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税务筹划的重要性范文1
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-3520（2015）-01-00-02
一、中小型企业进行税务筹划的重要性
税收是我们生活中的一部分。它具有普遍性、无偿性、强制性这三个特性。它的普遍性决定了所有只要发生纳税行为的人，就要依法纳税，否则就是违法行为；它的无偿性的又决定了纳税人税款的支付是资金的净流出，无论纳税多么正当合理，都是经济利益的一种丧失；它的强制性则决定了如果我们想要逃税、抗税、骗税就一定会受到法律的制裁。现代企业进行税务筹划有利于最大限度的实现其财务目标，在不违法的前提下，减少负税，降低税务成本。因此，树立正确税务筹划的观念对企业来说，不仅需要将税务筹划贯穿于企业的经营活动、投资活动、筹资活动之中，更要依赖于企业较强的经营管理水平、扎实的财务核算工作和高质量的财务管理能力。它的存在和发展使纳税人远离税收欺诈行为成为可能的可能性，也避免了因不了解税法而触犯的法律的后果，逐步提高其依法纳税的自觉性，有利于促进诚信纳税的良好社会风气形成。对国家来说，纳税人自觉依法及时纳税，保证了国家税收的收缴，有利于构建和谐发展的税收环境。而对于税务征管工作来说，税务筹划将降低了依法征税的工作难度，并有利于提高税务部门工作人员的执业水平，加强税收征管，及时堵塞征管漏洞，促进税收法规的完善。
二、税务筹划的意义
（一） 有助于提高纳税人的纳税意识
税务筹划与纳税意识的增强具有一致性和同步性。它是企业纳税意识提高到一定阶段的具体表现。如果对偷税、逃税、抗税等违法行为没有严厉的惩处手段，无疑会助长这种不好的风气。在这种情况下，企业的纳税意识淡薄，不用进行税务筹划就能取得较大税收利益。企业的纳税意识也与税务筹划具有相同的要求，大多数企业进行税务筹划的初衷的确是为了减少税收或者缓缴税收，但是企业的这种安排采取必须的是合法的。同时，企业对经营、投资等活动进行税务筹划也是国家在税收调控上取得成果的一种体现。
（二）有助于提高企业经营管理和会计管理的水平
资金、成本、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素，税务筹划通俗的来说就是为了使资金、成本、利润达到的最优，从而提高企业的经营管理水平。企业进行税务筹划也离不开会计，会计人员既要熟知会计法、会计准则等相关制度，也同样要熟悉现行税法。企业设账、记账要考虑税法的要求，正确的进行纳税调整、计税、编制财务报告，并进行纳税申报，从而提高企业的会计管理水平，发挥会计的多重功能。
（三）有助于优化产业结构和资源合理配置
纳税人根据税法中税基与税率的差别、税收的各项优惠、鼓励政策，做出投资、筹资等决策。尽管它在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济的调整作用下，逐步在向优化产业结构和生产力合理布局靠拢。
（四）增加国家税收收入总量
从长远和整体角度看，税务筹划有利于国家的宏观调控政策的实施，实现国民经济的健康、有序、稳步发展。企业在进行税务筹划时，虽然减少了税收的缴纳，但是随着产业布局的合理发展，生产得到进一步的发展。企业规模得到提高，收入和利润增加了，国家的税收收入也将增加。
由此可见，税务筹划对于一个企业来讲是多么的重要。但是，利润往往会成为税务筹划从合理合法走向边缘化的诱导因素，所以在涉及税务筹划处理时必须审慎视之。
三、中小型企业税务筹划的风险
（一）风险产生的原因
1、税收政策的变化
税收政策是指在一定的经济理论和税收理论的指导下，根据国家一定时期的政治经济形势要求制定的。他是国家为了实现一定历史任务，选择和确立税收分配活动的指导思想和原则。每一项纳税筹划从最初的项目选择到最终的获得成功都需要一个过程，而在此期间，如果税收政策发生变化，就有可能使得依据原税收政策设计的纳税筹划方案，由合法变成不合法，或者由合理变成不合理，从而导致纳税筹划的风险。
2、筹划收益低于筹划成本
通俗的来讲，企业要想收益必须要有成本的投入。然而，企业的收益小于成本企业还会做吗？但是你不做又不能得到收益是否大于成本的结果。所以有一定的风险。
3、纳税筹划人员的主观、片面性
每个人的想法都不一样，所以每个人对政策的理解也不一样，这就导致了可能对政策的理解错误或片面。或对有关的优惠政策运用不到位。又或者筹划人员已经丧失了信用。所以这也成为了一大风险。
（二）规避风险的重要性
税务筹划的积极作用我们不能小看，但他所带来的风险也绝不能忽视。所以我认为在充分发挥税务筹划积极作用的同时，也要使税务筹划的风险降到最低。
（三）规避风险的方法
1、及时、全面地掌握税收政策及其变动
税收政策在不同的经济发展时期总是处于不同的变化之中，这不仅增加了企业进行税务筹划的难度，甚至使企业税务筹划的目的失败。从某个角度上讲，税务筹划就是利用税收政策与经济实际适应程度的不断变化，寻找纳税人在税收上的利益增长点，并使利益最大化。因此，税务机构在进行税务筹划时就要不断研究经济发展，时刻关注学习税收政策，全面准确掌握税收政策及其变动，从而避免和减少因税收政策把握不准而造成的筹划风险。
2、加强税务筹划理论和方法的研究
如今税务筹划的发展空间将越来越大，面临的难题也就越来越多。税务筹划在我国还只是一个开始，没有形成适应中国特色的市场经济理论。今后会有更多的跨国公司和会计师等事务所涌入中国，它们不仅会直接扩大税务筹划的需求，而且还会带来全新的税务筹划理念和技术，促进我国对税务筹划的深入研究和从业水平的提高。因此，我们要加强税务筹划的理论和方法研究，尽快建立一套符合我国的税务筹划理论体系。
3、加强税务机构的管理和自律
规范税务机构内部运行机制。税务机构要健全内部治理结构，强化内部管理。税务机构要独立面向市场，参与公平竞争，提高水平，完善劳动人事、分配制度，形成有效的激励和约束机制，对不符合要求的从业人员要及时调整或清理，调动员工的积极性并且要树立质量意识，坚持独立、客观、公正的原则，抵制各种违规违纪的行为，树立良好的职业形象，提高业信誉。也可以借鉴国外的经验，实施同业复核制度，充分发挥行业自律的力量。
4、树立规划风险意识，立足事先防范
我们应该把风险意识融入到企业的管理文化中，使有关人员在他们的头脑中树立良好的风险意识。使其在税务筹划方案制定的过程中不但发挥税务筹划的积极作用，而且还注意对风险的控制。
除了以上方法外，借助“外力”，提高筹划的规范性和合理性、贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化、规范会计核算工作，完善内部管理制度等 。这些都是来规避风险的好方法。
参考文献：
[1]褚作红，龚秀芳.企业税务筹划的风险及其防范[J].当代经济，2011（16）
[2]徐明华.关于财务管理中对税务筹划的应用分析探讨[J].财经界，2011（05）
[3]张h.对企业所得税的税务筹划探讨[J].财会研究，2011（14）
[4]尹淑平.有效控制税务筹划风险[J].会计之友，2010（04）
税务筹划的重要性范文2
关键词：企业；纳税筹划；风险；解决对策
一、纳税筹划的概念和意义
1．纳税筹划的概念
纳税筹划也叫做税务筹划，是指企业在国家规定的相关要求下，以法律法规和政策为前提，利用税法的优惠政策，以及合法、合理的管理策略事先安排、筹划企业的融资、投资和日常经营等涉税事项，通过合理避税实现企业最少缴纳税金，最终达到利润最大化的目标。纳税筹划有着合法性、预见性的特点，企业需要根据自身的发展规模、性质和实际经营情况对纳税做出合理的谋划［1］。
2．纳税筹划的意义
首先，可以树立纳税意识，提升业务水平。企业是国家税收的主要来源，而企业本身是纳税主体，需要熟练掌握纳税筹划涉及的相法律法规以及税收优惠政策，同时也需要了解最新的政策变动，这样纳税筹划活动才会有效开展。企业的税务筹划人员要始终把企业的实际利益放在首位，在做好本职工作的同时需要树立纳税意识，密切关注税收政策的变化，对国家颁布的最新税收制度和政策进行深入分析，在此过程中，会提升企业的纳税意识，也让税收业务水平提升，保证国家的财政收入以及合理分配［2］。其次，完善税收法规，提高税收征管。对于企业来说，其开展税收的筹划工作是基于国家税收相关法律法规和政策的变动而及时进行调整的，所以，其本质就是以《税法》为政策导向的筹划行为。税务筹划对企业发展产生规范作用的同时，还可以督促税务部门对现行的税收法律法规存在不足进行规范，这样制定出的政策会更加有利于税收征管，实现国家税收的增加。最后，降低纳税风险，减少纳税成本。企业的发展是以实现经济利益最大化为发展导向的，其缴纳税金的多少和企业经营情况以及成本的高低有着重要关联，纳税是企业承担的社会责任，而缴税的多少也关系到企业的经济效益。科学、合理的缴税可以让企业减少纳税或延缓缴纳税金，还可以避免纳税风险问题［3］。
二、企业纳税筹划的风险及其产生的原因
1．企业纳税筹划的风险
企业纳税筹划风险目前主要包括以下四种形式：（1）经营风险；（2）政策风险；（3）操作风险；（4）违法风险，通过纳税筹划风险的形式可以看出，纳税筹划的风险就是企业在税务筹划、实施过程中面临税务责任的不确定性，所以需要规避风险。比如说企业接受税务机关检查时承担的税务责任，或者引发企业补税、罚款，甚至由于刻意隐瞒和暗箱操作被追究刑事责任等问题，这样不仅对企业的发展十分不利，也对国家的税收造成不利影响，没有达到税务筹划的初衷。企业的纳税筹划风险主要和以下因素相关：（1）管理层的认知；（2）税务筹划人员的素质；（3）国家的相关政策［4］。
2．企业纳税筹划风险产生的原因
首先，对纳税筹划的意义和重要性没有深刻的认识。纳税筹划对企业发展和国家财务都益处良多，但是部分企业的管理人员却没有高度重视该问题，通常认为只要减轻税收负担就可以税收收益，很少思考税收筹划问题。同时，还有部分企业的管理人员认为开展纳税筹划活动会投入大量的成本、人力和物力，并且筹划的过程较为复杂，容易达不到预期的筹划效果，这些思想会导致企业税务筹划积极性不高，在实施过程中不能深入分析其中存在的危险因素。部分企业管理层甚至对纳税筹划理解不足，将税务筹划和避税偷税的概念混淆，没有科学的指导纳税筹划，主要有利可图就套用筹划案例，使得企业容易面临较大的风险。其次，纳税筹划人员素质不高。人员的素质问题已经成为企业纳税筹划的关键因素，需要企业的税务筹划人员懂得财务管理、会计操作的相关知识，对税法知识有深入的掌握，同时还需要懂得法律，由此可见，纳税筹划需要高素质的复合型人才。然而目前我国的企业尤其是中小企业由于企业规模、成本等因素，对税务筹划的专业能力不足，难以满足企业的纳税筹划需求。其次，企业内部如果税务筹划意识淡薄，会直接导致财务人员思想上不重视纳税筹划，在工作中会分工不明确，不能落实全责，更多的认为这是管理层的工作，这种思想就会导致纳税筹划工作不能顺利的开展。再次，纳税筹划政策风险问题。税务筹划工作的开展基于国家的政策，可以合理减少企业税务支出。企业为减少税负会承担一定风险，在纳税筹划的过程中，如果税务筹划人员没有及时、深刻、全面的了解国家税法政策，可能会导致筹划结果与预期发生偏差，产生筹划风险，致使税收方案筹划失败。具体说来，纳税筹划的政策风险包括：政策选择风险和政策变化风险。从政策选择风险分析，在不同地区，地方政府为发展经济会出现竞争，而税收竞争就是直接体现，各省市在税收政策上会存在差异性。企业在纳税筹划时往往会认为采取的政策是符合国家要求和地方政策精神的，然而事实往往并非如此，这种思想上的偏差会受到惩罚，导致税务筹划失败。从政策变化风险分析，在市场经济不断发展的环境下，需要我国的税法和制度与时俱进，不断更新、完善。我国在2007年颁布了《新会计准则》，在2008年更新了《新企业所得税法》，这说明旧税收法律制度在完善，新的税收法律制度在满足时展需要，体现出税收法律制度的时效性和不稳定性。而企业原有的纳税筹划方案是科学合理的、适合企业发展的，随着新制度的颁布会逐渐导致方案不合理，进而出现纳税筹划风险［5］。
三、如何预防和应对纳税筹划风险
纳税筹划风险是客观存在的，因此企业进行纳税筹划时，自身需要具有风险意识，同时也要对风险产生的根源进行分析，采取有效的应对策略，降低风险发生的概率，完成筹划的目标。要想预防和应对纳税筹划的风险，具体说来需要做好以下几点：
1．管理者提升对税务筹划的认识
企业管理层作为企业发展的核心成员，需要强化税务筹划意识，具有正确的税务筹划思想。具体说来：需要在遵守国家税法和相关管理制度的前提下加强税金管理，以此提升企业财务管理水平，减少税收风险，进而保证企业的经济效益。企业管理层不仅要意识到纳税筹划的作用性，还要在具体操作中给予支持，比如积极参加税务筹划的知识培训，掌握筹划的要求和具体方法，进而开阔视野，更新管理观念，根据企业的发展实际情况制定出整体战略目标，同时完善财务管理制度，为企业的纳税筹划营造良好环境［6］。
2．提高税务筹划人员素质
要想成功制定和执行企业筹划方案，税务筹划人员需要发挥出重要的作用，其中筹划人员需要具备专业素质。优秀的筹划人员不仅具有高度负责的责任意识，还有专业的操作技能，根据企业的需要制定出最合理的筹划方案，这样企业就可以付出最少的成本代价换取最大的经济效益。筹划人员的专业素质体现在具备税收、财务管理、会计、法律等知识的掌握上，而保证人才队伍的质量，需要企业不断提高筹划人员的专业素质，加强相关的培训，因此，企业需要聘请税务、法律等的资深专家和学者定期培训，让税务筹划人员及时了解政策的动向，对政策深刻理解，同时也能不断更新专业知识。企业也可以为税务筹划人员提供分批外派进修的机会，进而组建出素质过硬的队伍，为企业今后的发展储备人才。企业还要合理利用激励机制，这是由于纳税筹划行为和税务筹划人员需要承担一定的风险，税务筹划成功固然可以为企业带来效益，所以需要把收益按照一定的比例向税务筹划人员分发，以此提升筹划人员工作积极性，这对于企业今后的纳税筹划活动都是十分有利的［7］。
3．树立税务筹划风险意识
常言道：“无规矩不成方圆”。企业的税务筹划工作基于税收法律制度，企业如果选择违背法律的税务筹划，会导致纳税筹划活动失败。在具体的税务筹划工作中，对于部分企业急于求成，没有全面理解税法、套用方案、和中介机构钻税法律空子等，都是缺乏对法律和税法了解的表现，税务风险问题较为严重。因此，为解决这一问题，企业必须强化税务筹划风险意识，企业要结合自身的经营实际情况分析税法，要关注制度的变动，以此保证正确选择出税务筹划方案，遵循严格遵守税收法律制度，达到良好的企业利益。
4．关注政策的变化和发展
国家的税收法律制度是根据市场经济的变化以及国家宏观调控调整变动的，所以需要企业实时关注信息动态，只有根据实际的政策变化才能对各种方案进行比较，制定正确的税务筹划方案，找到风险最小的筹划决策。同时，企业为降低风险，需要建立税务筹划预警系统，一旦税收政策发生较大变化时，系统可以结合企业的经营活动情况去分析比对，涉及到税务筹划风险的关键要素就会触发预警系统，提醒企业及时关注市场中潜在的风险，分析风险的类型和根源，进而制定出具体的预防措施，保证纳税筹划工作顺利的进行。
5．增强与税务机关部门的沟通
税务部门的认可是判定税务筹划方案能否成功的指标，企业为了达到节税的目的，也需要税务筹划人员加强和税务机关的沟通，这是由于对税收政策的理解存在差异，不能把握其界限，如果在相关的税收政策以及纳税筹划上理解不深入，可能会让企业蒙受较大的经济损失。因此，企业税务筹划人员要积极为企业利益着想，加强和税务机关的联系，主动向税务机关咨询，得到税务机关的指导与认可，科学的完成纳税筹划工作，进而有利于企业的健康发展。
税务筹划的重要性范文3
关键词：税务风险；纳税筹划；企业
一、企业存在的税务风险
第一，政策风险。政策风险是企业税务风险中的主要类型，现阶段市场环境变化莫测，国家政策不断更新出台，在此情况下，一旦对政策不够了解，就会产生政策风险，影响税务工作的开展实施。政策风险主要分为两大方面内容。一方面，政策选择风险。政策选择风险主要指错误选择政策而产生的风险，一些企业错误地进行政策选择以及筹划，容易由于出现政策解读错误以及认知偏差而产生政策运用风险，会影响企业的正常运行，甚至在不知情的情况下，出现漏税偷税等问题。另一方面，政策变化风险。国家政策不断变化、不断革新，随着经济环境的变化而变化。企业一旦未充分了解政策变化形式，就容易受到政策变化风险的影响，导致税务筹划工作的失败，影响税务工作的开展，影响财务管理能力及水平。第二，税务行政执法偏差存在的风险。任何税种在纳税范围内都具有一定的弹性空间，即所谓的税收行政机关的自由裁量权，只要税法未明确规定的行为，税务机关都需要根据自身的判断进行处理。由于税务执法人员素质层次参差不齐，且易受到其他因素的影响，存在税收执法偏差的情况，诱发税收风险，影响企业的发展。一旦税务筹划工作受到税务行政执法偏差风险的影响，不仅不会为企业带来任何收益，还会因不合理或者违法行为而被税务机关处罚，付出较大的代价，影响企业的声誉与长远发展，造成不利影响。第三，投资扭曲风险。现代税收制度是一种中立性的，秉持着中性原则，明确规定纳税人不应该因为国家政策而改变原有的投资方向。但是事实却恰恰相反，纳税人往往因为税收优惠，放弃此方案改为彼方案，或因某些人被迫改变投资行为，而对企业带来损失与影响，导致投资扭曲风险的产生。第四，经营损益风险。经营损益风险是指企业在出现亏损后，政府允许企业延期弥补亏损。但是，虽然政府承担了相应风险，而大部分风险还是由企业自己承担，一旦企业缺乏承担弥补的能力，就需要由税后利润进行弥补。例如房地产公司，涉及多税种，如前期拿地环节的契税、土地使用税及后期出售环节的预征土地增值税、增值税、企业所得税、印花税、城建税及教育费附加等。房地产公司拿地前，应充分考虑到各种可能带来未来税收风险的细节，其从拿地到销售、清算的一系列过程，需要提前做筹划，前期先成立项目公司再拿地还是拿地后再成立项目公司，对企业后期清算环节补税金额影响极大。
二、企业纳税筹划工作开展的方法路径
(一)扎实做好基础工作第一，建立健全税务管理规章制度，完善税收基础资料的归纳、总结，整理归档工作，避免出现重复征税的问题。第二，加强税收法律法规的培训学习，特别是财务人员需要不断地学习进修，及时掌握税法相关规定，了解税收政策的变化。第三，进一步完善企业内部管理组织体系，优化管理，减少纳税环节，做到合理、合法避税。第四，积极争取与其他企业合并纳税，抵消盈利企业税负。第五，认真研究国家税收优惠政策，根据国家的优惠政策，开展产品经营，充分利用新技术、新工艺，做好税务筹划。保证税务筹划工作的科学有效性，规避税务风险，提升财务管理水平。另外，企业纳税筹划工作的开展与企业自身发展有着不可分割的联系，因此，在扎实做好基础工作的过程中，更应结合企业自身实际发展情况，确保基础工作的适时性、全面性，将纳税筹划工作的作用充分发挥出来。
(二)加强税收政策学习开展企业纳税筹划工作，能提前降低企业未来的纳税风险，是有效开展税收管理工作，确保财务管理效率与质量的必要途径。做好企业纳税筹划工作，降低政策风险，要求加强员工对税收政策深切领会。首先，企业需要通过税收政策学习，增强风险意识，关注税收法律政策的变化，充分考虑企业所处的环境，以及税收政策发生的变动，根据政策的变动，税率税法的改变，提前做好纳税筹划。另外，应重点关注其他市场因素，综合衡量税务筹划方案，均衡利弊，保证方案的合理性。其次，需要通过税收政策学习，准确掌握税收法律政策，在全面了解税收相关法律制度的前提下，开展税务筹划工作，做出有效的预测分析，优化选择税务筹划方案。第三，了解税收优惠政策，明确税收优惠政策的区域性以及时效性，把握税收政策精神，关注税收政策的变化，进行科学合理的预测，有效进行风险防范，确保税务筹划工作的有效开展。
(三)加大重视程度加大对税收筹划工作的重视程度，意识到税收筹划工作的重要性，不仅可以保证税务筹划工作的顺利实施，降低税务风险，促进企业长远发展。加大对税收筹划工作的重视程度，需要从两个方面着手。一方面，加大宣传力度，使企业员工意识到财务管理的重要性，税务筹划的重要性，使企业意识到税务风险是可以规避、转移的。在税务机关允许的情况下，可以进行合法避税，提升企业的市场竞争力[3]。另一方面，加大重视程度，有效开展工作，确保各个部门进行积极的配合，为纳税筹划工作的开展提供保障。此外，企业相关领导层人员，应将纳税筹划工作列为企业发展长远目标之一，引起部门对纳税筹划工作的重视，才能积极投入到纳税筹划工作中。
(四)做好投资过程中的税务筹划工作注重投资过程中的税务筹划，需要做好两方面工作。一方面，注重注册地的选择，注册地不同，税收政策不同。优惠政策对税务筹划工作具有较大的影响，为税务筹划提供了较大的筹划空间与机会。因此，需要选择恰当的投资注册地点，充分利用国家政策，有效利用税收政策开展税务筹划工作，保证税务筹划工作的顺利实施，节约纳税成本。另一方面，需要注重投资品种的选择，投资品种与税法存在较大的关系，投资品种不同，税收政策不同。选择恰当的优惠政策较大的品种有利于促进投资工作的顺利开展，得到税收优惠。
税务筹划的重要性范文4
一、税收筹划绩效评价财务指标的设置
财务指标评价体系主要体现在税收筹划对企业收益的影响，以及对企业财务管理各项经营指标总体规划的影响等方面。基于税收筹划绩效评价的基本原则，考虑绝对与相对水平的衡量，将税收筹划的财务评价指标界定为如下几个：
一是税务筹划净收益。它反映的是企业开展税务筹划活动所取得的节税收益与投入成本之间的差额。只有当税务筹划净收益大于0的情况下，该税务筹划方案才有可能是合理有效的；同等风险程度下的净收益值越大，说明企业税务筹划的实施效果越好。这一指标可以通过本年度应纳税变动额与成本项目中的筹划成本计算得出。
二是税收筹划成本收益率。它是指税收筹划净收益与税收筹划成本之间的比率，具体可以分为直接成本收益率与间接成本收益率。其中直接成本收益率是指税收筹划的税收收益与直接成本的比率，间接成本收益率是指筹划收益与间接成本的比率。通常情况下，该指标值大于1时税收筹划方案才有可能是合理有效的；同等风险程度下的比值越大，说明企业税收筹划的实施效果越好。
三是税务筹划风险净收益。它是在考虑风险因素下的筹划净效益，其金额等于税务筹划净收益扣减该筹划方案下的风险溢价。当税务筹划风险净收益大于0的情况下，该方案是合理有效的；反之则是无效的；扣除风险溢价后的净收益值越大，企业税务筹划的实施效果越佳。这一指标需要正确判断与衡量税务筹划方案的风险程度，确定合理的风险溢价水平，从而保证该指标的评价效果。
四是税收筹划无风险净收益率。它是一个相对衡量指标，是指税收筹划风险净收益与税收筹划成本的比率。一般来说，考虑风险因素调整后的净收益率越高，企业所取得的税收筹划绩效越大。这一指标需要正确判断与衡量税收筹划方案的风险程度，确定合理的风险溢价水平，从而保证该指标的评价效果。
五是税收负担降低率。它是指企业开展税收筹划年度税收负担与以往未开展税收筹划年度税收负担相比较的降低程度，用来衡量企业开展税收筹划所带来的实际税收负担率的变化情况。税收负担率可以用企业实际缴纳的税收额占企业收入总额的比率来表示。理论上说，这一指标能够最直观地反映企业开展税收筹划的绩效水平，实际税收负担率降低程度越大，说明企业税收筹划的实施效果越好。但需要注意的是，由于企业税收筹划并不单纯追求减轻税收负担，因此该评价指标具有一定的局限性，需要结合其他指标来系统综合衡量。
六是税收筹划效度。它是指通过税收筹划的节税额占总体税负的比率，该比率从一定程度上可以衡量企业税收筹划的空间，评价企业税收筹划的广度和深度。该比率越高，说明税收筹划活动所带来的税收收益越大，筹划方案越成功。
七是税收遵从度。它反映的是企业税收遵从成本占企业应纳税总额的比率，其中税收遵从成本是指纳税人依法纳税需要付出的超过税款的额外支出，如违反税收法律制度所支付的税收罚款、补缴滞纳金等。税收遵从度越低，说明企业税收遵从成本越高，受到税务机关罚款的金额越大，也就越容易受到税务机关的检查，筹划方案的绩效就越有可能较差。
八是权益资本收益率的变化率。税收筹划绩效评价的最终基点在于其是否实现了企业价值最大化的财务管理目标。“权益资本收益率的变化率”这一指标的综合性较强，是考察评价税收筹划是否可实现企业价值最大化的重要财务指标。该指标为正指标，指标值越大，说明企业税收筹划的实施有助于实现企业价值最大化的财务管理目标，筹划绩效显著。由于权益资本收益率的变动客观上也受其他因素的影响，因此企业运用该指标评价税收筹划绩效时，也应参考杜邦分析法逐层分析影响权益资本收益率变化的因素，在剔除与税收筹划不相关因素的基础上客观考核税收筹划对权益资本收益率变化率的影响程度。其计算公式为：
权益资本收益率的变化率=（筹划后的权益资本收益率-筹划前的权益资本收益率）÷筹划前的权益资本收益率×100%
其中，权益资本收益率=净利润÷平均所有者权益×100%
平均所有者权益=（年初所有者权益+年末所有者权益）÷2×100%
二、税收筹划绩效评价非财务指标的设置
企业税收筹划实施效果客观上受多种因素的影响，既包括可控制的客观因素，也包括不可控制的主观因素。鉴于现实中定量分析方法的局限性，在实际税收筹划的绩效评价过程中，除了运用能够量化的财务指标外，还应结合难以量化的非财务指标等其他评价方法进行综合评价。
一是税务机关对企业税收筹划的认定。税收筹划作为企业主动减轻税收负担的一项经济行为，客观上需要得到税务机关的合法性认定。一旦税务机关认定该筹划不合法，企业不仅不能取得节税收益，而且还要承担补缴税款甚至是税收处罚等不必要的经济损失。若考虑所投入的筹划成本，更是得不偿失，也就谈不上什么筹划绩效了。所以，只有当税务机关认可企业的税收筹划方案，筹划方案才有可能是成功的，才有绩效可言。
二是税收筹划在提高企业财务管理水平中的重要性程度。在企业存在较大的筹划空间时，科学的税收筹划有助于提高企业整体的财务管理水平，在提高企业经营效益的同时努力实现企业价值的最大化。税收筹划绩效越大，越有利于提高企业的财务管理水平；反之，则说明税收筹划在企业财务管理中所占的重要性相对较小。企业应根据可能存在的税收筹划空间来判断和衡量税收筹划在企业财务管理中的重要性程度。
税务筹划的重要性范文5
一、会计政策与税务筹划的关系论述
财务问题是任何行业、任何公司都会遇到的问题，对财务问题处理不到位就会触犯我国相关的法律法规。在财务问题处理的过程中，需要运用到各种会计规则，通过会计规则的运用，来筹划公司的税务，减轻企业的经济负担，是财务问题处理的最佳方式选择。房地产行业是财务问题比较多的行业之一，在日常的财务税务问题处理的过程中需要进行纳税调整，即在法律法规允许的情况下对企业的财务进行调整，来节约企业的纳税成本。企业是社会的主要经济体，同时也是国家的主要纳税主体。企业经营的最终的目标是为了追求经济价值最大化，而过重的纳税负担则严重影响到企业的经济利益，在纳税的环节中灵活运用纳税规则，根据企业的情况制定符合自身实际的资金规范方案可以有效减轻纳税负担，这对企业减轻经济负担、追求经济利益最大化来说发挥着重要的作用。
二、房地产公司的相关税务筹划、会计政策的选择
1.房地产企业税务筹划的措施与问题
因为我国日前的财务专业、税法专业、税务专业等都是培育一些专业型的人才，在这样的形势下，企业越来越重视税务筹划的重要性。特别是房地产需要通过税务筹划在一定程度上为企业减轻很多税务负担。当代，根据房地产上市上市公司的一些报告数据显示，税务筹划面临着这样的情况。依据新企业会计法律规章，企业应该在年末时检查各项收款，进一步分析和研究各项收款的收回性，估计会产生一些坏账，并且各企业也需要根据坏账的损失状况，提前做好坏账的计划。近年来，很多房地产公司都选择了个别账龄分析法，进一步确认企业的收入。从各方面上来讲掌握收入的方式对于税务筹划有着直接的影响。因为在房地产销售过程中，它的收入结算方式是比较特别的，同时商品也有着很高的价值，且它的销售收入确认必须要根据工程的完成进度和劳务的进步才能进行确认。近年来，我国大多数房地产产业都选择了合同法。根据同定资材的进行折旧所展开计算，企业发展的物质基础是同定资材，其折旧方法的不同会直接影响着企业损益影响度。依旧最近几年来，我同房地产产业会计政策的不同性，大多数房地产产业都选择了年限平均方式。企业在做税务筹划的时候应该清楚地认识到税务筹划的目标是税负的最小化以及企业价值的最大化。因此，房地产企业在做税务筹划的过程中要对筹划的目标有一个准确的认识。从日前我国房地产企业税务筹划的现状来看还存在诸多问题，其中最主要的问题就是在税务筹划的过程中对企业发展的全面性与持续性没有准确的把握，因此，税收政策的统筹发展没有做到真正的统筹，使得房地产企业的税务筹划还存在一定的风险。针对上述房地产企业税务筹划中存在的问题应该注意以下两个方面的事项即会计政策与筹划的对象相符合和保证税务筹划中使用的会计信息的准确性。
2.企业税务筹划的长期性与专业性
房地产企业在做税务筹划的过程中必须清晰的认识到企业的税务筹划是一个长期的筹划，筹划的过程中必须结合企业的长期经营计划以及企业的长久利益，只有这样做出的税务筹划才能让企业的利益从长远的角度达到最大值。企业在规避税务筹划风险的时候必须清晰的认识到税务筹划风险的来源，一般情况下房地产企业税务筹划的来源包括四个方面：第一，税务人员对于税收政策的理解不到位，错误理解了税收政策的内容。第二，企业在实行优惠政策的时候实行不当做成了严重的节税消耗，出现了节税消耗远远大于税收的现象。第三，企业在做整体系统税务规划的时候对政策整体的把握不准确。所以，房地产企业想要做到真正的规避风险必须对产生风险的原因有一个清醒的认识，从整体上对于税收政策有一个准确的把握，同时也要求企业的税务筹划机构以及税务筹划人员具备较强的专业水平，只有这样才能使得企业的利益最大化。第四，应该在不同地企业发展阶段来选择适应该阶段的税务筹划方法。但是总是需要遵循一个原则，就是需要维护好其企业的稳定性、整体性以及长效性。结合自身企业发展的需求来制定企业未来发展的战略，再根据发展战略来规划详细的税务筹划方案，让企业能够得到全面长足地发展。
税务筹划的重要性范文6
【关键词】：税务筹划；存在问题；对策
税务筹划是纳税人依据所涉及到的现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，运用纳税人的权利，根据税法中的“允许”与“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目内容等，进行旨在减轻税负的谋划和对策。
一、税务筹划的意义
企业税务筹划的目的是减轻税务成本，从横向、纵向、空间、时间上谋求企业经济效益和价值最大化。企业之所以要进行税务筹划，主要基于二方面的原因：一是随着经济竞争的发展，社会平均利润率水平不断下降，企业获利空间越来越小；二是随着税收法制建设的完善，税收征管水平的提高，对涉税案件的处罚力度不断加大，企业的税收风险日益升高。因而，税务筹划在企业经营管理中的意义越来越大。
首先，企业从筹资设立直至利益分配的整个运行链无不受到税收法规的制约。在纳税观念日益增强的今天，企业通过税务筹划过程，能够有效地提高企业财务管理水平，促进精打细算经营，增强投资、经营、理财的预测、决策能力和提高决策的准确度，从而全面提高企业的经营管理水平和经济效益。企业通过开展税务筹划，还可以熟悉和掌握与本企业经营管理相关的税收法规，从而最大可能地减小税收风险，最大可能地获取税后利益。
其次，在“诚信经营”成为现代企业生命线的经济生活中，纳税诚信亦是重要内容之一。比如：一位财务人员由于记帐失误而漏缴了税款，被税务稽查人员查获后，这位财务人员百般检讨，说是自己的过错，与企业无关，要求由他自己承担补交和罚款的钱，不要追究企业偷漏税的责任，否则会影响企业“诚信经营”的信誉。但是，由于税收的有关规定，税务部门不能同意这位财务人员的要求，企业的声誉因此受损。可见，纳税问题，事关企业的声誉和形象。
再次，企业开展税务筹划，也是追求自身经济效益的必然需要。税收，是企业利益分配中的一个重要元素，是调节企业利润的主要经济杠杆，税收负担的高低直接关系到企业经营成果的大小。税收所具有的无偿性特征，又决定了企业税款的支付是资金的净流出，从这一角度看，运用税务筹划所节约的税款支付是直接增加企业净收益的有效途径，与降低其他经营成本具有同等重要的经济意义。因而，税务筹划是各行价值创造的又一利剑，加强税务筹划就等于价值创造，对企业实现价值最大化具有非常重要的意义。
二、当前税务筹划存在的问题
税务筹划在国外已十分盛行，而当前国内税务筹划活动基本还处于起步阶段，普遍存在对税务筹划的认识不足和着眼点把握不到位的现象。
（一）税务筹划认识不足，筹划意识相对薄弱
主要表现在：一是税务筹划定位没有理性认知，感性认识较多，容易将税务筹划和偷漏税行为相互混淆。二是税务筹划价值创造意义认识不够，很少能够把税务成本作为业务决策的考虑要素。三是税务筹划的空间认识不足，过多围绕在税收优惠政策和抵扣标准，缩小了税务筹划空间。
（二）筹划着眼点把握不到位，税务隐患较多
主要表现在：一是税务筹划重点把握不到位。不是什么税种都可以筹划，不是所有税基内容都可以筹划。二是税务筹划的时机和环节把握不到位。通常在税款计算和缴纳等事后环节做文章，税务筹划多处于被动筹划。即使想到税务筹划，也是在完成某项工作后才急匆匆地问该怎么节税。
三、税务筹划的策略
税务筹划不是数字游戏，是知识和智慧的实战。税务筹划的重点、环节和时机等着眼点抓不牢，税务筹划最终结果可能偏离或背离筹划目标，反而增加税务成本或税务风险。例如，业务招待费控制失灵或定额预算核定与费用扣除标准关联项当年营业收入脱节，实际支出将可能不能全额抵扣，造成所得调增。而每调减100元业务招待费，就调增应税所得100元，为此多缴所得税25元，经济增加值减少25元。
（一）抓住重点是成功筹划的关键在企业性质定性和规模认定的情况下，“如何享受最低的税率，怎样使税基最小”是税务筹划的思路重点，不同税种的筹划重点也不同。比如房产税的筹划思路重点在于税基减少，筹划重点在于可辨认和可识别的固定资产或各类代垫费用在同一经济事务中要实现最大限度的分离，达到降低自有房产入账价值或账面租金收入。而实行超额累进税率的个人所得税筹划思路重点在于如何享受最低的税率，筹划重点在于全年一次性奖金和日常工资福利的分配以及日常工资福利的摊薄摊匀，以使能够享受到低档税率和低税率政策。另外，税务筹划的重点不宜沉迷优惠政策和抵扣标准等条款。以企业所得税为例，新企业所得税法将地区优惠改成产业优惠，金融业则无利可图。但新企业所得税法更注重真实、合理的抵扣项却给大家带来新的税务筹划空间。新企业所得税法下的税务筹划突破口就在于日常财务规范和点滴管理。诸如会议费、广告费真实性的相关资料提供、入账票据的合规性、税务部门对财产损失和员工费用合理认定，即做好税前扣除申报工作和税务沟通工作等。
（二）掌握信息知识是成功筹划的前提税务筹划是一门交叉性、前瞻性学科。在进行税务筹划时，不仅要运用统计方法，而且要运用数学方法；不仅要运用税收知识，而且要运用会计知识、管理知识、经济知识和其他方面的知识；不仅要搜集现实的、已经发生的或正在发生的、与进行税务筹划有关的、确切的信息资料，还要搜集未来经济运行过程中可能发生的或将要发生的、与进行税务筹划有关的、不确切的信息资料。因此，一个成功的税务筹划，离不开税务筹划人员的丰富知识、信息的敏感触觉。丰富的税收、会计和管理知识以及准确、及时的内外部各类信息是税务筹划的成功保障。为此，财务人员要不断丰富并强化自身财会、税务、企管等知识，要主动了解宏观形势、外部市场、法律环境和自身经营状况，增强形势和信息的敏感性。
