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企业内部风险控制范文1
【关键词】商贸企业 内部风险 类型 控制
一、引言
风险，通俗来理解是指损失发生的不确定性。风险具有双重特征，风险既有可能带来使企业覆灭的灾难和损失，也可能由于应对得当，不仅不会给企业带来损失，还会带来意料之外的收益。本文主要探讨的是内部风险会给企业带来损失的可能性。随着我国商贸企业经营范围的日益扩大和经营活动的日趋复杂，我国商贸企业在面临自身发展机遇的同时也容易诱发各类风险，在企业进行各种投资活动、营销活动、金融活动等过程中，都可能由于各类因素的变化产生更多的不确定性，增加风险在企业营运过程中发生的可能，甚至给企业带来不可逆转的损失，鉴于此，树立商贸企业健全的风险意识，重视在日常经营活动过程中对风险的识别、防范就显得尤为重要。随着商贸企业种类和数量的不断增多，残酷的市场竞争要求企业要力争不断提高自身的资源配置效率和经济发展质量，完善自身内部风险管理体系，确保战略决策的科学性，唯有如此，才能在经济形势瞬息万变，市场竞争日趋激烈的时代背景下占有一席之地。由于受到传统企业管理经验的影响，我国不少商贸企业的管理方式还较为粗放，缺乏持续监控、分析内外部环境变化的意识，不重视对企业快速反应能力的培养，应变性较差，给企业风险管理带来更大的难度。为了建立起全面的商贸企业内部风险控制体系，我们必须要对企业面临的各类风险进行综合分析，从内部控制的角度入手进行妥善、系统的管理。
二、商贸企业面临的主要风险分析
（一）筹资风险
资金是企业运转的血液，任何企业的发展都需要足够的资金作为保障。对于商贸企业来说，进行科学的筹资不仅可以增加企业发展的机会，拓宽业务领域，也能在很大程度上增强商贸企业的市场竞争力和适应环境变化的能力。可以说，筹资活动是商贸企业营运过程中的日常工作，目前来看，我国商贸企业面临的主要筹资风险体现在贷款难度大、途径单一、不均衡等过程，这些风险严重制约了商贸企业的发展时机。一方面，很多商贸企业在自身发展的关键节点上由于不能及时筹集到足够的资金，而不得不放弃新的项目和扩大再生产的机会，有的甚至发生资金链断裂，使生产经营难以正常运转。另一方面，有的企业即便能顺利筹集资金，但是在资金筹集的过程中却没有制定出一个长效的计划，资金筹集结构失衡，还贷压力超过了企业的实际偿还能力，不能实现企业的长期可持续性的发展。
（二）投资风险
随着商贸企业经营范围的不断扩大，很多企业的投资领域也逐渐拓宽，部分企业开始进行国际投资。从国际投资的视角来看，商贸企业面临的风险更加难以预料，其中最主要的风险是政治风险。政治风险主要包括战争、政策连续性、政权更迭等等，可以说，如果投资国的产业政策、鼓励条件、优惠措施的改变都会给商贸企业的对外投资产生巨大的影响，因此，各个商贸企业必须充分考虑投资项目所面临的政治风险。随着经济全球化的趋势，很多商贸企业都有拓展海外市场的雄心壮志，但是“走出去”不能只凭借一腔热情，要看到机遇，更要看到其中可能隐含的风险，要是不注意对国际化经营过程中的相关风险管理，就有可能被风险冲击，危害企业的发展。
（三）运营风险
我国商贸企业的经营范围较为广泛，鉴于此，商贸企业面临的运营风险也较多，大体有公司治理风险、管理风险、人力资源管理风险等内容。从公司治理风险来看，公司治理结构要能起到激励、监督管理者的作用，但是就目前的情况来看，很多商贸企业的董事、监事的作用还亟待加强，对于不合格的管理者要及时更换，否则会给企业的管理带来极大缺陷；从管理风险来看，企业当中很多的重要环节，例如物资采购、审批、采购价格、供应商选择、合同签订、付款、收款等等，由于会受到各种因素的影响，各个环节都存在着一些不可预知的风险。从人力资源风险管理来看，如果由于企业人力资源管理缺失，会造成人才流失和人才结构的不合理，这样不仅难以提高企业的市场竞争力，甚至还难以保证企业的日常经营。鉴于此，加强对企业运营风险的管理，是关系到企业日常经营、产品质量的重要内容。
（四）财务风险
随着财务管理工作在企业管理中的地位日益提高，商贸企业在实际的经营运作过程中可能诱发的财务风险也逐渐走入管理者的视线。一般来讲，比较常见的财务风险有应收账款风险、现金流风险、汇率风险等等。企业在实际经营过程中，由于销售规模扩大、赊销、现金周转速度降低、负债过量等情况，都有可能造成企业现金循环出现问题，引发风险。另外，还有的企业的应收账款长期收不回来，形成呆账死账，造成营运资金严重不足。
三、对商贸企业规避内部风险的措施分析
（一）对筹资风险的控制
现阶段，我国商贸企业尤其是中小企业面临着多重融资风险的困扰，面对这样的现实状况，广大中小商贸企业更要采取积极有效的措施来防范筹资风险。首先，商贸企业必须努力完善自身管理体系，尤其是财务管理体系，必须做到财务信息真实、透明，除了在市场竞争中努力提高自身的经营效益之外，还要重视树立起良好的信用形象，做到按时偿还银行贷款，积极与银行沟通、联系，增进了解，改变银行不敢对中小商贸企业贷款的现状。同时，对于一些规模较大、管理较为成熟的商贸企业还可以建立起内部信用评价体系，以诚信为基石，提供客观的信用评价信息，填补中小商贸企业信用评价体系的空缺。其次，商贸企业还应该创造条件，拓宽从社会募集资金的渠道，这样不仅可以为企业的发展提供保障，降低企业的资金压力，还可以通过宣传，增加企业在社会的知名度，使得管理更加开放化。目前，有部分商贸企业已经成功进入证券市场融资，获得了长期、稳定的资金来源，除此之外，还可以采取吸引投资者以建造厂房、设备、投入无形资产等方式对企业进行投资。最后，商贸企业一定要科学、合理地安排中长期负债的比例，要将还款期限、资金需求、经营周期等等因素考虑在内，制定均衡的筹资计划。
（二）对投资风险的控制
商贸企业一定要秉承稳健投资、科学拓展的投资原则，在每项投资正式开始运作之前，都要制定出详细的方案，以便促进企业的长期稳定发展。针对商贸企业的主要特征，在投资方面，首先要根据自己的市场前景，充分发挥自己的核心优势，对自身的实力、行业地位、市场份额、面临的内外部环境进行综合分析之后，找到最适合自己的投资方向，准确定位。其次，要用战略性的眼光挑选具体的投资项目，进行全面细致的论证和评估。企业在实际投资行动之前，要制定出严格的投资决策程序，进行可行性分析，重点考虑支出和收益的未来变化，选择最恰当的投资，降低投资风险。最后，要重视对企业现金流的控制，投资规模要量力而行。在日常的经营过程中，商贸企业要重视对资金的积累和对现金流的管理，抓住有利时机，实现跨越式发展。资金的积累不可能一蹴而就，而是要在长期的发展过程中逐渐完成，一定的资金积累是帮助企业扩展规模的基础，是企业发展的原动力，商贸企业要重视对财力的积累，不可盲目投资。
（三）回收资金风险控制
商贸企业的流动资金就好比是企业的血液，是一个投入、回收的循环过程，可以说，现金流量将直接影响企业在某一段时期的经营状况。商贸企业的流动资金主要包括应收账款、预付账款、存货等内容。一般来讲，资金周转速度快，企业的支付能力就越强，遭遇财务风险的可能性就越小，反之亦然。企业需要建立适当的信用政策来降低应收账款的回收风险。在业务初期，要认真掌握客户的信用资料，对客户进行信用评级，按照评估结果，确定对应的信用期、现金折扣等内容，并且还要重视日常的跟进，及时调整信用政策，保障应收账款的顺利及时收回。在对应收账款的管理过程中，要及时进行账龄分析，监督到位，做好客户管理，对长期未能收回的应收账款，应及时催询，必要时还要采取法律措施。
四、结语
随着我国加入WTO和社会主义市场经济建设的不断推进，我国的商贸企业取得了极大的发展。同时，各类外资企业和一些创新商业模式的出现也加大了企业之间的竞争。尤其是在金融危机之后，挑战更加严峻，对商贸企业预判风险、应对风险提出了更高的要求，商贸企业只有不断完善自身的风险管理机制，提高应对能力，才能在挑战中求得生存，实现企业的长期稳定发展。
参考文献
[1]雷晓红.我国中小企业风险分析及风险管理[J].经济工作导刊.2003（15）.
[2]王青松.企业内部控制与全面风险管理[J].山西财经大学学报.2008（4）.
企业内部风险控制范文2
关键词：电力企业 内部审计 风险控制
近年来，随着电力企业的不断发展，企业对于内部审计工作的重要性认识越来越到位，并投入了较大的保障提高内部审计工作有效性。但是，因为受到一些客观因素和主观因素影响，电力企业内部审计风险仍然存在，这为企业的经济效益和社会效益的提高带来了较大的影响。笔者从当前电力企业的内部审计风险因素出发，分析了控制内部审计风险的有效策略。
一、分析影响电力企业内部审计风险的因素
（一）独立的内部审计机构
在电力企业中，内部审计部门虽然作为企业的一个独立存在的部门，但是在领导上直接受到单位和上级审计机构的领导，关于审计部门的人事任免、职称评定、考核机制等都是企业进行控制，使得审计部门的独立审计权受到了影响。作为一个企业的管理机构，表面独立的内部审计机构在行使审计职能的时候，体现的是企业管理者的意志，没有相对客观、公正的立场，很难对企业的财务状况作出合理的评价和监督，因而无法发挥审计结构的作用。
（二）内部审计活动的环境
社会主义市场经济是一个法制化的社会，审计活动是经济活动中的一个组成部分，也在法制社会的管辖氛围内。但是，法制社会中的审计部门让审计拥有着一定的权利同时，也让其承担了相应的责任。当审计责任随着市场经济的发展而不断扩大时，企业对审计部门的要求就越来越高，已经从审计监督职能转变为了经济鉴定和经济评价，然而责任越大，审计风险也就越大。
（三）落后的内部审计方法
随着电力企业规模和业务范围的不断扩大，而内部审计方法还沿用传统的审计方法，没有进行创新和发展，使得审计质量得不到保障，也就导致了审计风险的出现。在目前的电力企业审计中，还使用传统的账项审计方法，形式则以手工查账为主，这种简单传统的审计方式仅仅起到了差错防弊的作用，而没有发挥审计的防范风险作用，使得审计工作有违科学性。此外，在审计中，很少运用先进的风险审计方法来防范风险，直接导致了审计风险的发生。
二、分析电力企业内部审计风险的控制策略
（一）建立健全内部审计管理体制
电力企业应该建立起独立的审计机构，并要理顺内部审计部门的管理体制，并具有明确的岗位权限及职责。电力企业要在内部建立审计委员会，强调审计部门的独立性，确保审计部门具有相应的实权。一方面，电力企业内部审计机构应该在人事、工作、资金方面独立出来，为行使独立的审计工作打好基础，以体现审计的公平性和客观性；另一方面，内部审计部门在设置中应该具备较高的地位，具有较大的权威性，进而在工作中认真严格地履行职责。
（二）提高审计的质量控制
在电力企业的内部审计中，要提高审计质量，有效防范和控制审计风险。如果审计工作的质量高，那么风险的存在可能性和发生率较小；如果审计工作的质量较低，那么风险的存在可能性就会较大，而风险的发生几率也就更大。提高审计的质量控制，电力企业的审计委员会应该做到以下几点：第一，要严格根据审计的管辖范围和审计程序来进行操作，确保审计工的规范性；第二，在审核被审计单位的财务状况和生产经营状况时，要确保审计的证据和资料都是具备真实性和可靠性的；第三，审计单位在审计时，应该及时发现问题，并在发现问题之后合法地进行评价，确保问题得到依法处理；第四，在审计工作中，要确保认真负责，保持较高的责任心，树立起风险意识，杜绝一切可以消除的风险隐患。
（三）建立风险导向的审计方法
结合目前的电力企业发展现状和现代科学技术的发展现状，电力企业应该要改善传统的账目导向审计和系统导向审计方法，积极运用先进的审计方法，提高审计质量，有效防范和控制审计风险。从更确切的角度来说，电力企业应该建立以风险为导向的审计模式，促进审计风险被应用到审计工作中来，实施风险可控的审计工作。一方面，电力企业要采用分析风险方法，合理根据影响审计风险的各种因素评价风险发生的可能性及大小，做好风险分析工作；另一方面，电力企业要建立起系统的风险分析体系及风险防范体系，综合运用各种方法有效防范和控制风险。
总之，随着电力企业规模不断扩大，审计风险已经成为了当前电力企业内部审计中显然存在的问题，如何加强风险意识，控制审计风险，提高审计质量，已经被提上了日程。电力企业除了做好以上工作外，还应该提高审计人员的综合素质，并建立有效的激励机制，提高审计工作的质量，让电气企业的内部审计发挥越来越重要的作用。
参考文献：
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[2]栗军.浅谈电力企业的财务预算与内部控制[J]. 商业文化（学术版）. 2009（05）
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企业内部风险控制范文3
关键词：施工企业 内部控制 风险
一、施工企业的特征
施工企业指依法自主经营、独立核算，从事建筑商品生产和经营，具有法人地位的经济组织。施工企业的产品一般为建筑体，其具有体积庞大、整体难分、不易移动、复杂多样等特点，这也就决定了施工企业及整个行业的特征，也给企业管理带来一定的风险。
二、施工企业内部管理控风险制的主要问题分析
（一）组织机制不健全
施工企业现在一般采取法人治理结构，通过建立股东会、董事会、监事会和经理，实现其相互监督和制约的效果，但在实际工作中，往往会存在一套人马担任数职的现象，甚至存在一言堂的情况，这就违背了法人治理结构的初衷，导致组织管理混乱，甚至在某些时候需要做决策时，不是集思广益，而是独断专行。
（二）人力资源管理混乱
项目经理的素质和能力不够。项目经理是整个施工项目的灵魂人物，他控制着整个施工的进度、预算和安全等方面，这需要多方面的知识做支撑，而一般的项目经理的选拔并不是通过考核这些能力选的，也没有项目资格认证证书。缺乏专业的项目管理人员和工作人员。施工企业一般实行项目管理制，按照项目需要选者合适的员工加入，这些员工可能从来没有一起工作过，缺乏工作默契。
（三）缺乏专业的内控组织
在一般施工企业内，各职能部门的内控工作相互独立，缺乏一个专业的统一协调的内部控制组织机构，因此每个部门进行内部控制时就会存在很大的局限性。如设计部门只考虑自己的结构设计，而不考虑现实操作的可行度和施工技术的难度；市场部只考虑能否接到工程，而不考虑工程的规模及质量要求与企业自身的实力、资金状况是否相符。在这种情况下，不仅是部门的内部控制没有做好，而且也容易产生部门之间的矛盾，影响公司的发展。
此外，一些施工企业的内部控制和审计工作主要是事后检查，而没有在平时工作中对企业的经营活动进行可行性分析、监督及控制，也就无法对可能出现错误的经营活动进行及时纠正，只能做到事后弥补。
（四）没有风险管理意识
风险管理就是对企业未来的经营活动进行全方位的评估，分析未来可能会发生的风险，并制定相应的措施以规避风险，或减少由于风险而带来的损失。
1、施工企业没有对风险进行评估或评估的不够全面，主要包括业主的信誉、进度要求、质量要求等。
2、没有建立价格风险评价机制，一般在国内的招投标过程中，都是打价格战，导致中标的价格很低，不利于企业的发展。
3、一些企业盲目的进行扩张，并没有对市场风险、产品风险和财务风险进行评估，以致企业规模太大后，在人力资源和资金方面不能满足现有的工程，造成资金链断裂，损失惨重。
三、加强施工企业内控管理工作的风险控制措施
（一）健全组织机构
要遵守法人治理结构的法定原则，并明确各个组成部分的分工，在这个基础上各行其职，各负其责，避免职责不清、分工不明而导致的混乱，也影响了各部分正常职责的行使；还要使各个部分密切地结合在一起运行，只有相互协调、相互配合，企业才能高效率的运转；除了要协调配合，而且还要有效地实现制衡。
（二）提高人力资源管理水平
随着现代社会的发展，企业之间的竞争实际上是人才的竞争。因此要做好人力资源储备，从招聘环节严格把关，定期对相关员工进行项目管理知识的培训，并建立绩效考评制度，通过强化企业人力资源管理来调动员工的积极性、和创造性。对那些有潜力和有能力的人才要着重培养，并给予其充分的机会和信任；在对项目经理进行选拔时，一定要制定选拔的原则和方法，并严格执行。
（三）强化内部审计监督工作
首先，企业要建立专业的内部控制机构，并确保其能独立行使对内控工作的监督权；其次，内部控制机构的相关人员要具有一定的专业知识，包括财务、审计、管理及法律知识等，还要具备相关的能力和威信，以确保其监督、评估和建议的工作有一定的权威性，促进各部门相互协调和配合；最后，还要适时转变内部审计职能，内部控制机构里的人员除了要对相关工作进行监督外，同时还应根据实际情况制定企业内部控制工作的制度和程序，确保内部控制体系设计的合理性。
（四）加强风险管理和控制
任何企业都要具有风险管理意识，施工企业更不例外。因此要建立风险管理系统，包括风险预警、风险评估、风险分析、防风险措施等一系列工作。
1、对企业内外部的风险因素进行分析，内部因素主要有施工企业的资金状况、施工技术的管理情况、人力资源储备和施工设备等，外部因素有宏观调控政策、市场行情、建设单位信誉等。
2、要对内外部各种因素进行评估和分析，确定风险控制点，达到预测和警示风险的效果。例如，投资风险评估，要对项目施工的可行性进行深入分析，并确定项目资金大小的审批权限，对投资过程可能出现的风险因素采取相应的管理办法。
3、制定防风险措施，例如，若可能出现资金管理方面的风险，就需要采取资金集中管理模式，对企业的资金进行统一的调度和管理，并加强成本预算与控制，形成规模效应，以防止今后因资金短缺而造成资金链断裂，给企业带来巨大的损失。
四、结束语
我国施工企业的管理工作相对落后，而要想长期健康的发展，就必须引入现代企业管理制度，建立完善的内部控制体系，规范权力运行，强化监督约束，有效地规避风险，确保企业经营活动的正常运行。
参考文献：
企业内部风险控制范文4
关键词：电力企业；内部审计工作；风险控制；策略
国际内部审计协会的一份研究报告表明，内部审计的未来呈现出十大发展规律趋势：审计的模式从控制导向向风险导向审计转变；从着眼于风险到着眼于经营环境；从检查环境到着眼于未来；内部审计的职能从评价扩展到预测、咨询和保证；内部审计人员从关注未来事项向多角度思考问题转变；内部审计从单纯强调独立向更加注重价值转变；要求审计人员掌握的知识从审计知识扩展为经营知识；内部审计的种类从经营审计扩展到战略审计；内部审计日益受到重视，被审计单位从过去强迫接受审计转变为主动邀请审计；内审的主要方式从说服转变为协商。本文分析了电力企业内部审计工作中存在风险，并就影响电力企业内部审计风险的因素与控制策略进行了论述，以供同仁参考。
一、电力企业审计工作中存在的风险分析
电力企业的经营管理与国家政策、市场发展、财务管理等都有着息息相关的联系。所以，在相关工作人员对电力企业进行内部审计过程中，必须要认清电力企业具有哪些风险。首先，电力企业的发展离不开国家政策的支持，企业的经营管理活动必须按照国家相关政策法规进行，这样才能够有效提高电力企业的经济效益与社会效益；其次，电力企业作为我国市场发展中的重要基础行业，电力产品的营销方式受到市场波动的影响也较为明显，如果电力企业在审计过程中，忽视市场的作用，那么将严重影响企业的正常经营管理活动；再次，电力产业作为我国的基础行业，具有较大比例的固定资产，电力企业可以利用这部分固定资产进行有效的投资，但是一旦投资项目或者项目成本核算出现风险，都将影响企业
的固定资产比例与电力企业的正常发展；最后，任何企业都需要具有严格的内部控制制度，这样才能够在制度的制约下，有效进行经营管理活动。由于我国市场经济的发展与电力政策的不断改变，电力企业现行的内部控制制度已经不能适应企业的发展，使企业的内部控制的风险增加。
二、影响电力企业内部审计风险控制的因素
（1）内部审计机构的相对独立性。
内部审计受所在单位和上级审计机构的双重领导，但即便是内部审计部门得到最高的独立性，仍然是企业的一个部门，审计部门的人员配给、职位晋升、绩效考评、经费来源、办公支持均由所在企业控制，其独立性是极其有限的。充其量，内部审计只是管理手段之一，只是服务的管理工具。电力内部审计在独立性上的不足，使得内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的财务状况做出客观、公正、合理、合法的评价。在这种情况下，作为电力部门的内审部门，不能对企业的财务进行有效监控，听之任之，而出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患。
（2）内部审计方法滞后，质量控制制度不完善。
现代审计信息的数量越来越多，范围越来越广，所采取的程序和方法足否科学、适用，直接影响到审计质量，形成审计风险。在很长时间里，电力企业内部审计方法仍以账项基础审计方法为主，内部审计工作一直以手工查账为主，主要审计目的是“查错防弊”。
（3）内部审计活动所处的环境。
市场经济是法制经济。审计活动作为经济生活中一个重要组织部分，也毫无例外地接受法律的规范与调整。法律赋予审计部门权利的同时，也让其承担相应的责任。
（4）审计范围相对狭窄。
现阶段，部分电力企业领导层对内部审计的认识仍存在不足，错误地认为审计就是查账。与此同时，当前电力企业的审计人员大都具有财务工作背景，电力专业及相关管理知识储备不足，导致不少企业的内部审计仅局限于企业财务会计方面的审查，很少触及电力经营管理的其他领域，从而使内部审计多属财务性质，使得内部审计工作实际上变成了财务会计的自审过程。
三、加强电力企业内部审计工作中的风险控制策略
（1）改进内部审计方法。
内部审计采取的账目导向审计和系统导向审计模式已经不完全适应当今复杂的经营环境，应改用更加符合现代审计要求的风险导向审计模式。风险导向审计是将审计风险概念全面应用于审计过程的一种审计模式，它通过对审计风险进行系统的分析和评价，来确定审计风险是否可以控制在可以接受的范围内。它主要运用分析性复核的方法，不仅对企业的控制风险进行评价，同时更要对产生风险的各个要素进行分析和评价，以确定实质性测试的范围和重点。这样就使审计风险与整个审计过程密切联系起来。内审人员首先研究确定审计风险可以接受的水平，然后评估固有风险、控制风险和分析性检查风险，最后根据各种风险水平参数计算详细检查风险水平。根据确定的详细检查风险水平及其他有关数据，以风险的分析与控制为出发点，以保证审计质量为前提，统筹运用符合性测试、实质性测试、分析性检查等方法，综合各种审计证据，以控制审计风险。
（2）提高审计质量是防范和化解审计风险的关键。
质量与风险成反比关系，质量越高，风险越小；反之，质量越低，风险就越大。电力企业的审计委员会要加强审计质量管理工作，执行合格审计，必须坚持四个原则：一是规范化原则，严格按照审计管辖范围和审计程序的要求进行操作；二是真实性原则，在审核被审计单位资产负债损益的基础上，形成的审计证据材料必须是真实可靠的；三是合法性原则，必须依据问题发生时有效的法律法规做出处理和评价；四是谨慎性原则，在审计工作中应坚持科学、严谨、公正、真实的工作作风，保持高度的责任感，始终树立风险意识。
（3）采取激励约束机制。
为了考核内部审计人员的业务水平，激励内部审计人员的工作热情，电力企业应结合自身特点制定一套审计工作质量考核标准，包括审计工作效率、审计程序规范、审计风险管理、审计效果和审计职业道德等。对内部审计人员及其审计业务质量进行定期评比考核。根据考评结果对审计工作成绩显著的内部审计机构、审计工作质量优秀的特定审计项目和表现突出的内部审计人员予以精神和物质奖励，并与内部审计人员晋级升职挂钩。
（4）建立风险评估机制。
内部审计风险的产生，除了审计人员自身的业务素质和职业道德水平之外，最主要是来自企业的经营风险和财务风险。随着电力市场由卖方市场向买方市场的转变，提高质量、加强环境保护是电力企业的主要竞争焦点。另一方面，电力企业的经营风险越来越大，如何加强员工的风险意识，提高风险管理水平是电力企业必须面对的挑战。因此，内部审计作为企业的管理参谋，在开展风险评估方面必须给予足够的关注。
（5）勇于创新，提高内审人员素质。
企业内部风险控制范文5
关键词：现代石油企业 财务风险 内部控制
一、现代石油企业财务内部风险概述
企业深化内部管理必不可少的环节就是控制企业财务内部风险，特别是像石油企业规模都比较大，还分成了许多的经营股份制公司的情况，部门以及人员组成繁多，给管理层直线管理带来困难。加强内部控制来控制企业的各个部门成为理想和重要的管理思路。另一方面，企业面临的全部风险总和随着市场的一体化逐渐增加，加上现在许多石油企业为了扩大市场，不断将自身生产和销售打入受到国际市场，在复杂的国际市场中存在着许多不同的影响市场的因素，石油企业面临的不确定因素就会更多。再加上在国际市场中国际税务、跨国经营管理、外汇交易等问题不断呈现，这些因素都会造成企业的业务逐渐复杂。现在许多石油企业自身内部控制较为薄弱，高风险性和多样化的风险已经遍布于企业资本经营中。做好内控，才能在复杂多变的全球市场环境中站稳脚跟，有助于提升企业内部管理水平、更好地实现经济效益。
二、财务内部风险成因和分类
石油企业管理中财务内部风险的分类，简单来说，可分为可控风险和不可控风险。而考虑到财务风险控制的核心，我们可以根据企业财务活动中资金流向及途径，可以把企业财务风险划分为四类：筹资风险、投资风险、收益分配风险、道德风险。
（一）石油企业财务筹资风险
资金融通活动是石油企业赖以发展经营的基石。在上世纪90 年代初期，财务管理模式比较粗放，在这种情况下，石油企业在成本筹资上存在着重视生产但是轻视经济效益的问题。外界大环境下的经融危机、中东和北非的动荡局势以及债务危机等等影响因素的存在，这样就导致评估企业财务风险比较困难，从而无法保障企业收益稳定，这样会导致企业对于筹措资金的偿还能力降低。另外，石油企业的筹资财务预算中，由于信息不对称等原因致使财务部控制的资金与企业需要的资金不匹配，存在资金风险隐患。
（二）石油企业财务投资的风险
石油企业的资产规模大，要求企业的资金具备很好的流动性，并在经营活动中充分发挥其流动性和增值性。因此石油企业的高层管理者常面临许多投资决策。在做投资规划时，由于信息不对称以及风险预估困难，或财务管理能力薄弱，造成企业投资决策失误，致使存在投资无法收回预期收益的可能。
（三）石油企业财务收益分配风险
石油企业生产经营获得收益后对其进行分配，企业在经营和销售活动中会存在经营风险，在资本进行支付的过程中也会存在资本支付风险，这些经营风险和资本支付风险就是收益分配风险。这样就会使得企业整体资产价值分散与削弱，制约石油企业资本价值的规模。
（四）石油企业财务道德风险
资金背后涉及多级的预算、下拨和核算，这就关系到相关管理人员故意或无意的道德风险。石油企业繁多的机构设置就会促使这些风险产生和生长，比如比较常见的一种现象就是筹措得到的资金无法全额下发，现金业务的错误记录和舞弊行为等。
总的来说，石油企业财务内部风险处处存在，防不胜防。它贯穿了石油企业的每个部门、活动、环节，比如财务风险存在于财务的筹资、分配、投资以及资金的回收等活动中。由于石油企业自身和外界的因素使得其财务风险不确定性较高，同时高风险又伴随高利润的可能。
三、财务内部风险控制方法
基于当前石油企业财务内部风险控制的情况，企业加强内部控制的方式有：健全和完善企业财务内部控制管理体系，对于利用流动资金的监督和管理要不断加强，要不断提高评价和监督对于企业财务的内部风险的控制，要充分利用现代化信息网络系统等等，通过这些措施的实施，促使企业财务内部风险控制能够与企业的发展相协调和配合。
（一）企业财务内部风险控制体系建设的完善
对于资金的筹措、投资、收益分配等过程，石油企业要考虑自身发展特点、市场地位、财务资本运作能力等方面，建立适合企业自身发展的资本结构，要能够预先判断石油企业在策划和实施项目、筹集和投资资金、分配利益等活动过程中的内部风险，并且根据风险来制定出相应措施进行预防风险。建立应急响应预案，并建立风险基金用以弥补风险损失。同时，在建设财务内部风险控制体系时，不应脱离外部金融环境和国家宏观调控政策、投资政策等外部的一些影响因素。
（二）企业流动资金利用监督和管理完善
企业在选择投资活动时要科学谨慎，重视资本流动，优化资本结构，增加企业还贷能力。定期进行财产盘查工作，积极处理“积压、废”物资，通过租赁经营等各种方式全面盘活存量资产。
（三）提高对财务内部风险控制的评价监督
在一个企业中，内部的各部门之间要学会相互协同，彼此合作，并且要相互监督，部门核查要能够定期和不定期地举行，这样可以对企业的财务管理有着比较深入的了解，对于财务状况可以及时把握，从而可以准确地核算财务，关注财务内部控制制度的落实情况，及时发现财务管理工作中的不足。建立财务控制、管理、决策的相关绩效评价指标体系，规范各级管理者行为，保障财务信息不失真，有效降低道德风险。
四、结语语
综上所述，加强企业财务内部风险控制是现代石油企业竞争发展的要求和趋势。石油企业财务内部风险控制在每个部门和环节中都有重要体现，这些部门和环节中都会或多或少地存在着财务风险。因此，只有对财务筹资、投资、分配、资金回收等活动充分了解，企业内部财务管理运行和内部控制的情况充分认识，加强完善企业财务内部风险控制度建设，做到权责分明， 提高财务管理效率、保护企业资产，才能对企业的改革和发展具有重要的参考价值意义。
参考文献：
企业内部风险控制范文6
关键词：企业内部控制；风险管理；机制；管理体系
前言
十八世纪产业革命之后，内部控制的思想诞生了，到了二十世纪，内部控制在国际上得到了迅速的发展，并且无论是理论还是内容都得到了丰富。随着社会的不断进步，科学技术的不断发展，二十世纪90年代，内部控制开始融入了一种先进的理念——风险管理，这使得企业内部控制进入了一个新的研究阶段。在国内，许多学者开始从风险管理的角度出发，研究企业内部控制，提出了许多观点以及理论，在企业内部控制的风险管理研究方面也取得了一定的成果。本文分析了企业内部控制与风险管理的关系，针对我国企业内部控制风险管理存在的问题进行分析，并提出了相关的措施。
一、企业内部控制和风险管理的关系
1.内部关系
在风险导向内部控制的观念下，风险管理已经成为了组织发展的关键，风险管理是对企业内部控制的一种自然发展状态，然而技术的发展推动了企业内部控制走向风险管理。
2.外部关系
无论是企业内部控制还是风险管理，它们都能为实现企业的目标提供合理科学的保证，风险管理与企业内部控制的组成要素，其中有五个方面是相同的，即风险评估；环境；控制活动；监督；信息与沟通这五个方面，这五方面的重合是由二者目标的多数重合以及二者实现机制的相似性决定的。风险管理还提出了新观念，即风险组合和整体风险管理。
二、我国企业内部控制风险管理存在的问题
1.薄弱的企业风险控制意识
当今国际市场竞争激烈，外资企业蜂拥而入我国，国内企业压力增大，企业所面临的风险比较复杂。在面对如此激烈的竞争同时，国内的大部分企业风险意识仍然处于薄弱状态，大多数的管理者仅仅关注财务方面的风险，风险控制与管理方面的意识较为薄弱，一些企业发生严重的亏损，其主要原因就是这些企业的管理者缺乏风险管理方面的意识，并且具有严重的投机心理。
2.企业治理结构不完善
公司治理结构的完善与完整是保证企业内部控制功能正常发挥的前提条件，也是促使其内部控制能够有效运行的基础，企业的管理层是企业内部控制的主体，如果没有合理的治理结构，那么，企业内部控制制度的实施就很难得以保障。在企业治理结构体系中，董事会是企业内部控制以及风险管理的核心，董事会要对风险管理负有总体的责任，在内部控制体系中，董事会能否发挥作用，对企业内部控制以及风险管理体系的完善与建设具有重要的作用。
3.我国企业风险控制体系及其内部控制监督机制的缺失
首先，在我国企业中，独立的风险管理部门非常少，有的甚至没有。在现代社会，企业所面临风险与不确定因素越来越多，也越来越复杂，设置专门的风险管理部门是十分重要和必要的。其次，我国企业还缺少对风险的全面性评估、排序，企业内部控制体系发挥作用的前提是必须要有完整的完善的风险评估体系以及风险识别体系，企业必须要有完备的风险管理机制，对企业面临的风险进行全面性的评估。企业内部控制是一个持续的过程，在这个持续的过程中，要依据风险排序的结果，针对风险较大的过程，通过大量的管理机制与制度对其进行管理与约束，以保证企业实现目标。因此，为了保证企业管理体系能够有良好的管理效果，企业内部控制体系就要不断适应生产环境所产生的各种问题，就必须能够对企业内部控制进行持续的监督，确保企业事后监督和事前监督的有机结合。
3.浙江企业内部控制状况与存在的问题
目前，浙江很多企业的内部控制都存在着许多问题，某些企业由于过分的注重效益，导致了许多关键点的控制没有发挥其作用。与此同时，一些企业面临突发事件时，缺乏应对的措施。在监督的过程中，只注重程序忽视了监督责任人与内部控制执行机构，出现监督错位的现象，损害了企业的形象与利益。在企业内部控制的管理层中，风险管理控制意识比较薄弱，评估风险明显不足，缺乏防范风险的措施与政策。
三、完善企业内部控制的风险管理对策
1.培养风险管理理念，完善治理结构
培养良好的风险管理理念是企业风险管理的基础条件，也是企业内部控制的环境要素。企业的风险管理不仅影响企业的文化风险以及经营方式，同时也影响企业目标的实现，企业风险管理体现的是企业的整体价值。所以，树立正确的企业风险管理理念，才能使得企业积极应对所面临的风险，才能使得企业健康向前发展。对一个企业来说，风险管理理念是对风险的整体认识以及态度，要求企业内部的所有人员必须对风险管理有正确的认知，通过各种有效的途径加强员工的风险意识，使员工真正具有风险意识。
完善治理结构首先要充分重视企业董事的作用。要充分发挥企业董事的核心作用与监督地位，肯定董事的作用。其次，必须从法律上确定董事的独立性，其目的是为了发挥独立董事的职责。最后，建立专门的人才资源，提高独立董事的专业水平，解决独立董事“不懂事”问题，使得企业能够根据企业的工作需要，来挑选能力较强的人才。
2.完善公司风险管理体系建立企业内部控制管理机制
首先，要对企业的风险事项进行全面评估与识别。在生产经营过程中，必须对企业所面临的的各类风险进行识别排序，及时采取措施，将机会与风险分清，促使企业能够抓住机会，避免风险。建立完善的风险管理体系，去确保企业目标的实现。其次，对企业风险事项进行分类与总结。通常来说，主要有两个因素：内因与外因。内部因素主要有经营风险；组织风险；技术因素；战略风险以及财务风险。外部因素主要有法律法规；自然灾害；市场竞争以及政治因素等。所以，企业要根据自身发展的特点，选择合适的风险因素划分方法，并将企业所面临的各种风险进行识别与评估，并采用适当的方法来识别企业潜在的风险。
在建立企业内部控制体系时，要科学设计，规范运行，全面改进更新，实施有效的评价与监督。科学设计具有良好的预见性与前瞻性，建立科学的企业内部控制体系，对企业可能面临的各类风险进行全面的控制与防范。注重人员的综合强化管理，有效提升人员的风险意识。在实践中，弥补不足，改正缺陷。因此，应该强化对企业内部控制制度的评价与监督， 能够及时发现问题，采用合理的措施进行解决。
3.强化企业内部控制风险管理
首先，要实施风险评价与评估，强化企业的风险管理，创建完善的管理机制。实施量化风险分析，进行人员培训，培养其形成完备的、科学的风险管理理念，能够意识到风险评价对企业决策产生的重要影响。提升员工的风险防范意识，抵制不良行为，全面提升实施企业内部控制制度的效果与质量。其次，对企业内部的风险管理环境进行完善，要准确的预测企业未来面临的风险，及时实施通报风险。我们应该优化企业内部的环境，为了达到完善风险管理的效果，依据我国的法律法规建立合理的治理结构，严格执行、建立合理的体制机构，提升风险管理的综合能力。
结论
终上所述，企业控制风险已经在企业活动中成为了主要部分，通过企业内部风险控制状况与风险管理存在的问题，我们要根据企业的实际情况采取有利的措施。只有制定切实有效的企业内部控制管理规范机制，强化企业内部控制风险管理，才能全面提高企业的综合效益，推进企业实现可持续的、健康的、全面的发展。（作者单位：浙江公信认证有限公司）
参考文献：
[1]李明.企业内部控制与风险管理[M].北京： 经济科学出版社，2007.
[2]陈利军，徐国强.内部控制与组织控制实证研究[M].大连： 东北财经大学出版社，2008.
[3]李明辉.论我国衍生工具内部控制机制的构建[J].会计研究，2008，（1）.
