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电商会计核算流程范文1
一、我国证券财务会计的特征
（一）会计账务处理具有多样化。就当前我国的证券发展来看，上百家证券公司使用了多种财务软件，而没有形成具体的核算体系，与此同时，证券业务的种类非常多，致使会计账务的处理具有较强的多样性，由此对证券管理工作者的专业能力提出了更为严格的要求：会计财务人员要熟练掌握财务管理知识、具备较强的专业技能。
（二）证券会计核算电算化程度比较高。伴随我国证券公司的逐渐发展，证券会计核算电算化程度的升高，对券商内部控制体系的要求也在逐步提升。证券行业的会计核算和我国其他行业的会计核算相对比，证券行业的主要特征是，综合性强、工作量大以及时效性强。手工操作很难达到此要求，必须借助现代的电脑设施、通讯设施才能完成巨大任务量的会计核算与资金清算任务。但是，运用电脑设备进行证券会计核算，存在一定的财务风险，在进行操作的过程中，会计工作人员很难对其进行有效的监督与管理，由此对券商的内部控制提出了较为严格的要求。
二、我国目前证券财务会计规范化工作存在的不足
（一）电算化监督存在一定的难度。在我国证券公司展开电算化的过程中，与之相关的财务会计工作人员不能对电脑操作展开有效全面的监督与检测，如果计算机出现故障，会直接导致证券公司的财务信息流失，严重影响证券公司的正常运行。
（二）缺少完善的法律制度。我国的证券市场发展较为迅速，但是法律建设还有待完善与健全。在进行财务会计规范化的工作中，缺少完善的法律制度，只是凭借与之相关的行业规范与制度，对证券公司中不规范的财务证券做法进行处理，很难使众人信服，与此同时，不能有效提升证券行业重视度。
（三）缺少完善统一的执行制度。我国证券公司财务会计工作的处理措施非常多样，由此对证券公司制定完善统一的执行制度形成了一定的难度，与此同时，证券交易的种类多样，主体存在一定的复杂性，容易出现证券交易财务工作混乱的状况，以此造成证券财务危机。
（四）财务管理人员缺乏较强的专业技能。就我国的证券公司发展来看，证券财务人员缺乏较强的专业水平和证券财务能力，没有真正掌握证券交易的流程，也未能对我国证券市场发展起到引导作用。与此同时，证券财务管理人员缺少对法律意识的全面认识，致使我国证券市场出现了违反法律规定的行为。
三、我国证券财务会计工作规范化问题的有效举措
（一）健全规范会计电算化的操作体系
在我国的证券财务会计工作中，要创建科学合理的计算机风险控制体系，健全规范会计电算化操作体系。我国的证券会计电算化的程度非常高，但是也存在一定的安全隐患，为此，要明确划分管理工作者与操作工作者的职责，使之各司其职。在借助电子数据进行处理工作时，要确保只有在输入具有特殊性密码的前提下，才可以进入到此系统中；在对会计记录进行调整的过程中，务必践行相应的程序，只有这样，才可以获取授权，并且要清晰记录在文案中。
（二）加强对财务会计人才的培养力度
在我国证券财务会计工作的规范化管理中，加强对财务会计工作人员的培养力度，以此为证券市场提供更优质的人力资源。所以，我国证券公司可以与高校共同创建证券财务专业，其主要的目的，培养出更优质的证券财务人员，促使证券市场实现可持续发展。与此同时，还可以聘请世界其他国家具备专业技能的证券财务人员，借鉴其他世界国家先进的证券财务管理技能，促使我国的证券市场得以可持续发展、证券财务管理人员的专业能力和专业知识得到显著提升。另外，要提升证券财务会计工作人员的法律意识，使证券财务会计人员在掌握较强的专业能力与专业知识的同时，对证券交易流程有全面的了解。只有这样，才能更好的促使我国证券财务规范化管理更加有序的进行。
（三）健全法律体系。在我国证券市场中，潜藏着众多的商业犯罪行为，由此对我国证券市场的有序发展造成了严重的负面影响。因此，要健全完善证券财务规范化管理中的法律体系，完善法律措施可以促使我国证券财务会计工作更具规范化，也可以提升我国证券市场规范化程度。借助法律措施，严禁证券财务会计规范化工作出现违反法律标准的行为，与此同时要参照制定的法律文献，对出现的违反法律规定的行为进行相应的惩罚，以确保我国证券财务会计工作的规范化问题得到有效的解决。
电商会计核算流程范文2
医院实现会计电算化，不仅提高了会计算账、报账的工作质量和效率，大大减轻了会计人员的负担，而且在医院门诊收费、住院收费、药品出入库、医疗器械出入库、固定资产出入库、账务处理等环节得到普遍应用。通过近几年的运行可以看出，计算机处理数据的能力、速度是手工处理无法比拟的，只要硬件、软件工作正常，输入的数据正确，产生的结果是确信无疑的。但运用计算机处理业务因一些人为或其它因素也会出现差错、舞弊、数据丢失等情况。因此，强化医院会计电算化体系已是当务之急。
一、目前医院会计电算化应用中存在的问题
（一）医院对会计电算化工作重视程度不够
我国财政部明确规定到2010年，全国要有80％以上的基层单位基本实现会计电算化。但目前在有些地区医院，会计电算化开展的程度非常低，究其原因，其中一个重要因素是单位部门领导和会计人员对会计电算化工作的重视程度不够。部分领导存在着一种“重硬轻软”的思想，重视对硬件的投资而忽视对软件的投入，甚至有些单位使用盗版的财务软件；部分会计人员也认为会计电算化是一个形式，以至于有些医院花钱买了软件却没有真正使用好。事实上，实现会计电算化不仅仅是记账技术的革命，而且对于会计学科本身也是一次大的革命，可以使会计人员从繁琐的记账、算账、报账的苦海中解脱出来，将更多的时间和精力用于资金管理、资金分析、资金评测中，进一步深化会计职能。
（二）软件程序不稳定，错误不易发现
众所周知，新软件在使用过程中，或多或少的会有不足之处。因此，开发商会通过升级财务软件加以完善。然而在升级过程中，软件程序不免会有一些漏洞，使财务软件在运行中又会出现新的问题，影响了正常的工作进度。这就需要技术人员经常与软件开发商联系，会牵扯精力，延误工作，造成损失。
原手工方式下的一些内部控制措施在会计电算化后转移到了计算机，通过会计软件实现。如凭证借贷平衡检验，余额发生额平衡检验，编制科目汇总表等。因此，计算机系统的内控制度也由手工条件下的单一人工控制转为人工控制和程序控制。这些控制的有效性取决于应用程序，如程序发生差错或不起作用，加上人们的依赖性以及程序运行的重要性，就使失效控制长期不被发现，造成会计信息的不真实。
（三）数据的保密性和安全性差，存在许多安全隐患
目前，我国医院会计电算化面临以下风险：1.实际操作中存在风险，主要表现在制定措施不全或缺乏有效监督，导致的现象时有发生；2.计算机维护过程中存在风险，如缺乏必要的防病毒意识和措施，对利用计算机犯罪知之甚少，缺乏相应的控制措施；3.会计档案形成和保管过程中存在风险，如没有及时备份、或备份数据没有定期检查，凭证、账簿没有及时打印等。
（四）缺乏合格的会计电算化专业人员
由于会计电算化是一门融计算机学、管理学、会计学、信息学于一体的边缘学科，虽然大多数会计人员已接受计算机等级培训，但与实际应用还有较大的距离，具体表现在以下几个方面。1.复合型人才欠缺，目前既懂医院会计又熟悉计算机的人员相当少，这势必会影响我国医院会计电算化的进程；2.会计电算化培训内容滞后，计算机的发展可以说是日新月异，在短短的几年时间内，硬件和软件操作系统都发生了质的变化，而目前的教材却是几年前的，会计人员通过培训所学的知识回去后却无用武之地；3.会计人员的后续教育中缺乏会计电算化内容，没有将会计电算化作为一项内容来培训，致使会计人员缺乏再培训和定期考核的机会。
二、完善医院会计电算化的对策建议
（一）单位领导提高对会计电算化的认识
会计信息系统是一项需要长期不断投入和支持的软件工程，并不是有钱、有软件就行，而是要符合医院运行规律的管理思想，需要医院领导的直接参与、全体职工的配合和病人的理解，只有这样，整个工程才能够顺利地进行下去。
（二）选择成熟的财务软件
由于医院财务软件的设计人员对会计原理、财经法规、财务管理等知识相对来说了解不多，因而对会计处理流程的中间环节考虑不周，使会计流程不够通畅。为此，一定要购买经过财务软件管理部门或有资质的机构认定的，通过检测系统确定性能稳定、数据安全、功能强大、兼容性好的软件，或者委托实力雄厚的软件公司结合医院实际进行个性化的设计。
（三）加强医院会计电算化系统的内部控制
会计电算化的应用使会计核算和会计管理的环境发生了变化，给医院的内部控制带来了许多新问题，因此，建立一套适应医院会计电算化系统的内部控制制度势在必行。可以把医院电算化内部控制分为管理控制和日常控制。
1.管理控制。管理控制主要是对计算机会计系统涉及的各个部门和人员而言的，通过管理控制，可以使各个岗位各司其职，协调和理顺他们间的关系，使舞弊和犯罪的几率减少到最低。它包括：（1）建立科学完善的内部组织机构，如可设置会计主管、微机操作、审核记账、系统维护、数据分析等岗位，形成相互稽核、相互监督、相互制约机制；（2）完善系统操作控制，如建立完善的计算机操作管理制度，明确职责、操作程序和注意事项，以保证系统的正常运行；（3）加强系统安全控制，如强化密码机制、制定防病毒措施、认真做好数据备份等等；（4）对会计电算化系统开展全程内部审计。
2.日常控制。日常控制是指会计电算化系统运行过程中的经常性控制，目的是最大限度地保证医院财产物资的安全完整，使其反映的经济活动情况准确可靠，达到预期的管理控制目标。它包括：（1）采用的会计核算软件应具有防范会计数据输入差错的功能，能够通过平衡关系控制、科目对应关系控制、凭证连续编号控制等来自动检测数据的准确性；（2）系统要有数据必须经审核后才能登账的控制能力，要有防止或及时发现处理过程中数据丢失、重复或出错的控制措施；（3）采取各种输出控制及审批措施，保证打印输出的账本、会计报表及其它会计资料准确无误；（4）妥善保管存有会计信息的磁性介质或其他介质，存放地点应防高温、防漏、防尘、远离强磁场，并定期进行检查和复制，坚持双重备份制度，防止会计档案丢失。
（四）提高会计人员业务素质，完善各项规章制度
电算化系统在运行前要对使用该系统的有关人员进行培训，提高他们对系统的认识和理解，以减少系统运行后出错的可能性。根据岗位分工情况、会计人员掌握计算机知识层面的情况，分层次、针对性地进行系统培训，在规定的最短时间内取得软件使用上岗证。会计人员要取得中级以上计算机应用能力考核证书，使之成为既精通会计又精通计算机的复合型高素质人才，确保会计电算化工作的正常运行。同时，制定一系列会计电算化规章制度，保证硬件、软件的安全运行。
电商会计核算流程范文3
一、会计电算化的现实状况
当今，会计电算化牵涉到的工作量庞大，所以会计电算化被列为了会计行业中最为复杂的一项工作。而会计电算化这项工作在具体操作的过程中也暴露出了方方面面的问题，本文把这些问题加以归纳总结，最终得出的结论如下：
1.人们对会计电算化缺乏足够的认识。当今社会中，真正用到会计电算化来操作财务工作的企业依然是屈指可数。其根本原因是：人们还没有真正认识到会计电算化所具备的现实意义。长久以来，中国国内各家企业中的财务人员已经习惯了手工操作这种极为传统的工作方式。 尽管这种方式的实际效率偏低，但是却是一种极为有效又可靠的财务工作方式。加之会计电算化真正进入中国的时间还很短，绝大多数人对这种新兴的财务工作方式还不够信任。因此，许多企业还不愿意接受会计电算化这种新兴的财务工作方式。
2.会计人员还缺乏较高的电算化工作素质。目前，那些长期习惯了传统财务工作方式的财务人员在电算化工作上的素质明显偏低。其根本原因是：电算化工作都是依赖计算机完成，这便要求财务人员必须有较高的计算机工作水平，而当今的很多财务人员在计算机操控上的水平较为低下，这便让他们难以适应会计电算化这种新兴的工作方式。为此，软件提供商会为财务人员安排专业化的工作培训，对一些年轻的财务人员来说这种培训是有效的，但对一些年龄偏大的财务人员来说这种培训起到的效果依然较小。
3.软件提供商的数据保密技术还有待提升。当前，软件提供商研究了一些加强数据保密性的相关技术。这些技术主要体现在以下几个方面：一是用户的口令加密;二是指纹辨认的加密;三是用户权限的加密;四是声音识别的加密。但这些加密工作对企业的现实财务工作来说还远远不够，其根本原因是：当企业突然遇到停电情况的时候，财务数据会大量丢失而无法恢复，假如企业不幸遭受到病毒的攻击，那么财务数据可能会全部泄露，这对企业来说将会造成不可估量的损失。
4.会计电算化的现实应用还存在巨大的局限性。现实中，财务会计、管理会计这两项工作是密不可分的。这是因为两项工作涉及的数据具备同源性。换而言之就是：从财务会计中生成的各类数据可以被管理会计所应用，管理报表就是财务报表经过处理而形成的。纵观当下，会计电算化工作明显缺乏完整性，即便某些企业已经应用了会计电算化这种新兴的工作方式，但这些企业往往把电算化工作局限在财务会计中，而没有把电算化工作延伸到管理会计中，所以会计电算化的现实应用还存在巨大的局限性。
5.审计电算化还有待加强。由于会计实现了电算化处理的方式，所以会计的审计工作也实现了电算化这种新兴的处理模式。现实中，中国国内各家企业中的审计人员已经习惯了手工操作这种极为传统的审计工作方式。同时，企业中的大多数审计人员都不大愿意接受审计电算化这种方式，所以审计电算化的现实发展受到了极大的阻碍。即便是某些企业的审计人员愿意接受审计电算化这种方式，但由于其中不少审计人员的计算机操作水平太低，所以真正实现了审计电算化的企业依然是寥寥无几。
6.会计电算化专业软件缺乏足够统一的标准。当前，会计电算化专业软件还没有制定一个足够统一的标准体系。于是，各家软件商制造的电算化软件也就五花八门。因此，即便同一个行业的公司，实际用到的电算化软件也可能差异巨大。这种差异尤其体现在以下两方面：一是使用方法的巨大差异;二是数据接口的巨大差异。这两种差异又引起了电算化工作的诸多不便，其中最典型的问题体现在以下几点：一是报表汇总极其不便;二是数据传输极其不便;三是数据查询极其不便。因此，会计电算化专业软件急需制定一个足够统一的标准体系。
二、会计电算化的发展趋势
1.网络财务将取得良好的发展。网络财务既属于会计电算化的一个分支，也属于电子商务的一个分支。它的本质是：把因特网充分融入到财务管理这项工作中，从而把业务管理、财务管理两项工作合理的融合起来。一旦企业实现了网络财务之后，网络财务的具体功能便能在企业中充分运用起来。这些功能尤其体现在以下几点：一是远程化操控的功能;二是会计核算的功能;三是财务的在线控制管理功能;四是电子单据的处理功能;五是电子货币的结算功能。
网络财务也可以看成是信息化办公的一种模式，只是网络财务的落脚点在财务部门的具体工作上。结合上述谈到的网络财务所具备的几种现实功能，本文认为：网络财务作为会计电算化的一个重要分支，将在未来的时间里逐步覆盖中国的各家企业，让网络财务会计电算化的相关理念深入到各家企业中，让电子化财务这种新兴的工作方式逐步替代手工财务这种传统的工作方式。
2.会计电算化专业软件将朝着更为标准的方向发展。当前的会计电算化专业软件还未制定一个足够统一的标准体系，这使得电算化软件存在着各种各样的差异，这些差异引起了电算化工作的诸多不便。所以会计电算化专业软件急需制定一个足够统一的标准体系。第一是软件组织措施的完善。由于电算化软件是一个实现了人机交互的软件，所以软件本身的好坏还要考虑其人机交互的实际效果。那么，专业人士在设计电算化软件的时候，需要同时制定一套与之对应的软件组织措施。这样，软件中储存的会计信息不但更为可靠安全，软件的各项功能也能发挥地淋漓尽致。第二是软件制度的完善。当前的电算化软件依然处于初步发展的时间，所以软件的良好开发与软件的实际应用依然是当下的重点工作。而在电算化软件经过了一定的发展时间后，政府便有必要制定一些软件制度。制定这些制度的根本目的是为了规范各家企业对电算化软件的具体应用。
3.审计工作将朝着更为智能化的趋势发展。虽然，当下的许多财务人员依然在使用手工审计这种方式，而这种方式获取的审计材料也较为具体直观。但是，手工审计有个非常致命
的弱点，那就是：审计人员无法百分之百地搜集必备的审计资料，假如审计资料中出现了重大的遗漏，那么审计出来的结果将与实际结果出现巨大的差异，这对企业来说将导致非常大的风险。因此，伴随着电算化的猛烈发展趋势，手工审计也将朝着电算化审计的方向逐步发展。
正是因为电算化审计有着如此多的好处，所以传统化的审计工作必然朝着更为智能化的趋势发展。同时，电算化的某些功能也会因为审计工作的需求而逐步完善。根据当前的形势，以下几种功能需要做特别的完善：一是电算化软件必须提供双向查询的基本功能，尤其体现在报表、总账与凭证三者间的查询上;二是电算化软件必须提供多种多样的核算方法以供选择。
4.会计电算化的现实应用将朝着完整化的方向发展。结合上述内容可以明确看出：会计电算化工作明显缺乏完整性，即便某些企业已经应用了会计电算化这种新兴的工作方式，但这些企业往往把电算化工作局限在财务会计中，而没有把电算化工作延伸到管理会计中，所以会计电算化的现实应用还存在巨大的局限性。因此，为了彻底打破这种局限，本文认为：会计电算化在未来的应用必然会把财务会计、管理会计两者给有效地融合起来，并朝着完整化会计电算化的趋势上发展。
5.微观会计体系将朝着宏观会计电算化体系的趋势上发展。所谓微观会计是指：把机关、企业与事业单位当成主体，并把这些企业或单位的各类经济活动当成重点对象的行为。依据会计主体所要实现的不同目标，微观会计又被划分成三种形式：一是企业类型的会计;二是政府类型的会计;三是非营利组织类型的会计。企业类型的会计所要实现的目标是尽量谋取高额的利润。政府类型与非营利组织类型的会计所要实现的目标是为公众服务。
电商会计核算流程范文4
第一，电子商务已经渗透到社会中的各个领域。从会计角度出发，电子商务活动的繁荣电商会计的形成。随着虚拟公司与网上银行的崛起，电子货币支付成为信息时代的商务砥柱。
第二，大数据时代，为了挖掘有价值的会计数据，新兴的云计算开始应用于会计行业。在互联网的云计算等科学技术影响下，中国环境也随着世界环境的变化而改变，中国企业能与全球消费者、合作伙伴以及供应商之间沟通交流，许多跨国公司向客户公司传递信息时都使用网络技术发送财务报告，这使得会计日益国际化。
第三，企业社会责任的承担也对会计发展产生影响，环境保护的责任就是企业所承担的社会责任中最重要的环节之一。工业化带来了严重的环境问题，使得可持续发展成为这个时代的主题，这对企业提出更高要求，需要企业为环境保护承担更多的社会责任。企业作为社会经济发展的有力推动者，也应该勇于承担对环境的社会责任，对环境社会责任的承担则对会计发展中的会计制度、会计方法以及会计实务等提出更为严格的要求。APEC会议对环境也提上日程，而且十三五计划的实施也使得会计发展日渐完善，对会计要求更高，使得现在会计的发展逐渐与环境保护责任相关。
综上所述，会计会随着社会环境的变化而不断发展，但无论什么因素影响会计的发展都必然会使得会计环境得到净化，会计也会不断趋于完善，成为企业管理下最有利的工具之一。在科技的作用下，会计发展会产生巨大影响而会计发展过程中面临的问题和挑战，也使得科技的发展更有针对性和系统性。
上个世纪70代中后期，我国会计电算化刚刚开始出现，由于思想保守并且创新意识不强，很多企业对会计电算化都采取观望的态度。我国会计电算化起步较晚，很多企业也都比较陌生。但时至今日，在历经三十年的磨练后，从单一到全面，由简单到复杂，我国财务管理系统得到了长足的发展，我国的会计体系和财务管理体系取得的成绩有目共睹。会计电算化不仅实现了企业信息的有效互通，还大大提高了企业的核心竞争力，因此大面积普及会计电算化是提升我国企业竞争力的重要手段。
一、会计电算化在企业中的重要性
第一，当今社会信息化飞速发展，对科技功能的要求也越来越高，计算机功能不断强大，会计电算化也有了更广阔的发展空间，对会计系统功能和模块的要求也越来越高。传统意义上的人工记账、算账、报账、核账，以及对既有的会计信息进行分析早已不跟不上第二代计算机技术发展到信息化的时代步伐。当下的会计电算化已经不仅仅能停留在计算机代替人工作业的层面上，在其强大的运算功能和信息交互技术的基础上，同时大幅降低了会计人员劳动强度，还能在一定程度上对会计数据进行简短的分析，有效地提高了数据的整备能力，保证了会计核算工作的高质量。是企业快速发展的强心针和助推器。应该说会计电算化是现代化企业国际化发展的必然要求，是企业领导更快速地作出决策的必然要求，为企业日常管理提供了诸多便利。
第二、我国企业改革发展的新常态是打破垄断、改变观念、与时俱进，随着我国经济体制改革的不断深入，我国企业统筹兼顾、协同发展已经成为发展的新趋势，企业管理者和领导层要及时了解企业各部门存在的问题并且加以改善就必须实行会计电算化，这有利于提高效率，并且真实透明的反映企业自身的管理状态。实行会计电算化，不仅可以提高全体员工的整体素质，还能进一步合理调配资源，提高整个企业的核心竞争力。
二、我国会计电算化发展过程中的问题分析
第一，缺乏对会计电算化重要性的正确认识。我国很多企业的会计管理部门对会计电算化的重要性认识不足，再加上财政部门和相关监管部门并未及时和有效的制定有关会计电算化实施的政策和制度，会计电算化的重要性被削弱。其实，这都是目光短浅的表现。会计电算化不仅能将会计从业人员从繁琐的报账、记账、算账工作中解脱出来，使得会计人员把更多的时间和精力用在市场分析、成本控制和资金管理等方面，同时还能够为企业决策人员提供精确可靠的数据参考，保证决策的准确性和科学性，为企业提高运作效率，并且使得很多会计工作透明化、精确化。但是，由于整体上缺乏对会计电算化重要性的认识和对会计电算化未来趋势的准确定位，我国会计电算化的发展受到了严重制约。
第二，会计电算化是一项系统工程，会计电算化系统的操作与维护都需要大量的人力物力财力。会计电算化的管理制度会计电算化能够在一定程度上有效降低会计人员的工作量和工作压力，但是系统操作和维护难度也给操作人员提出了新的要求。而且我国对会计软件的使用还没有建立一个很完善的法规制度，许多单位也没有这个意识去自觉的完善公司内部各项与电算化相关的管理规章，我国会计电算化还存在着许多无章可循、有章不循的现象，这些种种原因都制约着会计电算化的发展进程。
第三，会计电算化的普及和发展需要企业会计人员和管理人员对其基本操作有更加专业性的认识，对会计专业人员的电算化专业水平提出了更高的要求，是我国企业会计相关人员的新的挑战。我国信息化迅猛发展，要跟得上时代的发展潮流就要对会计电算化的培训和知识普及当成重点工作来抓，尤其企事业单位，应该将会计电算化培训作为常态化工作来抓，杜绝一些地方为了应付检查，以突击的方式去完成会计电算化培训等工作，这样类似的行为造成了很多企业没有对电算化更深层的功能进行挖掘，难以适应信息时代的要求。这些都是会计电算化专业人才储备不足造成的我国会计电算化发展缓慢。
三、加快我国会计电算化发展的有效对策分析
第一，针对缺乏对会计电算化重要性的正确认识这点，这主要是由于我国会计电算化事业起步相对较晚，许多企事业单位管理人员、会计人员的思想观念里面并没有对会计电算化的重要性加以重视，所以我们应该从思想观念入手，加强对会计电算化重要性的宣传工作。具体可以采取以下类似的措施：其一，在全国范围内开展有关会计电算化重要性的讲座和培训课堂，尤其加强对企事业单位领导干部的思想观念培训，让企事业单位领导层、管理层和财会人员充分认识到会计电算化的重要性；其二，我国政府机关财政部门应该发挥市场监管者和制度制定者的作用，充分发挥自身宏观管理的职能，制定会计电算化培训考试制度和对企事业单位会计人员的会计电算化专业水平要求的政策，从根本上加强人们对会计电算化重要性的深刻认识。
电商会计核算流程范文5
（一）统计口径
目前，各主要商业银行已建立小微企业信贷数据定期交换机制，数据统计口径采用工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）中规定的小微企业划型标准；同时各行根据管理需要设置各自的行标小微企业统计口径。四大行内部管理口径如表1所示。
（二）组织机构设置
1.以工行和农行为代表的传统经营模式。传统经营模式主要特点是在服务大中型企业基础上，针对小微企业的特点，在客户评级、信贷政策和业务流程等方面进行适当调整。该模式在国内以工行和农行较为典型。工行总行小企业金融部与信贷管理部合署办公，其38家一级分行中超过20家设立了独立的小企业金融部，在差异化信贷政策制度制定方面协调能力较强；农行总行和一级分行的小企业金融部与公司业务部合署办公，在统筹考虑大中小型客户的协调发展和产品的交叉销售方面具有一定优势。工行和农行在部分省会城市和重点城市行设立了小微企业专营机构，专门负责小微企业客户的营销维护，一般不具备审查、审批和贷后管理职能。2.以中行和建行为代表的信贷工厂模式。信贷工厂模式最突出的特点是实现前后台分离和后台职能集中化，该模式的核心在于成立专业的小企业经营中心，集中处理审查审批、贷款发放、押品管理和贷后管理等后台工作，中心内设置相应岗位，实行流水线作业，有效解决了传统模式下因流程层级分割、部门分割带来的效率低下问题。该模式在国内以中行和建行较为典型。两家银行总行均设立了独立运作的小企业金融部，下设业务、产品、渠道和风险管理等团队，强化小微企业信贷业务的条线指导、资源保障并落实考核责任；中行34家一级分行中有30家设立独立的小企业金融部，建行60%以上的一级分表1：四大行小微企业贷款统计口径外部报送口径内部管理口径工商银行统一采取《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）中规定的小微企业划型标准。单户授信总额3000万元以下的企业。农业银行符合四部委小型和微型企业标准，且单户授信余额控制在3000万元（含）以下的企业。建设银行符合四部委小型和微型企业标准，且单户授信余额控制在3000万元（含）以下的企业。中国银行年销售额在1亿元以下的企业以及批发业年销售额在1.5亿元以下的企业。行设立独立的小企业金融部；两家银行在重点城市行和重点县支行成立了专业的小企业经营中心，实现了后台集中作业。3.以民生和招行为代表的事业部制模式。事业部制模式主要特点是通过成立独立核算的中小企业事业部（中心），实现小微企业业务的专业化运营。采用此种模式的主要是民生银行和招行。民生银行和招行在总行层面成立了离行式的小企业经营中心，在小企业集中区域设立分中心，在支行层面大中客户及小企业经营团队按照两个序列分别进行独立管理和考核。中心账务独立，资金由总行统一调度，按照内部转移定价计算成本，贷款收益体现在中心，业务成本由中心承担。该模式在资源配置和系统管理方面具有一定优势，但由于事业部与分行间很难厘清业务边界且存在业务竞争关系，导致该模式运行效果并不理想。4.以包商银行和泰隆银行为代表的离行团队模式。离行团队模式主要是利用地缘、人缘、亲缘优势，注重收集分析非标准化信息，破解小微企业信息不对称的难题，并通过延长网点营业时间、扫街式营销等形式，为小微企业提供贴身服务。该模式多见于中小城商行，以包商银行和泰隆银行最为典型。包商银行和泰隆银行采取“总行+区域支行”两级模式，实现管理扁平化，突出区域支行在经营中的主体地位。泰隆银行建立了以充分授权为基础的高效业务办理流程，把贷款审批权限集中在基层一线，做到业务办理“三三制”，老客户贷款三小时内解决，新客户三天内给予明确答复。目前泰隆银行72%的业务审批在一线完成，90%以上的贷款在半天内办妥。该模式的主要优势是流程短、效率高，一般适用于物理网点较少的中小城商行。
（三）信贷制度及流程
1.信用评级大部分商业银行制定了独立的小企业信用评级体系，且在评级指标设置方面，注重现金流和非财务信息的运用。如建行采用模型评级和评分卡并行的两种模式，对于规模相对较大、财务信息相对充分有效的小微企业，采取模型评级，注重审查企业财务报表，其小企业评级模型共分为房地产、新成立、微小（年销售收入小于3000万元）和一般小企业（年销售收入大于等于3000万元，细分为建筑业、制造业、批发零售业和其他行业）四大类七个模型，并对“速贷通”业务免评级；对于单户授信500万元（含）以下的客户，试行评分卡打分模式，重点审查客户履约能力、资产和企业主信用状况，单户授信200万元以下的业务贷款存续期间不需要进行年度评价。工行小企业评价模型分为小企业、微型企业、实际经营期不满一年的小企业三大类六个模型，在评级指标设置方面，财务指标权重占比不超过30%；中行在现有评级系统的基础上，自行开发了客户定性信用评估系统，对客户的非财务信息进行评价和判断，形成清晰定义的结构化问题清单，在对客户全面评估的同时，有效避免了评级人员的主观判断及人为干扰，使小企业客户甄别水平大大提升。2.信贷政建行注重加强限制类行业管控和不良客户退出，规定针对“6+1”等敏感行业（钢铁、多晶硅、风电设备、煤化工、水泥、平板玻璃、造船），原则上不得新增授信（低信用风险业务除外）；对电力、热力、燃气及水生产和供应业等不良率较高的行业，限制发展；对钢贸类行业明确规定客户数量不允许增加且贷款金额要逐步压缩。同时，建行明确提出要针对小企业生命周期，确定合理的客户换手率（如2013年明确要求小企业客户换手率不低于8%），重点退出主业不清、盲目扩张、脱离实体经济、管理混乱的民营企业。工行针对不同行业，实行差别化的准入标准。对投融资平台、房地产开发、电力等行业的小微企业不纳入小企业信贷业务的差异化管理范畴；对制造业、批发业等小微企业客户集中的行业，适当降低准入门槛；对限制性行业中的优质客户，如核心企业的配套厂商、强担保客户放宽准入标准。中行注重对行业发展趋势的研判，通过对宏观经济、市场环境、行业风险等多种因素的综合分析，确定中小企业业务目标行业的优先次序。3.业务流程中行和建行审查审批和贷后管理等后台职能集中于小微企业经营中心，突出标准化流水线作业的特点，一般5个工作日即可放款。两家银行实行小微企业信贷审批人员派驻制，审批权限基本下放至二级分行，审批模式为审批人单批或双签，单笔业务基本不用通过贷审会。区别于中行和建行的信贷工厂模式，工行部分小微企业信贷业务审批权在二级分行，且实行审批制和审议制相结合的方式，但根据其规划，工行小微企业信贷业务和个贷业务审批权限要逐步上收至一级分行。
（四）信贷产品
近几年，各家商业银行积极适应客户需求，不断创新小微企业特色信贷产品。一是小微企业金融服务品牌不断丰富。银行同业加快产品整合步伐，将信贷产品、结算产品与企业法人代表个人财富管理产品相融合，打造综合金融品牌。如建行形成了以“成长之路”为主打品牌，包括小企业速贷通、成长之路、小额贷和网络银行e贷通在内的四大类十余种特色产品；工行建立了中小企业客户的专属服务品牌“财智融通”，包括网贷通、易融通、小额便利贷和贸易融资贷四大序列17个产品；华夏银行打造了“龙舟计划”，针对小微企业不同的成长阶段，将服务方案分为“创业通舟”、“展业神州”和“卓业龙舟”三个系列，囊括传统信贷融资、贸易融资、供应链融资、结算和财务管理等多项产品。此外，民生的“财富罗盘”、北京银行的“小巨人”也属于此类多层次、广覆盖的综合性小微企业金融服务品牌。二是小微企业信贷产品与互联网金融加速融合。部分同业纷纷顺应互联网金融快速发展的趋势，加强与电子商务平台的合作，积极推出电子商务融资产品。如工行、中行和建行均与阿里巴巴合作推出了网络信用贷款、网络联保贷款等产品，客户可以通过网络自助进行贷款申请、提款和还款。三是建立低风险产品的授信放大机制。建行将现有信贷产品按照风险大小分为高、中、中低和低四类，对前三类产品，在计算客户授信额度时，按照1:2:3的比例放大授信额度，低风险业务不占授信额度，表外业务按净敞口占用授信。
（五）担保方式
主要同业纷纷重新审视小微企业风险特征，破除“抵押物崇拜”，注重第一还款来源，积极探索外部增信模式，不断创新担保方式。一是围绕商圈、商会的企业互助增信类担保创新不断加速。如民生银行围绕商圈、商会和专业市场发起成立了城市商业合作社、小企业俱乐部等机构，机构内部成员可通过互保、联保或以小企业互助基金担保（一般要求50家以上企业，募集基金1000万元以上）等方式获得授信，小企业互助基金发起人最高可获得10倍于基金的贷款。建设银行探索政府风险补偿金与企业互助增信相结合的模式，贷款企业通过缴纳一定比例助保金形成助保资金池，该资金池和政府风险补偿金共同作为增信手段，池内企业可以获得一定比例的信用贷款。二是围绕产业链核心客户的中小企业担保模式创新较为活跃。主要同业抓住供应链、产业链内资金较为封闭的特点，积极发展应收账款融资、发票融资、存货浮动质押、保理融资等业务，大力推广全产业链总体金融服务模式。如工商银行从自身核心客户入手，借助核心客户的产业链系统，对供应商的供货历史、合同履约能力等进行评价，供应链上优质中小企业客户可凭借核心客户订单获得纯信用贷款。华夏银行、中信银行、杭州银行等推出了“加盟贷”、“连锁贷”等新型产品，依托大型连锁品牌对特许经销商的审核和考察，进行优质客户筛选，对于优势品牌的加盟商，适度放宽抵押担保要求。三是现金流类信用贷款产品发展较快。针对小微企业缺乏抵质押物的特点，主要同业基于掌握的客户结算量、交易流水等信息，创新出多款标准化信用贷款产品。（详见表2）
（六）风险管控
一是实施中后台集约化管理。中行和建行将贷后管理纳入小企业经营中心统一管理，并按照贷后管理流程设置预警监测、催收提醒、风险分类和资产处置等不同岗位，强调贷后管理的流程化、集中化、标准化和专业化。二是注重现金流分析和“软信息”。建行通过加强与政府、核心企业以及优质担保公司、保险公司的合作，同时借助税务、海关信息查询等多种手段，强化对小微企业信息的收集和甄别，以降低银企信息的不对称性；中行高度关注企业现金流和货款归行率，强调客户的结算配合度，力争成为客户的唯一结算行；民生银行重点围绕“一圈一链”（即商圈和产业链）做实小微企业金融服务，把目标商圈内聚集的小微客户群进行分层分类管理，按照经营年限、收入规模等维度切分，有针对性地分别设计授信方案，同时通过抓住区域重点产业，依托核心企业交易信息，向其上下游小微企业提供综合金融服务，打造特色产业链；中信银行重点发展“一链两圈三集群”（一链指供应链上下游，两圈指商贸企业集聚圈和制造业集聚圈，三集群指市场、商会、园区集群）的目标客户。三是建立风险管控系统。工行在信贷管理系统平台上开发了小企业信贷管理子系统，以满足小微企业贷款调查、贷中审查、贷后管理要求；中行和建行引入了淡马锡小贷风险管理技术，建立起对小微企业“非现场监测为主，现场监测为辅”的分级预警机制；招行基于大数法则打造了决策引擎系统，运用风险识别和量化技术，对小微企业客户实现批量化风险管理策略；包商银行开发出基于现金流的单人单户分析技术，在授信审批环节对客户的财务信息和非财务信息进行逻辑交叉验证；泰隆银行开发了小微企业信贷系统和影像平台系统，并在系统中纳入“三品三表”等核心要素，二十年来泰隆银行不良贷款率始终控制在1%左右。四是运用信贷资产组合管理手段。部分同业将信贷资产组合管理引入小微企业贷后管理，按照区域、产品、行业和客户等不同维度进行限额和比例管理，并以此作为信贷结构调整和客户退出的依据。如建设银行将客户分为A、B、C三类，规定A类客户贷款余额占比不得低于小微企业贷款余额的20%，C类客户最高不得超过30%，A、B、C三类客户高风险产品的上限控制比例分别为90%、80%、70%；重点目标行业贷款余额占比不得低于小微企业贷款余额的50%。中行将客户按信用等级分为三类，给予了不同的授信额度上限并规定一类客户可以获得一定额度的信用授信。
2对农业银行小微企业信贷业务发展的相关建议
（一）转变经营理念，明确业务发展重点
一是转变业务发展观念。面对日益加快的利率市场化进程和金融脱媒趋势，要切实树立大中小微客户协调发展理念，将小微企业信贷业务提升至巩固农行县域业务领先地位和保持净息差优势的战略性地位，充分发挥农行的网点和人员优势，进一步加快小微企业信贷业务发展。二是突出业务发展重点。重点支持优势产业核心企业或重点项目产业链上的小微企业；地区产业集群中绩效居前的优势小微企业；拥有自主知识产权、主导产品科技含量高的科技型小微企业；技术优势明显、国家政策支持的节能环保型小微企业；区域重点商场、专业市场内的商贸企业；知名商品品牌的经销商或商以及资源优势突出、具有较强开发能力的资源型小微企业等。
（二）实现专业经营，提高业务办理效率
一是选取部分经济发达、信贷资源丰富的地区，按照“产品标准化、作业流程化、队伍专业化、运作批量化、管理集约化”的原则，试点建设工厂化的小微企业运作平台。以二级分行为单位或在一级分行辖区内设立2～3个跨二级分行的小微企业金融服务中心，设置贷款审查审批、贷款发放、贷后管理等岗位，通过向中心派驻专业审查人员和独立审批人，集中办理辖内小微企业信贷业务；二是针对业务量较少的地区，通过优化授权管理和业务流程的方式提升业务办理效率。保持现有的业务运作方式不变，通过完善差异化小微企业信贷业务授权体系，向二级分行和部分信贷管理水平较高的支行适度下放小微企业信贷审批权限，同时将评级、用信权限放至同一层级，实现“一次报送、一次审批”，通过“一体化”服务的方式来提升业务办理效率。
（三）优化制度流程，加强对业务发展的支撑
1.微型企业。对于授信额度500万元以下的微型企业，建议比照个人贷款的流程发放。在信贷政策方面，不受现有行业信贷政策的限制，无需对客户进行分类；在评级体系方面，建议参照建行和美国富国银行的做法，设计独立的打分卡，打分卡从企业基本情况、实际控制人基本情况以及担保情况三个维度进行设计；在经济资本计量方面，按照个人生产经营贷款经济资本系数计量；在业务流程方面，比照个人贷款的流程发放，简化报批资料，如实现小微企业上报材料表格化和标准化。2.小型企业。对于授信额度500万元以上的小型企业，建议在现有流程的基础上，调整相关政策，提高业务办理效率。在信贷政策方面，一方面对已实行行业分类和“两高一剩”行业的企业，制订差异化的小微企业行业准入标准，同时对各地具有竞争优势的小企业产业集群，采取总分行联动方法，制订区域信贷政策，确保信贷政策的针对性和灵活性，引导区域小企业业务发展；在评级体系方面，在现有模型评级基础上，考虑小企业的不同行业特性，区分不同敞口，在指标设计上，充分考虑小微企业财务报表不规范的特点，重点关注小微企业“三品三表”等非财务信息；在业务流程方面，调整审批权限，按照“一次调查、一次审查、一次审批”的原则，将小微企业客户评级、分类、授信、定价审批权限尽量集中到二级分行层级解决。
（四）加快产品创新，建立小微企业业务专属品牌
一是构建小微企业业务专属品牌。强化部门之间的协作，整合各条线资源，建立包含小企业信贷、资金结算、法人代表财富管理等一揽子综合服务的专属小微企业融资服务品牌，并将现有产品整合优化为统一品牌下的伞形产品体系，实现产品线、产品箱的集中宣传推广，提升农行小微企业金融服务的品牌形象。二是加快产品创新。针对农行产品线薄弱环节，进一步加强基于产业集群、商圈、供应链和资金链的产品研发，加快信用贷款和电子商务融资产品开发，同时，适度下放产品创新权，鼓励分行研发小微企业区域特点产品，并择优在全行推广。三是积极拓展互联网金融业务。推动产品、流程和机制创新，以供应链融资、贸易融资、循环贷款等适应线上运作的产品为重点，面向中小企业和小微网商开设网络“融资超市”，积极推进互联网渠道建设。四是推动产品“套餐化”组合营销。按照出口型、生产性、服务性、贸易型企业设置产品套餐，套餐中设置基础产品和扩展产品，通过差别化定价引导客户选择套餐组合，形成交叉营销的长效机制。
（五）强化科技支撑，完善风险管控手段
一是建立差异化的贷后管理制度。一方面要开发标准化、表格化的贷后管理统一模板，对贷后监管的环节、重点、频次、形式等予以规定，实现小微企业的标准化贷后管理；另一方面要侧重于非财务因素，如法定代表人个人资信状况、企业经营年限、企业实物资产、生产销售信息、结算账户现金流等。二是完善风险监测预警系统。围绕小微企业核心风险特征，逐步推动贷后管理系统与会计核算系统、客户关系管理系统、征信系统和税务系统等内外部系统的对接，实现对客户账户往来、资金流向、信用卡消费与还款及纳税数据的动态监控和实时预警。三是构建以信贷资产组合管理为基础的客户结构主动调整机制。加强区域、行业、产品、客户多维度信贷资产组合管理，根据行业发展趋势和农行风险偏好对目标行业贷款结构、产品风险结构、客户区域分布结构等进行限额或比例管理，并以此作为客户结构调整和潜在风险客户退出的依据。
（六）牢固树立收益平衡风险理念，强化定价管理
一是强化定价目标管理。充分考虑小企业业务的高风险特点，坚持“量价平衡”的经营方针，在收益有效覆盖风险的前提下，结合各地区同业竞争、客户可接受程度等因素，确定差异化的定价目标，充分发挥小企业业务的定价优势，提升对全行NIM的贡献率。二是建立客户综合回报定价机制。建立以客户综合贡献度为基础的小企业浮动定价制度，综合考虑客户产品覆盖情况、农行交易结算情况和存款贡献等进行定价浮动，对合作时间较长、综合回报高、交易结算稳定的客户实行优惠定价。
（七）优化资源配置，完善考核评价机制
电商会计核算流程范文6
关键词：企业电子商务资金管理
一、问题的提出背景
(一)电子商务越来越扮演着重要角色
自上世纪90年代以来，随着电子技术的飞速发展，电子商务做为一个全新的事物从最初走入人们的视野已渐渐成为企业从事经济活动的手段与方式，目前已在全球得到迅速发展。不论是在人们的日常生活还是在企业的经营中，电子商务都可以说有着非常重要的地位，电子商务可以使人们的购物的方式更加多元化、时间更灵活自由、选择的范围进一步扩大，，生活更丰富多彩，使人们生活的质量提高；电子商务使企业的信息接收与传递速度加快，资金周转期缩短，产品的原材料供应与成品销售渠道更为宽广，能在很大程度上促进企业利润的增长。在今天高度信息化的社会中，电子商务以其显著的优势为企业奠定了激烈竞争中的生存之源和立足之本。可以说，电子商务在现代社会中扮演着越来越重要的角色，已成为不争的事实。
(二)资金历来都是企业从事生产经营活动的最基本要素。
资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，它贯穿渗透于企业的整个运行过程当中，离开资金，企业的生存与发展也将无从谈起。在2008年金融危机狂卷全球的大环境下，河南郑州市08年上半年的半停产企业近2600家，停产企业近1000家，倒闭企业400多家。据河南省中小企业局给出的解释，“全省亏损、半停产、停产和倒闭企业中有80%是因为筹集不到流动资金而陷入困境的。”可见，没有足够的资金支持，企业将寸步难，资金对于企业举足轻重。
(三)资金管理不善对于企业是个突出问题。
资金虽然对于企业的生存发展至关重要，但是如果缺乏科学合理的管理，资金的作用将难以发挥，而且极可能因此使企业陷入困境。所以对所有的企业来说，资金管理就成为一项重要且必须的工作。管住资金，在一定程度上就相当于管住企业的大部分经营活动，可以更有效地使用资金，提高资金的利用效率及效益，为企业创造更大的利润。但是实践中，资金管理每每成为企业的软肋。对于传统企业（指非采用电子商务模式的企业）来说，主要问题如：资金资金闲置与短缺调节困难；缺乏高效的理财观念与能力；没有统一的资金管理平台；对资金流动缺乏有效监控；少有预算等等。而对于采用电子商务模式的企业来说，由于电子商务本身所具有的高效，迅捷等特征，对于资金的管理要求更为提高，资金管理成为企业电子商务中最令之困扰的问题。
概括来说，资金是一个对企业来说最为重要的因素，而在企业电子商务日渐盛行的今天，资金管理却是企业挥之不去的痛。而这也正是本文之所以选择以企业电子商务资金管理为题的背景。
二、文献综述
(一)相关概念：
1.电子商务
有关电子商务的概念有许多种，尚没有统一确定的定义。以下将对其有代表性的界定进行梳理，以从中得出本文所指的电子商务的概念。
国际商会曾对何为电子商务的概念专门进行了会议讨论。1997年11月6日至7日，国际商会在法国首都巴黎举行了一次世界电子商务会议。参加这次会议的是全世界各国商业、信息技术、法律等领域的专家和政府部门的代表，电子商务的概念问题是当时此次会议的一项重要内容，会议最后认定并的电子商务的权威性定义，内容是电子商务(ElectronicCommerce)，指实现整个贸易活动的电子化。会议还从各个不同角度对它进行了二次定义：从含盖的范围角度，电子商务是指交易的各方以电子贸易的方式，而不是通过当面交换或直接面谈方式进行的任何形式的商业交易活动；从技术角度，电子商务是一种多技术应用的集合体，包括交换数据(如电子数据交换EDI，电子邮件E－MAIL)、获得数据(如共享数据库、电子公告牌BBS)以及自动捕获数据(如条形码、IC卡应用等)。可以看出，国际商会对于电子商务的概念界定总体上较为笼统，但是非常有价值的对它进行了分层界定，细化了我们对电子商务的认识。除此之处，还有几个较具代表性的定义，以下逐一列出。
联合国经济与发展组织(OECD)对电子商务的界定，具体内容为：电子商务是发生在开放网络上的包含企业之间、企业与消费者之间的商业交易。联合国国际贸易法律委员会（UNITRAL）对电子商务的定义：电子商务是采用电子数据交换（EDI）和其它通信方式增进国际贸易的职能。国际组织世界贸易组织对电子商务的定义：电子商务是通过电信网络进行的生产、营销、销售和流通活动，它不仅指基于因特网(Internet)上的交易活动，且指所有利用电子信息技术(IT)来解决问题、降低成本、增加价值和创造商业和贸易机会的商业活动，包括通过网络实现从原材料查询、采购、产品展示、订购到出品、储运、电子支付等一系列的贸易活动。
除了这些组织，有权威学者也对电子商务概念提出自己的观点。美国学者瑞维•卡拉科塔和安德鲁•B•惠斯顿认为：“电子商务是一种现代商业方法。这种方法通过改善产品和服务质量、提高服务传递速度，满足政府组织、厂商和消费者对低成本的需求。
从以上观点可以看出，对电子商务的理解角度有很多，包括范围、技术、方式等。基于研究的需要，本文将主要从手段角度对其进行界定。从这一角度来看，电子商务可以归为两类，都对电子商务实际上可以从广义和狭义两个角度加以理解。广义的电子商务是笼统而宽泛的定义，是指电子工具在商务活动中的应用。这些电子工具不管是初级的还是高级的，均涵盖其中，如电话、电报、Internet等。狭义的电子商务是指基于开放网络的、买卖双方不谋面而进行各种贸易活动。本文中的电子商务采用的是狭义的概念。
2.资金管理
1)资金管理概念
相比于电子商务的概念的多元化及模糊性，资金管理是一个较为清晰明确的概念。资金管理(CapitalManagement)，是依据国家的政策和法律，根据资金运动的点和规律性，有效地组织企业的资金运动，正确地处理相应的资金关系。具体来讲，就是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理，是企业从筹集资金到产品销售、现金回流全过程的组织、控制、协调的全过程。
资金管理有广义和狭义之分。狭义的资金管理实际上就是集团内部资金的计划、分配、使用和监控等过程。广义的资金管理涵盖了资金运行的全过程，从资金的来源(筹资管理)，资金的流向(投资管理)，到资金的运转过程(由现金转化为存货，应收账款，直至最后回到现金的形态)，再到资金的分配。
2)资金管理的内容（资金流）
资金管理通俗来讲是对于资金的管理，从已有的研究成果看来，这里的资金实质是指资金的运动，即资金流。企业的资金运动沿着供应、生产、销售三个过程的顺序不断的循环周转，分别表现为资金的筹集、使用、消耗、收回和分配等环节，这也就构成了电子商务资金管理的核心内容。
资金的筹集：通过一定的渠道和方式筹集资金，这是资金运动的起点。资金的使用：用筹集的资金进行生产经营活动，购置生产资料，包括劳动手段和劳动对象，为企业的生产经营活动创造物资条件。资金的消耗：生产过程中，对劳动对象进行加工，生产社会需要的产品。除了将已消耗的劳动手段和劳动对象的价值转移到完工产品上去之外，还创造了新的价值。资金的回收：在销售过程中，将生产出来的产品销售给购货方，并按产品的价格通过一定的结算程序取得销售收入。资金的分配：把所取得的销售收入，按照国家的有关规定进行分配。将一部分资金用于补偿生产中的资金耗费，重新购买劳动对象和支付职工的劳动报酬等，保证企业再生产过程的不断进行；另一部分资金则形成折旧基金，作为固定资产更新的准备金，其余部分就是企业的纯收入。
(二)对既有研究成果的梳理
电子商务做为最初的新生事物出现到成一种商业模式被认知，受到了诸多研究者的关注。通过对已有对于电子商务研究成果的梳理发现，研究者的角度有技术角度、管理角度，研究的范围主要可以归纳为以下几点：对电子商务自身的认知探讨、电子商务所产生的影响、发展趋势等方面。
1.对电子商务自身的认知探讨。
这方面的研究主要包括电子商务的概念、特征、意义等。电子商务的概念在相关概念部分已有表述，此处不再累赘。对于电子商务的特征，专门对其进行研究的并不是很多见，总起来看已有研究认为，电子商务据有快捷、虚拟、超越时空的特点。电子商务的意义在于使企业进入市场门槛降低，提高了商业活动效率的；企业拓展全球业务市场空间，扩大知名度，提高竞争力提升；可以整合价值链上的企业关系使网络服务增值。
2.电子商务的发展。
这方面的研究主要体现在对其发展要求、制约因素及趋势上。对于电子商务发展的配套要求进行了研究，要求观念的转变，技术及法律的完善等。认为电子商务的发展趋势有纵深化、专业化、国际化、区域化等。
3.电子商务的应用及影响。
这可以分为以下几个层面：
从宏观层面来看，已有研究关注电子商务对于整个贸易的影响。认为电子商务对国际贸易的模式、流程、方式都产生了深远影响。在这一层面，还有学者对电子商务在各自领域的应用进行研究。
从微观层面来看，主要关注的对象聚集到企业自身，包括电子商务对企业绩效的影响，对企业供应链的影响，对物流业的影响，对企业战略的影响，对电子商务环境下企业财务管理的影响等方面。
纵观已有的成果，对于企业电子商务的研究涉及到多个层面多个角度，但是目前尚没有看到对企业电子商务资金管理研究。少部分提到企业电子商务资金管理，也只是将其置于财务管理之下，或者仅是在传统意义上对资金管理进行探讨，欠缺对于企业电子商务资金管理专门、独立的研究。
三、企业电子商务对资金管理的要求及影响
(一)电子商务的特征
1.交易范围无限性
由于网络的开放性，电子商务使企业的交易超越地域的界限成为可能，也使更多的企业因为便捷、低成本的全球市场介入和最小化不对称的信息获取，更增加了参与电子商务的机会。在这个意义上，电子商务在地域空间和交易对象上具有范围无限性特征。
2.快捷性
电子商务是基于网络的一种商业活动模式，从商务活动中的信息、信
息交换、交易方式、信息存储直至非货币化交易，都凭借网络来进行，因而网络的即时、快捷特征也在一定程度上成为电子商务的特征。
3.虚拟性
在电子商务模式下，因为交易活动是在互联网上进行，一方面，交易双方不需见面，因此对于交易对方而言，彼此都是抽象、模糊的；另一方面，经营主体十分灵活，存续时间可长可短，可以随业务活动的开展而随时成立，随业务活动的终了而作调整或解散，也可以是网上的“虚拟公司”。
(二)企业电子商务对资金管理的要求及影响
电子商务由于上述特征，其对企业的组织结构、管理制度等各个方面都产生了不同于寻常的影响，也对其提出了更高的要求，资金管理也不例外。具体表现在：
1.从组织上，使资金管理部门职能分解
对资金的管理在传统上是属于财务部门的管辖范围。但在电子商务模式下，财务部门与其他部门相融合状态出现，以往由财务部门处理的一些核算业务将按其业务发生地点归到制造、营销、供应等部门来完成。财务部门从人员集中实体部门机构向人员分散的虚拟部门机构转变。传统财务部门萎缩，职能分解。
2.从管理模式上，要求并使资金管理的集中统一成为可能
在电子商务模式下，交易双方不直接见面，而是基于网络进行商业活动。所有资金往来均通过电子货币自动划转来实现。所以对于资金的管理不再需要固有的程序，不再需要通过事先按规定划分成的多个独立的环节来进行。因此，这使得资金管理可能由多头趋于集中，这种集中主要体现在会计核算的集中化、资金流控制的集中化、财务决策的集中化方面。
3.在管理过程上，信息在资金管理过程中的地位凸显
企业电子商务中，物流、资金流、信息流三流合一，而信息流更是企业电子商务竞争取胜的关键。在信息的指导下，物资与资金实现流转。在这一模式下，对于企业来说，其资金管理信息系统，可谓是以价值形式综合反映着企业人力、物力和财力资源运动的事前、事中、事后控制与实际生产经营过程及其业绩的全部信息。因而，信息在电子商务模式下比以往任何时候都显得重要
4.在管理手段上，对资金管理的财务软件提出了更高要求
电子商务环境下，会计信息系统正从被动地汇总业务职能部门的财务数据，转向与业务协同，主动地在业务发生时获取详细信息；财务软件正从部门级、企业级向供应链级发展，并与其他子系统相互渗透。在信息技术的冲击下，财务信息系统的改变，不再是简单的修补，而是一次深刻的革命。电子商务要求资金管理的财务软件将基触角延伸到企业内外活动的各个末端，系统功能可变更性、可扩充性，系统内部外部数据实现共享和一致。
四、企业电子商务资金管理存在的问题
企业电子商务具有的一系列特征对资金管理提出了更高的要求与挑战，虽然资金管理对于企业的生存发展的重要作用不言自明，也极力提高资金管理水平，但仍存在许多问题，需要企业积极面对。
(一)资金管理效率不高
资金管理从某种角度来说，就是平衡资金的回收与支出，实现资金量与企业价值的增长。但是在企业经营实践中，往往会出现一个资金管理误区，就是把资金管理重点放在筹资上，认为资金越多越好。事实上，在资金一定的前提下，营运及运用资金的能力往往更重要。这主要是资金管理理念及管理者素质问题的反映，表现在缺乏合理、有效地使用资金的观念，不能有效地调度资金、运筹资金，不计资金使用成本等。
(二)资金管理方法与电子商务要求不相适应
电子商务对资金管理方法的及时性、适应性、弹性等提出了更高的要求，但是许多企业的资金管理仍以传统方法来进行。存在资金管理松散，财务计划、决策等各个环节工作的时间相对较长，不能适应电子商务发展的需要。
(三)资金管理者水平与能力有待提高
企业电子商务使企业的资金管理与其他业务协同，这对资金管理者或者说是企业全员的素质提出了要求，包括所有员工要了解资金管理方法，要对交易环境有精确判断，要熟知相关法律等等，但目前很有企业能做到这一点。资金管理者能力与水平欠，必定会影响资金的管理效率。
(四)企业的组织结构不适应电子商务对资金管理的要求
由于电子商务支持时时管理和集中式管理，且管理与其它业务协同，因而要求企业组织结构的设置应是管理层次及中间管理人员减少，强调机构弹性创新、具有灵敏高效的特征。而我国现有大多企业仍采用金字塔式结构，中间层次多，缺乏创新和灵活性，而这将严重妨碍电子商务时代实现资金管理计划及决策职能的发挥，反过来，这种职能限制的状态又影响资金管理的水平。
企业电子商务要求资金管理与其相匹配。目前企业资金管理存在的问题必须得到解决，才能更充分地发挥资金管理的作用。这就需要企业采取一系列相关的措施，构建一套完善的资金管理体系。
五、企业电子商务资金管理体系的建构
资金管理是对资金的规划和控制，强调的是在资金良性循环的条件下资金的增值，使企业能够实现长期稳定的利润增长，同时实现企业价值的最大化。资金流管理包括计划、筹集、运用管理和效益评估，是一项系统工程，要强化资金管理，提高资金运营效益。
(一)在意识层面，企业要把资金管理作为企业电子商务的重要内容。
把资金管理作为电子商务管理的重要内容，这是市场经济体制对企业推向市场的要求，也是资金本身的特点及其对企业生存与发展的至关重要的作用所决定的。市场经济是效益经济，资金的投入效果是经济效益的集中表现。因此，客观上要求企业要在认识上，把资金管理做为管理的重要内容，并将这种意识在整个企业形成共识。
首先，树立起立起与企业电子商务相适应的资金管理观念，把资金管理工作放在中心位置，高度重视并切实抓好企业资金管理工作。
其次，要提高资金管理相关人员的素质。资金管理者不仅要专业知识扎实，而且还要熟悉国家法律。电子商务一个显著特点就是扩大了交易的空间，没有了地域限制，这要求资金管理者要了解掌握交易双方相关的法律法规，还要对各自的社会政治经济等因素有一定的观察和预测能力。
再次，要树立起市场和信息的观念，市场经济是一个效率经济时代，而目前又进入了信息化社会，尤其对于企业电子商务，说到底是信息的竞争，所以，要树立市场与信息的观念，
在充分了解和利用信息的基础上，以市场经济为导向，使资金得以良性运用。
(二)在制度层面，建立并完善科学合理的资金管理制度。
科学合理的制度是资金管理有效性的保障。企业电子商务模式下需要建立起与其模式相适应的资金管理制度，这包括一系列相关制度，目的是通过这些制度，形成资金的良性循环机制。具体有：
1.有关资金筹措结构的制度。资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式。资金需求量的预测有很多方法，如定性预测法、趋势预测法、销售百分比法等，销售百分比法是普遍采用的一种方法。筹资渠道上可以选择吸收直接投资、发行股票、债券或利用商业信用、融资租赁等方式。
2有关资金使用结构制度。优化资金使用结构要建立科学的资金使用机制。企业应重视资金收支计划，达到“量入为出、总员控制、保证重点、均衡支付”的目的。优化资金使用结构首先要优化资金占用结构。企业要保持合适的流动资金限度，根据自身经营状况、产品结构以及市场动态等因素来决定流动资金的比例。资金使用结构合理能减少浪费，加速资金使用率。
3.有关盈余资金分配结构制度。这方面主要是充分考虑投资者、企业和职工等各方面利益的均衡关系，科学合理地确定投资者利润和保持盈余的比例。
4.建立资金的补偿积累机制。要监控企业资金的合理分流，防止单边流向，尽可能增加扩大再生产的资金，促进企业自我滚动发展。不要过多将资金积聚在一些非经营性不动产方面，将最大的资金用于发展生产和可行性投资，以取得更大效益。
(三)在管理模式层面，实行资金的集中管理
电子商务模式下，资金管理要发挥财务决策功能，实现投资决策、金融决策和股利决策，必须要实行资金的集中统一管理。实现财务信息的被动收集向主动汇集的转变。具体是，通过网络把资金活动信息集中到一起，对各部门的资金活动状况进行时时监控。同时，利用收集汇总的信息进行各种决策。这对企业组织结构上实现扁平化和财务管理平台的统一化都提出了要求，企业要在相关方面进行配套改进。
(四)在管理手段层面，应用统一的、国际化的财务软件
应用统一的财务软件，是企业电子商务模式下资金管理的必然趋势和要求。应用统一的财务软件，可以推进企业资金管理与业务一体化管理工作，为资金集中管理、监督控制、规避风险提供可靠保障。统一财务软件的运用，使企业能够动态掌握资金的流入与流出计划，在途准确且有效地了解企业未来资金的使用需求，从而降低企业的财务费用，提高企业的整体利润。同时能够使一些大的企业集团实现资金的集中存放、统一调拨，各分支机构能够实现资金的集中报帐和集中支付，提高了资金的流入与流出的透明度。
应用国际化的财务软件，是电子商务使企业交易范围无限扩大性的要求所决定的。企业业务分散在全球各地，企业要走出国门、展开国际竞争需要实现资金管理的国际化，使进行资金管理的财务软件能支持多币种和电子结算，支持领导决策，符合多国和国际会计准则等。
(五)在保障因素层面，在技术和法律上给予有力支持。
没有有力的保障，企业电子商务的高效资金管理可能只成为一句空话。
首先是网络安全。企业电子商务资金管理的集中化和国际化，都是基于网络的，因此，网络系统的绝对安全是企业电子商务资金管理的前提。由于基于网络的确资金管理事关资金和公司商业机密等，任何一点漏洞都可能导致大量资金流失，网络作为资金信息传递的重要工具，对其安全性和可靠性要求非同寻常。
其次是法律保障。虽然我国在计算机信息、安全管理方面已相继颁发了《中华人民共和国安全保护条例》、《计算机系统安全规范》等法律，并在《刑法》、《民法》、《经济合同法》等有关法律中有有关计算机信息安全方面的条文，但国内有关电子商务网络方面的法律还是空白。出现问题而缺乏适用的法律的状况，一定程度上鼓励了一些不法分子的犯罪行为，从而给企业带来不必要的损失，也会使一部分企业为免于发生此类事件而选择不用或少用这种基于开放网络的先进的资金管理手段，阻碍资金管理水平的提高。
因此，为保障企业电子商务资金管理效率，需要搭建一个高速，更重要的是安全的网络平台，同时针对性地出台有关电子商务的相关法律。
六、结语
企业电子商务资金管理是一个系统工程，涉及意识、制度、管理手段及方法等各个层面同，需要观念的转变，人员素质的提高及企业自身的努力，还需要有强有力的支持与保障措施。多方合力，齐头并进，才能构建出完善的企业电子商务资金管理体系。
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