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公司会计核算流程范文1
企业集团之所以会考虑建立会计核算共享中心，主要是因为其下属的多个企业存在着同样的会计核算诉求，建立一个会计核算共享中心有助于企业集团实现多个方面的目标。
首先，会计核算共享中心的建立有助于实现企业集团的发展战略。企业集团在收购企业过程中往往需要财务的支持与会计核算的配合，会计核算共享中心的建立可以马上为企业集团收购企业提供财务与核算服务，使得企业集团的工作人员将精力集中于被并购企业的核心业务，有助于企业集团做出正确、合理的投资决策，促进企业集团的快速发展。
其次，实现会计核算的统一，强化企业集团对子公司的财务监督。企业集团由于庞大的规模，使得各个子公司之间的会计核算存在着一定的差异，若没有一个统一的会计核算共享中心，则企业集团无法有效把握各公司会计核算之间的差异性，企业集团也无法监督子公司的各项财务操作。而会计核算共享中心的建立可以统一子公司会计核算的差异性，监督子公司的各项财务行为。
最后，建立会计核算共享中心也是提升企业效率、降低成本的诉求。企业集团的经营管理已经远不是平常企业那么简单，如何实现资源整合、提升效率是企业集团有效发展的关键。对企业集团而言，会计核算和账务处理是一些基础性的工作，具有一定的同质性，这使得企业集团可以通过会计核算共享中心的建立提升经营管理效率，降低经营成本。
二、会计核算共享中心流程的建立
会计核算共享中心建立的模式基本上是由企业集团建立共享服务中心，通过共享服务中心向下属的子公司提供标准化的统一会计核算服务，下属子公司则无需再建立会计核算部门来完成相应的工作，而会计核算共享中心的费用由各个子公司按照相应的规则进行分摊。从本质上而言，会计核算共享中心是企业集团对子公司会计核算业务的有效整合，实现流程标准化和精简化的创新手段。当然，会计核算共享中心的建立需要制定一系列的流程，主要分为申报、入账、核算以及监督等四个流程。
第一，申报。会计核算共享中心是独立于企业集团各子公司而单独成立的，因此，会计核算共享服务中心在进行业务处理的过程中，首先需要各子公司申报相关业务凭证，而这些业务凭证的申报需要由子公司相关负责人的签字或批复向会计核算共享中心进行申报。目前，会计核算共享中心的业务凭证申报有纸质与影印件两种，相对来说，影印件具有快速便捷的优势。
第二，入账。会计核算共享中心在收到子公司申报的业务凭证后，经专人审核后在财务系统中进行入账，并做好相应的登记与审核工作。在入账审核过程中所发现的问题，会计核算共享中心工作人员要及时与子公司进行沟通与反映，妥善处理。
第三，核算。核算流程是会计核算共享中心建立的初衷，在会计核算共享中心的机制下，企业集团的核算方式采取统一核算，由子公司申报各项业务，经专人审核后入账，并于会计核算共享中心进行统一核算，而不需要子公司进行单独核算。
公司会计核算流程范文2
2006年，行业开展多元化企业清产核资后，产权关系进一步理顺。之后，国家局要求多元化企业要与主业同步健康持续发展，并于2010年将多元化企业经营情况纳入决算。但是，从全国来看，大多数烟草的多元化企业并未使用主业统一应用的财务核算软件，科目体系、会计政策也与主业不相一致。各多元化企业使用的财务软件已远远落后于主业，且存在着软件数据各异、互不兼容，会计科目列支不规范，财务信息不能集中监控，无法实现透明与共享等问题，给企业管理带来诸多困难。多元化企业的财务管理工作已成为企业管理的“短板”。为确保多元化企业会计信息的真实可靠，地市级烟草公司应统一财务软件，使其从软件平台到会计政策均与主业保持一致，从而适应财务集中化、扁平化的发展趋势，实现统一的财务管理，解决多元化企业会计信息不能集中监控等根本问题，从整体角度反映企业的财务状况和经营成果，切实提高多元化企业的管理水平。
二、地市级烟草公司会计核算监督管理系统实施过程及注意的问题
地市级烟草公司会计核算监督管理系统的实施过程要分为调研准备、软件开发、系统录入、软件应用四个阶段。
1.调研准备。在软件开发前，首先要做好调研准备。与软件开发商一起对所属企业的经营范围、科目体系设置、人员机构设置、制度体系建设、软件开发需求以及其他财务管理情况进行详细调研，搜集详实的数据，为软件开发做好准备工作。
2.软件开发阶段。一是做好规划设计。成立项目实施小组，确定项目组成员的角色与职责、制定实施计划。软件开发公司根据前期调研结果，有针对性地对公司业务情况进行初步沟通，制定软件开发的方案。二是完善系统建设。软件公司在调研、规划的基础上进行系统开发建设，主要工作包括：静态数据收集与校验、软件测试环境的搭建、制定关键用户的培训、系统测试、完善实施方案、制定用户操作手册、最终用户的培训、上线系统的准备等。
3.系统录入。软件开发结束后，项目实施小组组织多元化企业完成期初数据整理、业务数据整理、期初余额录入以及业务数据补录等工作，并负责协调软件公司做好技术指导。软件公司除技术支持外，还要做好系统上线运行的各种支持和持续优化，随时解决试运行期间出现的系统问题及客户提出的相关操作性问题。
4.软件应用。数据录入及试运行结束后，经验收合格，系统就可以正式应用了。在整个实施过程中，需要特别注意以下几个问题：一是开发商的选择。为了保持整个系统信息的可比性、准确性，系统在开发时应该选择与主业会计核算软件同一个开发商。这样既保证了软件间的兼容性，又保证了软件的售后维护服务；二是系统框架的设计。在框架设计上，一定要与主业保持高度一致，同时还要兼顾多元化企业与主业不同的个性要求；三是组织上线与培训。系统上线、数据录入是关系到新旧系统衔接是否成功，上线后会计核算是否准确、管理是否有效的重要环节。因此，在上线前必须召开动员会议，组织上线人员进行培训，保证上线工作顺利，数据录入准确；四是系统运行要逐步展开。为保证会计数据安全，软件启用必须分两步走：即新旧软件并行半年至一年，形成会计信息安全“双保险”，待系统运行趋于稳定后，逐步甩掉旧软件，大大提高财务管理工作效率。
三、地市级烟草公司会计核算监督管理系统的模块设置
地市级烟草公司会计核算监督管理系统应基于公司集团化管理的模式之下构建。整个系统按数据库服务器的布局，结合企业间投资关系分级建账，以母公司为账套的控制主体，同时要满足不具有法人资格的会计主体的单独核算以及母公司对子公司的账务、报表数据的集中提取、查询的要求，以实现全市系统会计核算在统一的会计政策和的规范下运行，包括统一的财务管理制度和核算流程，统一的会计科目，统一集中建账，统一的业务流程，统一的凭证、单据和报表格式等。主要的模块设置如下：
1.总账系统：是会计核算软件的核心系统，通过会计平台将其他系统的单据自动转换成为会计凭证；同时提供其他系统所需的核算信息。
2.费用管理：指通过总账系统进行各类费用的核算，并提供报表管理系统生成各类费用报表。
3.现金银行系统：可录入或导入银行对账单，与总账系统提供的企业对账单进行银行对账。
4.固定资产系统：实现对固定资产和无形资产的价值管理，全面反映资产信息，提供自动计提折旧（无形资产摊销）功能，并通过会计平台生成会计凭证。
5.包装物及其他管理：满足多元化企业材料物资的购进、销售、盘点、转库、无偿领用、报损等业务。
6.低值易耗品：包括低值易耗品申请、采购、领用、部门间移动、报废等业务的全过程信息，使财务人员更方便、更有效、更准确的对低值易耗品进行电算化管理。
7.应收、应付管理系统：通过财务业务一体化系统获取应收、应付款数据，完成收款、付款结算处理，并通过会计平台生成会计凭证。
8.存货核算系统：通过财务业务一体化系统获取会计核算所需的出入库信息，通过系统实现各类存货成本的核算，同时从价值量上反映存货的进销存价值，实现存货的相关统计分析，并通过会计平台生成会计凭证。
9.成本管理系统：从存货核算与总账系统与获取材料成本与制造费用数据，完成对半成品和产成品的成本核算。
10.集团报表：建立行业统一的会计报表系统，报表管理可从总账及其他系统取数，完成报表计算。同时，还可以抽取个别报表和内部交易数据，并提取生成合并报表。
四、会计核算监督管理系统的意义和效果
1.统一财务制度、核算标准和各种规范制度。会计核算监督管理系统通过信息化手段，固化制度体系，实现事前计划、事中控制与事后分析，从而打破传统的分散式财务管理模式，为进一步健全集团化财务管理体制奠定技术平台。
2.查询分析功能强大。公司可根据统一的会计科目、现金流量项目和其它信息编制统一的报表格式，按照不同的需求实时生成下级公司以及相关部门的各种报表，全面、真实、详细地反映企业的财务状况。同时，可以为绩效考核提供依据，为领导决策提供参考。
3.固化内控流程，提高了财务内部控制水平。公司财务管理部门能够根据全市所有财务人员的职责分工，严格控制操作权限，规范核算流程，明晰权责，实现财务管理的内部牵制，规避财务风险。
4.实现了与主业的信息共享，可以随时对下属公司的会计业务处理进行监控，实现财务信息高度集中、实时监管，进一步加强地市级烟草公司作为投资人的控制权、财务信息知情权和使用权。
公司会计核算流程范文3
俗话说：逆水行舟，不进则退。人如此，企业亦如此。经过8年的快速发展，今麦郎饮品股份有限公司（简称今麦郎饮品）的业务规模扩张了100多倍。在此形势下，今麦郎饮品面临着如何借助商业模式的创新实现新的飞跃。
IT支撑百倍增长
今麦郎饮品成立于2006年2月，是今麦郎食品有限公司与台湾统一企业共同出资组建的大型饮品企业，主要从事饮料产品研发、生产和销售等业务。今麦郎饮品经营的主要产品有矿物质水、茶饮料、冰糖雪梨、果汁、酸梅汤等，产品销往全国各地。经历了8年的发展，今麦郎饮品经过了由小到大、由弱到强、由农村到城市、由国内到国际、由单一工厂到国际性多元化大企业集团的艰辛又自豪的发展历程。
目前，今麦郎饮品下设7个分公司、11个子公司，分别在北京密云、河北隆尧、河南郑州等地建立了13个生产基地，共有国际先进生产线40条，引进了法国SIDEL COMBI、德国KRONES三位一体的全自动生产线，采用了美国海德能RO膜和超滤等先进的水处理工艺。目前，今麦郎饮品拥有员工5023人，年总产值逾46亿元。
资料显示，今麦郎饮品已建设成为世界上最大的饮品生产基地，企业业务规模在8年间扩张100多倍，品牌价值飙升至82.89亿元，创造了企业腾飞的神话和中国食品界企业迅速成长的奇迹。
在今麦郎饮品快速成长的过程中，信息化起到了很好的支撑作用。今麦郎饮品信息主管杨明对企业信息化有着深刻的体会。
杨明曾在接受媒体采访时指出，就今麦郎饮品IT部门而言，当务之急是进行业务流程优化，通过IT系统提供的信息为决策提供支持，以及实现信息系统的整合。
“作为一个企业的信息负责人，信息主管肩负的责任主要有以下几点：第一，结合企业的发展状况，调整IT规划和战略；第二，流程优化和业务创新，提高效率，节约资源；第三，与需求部门不断进行横向交流，商讨需求的合理性，获取理解与支持；第四，了解行业IT应用的发展趋势，关注知识的更新；第五，培养良好的团队；第六，为用户交付良好的服务。”杨明说。
实现财务业务一体化
和很多现代企业一样，ERP在今麦郎饮品的IT体系中扮演着非常重要的角色。2008年，今麦郎饮品开始采用用友软件公司提供的高端ERP产品ERP-NC。当时今麦郎饮品应用的模块包括采购管理、内部交易、库存管理、应收管理、应付管理、存货核算、总账、报账中心、固定资产、网络报表和合并报表等，主要目的是实现全集团的业务管控和业务协同。
之所以选择用友ERP-NC，今麦郎饮品总经理助理何军锋表示，今麦郎饮品选择的管理软件必须满足公司长远发展的需求，成为今麦郎饮品保持核心竞争力的利器。
今麦郎饮品用友ERP-NC系统实施项目从6月30日启动，历经4个月左右时间完成了项目培训、业务调研、方案准备、方案测试、静态和动态数据准备、模拟运行和切换上线等阶段性项目任务，于2008年10月5日正式上线。
ERP-NC系统的应用，助力今麦郎饮品实现了全集团会计核算软件的统一，满足了集团和分子公司日常会计核算需求和管理要求，搭建集团公司统一的通用基础核算平台，从而提高了会计核算的及时性、准确性和有效性，提高了集团公司会计核算基础工作的整体水平。
同时，依托用友ERP-NC这一统一的核算软件，今麦郎饮品形成了集团统一的会计核算管理规范，通过系统有效落实并监督；构建了集团统一的会计核算体系，提高了集团公司会计核算管理的规范化、制度化、程序化和一致性水平，提高了集团公司会计核算管理工作的整体效率和整体水平。
此外，依托用友ERP-NC这一基础核算平台，今麦郎饮品实现了集团公司各级、各类会计信息的跨单位、跨会计期间的穿透查询和远程监控，提高集团公司会计信息综合分析能力和财会管理能力，提升集团公司财务信息化应用的整体水平和应用效益，增强集团公司管理控制力。
更为重要的是，今麦郎饮品借助用友ERP-NC实现了财务、业务系统的高度集成，业务数据自动转化为财务数据，实现了真正意义上的财务业务一体化管理，确保财务与业务数据传递的一致性、准确性与及时性。
借助用友ERP-NC的应用，通过规范基础管理、统一物料名称和编码、优化部分业务流程、编制全面的系统应用准则和规程，在系统全面应用的基础上有效地促进了企业管理的规范，并将对企业综合管理水平进一步提高产生积极而深远的影响。
当时今麦郎饮品的负责人认为，ERP的应用强化了今麦郎饮品的竞争力，为其长期发展奠定了良好的管理基础。今麦郎饮品后来的发展情况显然已经证明了这一点。
助力商业模式创新
可以说，从2008年到2014年6年间，用友ERP-NC伴随着今麦郎饮品翻过了一页精彩的篇章。在新的市场环境下，今麦郎饮品面临着新的挑战――那就是新的营销模式和业务模式带来的商业转型挑战。
为此，今麦郎饮品于今年6月又与用友软件公司达成了合作，启动了基于用友NC6的统一营销与电商项目。今麦郎饮品希望通过该项目实现集团在商业转型上的战略飞跃。
值得一提的是，2014年今麦郎饮品提出了打造全渠道营销和电商模式的战略，希望以营销驱动、电商创新为理念，实现从传统业务模式到新型电商模式的转变。有专家认为，今麦郎饮品只有通过建立集团统一的营销体系和电商平台，才能进一步满足其在当前形势下的管理信息化需求。
公司会计核算流程范文4
【关键词】金融企业会计教学内容教学方法
一、金融企业会计教学内容的特殊性和难点
（一）金融企业会计实践性强
金融企业会计的核算同金融企业业务的处理紧密联系在一起，会计核算过程就是业务处理过程，例如银行的存款业务、贷款业务、社会支付业务、证卷业务，对这部分实际业务处理的内容如果只停留在课堂教学上,学生们缺少形象认识，光凭想像力来理解,学生似懂非懂。
（二）金融企业会计涉及会计主体多、资金流转环节多
例如银行的结算业务、跨系统转账业务、资金清算业务等，使用的凭证单据众多、业务流程复杂，如果单纯靠教师讲、学生听的教学方式难以讲清所这些业务内容。
（三）金融企业会计涉及面广、业务创新变化快
金融企业会计是建立在各类金融企业不同的业务基础之上，金融企业由银行、证卷、保险、租赁、信托、期货、基金管理等多种金融机构组成，教学内容多，学生也缺乏对银行、保险、证卷等公司业务的了解，在学习金融会计时常觉得无从下手。加上近几年金融行业业务创新，新业务层出不穷，如果教师还只是停留在传统业务的讲解，学生出校门后不能适应工作需要。
二、目前金融企业会计教学存在的主要问题
（一）教材存在的问题
选用一本好的教材对于教师备课、上课以及学生学习都有非常重大的意义，但是笔者感觉《金融企业会计》的教材相对于其他财务会计类教材来说，还不够成熟和规范，主要存在以下问题：
1.教材编写不够规范。同本教材，前后内容不一致。金融会计最主要的内容是会计核算，针对业务做具体详实的会计分录，但不少教材前后章节使用的会计科目不一致，教材前面给的会计科目表与后面使用的科目不统一，给学生阅读学习带来不便，也给老师讲课增加难度。如银行联行往来结算过程中，使用会计科有时用“联行往来”，有时用“辖内上存款项”和“辖内款项存放”，有时又用“清算资金往来”。又例如贷款的减值准备问题，前面用“贷款――已减值”科目，其他章节用“贷款――逾期贷款”科目，前后不一致，也没有做出解释。
不同教材，会计核算方法不一致。教材编写各自为政，在一些会计科目的使用、会计方法的处理上有差异。虽然现在的教材基本上都是近两年出版的，但是关于金融企业中有关新会计准则中新的做法讲解还不够清楚和深入，例如贷款和定期存款的后续计量，是2006新会计准则新增加的内容，按新准则要求对贷款和定期存款的后续计量采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，教材对于基本概念和理论的阐述和解释是没有问题的，但是具体到案例时，笔者参考了几本教材中的案例，却发现计算和会计处理的方法、思路不一样，给教与学带来许多困惑。
2.教材内容不够新颖和务实。教材对金融企业实际会计工作的流程、实际案例等介绍较少，内容较理论化，与金融企业实际操作有差距。例如现金的出纳业务，大多数教材是按照传统理论的做法，介绍双人临柜手工操作，但银行实际中单人临柜计算机操作的核算介绍较少；又如证卷公司业务，不应仅仅做些会计分录，还应多介绍有关证卷操作业务的实际流程与清算方法。
（二）课程设置存在的问题
《金融企业会计》主要在金融学、会计学两个专业开设，金融类院校列为必修课，一般院校大多列为选修课，学分一般为2－4分，学时32--64课时左右。由于《金融企业会计》涉及商业银行、证券公司、信托投资公司、租赁公司等金融企业的会计业务，内容广泛，但受教学计划设定课时的限制，教学内容一般大多只涉及商业银行会计业务，而保险公司会计、证券公司会计等业务涉及较少或不涉及，课程名称虽为《金融企业会计》，内容实际上是《商业银行会计》而已。
三、对金融企业会计教学的改进建议
（一）针对教学内容的特殊性和难点，采用灵活多样的教学方法
1.对比法。学生在学习金融会计之前已学习过工商企业会计，在刚开始学习金融企业会计时，学生常常是站在工商企业会计角度做账，待学习了金融会计后，常常又忘记了工商企业的会计处理，把金融企业会计和工商企业会计混淆，影响学习效果，因此教师教学过程中应针对金融企业会计和一般企业会计的不同处理方法进行对比总结，例如讲解各种票据的处理时，将银行出票、兑付票据的会计分录与工商企业申请出票、兑付的分录联系起来，进行对比，以此加深学生的认识，提高学习效果。
2.图解法。针对金融会计资金流转环节多的特点，在教学中采用图解法，例如，在支付结算业务这一章中，各种结算方式涉及会计主体多、业务流程复杂，通过绘制各种结算业务的流程图能让学生直观地了解各种支付结算方式的业务流程，理清各会计主体的关系，正确做出出票行、收款行的会计分录，也便于各种结算方式进行比较。又例如联行往来业务资金的清算、同城票据交换及清算、跨系统汇划款项及清算等内容都大量采用图解法，笔者在上述内容的教学中采用图解法均收到良好效果。
3.实践教学法。结合金融企业会计实践性强的特点，采用实验教学法组织模拟实验和到实习基地进行参观学习。对于没有条件设模拟实验室，没有相应实习基地的院校，教师上课时尽可能地通过多媒体教学展现会计的基本操作流程、重要凭证和单据，尽可能带学生去银行、交易所、票据交换所等参观以加深感性认识。
4.案例教学法。案例教学作为一种新型的教学方法，是对传统会计教学方法的一种重要补充，运用案例教学法，有利于培养学生的思维习惯、创新能力，也有利于增强师生互动和交流，活跃课堂气氛，笔者尝试采用案例教学法，例如对贷款的减值、收入的确认，以小型案例为主，主要方式是以学生讨论、老师点评，课堂讨论和点评时间掌握在半小时左右，效果良好。
（二）进一步规范和完善教材
金融企业会计教材不够成熟和完善，笔者认为不完全是编者的问题，主要还是金融会计的核算本身比较复杂，我国金融会计核算还不够规范。我国金融业在新准则出台前是按照2002年的《金融企业会计》制度核算，2006年后上市金融企业按照《2006企业会计准则》核算。金融企业业务的特殊性决定它的会计核算也较特殊，金融企业既要提供符合最新会计准则的会计信息，也要按监管部门如银监会的要求提供会计信息，另外各商业银行在部分业务上采用的具体核算方法是有差异的，为尽可能编写较统一、权威、全面的实用性教材，建议教材编写应组织金融企业的财务主管、会计师协会、制定会计准则有关部门、银行监管部门的人员共同参与；同时，教材应适当增加增加金融企业实际会计工作的流程，实际案例和新业务的内容。
（三）调整课程结构
金融会计面广，内容多，如果讲课内容涉及证卷公司会计、保险公司会计等，讲课内容以商业银行会计为主，同时选择2～3个金融性公司会计，要确保足够的学时数；或者分别单独开设《商业银行会计》、《证卷公司会计》、《保险公司会计》等课程，每个课程30或24学时左右。
参考文献
[1]梁红英.商业银行会计课程教学难点及改进建议，财会月刊2010.5下
[2]陈其末.图解教学法在银行会计教学中的应用，财会月刊2010.1下
[3]代桂霞.银行会计教学方法的创新与应用.商场现代化.2009.1
公司会计核算流程范文5
关键词:电网公司;集约化管理;基层电网公司
一、集约化会计核算相关理论概述
(一)集约化管理的内涵
集约化管理即强化管理，能够提升企业综合实力，是现代公司的必然选择。“集”就是指集合，密集，将所有生产要素集合到一起，进行适当的安排；“约”是指生产进程中，节约、限制和高效率将各种因素集中分配，实现降低成本管理，精益化管理的目标；“化”就是指生产流程和服务的规范化、标准化。利用集约化来提升集团竞争力，提升经济效益。
(二)财务集约化管理的内涵
财务集中控制将“内强管理，创效益”作为重点目标的手段指向，借助于互联网，加快生产进程，减少层级，加强金融权利和统一密集控制的实时性，预算模式，会计规范化，个性化服务功能，为了提升企业经济效益和生产效率，是精益化的金融管控模式。财务集中管控与传统的粗放又分散的金融管控方面比较，比过去的金融管理更先进。
二、电网公司集约化会计集中核算设计的优点
相对于分公司金融效率低下，金融数据不能实时监控，会计主管人员难以管理来说。强化实施集中核算的优势主要有：
(一)提高财务效率
将基层会计组织进行整理，压缩管理水平，利用网络平台和远程协助的技术来改变层级模式提交给上级汇编的报告方式，利用远程协助，基层单位通过全省统一的辅助数据中心和金融系统来完成日常的会计整理工作，直接实现信息共享；利用协作平台和相关产品，大大降低日常核算的工作量，提升了财务数据质量。
(二)实现会计信息对接
利用企业网络平台和集成辅助数据中心的建设，基层单位通过对数据进行整合，总部直接从辅助中心获得信息，及时生成报告，实现总公司与分公司数据共享。对于决策者进行金融信息处理，实时监测和进行重大决定提供了坚强后盾。
(三)会计监督透明化
在密集的财务核算模式中，第一，撤销子公司财务部门移至上级这部分，使财务人员不再受制于基层单位。从源头上使会计操纵之间拥有独立性；第二，涉及到业务往来资料不会再存储于每个单元，而是通过统一的部门，由该部门会计人员进行审核。这一变化令财务信息更加公平真实，形成更公开公平的会计制度；最终利用综合数据中心，达到基本的信息共通，使总部能够实时得到数据并进行调整控制。
三、电网公司集约化会计集中核算中出现的问题
(一)会计队伍建设与集约化管理脱节
1、会计人员素质方面
集约化会计的特点是内容多样，涉及到各个方面，具有很强的专业要求，这就需要从业者必须有很高的管理水平和理论知识，在地方，为确保实施新模式的阻碍减到最小，就现在来讲，基层单位财务人员的能力不能满足需要，在职职工年龄普遍偏大，会计岗位空缺现象严重。而且在地方一级会计人员工作负担重，职位较稳定，较少接收前端业务的数据，对于金融和商业一体化合作共进有很大弊端。
2、会计人员对集约化认识方面
会计集中核算的财务人员对理论知识的掌握达不到要求，一些财务人员甚至不知道这个概念。许多人对其的理解是密集的会计处理仅仅是工作负担的改变，不支持水平一体化的业务，只有竖列密集，造成对业务的控制力的削弱，和集约化会计控制全面进入公司生产流程的目标和运作冲突。
(二)分散的会计核算模式与集约化管理冲突
基层电网公司层面，还没有充分执行统一的会计机构，纵向比较，财政管理水平较强。横向会计主体，金融处理力量不强，不符合集中核算的需求。财务部门的基本会计资料，是在分公司一直由各个财务部门独自保管，不符合数据共通的理念。现在，在基层和复杂的电网公司的会计信息报告流程，金融效率低，是与集约高效冲突的管理思想。
四、电网公司集约化会计集中核算中存在的问题解决方案
(一)会计专业素质方面
强化集约化管理需要分公司将财务工作上交至上级相关部门，一定会使上级部门的会计人员的工作任务变多。同时要求会计类型有一个转变。这就需要拥有高水平职业道德与素养的财务人员，基层单位财务人员的专业素养较低，降低了财务效率。因此，要从以下方面提升职员素养：第一，会计人员参与继续教育，激励从业人员提升自身能力，如报考中级职称，注册会计师考试，并实施激励机制，加大人员学习的动力。第二，高质量的财务人才的引进，丰富了基本的财务团队，使会计人员年纪分布偏重于年龄较小的部分。第三，固定周期实行职位转换。财务人员实现水平或垂直，培养出一批可升可跌，整体能力较强，专业能力强的综合人才。
(二)集约化认识方面
一是电网企业需要提高集约化管理思想宣传理论的基层，网省公司可以利用网络平台建立了密集的公告或发放小册子的形式，普及会计集中核算概念，使分公司财务人员对集中核算有充分的了解。同样对财务工作者实行一对一训练。训练结束，要求参与的人员根据企业现状，分析集中核算的优点，实施过程中会遇到的难度和能开发出的创新点。为了领导参考财务部门的发展的深入细致的工作。其次，同意安排财务人员学习业务处理程序，账务处理方法等，利用考试，竞赛，来激发财务人员的兴趣。财务人员对实施集中会计核算取得成效的企业进行参观，亲身体会其为企业带来的效益。总的来说，使会计人员充分理解集中核算的定义，认识到会计和前端业务相互渗透的紧迫性，使企业实现管理模式的改变。
(三)前端业务掌握方面
首先将金融数据与业务进行综合整理，使财务人员充分了解业务情况，有利于与各个机构进行协调，制定一致的数据规定。其次当前分公司网络没有达到数据共同的程度，财务部门统一到上级机构而不经常出入营业场所，对于财务人员工作产生很大阻碍。所以，财务人员要定时到前端业务部门，参与相关会议对前端业务，生产过程中，公司的供应链等等进行考察。掌握了企业的基本流程,有利于财务人员工作的进行，按照规定严格审查原始材料的真实性，准确性。
参考文献:
[1]张会丽,吴有红.企业集团财务资源配置、集中程度与经营绩效——基于现金在上市公司及其整体子公司间分布的研究[J].管理世界,2011,(6)
公司会计核算流程范文6
关键词：国有企业；会计核算；集中核算；问题；对策
中图分类号：F276.1 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）24-0094-02
一、企业会计集中核算的重要作用
国有企业会计集中核算是集团公司设立独立的会计核算中心，集中办理下属企业的会计核算业务。这要求各下属企业撤销原会计与出纳岗位，而只设置报账员，同时要确保下属企业资金的自不变。集中核算实现了会计核算、监督管理、主动服务等职能的完美融合。其重要作用如下：一是能够提高企业集团整体资金使用效率，大幅降低资金成本。会计集中核算直接取消了下属企业的内部资金管理，使集团公司根据实际需要统一调配资金，减少资金的闲置，加快资金周转速度，降低融资成本。二是促使企业集团实施全面预算管理，降低财务风险和经营风险。集团企业可以根据各下属单位的资金使用需求，合理分配资源，并对资金使用的各环节进行监督管理，及时反馈预算管理的执行情况，避免下属单位出现资金使用超预算的问题。三是可以提升财务管理水平，提高会计信息质量。集中核算能够使集团公司随时掌握下属单位的财务管理情况，实现事前、事中控制与事后监督相结合，提高财务管理效率。同时，从根本上解决了下属单位会计人员的问题，提高会计核算的及时性和准确性等。
二、国有企业会计集中核算存在的问题
（一）国企对会计集中核算认识不清晰
实施会计集中核算后，下属单位管理层错误地将集中核算视为是对本单位财务权力的上收，是一种制约，易表现出抵触情绪。集中核算后，集团公司与下属单位在会计核算职能上划分不清，集团公司会计人员认为核算中心只是账务处理，对会计信息的及时性没有要求；而下属单位出纳等相关人员则认为资金的收支、资产的管理等都属于核算中心管理，因而没有建立资金使用台账，更不用说对资金往来、收支账目的核对清理。这就造成集团公司整体上资金管理混乱，缺乏对资产核算等的监督，可能导致账务核算信息的漏报、错报等。
（二）会计集中核算不利于对实物资产的监管
实施会计集中核算后，国企集团公司会计核算中心承担了原下属单位的会计核算工作，但各单位的实物资产等相关资料仍然由原单位管理，这就使得账务核算与实际资产管理相分离，存在管账的不管物的问题。一方面，核算中心只负责各级单位的账务处理，对下属单位固定资产的实际使用与变动情况却无法及时掌握，会出现账实不符、甚至国有资产流失等问题；另一方面，下属单位固定资产管理人员负责固定资产的买入以及使用，同时也负责固定资产的处置、报废等，在缺乏监管的情况下，很容易出现贱卖国有资产，或是形成小金库等情况。
（三）对核算中心监管较弱，会计人员发展受限
目前，多数国企集团只重视核算中心在会计核算上的准确性，关心月末、季末等时点报表数据的正确与否，但缺乏对核算中心的监控，尤其是日常会计核算的规范性，会计内控不到位。这也表现在核算中心对外部审计结果不够重视，无法做到及时查漏补缺。此外，核算中心会计人员岗位相对固定，涉及业务工作量大，却较为单一，充分表现出“各司其职”。会计人员多年只涉及少数重复性业务，岗位轮动则可能导致集团会计核算混乱，这是管理层坚决不允许的。因此，固定的岗位使得会计人员专业技能退化，处理难题的积极性得不到提高，不利于个人的发展。
（四）会计集中核算集权与放权难平衡
国企集团实施会计集中核算后，哪些事项需要放权，放多少，这将直接影响集中核算的整体效率。若采用相对集权的管理模式，尤其是在费用支出上，会使下属单位失去自，既影响其工作的积极性，又会降低财务管理工作效率。若采用较为放权的管理模式，多数财权均由下属单位掌握，则可能会出现支出超预算、小金库，甚至是个别人，侵吞国有资产。可见，集权与放权是国企在实施会计集中核算中必须先考虑的问题。多数企业集团未能先权衡后实施，而是先实施，在实施中遇到问题再解决，缺乏前瞻性，这在后期的管理中会花费大量的精力来解决难题。
三、加强国企会计集中核算的措施
（一）明确上下级单位职责，增强部门间的配合
国企实施会计集中核算后，应明确各级单位会计人员的职责，增强部门之间的配合。一方面，要明确各层级单位会计人员的职责。集团单位会计人员应承担会计核算主要责任，确保会计核算账务处理的准确性。同时，要主动、积极地与下属单位出纳等相关人员沟通，确保获取会计信息的及时性。另一方面，要通过制度的约束，加强部门之间的配合。明确下属单位出纳人员向集中核算中心及时传递资金收支信息是其岗位职责，必须对上报会计信息的真实性和及时性负全责。固定资产等资产管理人员应建立台账，并协助核算中心会计人员做好账实核对。
（二）通过各种途径加强实物资产管理
由于实物资产属于集团下属的单位自行管理，相关管理人员既是资产的使用者，又是资产的管理者。因此，集团公司会计核算中心必须加强对实物资产的监管，确保账务核算与实物资产相符合。一是通过制度约束，明确下属单位资产管理人员要做好实物资产台账，并在第一时间上报资产变动相关信息，确保核算中心会计人员及时进行账务处理。二是核算中心要安排专人定期对下属单位进行实物资产盘点与清查，及时掌握资产的购置、使用、维修、处置等情况，避免出现国有资产流失的问题。三是建立合理的奖惩机制，奖励实物资产管理较好的单位与个人，提高其工作的积极性。
（三）加强监管，拓宽核算中心会计人员发展空间
核算中心应健全会计内部控制，加强内外部审计的监督力度。通过定期或不定期检查，及时发现会计人员在业务操作上的不规范问题，并及时解决，确保会计确认、计量、记录的准确性、及时性和完整性。还可以建立有效的激励机制，促使核算中心由被动审计变主动自查，不断提升集团会计信息质量。此外，集团公司要拓宽核算中心会计人员发展空间，通过行政、专业双通道解决核算中心会计人员的晋升问题。同时，要加大核算中心会计人员的流动性，前提就是解决其业务单一化的问题，而这就需要将日常账务处理流程化，制定操作性强的业务处理手册，实现会计人员的岗位轮换。
（四）规范员工行为，全员参与集权与分权模式制定
集权与分权的核心问题在于集团与下属单位在财务支配权上的分配，以及管理效率。因此，要加强下属单位员工教育，使其明确哪些支配权是合理的，而不能错误地认为分权就是利益的再分配，分权越多就可以随意支出费用，从根源上规范下属单位管理人员的行为。通过全员参与、集思广益的形式，站在如何提高管理效率的角度上，讨论集权与分权的程度。下属单位管理层就要转变思想观念，深刻领会集团公司集权与分权的出发点，并根据本单位实际情况，结合全员的建议，制定合理的分权方案，为集团公司最终决策提供依据。
参考文献：
