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风险分级管控管理范文1
关键词:建筑工程;经济管理;风险;控制
一、引言
从改革开放到今天，我国市场经济发展速度越来越快，其城市化进程也在不断加快，使得建筑行业有了巨大的发展空间。从早期的发展到今天，我国建筑行业无论是建筑经济管理，还是施工工艺等方面均有了巨大的进步。无论在任何阶段，如何能够保障建筑工程项目的质量以及经济效益是必须高度重视的问题。其中，建筑工程经济管理直接关系到建筑经济效益，但实际管理过程中还存在诸多风险因素，迫切需要采取有效地控制策略。
二、建筑工程经济管理的重要意义
建筑工程的经济管理主要是以提升项目经济效益，进而为建筑工程项目资金正常运转提供最大保障。在建筑工程经济管理实施进行的过程中，必须要注重工作的全程性、立体性，即经济管理必须要兼顾整个建筑项目的所有要素，并将经济管理贯穿于各个工作环节之中，从而最大限度保障各个环节能够按照预期方案严格开展，这样才能保障资金的安全以及建筑项目的有序进行。
三、建筑工程经济管理存在的风险因素
(一)建筑工程招投标环节存在的风险。招投标环节存在的风险主要体现在以下几个方面。第一，存在着不确定的风险。在招标环节，由于建筑企业未对资质申请进行仔细检查以及文件之中有关协议出现错误，导致投标人有漏洞可以钻并采取一些不法方式成功投标。在这样的情况下极有可能是资质未够的单位成功投标，最终会导致整个招投标活动失去价值，并影响到后续施工质量。第二，数量清单与测量规划存在的差异而引发的风险。对于现阶段的中国建筑业来讲，其需求量依然比较大，进而导致低价之间的竞争十分激烈，具体是这些方面的原因所导致的。一方面，地位不平等的体现。在建筑领域之中，建筑施工单位始终处于被动状态，而业主则处于更加有利的地位之中。但是对于大部分业主来讲，关于项目的招投标系统并非全面了解，其中原理并不完全清楚，他们主观认为只要用最低价能够让投标活动能够顺利开展即可，即:竞价等同于压价。另一方面，在项目决策阶段，在未全面计算项目所需要资金以及项目实际要求时，提前对项目开启招投标活动;而对于建筑施工企业来讲，因为对于项目的内容了解过少，所以在预测方面难以有效全面覆盖施工图纸的所有内容，最终无法进行准确的评估。当建筑工程量与施工图纸之间不相符合时，那么必然会影响到建筑工程经济管理的有效开展。(二)资金周转方面的风险。随着建筑工程施工的开展，其项目资金会逐渐投入到每一个阶段，具体体现在以下几个方面。第一，项目施工前期，对于承包商来讲，需要支付一些必要的费用，主要用于购买以及租赁原材料以及设备，而此时的需求量也是非常大的。如果资金未能到位，那么将会出现工程需要垫资的情况或者是由于资金不足而影响到工期。第二，项目施工中期，此时业主会基于建筑工程施工进度以及质量进行付款，而建筑施工方将这笔钱用于偿还前期施工的债务，一定程度上可解决资金上的问题。但是因为施工过程中存在一些不确定性的因素，极有可能造成一定的风险。第三，项目后期，通常需要项目中期的资金规划中预留一些资金，以防止资金周转问题的出现。但是从实际情况来看，很多企业在成本控制方面为注重这些问题，进而引发资金周转风险。(三)质量风险。对于建筑工程来讲质量是命脉，倘若质量未得到有效控制，极有可能造成巨大的损失。引发质量风险，主要原因:一方面，施工管理未得到全程有效监管，导致部分施工环节未达到质量要求而直接进行了下一个施工工序;另一方面，则主要是施工方案技术难度过大，而施工人员未能达到预期的要求而引发质量风险。(四)建筑工程经济管理体制不够完善。对于建筑企业来讲，内部各部门在职责划分上必须要科学、合理、明确，以此为基础才能进一步对工程定额实现合理划分。但是我国部分建筑企业在对工程定额进行划分的过程中还存在着划分不合理的问题。就工程定额划分要求来讲，不同的部门有着不同的要求，这是导致建筑企业在对工程定额进行划分时存在很多问题，这是导致经济管理出现风险的主要原因。而工程定额划分出现问题的原因是经济管理体制不够完善，导致各个部门抗风险的能力较低，部门负责人无法基于实际情况对工程进行有效控制，致使施工项目无法在预期之内有效完成，从而导致更多风险的发生。(五)相关人员综合素养存在一定风险。建筑工程经济管理比较复杂，包括项目管理、技术管理以及人员管理等等，因此倘若要提升建筑工程经济管理的有效性，那么则需要在经济管理中配置更多优秀的、专业的人才。但是从目前我国大部分建筑企业的工程经济管理团队来看，其综合素养均有待提升。因为经济管理较为复杂，需要相关人员实现协调合作，确保各个环节都能够做好，这样才能做好经济管理工作，并防止风险的发生。目前，因为专业能力、综合素质以及经验等方面不足，致使工作开展缺乏有效性，最终影响到经济管理的有效性。
四、建筑工程经济管理风险控制策略建议
(一)高度重视且做好招投标管理工作。对于招投标活动来讲，建筑企业需要注意以下几个方面。第一，在具体的招投标过程中，要尽量选择资质更高、经验更加丰富的单位，即提前就资质方面进行筛选，然后再由选出来的公司进行报价，且由专家对报价的合理性进行评审。这样可有效防范招投标方面的风险。第二，在招标之前就项目各方面实际情况进行分析，从而明确具体的需求，例如，数量清单、测量规划等方面均要明确，并公平进行招标，让投标方能够充分结合实际情况而进行报价。(二)加强预测并防范风险力度，提升成本管理意识。资金周转方面的风险，可通过加强预测以及提升成本管理意识方面进行控制。第一，预测风险。在项目实施之前，企业管理层需要基于自身专业知识以及工作经验对项目进行过程中的资金风险进行预测，着重从资金管理入手，建议可以针对这些风险进行实证剖析，并制定风险防范措施，以达到降低风险对企业带来损害的目标。第二，要不断提升成本管理意识。成本管理是控制资金周转风险的主要措施，基于此，成本管理意识并不是指的是财务部门的工作，而是其企业上下都应当具备这样的意识，进而在完善的经济管理成本规划之下完成各个阶段的施工工作。(三)加强质量管理。建筑企业必须高度重视施工质量，具体可以从以下两个方面入手。第一，加强施工工艺以及技术方面的培训，通过提升施工人员综合素质保障质量。第二，相关负责人需要对施工材料、技术、工艺、设备等方面进行严格的检验与审查，不符合标准的不得进入到施工现场。第三，施工质量责任制落实，即重量问题必须深究到个人身上，确保每一个环节达到质量标准之后才能进入下一个环节。(四)完善经济管理体制。对于建筑企业来讲倘若要全面提升工程经济管理风险管控的有效性，则必须要逐步完善经济管理机制。基于此，建议建筑企业结合自身实际情况建立一个具有一定的独立权利的经济管理部门，并设置负责人组建经济管理团队。与此同时，经济管理部门相关人员的具体工作范围以及自责必须要明确，确保工作中能够协调开展工作，有助于提升经济管理水平。此外，要注重对经济管理部门员工的行为进行规范，管理层与作业层人员职责要进行分离，这样能够有效减少管理中可能出现的漏洞。第一，做好内部员工的管理以及监督，一方面，针对经济管理部门员工的监督，另一方面，加强对其他员工的行为监督与管控。第二，施工部门的具体工作内容必须明确，具体包括建筑工程项目的分包、资金筹集、材料采购与运输等等，需要明确其职责，例如，质量安全检测则主要由建筑工程项目部门全权负责。与此同时，还要注重企业内部物资市场的建设与完善，确保经济管理能够贯穿于各个环节之中。第三，有效提升资源利用率，不仅能要保障工程进度，还要充分保障工程的质量。通过不断完善经济管理体制，可将体制不完善而导致的风险因素发生率降到最低。(五)有效提升相关人员的综合素养。建筑企业经济管理工作是一个复杂的、系统的、长期的工作，贯穿企业各个工作环节，基于经济管理工作的特点，倘若要做好该工作，那么则必须要有综合素养较高的人才予以支持。关于工作人员综合素养的提升具体可以从以下几个方面入手。第一，从工作人员的选择入手。技术是推动以及保障工作有序开展的关键，尤其是在建筑行业这类大规模的企业之中，人力可发挥的作用比较有限，因此先进的技术工艺、设备等方面将有助于施工效率与质量的提升，基于此，建筑企业要注重施工人员、施工工艺、设备等等方面的提升与完善。第二，注重经济管理部门人员专业能力以及职业道德提升，最大限度保障每一个工作人员具有高度的责任感以及过关的能力，并认真预测、分析以及防范每一个环节可能出现的风险因素，从而将风险扼杀在源头。
风险分级管控管理范文2
关键词：分包 转包 考核 风险控制 管理
中图分类号： C93 文献标识码： A
随着我国的建筑行业不断地走向世界，我国的施工企业大部分按照国际案例，采用的是工程施工分包管理以及劳务分包管理的制度模式。采用这两种方式的管理制度能够有效提高我国施工企业的相关市场化运作水平，能够充分实现有关施工企业对于施工过程中进行有效的资源整合，能够有利于企业降低施工成本以及提高整体经济效益，而且对于提升企业的整体核心竞争力也是非常有效的。但是我们更加应该看到目前我国的施工企业在进行工程分包管理以及劳务分包管理制度执行的时候并没有把集约效益真正很好的发挥出来，导致各种资源的浪费，没有实现有效的整合，而且，在分包管理中还出现了很多混乱以及无序的状况，给施工企业带来了极大的法律风险以及经营风险。其主要表现为以下几个方面。
一、违法分包和非法转包
虽然在我国有明确的法律规定禁止进行分包和转包管理，但是这种现象还是屡禁不止，这两种违法行为对于施工企业来说隐藏着极大的经营风险以及法律风险。有资料显示，在2008年11月15日杭州地铁施工塌方事件发生，后来经调查发现，存在着严重的分包和转包管理现象，并且一层层分包和转包下去，造成了严重的管理失控。这种分包和转包的现象对于施工企业来说就像是身上长的一颗肿瘤，在慢慢侵蚀着整个施工企业的肌体，最终施工企业破产，形象受损。但不足的是项目团队在执行中，容易造成信息不明，从而形成“难管”的局面，因此需要建立良好的管理组织架构和沟通渠道。随着社会的发展，建筑市场向完善的专业化分包体系发展是必然趋势。
二、分包方的选择不规范
对于大部分的建筑施工企业来说并没有真正建立起一个良好的内部资源市场，大多数的情况是出现了项目部各自为政，对于分包方来说就只能够被项目经理牵着走，不能够真正实现企业内部的资源共享，这就导致新项目对于分包方来说它的选择是非常有限的，而且这种做法市场化程度不高，很多有管理有资源渠道的分包方则可以实现一方独大。另外一点就是，部分项目对于分包方来说对其的资信评审工作没有做到很严格，或者说是不规范，而且对新引进的一些分包方却是缺少了对其的绩效考察，对使用中的分包方来说缺少了资信评价或者说是再评价工作不能够真正落实到位。所以说，这种在管理上的不规范将直接造成分包队伍出现良莠不齐的状况，在很大程度上对于项目的施工来说会造成不履约的情况发生，这将加大项目的分包成本。
三、分包合同签订不规范
目前我们关注到的大部分的施工项目分包合同都是不规范的，对于评审来说过于简单了，甚至有的仅仅是流于形式，没有真正对有关的人员尤其是专家的评审意见作出相应的记录，所以存在着不按照相关规定对分包合同采取逐级报批以及备案的情况，而且对于分包合同范本也并没有得到大行的推广，分包合同里面注明的条款也是不规范，不严谨的。在大部分的合同中，并没有附带劳务花名册以及劳务人员的相关资料，大部分采取的是分包方先进行项目实施，然后再签订合同，这就给分包合同管理带去了非常大的经营风险，很容易引起经济纠纷，导致企业效益受损。
四、以包代管失去掌控力
尤其是在建筑项目需要进行扩大规模的时候，需要将部分项目承包出去，由于人员的不足以及关键岗位的人员不在的情况，就需要将项目分包出去，还有就是在施工分包占据非常大的情况下，这种分包设备一般是由分包方自备的，这就弱化了项目部门在分包项目上的主导地位，对于分包工程的进度以及质量和安全等等都缺乏了指导以及监管。将直接导致建筑施工部门监管以及控制不到位，落实不到位，而且造成了整个项目履约弱化，常常受制于人。
五、施工分包结算不规范
分包结算不规范，主要表现在:①存在超结算工程款的现象;②项目部对分包方在施工中发生质或量的变化时，不能够及时进行测验和签证，给结算造成一定困难;②多数项目部未建立对内对外结算对比台帐或结算台帐更新不及时; ③个别项目部分单价未经测算且未按程序进行审批，存在项目经理和少数人说了算的情况。
造成分包此问题的主要原因有：①在施工分包中，没有把分包方当事人的利益分配建立在规范的合同管理上;②在工程分包、劳务分包中没有实行规范化。为此，施工企业应该从以上这几个方面开展工作。
六、建立健全劳务分包市场竞争机制
工程分包中出现的问题，一个主要的原因就是市场机制不健全造成的。各种生产资料市场、劳动力市场没有得到充分发育，缺乏正常的竞争环境，建立健全劳务分包市场竞争机制，就是通过工程分包信息的公开，面向社会招募、筛选有实力、有信誉的分包队伍，通过对分包队伍以往的工作业绩和专业评价，对分包队伍的人员素质、管理水平，市场信誉、技术水平等各项指标进行评定，通过这种公开、公平竞争机制，选择真正有实力、讲信誉的分包队伍为自己的合作伙伴，劳务分包市场竞争机制的确立，不仅可以使施工企业对分包队伍的情况一目了然，便于资源整合，同时，在选择分包队伍环节上可以有效避免因项目经理话语权过大而出现的无序竞争现象。
小结
建筑工程分包管理中存在诸多风险，本文针对分包中的合同不规范、分包方选择不合理、以包代管、违法分转包及分包结算不规范等风险因素进行分析，并针对上述风险因素，提出建立健全劳务分包市场竞争机制，建立资源共享信息平台防止以包代管，重视分包队伍合理的利益诉求和建立劳务队伍合作培训基地等措施防范和控制风险。总之，建筑工程项目引入分包管理过程中，施工企业需要不断总结经验、吸取教训，采取合理的风险应对措施，完善工程分包管理，才能选好、用好、管好分包队伍，提高企业核心竞争力。
参考文献
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风险分级管控管理范文3
关健词:风险管理 企业 内部控制
随着市场经济的不断发展和企业内外环境的不断的改变，企业的内部控制在企业的生存和发展中，所起的作用也越来越大。企业在从事生产和经营活动时，需要不断的改进生产和服务来满足社会需要，而在生产和经营过程中，不可避免的会出现各种不可预知的风险，企业内部控制体系应该发挥其作用，明确风险管理与企业内部控制之间的关系，对风险进行预测、评估和合理防范，进而体现出企业内部控制的强大优势。
一、企业内部控制与风险管理的概念
(一)企业内部控制
企业内部控制主要是指企业在经济活动中建立起一种相互制约的业务组织形式和分工制度。企业进行内部控制的主要目的就是改善经营管理和提高经济效益。内部控制是企业进行科学管理、解决企业潜在问题的有效途径，是企业为了实现经营目标，保护企业平衡运行和会计信息可靠性，保证企业经营战略能够全面执行的重要手段。企业内部控制主要包括组织目标的实现、服从政策的程序、规则和法律法规、组织资源的利用、信息的高度传播等。企业的内部控制要素则包括环境管理、风险管理、活动管理、信息管理和监督管理。这五个要素之间存在一定的必然联系，五个要素的合理配合所形成的统一整体，能够有效针对企业的内外环境变化进行动态应对。
(二)风险管理
企业的风险管理是指对存在一定风险的企业环境进行管理，进而将风险降至最低，其中包括对风险进行的预测、评估和应变对策等。良好的风险管理，应该是一系列对优先次序排好的过程，使其中最可能发生以及损失最大的风险得到优先处理。在实际过程中，由于风险的发生通常存在一定的不确定因素，所以其优化的过程往往很难决策，只有进行两者比重的权衡，适当选择合适的决定。企业的风险管理应该是一个过程管理，贯穿于企业的生产、经营当中。企业风险管理的要素包括战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。风险管理应该与企业的内部控制全面融合，要充分考虑企业内部控制的制度、企业的经营方式以及企业的发展战略。
二、内部控制与风险管理的关系
(一)风险管理与内部控制的差别
企业的内部控制与风险管理侧重点有所不同，风险管理应该是内部控制的一个拓展，是主要针对企业潜在风险进行管理的明确概念。任何时候企业的管理者都应该意识到企业的风险问题，所以企业的风险管理应该是一项贯彻企业发展的重要管理内容，风险管理的目的指向是对风险的评估和核算；而企业的内部控制则是企业管理体制的一部分，是对企业的整个经营过程进行的强化管理方法，以保证企业能够持续发展，内部控制管理的侧重点主要是针对事后和过程的控制。另外，内部控制和风险管理的程序也不所不同，风险管理需要事先设定出风险管理的目标，然后再进行一系列战略的设定、风险的评估、人员的聘用、会计的预算和行政的管理等工作。而内部控制则需要先制定出一定的规则制度，然后再具体实施各项规则制度，并对风险管理起到一定的保障作用。
(二)内部控制与风险管理的联系
企业的内部控制和风险管理目的都是为了维护企业的利益，都是为了促进企业管理者的措施和方案能够更好的实施，也是都以管理的方式来保证企业能够得到更大的利润空间和更好的发展前景。企业内部控制和风险管理都能够为实现企业的可持续性发展，提供制度上的保证，是企业进行合法经营和科学管理的重要依据。内部控制的良好发挥，能够保证企业的经营合法、合规，能够保证企业的财务报表真实可靠，也能够保证经营效益的最大化。而合规经营、财务的真实性和效益的最大化，也是企业风险管理所应该保证的基本内容。企业的内部控制环境可以为企业的风险管理提供基础保障，而企业的内部控制过程，也能够有效保证企业风险管理目标的实现，企业采取内部控制的高效措施可以将企业的风险降到最小，进而保证风险管理目标的实现。
三、基于风险管理的企业内部控制构建
(一)基于风险管理的组织控制构建
首先应该建立职务分离控制，对职务进行分离的核心是采取内部牵制的方式。这就要求企业的每项经济业务都要经过两个或者两个以上的部门或者人员来共同处理，避免部门或者人员的工作存在单独性，使部门之间的工作可以相互关联，并相互制约。内部控制制度的高效实施应该保证不相容职务分工的原则，也就是说，每一项工作不能完全由一人处理，对于钱、物和账应该进行分别管理；并保证有健全的制度来做为依据。职务分享制度可能会相应带来人员成本的增加，所以企业应该结合自身的经营特点和业务内容，制定合理的职务分离制度；其次是要建立岗位责任制度，确定各部门及个人的职责、任务和业务目标等内容，并将内容进行具体化和细化。岗位责任制度应该遵循权责统一、责任分明、职责相称和任务明确的原则。岗位责任制建立以后，企业的每项业务都应该由具体的人员来负责，能够大大减少风险问题的产生，一旦出现风险，就应该追究具体人员的责任。另外，岗位责任制也减少了一些不必要存在的岗位，使人力资源得到充分的利用和发挥，进而降低了企业的风险；同时，还需要设计出良好的业务流程，企业的业务流程通常会涉及到信息、需求、预测、计划、采购、生产、运输和交付等一系列内容。对业务流程进行设计时，应该以低成本为目的，以时间为基础，以增值和快速反应为标准。
(二)基于风险管理的人员控制构建
首先是人员招聘制度的构建，企业为了保证其可持续发展和扩大经营的需要，招聘人员是必不可少的管理内容。企业为了引进高素质的优秀人才，通常采取比较严格的招聘程序。但是很多企业在将人才招进门以后，就放松了管理，导致一些优秀人才无用武之地。企业在招聘完成之后，人事部门和用人的部门应该协同对人才进行素质、业务能力和技术水平的全面培养、测试、调查和试用，以保证新成员能够真正发挥其作用。对在职人员的培训也是企业应该进行的管理内容之一，企业应该定期对员工进行业务能力培训、风险意识教育和职业道德教育，使每位员工都能在岗位上尽职尽责；其次是完善人员的考核制度，企业人员的考核可以说是规避风险的最有效方法，需要对人员的考核目标和考核手段具体制定，并设置适当的奖惩制度，全面激励员工的工作热情。
(三)基于风险管理的财务控制构建
对企业进行财务控制首先就应该实施全面的预算管理，企业的预算过程应该是对财务进行事前控制的重要手段。企业的财务预算是一项非常重要的工作，预算制定出来了，控制目标也就相应明确了。做好控制应该从企业的销售、采购、生产等各个环节来着手分析，并对预算结果进行及时的反馈；其次要强化企业的内部审计工作，加强对内部审计工作的管理力度，使审计机构与财务部门相互协调，对企业经济进行严格管理。还应该树立全员的风险意识，建立内部审计的良好环境。完善内部审计制度，使审计人员能够严格履行职责；另外，还应该加强企业的内部会计控制制度和财务风险管理制度，加强对企业会计人员的基础工作，以增强会计工作的有效性和可靠性，强化会计系统的控制管理工作。财务风险管理制度的建立，就是将风险管理与财务管理相结合，形成一个全新的管理模式。对财务风险进行预测和预防，并在预测的基础进行风险决策，将风险可能存在的损失与控制风险所需要的成本进行分析和比较，确定出应该采取的相应态度和方案，保证将财务风险降至最低。
四、结束语
总之在企业的经营和管理过程中，应该具备对各种风险进行识别、分析和评价的能力，以便采取各种内部控制措施，制定出风险管理策略和方法，将风险控制在萌芽阶段。基于风险管理的企业内部控制，是企业寻求发展的重要途径，能够为企业在激烈的市场竞争中保驾护航。
参考文献:
[1]黄苏荣.企业内部控制与风险管理初探.企业管理.2010
风险分级管控管理范文4
关键词：企业；内部控制；风险；管理；机制
在我国社会主义市场经济体制下，社会主义经济发展使得一大批企业如雨后春笋发展起来，并反作用于市场经济，成为我国经济发展的重要推动力，而面对着激烈的市场竞争，如何提高企业的管理水平成为企业重点的关注内容，内部控制风险管理机制的建立健全能够很好的对其内部日常经营管理活动形成约束与规范，推动企业有序发展。以下笔者将针对企业内部风险控制管理机制的相关问题展开论述。
一、企业内部控制的风险管理机制发展现状分析
1、企业内部控制的环境存在欠缺，体制建设不健全
我国企业真正意义上的发展要从改革开放以后算起，至今也已经有几十年的发展历史了，在这一段时间内受到一系列政策和先进管理观念的影响，我国企业的发展形势良好，但是基于企业内部控制的风险管理机制来说，其发展环境还存在欠缺，在体制建设方面还十分不足，没有形成规范的、科学的法人化企业治理结构和组织结构，整体的员工素质不高，在实际企业经营管理过程中没有较高的专业技术和充实的管理知识与之相匹配，高层管理者也没有将内部控制的管理意识在企业内部进行普及，导致内部控制风险管理机制的建设没有提供良好的环境。
2、多数企业的风险意识较为淡薄，缺乏行之有效的针对性风险管理方法
从企业当前的发展阶段来看，多数企业都表现出了风险控制意识淡薄的问题，其中尤以国有企业最为严重，国有企业因为受到国家的资金和政策支持，在参与市场时与其他企业相比较具有强大的经济实力，因而对于自身发展过程中的成本控制和内部控制的风险管理方面没有形成一定的意识，也因此没有招聘选拔专业的风险管理人员、成立专门的风险管理机构对企业发展中可能遇到的风险进行评估、识别与预防，也因此使得企业在内部控制风险管理层面的能力不高，造成了成本投入的浪费，不能够有效提升企业抗风险的能力。
3、内部控制风险管理的行为活动不规范，执行力度较小
企业要强化内部控制重点还是需要通过实际执行加以落实的，但是有的企业中尽管存在内部控制制度，但是制度的内容却并不科学完善，制度的形式僵化、内容沿袭传统，很多具体的管理工作在制度规定中十分模糊，导致存在的制度流于形式，真正落实到实际中却缺乏执行力度，不能够有效的解决实际风险问题。在这样的管理模式中，企业的内部控制如果出现了问题是不能够切实的将责任落实追究到个人与部门的，另外由于企业内部风险控制中没有固定的部门对其进行监督，内部风险控制管理工作开展的状况也就失去了标准的审核与评判，企业内部控制中强调的监督也失去了有效的价值，不能够对企业产生强有力的约束与规范，显然不能够达到现代企业管理的现实需要。
二、企业内部控制的风险管理机制健全的有效措施
1、改善其内内部控制的实际环境，调整企业组织与治理结构
当前企业的内部控制主要集中在审计与会计等几方面，强调对企业经营管理过程中涉及到的行政信息与财务会计信息展开有效的内部控制，对企业本身的发展却缺少科学的治理。而随着社会主义市场的发展和企业经营模式的改革，这样一种内部控制的模式显然已经不能够满足企业发展的需求，越来越多的企业意识到这一问题并将注意力转移到企业治理这一内部控制风险管理层面上。在实际风向管理过程中，企业要保证行为活动的统一化与规范化，确保企业内部控制的目标与企业发展的目标能够紧密结合，实现各项企业管理工作开展的统一，企业治理作为企业内部控制风险管理开展的具体环境，要重视对其进行改善，不断完善企业的组织与治理结构，使风险管理能够在良好的环境中推进。
2、建立健全内部控制系统与风险评估体系，重视文化建设
企业内部控制风险管理的开展离不开一定的审核标准和评估体系，只有制定了完善的、规范的审核标准和评估体系才能够为企业内部控制的风险管理指明发展方向，从企业管理的各个层面对企业内部控制的管理效果加以改善。现代企业要立足于当前的市场发展形势，结合自身的发展情况建立健全风险管理制度，同时要单独成立专业的风险评估审核管理部门开展工作，确保日常风险管理举措的执行与监督行为能够落实到位。除此之外，企业还应当充分认识到先进文化建设在企业发展中的重要价值，要集中各方面的力量加强文化建设，提高企业先进文化水平，重视企业内部全体员工的职业素质，培养各个部门工作的专业高素质人才，通过这种方式来引导企业顺应市场发展，为市场经济的发展作出贡献。
3、保证内部审计工作的独立，企业内部树立良好的风险控制管理理念
企业中的管理工作千丝万缕，彼此之间互有关联，一方面能够使企业各项管理工作相互联系，提高工作效率，但一方面也存在各项管理工作之间相互掣肘，降低工作效率的隐患，尤其是内部审计工作因为涉及到企业内部各个部门的利益在实际执行中不可避免的会收到各个部门的压力与影响，因而为了保证企业内部风险控制管理工作开展的效果，就要实现内部审计工作开展的独立。保证企业内部审计工作开展的独立就要确保审计部门和审计部门中的工作人员在实际开展工作过程中不会受到企业其他部门或者个人的干涉与影响，从实际执行中维护审计工作的独立性与权威性，为审计工作的树立开展减少阻力。除此以外，企业整体风险控制管理意识的强弱反映着企业文化建设的水平和整体价值观先进与否，所以企业还应当重视对企业风险管理意识在企业范围内的宣传与普及，要让全体员工都意识到企业内部的风险控制管理是企业实现可持续发展必须要坚持的理念和观点，对于企业的经营管理活动具有重要的规范约束与导向作用，在思想教育和实际工作两方面培养并提高企业的风险管理意识，通过这种方式加强风险控制工作的开展，更好地推动企业的发展。
企业内部控制的风险管理机制建设是企业发展过程中一项系统化的管理工作，加强风险管理机制建设能够有效地提高企业在市场竞争中的实力，对于企业有效地规避发展风险，提高经济效益和管理水平具有重要意义，是企业实现可持续发展的重要举措，企业要充分认识到这一点并在实际中积极采取有效措施加以完善。
参考文献：
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风险分级管控管理范文5
【关键词】 内部控制; 外汇风险管理; 风险评估; 风险应对
2008年6月财政部联合五部委《企业内部控制基本规范》,其中风险管理是企业内部控制的内容之一,《企业内部控制基本规范》的制定和将有利于提高我国企业的风险意识和风险防范能力。随着全球化进程的加快,我国企业的国际经贸往来也越来越频繁,加强企业外汇风险管理也越来越重要,以下从内部控制理论的角度,来探讨我国外汇风险管理。
一、内部控制及风险管理基本理论分析
《企业内部控制基本规范》在形式上借鉴了COSO报告的五要素(控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督)框架,同时在内容上体现了风险管理八要素(控制环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控)框架的实质,构建了以风险评估为重要环节的内部控制框架。风险评估主要包括风险识别、风险分析和风险应对。
全面良好的风险管理需要以真实、准确、及时和完整的风险信息为基础,企业应广泛收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息,及时进行风险识别。风险识别是一个系统的过程,首先确定企业的目标、制度、资源、信息和业务流程等,再通过风险识别活动输出企业风险。风险分析是指企业进一步分析风险发生的可能性和对目标实现的可能影响程度,是风险应对的基础。风险分析的基本流程包括数据的收集、技术方法选择、分析实施、分析结果、数据存档。风险应对建立在风险评估的基础上,为风险控制活动提供依据。企业根据目标、风险偏好和风险可接受程度、风险发生的原因和风险重要性水平,结合实际情况确定适当的风险应对策略。企业风险应对有风险规避、风险降低、风险分担和风险承受四种基本类型。
二、外汇风险的识别
企业开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险。识别内部风险主要关注人力资源因素、管理因素、自主创新因素、财务因素、安全环保因素等内部风险因素。识别外部风险主要关注经济因素、法律因素、社会因素、科学技术因素、自然环境因素等外部风险因素。
(一)内部外汇风险
1.专业外汇人才的不足
我国不少企业聘用财务人员管理外汇,而一般的财务人员往往不具备外汇风险预测和防范的能力,缺乏足够的外汇管理知识,因此,即使企业管理层重视外汇风险的管理,但由于企业缺乏专业的外汇人才而使得管理外汇风险无法实施。
2.外汇风险管理的不足
在我国很多企业没有对外汇风险的防范设计相应的内部控制制度,企业外汇风险管理不足,导致企业一旦面临外汇风险,无法确定外汇风险承受度、无法正确选择外汇风险的应对措施。因此,常常出现以个人风险偏好进行外汇风险管理,这种个人行为将会给企业带来严重的损失。
3.财务的单一性
我国一些企业的财务存在单一性,出于控制成本的目的只是在个别的金融市场以某一两种货币进行筹资和投资。这样在外币波动的情况下,公司将面临外汇风险,会给企业带来重大损失。
(二)外部外汇风险
1.交易风险
交易风险是指经济主体在当前交易中因汇率变化而造成的实实在在的经济损失或经济收益,反映了汇率波动对公司现金流量的影响。交易风险的产生一方面源于外币事项自交易发生至结清时的汇率变动;另一方面是外币事项在收付实现时,将外币兑换为本国货币及其他外币或将本国货币兑换为外币过程中发生的损益。交易风险影响企业短期现金流量、收入或收益的人民币价值。
2.折算风险
折算风险是指经济主体对资产负债表进行会计处理中,在将外币转换成记账货币时,因汇率变动而出现账面损失的可能性,是账面价值的变化。反映了汇率波动对公司资产负债表的影响,包括流动资产及负债和股本。折算风险一般会影响到资产负债表上的净资产,而不是现金流量。
3.经济风险
经济风险是因意料之外汇率变化对未来的经营活动和经营收益所产生的潜在的不确定性而引起的潜在损失。未来收入、净收益和现金流量的人民币价值可能很容易受到外汇潜在贬值的影响,从而使公司的总体价值及其竞争地位受到影响。相对于折算风险与交易风险而言,经济风险影响程度较大。
三、外汇风险的分析
(一)定性与定量的方法相结合
企业应依据风险的复杂程度和重要性选择适当的风险分析技术和方法,往往采用定量技术和定性技术相结合的方式。定性方法可以采用问卷调查、集体讨论、专家咨询、行业标杆比较、管理层访谈和调查研究等。定量方法可以采用统计推论、计算机模拟、失效模拟和影响分析等。风险分析中,定量与定性分析技术的结合是必要的,两者可以互补其不足,企业可以依据自身的特征决定采用具体的组合形式。例如风险坐标图法。风险坐标图是把风险发生可能性的高低、风险发生后对目标的影响程度,作为两个维度绘制成直角坐标系。如果采用定性方法,可直接用文字描述风险发生可能性的高低、风险对目标的影响程度,如“极低”、“低”、“中等”、“高”、“极高”等。如果采用定量方法对风险发生可能性的高低、风险对目标影响程度用具有实际意义的数量描述。如对风险发生可能的高低用概率来表示,对目标影响程度用损失的金额来表示。
(二)确定风险分析结果
按照风险发生的可能性及其影响程度等,对风险进行排序,确定关注重点和优先控制的风险。企业进行风险分析,应当充分吸收专业人员,组成风险分析团队,设置规范流程,严格按照规范流程开展工作,确保风险分析结果的准确性。
因此,第一,对于企业专业外汇人才的不足,应加强外汇人才的储备和培养,不断充实外汇人才的专业知识,安排专业的外汇专职人员组成风险分析团队,从事外汇风险的预测和防范工作;第二,对于企业外汇风险管理的不足,企业应根据自身的特点,为外汇风险的防范设计一套相应的内部控制制度,使相关人员在防范企业外汇风险时能够严格按照规范流程来开展工作,以减少执行过程可能产生的个人行为。
四、外汇风险管理策略
(一)外汇风险规避
外汇风险规避是指企业对超出风险承受度的外汇风险,通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。例如,企业经营多样化。经营多样化是指在国际范围内分散其销售、生产地及原材料来源地,通过国际经营的多样化,当汇率出现变化时,管理部门可以通过比较不同地区生产、销售和成本的变化趋利弊害,增加在汇率变化有利的分支机构的生产,而减少或放弃汇率变化不利的分支机构的生产。在我国,企业可以加快海外转移,强化海外生产体制,扩大多边贸易。充分利用人民币升值带来的优势,建立全球化生产体制,同时提高当地零部件采购比例,培育当地协作企业,扩大多边贸易。这样既可以提高对汇率变动的抵抗能力,又能够确立全球化的内部分工体系,还可以带动原材料和零部件的出口。
(二)外汇风险降低
外汇风险降低是企业在权衡成本效益之后,准备采取适当的控制措施降低外汇风险或减轻损失,将外汇风险控制在风险承受度之内的策略。例如,要选择恰当的合同货币。在有关对外贸易和借贷等经济交易中,选择何种货币作为计价货币直接关系到交易主体是否将承担汇率风险。为了降低汇率风险,企业应该争取使用本国货币作为合同货币,在出口、资本输出时使用硬通货,而在进口、资本输入时使用软通货,同时在合同中加列保值条款等措施。我国企业可以直接与客户签订人民币合同,以扩大人民币结算。再者,企业可以通过在金融市场进行保值来降低外汇风险,主要方法有:现汇交易、期货交易、期汇交易、期权交易、借款与投资、利率―货币互换、外币票据贴现等。此外,对于外汇折算风险,可实行资产负债表保值来化解。在资产负债表上以各种功能货币表示的受险资产与受险负债的数额保持基本相等,从而使其折算风险头寸为零。
(三)外汇风险分担
外汇风险分担是企业准备借助他人力量,采取适当的方式和控制措施将外汇风险控制在风险承受度内的策略。例如,我国企业可以通过调整产业结构,以提高产品附加值,增强企业竞争力。一是通过技术创新和差别化战略,提高产品附加值;二是要通过技术革新、增加廉价零部件进口、减少能耗等措施,降低生产成本。当企业具有了一定的竞争力,就可以将人民币升值带来的出口成本增长部分转嫁到出口商品价格上,由海外进口商分担部分风险。
(四)外汇风险承受
外汇风险承受是企业对风险承受度之内的风险,在权衡成本效益之后,不准备采取控制措施降低风险或减轻损失的策略。例如,我国企业可以采用财务多样化的方法来承担一些外汇风险。企业在多个金融市场,以多种货币寻求资金的来源和资金去向,实行筹资多样化和投资多样化,这样在有的外币贬值,有的外币升值的情况下,公司就可以使绝大部分的外汇风险相互抵销,使得总的外汇风险在企业承受度内。
【参考文献】
[1] 吕晖,李建平. 金融衍生工具在企业外汇风险管理中的运用[J].财会研究,2009(05):56-57.
[2] 李靠队.浅析外汇会计风险[J].财会通讯,2009(09):72-73.
风险分级管控管理范文6
论文摘要：从供应链管理的内涵及内在规律出发，分析了供应链管理中内生风险产生的原因，针对导致风险发生的因素的不同对其进行了类型的划分，并提出了相应风险的控制方法。
1 供应链管理的内生风险分析
风险是指由于环境的不确定性，客体的复杂性，主体的能力与实力的有限性，而导致某一事项或活动偏离预期目标的可能性。它包含以下两个方面的涵义：一是指风险是由不确定性引起的，由于事物的复杂性和可变性，加上人们受自身认识能力和科技水平限制而无法熟知事物未来发展的确切状态，使得采取行动的预期结果与真实情况产生了偏差；二是指风险的双向性，风险既是威胁也是机会。风险与收益是“二律悖反”的，如何权衡风险机会与风险损失对于投资者和管理者是个两难选择，很难界定风险不利结果的概率。供应链管理处于全球一体化的商业模式的大环境中，它面临的风险分为内生风险和外生风险。外生风险是指由于不可控因素如自然灾害，金融危机等引起的风险，所以外生风险具有偶然性、不确定性，难以预测，而内生风险是由于供应链管理在运作过程中人为的产生的风险，具有必然性和确定性，因此研究内生风险更具有实践意义。
供应链管理的内生风险分为以下几种：
1.1 信息风险
供应链管理的成功完全依赖于各节点企业间的有效合作，而这种合作更深层次的依赖于各节点企业间的相互信任与信息共享。在实践中，一方面由于供应链节点上的某些成员企业信息化程度不高，信息处理能力有限；另一方面，由于供应链管理本身并没有改变各节点企业在市场中的独立法人的性质，它们都有各自不同的背景和不同的利益要求，都致力于追求自身利益的最大化，因此在供应链管理实施的过程中存在很多风险。其中最主要的是与系统内信息不对称和信息阻滞相关的风险，它主要包括以下几个方面：
（1）信息的不对称。
作为独立的市场主体，供应链各节点企业的生存和获利在一定程度上依赖于信息不对称。供应链节点成员间的信息不对称的确是一种普遍存在的现象，这既有客观方面的原因，也有主观方面的原因。从客观上说，由于各节点企业间的密切分工，使得处于某一节点上的企业拥有相应信息的占有权与控制权，因而其上下游企业所能获得的信息量完全取决于该节点企业的信息共享程度。信息不对称的普遍存在以及供应链系统本身缺乏有效的监督和控制机制，必然会出现某些节点企业冒道德风险，隐匿信息，通过损害上下游企业的利益来达到自身利益的最大化的现象。
（2）信息的不确定性。
如果信息流在供应链节点企业间的传递过程中出现阻滞或失真，那么整条供应链的不确定性就会增加。在这种情况下，供应商不能确定采购商的商品销售状况、销售速度以及订货时间，在组织生产和准备货源时只能凭借供应商企业自身信息进行片面的判断与决策，这会导致存货成本或缺货成本的上升。同样，采购商不能准确获得供应商的库存信息，不能确认供应商能否保证及时供货，因此在确定订货数量时只能依据采购企业自身单方面的数据进行决策。信息的不能完全共享增加了整条供应链的不确定性，使得各成员企业面临的风险加大。
（3）牛鞭效应。
牛鞭效应指的是供应链中企业对最终用户需求信息的曲解沿着下游信息向上游的前进逐步放大的现象。产生这种现象的根源在于链中企业对顾客的需求信息无法实现真正的共享，信息在传递过程中发生扭曲。例如，零售商为了保证能够满足顾客的需求和应付各种不确定性，其订单的变动性一般明显大于顾客需求的变动性。为了满足零售商同样的服务水平，批发商必须持有比零售商更多的库存，以此类推，结果导致整条供应链上的成员企业都维持更高的库存水平，从而发生了更高的成本。因此，牛鞭效应导致了整条供应链管理的显著无效率。
1.2 道德风险
供应链管理中的道德风险主要表现在委托问题和节点企业利益与总体利益不一致带来的问题。
信息不对称会给委托-机制带来很多风险，主要表现为：人主动隐藏应共享的信息、人为了自身利益被动隐藏需共享的信息、以及由于信息沟通不畅带来的人被动隐藏应共享的信息。人主动隐藏应共享的信息的行为，委托人只能观察到结果，而不能直接对人的行为进行监督，人可以利用这一隐藏行为，对委托人隐藏需要共享的信息，从中得益，导致道德风险的发生；人被动隐藏应共享的信息的行为，尽管委托人与人进行信息共享可以获得额外利润，但是由于一些信息属于企业的商业机密，企业信息泄露会给企业的正常的运转带来经营风险，在这种情况下，该节点企业将迫不得已隐藏企业自身的真实信息，导致道德风险的产生。
1.3 投机风险
由于各合作企业没有上下级的控制关系，它们之间的联盟是平等的、临时性的，随合同产生，随着业务完成而解体。合作企业可以选择这一次合作，也可以选择下一次不再合作。因此，合作伙伴之间是等同于一次博弈的有限次重复博弈，投机现象时有发生。由于供应链的控制机制的松散性，每个节点企业都会在同类型的其它供应链中同时出现，当一个企业在其中一个供应链中获得利益远小于在其它链条中获得的利润时，它从自身利益出发会选择退出利润小的供应链，那么该供应链就会出现动态变化，必须寻求新的合作企业，而供应链联盟的额外的总体利益就在于其资源与信息的充分有效的利用与共享，稳定性决定了其价值与利润增加的幅度，这势必给供应链带来不确定性的投机风险，因此，投机风险对供应链本身来讲是由其自身的动态性决定的，是不可避免的。
1.4 知识产权风险
由于知识产权的外部性、外溢性，供应链成员既竞争又合作，在密切合作、共享资源的同时，容易外泄企业的核心技术，使企业丧失核心竞争力，减少市场份额，最终被迫退出供应链。知识产权是一个企业能在供应链中获得利润分配的基础和前提，也是企业赖以生存的核心技术，失去了这种屏障，企业在供应链中将失去其存在的意义。因此，供应链中各节点企业都把知识产权当作是商业机密，供应链管理是对整个供应链中所有企业进行的整体的优化和控制，对各节点企业的知识产权构成威胁，加大了供应链管理的操作难度。
1.5 库存风险
由于市场需求的不确定性，保持库存就成为对抗这种不确定性的一项措施，因此，几乎所有的生产者都拥有一定的库存。库存能提高市场反应速度和客户服务质量，但同时也意味着对宝贵资金的挤占，增加了厂商的成本和经营风险，降低了产品的竞争力。要使成本和服务保持均衡必须优化库存策略，包括对适当的库存量和库存地点的优化，减少库存风险。但是，由于不确定性，客户的的需求不能确定，导致零售商的订货时间和订货量都不能确定，分销商就必须维持比零售商实际需求要多的库存，以此类推，制造商必须保持比分销商多的库存，供应商必须拥有多于制造商的库存，库存依次的增多导致库存风险的增加。
2 供应链管理内生风险控制
2.1 健全信息共享机制，提高信息沟通效率
供应链管理的协调运行建立在各个节点企业高质量的信息传递和共享的基础之上。当前信息技术的飞速发展为加强企业间信息的沟通与共享建立了坚实的基础，因此，企业建立良好的信息系统对于有效的供应链管理至关重要。企业通过信息化的管理节省了与外界沟通的时间，提高了信息的准确性，减少了在复杂、重复工作中的人为错误，进而提高可以供应链的运行效率。
利用信息技术实现信息共享， 可以减少由于信息不对称和不完全所带来的风险。要求供应链上各个企业加大信息共享的深度，加快信息流通的速度；信息甄别可以有效地降低信息不对称带来的逆向选择风险和败德行为，从而改善供应链中的信息传递风险。
2.2 建立健全收益合理分配机制和激励机制
加强同供应链合作伙伴的沟通和激励，建立长期稳定的、互相信任的合作关系，构筑利益共同体，增加供应链可视度和成员之间的信任度以及忠诚度，利用动态合同和“敏捷信任”来规避风险，增强供应链的强度和协同性，通过合理的收益分配机制调动各节点企业的努力程度和合作积极性。
每个节点企业都是独立的利益个体，其经营目标都是企业收益的最大化，合理的收益分配队各企业都是一种激励，这其中包括针对隐藏行为的道德风险的激励机制。根据合作伙伴的行为结果确定其收益，参考外生变量对行为结果的影响确定合作伙伴的收益，并且，外生变量所引起的风险应在各个合作伙伴之间进行分摊。
2.3 建立战略合作伙伴关系，保证供应链的长期稳定
供应链企业要实现预期的战略目标，客观上要求各节点企业形成共享利润、共担风险的双赢局面，这样可以避免节点企业的投机行为，从而对供应链管理中的投机风险进行有效控制，因此，与供应链中的其他成员企业建立紧密的合作伙伴关系，成为供应链成功运作、风险控制的一个非常重要的先决条件。建立长期的战略合作伙伴关系，首先，要求供应链的成员加强信任。其次，应该加强成员间信息的交流与共享。再次，建立正式的合作机制，在供应链成员间实现利益分享和风险分担。只有供应链各节点企业都从供应链管理中受益，供应链的整体利益才能得到维护，企业联盟才能更加稳固。
