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全面风险管理制度范文1
浙江省瑞安市第三人民医院 浙江省瑞安市 325208
【摘 要】目的：分析产科病房护理中存在的风险并提出相应的护理策略。方法：随机选取2012 年6 月-2014 年6月期间我院诊治的170 例产妇，按照有无实施风险管理制度分为研究组和对照组，其中未实施风险管理制度的对照组90 例，仅给予常规护理，在常规护理的基础上实施风险管理制度的研究组80 例，通过对比，观察两组在护理中存在的风险及产妇和家属对护理的满意情况。结果：通过对比，研究组的风险事故发生率明显低于对照组，并且产妇和家属对护理情况的满意度明显高于对照组，差异有统计学意义（P<0.05）。结论：在产科病房中，通过有针对性地实施风险管理制度能够够有效降低风险事故的发生率，从而提高护理质量，使产妇及家属对护理工作的满意度上升。
关键词 产科病房；风险；护理对策；满意度
由于产科病房的特殊性，导致在护理中发生的风险事件较多，护理风险管理制度通过对护理工作过程中存在及可能存在的风险因素采取有针对性的管理办法，从而减少风险事件的发生[1]。本研究通过对2012 年6 月-2014 年6 月期间我院诊治的170 例产妇实施风险管理制度，效果显著。
报告如下。
1 资料与方法
1.1 一般资料
随机选取我院2012 年6 月-2014 年6月期间诊治的170 例产妇作为本次研究对象，且均为顺产。按照有无实施风险管理制度分为研究组和对照组，其中实施风险管理制度的研究组80 例，年龄19 ～ 35 岁，平均（(26.3 士3.4) 岁，初产妇44 例，经产妇36 例；未实施风险管理制度的对照组90 例，年龄22 ～ 34 岁，平均（28.4 士3.2）岁，初产妇54 例，经产妇36 例。两组产妇基本资料差异无统计学意义(P >0.05), 具有可比性。
1.2 方法
对照组采取常规护理，如对产妇给与人性化的关怀与护理，尽量满足产妇的需求；开展健康宣教，向产妇讲解有关分娩办法及分娩过程中的相关配合；对产妇进行心理护理，使产妇有一个轻松愉快的心情进行分娩，加强与产妇的沟通。研究组在常规护理的基础上采用风险管理制度管理，首先在科室成立风险管理小组，由护士长联合科室优秀护士进行安全管理实施，小组统一由护理部进行领导。科室要定期召开护理安全管理会议，以便及时掌握有效信息，通过收集产妇全部资料，评估产检中可能出现的相关风险因素并进行综合分析，然后对产妇采取有针对性地合理的护理防范措施，并进行护理质量上的监控。通过建立《护理风险簿》，收集并及时记录科室中现存及可能存在的风险因素，以便全科人员采取有针对性地护理防范措施，从而减少风险事故的发生。出院前，调查产妇和家属对护理工作的满意度，并统计两组病患发生风险事件的情况。
1.3 统计学方法
采用spss17.0 软件对研究过程中得到的相关数据进行统计学分析，P<0.05 为差异有统计学意义。
2 结果
实施护理风险管理制度后，研究组的风险事故发生率明显低于对照组，差异有统计学意义(P<0.05)；产妇和家属对护理服务的满意度明显高于对照组，与实施前比较，差异有统计学意义( P<0.05)。 见表1。
3 讨论
3.1 产科病房风险事件产生的原因（1）护理工作中，护士执行规章制度时不认真，“三查七对”制度实施不严格，从而导致产妇和家属对护理的不满意度增加。
（2）护士在护理工作中违反操作制度，比如操作过程中不严格遵守无菌操作；给新生儿洗澡时不测试水温导致新生儿意外发生。
（3）由于管理者对下级护士的管理不严格，护士易放松对自己的要求，如不与产妇及家属进行良好的沟通、未全面评估产妇的各项情况；书写护理记录单不认真等。从而导致风险事故的发生，引起产妇以及家属对护理工作的不满意。
3.2 护理对策
（1）护士在护理操作过程中要严格遵守各项操作制度，通过对相关制度完善并定期对护士进行考核，保证护理工作质量。
（2）通过定期对护士进行理论及操作考核，从而提高护士素质。
（3）通过有针对性地调查、分析及总结产科病房中容易发生医疗纠纷、护患矛盾等的一些主要问题，充分了解和掌握与风险事故发生的相关信息，并客观准确的评价可能出现的后果，从而对易造成护理风险的一些主要因素进行总结[3]。
综上，本研究发现，通过对风险事故发生的原因进行分析，从而通过在产科病房中实施有针对性的风险管理制度，能够明显降低风险事件的发生率，从而提高产妇和家属对临床护理服务的满意度，利于护患之间的和谐，提高护理质量。
参考文献
[1] 季爱云. 产科病房护理风险分析与防范[J]. 齐鲁护理杂志,2010,16(23):110-111.
全面风险管理制度范文2
关键词：工程风险 管理项目 制度 费用
一. 概述
工程风险管理是一个确定和度量项目风险以及制定、选择和管理风险处理方案的过程。也就是说对潜在的意外损失进行辩识、评估、预防和控制的过程。其目标是通过风险分析，减少项目决策的不确定，以便决策更加科学，以及在项目实施阶段保证目标控制的顺利进行，更好的实现项目投资，质量速度目标。建筑产品同其他产品相比，其区别在于建筑工程具有规模大、建设的周期长、多样性、复杂性，在建设的过程中存在着许多不能确定的因素，如天气、地形地貌、所在地区政府的规定等一些客观因素，因此，加强项目管理，建立有效的风险管理制度更加重要。
二、工程风险管理的因素
我们国家同欧美一些国家相比，建设工程风险管理制度并没有完善，实行工程保险的范围也是不普遍的，分析其中的原因，主要存在以下几个方面：人们对风险管理并不重视；对相应的法律、法规知识了解不够；建筑市场的不规范；风险担保人的市场也不健全、保险公司也不开拓建筑市场；同时工程风险管理的中介咨询机构几乎没有。因此应该建立以工程担保和工程保险为核心的工程风险管理制度。建立工程风险管理制度，就必须对工程风险管理的很多因素进行了解。
风险因素是指一些增加损失发生的概率或增加损失严重程度的一些事件、构成风险因素的条件越多，每一项发生损失的可能性就越大，对工程造成的损失也就越严重。风险是一种客观存在的，每一项损失的发生都具有不确定性的特征，由于风险发生的分类不同，就存在很多分类：按损害对象的风险来分，有人身风险、财产风险和责任风险；按风险性质来分，有主观上存在的风险、也有客观因素产生的风险；按项目的环境来分类，有外部环境存在的风险和内部机制造成风险。建设项目的风险因素按风险来源来分，有自然风险、技术风险、设计风险、施工风险、财经风险、市场风险、政策法律风险和环境风险。
三、工程风险管理的环节
工程风险管理的目标是通过对工程风险的分析，来减少项目决策的不确定性，降低工程的损失，使决策更加科学合理化，并在在项目实施过程中能够顺利进行，使建设项目的投资得到很有效的控制，工程效益得到最大化得实现。为了更好的规避风险，主要要注意以下几个环节：1）目标的建立，风险管理的目标是选择最经济和有效的管理方法来实现目标，想方设法减少和尽可能避免损失的发生，如果是损失一旦发生，应尽可能减少直接损失和间接损失，使其尽快恢复到损失前的状况。2）风险的识别，要对付风险，首先必须先识别风险，针对不同得工程项目的性质、规模大小和不同技术条件，风险管理人员应根据自身的知识、当地的经验和有关的信息资料，选择多种方法和途径，尽可能全面地识别出所面临的各种风险，并加以分类。3）风险分析和评价，是对建设项目风险发生概率的严重程度进行定量化分析和评价的过程。4）规划并决策，完成了项目风险的识别和分析过程，就应该对各种风险管理对策进行规划，同时根据项目的管理的总体目标，并处理风险的最佳对策组合进行对策。5）计划实施，当风险管理者对各种风险对策做出选择之后，必须制订具体的计划并付诸实施。6）检查和总结，通过检查和总结，可以使风险管理者及时发现偏差，纠正一些错误，减少一些工程成本，控制工程的计划和执行工程的调整工作方法，总结工程中的一些经验，提高工程的风险管理水平。
四、建立工程风险管理制度
工程风险管理作为建设领域的薄弱环节已引起了政府重视。因此，我国政府参照国际惯例，结合我国的实际情况，建立起以工程担保和工程保险为核心的工程风险管理制度，建立风险管理制度。风险管理制度主要有以下几个方面，1）.建立风险管理制度，深化建筑工程管理体制，深化建筑业得改革，建立风险管理制度。对在风险管理方面存在的一些管理思想、管理手段、管理方法和现存的市场经济的发展不相适应的问题，对一些存在法律上的约束手段不遵守、对一些行政的管理手段不理解，需要进一步的管理，用市场经济的手段来解决市场经济的问题，用经济手段规范建筑市场各方的行为，形成具有经济的、法律的、行政的多种管理手段相互结合的建筑市场管理体系。2）.建筑市场运行机制改革实践证明必须加强工程项目的风险管理。我国区域大，建设的工程多，规模大，复杂程度高，风险存在的因素也大，而工程风险管理在建设领域还很薄弱，因此，突出工程重点，深入调查研究，并做好试点，完善配套管理，采用经济手段和法律手段合理分析风险和有效调控风险，逐步建立符合中国特色的工程项目风险管理制度体系，加强工程建设项目的风险管理。3）. 建设项目资金支付现状也要求推行风险管理制度。建设工程特点决定了工程施工阶段在技术方面、环境方面、经济方面、合同签订和实施方面都有一定的风险因素存在。同时，在建筑市场长期处于买方市场的客观条件下，建筑施工企业除承担上述必然风险外，还要承担一些由于特殊环境造成的风险，工程承包人所处的被动经济地位这些人为的风险，一些建筑企业还要承担着比业主更大的风险。
五、结束语
综上所述：加强建设工程项目风险管理势在必行。而建设工程项目风险管理最有力的措施是将建设工程项目的风险转移，即可以通过工程担保和工程保险两种常用方法进行转移。培育实力雄厚的担保主体也就成为推行风险管理制度的当务之急。同时风险管理制度的落实与推广需要一个过程，政府需要加强政策引导和宣传，完善各项制度和法规，培育一些实力比较雄厚的担保人市场和保险中介咨询市场，构成具有中国特色的一些建设工程风险管理制度和组织体系。
全面风险管理制度范文3
关键词：经营风险 管理 措施
近年来在农村信用社中存在不少的信用违约以及违法犯罪现象，严重影响了农村信用社的现象，对于农村信用社的发展也带来了负面的影响。农村信用社作为我国重要的金融服务机构，其健康发展对于农村经济发展具有重要的意义。农村信用社在经营管理中应当加强风险管理，严控各种风险，确保各项业务持续稳健发展，更好地支持地方经济发展。
一、农村信用社经营风险管理中存在的问题分析
风险管理意识薄弱。在农村信用社经营的过程中，对于经营目标和考核任务比较关注，对于经营中的风险管理不够重视。在经营过程中没有先进的风险管理理念，风险意识比较薄弱。或者在经营过程中过度追求高收益、高回报，往往忽视了同时存在的高风险。对于风险因素不注重事前管理，往往在风险事件发生后才采取相应的措施。
缺少完善的风险管理制度。目前农村信用社在经营中还缺少完善的风险管理制度，特别是随着金融环境的变化和业务品种的不断增加，农村信用社的风险管理制度已不能够满足当前风险管理的需要，缺少科学的、全面的风险管理制度和操作办法，部分风险管理制度不能够及时跟随时代的发展需要，在制度规定中存在模糊性的特点，缺乏可操作性。同时风险管理中的评价机制不够完善，导致在实践中奖励力度比较小，处罚比较轻，缺少严格的奖惩机制，降低了员工参与风险管理的积极性，认为做好做差都一样，从而导致风险问题的发生。
二、加强农村信用社经营风险管理的策略
（一）提高风险管理意识，树立先进的风险理念
农村信用社要正确认识风险管理对于发展的重要性，理事会（或董事会，下同）、监事会和高级管理层要提高风险管理意识，并积极推动风险管理工作的有效开展。农村信用社要逐步树立先进的风险管理理念，包括：风险管理是企业发展的核心竞争力，是创造资本增值和股东回报的重要手段；风险管理的目标不是消除风险，而是通过主动的风险管理实现风险与收益的平衡。同时，风险理念不仅要存在于领导和管理人员中，更要通过广泛宣传和大力倡导，将其融入员工的日常工作中，培育良好的风险文化氛围。
（二）建立完善的风险管理体系
建立完善的风险管理组织架构。要理顺理事会、监事会、高级管理层及其各自所属专业委员会在风险管理上的职责分工，并建立风险管理部门或指定部门承担风险管理职责，保证风险管理组织架构分工明确、职责清晰、相互制衡、运行高效，同时要加强风险管理条线独立性和专业性，实现风险管理组织体系的有效运行。
风险管理要列入发展战略并成为重要组成部分。风险管理是农村信用社核心竞争力的表现，加强风险管理有助于发展战略更好地实现，因此是发展战略的一个重要方面，发展战略应该包含风险管理方面的目标并且努力实现。
培养高素质的风险管理团队。农村信用社在风险管理方面缺乏专业人才，迫切需要培养合格的风险管理团队，其方法有：一是选派风险管理人员参加外部的专业培训以提高专业素质，优点是原有人员熟悉情况，但提升的过程较慢；二是引进高端的风险管理人才，优点是提升人员素质快，但需经过一段时间的熟悉和磨合才能适应农村信用社的实际情况。可结合实际，灵活运用以上两种方法加强风险管理团队建设。
拓宽风险管理的范围，开展全面的风险管理。农村信用社由于风险管理工作起步较晚，对于风险管理往往只限于信用风险、市场风险和操作风险等传统三大风险，对于法律风险、流动性风险、声誉风险等方面的认识较浅而容易忽视。随着金融环境的变化，这些以往没有引起重视的风险，可能会突然发生并带来严重的影响，因此要重视传统三大风险外的其他风险类型，树立全面风险管理思维。
培育优良的风险管理文化。风险管理文化是企业文化在风险管理方面的体现。要通过高层的推动、广泛而持久的宣传以及内部制度执行等方面的努力，将风险管理行为上升为农村信用社员工自觉行动的思想融入到日常的行为中，构成指导开展各项业务的思维方式。
建立适用的风险管理信息系统，提高风险管理的效率。由于风险管理需要及时且广泛地收集大量的风险信息，并进行处理和分析，因此风险管理信息系统的建立可以提高风险管理的效率，但是农村信用社与商业银行相比，在资产种类、资产规模等方面有着非常大的差异，因此不能照搬商业银行的风险管理信息系统，而要根据自身的资产规模以及业务发展情况建立适用的风险管理信息系统，才能有效提高风险管理的效率和能力。
（三）完善风险管理制度建设
逐步建立风险偏好管理。农村信用社要在完善公司治理和内部控制环境的基础上，围绕发展战略，结合自身的风险管理能力，明确监管约束，按照先定性约束、后定量约束以及先制定整体层面和综合性强的指标、后制定业务条线和分支机构的指标这一顺序，逐步构建风险偏好框架，发挥风险偏好在风险管理中的优势。
风险管理要与具体业务相结合。在农村信用社内部建立风险管理制度和机制，要避免只有高高在上的风险管理框架和组织架构。离开具体业务谈风险管理，就容易使风险管理成为空中楼阁。要使风险管理能够真正落到实处，需要在具体的业务制度和流程体系文件中，尽可能列出存在的风险点，明确风险处置的措施和相应的报告路线，使风险管理成为真正可操作的工作。
实行差别化的风险管理制度。农村信用社虽然是地方性金融机构，但其辖内的经营机构在经营规模、主要业务的种类和所在地经济发展水平也存在较大差异，因此应灵活根据不同经营机构的管理水平和不同地区、不同业务品种等方面风险差异，实行有针对性、差别化的风险管理制度，而不能脱离实际制订一刀切的风险管理措施。
（四）落实风险管理责任，通过正反向激励发挥全员在风险管理过程中的作用
风险管理并不只是高级管理层或者风险管理部门的事情，而是涉及内部所有机构、部门和员工的事情，因此要对风险管理各个环节建立明确的标准和人员责任，指定相应的岗位和人员负责，落实风险管理责任，同时将全体员工纳入到风险管理的流程中发挥员工的主观能动性。对于工作中能够及时防范和降低经营风险的员工，要做好相应的激励措施，提高员工的风险意识和工作积极性；对于工作不认真负责而导致风险管理事件发生的员工，要进行处理，例如记录违规积分、行为考核以及调离岗位等。通过正、反向两方面的约束，并辅以对工作人员的全过程监管，加强事后的追踪和考核，促进员工主动参与风险管理工作。
（五）客观真实反映风险
在实际工作中发生风险事件后，部分农村信用社担心影响自己的形象和声誉，往往不愿意向上级汇报或者报案，认为追回损失就可以了。这种做法不仅不能提高经营风险管理水平，反而影响了风险管理的效果，因此在风险管理中要摒弃家丑不可外扬的观念，对于涉及到违法犯罪的要及时交由司法部门处理，从而形成强烈的警示和震慑作用。
（六）强化风险预警工作
风险预警管理是风险管理体系中的重要内容。经营风险的出现虽具有突发性，但在事发之前都有一定的蛛丝马迹，如果在日常管理中多加注意、观察，就有可能将风险因素扼杀在摇篮中。通过建立完善的风险预警机制，有利于风险管理的决策从而避开经营中的高风险因素。要根据农村信用社经营的实际情况，加强风险数据的积累和研究，完善风险指标，加强对指标的监控和预警，提高风险管理的灵活性，结合发展战略和经营特点等方面风险问题，建立针对性的防范措施。
三、结束语
农村信用社作为我国重要的金融服务机构，其健康发展和安全运营对于其发展具有重要的意义。在农村信用社的经营风险管理中要努力提高内部风险意识，正确认识到经营发展和风险管理的重要关系，将风险管理纳入到日常的考核中，落实相关人员的责任。同时还要加强风险体系建设，分析经营中的潜在的风险因素和薄弱环节，将风险管理能够真正地落实到经营中，提高信用社的服务质量。
参考文献：
[1]王保刚.农村信用社风险管理存在的问题及对策[J].行政事业资产与财务，2012
全面风险管理制度范文4
〔摘要〕商业银行风险管理机制的健全与否,直接关系到银行的风险程度和风险管理的能力。在我国国有商业银行现行风险管理制度中,存在着不少问题,加大了国有商业银行的经营风险和金融风险。为此,必须创新风险管理制度,改善商业银行的公司治理结构,再造风险管理组织体系,构建风险管理制度的基础设施,实现对所有风险准确和及时地度量、分析、防范和化解。
〔关键词〕商业银行,风险,风险管理
一、我国商业银行风险管理面临的主要风险
目前的国内商业银行风险管理还没有形成一个全面整体的风险管理系统,仅在个别业务部门有所体现,缺乏统一管理,全行业风险管理零散,各自为战,从决策层面到基层机构缺乏整体的、系统的风险评估、识别、预警和反映机制,特别是风险管理的理念还没有根植于银行从业人员思想中去。我国商业银行的信用风险管理普遍实行“行长负责制基础上的分级授权职能分离”的审批制度,具有信贷审批权限的银行的决策程序简单概括为:贷前调查、贷时审查和贷后检查。
在上述决策程序中,当客户提出信贷申请时,首先由信贷经营机构客户经理开展贷前调查,收集客户的各项资料,并进行初步审查。若受理申请,则在收集到客户的完整资料后,交给贷前风险管理部门,由其运用有关方法对风险进行评估和控制,主要包括评定客户资信等级、评估项目风险以及设定客户信用限额等,然后将有关资料提交信贷审批机构。再由信贷审批机构按照有关的信贷政策和客户的信贷限额对具体的信贷项目进行审批,作出是否发放信贷的决策。当前,我国商业银行信贷审批一般包括审查和批准两个子环节,即首先由信贷审查机构对信贷项目进行审查,然后再由银行行长进行确认批准,作出最后决策。信贷发放后,由信贷经营部门客户经理负责对信贷的各种情况进行跟踪检查,并到期收回信贷。若信贷项目发生风险,则由资产保全部门负责采取措施进行资产保全。
根据金融风险管理基本流程,我国商业银行现行的信贷决策程序整体尚欠完整,仅涵盖了信用风险识别与度量、防范与控制等两个步骤,风险战略及管理评价等两个环节相对薄弱,有的银行甚至没有明确的信用风险管理战略,也未对一定时期的风险管理效果进行系统地评价和反馈,同时各银行在决策环节中也存在许多不足,主要表现为:
1.理念上的认识还和现代风险管理存在着差距。商业银行是高风险的行业。在我国由于资本市场极不发达,企业融资需求主要是通过间接融资来进行,这就使得银行的资产运作空间十分狭窄,加上我国银行业产业集中度较高,产值多集中在四大国有商业银行中,银行风险一触即发。但是我国商业银行对风险认识极不充分,主要表现为:一是过分看重商业银行经营规模,而对利润、资产质量等质的提高认识不足。由于商业化改革的加强,竞争压力的加大,以及考核评价体系的偏差,商业银行特别是商业银行分、支行仍把“存款立行”作为指导思想,以存款论英雄;而对“质量立行”则停留在口号上,只求规模越来越大,不求银行质量最好。二是对现代银行的长短期经营目标认识不足,这在资产质量的提高上表现得更为明显。三是商业银行对资本覆盖的风险认识不充分。一方面,错误地把风险管理摆在业务发展的对立面上,认为风险管理是为难业务人员,没有把控制风险和创造利润看作是同等重要的事情,未能把风险和利润紧密地联系起来。另一方面,不能把风险控制与市场营销、市场拓展有机结合起来,部分风险管理人员简单地认为控制风险就是少发展业务,通过否定业务逃避承担风险的责任,使很多该发展的业务发展不了,反而降低了银行的整体抗风险能力。
2.在风险管理体制上还存在着差距。西方发达国家商业银行一般都是按照严格的法律程序组建的股份制商业银行,它们产权清晰、制度完善、运作规范、激励机制和约束机制健全有效,特别是具有良好的公司治理结构。这些体制优势使国外商业银行具有较高的风险控制和管理能力。我国商业银行由于产权归属缺位,致使委托—关系(1)流于形式,政府以行政干预等非市场化、非透明的方式影响银行经营行为十分方便,加上激励机制和约束机制的欠缺,银行公司治理结构极不健全。商业银行即使设有风险管理委员会,也由于其独立性、权威性不够,以及风险承担主体的不明确,而无力对金融风险实现有效的控制;风险管理也只能停留在以盈利为目的的业务决策服务的层次上,而不能上升到银行发展的战略高度。另外,我国商业银行都是实行以分行为核算主体的横向管理体制,这种体制不利于董事会的控制,极易受外界因素干扰,使银行在风险的评估、控制、监管等方面存在事后性。
3.风险管理机制上的差距。商业银行风险管理是一个系统工程,它需要诸因素的密切配合,才能真正达到有效降低银行风险的目的。国外商业银行之所以风险管理比较到位,很重要的一点是具有健全有效的风险管理机制。具体包括:风险甄别机制,用于分析风险来源及成因,区分风险类别及危害性程度;风险预警机制,主要进行风险预警、传递风险信息并建立风险资料库;风险决策机制,确立、行使风险管理原则,制定风险指标以及避险策略等;风险避险机制,具体实施风险规避行为,对风险进行再分配和转移,并作出风险管理评估报告。我国商业银行则普遍存在风险管理机制缺失问题,具体表现在风险管理的体系不完善,制度落实不到位,监控机制不健全等方面。
4.风险管理技术上的差距。首先是风险管理专业化程度不高。商业银行的风险包括信用风险、市场风险和操作风险等,各种不同类别的风险,其管理方法有所差异,特别是对于市场风险的管理要求较高。但是,我们由于缺乏科学的定价信用,难以实现市场风险和信用风险的分离,难以实行独立的专险管理。其次是风险量化管理技术比较落后。目前,商业银行的风险管理大致停留在资产负债指标管理和头寸管理的水平上,风险管理的内容大多还只是简单的比例管理,采用一些静态的财务数据计算一些比例指标进行比较,分析方法也主要是账面价值分析法,而较少使用市场价值分析法。对于当今国际上流行的分析量化和管理方法,只停留在理论介绍和引入阶段,尚未在实践中具体运用。
二、我国商业银行风险管理的对策
金融机构的风险管理是一个识别和管理所有潜在重大风险的过程,它应该运行于银行的所有结构层次、经营过程和活动中,是为防范银行业务风险、保障业务正常开展所制定的相互补充、相互制约、协调运作的行为规范和监督机制。商业银行的内部控制系统应该是根植于经营管理过程中的,而不是依附于经营管理之上。商业银行风险管理的目的是实现机构的总体目标,具体包括:财务和经营信息的可靠性和完整性;经营的有效性和效率性;保护资产的安全完整;遵循法律、制度和合同。
我国加入世界贸易组织后,国有商业银行面临着比国内市场更大的金融风险和经营风险。国有商业银行必须创新风险管理制度,其目标模式是建立面向未来的综合风险管理制度,即改善商业银行的公司治理结构;再造风险管理组织体系;构建风险管理制度基础设施,实现对所有风险准确和及时地度量、分析、防范和化解。
1.改善商业银行的公司治理结构。随着国内商业银行的股份制改造,作为全面风险管理的一个重要控制环节——决策层和高级管理层,应着力推进全面风险管理,建立股东大会—董事会—监事会—经理层之间的权力划分和权力制衡的有效机制迫在眉睫。董事会设下风险管理委员会,风险管理委员会总揽全行全面风险控制,负责制定、执行内部控制程序,从整体上对全行经营管理风险的控制和管理,构建以风险管理委员会为核心的全行经营风险管理体系,有助于对全行经营风险实行有序、规范的动态管理,完善事前、事中、事后三个风险防范环节的权限控制、整体运作和信息支持。作为风险管理委员会决策的组织执行部门——风险管理部,负责对全行经营中的风险因素进行实时的识别、分析、预测和评价,负责机构业务平行部门的风险管理的沟通和协调工作,及时报告风险管理委员会,提出风险防范和化解方案,各业务部门在风险管理委员会的领导下,负责条线风险管理职能,从而形成在风险管理委员会领导下的纵横交错、层次分明、相互配合、齐防共管的全面风险管理体系;董事会下设审计委员会,负责全面风险管理的监督、评价和监督内部审计工作,检查、评价内部控制的健全性、合理性和遵循性,督促管理层纠正内部控制存在的问题。按照国际注册内部审计准则独立性要求,内部审计部门实行垂直管理,职能上向董事会报告工作,行政上向总行行长报告工作,排除了总审计室、审计办事处的行政经费、组织人事受制于一级分行的干扰,审计的独立性、客观性得到了保障。本文出自:
2.再造风险管理组织体系。西方发达国家大多数商业银行风险管理组织体系都采用矩阵式结构(2),这种组织结构是将银行的部门分为两类:一类是业务部门,按经营产品的不同种类进行分类,如信托部、基金部、个人业务部;另一类是职能部门,包括风险管理部、市场营销部和财务部。这种矩阵型结构可以促进部门之间相互合作与相互制约,同时又能保证银行有效率、低风险地运作。借鉴西方商业银行组织结构体系方面的经验,结合中国实际,国有商业银行风险管理组织体系应采用矩阵型结构,将业务与管理按照部门分工的不同,划分为三类,即职能部门、业务部门和分行部门。银行的风险由总行进行统一管理,在总行专门设立综合风险管理委员会,负责制定全行的风险管理政策,确定重大客户的信贷限额、行业限额,监督业务部门风险限额的制定,汇总衡量全行整体风险。综合风险管理委员会直接受行长领导,对行长负责。在总行相关业务部门,如零售业务处、计划处设立风险管理岗位,负责定期向综合风险管理委员会报告本部门风险情况。总行下设各分行原则上只设立与销售有关的部门,各分行面向客户的部门可以包括零售业务中心、企业服务中心、贷款审批中心和贷款清收中心。其中零售服务中心和企业服务中心主要负责开拓市场、寻找黄金客户、规定利率和办理经审批后的贷款发放;贷款审批中心主要负责贷款人的调查,贷款的审批,其内部应设立风险管理岗位,负责监测贷款风险度并直接受总行风险管理委员会垂直领导,贷款清收中心主要负责贷款本息的清收。这样便实现了贷款审批、贷款发放、贷后检查、贷款催收的四分离。
3.构建风险管理制度的基础设施。为了实现综合的风险管理,应在国有商业银行内部构建综合风险管理制度的基础设施,包括支持综合风险管理程序的庞大数据库。综合风险管理制度的基础结构须依托金融机构自身的计算机系统和网络技术。综合风险管理制度的基础架构应当能够将信息技术、定量模型和复杂的金融业务操作和流程有机地结合在一起。在综合风险管理制度的基础架构中,人们首先要对金融机构所面临的主要风险进行量化度量,这包括一系列各种各样的复杂算法和程序。在综合风险管理制度的基础架构中,还应当包括一个庞大的数据库,其中包括有关客户的数据,如客户的信用等级、风险偏好、产品构成、内部组织框架、财务状况,还应包括金融机构本身对客户选择的限制性规定,包括行业、国家、客户竞争力以及风险状况等。
注释:
〔1〕平狄克.微观经济学〔M〕.北京:中国人民大学出版社,2003.413-414.
〔2〕德鲁克.论21世纪管理的挑战〔M〕.北京:机械工业出版社,2001.203-205.
参考文献:
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〔2〕尤玲玲.试论商业银行信贷风险管理的策略〔J〕.中国农业银行武汉培训学院学报,2004,(5).
〔3〕黄宪,金鹏.商业银行全面风险管理体系及其在我国的构成〔J〕.中国软科学,2004,(11).
〔4〕徐朝科.全面风险管理与我国商业银行风险管理战略〔J〕.成都行政学院学报,2005,(8).
〔5〕王少锋.浅析我国商业银行风险管理的现状〔J〕.华南农业大学学报,2004,(1).
全面风险管理制度范文5
关键词：大数据时代；注册会计师；审计风险；防范与控制
中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）006-000-01
大数据时代的来临为审计风险的降低，提供了工作方法与理念创新的契机。在大数据时代背景下，我国注册会计师行业以信息数据模式为核心，利用大数据技术理念降低审计误差、完善审计模型、规范审计报告、完善审计制度以及做好审计监控工作，提升了审计风险防范与控制工作质量。
一、利用信息数据审核技术，降低审计数据与核算误差
审计数据与核算误差的出现，是造成审计风险的主要因素。大数据技术应用的核心在于数据的管理，以此为基础的信息数据审计技术的应用，对于降低审计误差可以起到以下作用：（1）提高了数据精度。大数据技术支持下，审计数据是由计算机系统在审计对象日常财务报表、报告以及会计信息中，利用信息化技术自动生成的。这种审计数据自动化生成的技术，避免了数据提取中人为操作误差的产生，进而确保了审计数据精度的提升。（2）核算过程的自动化。信息化的审计核算过程，是将数据直接输入审计模型后生成的，所以只要保证数据准确，其核算误差即可控制在模型要求范围内。（3）降低人为因素对审计风险的影响。除了计算误差外，审计对象内部对审计过程的人为性干预也是造成审计误差提升的主要原因。信息化数据技术利用自动化数据处理功能，避免了除会计师外其他人员对审计数据与核算工作的影响，进而极大的减少审计外人员人为干预因素造成的审计风险出现。
二、完善审计模型，应对审计对象的复杂性与广泛性
受到市场化进程影响，我国当前的市场经济环境更加复杂。在这种情况下，各类审计对象出现了审计内容复杂性与审计数据广泛性特点。会计师需要根据审计对象具体情况，制定出完善的审计模型进行审计工作：（1）通过网络平台获取新型模型。通过大数据网络平台，会计师可以对审计模型新技术发展进行了解；或是通过网络平台寻找专业技术人员，根据审计对象实际情况设计出专属的审计模型。新型审计模型的应用，极大的降低了审计核算错误造成的风险因素。（2）获取更加广泛的模型数据。模型完成后，审计人员可以通过数据挖掘技术寻找到与审计相关的各类数据，完善到审计模型核算中。如审计模型市场元素数据，数据挖掘技术可以对市场内隐性的干扰因素进行挖掘分析，并将其数据完善补充到模式中，提高了审计模型数据质量。（3）建立审计风险模型。审计风险模型是现代审计体系内，以降低审计风险为目标的数据模型。利用数据技术建立的审计风险模型，可以引导审计会计师合理规避审计风险的产生，提高审计工作效率与质量。
三、采用标准化模式，规范审计报告与意见内容
采用标准化模式要求撰写审计报告与意见，可以避免因语言歧义、违反现有法律等问题造成审计风险的出现。审计报告与意见的编制标准化规范要求，对于会计师审计工作提出更高的标准：（1）合法性标准。审计报告的合法性，是国家经济法规对审计工作者提出的重要标准。在网络数据平台下，审计人员可以通过网络系统实时查询审计内容的合法性，将存在违法问题的审计内容及时上报给审计委托人，并将其危害进行核算，一并编入审计报告内容。（2）公允性标准。审计报告编写中必须具有公允性特点，即报告内容必须是审计人员、审计对象与委托方，公认的、具有说服力的内容。而数据信息较之文字信息，更符合公允性特点。所以发挥大数据平台优势，在审计报告中尽量采用数据信息完成审计报告，可以进一步提高报告信息质量。
四、以信息化平台为基础，完善审计风险管理制度
完善的审计风险管理制度，可以促进风险管理质量的提升：（1）完善审计制度内容。网络信息化平台的应用，为管理制度的完善提供经验支持。数据挖掘技术可以帮助制度制定者通过对已经出现的审计失败案例的分析，并将案例可借鉴经验综合考量，用以制定新风险管理制度，或完善已有的管理制度。（2）实现制度内容量化处理。会计师将风险管理制度用于审计过程，需要将制度中的文字内容进行量化处理，用以指导审计工作的完成。如三级审核制度执行时，信息化平台可以将三级管理责任人落实到具体人员与职责范围，使三级审核制度责任管理落实到位。（3）便于管理制度自动执行。信息化管理平台将风险管理制度内容，利用软件程序化方式进行编制。会计师在利用审计软件开展审计时，违反审计管理制度的操作，软件将自动进行警示并予以制止。这种自动化执行模式，保证了风险管理制度执行的顺利完成。
五、采用云平台监控网络，做好全面的审计监控工作
大数据管理技术是基于网络平台开展的信息化管理技术。网络云技术的应用，可以使会计师事务所管理者对审计过程进行实时监控。其监控重点在于审计过程与制度执行中的风险管理监督。审计过程监控中，管理者可以通过云网络平台对会计师审计过程进行远程监督，对审计过程风险因素进行分析，降低过程失误造成审计风险的出现。在制度监控中，管理者可以通过网络系统对于审计人员违反管理制度的行为，及时进行预警报告并作出相应的处理措施。需要注意的是，这种监控工作必须是在不影响审计正常工作情况下进行，同时必须保证监管过程的独立化。
六、结束语
为了提高我国财务审计工作质量，避免因审议风险造成的审计失败问题，注册会计师在传统审计风险防范技术基础上，利用大数据时代的技术，利用信息数据、完善审计模型、采用云平台监控等措施，进行审计风险防范与控制，这些措施能有效的防范与控制审计风险。
参考文献：
[1]王亚影.注册会计师审计风险的防范与控制[J].商业会计，2014（04）.
[2]姜婉.会计师事务所审计风险防控研究[D].哈尔滨商业大学，2015.
全面风险管理制度范文6
关键词：国有企业；财务风险；控制
一、企业财务风险影响因素
（一）资产负债率居高，债务风险较大融资活动能够为企业生产经营提供资金，从而保障企业投资活动、经营活动有序开展。根据融资优序理论观点，当企业内部资金难以满足生产经营发展需求，企业需要通过外源融资为企业提供资金支持。融资优序理论指出，企业选择外源融资渠道，通常会首选债务融资为企业提供资金支持。债务融资相较于股权融资来说融资成本更低，不会稀释股权。但过渡债务融资会造成企业债务比重逐步扩大，加重企业的债务负担与还本付息压力。而且，企业融资获得资金未得到有效利用转化为预期收益，就会使企业陷入还债的死循环，一旦缺乏稳定的现金流来偿还债务，导致企业面临较大的财务风险。例如，三鹿集团由于财务危机在2009年宣布破产。
（二）资金链断裂风险资金链稳定是企业维持正常经营的关键基础，当企业盈利能力下降，难以通过获利方式偿债企业债务本息。可以通过将企业内部流动资产、固定资产、存货等进行变现，从而获得短期现金流，企业偿还债务本息。许多国有企业资产设备具有专用性，短期内难以变现，直接影响企业的偿债能力。并且对于流动性较弱的资产，短期内快速变现通常需要折价处理，直接造成企业资产价值损失。而且，市场竞争环境下，许多企业采用赊销模式提升企业销售竞争力，但与此同时也会给企业带来坏账风险，加剧了企业资金断裂风险。
（三）管理制度不完善、风险意识淡薄企业财务管理活动涵盖了企业经营的各个环节，从采购到生产到销售与财务管理工作紧密联系在一起。缺乏完善的财务管理制度，导致在不同环节出现问题，从而引发财务风险。管理制度不完善也会影响企业的投资、融资等活动。例如，投资活动没有进行科学论证，从而进行盲目投资诱发财务风险。并且许多企业的风险管理采用被动式管理模式，通常在风险发生后采取相应的措施，将企业的风险管理作为成本中心，缺乏主动风险防范意识。
二、财务风险控制的重要意义
财务风险是企业经营发展面临的重要影响因素，财务风险较大的企业通常面临较大的债务危机、资金压力，从而诱发企业经营危机，可能引致企业破产重组。从财务风险特征能够看出，财务风险具有不确定性、全面性、客观性以及共存性。企业需要在财务风险诱发前制定应对措施，提高企业风险防范能力，保障企业的健康稳定发展。企业经营发展需要持续不断的现金投入作为支撑，通过控制财务风险，有效保障资金安全，提高资金配置效率。许多企业在发展过程中，忽视了对财务风险控制，盲目筹资，导致企业债务结构不合理，给企业带来财务危机，存在较大的破产风险。因而，日益激烈的市场竞争环境下，企业需要加强对财务风险管控，创建安全的经营发展环境，从而实现可持续发展。
三、A企业财务风险控制存在的问题
A企业成立于2004年，有地方政府出资成立，截止到2018年底，A企业实现营收173.15亿元，企业总资产规模达到7421亿元，负债规模达到5748亿元，企业资产规模达到77.46%。A企业下属单位共有11家，主要负责区域基础设施项目建设开发与运营管理。企业核心业务包括五个板块：道路交通、桥梁隧道、城市综合开发、环境水务、商业经营。A企业资产主要来自于政府投资，作为国有独资集团，A企业承担该区域基础设施项目建设，改善城市面貌，提高城市建设水平。由于体制因素影响，A企业内管管理效率较低，企业资金配置、投资以及融资效率偏低，而且内部监管缺位，缺乏完善的风险评估机制，导致A企业潜在财务风险巨大。
（一）风险管理制度不完善从A企业组织结构能够看出，总经理办公室下设财务部、审计部、技术部、工程部、资金运营部等部门。A企业并未设置专门的风险管理部门负责企业风险管理工作。事实上，A企业风险管理工作主要由财务部门与内部审计部门共同负责。由于财务部门与审计部门自身有其本职工作，难以集中精力胜任企业财务风险管理工作，在实际风险管理工作中财务部门与内部审计部门倾向于事后管理，针对已发生风险制定应对措施。再者，A企业风险管理制度执行存在松弛现象，虽然企业对各项管理活动、经济活动制定了较为完善的风险管理制度，但实际执行过程中制度流于形式并未有效落实到实处。而且，由于监管缺位，导致管理制度更加难以有效落实。另外，A企业缺乏完善的激励与约束机制，实际考核过程不能对员工进行客观、公正评价，容易挫伤员工工作积极性。
（二）资本结构控制不合理资本结构主要反映企业资产与负债的比重，从而能够反映出企业潜在的财务风险大小。从A企业近三年资本结构变化来看，2016年企业资产负债率为58.63%，2017年企业资产负债率为62.85%，2018年企业资产负债率为77.46%。不难看出，A企业近三年资产负债率不断上升，其中2018年资产负债率较上年同比上升14.59%。对于非金融类企业来说，资产负债率一般维持在45%-65%比较合适。以65%为经验参阅值进行分析能够看出，A企业2016年、2017年资本结构处于合理区间，2018年企业资产负债率超过经验参阅值，企业债务比重较高，面临较大的债务风险。从A企业筹资活动现金流量表能够看出企业主要通过银行借款进行融资，筹集资金应用于偿还短期债务，企业以债偿债增加了企业资金负担，加剧了企业财务风险。
（三）预算执行与成本管理不到位A企业管理层为加强对企业各项活动统筹规划，通过全面预算管理对企业各项经济活动与管理活动进行规划，合理预测各项活动所需要的资源投入，从而提高内部资源配置效率。但A企业预算执行存在松弛，预算执行并未严格按照预算编制计划进行执行，导致预算缺乏刚性，预算管理形式化难以有效发挥出预算管理作用。而且，在预算执行过程中，A企业对预算执行的考核与分析不及时，外部环境变化，企业不能及时调整预算计划，导致企业难以有效分析财务风险情况，从而进行风险预警。另外，A企业成本费用管理不到位导致企业经营管理过程存在较多资源浪费，增加企业财务负担，从而间接加剧了企业财务风险。
四、加强A企业财务风险控制的对策
（一）健全企业财务风险管理制度首先，A企业需要设置专门的风险管理部门负责风险管理工作，安排专业人员对企业财务风险进行监管，识别潜在风险点，设置风险预警红线，从而防范风险给企业带来的经济损失。而且，企业风险管理部门应对利用信息化系统对企业经营管理活动、项目投资、融资风险等进行全面分析，对风险进行实时监控，并制定应对措施，从而有效提升企业财务风险防范能力。其次，A企业需要加大风险管理制度执行的监管力度，以监管促进管理制度有效落实，重点盯紧企业风险易发点，加大监管力度，及时发现管理制度执行过程存在的问题，为财务风险管理制度有效落实提供坚实保障。然后，A企业需要重视对内部员工的考核与激励，充分调动员工工作积极性，培养员工的责任感与使命感，从而提升员工的风险防范意识。
