前言：中文期刊网精心挑选了财务纠纷的处理流程范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
财务纠纷的处理流程范文1
一．全面实施“三个一”工程，正确对待和处理医疗纠纷。
“三个一”工程即“一次纠纷，一次总结，一次教育”。我院向社会公布了投诉电话，设立了多种投诉处理渠道：门诊大厅设立了病人服务中心，接受患者诉求；财务科随时接受患者对价格方面的投诉和咨询；院办综合受理患者各种诉求；医疗纠纷处理实行“首受负责制”，每一次纠纷，都要求接待人详细记录患者诉求，在解决纠纷时，本着“换位思考，以人为本”的原则，客观调查，及时处理，及时向患者反馈处理结果；在处理结束后，要求受理人与相关科室、职能部门、责任人等共同进行一次总结，对疾病的诊断、治疗、抢救、死因、医疗文书和医患沟通诸多方面进行分析评估，认真分析纠纷发生的原因，对存在问题，经验教训提出整改意见和措施，探寻避免发生类似纠纷的防范措施。之后，及时召开全院大会，通报医疗纠纷处理决定，对全体职工进行一次教育。
二．多措并举，防患于未然。
所有的医疗纠纷，究其原因，无外乎服务态度、医疗质量、经济纠纷等问题，其实，很多问题都是因为没有充分的医患沟通而引发的。我院把每一次医疗纠纷，看作是一次成长的教训，在提高医务人员法律意识，加强医疗质量管理，改善医疗纠纷处理流程等方面做了大量的工作：
1．成立专门领导小组，规范医疗纠纷处理工作。
医院应成立以院领导为组长，相关科室主任、护士长为成员的领导小组，配备专兼职人员负责日常工作。由院办公室负责协调相关职能科室工作。各科室成立相应的医疗纠纷预防处置小组，组织深入学习医疗纠纷防范与处置的要点、精髓，使医务人员准确掌握医疗纠纷处置流程和防范能力。
出现纠纷，由相应职能科室实事求是地对事件概况、现场情况、患者的诊断、治疗、护理、辅助诊断、抢救等技术水平情况、规章制度履情况、相关科室责任人履行责任的情况做详细客观公正调查。及时认真分析、讨论、鉴定，对每一例纠纷力求做到事实清楚，定性准确，责任明确，处理得当。鉴定为医疗事故的按照《医疗事故处理条例》的相关规定处理。未申请鉴定的医疗纠纷作行政调解处理。经医疗纠纷事故调查组调查核实后，对确实因“管理、责任、技术、服务”不到位而导致的医疗纠纷，根据相关规定，对负有直接责任及间接责任的医务人员，根据情节给予处罚。对违纪违规人员严格按照医院奖惩条例、医院规章制度和医疗事故鉴定委员会的决定实行问责制。有条件的单位，可以聘请专门的法律顾问，以保证处理纠纷的合法性。
处理医疗纠纷，应坚持“换位思考”的工作方法，以对方的思维角度和价值取向为出发点。患者到医院管理部门投诉大都是“怒气冲天”，态度强硬，语言偏激。如果我们站在他们的角度去考虑所遇到的问题，我们就会对患者恶劣的态度有所宽容，也会更多地为他们考虑，取得他们的理解，利于医患纠纷的解决。进行换位思考时，应注意以下几点，一是要真正的从对方的立场来看事情，体会对方的想法和感受，避免站在自己的位置上去“猜想”。二是作为医院管理工作者，只能要求自己多换位思考，为患者着想，而不能强调患者为自己着想。三是换位思考应当形成一种氛围，把换位思考纳入医院文化的一部分，融入到每位医院工作者的灵魂深处，落实到每个员工的日常行为中，才能从根本上增强员工的责任心，形成管理上的良性循环，促进医院的建设发展，也就能从根本上避免医疗纠纷的发生。
2．完善规章制度，规范诊疗和收费服务。
我院以近几年卫生系统开展的“医院管理年”、“平安医院建设”、“医疗质量万里行”等活动为契机，健全并落实了各项规章制度及技术操作规程，制定了《医院管理手册》，内容包括各项规章制度、各种人员职责、操作规范、文书书写规范、各种应急预案、医疗卫生法律法规等，发至每一个科室，要求各科室负责人组织医务人员认真学习、熟练掌握并严格遵守。医务科、护理部不定时抽查医务人员掌握《管理手册》情况。
聘请专职的物价员，对医院收费行为进行适时监督，严格执行药品价格政策和医用材料销售价格，杜绝化验检查项目随意组合套餐，搭车收费，以及检查项目、诊疗项目任意分解，增加患者经济负担等现象。根据医院的实际情况，进行适当的优惠，让利于患者，真正为解决老百姓“看病难、看病贵”的问题，做一些实事。比如开展单病种限价、检查项目优惠、体检优惠等。
只有制度，没有落实，制度就形同虚设。因此，在完善规章制度的基础上，要狠抓落实，经常进行自查自纠，及时发现和解决问题，是我们防止医疗纠纷的有力措施。我院财务科有一次在审帐时，发现有多收费现象，经调查，确因电脑故障和工作人员疏忽所致。当时病人已出院回家，并未发现被多收费。我们的工作人员连夜循着病历上的地址，赶到病人家中，奉还多收的费用，并真诚致歉。此举得到病人及家属高度赞扬，一场医疗纠纷就此避免。
3．加强医疗质量管理，提高医疗技术水平。
病历质量在医疗质量的管理中占有重要作用，病历是重要的医疗文书资料，是认证有无医疗过失的重要依据。医疗文书被赋予了法律责任，如实、详细、客观、准确、完整地记录病程，显得至关重要。为加强病历质量的管理，我院采取了一系列的措施：
（1）对于新入院职工，在上岗前要认真学习病历书写规范，考试合格后方能上岗，医务科有专人进行审核新员工书写的病历，对发现的问题及时开会进行集中反馈，提高病历的书写质量。
（2）在临床科室推行病历归档前质控，由各科室自行推荐责任感强、业务水平过硬的职工作为科室质控员，负责本科室所有住院病历归档前的质量监控，收集科室有关病历书写方面的缺陷，并督导责任人及时纠正，年终对优秀质控员进行奖励。
（3）加强了病历质量检查的力度，医务科从临床科室业务骨干中，通过竞争上岗的方式，选拔出热爱医疗质量管理工作的优秀员工担任质检干事，专职负责病历质量监控，对病历终末质量进行科学的管理。每周三进行病历质量检查，发现问题及时向科室反馈，并对质检结果在全院通报。
临床医务人员，应在掌握“三基三严”和扎实基本功的前提下，不断提高自身素质，努力学习新技术，新业务，不断更新知识，把握学科发展动态，提高技术水平。在为病人诊治过程中，做到运用最经济、有效、安全、合理、实用的治疗手段为患者解决病痛，减少工作中的失误，从而适应新时期医务工作的需要，并预防纠纷的发生。
4．加强法制教育，切实依法执业。
一是加强对全体医护人员的法制教育和医疗安全教育，经考核不合格者，随新入院职工重新参加岗前培训，增强医务人员依法执业意识和医疗安全意识，保证医疗服务安全、有效。
二是对新入院职工，开展《执业医师法》、《医疗事故处理条例》等有关医疗法律知识的岗前培训，经考试合格后才能上岗。
三是狠抓医务人员依法执业。无执业资格的试用期人员及未在本单位注册的医护人员均不单独安排执业。
四是狠抓新技术、新项目的准入。医院制定了《新技术、新业务准入制度》，新技术、新业务在我院的实施，必须经过严格的审批程序，经全科集体讨论，并征得患者的同意后，由科主任提出书面申请，写出可行性报告，填写新技术、新业务审批表报医务科，医务科组织院学术委员会进一步对该项目的先进性、科学性、安全性、实用性进行评估，经充分论证同意实施后方可开展。
经过严格的法律法规和安全培训，医务人员能依法进行各项诊疗规程，充分保护患者权益，同时，对医务人员自身也是一种保护。
5．加强沟通，优化服务。
据调查，80%的医患纠纷与医患沟通不到位有关，只有不到20%的案例与医疗技术有关。因此强化医务人员的沟通意识，培养医务人员的沟通技巧，并落实到实际行动上，做到事前防范，利用医患沟通技巧将医患矛盾解决在萌芽状态，是减少医患纠纷的关键。
医院文化是医院各项工作的主导，没有好的文化，就没有优秀的团队，就没有高质量的医疗服务。我院近年来推行奉献文化、执行文化、和谐文化、创新文化等四种医院文化。同时开展两项主题活动：党员责任区活动、党员示范岗活动，充分发挥党员的先锋模范作用，以点带面，切实加强医患沟通，为病人提供优质服务。古代医学之父曾经说，医生的法宝有三样：语言、药物和手术刀。语言是排在第一位的，一个诚恳而温柔的眼神会向病人传递同情、温馨和关爱，一句简单的问候，可能改变病人对医生乃至医院的整体看法。因此我院定下了医务人员服务标准：对病人要保持热情的态度、艺术化的语言、倾心的交流、细微的关爱。同时要求做到“三声”服务：“来有问声，走有送声，问有答声”。
在这种文化熏陶下，医务人员服务态度得到进一步改善，富有耐心、爱心、同情心和责任心，态度和蔼，真诚沟通，文明礼貌、服务到位，想病人之所想，急病人之所急。在病人开口向医务人员提出要求之前，医务人员已经先想到并替病人解决问题，病人心中会对医务人员增加十倍的信任和感激，不是亲人胜似亲人，不在家中胜似家中，在这种医患关系和就医环境中，医疗纠纷就失去了滋生条件。
6、全社会参与，共促医患和谐。
目前,“医闹”已经悄然成了一个新兴“职业”，也有人称之为“医疗暴力”。一些患者和患者家属在“医闹”的煽惑下,不相信医疗鉴定结果，不走法律途径，依靠职业“医闹”解决医疗纠纷，不但影响到医院的正常诊疗秩序，也侵犯了其他病人的就医权，这样的闹局在不断上演，每个医院都不可避免地会遇到这样的尴尬局面。
财务纠纷的处理流程范文2
建立了一整套公信力高、包容性强、运转灵活、高效便捷的患者权益维护机制，患者权益维护协会是由卫生、司法、公安、食药监、、医保、保险等多个部门和单位共同参与的对部门关于患者权益保护职责进行整合的社会团体组织。协会成立后。赢得了患者的普遍认可。一是建立科学合理的内部组织运行框架。协会组建了一支有医疗专家、法律工作者、卫生监督员等参与的专业工作队伍，实行弹性抽调服务。根据协会的宗旨和职能，协会目前内部划分为法律事务部、调解事务部、医疗责任评定事务部、患者投诉接待室和财务室等5个部室。并积极协调在建医疗责任评定工作委员会、医患纠纷人民调解工作委员会、教育培训工作委员会3个分支机构。二是制订了受理和调解医患纠纷的基本程序。接到患者家属有关医疗纠纷的报告后，迅速组织人员调查取证，采取先患方后医方的顺序进行，患方到协会驻地陈述纠纷经过，提交申请材料及相关的资料、实物，并填写“医患纠纷调解委托书”后，对发生纠纷的医疗机构调取该患者的病历资料及本院专家组的意见，协会组织专家认真审查、梳理双方当事人提供的材料，听取双方的陈述及答辩，并进行核实，组织相关医学和法学专家对材料进行分析论证，按照医疗卫生方面的相关法律、行政法规、部门规章及诊疗护理常规，对纠纷进行责任评定，为调解提供客观依据。充分征得医患双方自愿的基础上，通过当面协调，互相谅解，达成一致意见，调解结案。并对协议的履行情况进行回访调查。三是建立有关部门的联动配合机制。为了确保做到公平、公正、合法有效的开展调处工作。卫生、司法、、公安、医疗事故鉴定等部门和单位，都在自己职责范围内，较为灵活的应用法规政策，积极配合协会、支持协会将医患纠纷案件移交协会进行调解处理。市中级人民法院，还在对2起患者侵权案件审理中，邀请协会进行了法庭监督。
二、患者的合法权益得到保护。有效化解了医患纠纷。
充分发挥协会调处医患纠纷的主渠道作用，患者权益维护协会成立并开展工作以后。通过大量细致周到服务，收到较好的效果。截止目前，协会接待患者来访咨询126起，经协调、解答，患者满意率100%受理患者投诉案件22起，成功调解终结18起，调解成功率达82%调解协议书履行率为100%反悔率为零；协调患者索赔数额36万元，医院公开道歉2起；有效疏散“医闹”案件1起；参与法庭调解杨子昱与市妇幼保健院疫苗接种争议案；成功协调处理了长达20年，屡次上访的患者与航修厂职工医院医疗事故争议案、姚万才与市第一人民医院医疗事故争议投诉案等社会影响较大的医患纠纷案件，为积极化解医患纠纷，维护患者的合法权益，发挥了很大的作用，收到良好的社会效果。投诉患者一致认为，患者维权协会就是患者的娘家人”和“代言人”能够公平说话，公正办事，能够使医患矛盾在无诉讼情况下得以解决，切实维护了患者的合法权益不受侵犯。
同时也维护了医方的合法权益，患者权益维护协会的工作。维护了正常的医疗秩序。目前，医疗机构发生的医患纠纷，大都由协会立即介入进行调处。一方面减轻了医院的工作压力，转移了医患矛盾的现场，减少了医闹”事件的发生。另一方面，协会权威性、专业性的调处方法，赢得了医患双方的信任，树立了协会公平、正义的良好形象。通过协会患者维权工作的逐步深入，促进医院加强内部管理，规范医疗行为，提高医疗服务质量，构建和谐医患关系，为市创建“百姓放心医院”诚信医院”平安医院”和和谐社会建设做出了积极贡献。
市卫生局患者投诉人数由原来每月平均17人，卫生行政部门关于患者投诉的接待量在逐渐下降。下降到每月平均5人，医疗事故鉴定办年后半年受理鉴定案件3起，比去年同期下降6起，退出程序鉴定由患者维权协会协调处理2起。
三、开展协会工作的体会和存在问题
财务纠纷的处理流程范文3
关键词：税务风险；表现形式；原因分析；防控措施
中图分类号：F74 文献标识码：A doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.33.031
近年来，中国石油充分发挥资金、技术、管理与综合一体化优势，海外油气业务取得突破性进展，国际化运作能力和管理水平不断提升。在参与全球油气资源勘探开发过程中，石油工程技术服务企业（简称“油服企业”）发挥了重要作用，做出了突出贡献。然而，资源国为支持本国石油工业的发展，对外国油服企业的运营监管越来越严，条件越来越苛刻，油服企业与当地税务、海关、金融、劳工等部门的纠纷也越来越多，稍有不慎就会遭受重大经济损失，甚至满盘皆输。
1 海外税务纠纷发生的背景
在海外投资经营，依法进行税务申报、及时足额缴纳税款是每个企业应尽的义务。企业会通过转移定价、利用税务优惠或者双边税收协定等方式进行纳税筹划，降低税务成本，获取更多的利润。但是，如果企业海外分支的涉税决策、税款计缴、纳税筹划等方面未遵循所在国税收法律法规的要求，有可能造成企业经济利益损失及声誉损害，引发税务纠纷。在世界各国税务监管越来越严、采取各种反避税措施的大背景下，油服企业更应梳理纳税管理流程、强化税收管理基础，构建全面、有效、可控的纳税风险管理体系，妥善管控税务纠纷，全面降低企业海外涉税风险。
2 油服企业海外税务纠纷的表现形式
资源国税务局不定期进行税务审计，以各种理由认定企业的涉税行为不符合当地税收法律法规，要求企业补缴税款和滞纳金。例如，在阿尔及利亚的油服企业每年都会收到税务局的审计通知，审计时间不定，少则一个月，多则几年。审计范围很广，对企业成立以来的所有会计文档、进出口资料、合同文本、设备物资等进行查验。审计人员的权力很大，如果认定企业的收入和成本确认不符合会计准则或税收法规，马上开出巨额罚单，企业需要自证清白，进入漫长的“讨价还价”阶段。很多时候审计人员都是凭个人的主观臆断，曲解法律条文，做出令人哭笑不得的审计结论。企业收到罚款后要想申辩，必须先交纳罚款金额25%的保证金，否则会按天收取滞纳金。申辩程序繁琐、周期很长，即使合情、合理、合法的申辩理由，税务局也不一定会认可。申诉期过后，如果企业还没有交纳罚款，企业不但需要支付滞纳金，而且投标资格、设备物资进出口办理、银行资金都会被冻结，影响是毁灭性的。
3 原因分析
油服企业海外工程项目比较分散，不少处于法制不健全、执法不规范的国家或地区，经营风险高、运作难度大。这里面既有错综复杂的外部经营环境等客观原因和困难造成的，也有企业自身没有做好调查研究和经营筹划，甚至不惜违法违规经营等自身的主观原因或过错造成的。
3.1 客观原因
每个国家有不同的会计准则和税收制度，在会计确认、计量和报告过程中所采用的原则、基础和会计处理方法差别很大，集中体现在税务处理方面，客观上加大了税务管理的难度，导致了税务纠纷的发生。不少国家的财税政策模糊不清，政府内部不同部门甚至同一个部门的不同官员对有关法律政策解读偏差较大，自由裁量权过大，很多政策的解读取决于官员个人的判断。
税收政策复杂且税赋沉重，所得税税前费用抵扣定性随意，对可入账成本要求非常严苛，税务申报时大量合理支出被剔除，税务审计更是吹毛求疵，造成企业很重的税务负担。不合理的外账成本核算体系导致企业的外账利润虚高，税基扩大，正常、合理的利润用于缴税，压缩了盈利空间，企业不得不进行纳税筹划，但是纳税筹划都是有风险的。
一些国家的司法体系不健全或者各部门之间缺乏有效沟通，导致已签署的免税协议无效或者得不到税务执行机关的认可，给承包商后续带来巨大的税务风险和损失，例如，某国承包商与油公司签订协议之前，油公司声称与所在国政府签署了相关的产品分成协议，协议中明确规定甲乙方及分包商享受相关的税收优惠。而且甲方向乙方出示了相关的免税协议，该协议由甲方和该国能源部门签署，故甲乙方签署了相关的合同，合同价格是在乙方享受“税收优惠的前提下”。但在合同执行的过程中，所在国的税务机关声称这份免税协议并没有该国议会或总统的签字批准，故不予承认，导致承包商蒙受重大损失。
3.2 主观原因
不少海外税务纠纷是由于管理层在海外投资时调研不充分、不深入或者盲目决策造成的，风险识别能力不强。个别海外项目基础工作不扎实，如没有按照当地要求建立外账，外账没有可靠文档做支撑，会计税务报表不符合规定，经不起审计，文件资料保存不及时、不完整。税务纠纷发生后，海外项目“手忙脚乱”，匆忙应对，找不到合法、合理、合适的解决办法，此时临时“抱佛脚”为时已晚。
4 油服企业海外税务风险防控措施
资源国的大环境无法改变，只能去适应，但油服企业可以从自身入手，采取有力措施来降低海外税务风险。总的来说，油服企业海外项目可以从以下几个方面来防控税务风险。
4.1 提高税务遵从意识，做好前期调研和筹划框架设计
观念决定意识、意识决定行动、行动决定效果。油服企业在海外投资经营，企业经营管理人员，特别是核心管理层一定要树立税务遵从意识，海外分支涉税行为，必须遵守中国、资源国的税法和其他相关法律法规。
对于新国家、新项目，油服企业进入之初，应重点对资源国投资经营环境如政治经济形势、会计准则、税收体系、税收管理机制、税收征管机制、进出口规定、外汇政策、法律法规等进行深入调研。公司在当地注册时，对投资架构和投资路径、项目公司设立性质提前考虑。海外分支机构须熟悉所在国税收立法、执法和司法体系，掌握所在国税种设置、税收主管部门、征收管理政策等纳税制度安排，以及税务登记、税款缴纳、争议申诉等税收相关行政程序。企业在涉税活动发生之前，特别是项目投资、资产收购、资产处置、企业设立、企业合并、企业分立、股权转让、破产清算、债务重组等涉税活动，应提前分析税收问题，设计纳税筹划方案。与油公司签署合同之前，要调查好油公司与政府签订的免税协议是否真实有效，防止后续执行过程中吃大亏。对于已经运作过项目的国家，油服企业应及时总结经验教训，对纳税筹划方案进行修正、完善。
4.2 夯实基础管理，重点做好税收筹划工作
油服企业海外分支遵循“依法纳税、合理筹划”的总体要求，按所在国会计准则、税收政策、法律法规要求设置账簿，并满足当地税务监管和审计要求。根据所在国税收法律法规，依据合法和有效凭证，税务核算应正确、完整地反映经营收入、成本费用、经营成果和纳税调整等要素。税务核算、纳税申报、税费缴纳及时、准确、完整。规避风险，人才是关键，聘请当地会计师进行会计核算，选择强有力的会计师事务所进行日常业务的监督与指导，提前进行第三方审计。
纳税筹划，应以公司整体战略和业务发展为导向，服务和服从于公司总体财务目标的实现，合理合法节约税收支出。企业纳税筹划，要做到纳税筹划依据合法、纳税筹划方案可行、经营安排符合政策导向、档案资料完备、财务核算健全、税款计算缴纳准确及时，切实降低企业涉税风险。关注设备物资进出口报关价值、名义工资、设备租赁费、技术服务费、总部管理费分配等的合理性，应有合法有效凭据作为支撑。转移定价是税务纠纷高发领域，设备物资转移定价时保证文档流、资金流、物流一致，经得起海关核查和税务审计。
4.3 发挥公司一体化优势，信息、资源与经验共享
为发挥公司一体化优势，可以考虑采取甲乙方、上下游、业务环节整体纳税筹划的措施，维护和实现公司整体利益最大化。整体纳税筹划，特别是甲乙方企业共同筹划，筹划空间广、载体多，转让定价可以更为灵活。
油服企业海外遇到的税务纠纷，特别是在同一个国家遇到的纠纷，往往存在着共同性。如果能共同分享应对经验，共同吸取教训，必要时携手应对纠纷，必将大大增强涉税企业的力量，更好的推进税务纠纷的解决。工作中加强横向沟通，与其他兄弟单位及时交流和分享案件办理过程中的经验，多与中资企业商会、行业协会、同行业单位商讨遇到的问题，集思广益，对有共性的问题统一申诉，以达到最佳效果。
4.4 积极应对税务审计、妥善处理涉税纠纷
税务审计过程中，项目财务总监应全程关注，对于审计过程中发现的问题及时与审计人员进行澄清和沟通，对于有可能产生税款补缴、滞纳金、罚款等税收征管事项，应提前向总部报告，共同研究解决对策，并为其他项目提供预警和借鉴。
海外税务纠纷发生后，企业应立即M行案情分析，对纠纷发生的原因、可能发生的损失进行分析和评估，研究制订合理的纠纷处理策略和配套的具体措施，统筹利用各种资源，争取将诉讼影响和损失降到最低。海外分支作为一线指挥部，应咨询会计师事务所、律师事务所等中介机构，依据税务争议所在国法律法规，摸清税务局的目的和争议点，找出说服力比较强的证据，依靠内外部专业法律人员、动用一切可以动员的资源积极应诉。企业层面无法协调解决的争议，可以由集团公司税收协调小组统一出面进行协调。需要集团公司领导出面协调的重大税务争议事项，需及时报告集团公司进行统筹协调。税务纠纷解决后，油服企业应举一反三，及时修补税务管理漏洞，防范税务纠纷再次发生。
财务纠纷的处理流程范文4
乙方：______________服装制造厂
甲、乙双方本着互惠互利的原则，就甲方参与乙方经营生产达成如下协议：
一、联营合作的条件
1.乙方以现有厂房____________平方米以及设备投入供甲、乙双方合作使用；
2.甲方根据乙方经营生产的需要投入足额的流动资金，确保乙方正常生产，并提供承接乙方生产任务。
二、联营合作的组织机构
1.联营合作期间，甲方的法定代表人担任乙方的法定代表人，本协议签订后______日内，由乙方负责办理工商变更登记，甲方予以协助；
2.联营合作期间，乙方的原法定代表人担任____________，负责工厂的生产、质检及内部的行政管理工作，甲方派专业人员协助、监(文秘站:)督；
3.联营合作期间，工厂的财务人员由甲方派驻，负责工厂的成本核算、会计报表的编制等财务工作。
三、联营合作的方式
1.乙方按甲方认可的方案，完成厂房的装饰，设备的安装，由甲方验收通过；
2.上述第1 款验收通过后，由甲方负责招聘生产人员，并进行业务的培训；
3.甲方负责生产管理制度，岗位责任制度、员工奖惩制度、人事管理制度、生产流程表、工艺流程表等运作机制，乙方在生产管理过程中必须切实履行；
4.乙方的生产任务由甲方负责提供、承接，未经甲方同意乙方不得擅自承接业务；
5.乙方负责工厂的日常生产和员工的日常管理。
四、联营合作的盈利和亏损的分配
1.扣除人工工资、水电、税赋等一切成本后的净利润按甲方______% 、乙方______% 的比例进行分配；如工厂亏损亦按上述比例进行分担；
2.________________________________________________
五、联营合作的期限
联营合作期从______年______月______日至______年______月______日共计______年，联营合作期满后双方如需继续合作另行签订协议，甲方在同等条件下享有优先权。
六、联营合作终止的财产处理
1.联营合作终止后，乙方享有现有厂房、设备的财产所有权；
2.除第1 次的财产外，甲、乙双方按甲方______% 、乙方______% 的比例对其它财产进行分割。
七、违约责任
1.任何一方擅自终止履行本协议，退出联营合作，应承担违约责任，由违约方向守约方支付____________违约金；
2.乙方擅自承接业务或拒绝生产甲方提供、承接的业务，乙方应承担违约责任，向甲方支付____________违约金；
3.因不可抗力致使本协议无法履行，双方均可免除违约责任。
八、争议的解除方式
本协议发生纠纷时，由甲、乙双方协商解决，协商不成可向工厂所在地人民法院。
九、其它
1.乙方承诺在联营合作之前，_____________ 没有存在债权债务纠纷，如存在债权债务纠纷由乙方单方面承担，由此给甲方造成的损失由乙方负责赔偿；
2.本协议一式______份，双方各执______份，本协议的附件是协议不可分割的一部分，与协议具有同等法律效力。
财务纠纷的处理流程范文5
关键词：电子商务 诚信智管服务系统 G2B2C 三维
现在的电子商务经济系统中肯定科学地存在着政府、企业和消费者三种角色，而且这三者之间又肯定存在着密不可分的关联性。
G2B2C三维诚信智管服务系统的需求性
（一）G2B2C三维电子商务经济活动空间存在性
G2B2C三维电子商务经济活动空间，可以分解成三种二维电子商务经济活动空间：G2B或B2G空间（政府与电子商务企业之间）、G2C或C2G空间（政府与消费者之间）、B2C或C2B空间（电子商务企业与消费者之间）。其中，G2B或B2G空间存在的电子商务经济活动包括：政府对企业的经济及其经营活动的监管、企业向政府寻求的发展政策法规和服务。G2C或C2G空间存在的电子商务经济活动包括：政府对消费者权益的法律保障、消费者向政府寻求的法律援助和反映问题。B2C或C2B空间存在的电子商务经济活动包括：常规的买卖性电子商务交易活动、售前的网络营销活动、售后服务活动。这三种二维电子商务活动空间的活动是在真实的不断进行着的，但如果它们全部或部分两种同步发生的话，那就存在了G2B2C三维空间的电子商务经济活动，而且这种情况的发生随着电子商务经济的社会应有融入度的提升，就变得理所当然存在了。
（二）电子商务经济活动中需求诚信智管服务的迫切性
电子商务经济发展主旋律是遵循着市场经济发展规律的，但在发展过程中必然会存在着一些人为的主观恶意行为参与到电子商务经济活动中的现象，也会存在一些客观的、无序的、繁琐和复杂的社会市场环境因素影响着电子商务经济活动科学、系统发生的现象。这些直接的或间接的阻碍电子商务经济发展的各种现象，就唤醒了人们对诚信、政府智管的能力、享受高品质服务的迫切性需求。而且随着电子商务经济活动在社会应用领域发生的普遍性程度逐步提高，则对诚信智管服务的需求性也越来越迫切。
（三）G2B2C三维诚信智管服务系统的重要性
G2B2C三维诚信智管服务系统，是一个立体的同时面向G（政府）、B（电子商务企业）和C（消费者）三个维度空间上电子商务经济活动同步提供服务的系统。这个系统从前期宏观规划到后期设计、实现和测试都采用了“同步三维”的整体性战略理念，所要具备的功能模块、各个功能模块最终达到的理想效果，都要兼顾G（政府）、B（电子商务企业）和C（消费者）三个维度空间的电子商务经济活动层面。在这个系统中，G（政府）层面要具备智管（智慧化、智能化管理企业）、 诚信（监管和督促企业诚信）、服务（向消费者提供电子政务服务）功能，B（电子商务企业）层面要具备诚信（诚信经商）、服务（向消费者售后服务），C（消费者）层面要具备诚信（验证企业诚信保障质量）、服务（验证政府提供服务质量、企业提供售后服务质量）验证功能。
诚信智管服务系统的三维思维（G2B2C）总体规划
诚信智管服务系统规划设计，要分别从G2B2C三维空间不同层面的、全面的、系统的进行，然后最后再把G2B2C三维空间不同层面的功能模块与公众性端口兼容性集成。根据系统的功能目标，诚信智管服务系统集成图如图1所示。
通过G（政府）层面的电子商务平台在线监管，做到针对C（消费者）层面实时了解企业处理消费者诉求办理情况；对突发的消费纠纷可以在线预警；对B（电子商务企业） 层面的重点企业、热点商家投诉量实时监控。未来依托此基础平台，政府为整合工商、公安、商务、质检、海关、税务、各大银行等基础信息提供可能，并可整合B（电子商务企业）网络平台商和网络商品交易经营者等各方社会信誉的评价信息，最终形成以解决消费纠纷为基础的，具有动态数据、动态监管模式和创新社会监管方式的三维（G2B2C）空间诚信智管服务系统的电子商务管理新机制。
网络商品交易监管服务平台
网络交易监管服务平台的建设以“标准、先进、实用”为要求，以“监管+服务”为核心，从而完成解决网络诚信交易、交易纠纷调解和法律支撑的问题。政府（G）主导建设规划的网络商品交易监管服务平台项目，主要包括以下五项：面向 B（电子商务企业）层面：第一，建立网络经营主体数据库；第二，实施网络经营者电子标识管理；第三，建立网络经营者信用档案库；第四，建立网络商品交易监管信息系统；第五，开展投诉举报受理处置工作。其中前三项面向B（电子商务企业）层面，第四项同时面向B（电子商务企业）层面和C（消费者）层面，第五项面向C（消费者）层面。
平台建设以促进和完善政府相关部门业务流信息化管理目的为出发点，建立与既有系统业务的信息交换、共享。同时通过平台建设，搭建在线服务平台，提供电子商务纠纷处理、争议调解、法律咨询等在线服务，将有效完善现有政府机关内部系统网络商品交易监管和服务能力的提高，营造和优化电子商务产业的发展环境，助推地区经济的快速发展。
网络商品交易监管服务平台功能结构图。整个平台从业务处理结构上分为四层（见图2），从数据来源方向上分析，首先是数据采集层，采集途径总体又分为人工采集和系统自动采集，对于采集的海量数据需要通过人工分析和BI智能分析，分析之后的结果才可以为监管系统提供基础数据服务，才可以为监管部门的决策做依据。公众应用端是面向服务企业和公众的，并且提供标准接口和插件服务，方便和其他系统进行交互。
网络商品交易监管服务平台应用端功能介绍。公众应用端（图3）。公众应用端提供涉网申诉举报登记、网络商品交易主体网站的网上登记、变更、注销申请功能、下载电子标识，提供网络商品交易咨询浏览、虚假网络商品交易主体浏览等功能。监管应用端（图4）。监管应用端提供主体域名搜索、网商搜索、网站经营行为主体搜索、认领排查、网络商品交易主体建库、巡查监管、信用征集、电子标识管理功能，提供工作提示、综合统计、决策分析支持等功能。
企业诚信交易保障与消费纠纷解决服务平台
面向消费者（C）层面的消费者纠纷解决服务平台，有助于促进电子商务企业（B）自身商品的消费纠纷自律管理体制的建立，消费纠纷解决和法律支撑体系的完善，面向政府（G）层面为政府交易纠纷监管提供开放的、标准化接入基础，从而为电子商务企业（B）和消费者（C）参与的电子商务经济活动的信息化管理提供支撑，进而推进电子商务产业发展环境的优化，助推地区经济的快速发展。
平台的建设以网络交易环境为背景，全力打造一个多媒体立体化的服务平台。通过信息化的手段，将交易纠纷的产生、处理进行全面的跟踪监管，实现交易纠纷调解和权益保障工作的可视化、信息化、智能化。整体规划分两部分：企业（B）为主的消费纠纷预控机制、消费者（C）为主的消费纠纷解决机制。具体如下：
企业（B）为主的预控机制：售前：建立严格上游供应商资质管理体系，建立商品品质及有效库存的动态管理机制，从消费源头进行管理和监控，减少消费纠纷的发生。售中：通过促销宣传和定价审核体系，建立保证交易机制，杜绝价格纠纷、支付纠纷。售后：建立送货、安装、维修、退换货等全流程信息化作业和监控体系，提升服务品质，满足消费者更高的购物体验和消费需求。
消费者（C）为主的解决机制：建立一整套的消费纠纷解决标准，实现对消费者的全信息跟踪，提供个性化精准客户服务。依托此次的试点平台，目的是把交易纠纷管理和消费者的权益保障机制贯穿到企业生产管理的各环节之中形成一整套完整的、适用于电子商务企业的经营规范和管理标准体系，并推广到南京地区其他电子商务企业。
（一） 企业诚信交易保障与消费纠纷解决服务平台功能结构
消费层：电子商务企业在平台上提供售前商品查询搜索、促销推进、售前咨询，售中发票开具、消费支付，再到售后送安维服务、退换货服务、纠纷处理服务等全流程的交易服务，给客户提供诚信、安全、便捷的交易环境。业务应用层：企业内部需通过对售前供应商资质，店铺管理、商品管理，售中交易订单、发票、支付，售后运输、配送、退换货、投诉处理等环节的支撑，在满足客户在平台的消费交易过程的基础上，加强交易纠纷调解机制的应用，减少、避免消费纠纷的产生。业务监控层：在企业运营过程中，通过对资金安全、商品信息审核，库存监控、系统异常监控、系统安全等异常现象的管理，保障交易的实施和消费纠纷解决（见图5）。
（二）核心流程思路和管理标准
1.企业诚信交易保障―供应商引入的准入机制管理。供应商的资质管理。为选择优质供应商，平台搭建了综合性的招商门户，对不同的供应商类型在门户中进行分类管理。采取统一的认证方式，确保采购人员所接触的供应商信息能够准确统一。通过门户会员体系、推荐体系、评价体系的建立，实现了供应商自助申请合作，经审核后，便可开店的高效合作机制。为了更好的引入供应商，找到优质的合作供应商，在招商选商阶段实现以下功能模块：为确保商品质量，选择优质供应商时，对于引进的供应商均要求其提供如下盖章资质文件：包含但不限于营业执照、税务登记证、组织机构代码证、一般纳税人资格证、生成许可证、资格证明、商标注册证或商标注册申请受理通知书等，保证其具备合法生产或销售权利，其中供应商的消费纠纷的处理能力是不可缺少的考核指标。与供应商签订合同中明确质量保证金要求，用于处理供应商的商品所涉及的消费者权益纠纷、行政处罚事宜、供应商对企业的质量承诺等问题（见图6）。
供应商的供应能力管理。利用平台提供的各种能力，让供应商、商家享受全程供应链的服务。助力供应商、商家专注于产品，降低供应链的综合成本。为供应商和商家提供更有价值的运营分析报表，实现精准营销和推广。通过平台能够为消费者提供海量优质商品和服务，为消费者提供良好的购物体验和消费需求，为消费者提供良好的纠纷处理和争议调解途径。供应商、商家能够通过平台进行高效及时的沟通与互动，降低运营成本，提升销售与毛利，改善供应商在市场的认知度。（见图7）。
供应链的问题响应机制。通过平台系统实现供应链共享和问题的实时反馈机制。在商品采购订货、销售、运输、库存环节，迅速发现问题传递给供应商，并且针对反馈的问题进行有效和及时的处理。
2.企业诚信交易保障―商品管理。商品供应管理：针对消费者，通过平台将供应商、销售商进行对接，消费者可以通过平台了解商品的销售库存、商品可卖数、历史已售信息。针对供应商，优化供货策略，企业也将通过平台针对消费进行分析，将库存数据共享上游供应商，给供应商提供销售、库存、商品生命周期的分析报表，最终达成库存的预测、自动补货业务的开展。预测补货功能：根据商品的ABC分类，设定安全库存、周销数、补货方式，在商品销售过程中，实时计算安全库存的保证程度，在销售库存等于或小于安全库存时，能够及时的将信息传给供应商，供应商也在一定时间内给予确认。最后，通过物流运输无货管理。优化库存策略，企业内部也将根据地区差异、商品差异进行企业内部的库存调拨、重新调剂，提升库存的合理性。企业需上线商品无货管理系统，针对承诺顾客交货期因无货或产品质量问题无法生成配送的商品，系统自动触发商品无货提醒，由客服人员根据与供应商达成的货源保障对接机制，第一时间与顾客进行沟通，协商确定退换货方案，最大程度上保障消费者权益。实现库存的有效补充（图8）。
商品创新管理。针对消费者，通过平台环境了解商品在生产过程中的重要阶段：产品设计、产品定位、产品的原料、生产工艺、物流运输，企业可以针对生产过程进行有效的监督，商品质量得到有效的保证。针对供应商，在商品的生产、销售过程中，通过管理平台提高供应商对市场需求的把握和分析能力，预测商品销售趋势，推进产品研发。
商品信息管理。为了确保商品信息客观、准确地提供给消费者，平台设计出一套面向供应商商品管理的产品功能：商品查询、商品申请、图片管理、内容管理等功能模块。供应商在平台上填写相关信息，经审核，进行编码和内容创建，方便供应商及时更新商品等信息及店铺业务的开展。
商品品质管理。对于国家纳入3C认证管理范畴的商品，系统控制在产品引进前，申请商品编码时必须提供3C认证编号，审核无误后方可进行产品引进。企业（B）使用商品质保期管理系统，针对有质保期的商品入库时全部予以系统录入商品的过保日期，并根据不同产品的行业规则针对不同商品设置风险期、禁售期，系统实现先进先出管理。进入风险期产品将组织重点促销，进入禁售期的产品系统无法进行销售，该部分产品转入不良品仓库，安排与供应商退换货处理。如图9。
3.企业诚信交易保障―店铺管理。B2B经营模式中，企业作为中间平台，为上游供应商、下游消费者创造了一个适度、良好的接触环境，增大供应商和消费者的接触面，监督交易纠纷产生环节，及时发现、解决交易纠纷。通过店铺的开放，吸引大量正规厂家入驻上线品牌旗舰店，供应商可以自行对商品下架、库存、价格等信息维护与管理，快速丰富品类，提高单品销售体验服务专业度，从而大幅度提升客户体验。店铺管理平台为供应商提供品牌设计页面、实现品牌商品的展示上架销售、建立供应商和消费者的线上咨询服务（见图10）。
4.企业诚信交易保障―促销、消费定价管理。促销。企业发起促销活动均以经过充分市场调研的《促销规划说明书》为前提，经过企业内部相关涉及部门的具体操作环节的逐一确认，反复核实后确认执行。消费定价管理。从消费定价角度，透明、公开的定价机制，是消费价格管理的基础，也是降低交易纠纷产生的根本。电商企业可依托平台系统，实现供应商价格文件的在线传输及确认，通过供价差比例的设定，对于供应商提供价合理性进行系统判断，触发相应审批流程，保证电商企业价格在合理范围内波动。供价差比例范围内的，系统自动通过，依靠开放平台与SAP的接口，自动更新SAP留存供价数据；供价差比例范围外的，系统触发审批流程，提醒采销人员再行与供应商针对供价进行洽谈确认，根据洽谈结果，更新SAP留存供价数据。
在各类供应商不同合作模式下，当价格发生变动时，供应商可以在线进行价格变动申请，价格维护与查询，通过价格在线化系统管理，更新价格及时，保证了价格的一致性（见图11）。
日常运营过程中，通过比价系统的应用，有效获取市场价格波动信息，及时进行销售价格的调整；同时在交易纠纷调解过程中，对商品竞价管理过程进行追溯，确保企业、供应商、消费者之间的冲突得到及时解决，有效保障整体行业价格竞争秩序。
5.企业诚信交易保障―订单管理。作为企业级的销售订单（实物、虚拟、服务订单、积分换购订单）信息处理应用，建立统一的订单作业（咨询、修改、取消、交易纠纷处理）服务平台，提供统一订单管理（计划、调度、执行）能力，建立企业的协同订单体系，定位为企业核心平台之一。
通过订单管理系统，提供精准的订单信息和订单状态跟踪，预测并更正交易过程的异常环节，使用户在整个购物体验中享受订单的全方位服务。
6.企业诚信交易保障―网上支付管理。网上平台从支付前、支付中、支付后的退款等多个环节制定一系列的技术防范措施，保证用户的支付行为是用户真实有效的表达，减少支付、退款异常产生的投拆，具体管理措施为：提供可靠的安全数字认证，保障交易账户安全性；支付订单带商户电子签名，防抵赖防篡改；用户凭支付密码使用其账户余额；通过手机校验码、个人证书双因素认证加强账户安全性；支付订单的唯一性校验（防重复）；支付中和银行之间要采取加密的安全数据传输方法，并对交易的结果做确认；加强对支付流程的监管，特别是退款的流程，防止利用支付平台进行洗钱、套现等非法活动（见图12）。
7.企业诚信交易保障与消费纠纷解决服务平台―送货安装、维修服务管理。
送货服务管理。物流管理平台以仓库和运输运营为核心业务，提高服务准时率与客户满意度为目标，从物流订单接收到财务结算，实现了运营独立化、作业精准化、财务透明化，形成物流产业化基础。物流管理平台还提供了大量的增值服务。定价方面。根据不同客户的不同服务需要，通过物流系统定价系统，完成服务定价与服务承诺确认。客户将不再是传统意义上顾客，还包括了上游的供应商和下游的零售商，借助我们的物流资源平台为他们提供仓库和运输方面的服务，并且制定详细的定价和结算规则。配送方面。提供的核心服务包括干线运输、短途调拨和客户配送三个节点，同时也形成三个不同的业务类型。运输管理根据不同的时间节点排出路由计划，按照路由计划安排班车将商品准确送往指定地点。同时结合运输监控平台、手持终端、GPS、GIS对运输中的商品进行全程监控，并根据相应数据对承运商进行考核。保证送货服务准时且可监控，通过终端、B2C网站、短信将信息及时反馈给顾客。
安装、维修服务管理。服务任务自动化管理系统。顾客安维服务请求的实时受理：门店或网站销售后，通过系统实时数据交互，将销售单据实时传送到CRM系统，客服人员通过呼叫中心电话、在线客服系统实时受理顾客的安维服务请求，在CRM系统中产生服务请求单。服务自动派工：CRM系统自动筛选待服务派工单据，转为售后区域管理人员待办任务，系统将按照工程师的资质、技术等级、服务区域、日作业能力、空闲或繁忙程度等运算逻辑，实现自动分单，提高服务处理效率，减少服务派工的差错。自动接单：系统自动分单后，将服务任务下发到工程师电子终端设备。服务排程：工程师接单并收到物流送货成功的短信通知后，与顾客联系具体服务时间并在电子终端设备中录入，实时下发短信给顾客，以减少顾客的盲目等待。在线申配：工程师在电子终端设备上申请所需配件，系统自动连接到CRM系统查询配件库存和销售价格，若无库存，则系统自动生成采购申请并传到供应商B2B，同时反馈配件到位时间告知用户。服务销单：服务完成后，顾客在电子终端设备反馈服务满意度及服务收费情况，系统自动将结果传至CRM系统保存。若服务过程中与顾客收取费用，则工程师于现场通过电子终端设备打印发票给用户。
商品退换货管理，顾客可通过网站在线或电话提交退换货申请。根据货物配送方式可选邮寄办理或送至门店现场客服进行上门办理，根据商品属性由企业指定的具有资质的站点进行鉴定，根据三包规定给予办理换同型号机器或退款手续。另一方面，从顾客申请提交、企业信息处理到退款完成，所有流程的办理进度，顾客均可直接通过网站的退换货查询模块查询，确保整个商品退换货的全流程公开、透明。同时由客服中心建立异常信息监控机制，确保退换货办理的时效。针对商品退换货的原因鉴定存在争议的商品，也可通过内部“非正常退换货”处理机制，优先保障客户问题的解决。
8.消费纠纷解决服务平台―投拆纠纷解决机制。电子商务企业（B）需给客户提供的业务类型必须包括但不限于自助查询、自助改单、退换货处理、服务预约、投诉处理等不同的业务类型，对应不同的客户需求提供不同的服务，并执行服务的规范。同时用户可在自助平台上进行服务内容和服务处理的查询，进一步为消费者提供服务过程的监督，营造公开、透明的服务环境，提升消费者参与程度和主导能力。
投拆处理。客户信息受理实行“统一集中受理首问负责制”，利用CRM系统平台，通过受理问卷的方式记录客诉纠纷，同步记录顾客多样化服务需求，实现标准化受理，下达至职责方实行“处理责任追究制”。系统记录消费者的需求后，根据消费者的需求内容，分渠道进行处理，并可实现根据人均效能人员资质自动派单，提高处理时效。在接到消费者投诉信息后，将结合相应的投诉处理解决机制，迅速联系职责方协调资源予以解决。
投拆管理。针对客服的服务过程，进行全程录屏、抽样检查，并建立服务回访、跟踪机制，确保服务质量形成良性闭环管理，保障客服服务水平。在服务过程中，对于无法及时达成处理方案的案例，建立逐级升级告警机制。服务过程采取实时监控机制，对于各处理终端的处理时效进行超时告警，若在规定时效内未响应，系统将自动告警至上一级管理人员，由该人员进行干预管理，保障顾客问题的解决。服务终端执行完成最终的处理方案后，对最终的处理结果采取质检措施，以提高处理质量。服务完成后，设立了服务回访机制，通过对顾客的满意度回访，了解顾客需求，及时调整企业的处理流程及标准，保障企业服务水平。
企业服务承诺管理。基于企业发展策略、法律法规和行业规则制定企业的服务标准和服务承诺。同时负责进行资源和组织的整合和管理（独立的消费纠纷解决理赔基金、服务绿色通道、特殊退换货政策等），确保服务承诺落地执行。
法律咨询。在政府职能部门（如工商、消协等）建立电子商务法律在线支持平台，根据网购常涉及的法律知识设置相应模块，由政府职能部门或电子商务机制完善的企业共同安排律师在线解答消费者疑问。职能部门受理到的顾客投诉信息，需通过“绿色通道”迅速转至企业，跟进企业的全程处理，限时办结。对于企业无法与消费者达成和解的投诉信息，也可参与协助调解。职能部门也需提供分析咨询服务，协助企业分析投诉中存在的问题，共同制定改善方案，提高投诉解决效率，降低投诉发生率。
参考文献
1.宋妍.政府信用初探[J].中小企业管理与科技（下旬刊）， 2012（1）
2.彭亮.Groupon模式下团购网站消费者信任度的模糊综合评价[J].企业经济，2011（2）
3.陈果.电子政务与政府公共服务职能转变[J].河南师范大学学报（哲学社会科学版），2008（1）
财务纠纷的处理流程范文6
关键词：高校合同管理；内部控制设计；合同管理机制
一、引言
合同管理是高校经济活动的重要组成部分，是高校规范管理、依法治校的重要内容，是高校内部控制建设的重要环节，也是保障高校合法权益的有力武器。本文从高校合同管理的现状入手分析了高校合同管理意义、涉及类别及现存问题，提出了高校目前合同管理中存在缺少统一归口管理机制、缺失部分合同管理流程、缺乏合同信息系统防控等问题，导致高校合同管理内部控制存在一定的风险。鉴于以上问题和风险，本文通过对合同组织、合同订立、合同履行、合同归档评估等方面的业务流程梳理和内控环节设计，提出了应通过信息化的联动手段，逐步研究建立健全合同的归口管理、履行监控、拟定审核以及归档评估等机制，对合同管理进行一定规范，减少高校合同管理过程中面对的风险。
二、高校合同管理现状
(一)高校合同管理意义
合同管理贯穿于高校经济活动的始终，涉及高校日常管理的多项主要业务，需要单位各部门共同参与和管理。高校在经济活动中通过签订合同，规范合同双方的经济活动开展。一方面有助于高校防范法律风险，预防经济纠纷，维护合法权益，保证高校经济活动符合法律法规；另一方面有助于控制高校财务风险，通过合同管理帮助高校节省交易时间，降低交易成本，加速资金周转，减少费用，提高高校资金使用效率。同时，高校通过加强合同管理，可以有效协调高校内部各方关系，有利于提高单位内部管理水平，提升高校公共服务的效率和效果。
(二)高校合同涉及类别
本文所称的合同是指高校与其他法人之间的协议。根据合同订立的不同形式，主要包括书面形式、口头形式和其他形式订立的合同。高校经济合同一般以书面合同为主，即指通过合同书、信件和数据电文等可以有形地表现所载内容的形式而订立的合同。根据高校合同涉及的主要业务，主要包括科研合同、人事与劳动合同、教育合作合同、商标使用许可合同、基建合同、仪器设备租赁和不动产买卖、租赁合同、修缮合同、货物采购合同、技术服务合同、外事合同等。
(三)高校合同管理问题
1.缺少统一归口管理机制
根据财政部的内控基础性评价指标要求，高校应建立合同归口管理机构，且对所有合约展开集中划分与不断编号，针对法律关系较为复杂的合同资料，需要联合各机构展开集中审核。目前，高校合同由不同部门管理，未建立统一归口部门，例如，设备采购合同由资产管理部门管理、工程合同由基本建设部门管理、科研合同由科技部门管理、重大合同订立由学校法律事务室审核。合同不能统一归口管理和备案，管理方式方法不能统一，各部门工作职责分工不明确，组织领导与协调机制不完善，可能会造成多部门共同管理的边际盲区，影响公共服务的效率和效果。
2.缺失部分合同管理流程
根据财政部的内控基础性评价指标要求，高校应对合同履行情况进行有效监控，确定合约实施的责任人，以最快速度对合约施行状况进行审查、研究与验收，针对必须补充、变更或解除合约的状况，需要根据法律展开相应的审查工作。目前，高校合同管理制度和流程尚不健全，存在缺少合同验收和结算规定、未能实现合同管理与预算管理、收支管理相结合、缺少对合约签订、实行、变更状况等进行登记工作与管理工作，缺乏对合约按期进行划分汇总和归档管理、缺少关于涉密合同管理的具体规定、缺少合同纠纷管理规定等问题，合同管理过程中流程制度的缺失，会阻碍合同内控风险防控。
3.缺乏合同信息系统防控
根据财政部的内控建设要求，高校应以信息化为抓手，遵循内部控制的原则，全面识别和评估相关业务风险，梳理业务流程，通过对各个主要经济业务的流程衔接点，实现系统之间的联动效应，有效实现合同内控管理的信息化落地。目前，高校合同的信息化管理往往仅包括合同线上申请、线上审批等功能，缺少合同执行、结算、变更、备案、终止以及归档等程序的信息化管理，重要经济业务的信息系统未实现一体化，缺乏与收支、资产、采购等系统的链接，这就导致无法有效依据合同进行结算、无法以预算为来源进行管控等问题，会阻碍合同内控风险防控。
三、高校合同管理机制内控设计和措施建议
高校合同管理主要分为合同订立与履行两个关键流程。合约签订流程涉及合同调查、拟定文本、审核、签署等一系列程序。合约履行涉及合约实施、补充、变更、终止、纠纷解决、结算、归档及后评估等一系列程序。在合同管理的各项关键流程中，应确定业务流程和内控要求，按期审查与评估合同管理的薄弱流程环节，使用有效控制手段，最大限度避免风险出现的可能性，保障高校根本利益，达到预期管理目标。
(一)健全合同管理组织体系
对合同组织环节的控制是指对合同组织体制、制度流程、部门间沟通协调的内部控制。合同管理制度的规范和齐备、合同管理机构设置的合理和协调是合同内控风险防控的基础。
1.完善合同管理制度和业务流程控制机制
建立规范的合同管理制度和业务流程，实行合同管理的分级授权制度，明确上级单位、高校决策机构、业务部门、合同归口部门、监管部门的合同管理权限和职能，确保高校对外签订合同经过合法授权，不签订超出有关规定范围的合同；同时，高校应定期梳理合同管理各个环节业务流程，针对合同的风险领域查找、界定关键控制点，明确合同管理在各环节的关键控制要素，确保合同管理全过程的有效控制。
2.建立合同归口管理和岗位责任控制机制
高校应明确合同归口管理部门，设置合理的合同管理岗位，明确合同管理职责分工，建立合同归口管理制度，完善合同管理沟通协调制度。高校需要指定非合同执行机构的其他部门或者是独立的机构视作合同归口管理机构，对所有合同资料采取集中管理方式，构建财会机构和合同归口管理机构之间的协调制度，完成合同管理与预算管理、收支管理的有机整合。详细而言，应该确定不同环节的具体规定，参加重大合约的起草工作、谈判工作、审查工作与签署工作，参加高校合约纠纷的调节、仲裁、诉讼环节，定期或不定期地检查合同管理中的薄弱环节，高校需要科学设定相关岗位，确定合约的授权审批与签订权限，对专用章进行合理的保管，禁止未经授权私自以公司名义对外签署合约，禁止不法签署担保合约、投资合约和借贷合约。
(二)加强合同订立控制体系
合同订立环节控制是指通过开展合同策划与调查，规范合同谈判过程，明确合同文本拟定和审核要求，在权限范围内签署合同文本，对合同订立情况进行登记备案，确保单位合同订立过程规范有序。
1.建立合同策划和谈判控制机制
合同策划是合同控制的起点，高校应明确合同签订的业务和事项范围，凡是应当签订合同的业务和事项均应签订书面合同，严禁将需要招标管理或需要高级别领导批准的重大经济合约拆分若干小金额的经济合同，严格审核合同策划目标是否与高校职责使命和战略目标一致，加强合同的计划管理，防止因签订合同导致超计划投资、超成本支出。订立合同前，还应根据市场实际情况组建素质结构合理的谈判团队、选择适宜的洽谈方式开展谈判，充分做好签订合同的准备。
2.建立合同拟定和审核控制机制
高校在对外发生经济活动时需要拟定正式的书面合同，一般合同应由业务部门或项目负责人进行起草、归口管理部门审核，法律关系复杂的特殊合同或重大合同应由归口管理部门参与起草、法律管理部门审核，保证合同内容和条款的完整准确。合同拟定结束之后，高校的相关机构需要对其规范性、经济性、可行性和严密性进行严格审核，建立健全的审查控制或合同会审制度。
3.建立合同签署和登记控制机制
高校应合理划分各类合同的签署权限和程序，按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同，确保合同签署权限程序合理、登记备案手续完善。合同应实行合同连续编号管理，按照统一编号对合同订立情况进行登记，建立合同管理台账，合同经编号、审批及签署后，方可加盖合同印章。
(三)加强合同履行控制体系
合同履行环节控制是指高校借助对合约实施状况的监督，规范合同补充、转让和解除等合同变更程序，明确合同结算要求，妥善处理合同纠纷，详细登记合同履行和变更情况，确保高校合同履行过程管控严格。
1.建立合同履行监控机制
合同归口管理部门应当加强对合同履行情况的跟踪和监控，实行对合同从订立、履行到终结的全过程管理，确保合同履行环节得到监控与监督。与高校经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据并督促对方积极执行合同条款，保证合同有效履行。如果发现对方或自身因素造成无法按期履行合同的情况，需要以最快速度提示风险并马上使用相应对策止损。
2.建立合同变更控制机制
高校应结合自身实际情况构建合同履行监督审查机制，对合约实行过程中签署补充合约，或变更、解除合约等根据法规进行相应的审查。与此同时，需要确定合约终止的条件以及应当办理补充、变更、解除、终止的相关程序，安排专门人员对合约手续进行二次审核。
3.建立合同纠纷控制机制
当合同出现纠纷问题时，高校需要在规定期限内和对方进行商量与谈判。如若达到一致意见的，二者需要签署书面协议；如若经协商无法处理时，经办工作者需要向相关负责人进行报告，且按照合同约定选取仲裁或诉讼方法进行处理。高校应梳理可能存在的合同纠纷问题，明确合同纠纷类型和相关解决方法方式，建立健全合同纠纷管理方面的制度流程。
(四)建立归档评估控制体系
1.建立合同保管与归档控制机制
高校应在登记并统计合同订立、履行和变更情况的基础上，结合高校经济活动业务需要对合同文本进行科学分类和统一编号，按照类别和编号妥善保管合同文本，建立合同台账，并与合同订立、履行的全过程进行信息系统台账管理，规范合同查询、流转和借阅程序，对合同保管情况实施定期和不定期检查，确保合同保管安全可靠、查询快捷方便。合同履行完成后，合同管理人员应及时办理归档手续。
2.建立合同检查与评估控制机制
高校应建立合同管理检查评估控制机制，定期对全过程的合同管理总体情况进行分析评估，确保合同管理中存在的问题得到整改落实。具体检查评估合同签订是否符合程序、合同审核意见是否得到合理采纳、合同是否全面履行、合同纠纷是否得到妥善处理，对合同管理分析评估中发现的不足应及时加以改进。
(五)加强合同管理系统建设
加强合同管理系统建设，建立全程联动、模块衔接、信息系统控制机制，建议高校借助业界先进的内控管理信息系统，实现内控管理的一体化、可视化、自动化管理。将预算、采购、资产等管理模块与合同管理相连接，形成高校关键业务模块的信息系统联动机制，使“事前规划—事中控制—事后监督”有效衔接，实现以预算管理为主线、以资金管控为核心的合同订立及履行过程管控。
参考文献：
[1]财政部.行政事业单位内部控制规范(试行)[Z].2012-11-29.
[2]财政部,教育部.高等学校财务制度[Z].2012-12-19.
