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中小企业风险管理范文1
关键词：员工关系 私有观念 现代企业管理
中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2012）08（c）-0165-01
企业的风险管理是企业经营的重要组成部分，风险管理对于企业战略的实现、经营效率的提高、企业报告的诚信以及有关政策法规的落实都起到监督控制的作用，对于提升企业生存能力、增强企业核心竞争力都是可靠而有力的保障。而我国的中小企业由于起步较晚，整体的管理水平较低，对于风险的管理缺乏系统科学的支撑，导致我国中小企业抵御风险的能力普遍较低，企业的寿命相比国外也较短。中小企业在风险管理中主要存在以下问题。
（1）意识淡薄。我国的民营中小企业从20世纪80年代才开始发展，其主要的经营方式有家族式和作坊式的特征，缺少现代企业管理理论的支持。虽然很多企业已经意识到原始的家族式管理无法适应现代的市场竞争，但是在提升竞争能力的过程中更注重的仍然是生产效益的提高，而对风险管理，普遍缺乏风险管理意识，没有积极地进行风险管理工作。往往是头疼医头脚疼医脚，哪处出了问题才管哪处。此外，更多的民营企业主只顾眼前利益，忽视决策对企业未来发展产生的不利影响，往往对项目风险不能进行系统全面地分析，从而导致企业蒙受巨大损失甚至倒闭[3]。
（2）组织结构不完善。我国的民营中小企业往往是一言堂，在发展初期完全依靠企业主个人的管理，经过一段时间的发展以后转化为家族管理，人治大于法治，各个部门的职责不清晰，管理制度不完善，因而很难形成独立的风险管理部门。即便是成立了独立的风险管理部门，也没有专职的风险控制人员，风险承担的主体也不明确，各个部门或者岗位间互相推卸责任，使其风险管理缺乏约束，从而无力承担起独立的、具有权威性的、有效管理企业风险的职责。
（3）监督失效。民营企业由于缺乏对风险管理的高度重视，没有配套的监督体制或者监督体制不健全，缺乏有力的绩效考核和奖惩机制，事前无法准确预警，事中没有及时检查监督，事后没有规范的问责。监督失效，导致整个风险管理工作事倍功半；奖惩机制的确实，严重影响员工的责任心、事业心、积极性，检查出来的内控问题屡查屡犯；权责不明导致互相推诿，风险管理人员在企业权威性不高，未能充分发挥应有的作用。
2 民营中小企业风险管理对策
（1）建立全面有效的风控机制。风险管理的内容涉及到公司的方方面面，必须建立健全公司级的风险控制机制才能保证对风险的有效管理。首先要制定整体风险管理的流程，从风险识别、风险分析、风险应对、风险监控几个环节对风险进行管理。风险识别阶段要确定何种风险可能会对项目产生影响，并以明确的文档描述这些风险和其特性；风险分析阶段要评估出已经识别的风险的影响和发生的概率，同时根据其影响对风险进行排序，确定项目的关键风险项，并指导接下来的风险应对计划的制定；风险应对阶段要制定出可行的应对方案，明确应对措施，每个措施必须有明确的人员来负责，要求完成的时间以及进行的状态等等；在风险监控环节要跟踪已识别的风险，监视残余风险和识别新的风险，确保项目风险应对计划的执行，评估风险应对措施对减低风险的有效性。其次，在流程明确后要进行落地，所有流程环节要由明确的责任人，要保证出了问题有人可用、有人能用，所有部门的负责人为本部门风险第一责任人，在管理层就将风险控制机制落实，员工为风险实际控制人，所有员工做事有章可循，将风险指数降到最低。
（2）建立独立的风险管理部门。中小企业要在内部成立独立的风险管理职能部门，设置专门的风险管理岗位，制定出严格的奖惩制度和问责制度，使风险管理工作专门化、专职化、专业化。作为企业风险管理的职能部门和管理人员，必须保持谨小慎微的态度，必须明确自己的职责以及企业的利益所在，负责地对待可能发生的风险，评估风险水平并出具报告、制定好风险的规避方案、以及有效地应付意外事件的措施[5]。良好的内控环境能够保证各项方针和计划的贯彻与实施，使企业各个环节都合法而规范的执行，降低企业内部风险系数。
（3）增强风险意识。全球化和市场化给企业的发展创造了机遇，同时也带来了风险，风险与机遇在任何时候都是并存的，中小企业要想在市场竞争中站稳脚跟，必须加强对风险的管理和防范，民营企业主要重新对风险进行定位，将风险管理与企业的长远计划挂钩，同时要将对风险的控制与企业文化结合起来，在企业上下形成良好的风控氛围，形成以决策层为指针、管理层为主导、操作层为主体的自上而下的风险管理文化，稳健发展，持续发展，严密关注企业整体风险的运动轨迹，把风险带来的损失降到最小。
3 结语
总之，企业风险管理需要人们长期持续探索并不断完善。虽然这项工作比较艰巨，但对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的[7]。我国的中小企业在风险管理上更需要不断的学习和探索，总结经验和教训，加强企业对风险的控制能力，真正保证中小企业的长期稳定发展。
参考文献
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[2] 陶旭忠.论规范经营、风险控制与有效发展[J].湖北农村金融研究，2003（7）.
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[4] 许乃荣.浅谈风险管理对企业目标实现的保证[J].中国农业会计，2005（12）.
[5] 杜晓玲.基于风险管理的内部控制体系的构建[J].中国乡镇企业会计，2008（12）.
[6] 杨小舟.关注战略：从内部控制到风险管理[J].新理财，2006（4）.
中小企业风险管理范文2
一、企业全面风险管理的概念以及中小企业风险来源
企业全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
对于中小企业来说，由于自身条件、人员素质的限制，出于成本效益考虑，要他们像上市公司或大型国有企业一样花费大量的时间、金钱和精力去面面俱到地管理风险有一定的难度，但中小企业必须要了解他们企业的风险来源，只有真正识别了风险的来源才能把控风险，将风险控制在可接受的范围内，并化风险为机遇。笔者认为中小企业的风险主要来自于战略风险和运营风险。在笔者的执业过程中发现，大多数中小企业都没有战略管理，企业主一般都对自己周边的环境和竞争对手有个大概的了解，但缺乏细致的、科学的战略分析和管理；在企业内部中也有管理制度，但缺乏系统的、整体的内部控制制度。笔者认为对于中小企业的风险管理可以先易后难，循序渐进，先把风险管理的理念融入企业的文化，使企业主重视企业风险管理，从战略管理和内部控制着手，引导所有员工参与到企业风险管理过程中，让每一位员工具备必要的风险意识，使“风险无处不在”的理念遍及企业的每一个角落，只有如此，全面风险管理才能名副其实。
二、当前我国中小企业风险管理的特点
2.1 风险和风险管理意识比较淡薄
我国的中小企业以20世纪80年代以后迅速发展起来的乡镇企业、个体私营企业为主体，由于历史的原因，普遍存在着组织结构、产权制度不健全，企业经营管理队伍素质较低，人才缺乏，特别是高级管理人才缺乏，企业的决策以经验为主，缺少科学的程序，因此在日常的管理中，容易忽视风险和风险管理。有关资料显示，相当一部分中小企业内部没有建立完善的风险管理机制，管理者和员工普遍缺乏风险意识，即使有些中小企业建立了风险管理机制，其风险管理也是一种被动式管理，而且这种管理活动也往往是暂时的、阶段性的，可以说，中小企业风险意识的淡薄和风险管理机制的缺失，往往使它们在面对风险时手足无措。
2.2 风险管理水平落后
中小企业具有许多大型企业无法比拟的优势：一是规模小、投资少、活力强，对市场反应灵敏，“船小好调头”；二是对资源获取的要求不高，能广泛地分布于各种环境条件中，环境适应能力强。正因为“小”，中小企业相对于大企业来讲，更容易管理，也就更容易控制和回避风险。但由于中小企业组织结构单一，机构不健全，对风险管理缺乏系统性、全局性的把握。同时由于企业管理者水平的制约及企业在软件、硬件方面基础管理手段比较薄弱，使得中小企业的管理水平普遍比较落后。
2.3 制度形同虚设，内控控制薄弱
中小企业由于所有权和经营权高度集中，企业主往往亲自参与管理，这样虽有利于对生产经营活动的直接控制，提供生产效率；但很多时候往往由于企业主的亲自参与反而弱化了对于制度的执行；造成制度形同虚设，内控控制薄弱。
2.4 风险后果严重，风险管理意义重大
“小”是中小企业的优势，但同时“小”也意味着风险的集中。与大企业相比，一方面中小企业在资金、技术、市场、管理等方面有着很大的差距，容易面临各种风险；另一方面，中小企业的抗风险能力较差，一旦出现大的风险，极易陷入经营困境，甚至导致倒闭。因此中小企业的风险后果相当严重。国内外的实践也证明了中小企业风险后果的严重性和风险管理的重要作用。在我国，一些中小企业今年开张明年停业的情况也是屡见不鲜，这充分说明了中小企业在成长的过程中存在着极高的风险，更加显示了中小企业实施风险管理的重要意义。
三、中小企业风险管理的意义
随着全球经济一体化，特别是2008年的金融风暴使中小企业处于更加复杂和动荡的环境中，企业生存面临着更多的不确定性，且这些不确定因素相互影响，有可能导致一个企业遭受损失甚至破产。在一个不确定是唯一确定因素的经济环境中，通过有效的风险管理对中小企业来说具有重要的意义。 许多企业的成功表明，风险管理对中小企业的安全经营、稳定发展、核心竞争力的提高以及企业的可持续发展都有很大的影响。
3.1 有利于企业在面对风险时作出正确的决策，提高企业应对能力
在经济日益全球化的今天，企业所面临的环境越来越复杂，不确定因素越来越多，科学决策的难度大大增加，企业只有建立起有效的风险管理机制，实施有效的风险管理，才能在变幻莫测的市场环境中作出正确的决策。
3.2 有利于企业经营目标的实现，增强企业经济效益
企业经营活动的目标是追求股东价值最大化、利润最大化，但在实现这一目标的过程中，难免会遇到各种各样的不确定性因素的影响，从而影响到企业经营活动目标的实现。因此，企业有必要进行风险管理，化解各种不利因素的影响，以保证企业经营目标的实现。
3.3 有利于促进整个国民经济的健康发展
企业是国民经济的基础，企业的兴衰与国民经济的发展息息相关。因此通过实施有效的风险管理，降低企业的各种风险，提高企业应对风险的能力和市场竞争能力，以企业的健康发展促进整个国民经济的良性发展。
通过企业风险管理，可以支持企业长期可持续发展；可以将风险控制在可接受的范围内；可以实现风险和机会、成本和风险收益最优化；可以提高企业的应变能力；可以提升企业的核心竞争力；可以实现企业绩效最优化的目标；从而达到损失最小化、机会最大化、利益最大化、绩效最优化和决策最优化的目的。
四、企业风险管理在中小企业的应用
本文试图以一小型厨房家具企业为例（以下简称该公司），运用以上的理论和方法从企业战略管理和内部控制层面识别该公司的风险、并进行风险管理。
该公司是橱柜加工商，主要为没有生产基地的厨房店加工门板，门板加工面向全国，同时拥有自己注册的品牌和销售门店，曾经获得全国知名品牌，连续6年被评为上海市消费者满意产品。该公司截止到2008年11月30日，投资总额200万元，资产总额830万元，负债480万元。2008年1～11月份销售收入1200万元，利润80万元；假设公司2009年的主要目标有2个，一个是实现销售收入1500万元，比2008年上升30%；另一个是利润达到100万元，比2008年上升20%。为了实现这2个目标，公司所有的战略管理和内部控制都围绕着这2个目标进行。
4.1 战略管理
每个企业都面临着战略风险，企业战略风险管理的好坏，直接影响到企业的成败。战略管理是战略层面上的管理，主要是由公司高层结合实际情况决定，它与管理层的风险偏好、风险把握有很大的关系。本文通过对本行业环境等的分析，结合企业的实际情况提出了战略管理思路。下面就可以围绕这个定位来展开一系列的战略部署。
4.1.1 目标分解
就是公司1500万的销售目标靠什么来完成，怎么来完成的问题。公司详细分析2008年1-11月份按销售金额和地区分布的数据（见图1）以及该公司前10位排名的销售客户（见图2）。
图1
图2
从图1和图2可以比较清楚地看到该公司的重点销售区域、重点销售客户以及公司的销售盲点，发现公司的销售还是比较集中于江苏、浙江和上海等地，对于如内地经济较发达地区则涉入太少，公司应该在保持、维护江苏、浙江和上海等地区销售的同时将重点放在内地的经济较发达地区和城市，如四川成都、武汉、长沙等地，并迅速占领A类区域市场，打开公司的知名度。
4.1.2产品的开发
明确了公司的销售方向，就要针对不同的区域开发不同的产品。由于大城市的消费者喜欢高雅时尚的产品，二三线城市的消费者喜欢色彩亮丽的产品；公司在产品、色系开发上应该针对不同的消费群体开发不同的产品。
4.1.3 价格定位
大城市的消费者喜欢高质量的产品，但相对来说对价格没有哪么敏感，应开发进口产品或国产品牌中质量过硬的产品。二三线城市的消费者对于价格比较敏感，喜欢价格相对便宜的产品，公司应开发自己的品牌产品，只要价位合适、质量过硬就可以有市场。
4.1.4 大力发展网络销售
21世纪是个网络时代，网络销售已经成为企业销售不可分割的一部分。通过专业网站可以迅速让客户了解公司的概况产品介绍、图片展示等，还可以通过网络的途径和客户更快更好的沟通、联系从而产生实际性的销售。对于整个企业来说，网站不再简单的是一个客户了解企业的窗口，它综合了整个企业的文化，成为一个与客户沟通的平台，通过这个平台，不但可以有实际性的销售，还可以增加企业和产品的知名度。网络的发达很大程度的改变了人们的消费习惯，特别是年轻人的消费习惯；30岁左右的年轻人是公司的消费主力军，他们的消费习惯是上网求购。为了迎合这部分群体的销售习惯，公司必须建立网站，配备相应的人才，实现网络销售策略。
4.1.5 加强自行门店和加盟商管理，增加广告的投放，及时更换橱柜的出样
公司曾经在区域性的出租车上做过广告，效果非常好，在2009年的营销方案中可以考虑重新做广告。
公司在做好战略管理的同时应重视公司的内部管理，开源节流，降低成本，为实现公司提出的2个目标打下结实的基础。
4.2 内部控制
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。控制活动是帮助企业确保管理当局的风险应对得以实施的政策和程序。控制活动的发生贯穿于整个组织，遍及各个层级和各个职能机构。他们包括一系列不同的活动，例如批准、授权、验证、调节、经营业绩审核、资产安全以及职责分离。内部控制是企业风险管理和战略目标实现的保障，没有内部控制的企业，要谈企业风险管理根本不可能。
中小企业风险管理范文3
我国中小企业在风险管理方面虽然取得了长足的进步，但还远远不够，主要表现在：
1.1企业管理者缺乏风险管理的意识中小企业的高层管理者很多都是家族企业的接班人，自认为凭借一辈又一辈人的管理经验就能够运筹帷幄，加之缺乏深厚企业文化底蕴的建设，使得中基层管理者在风险管理意识上没有能够得到培养。只是在风险来临之时挖东墙补西墙，缺乏全局观念和战略思想。
1.2风险管理机制尚不完善在风险管理机制上有些中小企业存在家族成员之间碍于情面，不建立风险管理机制。或是建立了管理机制也是流于形式，无人监督难以落到实处，造成有章不循，有制度不依，使得风险管理机制明显被弱化。
1.3对风险管理各项技术方法运用能力差企业风险管理除了管理意识和机制建立之外，更重要的是技术方法对风险管理的支持是贯穿于企业整个风险控制始终的。国内外许多大企业通过引入先进的风险管理软件、聘请专业的风险管理专家、建立专业的风险管理模型等来提高企业自身的风险管理水平，取得了很大的成效。但绝大多数中小企业由于自身经济实力有限，员工普遍技术水平较低导致无法很好的从技术角度去做风险管理。决策树决策法是企业在遇到风险型决策时常用的决策方法之一，能在很大程度上为中小企业的风险管理提供科学的技术决策依据。
2决策树法的原理
2.1决策树法的内涵决策树分析法是常用的风险分析方法，可作为企业进行风险管理的重要工具。企业的管理者在对未来决策时往往会遇到好几种情况，每种情况均有出现的可能，人们目前无法确知，但是可以根据以前的资料来推断各种情况出现的概率。决策树法就是利用了概率论的原理，用决策点代表决策问题，用方案分枝代表可供选择的方案，用概率分枝代表方案可能出现的各种结果，经过对各种方案在各种结果条件下损益值的计算比较，为决策者在存在风险的情况下提供决策依据。用决策树法决策时，决策问题应具备四个条件：①目标是明确的；②可供选择方案有两个或两个以上；③每个方案都有决策者不能控制的两种或两种以上的自然状态；④不同方案在不同自然状态下的期望值可以通过计算得出。
2.2决策树法的分析步骤①从左向右画出决策树图形。首先从左端决策点（用“口”表示）出发，按备选方案引出相应的方案枝（用“—”表示），每条方案枝上注明所代表的方案；然后，每条方案枝到达一个方案结点（用“O”表示），再由各方案结点引出各个状态枝（也称作概率枝，用“—”表示），并在每个状态枝上注明状态内容及其概率；最后，在状态枝末端（用“”表示）注明不同状态下的损益值。决策树完成后，再在下面注明时间长度。②计算各种方案的期望值。③选择最佳方案。将各方案的期望值标在各方案结点上；然后，比较各方案的期望值，从中选出期望值最大的作为最佳方案，并把最佳方案的期望值写到决策点方框内，同时剪去（用“//”表示）其他方案枝。
3决策树法在风险管理中的应用
决策树法能帮助中小企业管理者运用科学的管理方法对风险实施控制，减少因错误的直觉判断带来的损失。该方法的优点主要体现在：①它是一个简单的决策过程，使决策者可以按顺序有步骤的进行，对中小企业管理者而言便于掌握。②决策树法有直观的图形，便于中小企业决策者进行科学的分析、周密的思考。③将决策树图形画出后，便于企业管理者集体讨论和共同分析，有利于进行集体决策。④对比较复杂的问题，特别是对企业遇到的多级决策问题尤感方便，甚至在决策过程中，通过画决策树逐级思考可以走一步看一步，三思后行。但是决策树法也存在一些不足。如在分析过程中有些参数没有包括在树中，显得不全面；如果分级太多或出现分枝太多，画起来就不方便。
4实施风险管理应注意的几个问题
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［关键词］ 中小企业；投资风险；管理对策
［中图分类号］ F275 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1673 - 0194（2012）15- 0028- 01
现阶段我国中小企业快速发展，在我国社会经济发展中的作用也越来越突出，不仅能够有效缓解我国的就业压力，还以其庞大的数量和广泛的分布，成为我国出口创汇的主要力量。与此同时，中小企业各种投资风险问题也比较突出，成为制约其发展的重要因素。本文对中小企业投资风险管理进行探讨。
1 我国中小企业的投资风险及其影响因素
通常情况下，中小企业自身的经营特点和财务管理的缺陷，如经营规模、组织结构、资金来源等方面的局限性等，都会导致中小企业的投资效率较低。总体而言，中小企业的投资风险主要有以下几方面：
（1）利率升降引发的投资风险。在中小企业的投资过程中，往往由于受到国家宏观财税政策、金融政策或市场因素等方面的影响，使得利率处于不稳定状态，从而影响投资企业的收益。当银行利率下降时，企业的投资收益率上升；反之，则会下降，给企业带来投资风险或经济损失。
（2）购买力变化引发的投资风险。这主要是由通货膨胀导致企业的投资到期或出售时，其现金购买力下降。在通货膨胀率较高的时候，由于货币贬值、物价上涨，使得同等价值的货币购买力降低。在此时，如果企业进行投资，则会有较大的风险。
（3）投资决策错误而引发的投资风险。在企业的投资过程中，往往会由于事先不能进行严格的项目可行性论证，或由于自身素质较低导致项目管理混乱，资金配置不合理等问题使企业的项目投资利润下降，导致企业的经济损失。
（4）项目管理混乱引发的投资风险。如企业在进行项目投资之前没有做好充足的准备，或项目设计尚未完成，资金未能到位便盲目开工，项目接近竣工决算，仍未签订施工合同等现象，都会给企业的投资造成极大的风险。
2 中小企业投资风险管理的主要内容
（1）风险识别。这是中小企业风险管理的基础，只有对投资过程中面临的一切风险有较全面的了解，才能进行项目的客观评估和决策，从而使风险管理建立在良好的基础之上。
（2）风险评估。对投资风险进行量化，确定风险的高低和大小，并对其发生的概率和及其对项目的影响程度进行评价，为投资决策提供准确的依据。
（3）风险决策。当完成风险评估之后，要针对风险的发生概率和影响程度制定相应的对策，对项目投资的短期和长期目标进行决策，选择最佳的风险管理方案。
（4）风险处理。按照风险决策的风险管理要求，建立健全的管理组织，并制定健全的风险管理制度，制订详尽的管理计划，落实岗位责任，确保投资过程中风险管理的有效实施。
（5）风险管理后评价。在投资风险管理实施后，要持续地监督检查风险管理工作，看其中是否存在遗漏的风险因素，条件是否发生变化，是否存在新的风险，采取的管理措施是否恰当，并对决策的合理性和管理的效果进行分析评价，以不断改进风险管理措施。
3 我国中小企业投资风险的管理对策
3.1 投资风险预警
在企业的投资过程中，应该按照企业投资的实际环境变化，对将来可能发生的风险进行预警，预防投资失败或遭受损失。
（1）系统构建。要想确保投资预警系统的合理性，就应该明确预警系统的目标，通过确认企业面临的投资风险，寻找警源并制定预防控制措施，而且预警系统必须开放化、动态化，如遭受企业或所在行业的经济影响，应该不断调整预警指标的临界值。
（2）加强预警的分析。在对投资预警的警源进行分析时，应该充分结合企业的战略环境，并在国家的政策和相关法律指引下，对企业的投资行为进行定期的分析，以确保战略投资合法合规。
（3）构建健全的内控机制。通常情况下，事前监控和事后管理是降低企业投资风险的主要措施。所以，投资预警内控机制也应该包括风险的投资前监测和有效的管理控制。可通过建立组织机构、制定管理制度、落实岗位责任，并对管理控制过程进行记录等一系列投资预警内部控制机制来实现。
3.2 企业投资风险内部控制措施
不断健全企业的内控控制，对风险管理提供有效的内部制度保障，这是企业健康运营的基础。通过内控体系，既能够确保企业投资的合理性和科学性，降低风险的发生概率，而且能够在企业所有权与经营权分离的情况下，保障投资者的利益。通常情况下，企业中的战略性长期有价证券投资要由企业的高层领导进行决策，对于战术性的短期投资则由开发部门或业务部门进行投资决策。但不论何种决策，都必须通过企业内控委员会的批准和审核。对于企业项目投资可能发生的风险进行及时研究，积极找寻对策进行防范，与此同时，要不断进行战略性分析，确保投资的合法性，提高投资决策水平，减少由于决策失误而导致的重复建设或同行业之间的过度竞争，这样就能够从根本上对投资的方向和资金进行控制，以全面提高企业的投资效益。此外，必须重视各种显性和隐性的投资陷阱，并合理规避，才能将投资风险降到最小，实现企业投资收益的最大化。
主要参考文献
［1］刘丽．基于经济资本的财险企业全面风险管理研究［D］．合肥：中国科学技术大学，2009.
中小企业风险管理范文5
论文关键词：中小企业，财务管理，风险控制
中小企业已成为我国国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。但同时，统计数据表明，我国中小企业普遍存在经营困难、淘汰率高、生命周期短的状况，尤其在2008年国际金融危机中，大量中小企业濒临破产倒闭或停产经营危机，说明其生存发展面临着巨大的风险，该现象究其原因，其中有相当部分是由于企业财务管理存在问题造成的。因此，分析中小企业财务管理存在的问题及其原因，提出相应对策，提高财务管理效率，对促进中小企业健康发展具有现实意义。
一、中小企业财务管理存在的问题
中小企业由于规模小、资金少、产品所占市场份额小等特点，公司经营的财务关系较为简单，财务能力及资源较弱，因此目前普遍认为中小企业在财务管理活动过程中主要存在如下问题：
（一）资金严重不足，融资能力较差
与大型企业相比，中小企业存在规模较小、负债率较高、经营活动的透明度较差、企业诚信度较低、经营风险较高、可抵押资产较少等问题，因此，无法通过发行股票或债券等证券方式在社会上筹集资金，而在通过资金借贷方式融资时又往往因达不到银行等正规金融机构的要求而无法筹集到资金，所以中小企业主要通过投资者投入以及企业内部资金积累等内源方式融资，资金筹集渠道狭窄。同时，由于缺乏政府支持，银行信贷政策亦存在一定歧视，尤其在货币从紧政策时，中小企业往往首当其冲成为宏观调控的对象，融资难度显著加大，大量中小企业资金链出现紧缺，一旦出现危机，当风险无法控制时将最终导致破产倒闭的局面。
（二）投资盲目，投资能力较弱
中小企业在投资方面存在的问题有：（1）由于受资金约束，当市场上出现一些效益较好但投资规模较大的项目无法参与。（2）由于公司缺乏高素质财务管理专业人员，投资项目大多是由公司所有者来兼任决策，因此，投资项目缺乏科学的评估分析，投资方向比较盲目，甚至出现过于追求短期化投资目标的倾向，因而未能做出对公司最优的投资项目决策。（3）中小企业财务管理理念较为保守落后，在公司积累一定资金或具备一定资金来源时，不敢或不愿意涉足投资新的项目，倾向于保守经营，从而丧失了获得新的发展机会。
（三）内部管理混乱，效率低下
中小企业经营权与所有权高度集中，家族化管理现象较为严重，这样的经营模式可以减少管理者与所有者的利益冲突带来的成本问题，但同时也带来了管理者效率低下的问题。此外，中小企业业主往往对财务管理不够重视，公司的财务管理基础较为薄弱，财务管理制度不健全，缺乏有效的内部控制机制，从而导致公司流动资金管理效率较低，如货币资金管理不善，经常出现现金闲置或短缺；应收账款管理不力，周转缓慢，甚至出现无法及时兑现或造成呆账；存货管理无计划性，占用大量资金。这些问题都将严重影响公司经营的利润，进而影响了公司未来的生存发展。
二、中小企业的风险管理控制
本文认为，中小企业财务管理存在上述问题的关键在于风险的管理控制。因为中小企业相对于大企业，在资金、人才、管理上都有极大差距，经营风险和财务风险自然增大，一旦风险管理控制不善，将直接影响到企业的融资、筹资和内部管理效率问题。
（一）融资能力与风险管理控制
中小企业融资能力弱的主要原因是企业诚信度较低、经营风险较高、可抵押资产较少，负债资金占全部资金的比例过高，资本结构不合理导致企业的财务风险较大，由此引发银行等正规金融机构在借贷融资问题上对其采取严格控制甚至歧视的待遇。因此，企业要改变融资能力弱的困境，首先必须对自身的经营风险和财务风险进行管理控制，加强风险防范意识，建立和健全中小企业的内部控制体系，努力提升经营效率，改善资本结构，降低财务风险，提高企业的诚信度，增强企业在资本市场上的融资竞争力。
中小企业融资能力弱也与中小企业应变能力差有关，而该问题则与中小企业的风险管理控制能力差密切相关。中小企业的生存发展壮大离不开所处内外环境的影响，中小企业外部环境包括经济因素、自然因素、法律环境、社会因素和科学技术因素。这些因素存在于企业之外，它对企业的经营管理、财务状况产生的风险性影响是难以准确预见和无法改变的。一旦外部环境发生变化，而中小企业未能及时对公司的经营策略和财务政策进行调整以适应外部环境变化，则将首先成为冲击对象，进而引起资金链紧缺，财务状况进一步恶化，甚至面临财务瘫痪处境，严重威胁其生存和发展，在此状况下更无法从资本市场上进行融资。2008年国际金融危机中，大量中小企业濒临破产倒闭或停产经营危机就说明这一问题。
（二）投资能力较弱与风险管理控制
中小企业投资能力弱的主要体现在投资项目的选择决策与评估能力较弱，而这与其对投资项目的风险分析和风险控制不当密切相关。具体如下：（1）部分企业决策者由于自身素质原因或心理因素影响，过于厌恶风险，采取保守经营策略，对公司投资不重视，投资项目的选择往往趋于短期目标行为，不愿进行战略性的长期投资，故而使公司丧失了某些获得高速发展的良机和契机。（2）部分中小企业主或财务管理人员没有树立风险意识，在投资项目评估时只关注报酬率而忽视风险问题，投资随意性过大，导致选择风险过高的投资项目，最终使公司蒙受较大损失。（3）随着市场竞争日益剧烈，产品更新换代加速，中小企业不可避免面临着新产品研制和新技术开发的问题，在进行这些新的投资项目决策时，部分中小企业存在较大盲目性，如对投资项目面临的环境分析、行业分析、市场分析缺乏深入科学的调研，尤其对于项目所面临的风险评估不够科学全面，对此应该采取的风险控制措施准备不足或不当，许多投资项目仓促上马，一旦在投资项目执行过程中和后续管理上碰到问题则无力解决而导致项目投资失败。
（三）公司内部管理低效与风险管理控制
公司内部管理低效与风险管理控制关系主要有两方面：一方面由于中小企业规模较小，公司对于财务管理不够重视，企业内部控制制度不健全，缺乏系统的风险防范控制体系，管理部门的约束机制不到位，甚至出现权责不明、管理混乱的现象，使得资金使用效率低下、资产流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证，严重降低公司内部管理效率。另一方面由于中小企业较多实行家族式管理，其家族高层管理人员可能将更具才能和天赋的外部职业经理人排斥在外，其强烈的控制欲望可能导致无效率的决策权威，也可能使他们不接受有利于提升上市公司价值的新技术与人事政策。且中小企业往往规模较小，出于成本考虑无法聘请专业人员进行财务管理，由此产生的问题就是公司缺乏高素质财务管理人员，无法对公司的财务活动和财务关系进行高效率的管理，而风险管理控制更无从提起，最终导致公司内部管理低效率。
三、加强中小企业风险控制，提高财务管理效率的对策
通过以上分析，我们可以发现，中小企业财务管理存在问题均与缺乏风险管理控制有关，因此，要提高中小企业财务管理效率，就必须加强企业的风险管理控制。具体如下：
（一）树立正确的财务管理目标
目前，中小企业由于财务管理水平较低，往往以“利润最大化”作为财务管理目标，但以此为目标存在着没有考虑风险和货币时间价值以及追求短期利益行为的缺点。因此，加强企业财务管理风险管理控制，首先必须确立正确的财务管理目标，在兼顾企业利润的同时，以“企业价值最大化”作为财务管理目标，将近期利益与长远利益结合起来，引导企业在进行财务决策时考虑风险的管理控制。
（二）提高风险防范意识，建立风险预警系统
中小企业要时刻关注财务环境的变化，对企业的投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的风险因素进行预测评估，以便及时采取措施。要关注市场变化，防止企业财务成本上升和资金链的中断而出现的财务困境。管理层应根据政策因素变化及时调整经营策略和投资方向，避免企业步入财务危机。应建立企业的交易记录，了解企业财务状况的变化，加强对相关财务指标的分析，建立风险预警系统，以便及时发现问题，分析问题，采取措施防范风险的发生。
（三）健全内部控制与监督体制
建立中小企业内部控制制度和监督体制，加强资金运作的程序化、规范化管理，降低资金使用风险，提高企业内部经营管理效率。如对企业进行货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制、成本费用控制等；实施内部牵制制度；建立回避制度；对投资、贷款项目进行可行性研究；建立成本费用预算制度，实施成本费用责任追究制度；采用科学管理方法，提高流动资产管理效率；健全会计核算体系，保持财务资料完整。
（四）重视财务管理工作，提高企业财务管理人员素质
中小企业需要重视财务管理工作，引进高素质的财务管理人才，提高管理决策人员素质，从而在进行相关财务管理决策时能够重视风险的管理控制，提高企业的管理效率和竞争能力。
四、结论
风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来风险。对于中小企业而言，风险管理控制是财务管理过程中产生问题的重要原因，也是其日常财务管理工作最容易忽略的一个环节。因此，必须将风险管理控制贯穿于财务管理工作的始终，提高财务管理效率，确保企业的生存和发展壮大。
参考文献1 巩亦平.中小企业财务管理中存在的问题及对策.财务研究.2005.03
中小企业风险管理范文6
关键词： 法律 风险 企业
随着市场经济的迅猛发展,广大的中小企业获得了更大的发展机遇和广阔的市场舞台,同时也使中小企业面临更大挑战和风险,法律风险便是其主要的风险之一。中小企业由于其自身的特殊性,导致其在生产经营与管理过程中面临诸多法律风险,为避免法律风险的发生,中小企业应当提高法律意识,加强法律风险管理机制,构建一套系统、完整的法律管理机制,本文笔者就中小企业法律风险管理机制的构建谈一些看法。
一、中小企业法律风险产生的原因
(一)法律风险及其特点
企业法律风险,是指由于企业未跟上外部法律环境的变化,或者未按照法律规定或合同约定有效行使权利、履行义务,而对企业造成负面法律后果的可能性。企业法律风险贯穿企业始终,通常具有以下特点:
1.法律风险分布的广泛性
市场经济就是法治经济,作为市场经济活动的主体,企业的所有行为在一定意义上都是法律行为,都要受到法律的约束,可以说企业法律风险可能发生在企业运营的所有领域和各个环节,企业法律风险分布的范围和企业风险分布的范围基本一致,贯穿企业从设立到清算的整个过程。
2.法律风险和其他风险的伴生性和转化性
法律风险产生于企业生产经营管理活动,法律风险的存在意味着必然还有其他风险存在,法律风险和其他风险相伴相生,同时在一定条件下,他们还相互转化,其他风险超过一定的限度将引发法律风险,法律风险发生的后果也一定会导致其他风险的发生。
3.法律风险具有相对客观性
法律风险发生前提是违反法律规定和合同约定,法律和合同是判断风险是否存在、风险后果是否严重的基本依据,因此和其他风险相比,法律风险具有相对客观性,不能依靠相关人员的主观判断。
(二)中小企业法律风险产生的原因
中小企业与大企业相比,经济实力薄弱,内部管理不健全,管理者素质相对较低,面临的风险有其自身的特殊性,中小企业法律风险产生的原因主要表现为:
1.企业经营者法律意识较低
企业自身法律意识淡薄是企业法律风险产生的内部因素。中小企业的从业者的知识水平、法律素养一般都不太高,一些从业人员尤其是企业高层管理人员不懂法或法律意识淡薄,在经营决策时不考虑法律因素,甚至为了个人的私利而不惜牺牲企业的利益,在经济活动中违反法律规定或合同约定,导致企业产生法律风险。有的企业为了自己的生存与发展,为了使企业在竞争中处于有利地位,总是千方百计地采取各种手段,包括利用竞争对手、恶意打压竞争对手,非法、变相剥夺劳动者权益等。有的企业不注意法律维权,比如由于企业的商标保护意识比较淡薄,没有及时注册自己的商标而被对手抢注,使自己遭受不该有的利益损失。
2.企业自身制度存在缺陷
企业自身制度缺陷、经营决策不考虑法律因素和故意违法经营等因素也会导致产生法律风险。中小企业一般制度都不太健全,企业自身制度缺陷是导致企业法律风险产生的重要原因。某些企业由于缺乏严格的法律审核程序或者法律审核把关不严,加之法律监督缺失,致使企业存在有法律漏洞的、不合理的、甚至是不合法的制度,企业在极大的法律风险中运营,危机重重。制度存在缺陷也导致,企业员工违反法律法规的规定或合同的约定,也是企业存在内部法律风险的重要原因之一。
3.外部法律环境影响
法律环境不完善是企业法律风险产生的外部因素。一般可分为立法不完善、执法不公正和市场主体缺乏诚信三个方面。尽管我国市场经济已走过了相当的历程,但市场经济法律体系尚未完全形成,有关法律法规还在不断出台和修订。因法律法规的不断出台和修订,使企业原来合法或不违法的经济活动,有可能违反了新的法律法规,给企业带来法律风险。同时有些地方政府行政权力膨胀导致的地方行政规范性文件泛滥、滥用自由裁量权,导致执法标准不一、执法不公平,也是企业法律风险产生的重要原因。
二、中小企业法律风险产生的种类
中小企业经营活动中面临的法律风险主要集中在以下几个方面:
(一)设立中的法律风险
在设立过程中,企业发起人是否对拟设立的企业进行充分的法律设计,是否对企业设立过程有充分的认识和计划,是否完全履行了义务,以及发起人是否具有相应的法律资格,这些都直接企业法律风险的产生。
(二)合同法律风险
合同法律风险指在合同订立、生效、履行、变更和转让、终止及违约责任的确定过程中,合同当事人一方或双方利益损害或损失的可能性。有关资料表明70%以上的企业对合同的签订、审核、履约等环节缺乏严格的管理程序。有的企业为了提高效率,调动业务人员积极性,把业务合同章交给业务人员随身携带,签了合同也不审查,对合同文本也无备案管理制度。一些企业对合同履约过程缺乏严格控制和有效防范。这些企业在流动资金非常匮乏的情况下,应收账款和其他应收款仍高达40%以上,而且有70%以上的外欠款已长达两年以上,收回的可能性很小。
(三)知识产权法律风险
知识产权是企业核心竞争力的重要表现,多数中小企业没有意识到或没有关注知识产权的深入保护。有的企业对商标有偿使用者缺乏有效监督,从而出了问题后殃及了商标所有者声誉。特别是有些企业为了眼前利益,将注册商标交给不具备生产经营条件的厂商使用,商标许可使用合同既没有在商标局备案,也没有对产品质量进行依法监督。有的企业对技术秘密保护不力,使企业多年研制的科技成果化为乌有。这类风险往往由于企业专利意识不强或担心申报专利容易泄密,因此没有及时申报专利,而且也没有及时采取与核心技术人员签订保密协议等防范措施,由此产生法律风险。
(四)担保法律风险
一些中小企业只是顾及“关系户”的面子,未考虑担保对象的资信情况和还债能力就草草地为其担保。这种盲目担保的行为由于“关系户”无力偿还到期债务,致使担保企业不得不承担连带责任,使好端端一个企业陷入困境。
(五)人力资源管理法律风险
