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企业风险管理办法范文1
第二条、本办法所称中小企业融资担保机构(以下简称担保机构)是指政府出资(含政府与其他出资人共同出资)设立的以中小企业为服务对象的融资担保机构。
第三条、设立担保机构需依照法律及有关规定办理注册。担保机构经注册后方可开展业务。
第四条、担保机构应建立完善的法人治理结构和内部组织结构。鼓励担保机构采取公司形式。目前难以采用公司形式的担保机构,应按照上述要求逐步规范,在条件成熟时改组为公司。
第五条、担保机构应自主经营,独立核算,依照规定程序对担保项目自主进行评估和做出决策。担保机构有权不接受各级行政管理机关为具体项目提供担保的指令。
第六条、担保机构应为受托运作的担保基金设立专门账户,并将担保基金业务与担保机构自身业务分开管理、核算。
第七条、担保机构收取担保费可根据担保项目的风险程度实行浮动费率,为减轻中小企业负担,一般控制在同期银行贷款利率的50%以内。
第八条、担保机构对单个企业提供的担保责任金额最高不得超过担保机构自身实收资本的10%;担保机构担保责任余额一般不超过担保机构自身实收资本的5倍,最高不得超过10倍。
第九条、担保机构的业务范围主要是:对中小企业向金融机构贷款、票据贴现、融资租赁等融资方式提供担保和再担保,以及经主管财政部门批准的其他担保和资金运用业务。担保机构不得从事存、贷款金融业务及财政信用业务。
第十条、担保机构要按照“利益共享,风险共担”的原则与贷款金融机构建立业务合作关系,对贷款实行比例担保。担保机构应与贷款金融机构密切协作,及时交换和通报投保企业的有关,加强对投保企业的监督,共同维护双方的权益。
第十一条、担保机构应建立严格的担保评估制度,配备或聘请经济、法律、技术等方面的相关专业人才,采用先进的项目评价系统,提高评估能力,加强对担保项目的风险评估审查;注重建立长期、稳定的客户群,积累完整、详实的客户资料,为项目评估建立可靠的基础;严格执行的决策程序,切实防止盲目决策;加强对担保项目的跟踪,完善对投保企业的事前评估、事中监控、事后追偿与处置机制;强化内部监控,防范道德风险,保证合规经营。
第十二条、担保机构应积极采取反担保措施,可要求投保企业以其合法的财产(包括股权)抵押或质押,提供反担保。
第十三条、担保机构应按当年担保费的50%提取未到期责任准备金;按不超过当年年末担保责任余额1%的比例以及所得税后利润的一定比例提取风险准备金,用于担保赔付。风险准备金累计达到担保责任余额的10%后,实行差额提取。
第十四条、担保机构必须遵循安全性、流动性、效益性原则运用资金。担保机构设立后应当按照其注册资本的10%提取保证金,存入主管财政部门指定的银行,除担保机构清算时用于清偿债务外,任何机构一律不得动用。担保机构提取的风险准备金必须存入银行专户。其他货币资金,不低于80%的部分可用于银行存款,以及买卖国债、金融债券及国家重点企业债券;不高于20%的部分,经主管财政部门批准,可用于买卖证券投资基金等其他形式。
第十五条、各级财政部门对按照本办法规范运作的担保机构,可给予适当的支持。
第十六条、各级财政部门应积极会同有关部门为担保机构落实反担保提供支持。
第十七条、各级财政部门应会同有关部门对担保机构的业务状况进行定期检查,对发现的问题采取有效措施及时处理,重大问题应报告当地政府和上级财政部门。
第十八条、建立对担保机构资信的定期评级制度。担保机构定期聘请经财政部门认可的资信评级机构进行资信评级,并向社会公布评级结果。
第十九条、各级财政部门要结合本地的实际情况,逐步建立健全对以财政性资金出资设立的担保机构的绩效考核指标体系。绩效考核指标体系应综合考虑担保机构的中小企业融资担保业务规模、代偿损失、资产结构及其社会和经济效益而确定。
第二十条、担保机构定期向主管财政部门报送资产负债表、损益表、现金流量表以及其他报表和资料,于每月底前将上月的营业统计报表报送主管财政部门;于每一会计年度终了后3个月内,将上一年度的营业报告、财务会计报告及其他有关报表报送主管财政部门。各级财政部门应认真做好对担保的收集、整理与分析工作,并定期向有关金融机构,必要时可向担保机构的注册机关通报情况。
第二十一条、对已经设立的担保机构,由各级财政部门会同有关部门按照本办法的要求进行规范。
企业风险管理办法范文2
一、风险管理的概念
企业风险管理活动是一门新兴的学科，虽然其最初概念的提出距离现在有将近一个世纪了，但是全面的风险管理的真正飞跃还是最近几年的事情。
所谓风险管理是指企业在内部成立独立的风险管理部门，其工作结果直接向董事会、监事会汇报，通过风险识别、分析、评价，及时发现企业目前、未来将面临的经营风险，保证企业能够拥有充足的时间对经营风险加以应对，促使企业最终实现经营目标，健康、有序地发展。
企业风险控制管理工作涉及到企业全部生产、经营活动之中，需得到各个部门的积极配合与支持。风险管理的对象不仅有企业面临的国际、国内影响因素，而且包括企业内部生产、人才资源、财务制度等内部因素。企业通过开展风险管理，不但可以使企业及时了解国家宏观政策、税收与银行利率变化等影响企业生产经营的各种因素，而且可以保证企业在可控风险范围内争取利润最大化，提高企业投资经营收益。
二、物流企业财务风险受以下内、外两种因素影响
我国物流企业在日常生产经营过程面临的财务风险，不但受到来自社会、政治等外界因素影响，还受到物流企业偿债、盈利能力等内部因素影响。
（一）影响物流企业财务风险的外界因素
1.社会动荡及自然灾害等不可抗拒因素。来自社会政局稳定或自然灾害等因素具有突发性、不可预见性，物流企业无法通过财务风险分析等手段加以预测，一但物流企业面临以上事件，将给企业带来无可挽回的损失。
2.法律、行业发展规划等相关政策变化因素。国家为了鼓励某个行业稳定、健康发展，会通过制定相关配套法律、管理办法及出台各种审批优惠政策给予扶持。虽然这些因素物流企业无法提前预知，但企业可通过对政治环境、国家规划等因素进行详细分析、关注加以预测。
3.税收、利率等经济因素变化。国家为了给予某个行业一定的政策扶持，使其不断发展壮大，会选择降低税率、银行贷款利率等经济手段。例如，近年来，国家出台营改增税收政策，税负的降低使物流企业税收成本大幅度降低。
（二）影响物流企业财务风险的内部因素
1.投融资能力。一是投资方面。物流企业在利用企业闲置资金进行对外投资时，由于对市场调查不足或行业环境变化，导致物流企业无法收回投资成本，最终给企业带来巨大投资损失。二是筹融资方面。物流企业在生产经营过程中，为了扩大再生产，通过发行股票或向金融机构贷款筹集资金，如果物流企业由于经营不善，造成资金调度不灵，导致无法偿还股东、债权人债务，企业将面临极大的财务风险。
2.盈利能力。物流企业属于第三服务业，其行业特殊性使物流企业盈利渠道具有单一性，一但物流业不景气，企业将面临极大的经营风险。
三、降低物流企业财务风险的若干措施
由于物流企业的行业特殊性及来自内、外界因素的影响，导致物流企业面临诸多财务风险，企业应强化风险防范意识，通过制定科学、有效的财务风险防范制度，降低企业财务风险水平，保证物流企业健康、持续发展。
（一）物流企业应在内部建立科学、具有可操作性的财务风险防范制度
物流企业应根据自身经营特点、规模制定风险防范制度，并从事前、事中、事后三方面对物流企业财务风险进行全方位风险防范，提高物流企业风险防范能力。首先，对物流企业一切投资项目进行事前可行性调研、评估，通过集体表决方式避免由于个体决策失误给企业带来无可挽回的损失。其次，在物流企业经营过程中，可通过对偿债、盈利、资产周转等方面指标进行分析、计算，防范企业面临的财务风险，及时向企业决策者提供风险预警。再次，事后通过对物流企业各个部门、员工在一定期间内风险防范工作进行评价，调动全体员工树立正确的风险防范意识。
（二）积极开展调查、评估，科学选择投融资方法
1.对投资进行可行性分析，降低投资失败机率。一是企业应对所有投资活动进行可行性分析，详细计算未来可收回资金与资金成本，合理确定投资对象、标准、时间，并对投资活动进行全程跟踪，及时解决投资过程中出现的问题，保证投资成本及时收回，并获得一定的利润。二是物流企业应制定投资集体决策制度，规定达到一定金额规模以上的投资必须经过管理层集体决策，在避免贪污舞弊行为发生的同时，提高投资效益。
2.确定最佳筹资组合方式，降低物流企业筹资成本。一是物流企业应积极寻找国家政策贷款渠道，充分利用国家给予物流行业的贷款政策贴息，为扩大再生产筹集必要资金。二是物流企业在权益筹资与债务筹资之间进行选择时，应充分计算各种筹资方式的筹资成本，并将两种筹资方式进行合理组合，以使企业整体筹资成本达到最低。
（三）坚持不懈，确保控制财务风险的制度落实到位
在全面风险管理体系中，人才的质量比风险模型的质量更重要。全员参与是基础，全面风险管理是一项全员、全过程和全方位的工作，形成合力。应高度重视风险管理队伍建设和人才培训。主要应从以下两方面加强：
1.风险管理人才培训不应只限于培训风险管理专门人才，重要的是培养生产、工程、审计和财务等各方面人才。这些人培训出来了，就能更好的控制各类风险。
2.采取培训为主、引进为辅的形式，培训风险管理专门人才，通过抽调骨干，组成推进小组，通过实践使小组人才掌握了全面风险管理的理论体系和工具应用。实现了在工作实践中先行培训一批的初衷，不仅为风险管理工作做好了人才储备，也为今后开展相关风险管理培训培养了力量。
3.实行风险抵押管理办法。物流企业经营业绩考核办法推行的风险抵押办法可以引入财务风险防范机制，通过实行类似的制度将管理者、财务人员纳入共同承担风险责任的范畴内，做到责、权、利三位一体，从整体上全面控制风险。
企业风险管理办法范文3
一、深化改革，进一步理顺职能和明晰岗责
1、建立税源管理权力清单制，全面梳理税源管理事项，取消不适应税收改革和发展要求的管理事项。
2、明确各税源管理事项的管理方式，建立基础事项和风险事项的划分标准。
3、按照完善纳税服务、税源管理、政策支持、服务保障四大系列的职能分工，重置岗责体系，尤其是机关职能分工和管理定位。
二、强基固本，全面提升征管基础
4、不断完善《征管基础工作后续管理办法》，查找征管“盲点”，逐步增加纳入征管基础管理的事项。
5、按季开展税源和征管状况分析监控，着力提高专业化管理在分类分级税源及其主要税源管理事项方面的作用，为各级深化征管改革提供决策依据。
6、以风险管理为导向，建立征管基础事项风险监控指标并加强基础工作达标考核。
三、贯彻落实风险管理理念，扩大风险应对效能
7、全面正确贯彻落实好《风险应对管理办法》，分类分级开展针对性的培训，及时总结风险应对工作经验，对风险应对系统提出完善意见和建议。
8、规范和明确纳入风险管理方式的税源管理事项，建立公平、规范、效能的下户核查（实）制度。
四、贯彻分级分类要求，深化大企业、行业和个体管理
9、总结专业化改革以来的行业管理经验，建立建筑业、银行业基础管理手册和风险防范指引。
10、贯彻省局《定点联系企业税收服务和管理办法》，建立大企业涉税诉求快速响应机制和税收风险内控体系。
11、深入研究集团企业内部管理涉税指标，选择1-2个集团公司，集中开展风险分析和风险应对。
12、规范个体管理，完善个体零散税收管理体系。实现个体共管户、门临代开以及营改增代开票纳税人全面委托国税代征。认真组织直管户典型调查，并将调查结果用于定额指标体系的维护完善。
五、全面实施发票改革，提高信息管税水平
13、全面推广使用网络发票、网络税控机发票和电子发票，全面取消20元以上定额发票。
14、实行新的有奖发票模式，建立引导发票受票方主动查询（反馈）发票信息的激励机制。
15、加强发票风险管理，建立发票风险模型，定期对发票风险户开展实地核查，确保发票使用安全。
六、规范信息化建设，提升信息运维效率
16、规范招投标和采购程序，加强对招标文件与商务合同的合规性审查。
企业风险管理办法范文4
关键词：电力企业 风险 识别 分析 控制
1引言
随着中国经济的迅速发展，对电的需求量在不断扩大，拉动了电力企业的发展，而由于电力企业其特殊的体制、经营机制以及市场竞争的不规范、不科学，致使电力企业面临的风险越来越大。电力企业风险管理能够为企业识别、监测、防范并控制各种风险，促进电力企业的经济效益和管理水平，实现电力企业的可持续发展和社会的安全稳定具有重大的理论和现实意义。
2电力企业的风险识别
2.1电力企业共有的外部风险
当外部环境发生改变使发电企业可能遭受损失时，就形成了外部风险。外部风险包括自然风险、政策法律风险、经济风险、行业风险等。
2.2电力企业的共有内部风险
企业内部风险主要有财务风险、组织风险、人力资源风险、安全保卫风险、决策风险等.这些是企业在建设、生产、运营、发展过程中都存在的风险，称之为企业内部的一般风险。除了这些共有风险以外，电力企业在建设、生产和运营阶段也有其特殊风险。
2.3发电企业特有的风险
发电企业特有的风险包括负荷预测风险、规划风险、燃料管理风险、经济调度风险、竞价上网风险、用户用电时间特性风险。
2.4电网企业特有的风险
电网企业特有的风险包括购电电价风险、电价价管制带来的风险、用户成本分摊计算的风险、电网规划的不确定因素导致的风险、输电阻塞带来的风险、执行分时分类电价带来的风险、发电市场力引发的风险、辅助服务供应不足带来的风险、电力用户的信用风险、地方政府政策带来的风险。
3电力企业风险分析技术
风险度量的方法主要有幕景分析法、调查和专家打分法、风险图分析法和层次分析法。以下采取风险图分析法对已识别出的风险进行度量。
以坐标系的X轴表示风险或机遇出现的可能性，Y轴表示其影响程度，这里对发电企业识别出来的各种风险分别纳入到四个象限中，如图1所示。该方法可以定性地分析企业各种风险发生的可能性及其带来的影响程度，从而做好风险管理分析工作，如重点防范的风险等。各个风险分布在不同的位置，（1）、（2）、（3）和（4）四个象限的风险各有所重。
（1）第一象限
表示该种风险发生的可能性小，但是影响程度较大。如所列的自然风险、政策法规风险、交易模式风险、安全运行风险、维修风险、负荷预测风险等。
（2）第二象限
表示该种风险发生的可能性大，且影响程度也较大。如规划决策风险、燃料价格风险、财务风险、竞价风险、经济环境风险、环保政策风险、行业进入政策风险等。
（3）第三象限
表示该种风险发生的可能性较小，影响程度也相对较小，如施工风险、发电技术风险、经济调度风险等。
（4）第四象限
表示该种风险发生的可能性较大，但影响程度相对较小。负荷持续时间风险、天气风险等。如负荷峰谷差风险、负荷持续时间风险、天气风险等。
对于这四类风险，企业应该高度重视第二象限中所提到的风险，因为这类风险不仅发生的可能性大，而且一旦发生对企业的影响程度很高，我们可以把这类风险称为一类风险。以此类推，第一象限的风险称为二类风险.第四象限的风险称为三类风险，第三象限的风险称为四类风险。对于各类风险的重视程度可以依次降低。
4电力企业风险控制的方法
电力企业应对安全风险的措施主要分为事故前的预防、事故中的减损和事故后的补救。具体包括：
（1）回避。通过远离风险事件以避免风险的影响。
（2）预防。目的在于减少事故发生的概率。
（3）减损。目的在于尽量减少事故的损失。
（4）自留。经过综合平衡决定自己承担风险。
（5）转移。通过一定的方式将风险转移至另一个主体。
其中回避与预防后于事故前的预防措施，即在可以选择的情况下，回避高风险方案而选择低风险方案。而预防的着眼点在于事故前采用各种预防措施以减少事故发生的概率。这种预防控制措施需要有合理规划、预想事故分析、潮流计算、防雷、防误装置等。
减损着眼点在于事故发生时采取各种措施阻止事故的进一步扩大以减少事故损失。对于那些没有能够通过预防控制消除掉的扰动，利用保护装置将这些扰动加以隔离使之无法进一步扩大。而对于那些没有能够完全成功隔离掉的扰动以及不需要隔离的微小扰动，利用电网系统自身承受扰动的能力进行吸收。这种提高电网系统承受扰动能力的措施有备用、稳定装置等。如果扰动超出了系统的承受能力，则将导致系统性事故的发生，此时只有采取紧急控制措施来大面积切除故阵区域或设备以避免整个系统的瓦解，如切机、解列等。
自留、转移都是着眼于事故后的经济补偿。如事故发生后的排除故障.恢复系统运行，线路重投、并列等。根据情况，有可能要对遭受事故中断损失的市场成员进行经济补偿，事故中断损失包括发、输、配设备损坏与经济利益的损失、用户设备损坏与经济利益的损失。全面的风险管理应该是这几种措施的综合应用、优化组合，以使总的风险成本最小。
5结束语
在当今电力市场环境下，电力企业无论是发电企业还是电网企业，都必须对自身所处的环境、面临的风险进行分析，全面准确地识别可能遭遇的各类风险，正确分析各风险之间的内在联系及其对生产经营的影响程度，相应地制定风险管理办法，从而防范或者尽量减少风险对电力企业的影响。
参考文献：
[1] 谭忠富 李晓军 王成文.电力企业风险管理理论与方法[M].中国电力出版社，2005
[2] 符志明.航天风险管理[M].北京：机械工业出版社，2005
[3] 秦岭 叶春明.电力企业的风险管理[J].山西电力，2009，（5）
企业风险管理办法范文5
关键词：金融企业；内部审计；风险管理
Abstract: As one kind of independent, objective monitoring and evaluation activities, internal audit in financial enterprise's development has very important significance. This paper trough described the modern internal audit in financial enterprise risk management's roles, to the internal audit in the risk management of China's financial enterprises in the status and direction of development.
Key words: financial enterprises; internal audit; risk management
中图分类号：E232.6
1．金融企业审计概述
随着国家对国有资产监管制度的日趋完善，各地方政府更加重视资产管理，以及不断健全的公司治理结构，使得金融企业的审计工作越来越被重视，审计的方法也不断更新。
1.1金融企业审计的基本对象
按照《金融企业绩效评价办法》的分类标准，我国的金融企业主要包括四种类型，第一，执业需要取得银行业务许可证的各类银行及企业；第二，执业需要取得保险业务许可证的各类保险企业；第三，执业需要取得证券业务许可证的各类企业；第四，从事金融相关业务的企业。这四类企业也就是金融审计的对象。
1.2金融企业审计的主要类型
总体来看，当前金融企业的审计包括内部审计和外部审计。内部审计是指金融企业通过在企业内部设立审计机构，通过独立、客观、公正的审计行为对企业进行监督和评价。内部审计的方法有很多，但总体来看主要包括审查、复核、盘点、测试与抽样、评价等，对于一个管理规范的金融企业而言，内部审计是不可或缺的一个部分。外部审计是指外部审计机构如会计师事务所接受委托对金融企业的财务报告等进行审计，并提供相应的审计报告，对有关的财务状况等做出客观公正的评价。外部审计的方法主要是外部审计机构通过审查金融企业原始账簿、抽查会计凭证等，对企业的财务报告进行分析和评价。
1.3我国金融企业审计的发展趋势
总体来看，当前国家对金融企业审计的重视程度不断提升，颁布了《金融企业财务规则》、《银行业金融机构外部审计监管指引》、《银行业金融机构内部审计指引》等法规制度，并对制度执行过程中的一些问题做出了相应的制度安排，如颁布了《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）》，这些制度的颁布实施，将使得金融企业审计走向规范化。而对于金融企业自身而言，随着其理念的更新，目前已经将审计工作摆在更加突出的位置，这将推动金融企业审计工作的进一步发展。
2．内部审计在金融业风险管理中的作用
内部审计与企业风险管理有着紧密的联系, 内部审计是风险信息沟通和监控检查的重要措施, 与风险管理密不可分。在现代金融业经营管理中, 随着内外部环境的变化, 各种风险因素增多, 内部审计工作在改进风险管理和完善企业治理机构等方面将发挥更加积极作用, 同时, 内部审计也被赋予了更多的职责和使命。
2.1内部审计在金融业风险管理中的识别和检查作用
内部审计人员可以通过分析环境和风险的变化, 检查内部控制系统是否已经更新, 是否能控制新的风险; 还可以通过后续跟踪管理层对审计中发现的问题以及对例外事项的整改情况, 检查新采取的控制措施是否奏效, 将分析结果和建议提交给管理层以便评估和改进控制措施。内部审计人员可以运用自己在风险管理方面的专业知识和经验, 从独立、客观的角度发现问题为管理层和审计委员会提供有价值的信息, 从而提高公司整体的风险管理水平。
2.2内部审计在金融业风险管理中的管理与协调作用
在金融业的组织架构中, 内部审计机构一般都处在金融业的董事会、总经理和各职能部门之间的位置, 正是由于这种特殊的位置使得内部审计人员能够充当金融业长期风险策略和各种战略决策的协调人。内部审计可以客观地从企业全局的角度进行分析和管理风险; 可以从金融业的利益和实际情况出发, 清醒地识别和评价风险,提出防范风险的有效建议, 调控、指导企业的风险管理策略。内部审计人员通过评价报告系统证明风险信息被准确、及时地传递给相关人员, 内部审计报告可以向董事会和审计委员会传递风险是否得到有效管理的信息, 而内部审计职能的设立对债权人和其他外部利益相关者来说也是公司具备有效的风险管理的一个证明。在监控活动中, 公司要对风险管理进行持续监控,通过对内部控制系统运行的监控和定期检查结果以及意外事项处理结果的评价, 确认公司对风险的管理是一直有效的还是控制系统存在一定的问题。内部审计人员从公司整体利益的角度出发积极参与公司的风险管理, 有效地与相关部门进行沟通协调 , 这些工作得到了公司领导层的高度赞赏, 内部审计在全公司的地位也得到了大大提高。
2.3内部审计在金融业风险管理中的顾问与咨询作用
由于内部审计人员对本组织的情况了解的比较全面, 也比较深入, 对提供咨询服务工作有着独特的优势。内部审计可以通过评估并运用风险管理的方法, 帮助组织解决风险问题; 通过咨询工作积极协助金融业风险管理过程的建立。在改善管理层的风险管理流程的效果和效率方面, 内部审计可以协助管理层和审计委员会进行检查、评价、报告和提出建议。内部审计机构独立于管理部门, 其风险评估的意见可以直接报给董事会, 这会加强管理当局对内部审计机构意见的重视程度。内部审计人员由于特有的独立地位, 可以从客观的角度分析风险的假设条件、通过科学的计算方法来评价风险, 提供专业意见。内部审计的顾问与咨询作用的及时发挥往往能帮助企业化解极大的经营风险。
2.4内部审计在金融业风险管理中的报告防范作用
审计发现如何传递, 审计成果如何利用, 舞弊风险如何防范, 这都将直接关系到内部审计在风险管理监督体系中的价值和作用。内部审计在风险控制和改进组织机构的效果方面要发挥其领导作用。首先,内部审计要与相关部门进行沟通, 对重大的审计发现要按清晰传递的线路进行报告,对监督检查结果的落实情况要进行跟踪并报告, 使风险及时得到控制和防范; 其次,内部审计可以通过评估相关控制的充分性和有效性来协助防止舞弊, 可以利用其自身的优势在倡导良好的道德文明建设方面发挥更大的作用。
3.强化金融企业内部审计实施效果的有效途径
伴随近年来审计体制改革深入推进，金融企业内部审计独立性、重要性、权威性日益增强，内部审计监督、评价及建设职能越发显现，从实际操作角度讲，金融企业内部审计不断深化、提升水平的重要举措在于：
1）革新理念，以风险为导向，以审计创新为动力，以创造价值为核心，完善内部审计功能与目标。提升金融企业经营管理能力、更好更快实现金融企业经营管理目标。在工作对象上，内部审计必须从传统的判断对错、查询错弊等内容向解决经营管理矛盾问题、发现并规避风险、觉察并抓住机遇等内容转变，同时还要擅长综合分析诊断、积极寻找对策、主动求证解决方案，既要履行监督职能，又要做管理层的智囊团和参谋长，以创造性的工作状态提高内部审计的层次和价值。
2）改进策略，致力于建设性的经营审计和管理审计。首先要完善审计报告、提高审计报告质量，向企业管理层、决策性传递高质量的金融营运优质信息，维护内部审计工作声誉、 形象，在创新审计工作的同时，提升内部审计建议价值含量。其次要拓展审计领域、开发审计项目，着眼于改善内部审计方法和操作程序，本着看重事实、依据、风险的原则，以管理风险为导向，将内部审计工作重点设定为分析问题产生的原因、解决问题的可能性与有效措施，开展经营绩效、网络安全市场营销、业务流程与风险控制等新型审计项目，为企业管理层决策提供更好的咨询信息。
企业风险管理办法范文6
主要内容是贯彻执行党和国家的方针政策，提高财务管理工作以及会计核算工作的质量。笔者就当前工程财务管理中的薄弱环节以及出现的问题进行了详细分析，并就如何更好的防范财务管理风险问题提出了自己的看法，旨在为同行业的工作者提供参考。
关键词：施工企业 财务管理 风险 防范
工程财务管理一般涉及面广、周期也相对较长，因此，财务部门进行工程成本控制难度比较大，工程财务管理结合项目管理就会使工作难度降低，这样既减低了成本，有能保证质量。就工程财务管理而言，目前存在的问题也比较多。因此，风险防范是工程财务管理一项十分重要的工作。
1工程财务管理风险的成因
工程财务管理风险主要是以下几个原因造成的：
（1）投资额不足引起的财务风险。施工企业在施工装备上的投入非常大，容易造成资金短缺，主要是因为这种流动资金与长期资产的转化时间比较长。于此同时，施工前期的设施费用、人工工资、材料费用等投入较大，而收取工程款严重滞后，就更容易导致流动资金缺乏，因此只能向银行举债来应对，巨大的还款压力和高额的财务费用使得企业的财务风险进一步加大。此外，施工企业在扩张时期占用供货资金过多，使资产负债率上升，偿还能力降低，企业的财务风险也会加大[1]。
（2）垫资施工引起的财务风险。在市场不规范、竞争无序的情况下，施工企业会出现向银行贷款仍拖欠外包工程款及材料款、被迫垫资施工等情况。如果工程缓建、停建，建设单位就不按合同付工程款，施工企业也会因此陷入债务危机。
（3）内部管理不合理引起的财务风险。工程财务管理职能、风险意识不够、监督力度弱、决策方法和程序不可行以及内部制度不合理等，也会增加财务风险。如应收账款、存货管理不力会直接影响速动比率和流动比率，从而引起财务更大的风险，资金管理不合理将使流动资金周转受到影响，导致偿债能力下降弱；如果债务监管出现失误，可能就要面诉讼，使得企业蒙受更多的损失[2]。
（4）投资失误引起的财务风险。针对施工企业投资其他企业的情况，被投资方如果疏于管理、监督力度小，或被投资方经营出现失误，都有可能导致投资零收益，严重的还可能损失，导致财务风险。施工企业在购置固定资产时也有可能失误，导致企业的流动资金短缺。在通货膨胀比较厉害的环境下也会增加企业的投资成本，企业财务风险加大。
2财务风险对施工企业的影响
一般情况下，财务危机最初并不引起财务人员的重视，但是逐步增多，就给施工企业带来了影响，轻则企业正常生产活动暂停，重则企业的生存以及发展都会受到威胁。具体表现为下面几点：
（1）支付力下降，企业信用受损。资金短缺会给企业的施工带来直接影响，工程的结算也跟着受影响，造成企业无法按时偿还债务、无法按时支付职工薪酬等，最终导致债主找来催债，频繁诉讼，企业信用受损。
（2）新技术开发与技术改造无法开展。财务风险如果演变成财务危机后，施工企业无钱用于新工艺和引进新技术，技术改造资金也会较少，甚至不再改造。研发力量被束缚后，工艺的革新就会受到影响，导致企业的市场竞争力下降，使企业竞争优势逐渐丧失。
（3）职工的福利待遇无力改善。财务风险演变成危机后，职工的福利待遇企业将无力改善。这样职工创新能力的发挥受到抑制。职工如果缺失自主创新，企业的发展是十分不利的。
（4）施工生产秩序紊乱。财务风险演变成危机后，正常的供应链及销售渠道受到破坏，供应商提供的原材料不再赊销，与客户签订合也将变的困难，建设主管单位取消企业投标资格，管理者忙于应对非生产事项，使生产的目标以及施工计划的实现收到影响，企业的生存及发展收到阻碍[3]。
3工程财务管理风险防范和控制
根据工程财务管理风险控制与防范的特点，在树立风险意识的基础上，运用科学的手段，依靠合法合理的内部制度，有效地规避财务风险。笔者从以下三点进行阐述：
（1）树立风险意识，职能管理及控制做到位。第一，风险责任制的建立。企业领导对经营企业风险负总责，把握重点财务收支。第二，财务部门要加强监控。规范财务管理，制定可行的管理办法。资金进一步完善管理，控制担保和贷款规模。成立结算中心，进行统一的管理，管理办法进一步完善，结算纪律也要进行规范，强化风险意识[4]。
（2）投资风险的防范以及控制。施工企业在投资项目确立前，应进行研究，从客观以及微观对投资进行慎重分析。客观层面上主要是评价国家政策法规、政治形势、市场供需关系，从而选择正确的投资机会。微观层面上要运用科学的投资决策方法，对不同方案的期望收益率、金流量等进行计算，从而选择正确的投资方案。常用的方法有肯定当量法、期望值法、决策树法等。另外，也可通过多元化投资来控制风险[5]。
（3）防范及控制应收账款风险。由于施工企业自身的特点，在工程质保金和工程结算等方面受业主限制，应收账款占很大的比重，企业的偿债能力因而收受到了直接的影响，为了使应收账款减少，提高应收账款周转率和资金收回比例。因此，在签合同前要重视对对方资信状况和财务状况的评估，评价其信誉和偿债能力，慎重签合同[6]。在应收账款期，编制账龄表，紧密跟踪应收账款情况，根据实际情况制定相应的收款政策，必要时可诉讼来收款，来降低收账款的风险，避免坏账损失的发生。其中，在签合同前，企业财务部门要树立足够的风险意识，建立系统、科学应收账体系非常重要，而不是被动地、消极地来收拖欠账款。
4结论
综上所述，财务风险对工程财务管理造成的影响确实不容小视，企业的经营者和投资人一定要严肃对待，运用合法、科学的方法及管理手段，积极规避财务风险，这样才能确保企业最大化的收益。
参考文献
[1] 鞠朝友，刘曦.项目工程财务管理问题探析[J].现代商贸工业，2008，(01)．
[2] 姚春华.对外承包工程的财务管理探析[J].现代经济信息，2009，(20)．
[3] 杨蕊芬.基本建设项目会计核算问题探讨[J].山西财经大学学报，2009，(1)．
[4] 张玉叶．论现代企业风险管理[J].特区经济，2007，(08)．
