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财务集中核算实施方案范文1
为认真贯彻落实《财政部、国家林业局关于开展年林木良种补贴试点工作的意见》（财农[]2号）精神，保证我省年林木良种补贴试点工作顺利开展，特制订此实施意见：
一、充分认识林木良种补贴试点的重要意义
实施林木良种补贴试点，是为加快我国林木良种化进程，提高森林质量和林地生产力，促进林业发展方式转变和林农增收，满足社会经济发展对林业多样化需求，努力完成年林业发展目标而推出的重大举措。因此，实施林木良种补贴对促进林业生态建设，促进林农增收等都具有十分重要的意义。
二、林木良种补贴试点的目的、原则与对象
（一）林木良种补贴试点的目的
通过中央财政安排专项资金开展林木良种生产、良种苗木培育补贴试点，旨在加强林木良种基地种质资源保护，防止种质资源流失，提升良种产量和质量，增强林木良种基地良种供应能力，降低良种使用成本，提高林木良种使用率，促进现代林业建设。通过分析试点过程中存在的主要问题，总结试点取得的成功经验，健全林木良种繁育相关标准和制度，完善政策措施和管理机制，为全面建立起适合我国国情的林木良种财政补贴制度积累经验，创造条件。
（二）林木良种补贴试点的原则
1、强林惠农原则。加快培育使用林木良种良苗，提高森林资源质量，促进林农增收。
2、突出重点原则。加强国家重点林木良种基地建设，加快主要造林树种良种苗木培育。
3、政策公开原则。对试点单位、任务、补贴资金等公开公示，接受群众和社会监督。
（三）林木良种补贴试点的对象
我省林木良种补贴对象为6个国家级林木良种基地，5个国有良种苗木培育单位。其中享受补贴良种苗木培育的树种为杉木、马尾松、湿地松和油茶。
三、林木良种补贴试点的任务安排及补贴标准
（一）任务安排
6个国家重点林木良种基地的林木良种试点面积为16007亩，包括种子园7709亩，种质资源库298亩，采穗圃480亩，试验林7468亩，母树林50亩。补贴金额570万元。5个良种苗木培育苗圃的补贴任务为1600万株，补贴金额3万元。
（二）补贴标准
种子园、种质资源库补贴600元/亩，采穗圃补贴300元/亩，母树林、试验林补贴0元/亩。杉木、马尾松、湿地松良种育苗补贴0.1元/株，油茶良种育苗补贴0.5元/株。
四、林木良种补贴试点实施方案、施工作业与检查验收
（一）林木良种补贴试点的实施方案
1、省级实施方案编制。省林业厅、省财政厅根据《财政部、国家林业局关于开展年林木良种补贴试点工作的意见》（财农[]2号）精神，组织编制《湖南省林木良种补贴试点实施方案》，并于年7月31日前报国家林业局和财政部备案。
2、试点单位作业设计（工作方案）的编制。项目实施单位根据《财政部、国家林业局关于开展年林木良种补贴试点工作的意见》（财农[]2号）、省林业厅联合省财政厅制定的实施方案和国家下达的补贴资金计划，编制试点单位作业设计（良种基地）或工作方案（育苗基地），月日前报省林业厅审批。作业设计（工作方案）一经批准，不得擅自更改，确需变更的，需报省林业厅批准。
（二）林木良种补贴试点的施工作业
各试点单位要严格依据批准的作业设计或工作方案组织施工，并于月底前完成施工作业。省林木种苗管理部门代表省林业厅与承担试点任务的单位签订实施协议书，同时，试点县市林业主管部门作为项目实施监管单位。协议书明确生产任务、技术要求和资金管理措施，业务主管部门、项目实施单位和监管单位各司其职、各负其责，确保试点工作进展顺利。
（三）林木良种补贴试点的检查验收
1、检查验收组织。自查由县市林业局牵头组织，财政和有关技术人员参与；中期抽查由省林业厅组织；到期检查验收由省林业厅、省财政厅联合进行。
2、检查验收依据与内容。主要依据为国家下达的试点任务、省林业主管部门批准的作业设计(工作方案)、实施单位与施工人员签订的施工作业合同等进行检查验收。检查内容主要包括作业设计(工作方案)执行、资金使用、信息档案管理等。
3、检查验收方法。试点检查验收工作按县级自查、省级中期抽查和省级检查验收三阶段进行。
县级自查在试点单位年度生产任务完成后，试点县市林业局、财政局要及时组织全面自查，并联合行文于月30日前将验收情况和工作总结上报省林业厅、省财政厅。
省级中期抽查是试点工作全面启动后，由省林业厅组织的业务抽查，抽查的内容主要为作业设计或工作方案的执行情况、工作进度和工程质量。
省级检查验收。省林业厅会同省财政厅于月组织对各试点单位的试点实施情况进行检查验收。检查验收结果将作为该单位是否继续保留试点单位资格的依据。
五、林木良种补贴试点资金的使用管理
试点县市林业局和财政局、试点单位的工程和财务管理部门要密切配合、及时沟通协调，切实做到资金管理和项目管理紧密结合，加强补贴资金的财务管理和会计核算工作。
（一）补贴资金的使用范围
国家重点林木良种基地补贴资金主要用于良种培育、采集、处理、检验、贮藏等方面的人工费、材料费、简易设施设备购置和维护费，以及调查设计、技术支撑、档案管理、人员培训等管理费用和必要的数据处理设备购置费用；良种苗木培育补贴资金，主要对国有育苗单位用于使用良种，采用先进技术培育良种苗木而增加成本的补贴。补贴资金不得用于管理机构的人员经费支出、日常办公设备购置费用支出及办公用房、职工生活用房等楼堂馆所建设费用支出。
（二）补贴资金的拨付
良种基地补贴资金在省林业厅对各项目单位作业设计进行批复后，提请省财政厅按预算级次下达至试点县市。试点县市财政局在收到试点资金15个工作日内，将资金拨付至试点单位。
良种苗木培育补贴资金，在省林业厅对各项目单位工作方案进行批复后，先期下达至试点县市。月日前省林业厅会同省财政厅对各试点单位的试点实施情况进行检查验收并出具验收意见后，县市财政局根据验收意见在月日前将补贴资金拨付至项目实施单位。
（三）补贴资金的会计核算
国家重点林木良种基地、培育良种苗木的国有育苗单位要加强财务管理和会计核算，对补贴资金要实行分账核算，专款专用。
试点县市财政部门已实行国库集中支付的，按国库集中支付制度执行；未实行国库集中支付的，应设置“拨入专款—林木良种补贴”和“专款支出—林木良种补贴支出”科目核算。承担试点的生产单位已实行国库集中支付的，按国库集中支付制度执行，应在“项目支出”经济科目下设置“林木良种补贴”辅助账，按支出项目进行明细核算；未实行国库集中支付的，应设置“拨入专款—林木良种补贴”和“专款支出—林木良种补贴支出”科目核算；补贴支出也可以通过“营林生产支出—林木良种补贴支出”科目核算。
六、林木良种补贴试点工作进度安排
根据财政部和国家林业局有关文件和我省实际，年林木良种补贴试点工作进度安排如下：月日前试点单位完成作业设计或工作方案并报省林业厅审批；月25日前省林业厅完成对各项目单位作业设计(工作方案)的批复；月日前，省林业厅组织省级中期抽查；月日前各试点单位完成施工作业；月30日前各试点单位完成自查和工作总结并向省林业厅、省财政厅申请验收；月日前省林业厅会同省财政厅完成对试点单位的检查验收。
七、林木良种补贴试点保障措施
试点县市财政局和林业局要按照职责分工，各负其责，紧密配合，认真组织落实试点任务。
1、制度保障。项目实施单位要按要求对补贴资金实行分账核算、专款专用，建立健全财务管理、生产管理等工作制度。建立详细可查的种子来源、苗木培育和出圃销售去向等档案资料，做到“定点育苗、定向供应、定单生产，定量补助”。
2、强化监管。一是项目实施单位和所在县市林业主管部门必须与省林业主管部门签订协议，明确试点责任、生产任务、时间要求和限价销售等相关内容。二是加强良种苗木使用监管，各良种基地生产的良种、各良种苗木培育单位生产的苗木，由省林业厅集中调剂并执行指导定价，其中苗木优先用于本县市造林。三是加强资金使用监管。各试点单位应自觉接受上级管理单位督促检查。试点县市财政、林业、审计等部门要加强对试点补贴资金的监督检查。对截留、挤占、挪用补贴资金的，按照《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)及相关法律法规追究有关单位和责任人责任。对违反本实施意见，导致项目质量差和违规使用资金的试点县市，三年内不安排林木良种种苗项目资金，并对相关违法违规情况进行全省通报。
财务集中核算实施方案范文2
关键词：支农资金 管理 环节
中图分类号：F234 文献标识码：A
文章编号：1004―4914（2012）06―159―02
近年来，随着党和国家对“三农”工作的重视以及财政投入的大幅增加，探索财政支农资金管理，提高财政支农资金使用效益已成为大家越来越关心的问题。这就要把握好项目实施的不同阶段财政支农资金管理的重点环节。
一、项目前期，要做好做实项目实施方案。为财政支农资金检查提供依据
要编制好项目实施方案尤其是编制好项目资金使用计划表，实施内容要客观、具体、详细、量化，要科学合理，逐笔逐项分析测算。明确仪器、设备、材料等生产资料的名称、规格、型号、单位价格、产地等。不能想当然，拍脑袋，弄虚作假。支持环节不可面面俱到，要突出关键环节，缺什么补什么。要明确关键环节具体的补助标准、单位工程量补助定额及补助依据。同县、同区域、同类型的项目补助标准要一致。指南中有明确标准规定的要以指南为准。项目实施地点要明确项目实施的具体地点，直观准确；要落实到具体乡镇、村，落实到具体地块或场。有可能的地方要附实施地点及实施规模的具体区位图，不能以县域笼统代替项目建设地点及规模情况。
项目实施方案的编制，对于项目主管部门：项目实施方案作为项目论证、审核、最终决策的依据，同时也是批复项目的依据。对于项目实施单位：项目实施方案是争取财政支农项目的关键，是安排项目计划和组织项目实施的依据。对于项目监督部门：是项目检查、审计、监察、验收的依据。
二、项目中期，应从项目建设管理、资金管理等关键环节抓起，保证项目顺利实施
1.项目建设管理要求。工程设计与施工，实行招投标制；设备采购要实行政府统一采购或招标采购；工程质量实行工程施工监理制，实行项目合同管理，层层签订项目合同书；各项农艺措施严格按技术规范操作，项目实行竣工验收制。
财政部《基本建设财务管理规定》：凡使用国家财政投资的建设项目应当执行财政部有关基本建设资金支付的程序。实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应当根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。
《中华人民共和国招标投标法》规定：在中华人民共和国境内全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目，进行工程建设包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的电要设备、材料等的采购，必须进行招标。
2.资金管理的要求
（1）现金支付的管理，不准大额支付现金。根据国务院《现金管理暂行条例》规定的用途和范围支付现金，现金的结算限额为1000元，超过限额的部分应当以支票、银行汇票或者银行本票支付。确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金，如违犯《现金管理暂行条例》，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的10%～30%处罚。
现金管理是内部控制制度的重要环节，现金管理出现漏洞会直接造成严重危害。不仅为国家资产的安全性埋下了隐患，也妨碍国家货币政策和宏观调控政策的执行，而且为各种违法违纪行为的产生提供了便利，容易造成以下严重后果：一是为个人贪污公款开了方便之门；二是单位大额支付现金，就可以通过虚列支出等手段套取现金，为单位私设小金库提供便利条件；三是单位大额支付现金为提供商品及服务企业偷逃部分税金创造了条件因此，各单位应建立健全现金收付制度，加强财务管理，提高现金账务处理的严格性和及时性。相关部门也应加大监督力度，促进对支付大额现金的规范管理。
（2）票据的管理，要取得真实、有效、合法的凭证，“白条”不得入账。所谓“白条”，是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据，以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。在购买商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，都应取得发票。这种发票套印全国统一发票监制章并且盖有填制单位的公章，所记载的各项内容不得涂改；发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。购买实物的发票入账，必须有验收证明；经上级批准的经济业务事项，应将批准文件作为发票的附件。还有一种是单位内部自行填制的凭证，如工资单、入库单等。
不得有虚开发票或非法代开发票的行为。虚开发票行为指为他人或让他人为自己开具与实际经济业务不符的发票；有以上行为的，根据《中华人民共和国发票管理办法》，由税务机关没收违法所得；虚开或非法代开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
3.资金报账制管理，大多数财政涉农专项资金实行“报账制”，推行这项制度是规范财政资金运作的重要措施。在“报账制”资金运作方式下，财政专户管理，资金封闭式运行，拨付程序规范，在一定程度上保证了资金专款专用。检查中发现有些部门也钻报账制的空子，报账收支不真实，在项目确定之后，便大功告成，在工程未做的情况下，利用虚假的资料，正规的税务发票在财政部门套取资金。因此，一定要健全财政报账制的会计核算办法，规范报账审核程序，明确拨款手续，明晰报账资金的范围，确保报账收支内容的完整性，建立报账资金公示制，自觉接受广大群众和社会舆论的监督。
4.会计核算的管理，不同性质的单位会计核算的要求不同。在做账时，要准确把握单位的性质。具有行政职能的农业主管部门和事业单位使用财政部门、上级单位拨入的有指定用途、并需要单独报账的专项资金，要用“拔入专款”、“拨出专款”、“专款支出”科目。按资金来源和项目设明细账，进行明细核算。
收到拨款时，借记“银行序款”科目，贷记“拨入专款”；拨给所属单位专项资金时，借记“拨出专款”，贷记“银行存款”；实际支出时，借记“专款支出”，贷记“银行存款”，“材料”等科目；年终结账时，对已完工的项目，将“拨入专款”与“拨出专款”、“专款支出”科目对冲，借记“拔入专款”本科目，贷记“拔出专款”、“专款支出”科目，其余额按拨款单位规定办理。
企业收到政府补贴的情形多种多样，补贴名目各不相同。根据现行规定，对于国家拔入的具有专门用途的拨款，根据《企业会计制度》的有关规定，企业应于实际收到专项拨款时，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款”科目；拔款项目完成后，形成资产部分，借记“固定资产”等科目，贷记有关科目；同时，借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积”科目。未形成资产部分，报经批准后，借记“专项应付款”科目，贷记有关科目；拨款项目完成后，如有拨款结余需要上缴的，借记“专项应付款”科目，贷记“银行存款”科目；不需上缴的，应记入“资本公积”科目。
企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
农民专业合作社核算国家财政补助的资金，应当使用“专项应付款”科目，本科目应按国家财政补助资金项目设置明细科目，进行明细核算。
合作社收到国家财政补助的资金时，借记“银行存款”等科目，贷记“专项应付款”。合作社按照国家财政补助资金的项目用途，取得固定资产、农业资产、无形资产等时，按实际支出，借记“固定资产”、“牲畜（禽）资产”、“林木资产”、“无形资产”等科目，贷记“银行存款”等科目，同时借记“专项应付款”，贷记“专项基金”科目；用于开展信息、培训、农产品质量标准与认证、农业生产基础设施建设、市场营销和技术推广等项目支出时，借记“专项应付款”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。
5.会计账簿的管理。所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他的组织都必须依法设置、登记会计账簿，保证其真实、完整。依法设置会计账簿，是单位进行会计核算的最基本要求。禁止账外设账，各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反国家统一会计制度的规定私设会计账簿，另设一套或多套账簿，将应纳入统一核算的经济业务事项分离出来，以达到种种非法目的。与辅助账簿的区分，辅助账是对某些在序时账簿和分类账簿等主要账簿中都不予登记或登记不够详细的经济业务事项进行补充登记时使用的账簿。辅助账的设置应视实际需要而定，并非一定要设置。账外设账，是滋生“小金库”、不正之风的温床，是产生虚假会计资料的根源，影响了会计单位会计核算的真实、完整，是一种极为严重的违法行为。不依法设置会计账簿的，除责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：构成犯罪的，依法追究刑事责任。会计人员情节严重的，吊销会计从业资格证书。
三、项目后期，做好项目资产管理和项目的绩效评价，保证项目圆满完成
1.资产管理及移交。项目形成的固定资产全部登记造册，并采取承包、租赁等形式进行管护维修；建立长期的项目跟踪监测制度和后续管理长效机制。部分财政支农专项资金投入所形成的资产，管理不规范，有的由同级主管部门经营、管理；有的不按规定作资产管理、核算，所取得的经营收益由主管部门或者项目实施单位自行支配；有的甚至体外运作，直接导致国有资产的流失，更不能体现财政支农资金投入的目的和效益。
2.注重项目绩效评价。按照财政部绩效管理办法和指导意见，财政支出绩效管理，既要设定绩效目标、实施绩效评价，还要进行绩效运行跟踪监控和绩效评价结果反馈及应用。建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的管理模式。省财政厅、主管部门和项目单位应当将绩效评价结果作为以后年度编制和安排预算的重要依据。在编制项目支出预算时，要将项目支出预算安排与项目绩效考评结果相挂钩，凡达不到绩效目标或评价结果较差的项目，并且不进行整改或整改不到位的，要相应核减或取消项目预算。
总之，我们要不断加强财政支农资金管理的工作总结，不断加强与完善财政支农资金管理制度的建设，科学合理使用财政支农资金。确保资金合理有效安全使用，保证项目任务的圆满完成。
财务集中核算实施方案范文3
1目前煤炭企业财务信息化的现状
总体来看，煤炭企业财务信息化建设经过多年的发展目前已初具规模，应用也达到了一定的水平。但是煤炭企业财务管理信息化的程度层次不齐，部分煤炭企业由于网络信息技术、人员素质等因素的影响，企业内部各核算单位都实现了会计核算电算化，但由于企业内部没有统一的软件标准，各单位使用的财务软件差别较大，集团财务部与下属企业财务部之间无法实现财务数据共享，部分煤炭企业实行了采用统一的财务核算软件，统一计算机硬件标准，满足了各单位独立核算的需求，同时实现了集团公司内部报表汇总和合并。部分煤炭企业如西山煤电、神华集团、平顶山煤业集团等在先进的网络信息技术基础上，建立了集团统一的财务核算基础信息化平台，并建立了集团及其子企业的会计核算系统，基本实现了集团一体化的核算管理要求，这些企业的财务信息化程度较高，但与国内其他行业相比还存在一定的差距。加强煤炭行业信息化建设已经成为中国煤炭行业提升管理水平的迫切需要。
2煤炭企业财务信息化存在的问题
煤炭企业在财务信息化建设方面，取得了一定的成绩，但是一些企业集团的财务信息化建设发展缓慢，主要问题表现在以下几个方面。
2．1缺乏高效有序的资金管理体系
资金管理是煤炭企业财务管理的核心。目前，多数煤炭企业在资金管理方面还没有建立高效有序的资金管理体系，资金配置不合理，使用效率低下［1］。资金管理系统没有与财务管理系统集成，不能全面及时地掌握资金需求，造成资金计划需要手工录入。还有一些煤炭企业的网络基础建设比较缓慢，尚未实现联网，财务数据无法共享，资金在各生产环节的流转信息不能及时获取。
2．2缺少适合煤炭企业的财务软件
目前，国外的一些软件公司如SAP公司，其财务软件的价格非常高，很多企业都承受不了，而且不适合我国企业的特点，国内一些知名软件公司如用友、金蝶，这些公司开发的财务管理软件通用性较差，不能实现财务集中统一管理的需要。因此完全适用于煤炭企业的财务管理软件很少，煤炭企业财务信息化的建设步伐受到了一定的约束。
2．3尚未实现财务与业务处理系统的集成
目前煤炭企业的战略转型发展对财务管理提出了更高的要求，除基本的会计核算外，要求提供更多的决策支持服务。在传统的财务管理体系中，财务部门更多的是关注会计交易的处理，这项工作占据了财务人员大部分的工作时间，而在会计报告、控制和决策支持方面，为企业提供的服务十分有限，不能发挥财务管理对于企业资源合理配置的重要作用。对于一个先进的企业集团，应当有效的实现财务与业务的一体化，减少财务人员用于会计核算的时间，而将更多的精力关注于为领导的决策提供支持，为财务分析和报告提供更多的增值服务，为企业创造更大的价值。
2．4信息系统操作的安全性与保密性差
随着企业集团财务信息化的建设，网络信息技术安全问题变得更为突出，如储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改；数据库技术的提高使数据高度集中，未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的数据，使得计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性。而目前大多数企业在遇到网络信息技术问题时都依赖或求助于外界专业技术人员［2］。这样就大大降低了财务数据的安全性，一旦系统被非法侵入和破坏，就会造成企业财务数据破坏或丢失，给企业带来不可估量的损失。
3加强煤炭企业财务信息化的对策
3．1建立健全资金管理系统
各煤炭企业应当建立健全资金管理系统，实现对集团企业资金的整体配置，使资金的管理从传统的事后算账、做账、统计、结算向前推进，使之贯穿于企业业务流程的每一个环节，使企业对资金管理更加高效。资金管理系统应当与财务管理系统以及网银系统实现对接，以随时了解各子企业的资金需要求信息，及时全面地编制资金计划，从而实现对整个企业集团的资金集中管理和监控。比较好的实现了对子公司银行账户余额的实时查询和资金调用。子公司在需要资金时，集团可以根据其资金申请进行资金下拨。加强了资金的日常管理与内部控制。
3．2购置或研发适合企业特点的财务管理软件
对于煤炭企业来说，不能直接从市面上购买这些通用的财务软件，必须开发具有本企业文化和管理理念的财务管理软件，首先和咨询公司、软件公司进行广泛的交流，掌握国内外先进的理念、技术与解决方案，提高对信息化的理解、识别及判断能力［3］。充分考虑软件供应商在财务软件行业的规模、发展历程、财务状况和潜力。通常来讲，软件商的经济实力是对软件进行改进的最有力的支持，是持续进行前沿技术科研开发的保障。实施财务信息化后，企业与软件供应商建立的是长久的信息技术咨询关系，必需充分考虑供应商的稳定性和发展前景。软件供应商必须有能力提供持久、及时和有水准的支持服务。软件商必须具备长期的、广泛的国际和国内煤炭行业实施经验，或提供现实可行的煤炭行业应用解决方案。
3．3实现财务和业务一体化功能
目前，大多数煤炭企业基本实现了财务一体化的核算管理，在财务信息化的进程中，还需逐步实现财务核算系统与业务系统的集成，完成财务业务一体化工作。即通过提升财务信息系统与业务的集成性，将财务管理流程与经营业务流程进行有机的融合。针对煤炭企业会计核算和财务管理的特点，构建财务与业务数据处理的协同平台，实现财务系统与供应系统、生产系统、销售系统、人力资源系统、设备管理系统的协同处理［4］。财务信息系统应当及时反映企业供应、生产、销售等各个生产经营环节业务活动的信息，并实时进行核算，做到物流、资金流、信息流的统一，以缩短会计核算处理时间，提高效率及信息详细程度，使财务人员有充分时间和数据基础来提供决策支持服务。
3．4有效利用网络安全技术
在财务信息化建设的过程中，会计信息系统在开放的网络环境下面临许多安全问题，这些问题可以利用网络安全控制技术加以克服。因原始凭证的数字化所带来的风险可以用加密技术、数字签名技术和网上公证加以解决；因为网络环境的开放性而产生的风险可以利用防火墙和防病毒技术加以阻止；因授权方式的改变所造成的风险主要还依赖于员工素质的培训和提高。
4加强煤炭企业财务信息化的具体要求
4．1加强组织领导，监督协调财务信息化的实施
财务信息化建设是一项复杂的系统工程，需要考虑众多的影响因素，它不仅需要将软件技术与企业财务管理紧密结合，还要对管理流程、业务流程、制度体系进行综合优化，同时企业也需要通过信息化的实施引入先进的管理理念。企业驾驭这样一个项目是非常困难的，因此企业必须高度重视，加强组织领导，成立财务管理信息化领导小组和实施小组。领导小组要由主要领导担任组长，分管财务、业务、资产管理等相关部门的领导作为小组成员；实施小组要以财务部门为主导，由业务部门、资产管理等多部门共同参与。领导小组总体负责确定财务管理信息化工作规划，审定具体工作计划和实施方案，指导监督财务管理信息化的实施。实施小组负责制定具体工作计划和实施方案，具体组织实施财务管理信息化建设，及时掌握建设情况，协调解决出现的问题，确保财务管理信息化建设顺利实施。
4．2制定合理的规划，满足企业发展战略对财务管理的要求
煤炭企业应从企业发展战略出发，按照财务管理信息化建设总体目标，结合企业信息化的水平，制定合理的财务信息化建设规划。财务管理信息化系统既要满足当前财务管理工作的需要，又要充分考虑未来企业发展战略对财务管理的要求。同时，要在整体规划的基础上，制定分阶段、分层次的目标，稳步推进财务信息化建设。
4．3建立长效机制，促进财务管理信息化建设持续完善
财务管理信息化的实施是一个复杂的过程，需要不断加以改进和完善。企业必须建立长效机制，设立专门的信息化管理部门、配备专业的信息化管理人员，及时解决运行中出现的新问题、新情况，做好财务管理信息化的运行维护与持续完善工作。同时，还要建立健全信息化管理制度，明确岗位工作职责、重组业务流程，定期评价信息化实施情况，保障信息系统的正常运转。
4．4加强培训，提高企业财务和业务人员的综合素质
财务管理信息化的实施是企业管理理念、管理方法和技术手段的一次重大变革。企业必须根据信息化建设需要，及时组织对企业高管人员进行培训，灌输新的管理理念；系统组织对财务人员进行操作培训，使之了解信息系统功能和管理目标、迅速掌握信息系统操作技能，适应新的工作方式；更要加强对基础数据录入人员的培训。同时还要注重培养一批既懂管理又懂信息化的财务信息化复合人才，保障信息系统的正常运转。
4．5充分考虑成本效益原则，降低财务信息化的成本
煤炭企业在财务管理信息化建设时，要充分考虑成本效益原则，合理利用企业现有资源，发挥已有财务信息化基础设施的作用，加强基础信息设施的资源整合；同时通过统一投资、统一建设、统一管理，降低实施成本与运营维护成本，提高财务管理信息化建设的效益。
财务集中核算实施方案范文4
会计核算中心成立以来，为认真履行职责，借鉴两省联社会计核算中心考察情况，结合我省实际，特制定会计核算中心运行工作实施方案，现汇报如下：
一、指导思想
以科学发展观为指导，贯彻落实《关于调整省农村信用社联合社内设机构及主要工作职能的通知》（农信联办〔20__〕14号）精神，规范费用管理和财务收支行为，严格预算控制，合理税收筹划，提高资金使用效益，规范服务费摊销，构建“集中管理、统一核算”新模式。
二、具体方案
（一）明确职能定位
1.集中核算。统一办理省联社总部机关、各直属机构经费报销、账务处理，统一管理省联社固定资产、低值易耗品，统一办理省联社各项纳税、财务预决算和报表编制。
2.推动预算管理。年初，核算中心审核汇总各部门编制详细预算方案，科技项目应遵循立项审批制度，科学预算，减小偏离度，各项支出应严格控制在预算范围开支。年中，因不确定因素或与预算出入较大的项目应提出预算调整方案，监督预算执行有效性，强化预算约束作用。
3.分析预测。核算中心利用集中核算后所有的会计信息，编制各部门财务收支与预算执行情况，分析与管理目标差距，预测未来一段时间内目标实现情况，为经营者、管理者提供有价值信息。
4.会计监督。通过统筹、统管、统算，全面监督资金使用和成本开支的合理、合法和有效性，按年开展对办事处的检查指导。
（二）内部架构
为规划人员管理，加强劳动组合，发挥最大效能，会计核算中心将进行如下分工。
1.综合协调服务。设综合科，管理核算中心公文、印章，承办计划、总结、综合性文件起草和文字材料审核等。按程序与实物管理部门做好固定资产、低值易耗品购置与核对，按时与银行对核，做好内外部协调、服务工作。
2.预算管理和税收筹划。设会计一科，制定预算管理办法及相关制度，审核汇总各部门预算及调整方案，规范预算编制，按期分析预算执行情况，监督预算执行。按季对办事处预拨备用金，按年进行检查指导。认真开展税务政策研究，树立依法纳税意识，合理进行税收筹划，科学安排收入、支出，最大限度为单位及个人“节税”。
3.专人专职核算。设会计二科，制定费用管理、会计核算、操作流程等各项规章制度，审核经费报销凭证，按月集中统一办理成本核算，及时计提解缴应纳税金，按期编制会计报表，按年进行会计决算。
（三）核算体系
省联社各部门发生支出，按自主经营和向基层行社提供服务分为营利和非营利性支出，按支出性质分为营利与非营利性会计核算体系，全部支出实行预算管理。营利性支出部门有经营收入，可分户核算利润；非营利性支出部门无经营收入，发生服务费向基层行社摊销，项目资金实行专项管理。
1.营利性会计核算体系。核算省联社自主经营活动的财务收支，分户核算利润。目前有资金营运中心和资金清算中心。
设经营户账套。一个经营机构设一户账，各经营机构资金及资金利息支出在该机构据实办理；发生人员费用、业务费用按程序报会计核算中心办理，税金由会计核算中心按省联社法人统一核算，尽可能用足税收政策，避免多交税，各项支出记入应支出经营户账。各经营机构不持有留存收益，当期损益按年划转会计核算中心，统一办理决算。
2.非营利性会计核算体系。核算省联社为基层行社提供服务，无经营收入而产生的服务费支出，设服务费账套，分机关服务费和科技服务费，项目资金单独设账专项管理。目前有省联社各处室和科技信息中心、电子银行部。
（1）机关服务费。核算省联社为基层行社提供服务而发生的服务费支出，按《国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知》（国税函〔〕80号）的文件规定向基层行社按年（季）摊销。年初基层行社按《省农村合作金融机构财务管理实施办法》规定比例乘以上年总收入基数预缴。
（2）科技服务费。核算科技信息中心、电子银行部为基层行社提供运行维护而发生的服务费支出，按年按总科技服务费乘以《省农村信用社联合社科技信息中心财务管理与账务核算暂行办法》文件中规定的办理业务数据量（包括笔数、金额）一定比例分摊。
（3）科技项目资金。省联社信息化建设领导小组领导项目建设，确立项目立项审批制度，科技项目属省联社基层行社建设，所有权归行社共有。科技中心全面实行项目
经理负责制，分项目设账，科学预算，减小偏离度，项目资金按《省农村信用社联合社信息科技专项资金管理办法》规定于年初立项时向基层行社预收，按项目决算后多退少补。（4）基建项目资金。基建项目立项审批后，省联社成立基建办公室负责实施，基建办属临时性机构。项目资金可用省联社经营所得的留存收益垫支（即营运资金）或向基层行社筹集，所有权归属省联社，项目竣工转入固定资产核算，折旧费纳入机关服务费按年向基层行社摊销。
3.推动实行全面预算管理。对省联社各部门实行全面预算管理，各项支出均控制在预算范围内列支，提高工作合理规划和科学决策，促进预算目标实现，将约束与激励运用到各部门，充分提高员工积极性。年初，制定全年预算方案，年中对不确定性或预算出入较大项目，由相关部门根据实际情况提出预算调整方案并按程序审议。
财务集中核算实施方案范文5
2006年，行业开展多元化企业清产核资后，产权关系进一步理顺。之后，国家局要求多元化企业要与主业同步健康持续发展，并于2010年将多元化企业经营情况纳入决算。但是，从全国来看，大多数烟草的多元化企业并未使用主业统一应用的财务核算软件，科目体系、会计政策也与主业不相一致。各多元化企业使用的财务软件已远远落后于主业，且存在着软件数据各异、互不兼容，会计科目列支不规范，财务信息不能集中监控，无法实现透明与共享等问题，给企业管理带来诸多困难。多元化企业的财务管理工作已成为企业管理的“短板”。为确保多元化企业会计信息的真实可靠，地市级烟草公司应统一财务软件，使其从软件平台到会计政策均与主业保持一致，从而适应财务集中化、扁平化的发展趋势，实现统一的财务管理，解决多元化企业会计信息不能集中监控等根本问题，从整体角度反映企业的财务状况和经营成果，切实提高多元化企业的管理水平。
二、地市级烟草公司会计核算监督管理系统实施过程及注意的问题
地市级烟草公司会计核算监督管理系统的实施过程要分为调研准备、软件开发、系统录入、软件应用四个阶段。
1.调研准备。在软件开发前，首先要做好调研准备。与软件开发商一起对所属企业的经营范围、科目体系设置、人员机构设置、制度体系建设、软件开发需求以及其他财务管理情况进行详细调研，搜集详实的数据，为软件开发做好准备工作。
2.软件开发阶段。一是做好规划设计。成立项目实施小组，确定项目组成员的角色与职责、制定实施计划。软件开发公司根据前期调研结果，有针对性地对公司业务情况进行初步沟通，制定软件开发的方案。二是完善系统建设。软件公司在调研、规划的基础上进行系统开发建设，主要工作包括：静态数据收集与校验、软件测试环境的搭建、制定关键用户的培训、系统测试、完善实施方案、制定用户操作手册、最终用户的培训、上线系统的准备等。
3.系统录入。软件开发结束后，项目实施小组组织多元化企业完成期初数据整理、业务数据整理、期初余额录入以及业务数据补录等工作，并负责协调软件公司做好技术指导。软件公司除技术支持外，还要做好系统上线运行的各种支持和持续优化，随时解决试运行期间出现的系统问题及客户提出的相关操作性问题。
4.软件应用。数据录入及试运行结束后，经验收合格，系统就可以正式应用了。在整个实施过程中，需要特别注意以下几个问题：一是开发商的选择。为了保持整个系统信息的可比性、准确性，系统在开发时应该选择与主业会计核算软件同一个开发商。这样既保证了软件间的兼容性，又保证了软件的售后维护服务；二是系统框架的设计。在框架设计上，一定要与主业保持高度一致，同时还要兼顾多元化企业与主业不同的个性要求；三是组织上线与培训。系统上线、数据录入是关系到新旧系统衔接是否成功，上线后会计核算是否准确、管理是否有效的重要环节。因此，在上线前必须召开动员会议，组织上线人员进行培训，保证上线工作顺利，数据录入准确；四是系统运行要逐步展开。为保证会计数据安全，软件启用必须分两步走：即新旧软件并行半年至一年，形成会计信息安全“双保险”，待系统运行趋于稳定后，逐步甩掉旧软件，大大提高财务管理工作效率。
三、地市级烟草公司会计核算监督管理系统的模块设置
地市级烟草公司会计核算监督管理系统应基于公司集团化管理的模式之下构建。整个系统按数据库服务器的布局，结合企业间投资关系分级建账，以母公司为账套的控制主体，同时要满足不具有法人资格的会计主体的单独核算以及母公司对子公司的账务、报表数据的集中提取、查询的要求，以实现全市系统会计核算在统一的会计政策和的规范下运行，包括统一的财务管理制度和核算流程，统一的会计科目，统一集中建账，统一的业务流程，统一的凭证、单据和报表格式等。主要的模块设置如下：
1.总账系统：是会计核算软件的核心系统，通过会计平台将其他系统的单据自动转换成为会计凭证；同时提供其他系统所需的核算信息。
2.费用管理：指通过总账系统进行各类费用的核算，并提供报表管理系统生成各类费用报表。
3.现金银行系统：可录入或导入银行对账单，与总账系统提供的企业对账单进行银行对账。
4.固定资产系统：实现对固定资产和无形资产的价值管理，全面反映资产信息，提供自动计提折旧（无形资产摊销）功能，并通过会计平台生成会计凭证。
5.包装物及其他管理：满足多元化企业材料物资的购进、销售、盘点、转库、无偿领用、报损等业务。
6.低值易耗品：包括低值易耗品申请、采购、领用、部门间移动、报废等业务的全过程信息，使财务人员更方便、更有效、更准确的对低值易耗品进行电算化管理。
7.应收、应付管理系统：通过财务业务一体化系统获取应收、应付款数据，完成收款、付款结算处理，并通过会计平台生成会计凭证。
8.存货核算系统：通过财务业务一体化系统获取会计核算所需的出入库信息，通过系统实现各类存货成本的核算，同时从价值量上反映存货的进销存价值，实现存货的相关统计分析，并通过会计平台生成会计凭证。
9.成本管理系统：从存货核算与总账系统与获取材料成本与制造费用数据，完成对半成品和产成品的成本核算。
10.集团报表：建立行业统一的会计报表系统，报表管理可从总账及其他系统取数，完成报表计算。同时，还可以抽取个别报表和内部交易数据，并提取生成合并报表。
四、会计核算监督管理系统的意义和效果
1.统一财务制度、核算标准和各种规范制度。会计核算监督管理系统通过信息化手段，固化制度体系，实现事前计划、事中控制与事后分析，从而打破传统的分散式财务管理模式，为进一步健全集团化财务管理体制奠定技术平台。
2.查询分析功能强大。公司可根据统一的会计科目、现金流量项目和其它信息编制统一的报表格式，按照不同的需求实时生成下级公司以及相关部门的各种报表，全面、真实、详细地反映企业的财务状况。同时，可以为绩效考核提供依据，为领导决策提供参考。
3.固化内控流程，提高了财务内部控制水平。公司财务管理部门能够根据全市所有财务人员的职责分工，严格控制操作权限，规范核算流程，明晰权责，实现财务管理的内部牵制，规避财务风险。
4.实现了与主业的信息共享，可以随时对下属公司的会计业务处理进行监控，实现财务信息高度集中、实时监管，进一步加强地市级烟草公司作为投资人的控制权、财务信息知情权和使用权。
财务集中核算实施方案范文6
一、集约化管理概述
(一) 集约化管理的内涵集约化管理是现代企业集团提高效率和效益的基本取向。集约化的“集”就是指集中，集合人力、物力、财力、管理等生产要素，进行统一配置，集约化的“约”是指在集中、统一配置生产要素的过程中，以节俭、约束、高效为价值取向，从而达到降低成本、高效管理，进而使企业集中核心力量，获得可持续竞争的优势。他的基本内涵是指在社会经济活动中，在同一经济范围内，通过经营要素质量的提高、要素含量的增加、要素投入的集中以及要素组合方式的调整来增进效益的经营方式。
(二) 集约化管理的特征集约化管理，是进一步深化“四化”工作，推进“两个转变”的现实需要，也是创新体制机制、推动公司科学发展的客观要求。公司实施集约化管理的总体思路和工作目标是：以增强公司运营效率和效益为目的，以财务资源的集团化管理、集约化运作为中心，已建立适应现代企业制度要求、科学高效的财务集约化管理体系为目标，以财务与其他业务纵向集约、横向融合、重点集中为基础，以优化调整财务职责权限及组织结构为组织保障，以公司一体化企业级信息系统为技术支撑。全面推行财务管理“六统一”(统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一成本标准、统一业务流程、统一组织体系)、“五集中”(会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控)整体规划、分步实施、试点先行，力争用两年的时间，基本实现财务集约化管理，有效提升公司财务管理水平。
财务集约化管理总体体现了四个方面的特征：一是从过去“扩大外延”的经营思路转向“强化内涵”，着重提高资产质量、管理质量。二是由原来的各行其是、各自为战的局面转向集中优质资源，统一调配，形成经营的集团化、规模化。三是以提高经营效率和效益为目标，节约开支，减少浪费。四是以企业级一体化信息平台为技术支撑，实现信息传递的及时性，信息流动的高效性。
二、集约化管理推进过程中存在的问题
(一) 集约化管理认识上存在误区在目前实际工作中，对集约化管理认识存在三个误区：
(1)片面认识财务集约化管理。实施财务集约化管理不能片面强调集中，集中是手段，加强财务管控能力、提升运营效率和效益才是目的，手段必须为目的服务。集中不是全面集中，是对影响公司运营效率和效益的会计核算、资金管理、预算管理和资本运作、风险监控等重点领域的集中。
(2)集约化管理是人、财、物的集约化管理，应该分头推进。人、财、物是企业最基本的三种要素，企业所有的资源最终可归结到这三个方面。但―个企业不仅仅只有人、财、物三要素，企业的核心工作是生产产品和提供服务，为了更好地进行资源配置，组织各项活动，还需要对企业的资源和活动进行管理，包括计划、组织、领导、控制等。集约化管理涉及发策、计划、基建、生产、营销等各个职能部门和业务活动的方方面面。人、财、物分头推进的方式不仅会人为造成人、财、物三个生产要素和发策、计划、基建、生产、营销等各个职能部门相脱节，更会引起与具体业务活动相脱节。
(3)基层市(县)公司成为财务执行单元后，对前端业务的控制会削弱。目前基层单位对集约化以后市(县)公司的财务职能认识上存在偏差，认为重要的财务职能向上集中后，市(县)公司财务管理的功能和力量就可以弱化。实际上，财务集约化不只是原有管理职能的重新划分，更要高度重视基层和前端业务的深化管理。确保重要的管控职能上移后，市(县)公司对前端业务的精益化控制，特别是预算管理、工程财务管理、成本管理、资产管理等必须进一步加强。
(二) 集约化管理推进的协同机制尚未形成具体表现在：
(1)集约化的部门缺少统筹。公司各级会计主体多，管理链条长，内部利益主体分散，会计政策不统一，各单位执行政策差异大，造成单位之间的诸多不平衡，内部信息流转不畅，信息化支撑能力还比较弱，预算主导能力发挥不足，资源调控配置能力有待提升，资金集中管理和资本协同运作水平还有待进一步增强，财务风险的有效监控和防范还不到位，财务和关联业务的集成和融合存在壁垒，一体化运作水平不高。这些问题将在很大程度上制约着公司体制、机制创新成果的充分显现。
(2)规范、高效的流程协同机制尚未形成。公司已认识到统一业务流程对打破部门壁垒，实现组织协同的重要性，井在不同层面和范围上开展了部分流程的梳理和规范工作，但由于流程规范和梳理更多是由职能部门策划，缺乏公司整体层面对跨部门和跨会计主体流程协同的综合考虑。
三、集约化管理实施与推进建议
(一) 高度重视集约化管理，积极宣传贯彻通过组织学习和调查活动使集约化方案深入人心，获得全体员工的高度认同，使广大员工从思想上认识到实施集约化方案是实现企业战略目标的必要途径，是创新体制、机制公司科学发展的客观要求。充分理解和掌握集约化实施方案的总体思路和工作目标，精心组织，积极准备，切实增强工作的紧迫感、责任感，按照实施方案的进度安排，尽快开展工作。认真梳理方案实施过程中的关键风险点，制定风险控制方案，保证组织机构和业务流程重组的顺利进行。
(二) 统筹安排集约化管理，实现协同推进
(1)优化组织体系，适应集约化工作的开展。按照“纵向压缩管理层级，横向归并会计主体的”原则，调整财务机构和会计主体架构，构建统一、高效的财务组织体系。以核心业务流程再造为主线，打破业务交叉、条块分割的现状，将业务流程管理作为提高公司创新能力和竞争力的重要手段，实现财务部门和业务部门之间、总部与基层单位之间的协同运作，为实现公司的战略目标提供组织保障。
(2)推动标准化从技术领域向管理领域延伸。建立公司的标准成本体系，具体量化使其具有实际可操作性，有效解决预算编制依据和标准问题。建立公司管理标准体系和岗位标准体系，为建立横向协同、纵向贯通、功能合理、整体协调、运转高效的公司管理体系奠定坚实基础。
(3)“六统一”、“五集中”的部分措施需加快推进。内控制度的建设尚需完善，对大额资金支付、预算执行、政策执行风险等关键节点的风险控制需要进一步加强。项目储备库的建设进度相对滞后，对基层上报的项目计划应采用动态评审和定期评审相结合的方式，定期开展集中评审，对项目储备库中的项目信息和评级信息进行更新，将项目储备和评审日常化。
(4)加快信息化建设的步伐，加大信息集成力度。进一步加快统一信息平台建设，在应用范围上横向覆盖电网、产业、金融和辅业单位，纵向贯通各级分子公司，在功能设计上要增加系统灵活性、实用性，结合财务集约化新增需求，做好深化应用需求分析、工能设计、系统开发、部署应用工作。另一方面要加大信息集成力度，规范财务与业务信息集成标准，尽快统一信息接口，实现财务与营销、工程项目、物资、计划、合同等业务系统的全面互联互通。
