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公司风险控制管理制度范文1
随着最近几年金融改革的深入，各种小额信贷公司、担保公司等新型的金融机构不断地涌现出来，融资渠道越来越广。虽然担保公司已经发展了很长一段时间，但是在风险控制上依然存在诸多问题。
一、担保公司风险控制体系的重要性
担保公司主要是依靠经营“或有负债”生存和发展，进行风险控制的实质就在于将担保公司的或有负债风险进行化解，才是担保公司的一稳健、持续经营的重要基础。由于“高风险、低收益”的特点，担保公司的业务经营想要得到持续的经营，就应当将担保代偿赔付尽量减少到最低，以此来提升担保公司的风险控制能力和内部管理能力。为了扩大担保规模，就需要建立一套适合自身发展的管理风险控制机制，才能够将负债风险降至最低。有效地风险控制能力，才能够提升担保公司的市场核心竞争力，这对规范的担保公司风险控制体系尤其重要。
二、担保公司风险的主要特点
（一）复杂性
在融资市场中，担保公司是最主要的经济主体，几乎是涵盖了所有的内外部风险；正是因为内外部都可能存在的不确定性因素，就可能对担保公司的利益行为产生影响，从而呈现出复杂多样性。如有关利益主体的微小市场变化都有可能经过融资市场产生一种放大效应，同时也放大了风险，而这就是一种客观的、不可分散的系统性风险。此外，由于担保公司对于自身客户的“三查”不到位，没有进行充足的市场调研、风险管理技术相对落后等因素都可能影响到决策的正确性；并且由于担保公司的经营管理能力、担保项目的投资方向、企业管理层的风险偏好等也可能导致效益出现回落现象，影响到资金的正常运转，出现无力还贷的局面，最终引发非系统性的风险出现。
（二）自担性
担保公司的资产主要是以担保的或有资产的形态存在，对于现金的流入方面则是相对微小的担保费用。相比保险行业，担保公司可以根据大数法则的统计方法，将风险损失概率相对精确的计算出来，从而通过保费率覆盖风险损失率，从而对风险损失以及经营成本进行有效的弥补，最终获取利润，将风险分散到客户之间。对于担保公司风险的转移或者是分散的实质决定，担保公司对于风险只能够通过组合、识别策略进行选择性的承担，将风险尽可能低分散，但是却不能够有效规避风险，风险只能够承担，如果无法承担，就只有停止业务或者是申请破产处理。
三、担保公司风险产生的具体原因
（一）外部风险
1、不具备确定性的地方政府政策。对于担保公司而言，因为地方政府政策之间的差异，也会存在一定程度的区别，地方性、条条管辖烙印具有鲜明特色。在办理担保公司业务时，如果政策方面出现了较大的争议，政府的各个业务主管部门就会根据自身的立场来给予不同的解决方案，导致在担保公司处理业务时，会面临难以处理的问题，结果往往会加大不确定性风险，甚至会导致业务项目的失败。
2、不健全的法律制度。在大多数地方的主管部门都能够认识到担保公司对经济发展的促进作用，而且也有部分担保公司建立，但是由于针对担保体系，国家没有制定出相应的法律体系，导致担保公司本身的地位不够明确，难以界定出其性质。在现实中，就可能导致公司资本筹集出现不稳定性，难以得到商业银行的认可，面临经营实施难等方面的困难，最终出现了法律风险。
3、不稳定的外部市场。担保公司的主要任务是为了对中小经营实体的成长加以支持，打破融资瓶颈。由于中小经营实体本身抵抗风险的能力较弱，加之国际政治、国家宏观经济政策调整以及地区经济产业的变化等，给中小经营实体造成了巨大的打击，一旦中小经营实体受到了影响，就会加重担保公司的业务经办风险。
4、缺少社会信用。对于担保公司而言，信用风险是公司所面临的最主要风险，由于国内整体的社会信用体系的不健全，导致信用意识不强，信用方面的法律规定更是罕见。因此，对于担保公司而言，这样的环境就相当于一道危险的信誉门槛。
（二）内部风险
1、内部经营制度约束机制的缺失。担保公司在经营方面主要是依靠良好的信誉和声望的支撑，而在具体的办理中，由于各种担保业务的不确定性，促使管理层需要根据公司的本身，建立一套符合企业内部经营风险的管理制度。由于担保公司所在的行业属于新生事物，内部经营管理制度还有待发展。虽然部分老的行业制度可以克服部分的缺失，并且少部分制度也可以根据担保公司风险失败的案例来针对性的控制，但是只有等待风险损失遭受了重创之后，才能够发现隐藏制度。
2、人员道德素质偏低。担保公司各级管理人员以及业务人员自身的良好业务素质、品德素质是担保公司经营的良好信誉和声望的保障。如果担保公司的内部人员都不遵守行业规定，那么担保公司自身就可能面临不可预计的道德风险，在业务经营上也会面临巨大的损失。
3、担保业务经办人员缺乏轮换。由于担保公司存在部分常年的业务客户，就可能存在负责具体经办人员的不轮换风险。虽然业务经办人员长期与老客户打交道，有了一定的基础，对于熟练程度和效率都有很大的促进作用。但是却可能存在经办人员思维套路化，对于可能存在的风险缺少应有的警觉性，就算客户的财务状况出现了严重下滑，本来应当对担保数额作出一定的压缩的，但是由于都是老熟悉，也不好撕破脸皮，依然保持数额不减。如果客户财务状况进一步恶化，很可能就会给担保公司带来巨大的损失。
4、担保业务量盲目的扩大。第一，担保公司的主打业务时担保，企业的强弱可以通过担保的金额来进行判断；第二，实收的资本金的存款收益，随着公司资本金的增加，也会出现一定的增大趋势；第三，地方政府投入的财政补贴资金，在一定时间段内，法律规定的财政补贴资金也会充当风险准备金，供担保公司使用，但是不能作为其他的用途。如果已经过了冻结期，担保公司在以财政补贴资金为应纳税所得额，交纳税后，可用作公司的实收资本。由于担保行业经营的高度具有不确定性的特点，导致担保公司过于盲目地追求扩大业务资金量，这样也会将担保公司经营风险放大几倍。
四、担保公司风险控制机制构建的有效途径
（一）做好担保公司内部风险管理体系的完善
1、内控机制与业务制衡机制的完善。通过廉洁、严谨的制度，担保公司可以建立出对内部风险防控的制衡机制建立，对于风险的管理，根据前中后三个阶段可以设置出三个部门：担保业务部门作为开拓业务的部门；风险管理部则是进行审查业务台规、审核合同文本的部门；综合管理部则是档案管理、章证管理部门。部门与部门之间需要按照“审保分离”的原则，明确分工，做好相互之间的制衡。对于项目审批决策程序、代偿追偿、保后监管等程序也需要加以完善，并且制定出具有针对性的内部管理制度，落实程序规范。
2、科学的建立担保风险评价体系。在风险评价体系方面，可以参考银行方面的客户评价体系，尽量减少人为性误差的存在，也可以根据客户群的业务开拓需求以及特色来建立风险评价体系。当然，对于风险的把握也需要将定量与定性、普通评价与特殊评价相互集合。担保公司应当实施全过程的监督管理；建立模型化的项目评估系统，以此来提升对于担保项目的风险评估审查；注重管理客户关系，以此来建立长期的，具有良好稳定性的客户群体，做好客户资料的积累与完善；强化内部监督控制力度，避免道德风险的出现。
（二）对于担保风险进行综合评价
担保公司可以通过各种内部控制流程的制定，例如：独立调查、交叉检验、独立审核等方面的措施来避免出现业务执行上的风险。再以此作为基础，采取集体审核的方式，对于担保风险进行综合化评价，并且提出相应的组织安排来保障担保执行过程中的关键环节以及保后监督。
（三）担保贷款方式的创新
考虑到担保公司主要的客户群体是中小企业，就可以根据客户互保、分期还款等方式来拓展业务范围。由于小额货款客户还款能力相对欠缺，就可以制定分期还款的措施来降低风险的可能性，这样不仅可以提前收取到款项，也可以对客户可能存在的财务问题进行应对处理。对于反担保缺乏的客户，互保也是一种有效的措施。
（四）风险预警
建立严格的贷后监测制度，对于客户是否根据货款合同所规定的使用资金进行持续性跟踪，这样也能够及时地发展当中可能存在的错误，提前预警，才能够采取针对性的措施来应对可能面临的风险。
（五）考核激励
制定合理的客户经理奖罚制度，将其收入与放贷金额 、客户数量及客户逾期情况挂钩，以调动其积极性、主动性和责任心。
（六）信息化手段
公司风险控制管理制度范文2
魏文王问扁鹊：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢？”扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。”文王再问：“那为什么你最出名呢？”扁鹊答：“我长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去。我中兄治病，是治病于病情初起之时。一般人以为他只能治轻微的小病，所以他的名气只及于本乡里。而我扁鹊治病，是治病于严重之时。一般人看到我做的是在经脉上穿针管来放血，在皮肤上敷药等大手术，因此才会以为我的医术高明。”
所以，对于法律风险管理工作而言，事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。事前控制就是企业自身的免疫系统，能够使企业法律风险防范于未然。通过诉讼挽救危局并非是解决纠纷最好的方式，因为，最好的方式是：未雨绸缪，防患于未然。
以法律风险管理战略为核心，在稳健经营中树立风险防范理念
法律风险控制的最终目标并不是单纯地追求所有法律风险的最小化。现代企业是一个风险的集合体。对于企业来讲，风险与收益往往是相互矛盾和对立的，高收益必然带来高风险，风险承受度与预期利益之间的矛盾是企业发展过程中经常需要解决的问题。对风险的过度控制将带来商业机会的丧失和管理成本的增加，企业需要正确处理好业务发展和公司风险承受能力之间的关系，在法律风险可承受的范围内，使企业利益最大化的同时，实现风险程度和风险控制成本最小化。
因此，企业在进行法律风险控制前需要首先拟定本企业进行法律风险管理的整体战略，确立企业对整体法律风险进行管理的基本原则，法律风险管理战略应该是构建法律风险防范体系的“总纲”。法律风险管理战略首先要考虑企业的整体战略思想和发展目标，并与其保持一致。其次要分析评估企业法律风险环境，法律风险管理战略既要包括各项预防性措施，也要包括针对突发性事件的管理预案。再有要根据企业的实际确定法律防范工作的重点。比如生产型企业要注重知识产权的管理以及技术创新与保护，而销售型企业则要注重合同管理、客户资料保密和销售渠道的维护等。最后还要根据企业在不同时期的发展方向和发展重点，对法律风险管理战略进行适时的调整，使风险管理切合企业自身实际，符合企业不同时期的发展需要。
以建立和优化法律风险控制制度和流程为手段，为法律风险防范提供有利的内部环境
有效的法律风险防范机制应当建立适合企业实际的法律风险管理制度和流程，使其渗透到企业管理的各个方面。首先要搭建包括合同管理制度、知识产权管理制度、商业秘密管理制度、案件纠纷管理制度、授权委托制度、印鉴管理制度等在内的各项适应企业实际的法律管理制度。实施包括编制风险管理岗位手册，宣传包括企业风险管理及控制的政策在内的各方面法律风险控制举措，使企业风险控制管理在制度上得到充分保障，并形成能够推动制度正常有效运行的工作机制，把企业的一切经营活动都纳入法律化轨道，增强企业法律风险控制能力。
其次要不断拓展法律管理思路，开拓法律工作模式，创新理念，使法律工作从传统的事务性工作转变为管理性与操作性并重的工作主旨。强化事前预警意识和防范措施，从研究和发现法律风险的成因入手，尽早识别和消除风险根源，提前对风险进行预防，杜绝简单的事后补救，建立并完善法律风险预警工作机制。构建风险分析评估、风险控制管理、分析监控更新等法律风险防范工作流程，提高法律风险管理的执行效率。比如在构建合同管理体系时，首先，应当全面梳理企业的合同风险。从客户分类、业务分类、交易模式分类出发，综合考虑产业链风险、政策法规风险，对企业的合同进行全面梳理，明确从哪一角度出发更适合企业合同的法律风险分类管理。第二，建构合同模板。在对企业不同类型的合同进行归纳总结的基础上，建立合同模板。第三，建立合同操作指引及风险提示。对合同模板的具体操作和操作过程中的法律风险进一步作出详细规范。第四，实行合同流程管理。包括：签订前管理、签约管理、履行管理、凭证管理、预警管理、评审管理等。第五，对员工进行合同培训。经过这些工作，才会逐渐形成一个比较完整规范的企业合同管理体系。
此外，在建立企业法律风险防范各项制度和流程的过程中，也要强调精细化的法律管理手段，形成企业内部上下协调统一、灵活高效的企业法律风险控制管理体系，发挥法律管理对风险控制机制的监督保障作用。
以建立依法决策机制为重点，对企业决策和经营管理全过程进行风险控制
企业应该对重大经营决策提前进行合法性和法律可行性研究，建立重大决策法律论证制度，使企业法律顾问和相关法律专业人员参与企业重大投资决策和经营决策全过程，保证企业重大举措的风险控制。企业法律风险来源于经常性的经营管理活动，因此不仅要对重点项目进行风险防范，还要从整体上控制法律风险，从关键环节入手，点面结合、全程监控，将企业对外合同交易、市场拓展、劳动管理、财务管理等经营管理活动都纳入法制化、规范化的轨道，使法律风险控制在更广范围内、更高层次上发挥应有的作用。
以搭建法律风险信息化管理平台为桥梁，保持顺畅的信息交流和沟通渠道
企业的法律管理要从传统的事务性工作脱离出来，实现跨越式发展，就需要借助现代化的信息管理手段。企业可以依托电子化系统，对现有资源进行梳理和整合，搭建统一的法律风险信息和知识管理平台，构筑一道通畅的信息沟通渠道和信息交流平台。企业一方面可以通过广泛、便利、快捷的信息传递与更新，实现法律风险的信息化管理；另一方面还可以利用信息化处理方法进行对风险的调查和分析，落实风险控制制度和流程，从而提高整体风险控制效率和效果。
公司风险控制管理制度范文3
1.1集团业务发展现状
完善公司管控模式是中国集团级能源企业整体谋划改革主攻方向之一。目前，国内集团级能源企业仍处于由战略管控向运营管控方式的过渡阶段，集团对内部成员企业的管控力度存在差异，对国内企业和集团主要业务范围内的专业公司及其下属企业侧重实行运营管控；对海外企业、主要业务范围之外的专业公司及其归口管理企业侧重实行战略管控，并逐步向运营管控方式过渡；对科研及事业单位等其他单位等侧重实行战略管控，其中对部分单位实行财务管控。因此，坚持集约化、专业化、一体化方向深入、全面的业务洞察能力，集中资源，加强业务协同，发挥集团优势，并不断优化完善，是推动集团公司全面履行社会责任，实现持续有效发展的必要手段。
1.2信息技术应用的需求
按照这样的发展方针和目标任务对业务和信息化能力提出了更高的要求，在信息技术上，需要建设更加集中的信息系统，而不仅仅是多个独立的信息系统，进行更广范围的数据共享，加强端到端的管控能力，增强业务协同性，加强对各类数据的获取及分析能力，实现端到端业务的分析与决策能力。集成的信息系统打破原有单一系统的壁垒，实现数据流的跨部门流转，使得用户可以在更广大的范围内获得数据共享，推动跨业务领域的流程协同。同时，引入商务智能等新型信息工具来支持用户进行数据分析和决策支持，改善用户体验，让用户可以在信息系统的帮助下更好地进行计划平衡、过程管控、事后分析、提升决策的正确性，实现闭环管理的方式，推动战略目标的实现。
2信息化环境下的内控管理现状
企业信息化的发展对内控管理提出新的要求，目前内控管理在组织架构、内部控制体系架构、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督、信息化现状等方面随着信息化的建设都在持续进行优化和完善。
2.1内控管理的组织架构
集团企业在组织架构上都会设立内控与风险管理的办事机构，下设机构包括：综合管理、体系规划、风险管理、流程管理、海外风险控制等分部，其主要职责有：负责组织制定集团公司、股份公司内部控制及风险管理制度、标准及方法；负责编制集团公司、股份公司内部控制及风险管理体系建设规划、体系框架，并组织实施；负责组织集团公司、股份公司风险评估工作，确定重大风险，建立风险数据库；负责集团公司、股份公司业务流程归口管理；负责组织集团公司、股份公司风险控制设计，协调建立风险预警和控制机制；负责组织集团公司、股份公司内部控制及风险管理体系运行日常维护；负责组织内部控制及风险管理体系运行监督考核；负责集团公司、股份公司内部控制及风险管理业务培训；完成集团公司、股份公司内控项目建设委员会部署的各项工作。
2.2内控管理业务现状
国内能源企业已经建立了较完善的内部控制体系架构。例如，根据2011年“迪博·中国上市公司内部控制指数”的综合排名，中国石油天然气集团公司居于首位。该指数从内部控制合规、报告、资产安全、经营、战略5大目标的实现程度，综合反映上市公司内部控制水平和风险管控能力。排名说明国内能源集团企业已经建立了相对完整和有效的内部控制体系架构，具备较强的内部管理水平和风险防范能力。内部控制体系框架包括5个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。①控制环境确立公司风险管理的总体态度，是内部控制体系的基础，是有效实施风险管理的保障，直接影响内部控制体系的执行、公司经营目标及整体战略目标的实现。②风险是指未来的不确定性对公司实现其目标的影响。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程，是风险管理的基础。③控制活动是结合风险评估结果，运用相应的控制管理措施，将风险控制在可承受度之内，确保管理层关于风险应对方案得以贯彻执行的政策和程序。④信息与沟通是公司经营管理所需的信息被识别、获得并以一定形式及时地传递，以便员工履行职责。⑤监督是对内部控制体系有效性进行评估的持续过程。
3企业ERP系统建设存在的内控风险
ERP系统的建设对企业的业务流程进行重新梳理和搭建，对各个岗位的职责和权限进行重新划分，所以ERP系统作为企业信息化建设的重要手段对企业的业务流程及内部控制的影响最大。目前国内能源集团的ERP建设基本都已经建成并投入使用，但是业务执行效率效果仍有提升空间，存在内控管理风险。（1）系统分散，操作重复，数据冗余，统计查询不便。ERP与多个系统存在数据重复录入，分散冗余，查询不便等问题。与下级公司的自建系统尚未建立自动接口，部分手工工作模式与ERP系统业务流转存在冗余。（2）部分单位仍然保留了原有手工台账、业务与财务对账等手工工作模式，与ERP系统业务流转存在冗余。（3）ERP系统权限测试分析整改难度高、耗时长。
4内控管理的需求
公司风险控制管理制度范文4
关键词：内部控制；预算控制；控制活动
中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0-01 研究类型：应用研究
一、延长石油产品经销公司内控体系现状与问题分析
1.延长石油产品经销公司内控现状分析
（1）随着国企改革的进一步深入，历经体制的变迁，面对挑战和压力，延长石油产品经销公司开始积极主动地致力于提高自身的经营管理水平，从管理工作的需要出发，将适合公司的内部控制理念、理论、方法逐渐引入到日常的经营管理中来。
（2）产品经销公司《内部控制管理手册》编制的依据是国资委《中央企业全面风险管理指引》、《延长石油集团内部控制制度》、《COSO内部控制整体框架》、《COSO企业风险管理框架》等。公司的内部控制体系主要包括：企业文化体系、组织管理体系、业务流程体系、成本控制体系、薪酬分配体系、安全保障体系六个方面。
（3）风险管理意识有所提高
产品经销公司的经营管理高层的风险管理观念有所提高，在许多场合上强调经营过程中应重视风险控制，提出业务发展与风险控制要相适应、风险收入与风险成本要相匹配的业务指导原则。
（4）信息化建设不断加强
信息与沟通是建立和实施内部控制的重要条件，无论是实现内部控制的五目标，还是贯彻落实内部控制的其他四要素，没有良好的信息与沟通机制，都是难以完成的。内部信息传递作为信息与沟通的重要方式，在建立与实施内部控制过程中具有不可或缺的重要作用。
二、延长石油产品经销公司内部控制存在问题
1.控制环境基础薄弱
控制环境是推动控制工作的发动机，是其他内部控制组成要素的基础，它奠定组织的风纪和结构，涉及所有活动的核心――人。根据COSO报告对控制环境的描述，内部控制环境主要指企业的核心人员以及这些人的个别属性和所处的工作环境，包括诚信正直、道德操守、价值观、胜任能力、管理层的经营理念和营运风格、组织结构、职责划分、人力资源政策以及企业文化建设等。一个企业的控制环境受企业的历史和组织文化的影响，根据石油经销行业的特殊性以及对延长石油产品经销公司的问卷调查情况来看，主要表现在以下几个方面的问题。
第一，公司组织结构设置。第二，企业文化建设。延长石油产品经销公司虽然提出了自己的经营理念和宗旨，但未能有效将其运用到内部控制中去，尤其是在各子分公司中，企业文化落实工作多流于表面形式。
第二，人力资源政策。公司重视生产资本积累，轻视人力资源投入，人力资源结构性不均衡，高素质人才短缺，专业技术领域人才断档现象严重；
2.预算控制方面
第一，对预算认识与重视程度不够。目前公司很多工作人员认为编制预算纯属财务行为，应由财务部门负责预算的制定和控制，甚至有员工把预算理解为财务部门控制资金支出的计划和措施；
第二，重编制轻执行。公司在每年预算编制时“热火朝天”，纷纷上报其各种费用预算，编制完成后仍然按照各自的计划行事，预算执行流于形式。
3.延长石油产品经销公司内部控制存问题的原因分析
第一，内部控制的形成机制问题。延长石油产品经销公司内部控制体系的建设是按照延长石油集团的要求而建立实施的，执行的主动性需要加强，尤其是基层加油站，在执行方面存在“应付上级公司检查”做表面工作等情况。由于内部控制建设出发点与内部控制的本质存在一定的偏离，导致了内部控制的执行达不到预计效果。
第二，公司治理结构问题。延长石油产品经销公司作为延长石油集团公司的一个分公司，在治理结构上也有其固有的局限性。公司所有权的特殊性使得产品经销公司的发展战略不仅局限于利润的最大化。管理权与监督权没有实现完全分离也使得对管理人员的监督力度不够。
第三，企业的发展阶段原因。延长石油产品经销公司成立于2009年，是一个发展不到5年的公司，由于公司规模快速扩大，发展时间较短，所处地区竞争激烈等原因。产品经销公司的日常经营活动在信息化、自动化等方面还有一些不够完善的地方。目前尚有部分管理信息系统没有实现单轨运行，基层油库、油站的硬件配套参差不齐相关建设还需要进一步加强。
三、延长石油产品经销公司内控体系优化设计
1.优化内部控制环境，夯实控制基础
a.优化企业文化
b.优化人力资源制度
c.优化健全企业的内控组织体系
d.整合管理制度
2.建立风险评估体系，完善流程制度
a.梳理风险控制流程
b.完善风险控制制度
c.完善风险控制单证
3.规范业务控制活动，把握控制要点
a.预算管理控制活动
b.货币资金控制活动
c.销售收款控制活动
d.内部牵制控制活动
e.固定资产控制活动
4.建立顺畅沟通机制，完善信息交流
第一，制定信息沟通的总体框架信息安全管理、检查、评价制度，对信息的分类、各类别标准等均作出明确具体的规定和说明.
第二，管理处、信息中心、办公室或者委托第三方专业咨询公司负责收集、分析、处理来自外部市场信息，诸如：产品的市场占有率、市场细分、产品的市场空间布局及终端满意度等。
5.优化内部审计制度，转变审计理念
a.拓展内部审计业务领域
b.促进内部审计职能转变
6.强化内部审计的监督作用
第一，建设有效的内部审计。
第二，工作范围应涉及机构的各部门。
第三，建设一个有素质的内部审计机构。第四，加强外部审计监督机制。
7.建立完善的会计信息系统
第一，在系统中实现财务数据与业务数据的集成，并贯入预算管理的相关指标，从而实现预算动态管理的功能。
第二，搭建一个可供企业所有预算人员沟通与交流的信息共享平台。
第三，为了充分发挥预算管理的过程监督功能，信息系统应该提供预警功能。
参考文献：
公司风险控制管理制度范文5
随着经济社会不断发展，技术管理理念要求随之提升，传统的内部控制理论日益接受者各项挑战。近二十年来以来企业传统内部控制管理方法开始融入了一种先进的管理理念――风险管理，风险管理更多的以风险分析以及控制的角度降低企业运营和管理风险，帮助企业应对管理困境。但是中小企业往往在扩张发展中，忽视了内部控制以及风险管理理念的重要性，造成企业管理混乱，经营风险加大。中小企业若想摆脱这种困境获得持续健康的发展，必须建立健全完善的内部控制体系，并以风险为导向，以监督为保障，不断扩大企业规模达成企业发展目标。
一、实施风险导向的内部控制是企业健康发展的保障
内部控制制度是企业日常运营和管理中核心的管控制度，而风险管理为实现企业的目标提供了合理科学的保证。风险导向内部控制是以风险为目标导向的过程，在企业运营中不断分析评估修正的过程，这一过程是变化的，动态的，他指导企业想着所导向的目标不断加以创新和改正，常用的手段可通过控制风险评估、环境、控制活动、监督、信息与沟通这五个方面实现对企业运营风险的识别与应对。因此将风险导向融入内部控制管理，从而增强企业竞争力和抵抗经营风险压力变成了现代企业的首要任务。
二、中小企业风险管理内控中存在的问题
（一）风险意识薄弱，制度流于形式
中小企业往往处于行业初创期，为了求发展不断盲目扩张公司规模，同时疏忽了内部控制制度的建立和完善。另外公司管理者风险管理敏感性较低，不能及时的对面临的风险进行评估，低估或错误判断了公司的风险承受能力，往往造成内部管理失控、企业运营风险加大。公司整体制度体系不健全，监管不严格，在实际工作中部分人员对现有制度进行违章操作，认为制度浮于表面执行力度低，因此对于部分制度越权操作，增大了制度执行中的风险。另外在业务处理上肆意扩大主观随意性，为了应付主管部门的检查不坚守原则，缺乏自觉性，目标不明确造成制度被动执行流于形式，无法识别风险并应对风险，风险意识薄弱。
（二）缺乏完善的风险评估机制以及监管措施
风险评估是企业内部控制的重要前提，其可辨认各种不确定因素并分析对目标达成的影响程度，作出如何管理风险的决策。一般管理人员以及员工对于风险的概念停留于表面，如何对风险进行评估和识别尚不存在明确概念，因此如何把风险概念落地存在问题。
另外如何对内控执行效果进行评价，需要建立健全完善的监督管理机制。中小企业规模小，机构简单往往由财务部门监管内控的实施。人员配置不足，惩罚机制不清，全责规定不明，使得内部控制实施浮于制度表面。
三、建立健全中小企业风险导向内部控制的措施
（一）培养风险管理理念，保障内控制度有效实行
风险导向的内部控制是持续的过程，他渗透于企业经济活动的每一个环节，同时连接了管理过程的各个关键要素。风险管理的责任人不仅仅是某一责任人某一责任部门，而是涵盖了整个企业、每个员工，以及贯穿到业务的每一个关键点，必须从高管人员到基层员工上下一心，全员相互配合才可完成目标。因此必须建立公司整体的风险管理意识，培养大局观理念。可通过定期培训，反面案例讲解以及定期工作会议讨论等各种方式加强沟通，灌输理念，提升公司风险识别文化，树立正确的企业风险管理理念。
每一位责任人既是控制实行者也是被监督者，每一个部门既是控制的主体又是控制的客体。他们对其所负责的业务环节实施控制的同时，他们工作结果又受到他人的影响和监督。只有这样紧密联系互相监督才能够保证每一个经营环节都朝着管理者所制定的目标顺利运行。
（二）建立风险评价机制，增强监督管理考核
建立详尽的风险评估机制，让评估过程和方法有章可循。风险评估的程序分为风险识别、风险分析、风险管理和风险控制等过程。而风险管理中应先确定管理目标，识别公司的固有风险和剩余风险并在此基础上对风险进行评估，将风险发生可能性作为研究结果进行上报，以降低风险对达成企业目标的影响程度，同时为管理资源的配置提供合理依据。
公司风险控制管理制度范文6
【关键词】证券公司 财务风险 措施和建议
就证券公司而言，财务风险几乎深入到证券公司的各个领域，如何采取措施降低财务风险是证券公司的经营目标之一，只有不断降低风险，才能实现证券公司效益的最大化。在现今我国证券市场日趋成熟、竞争愈来愈激烈的大背景下，我们对证券公司财务风险管理进行研究与探讨，有助于我们审视企业内部潜在的风险，进而从控制与管理风险的角度提高公司核心竞争力及经营收益效率。
一、证券公司财务风险的界定
证券公司风险大致可划分为信用风险、流动性风险、市场风险、法律风险、运营风险和系统风险这几类。上述六类风险都有可能会对证券公司的财务状况造成影响，进而引发财务风险。就财务管理而言，有的风险是可以进行财务计量或者是评估的，有的则难以在财务上合理进行评估或计量，业界普遍将能够实施财务计量或评估的风险界定为财务风险。
二、我国证券公司财务风险的主要表现形式
（一）融资过程中存在的风险
证券公司在融资过程中的风险主要是自有资金和借入资金两方面带来的风险。一方面，自有资金的风险主要是其在投资中不能取得理想的效益的情况下，有可能会对公司其他的融资、正常运营以及公司声誉等造成影响；另一方面，借入资金主要考虑其预期效益是否能达到预期目标，它直接影响公司的正常运作以及银行还款、还息，如果借入资金的过程中出现问题，不仅会给公司带来巨大的损失，甚至会让公司面临倒闭的风险。
（二）资金运用过程中存在的主要风险
资金运用过程中存在的风险主要是短期流动资金的管理不当以及投资资金的管理在投资过程中产生的风险。短期流动资金的风险它常常会因为不正当行为受到伤害，这也是我们常说的货币资金安全性风险，例如，资金被公司内部人员掳走并携款潜逃等等。除此之外，证券公司对于要从外收回的款项是否能如期收回也属于短期流动资金的风险，大多数情况下都是未定的，因此存在一定的财务风险。投资资金的风险主要体现在：利用证券公司的现有资金进行投资，需要考虑收益、变现以及购买力三个方面的风险，对证券公司而言，利用公司现有资金进行投资既是获得更大效益的机会同时也需要承担更多的风险，因此证券公司在选择投资项目的时候要综合考虑诸多因素，降低投资的风险。
（三）资金偿还时面临的风险
资金偿还存在的风险主要可以从现金流量和资金调配不周引发风险两个方面来分析。现金流量风险主要体现在现金受时间的影响，在流进和流出时现金的价值会有所变化，另外流入和流出的时间如果不能协调一致的话也会给公司的运转带来恶劣的影响，从而引发财务风险；资金调配不周体现在：资金偿还和资金吸纳如得不到及时、合理的利用和配置，不但使资金不能最大限度的发挥效用，同时还有可能使公司陷入资金困境，进而影响到公司的信誉和运营，致使财务风险的发生。
（四）收益分配方面的风险
收益分配方面的风险主要可以从收益确认时以及考虑收益分配政策所引发的财务风险来分析。在收益确认过程中，在成本和收益的核算过程中，由于人为操作的失误可能会出现核算成本过高，收益过低或者成本过低，收益过高的问题，直接影响公司的财务收益；除此之外，收益分配政策也是值得考虑的，如果制定的收益留存和利润分配政策不合理、没有采取适当的利润和现金分配方式，就难以保障现金流入与流出的相互配合、协调，从而增加风险。
三、证券公司财务风险控制的有效举措与建议
（一）建立健全风险识别与预警体系
1.财务风险的有效识别。只有及时有效的识别财务风险，才能在最短时间内防范风险，降低财务风险的损失。对财务风险的识别可以通过以下几个方法来实施：第一，财务报表法。企业财务报表是用来反映企业在一定时期内的各项资金流通及财务情况，同时也包括这一时期内的企业经营的状况及现金与不动产流动量等会计类内容的一种向企业外提供的文件。利用财务报表可以对证券公司的财务情况有详细的了解；第二，询问法。对公司不同阶层的员工对目前公司财务状况进行询问，以了解财务的最新动态；第三，内部交流法。财务风险管理工作人员应定期开内部交流会，集中发现问题，解决问题，运用大家的智慧促进公司财务的发展。
2.财务风险的科学预警。建立有效的财务预警机制是防范财务风险的有效措施，证券公司财务工作人员详细了解财务状况，对于财务支出收益情况详细真实的记录，并且对于资金投资的收益进行科学合理的预测，时刻关注资金状况，避免财务问题不能得到最及时解决的现象发生。在此基础上，最及时的洞察财务风险的苗头，从而最短时间内解决财务风险的问题，减少财务风险的损失。
（二）制定科学的财务风险管理策略
1.加强对财务风险工作人员的管理培训。证券公司财务风险管理对于相关工作人员的要求是非常高的，不仅要有过硬的专业能力，同时对其风险意识有很高的要求。可以采取对财务风险工作人员实行责任制的方法，按照工作能力进行绩效考核来发放工资和奖金，不过所有施行的方法都要在以提高员工责任意识和风险意识的前提上开展。打造一支具有高风险意识和过硬的专业能力高素质专业业务人员队伍，从而不断提高财务管理工作效率，促进证券公司更有活力的健康发展。
2.公司要制定合理的资金周转办法。科学合理的资金周转方法能最大限度地为公司发展带来空间，证券公司与一般的非证券公司相比有一个明显的区别：资金融通量大，对于资金周转要求高。资金周转不畅会直接会影响公司的正常运作。在寻求合理的资金周转方法时，首先应考虑市场的因素，以市场为主导，资金周转方法的创新应与市场保持统一，才能迸发出应有的活力，只有与市场接轨，才能实现公司利益的最大化。除此之外，拓展融资渠道，增强证券公司自身融资实力也是解决证券公司资金周转问题的途径。
3.在公司设立财务风险控制管理机构。财务风险控制管理机构旨在及时解决公司的财务问题，相对而言，证券公司财务问题多且杂，因此对于整个风险控制管理机构来说任务是非常重的，所以不仅要求整个机构的工作人员除了自身专业能力卓著以外，处理问题的应变能力要求也非常高，在配备足够优秀的人员之后，必须要严格制定公司财务风险的控制管理规章，并严格执行，尽最大限度的降低财务风险给公司带来的损失。
4.加大财务监督力度，完善财务监督体系。任何企业的良性发展都离不开强有力的监督，千万不可忽视对证券公司的财务监督，首先公司应制定科学合理的监督机制，监督部门工作人员严格落实，确保监督的真实有效，避免出现财务工作人员“中饱私囊”、“携款潜逃”等的现象。只有将监督完全落实，证券公司的利益才能得到最大限度的发挥，才能保障证券公司在当今竞争如此激烈的证券行业立足，促进证券公司的可持续发展。
四、结语
证券公司的财务风险来源于公司内外部，只有证券公司认识到规避财务风险的重要性，建立健全风险识别与预警体系及制定科学的财务风险管理策略，并加大对财务工作的监督力度；工作人员不断增强财务风险意识，积极落实各项财务管理制度和体系，尽可能的规避财务风险，从而保障证券公司在当今竞争如此激烈的证券行业立足，促进证券公司的可持续发展。
参考文献
[1]郭崖.我国证券公司财务风险管理探讨[J].现代商业，2008，（23）：226.
[2]吴伦虎.我国证券公司财务管理问题研究[D].西南财经大学，2006.DOI：10.
