收筹划的原则企业的税收筹划的整个过程中都要在国家的法律和相关政策所允许的范围内操作，另外还必须和企业的整体财务管理进行有机的结合，鉴于此，税收筹划所需要遵循的原则有三点：①必须符合国家法律、政策的相关规定：企业税收筹划的目的是降低企业的税收负担、在其实施的过程中所有的行为必须符合政策和法律条规的约束，因此在税收方案的制订过程中应该严格按照国家的税收政策进行拟定，严禁出现偷税漏税的犯罪行为。②目标性原则：现如今在市场经济模式下，企业之间的竞争逐渐白热化，因此想要更好的发展就应该从各个方面来降低成本，提升经济效益；税收负担便是提升经济效益的重要途径之一，越来越多的企业开始合理的使用税收筹划来实现自身的财务管理目标，因此在企业的财务管理过程中需要将税收筹划与其进行紧密结合，时刻明确其最终的目的，从而完成企业的管理目标。③税收筹划应具备前瞻性：税收筹划需要更高的前瞻性才能够在国家与企业之间的征收缴纳税收的法律形成之前全部完成，必须在事先将所有的和税收相关的行为安排妥当，确保企业所有和税收相关的行为都是遵守企业的税收筹划步骤和章程进行的；与此同时税收筹划部门还应该通过研究各项数据指标对企业未来的发展进行准确的预测，税收筹划需要具备灵活性的特点以便于能够及时进行更改调整，完成既定的税收目标。
1．2税收筹划的作用企业和国家的税收部门进行互动和交流大多都是通过税收统筹来完成的，企业的税收统筹从小的方面说能够实现企业内部的财务管理，从大的方面而言其能够帮助国家完成税收的政策和目标，所以其主要的作用体现在两个方面：（1）实现企业的财务管理目标：税收筹划是企业财务管理的重要内容之一，税收筹划能够有效地降低税收的负担，继而降低企业的生产成本，使得企业的利润得到最大化，所以说税收筹划是实现企业财务管理目标主要的途径和手段。（2）完成国家财政税收的管理目标：中国企业经历了经济模式转型的镇痛之后，目前已逐渐使用市场经济模式，在这一持续发展和完善的过程中，国内的税收体制也在不断地进行改进和完善，税收政策的变化是财政税收部门进行经济宏观调控的具体体现，另外科学的税收统筹能够提升国家经济宏观调控的能力，能够帮助国家制定的财政目标快速实现。
2税收统筹的方法和内容
企业在实施税收筹划时首先应该对其所有的涉及税收的业务进行全面和充分的分析，在完全满足企业财务管理的要求下制定出最为科学合理的税收方案。在企业的税收筹划过程中需要选择最为合理的税收计划。税收筹划的内容主要包含三个方面，分别是投资税收筹划、筹资税收筹划、日常运营税资的筹划等。
2．1企业投资的税收筹划在目前市场经济条件下，一个企业要想寻求更大的发展空间就必须具备大量流动资金的能力，所以需要不断的筹集更多的资金以满足企业拓展的需求。在很多企业的财务管理过程中资金筹集能力是判断其团队水平的重要标准之一，在筹资的过程中就应该认真的考虑税收筹划的内容。企业进行外部筹资的主要方式就是发行股票和债券，相比较发行股票而言债券对于其在税收筹划方面更加有利，因为该种方式能够显著降低税收负担，在发行债券过程中的所有的费用均可以计入财务费用中，这样一来在纳税时就能够将其当成抵税项目予以减少税收费用；但是如果是以发行股票方式进行资金的筹集，那么所有支付给股东的都是纳税之后所得利润，将利润空间进行了压缩。企业在筹资过程中还要考量各个方面的因素，如果在筹资过程中两种情况都可以进行，那么择优进行，不能为了减少赋税而刻意为之，这样对企业自身的发展是非常不利的。
2．2企业投资的税收筹划企业获得收益的主要方式之一就是投资，税收的多少与企业投资的效益率有着直接的关系，所以对于大型企业而言其税收筹划工作能够直接影响其整个投资活动的成功与否。企业对外投资的方式包括两种：一是直接投资，所谓直接投资指的是使用目前的流动资金投资债券、股票市场等；因为投资股票所获得的收益都是税后资金，所以不用再行缴纳所得税；投资债券有两种形式，即投资国债和企业债券等，国债的收益相对较小，但是首先风险较小，另外不需要缴纳所得税，而企业的债券风险较大，同时收益也大，相应的需要缴纳部分所得税。在直接投资过程中必须要对税收筹划进行考虑，另外还需要承担股市的风险。二是间接投资，指的是企业在金融有价证券之外的投资，间接投资所涉及的业务将会非常的广泛，相应的涉及税收筹划的过程也将会非常的复杂，企业在进行间接投资过程中需要非货币、货币投资两个方面进行对比和抉择。如果采用的是非货币资金投资，那么就需要对资产进行全面、充分、有效的评估，以便于了解和掌握自己的投资成本，最终计算自己的投资收益。
2．3企业日常经营的税收筹划企业日常经营过程的税收筹划与企业的财务政策关系密切，按照国家财政部门的相关法律法规中的计算程序、成本核算方法、费用分摊和利润分配等均进行成本的核算，使用最为合理有效的税收筹划方式进行筹划，让企业的成本以及利润之间的效益值达到企业发展的要求。一般的企业经营过程中的税收筹划包括三个方面：
（1）对货存计价方式的税收筹划。存货计价方式的不同其对于企业最终所创造的利润也有所不同，同时也会对企业的所得税产生不同的影响。现如今在市场机制不断趋于完善的阶段，国内的企业在存货计价方式上主要有四种方法，分别是先进先出、后进先出、移动平均和加权平均等计价方式，在计价方式的选择上需要对各种计价方式对赋税产生的具体影响进行考量。而当物价处于下降时，一般会采用“先进先出”的计价方式，这样同样可以降低期货的货存成本，提升销售成本，最终的结果就是降低缴纳的企业所得税；如果市场的物价忽涨忽跌，波动的幅度较大，此时计价方式最好采用移动平均计算法和加权平均计算方法，这样能够有效降低所需要缴纳的企业所得税，同时还能够规避由于物价的不稳定造成的税收缴纳之后的资金紧张问题。
（2）对折旧方法选择的税收筹划。固定资产折旧只会对当期的税负水平产生较大的影响，在对固定资产进行折旧时选择合理的方式能够使其加速完成，这样便能够将整个税负后移到下一个时期，缓解企业的赋税压力，有效降低了采取成本。
（3）企业对费用列支选择的税收筹划。企业可以在相关法律允许的范围内列支当期的费用，从而起到降低企业所得税的目的，该种方式能够准确的预计可能会导致的一系列损失。其具体的方法为首先对已经发生的费用进行及时的核对和入账，然后将坏账、固定资产的损失全部列为当期的费用，对于即将马上产生的费用可以通过预提方式先入账处理，这样便能够有效地减少企业运行过程中成本费用的分摊销售时间，尽量减少成本费用，提升销售量，企业所要缴纳的税负也会进行后移，缓解资金运行的压力。企业在税收筹划时所处的角度应该是企业的整个全局，让税收筹划部门的人员不再局限于财务管理方面，而非某个角落和某个视角；所有的活动一定要在法律法规的范围之内，目前国内的计税法律漏洞很多，但是同样具有很强的约束力，不能逾越法律的约束线；最后一点就是必须和国家的税务部门建立良好的交流沟通关系，国家的税务部门主要的职能就是监管和征收赋税，同时需要根据市场的需求进行经济的宏观调控，作为企业务必要配合税务人员的工作，保证国家、社会的经济健康增长。
参考文献：
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企业税收筹划的步骤范文3
摘 要 在目前的经济市场条件下，减轻企业税负是提高企业竞争力的重要手段，但是另一方面企业本身也应当合理合法的规划纳税方案，从而保证企业内部的税负降至最低，以期达到最高效益。本文从税收筹划的基础理论入手，对税收筹划的含义和基本步骤以及如何进行具体的税收筹划进行了初步探究，旨在与同行进行交流探讨。
关键词 新时期 企业增值税 税收筹划 方法
一、税收筹划的涵义
税收筹划包括两个方面：广义税收筹划和狭义税收筹划。广义的税收筹划要求企业能够在不违背税法的前提下，结合企业本身的实际情况，运用专业的技巧和手段对自身经营活动进行合理、科学、周密的安排，从而达到少缴税甚至不缴税的目的。而企业之所以进行税收筹划也是希望通过合理规划来实现少缴税或涉税零风险，当然这种广义税收筹划的大前提是企业能够合法纳税。一般进行广义税收筹划的方法有：采用合法手段进行避税筹划、采用合理廉价的方法进行税负转嫁筹划等。狭义的税收筹划要求企业以采纳政府税收导向为前提，以遵守税法规定为基本要求，通过充分利用税法赋予的税收优惠对企业的日常经营、投资和资金分配进行合理、科学、全面的规划和安排从而达到降低企业税负，达到最高盈利的财务管理效果。当然，这种税收筹划也必须在税收法律所允许的范围内。
二、增值税税收筹划的方法
增值税税收筹划的具体方法很多， 现仅就纳税人身份筹划法、销项税额筹划法、进项税额筹划法、资金时间价值筹划法、集中与分散经营筹划法等几个方面分析如下：
（一）纳税人身份筹划法
增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇， 为纳税人身份筹划法提供了空间与可能性。税法所规定的一般纳税人与小规模纳税人的区分标准有两个， 即销售额标准和核算标准。当企业的销售额超过规定的标准时， 就可确认为一般纳税人。对于达不到销售额标准的纳税人， 若会计核算健全则可确定为一般纳税人。因此， 企业的纳税人身份在未达到销售额标准时可以进行合理的选择， 在达到销售额标准时也可通过企业的拆分等方式来进行身份的选择。
由于一般纳税人的进项税额可以抵扣， 而小规模纳税人的进项税额不能抵扣， 因此， 一般认为， 如果企业有持续的均衡的进项税额予以抵扣， 则确定为一般纳税人比较节税， 反之， 则选择小规模纳税人的身份更节税。另外， 在当前学术界提出的多个具体纳税人身份筹划方法， 其中， 应纳税额无差别点法不失为一种科学有效的筹划方法。应纳税额无差别点法， 也称税负无差别点法。它是指在计算了两种纳税人的税负相等的那一点之后， 再确定应选择何种纳税人身份的一种筹划方法。其表达方式有二， 一是税负无差别点的增值率， 二是税负无差别点的含税购货额对含税销售额比率。现按第一种表达方式， 并以工业企业为例， 通过对两种身份纳税人增值率的计算， 寻找选择两种身份的临界值， 然后进行身份选择的筹划。所谓增值率， 是指增值额与应税销售额的比率， 而增值额为销售额与购进金额的差。设y为销售额， x为增值率， 一般纳税人的税率为17%， 小规模纳税人的税率为6%， 则有：Y×X×17%=Y×6%解得， X=35.3%这就是说， 当增值率为35.3%时， 两种身份的纳税人的税负相等， 企业可任选一种纳税人身份； 当增值率大于35.3%时， 一般纳税人的税负重于小规模纳税人， 故宜选择小规模纳税人身份； 当增值率小于35.3%时， 小规模纳税人的税负重于一般纳税人， 企业宜选择一般纳税人身份。另外， 若小规模纳税人试图转换成一般纳税人， 必须同时考虑税负无差别点和转换成本的高低， 才能达到节税的目的。
（二）销项税额筹划法
增值税税法规定： 销项税额是一般纳税人销售货物或者提供应税劳务， 按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。对销项税额的筹划， 关键在于合理少计销售额， 其具体做法有很多， 例如在附带包装物进行销售的情况下， 尽量采取收取包装物押金的方式， 且对包装物押金单独核算， 而不要让包装物作价随同货物一起销售； 在将自产的货物用于非应税项目时， 可采取商业折扣的方式合理降低销售额； 尽量采取深加工的方式对本企业产品继续加工， 避免过早地作为对外销售处理； 在纳税人因销售退回或销售折让而退还买方增值税额时， 应及时从当期的销项税额中冲销等。
进项税额即是指纳税人在购进货物或接受应税劳务时应支付或承担的增值税额。一般进项税额都从销项税额中扣除，因此要想对进项税额进行合理筹划，企业就应当尽量扩大本期的进项税额。例如，企业在购进资源之初可以合理选择供货商，一般都以大规模供应商为最佳供货商。这是因为小规模纳税人信誉差，货物质量难以保证且难以提供增值税专用发票，因此从作为纳税人的购买方若从小规模纳税人处购买货物则会增加自身的进项税额，是不合算的。当然若能够找到信誉高，商品质量、价格有保证、能够提供主管税务机关代开的增值税专用发票的小规模供货商进行合作也是可以的。一般若企业现金使用较紧张，则在纳税时也可以采取在纳税期末购进存货以增加进项税额的方法缓解资金压力。例如，一企业是增值税一般纳税人，其在4月份的销项税额有170000元，进项税额102000元，则该企业应缴纳税额应为68000元。此时，若企业在月末或5月初购进了一批原材料，假设这批材料的进项税额是51000元，则企业若在4月底购进这批货物并同时取得进项发票时则只需在4月缴纳17000元的税金。尽管这种做法最终并不影响全年的缴税总额， 但确实能减少本期的应纳税额， 从而缓解目前的现金压力。
参考文献：
[1]宗震宇.基于增值税转型背景下的企业增值税税收筹划研究.南昌大学.2010.06.01.
企业税收筹划的步骤范文4
关键词：采购；税收筹划；采购对象；结算方式
前言
税务筹划不同于避税，税务筹划是政府所鼓励和允许的，本文从采购业务的纳税筹划为视角进行分析。物资采购是企业经营活动的关键步骤，采购过程的税收对企业涉税项目筹划起基础领导性作用。
一、企业进行纳税筹划的意义
在当前宏观经济条件下，企业纳税人都很希望减轻自己的税收负担，但问题的关键是采用何种手段方式来达到自己省钱的目的，任何省钱的方式都要以不能使用法律所不允许的办法为前提，但是需要强调的是税收筹划不仅不违反现行税法、经济法，而且还对企业、对国家经济发展有积极的意义。
（一）有助于企业实现利益最大化目标
影响企业利润的直接相关因素只要是销售收入和产品成本，销售收入的高低受市场竞争和资本定价的影响，不能只由企业自身决定。但是成本确是可控的，在保证产品质量的前提下，节约税款就成了企业降低成本的一条可行途径。
（二）有利于迎合政府相关政策和法规的实施
企业相关税务人员想要做好企业税务筹划工作就需要时刻关注税法相关政策法规，税务筹划的最低要求是不多缴税，这是一个筹划人员为企业做的最基本的工作，其次，要想成功为企业降低税金的缴纳，还应在政策方针上下功夫，强调税收筹划的重要性，会加强企业与税务机关的联系，强化政企关系的和谐。
（三）加强企业资本的有效利用
对于企业而言，资本的机会成本是不容浪费的，更多的资金流投入到企业业务中，加强了企业资本的有效利用，同时满足了企业股东利益最大化的要求，再者说，该筹划行为并非会损害国家和集体的利益，相反其为社会会带来更多积极方面的影响。
针对企业的采购环节，主要从采购对象的选择、采购结算方式的选择几个方面来进行税收筹划。
二、采购对象的选择
（一）一般纳税人选择采购渠道的纳税筹划
案例：某企业生产部门从一般纳税人处购进价值1000元的生产材料，则其应纳进项税额为170元，假设生产的产品不含税销售价为1300元，则该产品的销项税额为221元；若该生产部门改为向小规模纳税人采购，成本应该会更低，如采购价为900元，则该商品进项税额为54元，销售价格以还是1300元出售，销项税额为221元。从一般纳税人处获得的利润为249元，可以从小规模纳税人处获得的利润为233元。案例中两种方案所获得的利润相差16元。
通过案例可以发现，不是从一般纳税人处购货就可以获得最大盈利，通过对含税价格比率的比较，选择适当的购货对象，合理进行纳税筹划，可以为企业盈利更多。
（二）小规模纳税人采购对象的选择
小规模纳税人在选择采购对象时，由于小规模纳税人没有进项税额可以抵扣的政策，进项税额必须计入成本构成产品成本，因此，在小规模纳税人购入材料或半成品选择购货对象时，只需要考虑货物价格的高低，在保证货物质量的前提下，控制购进成本，降低缴税基数，从而为企业获得高的利润回报。
三、采购结算方式的纳税筹划
采购结算方式的筹划，核心就是尽可能延迟付款的期限，因为这就相当于一笔无息的贷款，能否有效争取到这笔无息贷款，需要从结算方式上进行筹划，这项筹划一般考虑以下几点：
（一）在付款之前，先取得供货方开具的发票；
（二）通过托收承付的付款结算方式，尽量使供货方垫付税款；
（三）尽量采用分期付款方式，让供货方方先垫付税款；
（四）综上，所列几种方式具有代表性，但并不是所有，企业应从切身利益出发，仔细研究购货步骤，针对自身特点进行管理，制定出适合自己的一套筹划方案，但所有的筹划都有一个前提，就是不能因筹划而使公司信誉受到影响。
四、纳税筹划的风险及防范
（一）纳税筹划的风险
企业进行纳税筹划也是有风险的，会因为筹划失败而付出代价[4]。风险的来源可以简单归纳为以下几点：
1、政策风险，是由于对有关政策的把握不到位，被认定为该筹划是不依法纳税的行为，那该行为很可能造成偷税，会受到政府的处罚。
2、时机风险，是对税收政策的把握不到位造成筹划失败，如在企业并购，改制等情况下设计的筹划机会没有被很好的把握，造成企业税收成本节省失败。
3、主观风险，是因税务机关与企业涉税人员对业务过程或者处理方式的理解不同，造成主观因素上的误差，给企业产生一些不良影响，甚至有违反法律的风险。
（二）企业纳税筹划的一般防范措施
为了避免筹划失败，应该做好以下几个方面：
1、从业人员应积极系统的学习税改政策，全面理解并把握政策的实施目的与落实方法，合理制定并利用筹划方案，为企业利益最大化的目标而积极努力。
2、采购及涉税人员应树立纳税筹划及筹划风险意识，注意风险的防范，对于税的筹划采取适度政策，不能对筹划结果要求过高而造成负面影响。
3、企业应加强部门管理，对从业人员的工作行为进行规范，对员工进行税法培训，响应相关政策改革，做到工作程序合理，资料准备齐全，为更好的筹划工作做好准备。
五、结束语
税务筹划是企业赚钱的一种合法渠道，省下的就是赚到的，对于企业来说，采购环节是企业进行生产经营的首要步骤，纳税筹划从此步骤开始，但不仅仅是采购，企业应该高度重视各个涉税环节的税务筹划。企业的会计人员不应只是单纯的记录账簿的工作，更应当积极分析本企业的纳税情况和现状及改进措施，用科学的方法为企业设计最优的纳税方案，使得企业可以长远发展，这样也会提升会计人员的工作效率，在其工作岗位可以更好地发展，为企业走向国际化奠定坚实基础。（作者单位：重庆工商大学）
参考文献：
[1] 李永芳，王耀球.生产企业运输业务自营与外包运作的涉税分析.物流技术，2016，（11）：1-19
企业税收筹划的步骤范文5
关键词：税法；分析会计；结合路径
1税法与分析会计的结合方法
1.1建立新型关系，加强互动
在构建税法与分析会计新型关系时，首先要面对二者之间的差异性。税法与分析会计的差异性具有客观性特点，因此税法与分析会计在结合时差异性是不能避免的结合问题。税法的提出与制定是国家政策的体现，而国家税收政策不会轻易发生转变。纳税人与纳税企业需要按照税法缴纳税收，固定化的缴税特点，呈现出税法不会轻易进行变革。在税法与分析会计结合时，分析会计应具有主动性，主动与税法结合，形成互相协调，共同促进的关系。分析会计发挥主动性，掌握税法与分析会计之间的收益差距关系，调整税法与分析会计的差异。结合实际情况，规划会计收益算法。首先，分析会计在运作中，存在着许多会计算法种类，同税法的规范内容具有不同性。分析会计简化会计算法步骤，增加税法的应用程度，构建新型关系。其次，税法也应进行细微的调整，促进与分析会计协调关系的形成。税法在实施的过程中，相对于实际税收情况，税法内容存在与经济发展情况不符的现象，从侧面反映出税法内容的延时性，进而形成其与分析会计之间的差异性。因此，税法在进行修改、补充时，通过对分析会计现状的掌握与预测，调整税法内容，推动税法的实施，加强税法与分析会计的互动，促进二者之间的结合。
1.2结合税收政策，筹划会计工作
在市场经济背景下，企业的生产经营方式也发生转变，这些转变对企业财会工作的开展也产生了影响。而且也改变企业的税收缴纳形式。在这种形势下，企业财会工作采用税收筹划这种理财方式，降低企业的生产成本。而这一方式在运作过程中，需要分析会计的配合，掌握税收筹划的使用方法，增强税收筹划效果，提高企业规避税收风险的能力。因此分析会计在工作过程中，发挥职业职能，全面规划企业的税收筹划。企业结合税收政策，开展税收筹划工作。选择不同的政策会对筹划工作的开展，带来不同的筹划影响。分析会计在开展税收筹划工作时，掌握不同税收政策的具体内容，选择与企业发展情况相符合的政策，增进税收筹划效率。分析会计与税法的互相配合，推动二者更好的结合，共同增加企业的生产经营效益，提升企业发展水平。
2税法与分析会计的优化路径
2.1明确会计职能，协调工作流程
通过掌握税法与分析会计的结合方法，总结出二者之间可以形成互相促进的发展关系。但分析会计与税法的差异性，对二者协调关系的形成产生重要影响。基于此，本文提出了税法与分析会计的优化路径，推动税法与分析会计的协调发展。首先，企业在生产经营中，受税法与分析会计差异的影响，其财会工作在开展过程中，应明确会计职能，合理设计会计工作岗位。财会业务在企业经营生产中具有重要的作用。分析会计收集企业税收信息，为企业提供税收信息支持，但其提供的信息一旦出现延迟、错误等，会对企业税务会计工作产生不良影响。因此企业应明确分析会计的工作职能，为其提供专业财会岗位。同时，还应合理处理税法与分析会计的协调工作，降低二者的差异性。优化分析会计的工作流程，实行全责发生制，既能够降低企业经营成本，又能够促进税法的顺利执行。因此税法在制定时，应考虑财会工作的具体内容与工作流程，结合税法制定标准，降低其与会计之间的差异性，提高征税速度。
2.2构建税法会计体系，调整税收政策
在经济全球化背景下，会计工作的开展也不再局限于企业之中，通过网络系统会计业务逐渐形成了会计工作网络体系。而且在市场经济背景下，我国企业在发展中，会逐渐与外资企业接轨，外贸业务也在逐渐增多。在这种情况下，企业税收业务形式也发生了转变。因此帮助企业进行税收筹划，减少企业生产成本是当前税法与分析会计优化的关键。会计工作人员应具备丰富的专业知识，可以对企业的经营业务进行正确的财会工作预判，进而指导企业开展税收筹划工作。同时，税法与分析会计还应加强宣传工作，促使企业对二者形成正确的认知，增强企业税务观念，不仅能提升企业纳税意识，还帮助企业降低生产经营成本。企业在生产活动中，构建税法会计体系。企业借助税法会计体系了解、收集税法信息，分析会计在对其进行税收筹划，进而为企业管理发展，提供财税建议，增加企业的竞争力。税法与分析会计在优化过程中，税法相关部门也应发挥作用，保证国家财政收入，降低企业漏税现象。并且适当的调整税收政策，为企业财会业务提供准确的税收信息，优化会计工作流程，促进税法与分析会计的协调发展。
3结语
综上所述，税法与分析会计对企业发展具有重要作用，二者之间的互相结合，降低税法与分析会计差异性对企业发展的影响。通过应用明确岗位职能、调整工作流程等方法，达到了优化税法与分析会计差异的目的。
参考文献
[1]贺秀利.关于所得税会计及其与税法的关系分析[J].中外企业家,2017（14）.
企业税收筹划的步骤范文6
关键词：营改增；税收筹划；策略
在当前营改增这个大背景下，企业如何进行税收筹划，对企业经营管理水平的提高与未来持续发展显得颇为重要。
一、营改增的原因
（一）营业税的征收加重了企业负担
营业税顾名思义就是对企业的营业额进行征税， 营业额每过一个环节，就需要缴纳一次营业税，而且营业税在企业税收中还不能抵扣，无形中加重了企业负担，也提高了商品与服务的价格。 营业税征收的范围多是第三产业和服务业， 这必然加重了服务业企业的负担，对第三产业的发展造成不利的影响。 为了体现税收的公平与公正性、减轻企业税收负担要求对营业税进行改革。
（二）营业税打乱了增值税的抵扣链条
增值税最大的优点就是具有“中性”特征，即公平性，也就是在征税过程中不对征税客体施加“区别对待”。 这种公平性客观上促进了企业做大做强，虽然增值税在征收范围上比较广泛，但是仍有很多行业的商品与服务没有实施增值税， 这就必然导致增值税的中性作用大大折扣。 增值税在实务中实行的是进项税额抵扣制，只对增值额进行纳税，税收负担最终由消费者承担，但是由于营业税的存在，很多商品和服务不能在进项税额中抵扣，这势必打乱了增值税的抵扣链条。
二、营改增对企业纳税的双效影响
（一）降低税负
营改增的目的就是从根本上解决企业营业税重复征税、 税率过高问题。 降低税负可以体现在以下几个方面：首先，在税率上增值税由17%和 13%两个基本税率，针对营改增企业增设 11%和 6%两档低税率，这明显对于企业来说很大的税收优惠政策；其次，营业税多是按营业额的5%税率征收，而营改增企业若是被确定为小企业纳税人，只需要按纳税额的 3%缴纳增值税，中间 2%的税差对企业来说就是节约的费用；最后，增值税由于进项税额可以抵扣，营改增企业只要有增值税进项税额就可以从销项税额中抵扣掉，同时购买试点行业企业产品的企业由于获得了增值税专用发票，其税收负担也会同时降低。 从营改增试点企业实施以来的效果来看，对于大多数企业来说税负都降低了，据统计营改增后研发与技术服务、文化创意服务信息技术服务、咨询服务行业税负平均水平稍有降低，而营改增后为小规模纳税企业税负则大幅度下降。
（二）增加税负
看问题时在看到它有利的一面， 往往也会伴随着不利的一面，营改增后对企业的影响也不例外。 营改增对于企业最大的好处就是增值税可以进项抵扣， 但是有些营改增企业往往在抵扣上出问题，导致进项抵扣失败。 企业的突然改变很多企业在财务处理上也会不适应，所以在开始阶段税负不会明显下降。 营改增企业的经常客户很多是缴纳营业税或为进行营改增试点的企业，没有开增值税专用发票的权利，所以增值税进项税额抵扣发票获取也是个问题，某一时期进项税额的减少也会使企业税负增加。 营改增后由于机器设备进项税额也可以抵扣，很多企业资产结构的不同，也会影响进行税额的抵扣。 最后不同行业由于面临的税收具体环境不同，也会导致税负的影响不同，据统计营改增后交通运输行业税负会稍微上升。
三、企业应对营改增的纳税筹划策略
（一）调整产业链定价体系
企业营业税改增值税税后，由缴纳营业税改缴纳增值税，获得了开具增值税专用发票的权利，企业不得不重新考虑产业链上下企业的价值分配关系。 对于上游企业，如果可以开具增值税专用发票，可以适当的提高进货价格。 对于下游企业，如果下游企业也是一般纳税人，那么我方企业在进行售货时，可以适当提高价格，因为我方企业现在可以开具增值税专用发票了，下游企业获得了进项税额可以进行抵扣，势必降低其成本。 新的税收分配改革，影响了产业链的价值分配，所以企业应该调整定价体系来应对这一变化。
（二）选择好纳税人身份
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人， 不同的纳税人身份在缴纳增值税时有着不同的权利。 营改增改革规定应税服务年销售额额在500 万 以下的可以申请为小规模纳税人， 年应税销售额在500 万以上的企业可申请为一般纳税人 。 营改增后小规模纳税人由于有明显的税负降低作用， 所以企业在营改增中尽量申请为小规模纳税人。 如果企业的年应税销售额在 500 万以上，企业可以把一些应税服务分离出去建立新的公司， 使企业符合小规模纳税人的要求，达到税收筹划的目的。 企业也可以通过合理安排销售额的方法，把销售额推迟使企业的应纳税额低于 500 万。 一般纳税人在财务制度、财务披露上都有严格的要求，这都会增加企业的成本，而营改增这项灵活的规定给了企业以纳税筹划的空间。
（三）充分利用税收优惠政策
营业税改征增值税目前仍处于试点阶段， 尚未在全国范围内展开，国家在试点的同时为了照顾营改增企业，制定了很多过渡期间的优惠政策。 例如，政策规定营改增企业可以继续享有原营业税优惠政策，原来对营业税免税的企业，营改增后可以享有即征即退的优惠。 营改增政策对一些行业也制定了一些优惠政策，针对此不同的企业根据所在行业可以选择不同的优惠政策。 在试点区和非试点区税收协调上，营改增改革政策也寄予了优惠，试点区缴纳增值税的企业，在非试点区缴纳的营业税可以进行抵扣；企业若在非试点区有分支机构的， 其分支机构缴纳的增值税也可以在缴纳增值税前进行抵扣。 营改增改革正在分阶段、分步骤的在全国展开，很多制度与政策还未完善，对于企业来说既是好事也是坏事，企业要利用好优惠政策， 最大化的减少纳税或者把税收进行递延获得税收的时间价值，促进企业价值的最大化。
总之， 企业在应对营改增税收筹划中， 应当深刻学习有关政策，税收筹划财务人员也要非常了解本企业的业务性质、流程，在对筹划空间进行仔细分析的基础上，制定出合理的筹划方案。
参考文献：
