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财政税收的作用范文1
前言
随着社会经济水平及人民生活水平的提高，人们对医疗水平和质量也提出了更高的要求，因此建立更加完善的医疗体系成为现阶段亟需解决的问题。只有不断完善医院财政税收政策，加强和完善医院管理，才能有效地构建完善的医疗体系，才能促使财政税收发挥更大的潜能。
一、财政税收对医院的影响
1.促进大城市医院的发展。为了推进我国城镇化建设，更好地满足城市人员的医疗需求，国家财政部门投入大量的财政资源，以满足当前城市医院对于专业人员、高端医疗设备及医疗技术等方面的需求，为城市医疗事业的发展提供极大的保障，从而有效解决城市居民看病贵、看病难的问题。也正是由于完备的卫生资源都集中在大城市，才使大城市医院得到显著的发展。
2.严重制约贫困地区医院的发展。我国的财政政策及税收政策普遍存在区域性差异，医疗卫生方面的经费主要靠的是地方财政的税收，但相对于大城市来说，贫困地区的医疗服务由于地区财政收入相对较差，所以医疗服务也存在一定的局限性。贫困地区的医疗服务机构无论是在基础的硬件设施上，还是在专业技术上，都远远落后于发达地区的医院，这种情况下，严重制约了贫困地区医院的发展，很容易导致我国各地区的医疗事业发展不均衡的现象。
3.有力支持民营医院的发展。随着医疗卫生体制的不断深化改革，以及市场经济的不断推动，对民办医院提供支持的优惠政策相继出台，这为民营医院的发展提供了必不可少的动力。相对于公立医院，民营医院具有融资渠道多样化、经营机制灵活等特点和优势，这些都促使民营医院在市场化逐步发展的今天，能够更好地占领消费者市场，提升内在的竞争力，在一定程度上解决了不同人群的各种医疗服务需求，从而促进了民营医院的快速发展。
4.对卫生产业起着促进作用。在国家对卫生产业的帮扶过程中，国家财政投入了大量的资金和人力，为保证各区域医院医疗水平的均衡发展，开展了一系列的结对帮扶工作，有力地对条件相对落后的医院提供了技术支持和资金保障，极大程度上提升了基层医院的医疗水平，对卫生产业起着重要的促进作用。
二、如何更好发挥财政税收对医院的积极作用
1.明确政府在医疗卫生事业中的责任。在医疗事业市场化的改革过程中，政府逐渐淡化了自己对医疗卫生事业的监管职责，这对医疗行业的发展具有一定的阻碍作用。因此，在促进医疗卫生事业的发展过程中，需要明确政府在医疗事业中的各项责任，通过宏观调控的方式，最大限度地保证医疗事业的公益性与公平性，充分合理地配置医疗资源，缩短城乡医疗水平和医疗服务的差距，以保证医疗服务的普及性。此外，由于个人经济承担能力有所差异，政府在一定程度上也要承担筹资和分配的责任，从而有效实现社会互济和风险分担。为加强财政税收对医院的积极作用，需要首先明确好政府在医疗卫生事业中的责任，现阶段我国在医疗事业管理中的职责体现在以下几个方面：一是建立一个适应市场经济的医疗服务体系，从而最大限度地提升各级医院的服务水平，并能够随着市场经济的发展不断地提升。二是要发挥好国家财政的宏观调控能力。由于医疗卫生的市场化发展，使得很多医疗资源偏重于一些效益好的大型城市，这将导致医疗卫生服务的公平性与公益性也会大为降低，政府应该认清这一点，充分发挥好宏观调控的作用，将有限的医疗资源进行科学、合理的优化配置，从而保证所有公众都能得到优质的医疗服务。
2.加大对医疗卫生的投入。医疗卫生属于典型的公共产品，应该由政府通过税收的方式为其提供财政支持。首先，完善财政支出的结构。由于医疗卫生属于公共服务，应该将财政增收的主要部分应用于这部分公共服务和产品的供给上，提高这部分支出占GDP的比重，以提升医疗水平的稳步发展。同时，也要考虑到事权与财权的分配与划分，从而保证财政支出结构的科学性与合理性。其次，要加强社会医疗保障的投入。为了实现医疗服务的公平性，不仅需要保证社会医疗保障的数量，还要保证其质量。由于高额的医疗费用对于一些低收入人群来说是一种负担，为降低这种负担，可以采用分级的方式实行不同的财政补助标准。最后，可以通过鼓励和引导的方式，使社会组织积极参与到公共医疗服务中来。在现代社会经济发展的过程中，政府可能无法独自完成社会公共服务供给的工作，可以将医疗事业中的部分工作交给其他的社会组织来完成，一方面可以很好地完成社会职责分工，另一方面也可以有效提升政府工作效率。
3.保证医疗的公平性。在政府财政资金的投入上，可以实现分层次投入，真正做到医疗服务均等化，在此过程中需要注意以下几点：首先，要制定基本医疗服务均等化的相关政策，帮助国家每个收入层次的人群都能够享受到一定标准的医疗服务。需要注意的是均等化并不代表平均化，因此在政策的制定上要切合实际，具有科学性、合理性及可操作性，才能分档次地实施不用标准的均等化政策。其次，以财政能力的均等化推进医疗服务均等化。推进医疗服务的均等化工作，是一项相对复杂和系统的工作，需要一系列的财政制度和政治制度等提供强有力的保障，实现财政能力的均等化就是为了均衡政府财政能力的差异，以满足医疗服务均等化的基本要求和标准。最后，需要合理配置地方各级政府的财力。在完善财政体制的过程中，需要合理界定各级政府对财政支持的不同需求，从而有助于医疗资源的合理化分配，将财力资源实现效用的最大化，避免各地公共服务差距的进一步扩大。
4.各级财政应对公共医疗的投入合理分担。由于我国国情的特殊性，多级政府的现状导致财政投入责任不明确的情况时有发生，而这种情况导致各地区的财政投入存在明显的差异。因此，在这种情况下，亟需建立一套科学的财政投入分担机制，根据各地区的公共程度及效益的外溢程度的大小，可以对各级政府的医疗服务投入进行明确的分工，通常是通过划分层级的形式，建立一个以中央和省级财政为主，市县级财政为辅的科学供给体系，以此来缓解中央及各级政府的财政压力。
结束语
财政税收工作对于国家的经济发展起到重要的推动作用，对于医疗事业来说，财政税收不仅对大城市医院的发展起到促进作用，同时也对贫困地区医院的发展起到一定的制约作用，更对民营医院的发展起到支持作用。在市场经济的不断发展过程中，医院的发展也在市场化的推动下逐渐完成变革，我们需要在变革的过程中进一步完善医院的财政税收政策，从而促进医疗卫生事业的健康发展。
参考文献
[1]杨志强.财政税收对医院作用的探索与研究[J].现代商业，2014，（3）：258.
[2]廖岷.我国医院财税问题研究[J].大科技，2015，（2）：272-272，273.
财政税收的作用范文2
财政税收制度的变化对中小企业的发展影响深远，甚至会直接影响到中小企业的命运。对中小企业而言，财政税收政策的优惠力度直接促进或抑制着中小企业的发展。
财政税收制度创新对中小企业扶持作用的重要性主要体现在：1.影响和改变中小企业生存发展环境;2.引导中小企业生产要素的合理配置;3.促进中小企业优化其经营模式。
二、我国现行财政税收制度不太适应中小企业发展的现状
1.现行税收优惠政策目标起点不高，对中小企业扶持力度不够
现行的税收政策是社会政策工具之一、是用来解决某些社会问题的手段。对中小企业税收政策的制定没有考虑到中小企业的特殊性和中小企业快速发展所面临的问题，因而它更侧重于减轻中小企业的税收负担，却忽视了对其核心竞争力的扶持，而企业核心竞争力的提高却是中小企业生存、长期发展的首要问题，是税收政策扶持的重点，所以说现行的税收政策对中小企业扶持的力度不够。
2.现行税收政策缺乏系统性、规范性，不利于实现公平税负
我国对中小企业的税收优惠政策较为零散，多分散在各个税种的实施细则中，多以补充规定、通知的形式公布，并且税收政策的调整也比较频繁，这种做法虽然体现了税收政策的灵活性，但却说明税收政策缺乏系统性、规范性、稳定性，降低了税收优惠的透明度，不便于实际操作，因而直接影响到中小企业制定长期发展战略，不利于实现公平竞争，阻碍了中小企业的发展。
3.现行税收优惠政策方式单一、导向不明，不利于中小企业长期发展
现行对中小企业的税收优惠政策方式单一，仅局限于税率优惠、直接减免等直接优惠方式，而像国际上通行的加速折旧、专项费用扣除、投资抵免等间接优惠方式较少。这样做不利于鼓励中小企业者对经营周期长、投资规模大的基础性投资。现行的对中小企业的税收政策还缺乏降低投资风险、鼓励技术创新、资金筹集、提高核心竞争力等方面的税收优惠政策，影响了投资者的积极性。此外，对中小企业税收优惠政策导向也不明朗，不利于中小企业资金流向国家急需发展的产业，不利于调整和优化国家产业的结构。
三、大力推进财政税收制度创新，积极扶持中小企业的发展
1.尽快健全财政税收政策，促进中小企业的发展
对于不同的企业我们应该建立不同的税收政策，尤其针对中小企业，应该尽快制定能够符合中小企业发展的政策，弥补现行财政税收政策不健全的方面。同时建立起系统性、科学性、规范性的符合中小企业发展的税收优惠政策、奖励政策，以保证中小企业能够稳定、持续发展。此外，还要提高中小企业税收优惠政策的立法层次，以法律的形式维护中小企业税收优惠政策的稳定性。
2.积极完善财政税收政策内容，降低中小企业的税务负担
中小企业在国民经济中的地位越来越重要，因此，在健全财政税收政策的同时，我们也应该全面考虑中小企业的发展状况，尽力全面地完善财政税收政策的内容，把国家扶持中小企业发展的税收政策内容落到实处。国务院和税务总局出台了一系列扶持中小企业发展的税收优惠政策，各省市也积极落实并制定出适合本地发展的税收优惠政策。比如，对符合条件的中小企业，可享受到企业所得税减半征税政策;对符合条件的中小企业可以免征教育费附加、地方教育附加等有关政府性基金;对符合条件的中小企业免征残疾人就业保障金等等，这些都足以显示出国家扶持中小企业发展的决心和力度，通过税收制度的创新，使国家的扶持作用变成了真金白银，降低了中小企业的税务负担，调动了中小企业发展的积极性。
3.大力宣传、积极落实税收优惠政策，推动中小企业的快速发展
针对国内中小企业的发展现状，我们还要加大宣传力度、积极落实税收优惠政策。好政策的落实要阳光操作，因此税务部门正在加大政策宣传力度，确保优惠政策宣传到户，同时提高整个社会的认知度;优化中小企业纳税服务，针对中小企业关心的热点、难点问题，做到一对一的服务，积极协助中小企业纳税申报;建立培训制度，既加强对税务工作人员的培训，也加强对纳税人的培训等，通过这些改变增加了税收优惠的透明度，利于实现公平税负，并起到推动中小企业快速发展的作用。
4.进一步完善税收优惠政策，积极扶持中小企业
现行税收优惠政策考虑到中小企业发展的实际困难，不断完善设计、降低税率以适应中小企业的发展。例如企业所得税方面，根据我国新所得税法规定税率调整为25%，内资企业和外资企业一致，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，对年纳税额低于3万元的小微企业按50%计入应纳税所得额，减按20%的税率征收。国家需要重点扶持的高新技术企业税率定为15%。将增值税小规模纳税人的征收率由6%和4%统一降至3%。这些税收优惠政策改善了原有单一高税率模式对中小企业发展的制约，针对中小型企业发挥了较强的政策效应，扶持了中小型企业发展。
财政税收的作用范文3
财政税收作为国家经济收入的重要组成部分，在国家的建设中占据着十分重要的作用。财政税收在国家的经济建设和民生项目的建设中占据着十分重要的作用，但是当前我国的财政税收工作也面临着一些挑战，财政税收工作中存在着一些问题影响财政税收工作水平的提高。对当前财政税收工作中存在的主要问题进行分析，并提出财政税收工作深化改革的建议。
关键词：
财政税收；存在问题；改革建议
中图分类号：C91
文献标识码：A
文章编号：16723198（2013）02004001
1财政税收工作存在的主要问题
财政税收工作在我国的经济发展中发挥出了十分重要的作用，当前国家的税收政策做出了相应的调整，财政所税收政策也应该做出适当地调整。当前的财政税收工作中存在着一些问题，如果不及时解决将会影响财政税收工作的正常进行。当前财政税收工作中存在的主要问题有以下几个方面：
1.1财政税收工作缺少监督
当前我国的税收工作中会出现一些逃税和偷税的现象，一些企业利用一些专用的发票逃税，这给国家的财政收入造成了重大的损失。一些企业利用虚假的财务信息逃税，当前这种逃税的行为也有所增加，给国家的财政税收工作造成了一定的影响。当前由于缺少相关的监督措施导致财政税收工作的损失，我国的财政税收的监督措施不到位导致一些企业没有及时纳税或者是缴纳一定的税款，这不仅仅影响了财政税收工作同时也给我国的财政税收政策造成了不良的影响。
1.2现有的财政税收制度存在缺陷
当前我国的企业税收种类比较多，但是我国的财政税收制度并不十分健全，这也影响了财政税收工作的顺利进行。我国的税收种类不健全，也没有建立统一的标准，一些税种设置并不合理，这对于企业的纳税造成了不方便，同时也影响了财政税收的正常进行。增值税和所得税的设置并不合理，这不利于企业的发展和税收制度的发展。由于税收制度设置的不合理导致税收并没有发挥出应有的调节作用，对于税收工作也造成了不良的影响。
1.3财政税收的预算机制不健全
国家的财政税收需要建立完善的预算机制，才能更好地保障税收工作的顺利进行。当前我国的财政税收预算机制并不十分完善，关于长期的财政税收预算还没有得到足够的重视，另外财政税收的预算覆盖范围比较小，经常会出现资金挪用的现象，这对于国家的宏观调控政策造成了一定程度上的影响。
2财政税收工作的深化改革建议
财政税收工作关系着国家的经济建设和财政收入，对于国家的财政税收工作需要进行及时地调整，更好地保障财政税收工作的顺利进行。当前国家应该重视财政税收工作，根据国家的税收政策进一步完善财政税收工作，保障国家的经济利益。
2.1建立完善的税收制度
财政税收工作需要建立完善的税收制度才能更好地保障税收工作的顺利进行，减少偷税漏税行为，维护国家的经济利益。一方面需要健全国家的税收政策，另一方面需要完善我国的税收结构。随着国家经济的发展，国家需要不断对当前的税收政策进行调整更好地适应企业的发展，同时还需要维护国家的经济效益保障企业的发展。当前的所得税和营业税需要做出适当地改革，避免重复纳税现象的产生，更好地保障企业的发展。国家需要对税收政策进行调整，尽量减少企业的税务负担，促进企业的发展。
2.2加强对财政税收的监督工作
当前我国的偷税行为有所增加，应该加强财政税收工作的监督，避免企业偷税的行为发生。一方面需要建立完善的税收监督制度，另一方面纳税部门需要有专门的人员监督企业的纳税。完善的税收监督制度可以保障税收工作的顺利进行，尽量避免企业的偷税行为。当前企业为了减少纳税额经常制造假账，税收征管部门需要对企业的财务信息进行监督，减少国家的税收损失，维护国家的经济利益。
2.3建立相应的财政税收预算机制
建立健全国家的财政税收预算机制可以更好地保障财政税收工作的顺利进行。一方面需要加大财政税收预算的范围，保障财政预算能够覆盖到所有的企业和部门。另一方面还需要建立长远的财政预算，对国家的财政税收进行长远的发展规划，保障财政税收工作的顺利进行。健全财政预算机制可以保障财政税收工作的顺利进行，同时也可以提高财政税收工作的工作效率和工作水平。
2.4建立完善的支付制度
完善转移支付制度可以促进地区的统筹规划，促进国家的发展。当前需要加强对一些地区转移支付的支持，确保资金的来源。当前需要加大转移支付的比例，合理规划转移支付资金使用情况，不仅仅需要保障资金的来源稳定，同时还需要对转移资金进行合理的分配，建立比较科学的转移支付制度。
除了以上措施之外还需要加强对财政税收工作人员素质的提高，财政税收工作人员不仅仅要提高自身的职业道德素质，同时还需要加强关于财政税收工作的知识培训，提高财政税收工作的工作效率，保障财政税收工作的顺利进行，维护国家的利益，避免企业的偷税行为。
3结语
财政税收作为国家财政收入的重要组成部分在国家的经济建设中发挥着十分重要的作用，由于国家经济的发展和税收政策的调整，当前我国的财政税收工作中出现了一些问题，我国的财政税收工作水平有所下降。财政税收工作在国家经济发展中发挥着十分关键的作用，当前国家应该对财政税收工作进行改革，建立健全财政税收制度，确保财政税收工作的顺利进行，杜绝企业的偷税漏税行为，更好地保障国家的经济建设，维护国家的经济收入。
参考文献
财政税收的作用范文4
一、当前财政税收体制中存在的问题
（一）财政收入的规模偏大由于对财政收入的统计口径不尽相同，我国的财政收入在总体规模上要大于国际水平，与国际财政收入的统计口径相比，我国的统计口径偏小，这样魷造成大量的非税收入存在于财政收入在税收收入之外，因而形成了财政收入覆盖范围广，规模偏大的局面，整体上来看，近几年我国财政收入的增长速度远远大于经济发展速度，这在一定程度上反映了过大规模的财政收入对于居民收入的增长以及国民收入的分配结构均产生了不利影响，为了适应经济发展的需要，适当削减财政收入规模是必须的，也是必然的。
（二）财政税收的结构不合理在我国的财政收入结构中，非税收入和税收收入所占比例不够协调，其中，税收收入的结构更是不尽合理，依据正常的税收原理来看，所得税和财产税是调节收入分配的主要力量，理应在当前的税收收入中占有较大比重，而营业税、增值税等流转税作为筹措资金的主要手段，其比重应小于前者，但是，就目前的财政收入状况来看，我国税收收入的比例结构却恰恰相反，这样，税收在改善居民收入差距过大等社会问题方面的作用就受到了极大地限制，再加上重复征税及税种功能模糊等问题，财政税收体制对经济的健康发展产生了巨大的不利影响。
（三）预算管理体制不健全我国在预算管理体制方面的问题突出地表现为涵盖范围过小和体制不够健全，前者造成的后果是财政资金非法挪用现象严重，后者的不利影响主要表现为预算体制中没有全面包含年度预算和长期预算，难以服务于国家的长期发展规划，另外，地方政府的预算体制改革严重落后于税收体制改革，预算制度难以完全融入政府财政收支工作，同时，监管机制的缺失也影响了预算体制的全面性，对于预算体制的改革产生极大的阻碍作用。
二、财政税收体制改革的重要意义
财政税收制度在国家经济体制的建设中占有重要位置，适应于经济体制改革的需要，深化财政税收体制改革是推动经济发展的重要举措。深化财政税收体制改革，扭转财政税收体制改革落后的局面有着双重意义，一方面，财政税收体制改革增强了政府财政税收的稳定性，改变了政府财政收支不均衡的现状，便于政府通过经济手段增强对经济的宏观调控，有利于政府职能的优化升级。另一方面，财政税收体制改革对于国家经济和社会的稳定发展具有重要意义，深化财政税收体制改革，能够调节居民收入差距，优化社会资源配置，促进经济增长方式的根本改变，进而促进经济体制优化和全面小康社会的建设，全面而长远地推动经济和社会的发展。
三、深化财政税收体制改革的策略
（一）优化财政税收结构合理的财政税收结构是健全财政体制，充分发挥财政税收在国家经济和社会建设中的巨大作用的重要支撑，为此，面对我国财政税收结构不尽合理的现状，我们有必要适当降低流转税的征收比重，提高财产税和所得税的征收比重，精简重复税种，明确不同税种的功能和征收范围，例如，在个人所得税的改革中，为了减小中低收入者的负担，强化对高收入者的税收调节，应当适度提高个人所得税的征收标准，在资源税方面，可以通过拓宽资源税的税收范围及提省税负水平来制约资源的过度浪费等，这些针对财政税收结构的改革措施适应于经济和社会发展现状，对于环境污染严重，贫富差距过大等社会问题的改善有着重要的积极意义。
（二）合理调整财政支出结构各项财政税收制度的建立正是为了对合理的财政支出提供物质保障，支持国家的各项经济建设，但是，就目前的财政支出来看，我国的财政支出结构的失衡严重制约了国民经济的平衡发展，为此，有必要以市场为导向，有针对性地调整财政支出结构，就目前的经济局势来看，我国的财政支出结构改革应该加大财政支出对于服务型的公共行业的投入力度，加大对农村地区的重点工程的支出力度，例如，农村教育机构的建立，农田水利设施的建设等等，通过这些措施的实施，有利于发挥财政税收对重点地区和重点行业的扶持力度，促进整个社会的均衡发展。
（三）加强预算体制改革预算体制是合理分配财政税收的基本手段，为了实现财政税收的充分而合理的利用，健全的预算体制是不可缺少的制度保障，针对于预算体制现存的问题，加强预算体制改革需要成立独立的预算编制和管理体系，在预算编制方面，适应于国家的长期发展规划，增加财政税收的中长期预算，拓展预算的覆盖范围，使预算涵盖全部财政税收，在预算管理方面，需要成立专门的管理和监督机构，加强对预算合理性的审查和监督，确保预算体制的建立对于财政税收的合理使用发挥积极作用。
（四）平衡中央和地方政府的财政分权关系中央和地方政府财政分权关系的平衡有利于各自充分发挥对于财政税收的支配力度，就目前的现状而言，各级地方政府缺少对于财政税收支配的自主权，急需得到中央的适度放权，另外，中央和地方政府的财政税收应当按照合理的比例进行划分，以平衡中央和地方政府的财政税收收入分配，缓解各级政府的财政压力，与此同时，中央对地方政府财政权力的监督和约束是不可缺少的，财政税收收入的增加与监督的有效性相结合，才能保证地方政府对财政税收收入的合理分配和使用，避免地方政府的财政支付责任与财政收入不相符现象的出现，确保各项财政税收收入得到充分、合理的利用。
四、结语
财政税收的作用范文5
关键词：财政税收；市场经济；影响
一、财政税收与经济发展的关系
影响经济发展的重要因素之一就是社会资源的分配，在我国经济飞速发展的大背景下，更是需要财政税收来对收入进行合理调节。通过财政税收的调节作用，能够更好地将人们的收入水平和资源进行分配，从而保证社会的和谐稳定，保障社会项目的顺利实施。市场经济下，不再是由国家计划决定供给，而是由供求关系来决定市场的变化，这也是市场的竞争更加激烈的重要原因。也正因如此，财政税收在其中发挥的作用越来越重要。财政税收不仅是市场价格和市场竞争的公平性等方面的保障，同时也是缓解分配不均和矛盾的重要手段。而且，财政税收对市场也有很大的依赖性。由于财政税收需要基于市场经济这个开放的资源平台，故而只有市场经济发展的好，才能有更多的财政税收。此外，税收是我国财政收入的主要来源，在我国经济发展中，财政税收的地位不可替代。合理的财政税收，不仅对市场经济的发展有着重要的促进作用，而且对国家和社会的进步也有着非常重要的意义。合理的财政税收制度和政策下的市场经济，能够使财政税收的数量和质量都大大增加，尤其是经过根据国情和市场经济发展的情况而不断调整的财税政策和制度，能够始终发挥促进市场经济的发展的作用，让我国的经济和财政收入不断增加。财政在国家治理中起着基础性作用，税制则是国家财政体系的支撑。我国税制结构严重失衡，商品税等间接税比重偏高，所得税等直接税比重偏低。分税制改革后，中国的商品税比重一直处于高位，直接税的比重远远低于税制优化的水平。税制结构失衡会给经济社会发展带来各种不良影响。商品税属于生产税，包含在价格之中，会影响企业盈利和居民收入水平，不利于我国居民消费需求的扩大。间接税对贫富差距还会产生逆向调节。我国的税收制度整体上对收入分配呈现逆向调节作用，不利于缩小贫富差距。间接税与价格捆绑在一起，与价格水平变动正向相关，易于引起通货膨胀。
二、财政税收的特征
（一）无偿性
在税法学和传统的经济学中，税收的无偿性通常是指纳税人向国家缴税后，国家不会直接向纳税人支付对价补偿，同时税收财产的转移是单向转移的过程，主要由纳税人向国家缴纳税款。
（二）强制性
传统财政制度当中，税收主要是国家和政府部门强制征收的款项。若纳税人未严格按照法律要求履行纳税义务，则征税机构就可依据法律规定对其开展强制纳税，进而获取税收。但是现代财政制度中，税收在征税、国家用税权、征税权和向纳税者征税等环节均体现出了十分明显的强制性。
三、财政税收对市场经济的影响
第一，财政税收政策会影响投资环境和投资吸引力，特别是财政税收政策用于调控或促进社会经济发展时，通过在不同区域实行差异化的财政税收政策，可以在宏观上实现国家对该地区的经济调整。比如，对国家希望经济更加快速发展的一些地区，如经济试验区，贫困地区等，可以在财政税收方面予以一定程度的减免，就可以达到促进投资，促进经济发展的目的。具体来说，财政税收政策可以为企业提供更多的发展空间，从而使企业更多地在税收政策优惠区域发展，进而带动区域经济的发展。第二，财政税收政策可以影响产业的发展方向。在市场经济发展的过程中，并不是所有产业都应该得到无限制的发展。如一些污染较大的行业，就需要通过政策来进行限制。而且从市场经济的发展规律来看，各个国家在发展过程中，都是通过财税政策来实现产业发展秩序的调节，从而获得更优化的经济发展。第三，财税政策为企业创造了良好的经营环境。我国通过实行积极的财税政策、扩大内需以及增加出口等方式拉动国内的需求，这在保证经济增长的情况下，使我国市场经济的发展处于良好状态。特别是近些年来的财税方面的改革，如增值税“营改增”改革，降率减费，所得税减税优惠等方面的调整，这对企业解决经营和发展中的重难点问题提供了很好的条件。
四、促进市场经济发展的财政税收具体措施
财政税收政策对市场经济的发展作用十分重要，合理的财政税收政策能够对市场经济起到积极的促进作用。但是，对于市场经济这样一个本身就在不断发展的经济系统，财政税收政策要能够更好地促进经济的发展，就要从采取和落实积极的财政税收政策，完善税收机制，完善市场监管，强化资金的使用引导作用，保证财政税收的规范性等几个方面来进行。
（一）不断地完善税收机制
税收机制是开展财政税收工作的基础。在市场经济的环境中，要更好的实现财政税收工作，保证税收工作的质量和效率，更好地推动财税工作的开展，就一定要对现有的税收机制进行不断的完善。通过对现有财税工作的调整优化，实现调节市场经济发展、均衡发展的目标，最终更好地推动我国经济平稳、健康的前行。
（二）完善市场经济背景下的征税标准
财政税收具有较强的强制性与无偿性，因此，在税收工作中应采取有效措施推动财政税收与市场经济协调发展也受到了人们的高度重视。为此，应积极建立以市场经济发展为基础的征税标准，从而有效提高其公正性和客观性。建立更加公正和客观的征税标准，可加强征税的公平性和公正性。而提高税收标准的规范性既可以约束生产经营活动，推动企业平稳发展，又能够减轻纳税人的经济负担。因此征税部门需要高度重视，认真地做好财政税收征收标准研究与编制工作。
（三）强化资金的使用和引导作用
财政税收的资金使用也是财税政策的重要内容之一。财政部门要对资金的使用进行科学的规划和管理。比如，对需要鼓励和支持的新兴产业，对传统产业升级，农业现代化，扶贫工作等，都需要财政税收在政策和资金上予以倾斜。这就需要政府财政部门更好地强化资金的使用和导向，将财政税收支出更好地进行协调。
（四）保证财政税收的规范性
财政税收是政府依照法律或法规的规定，对个人或组织无偿征收货币或是实际物品的统称。财政税收具有强制性和无偿性，其原则包括公平性原则，效率性原则，适度原则等。财政税收的规范性是保证市场经济得以生存和发展的必要条件。通过规范的财政税收，既可以合理地对纳税人进行课税征收，使纳税人的负担保持在可承受的范围内，同时也可以更好的规范企业的生产经营，促进企业的发展。
财政税收的作用范文6
1．1税务管理不到位
税务管理人员管理不到位是目前导致很多企业偷税漏税、贪污、弄虚作假等现象的重要原因。因为在本质上来说，税收是强调主动意愿以及税法理念的过程，因为很多税务管理人员在管理工作中缺乏积极性和责任心，出现管理不严、工作懈怠、执行力薄弱的现象，给国家的税收带来巨大的损失。
1．2财税体制的局限性
随着经济的迅猛发展，以往的财政税收管理体制已较为落后，存在着一定的局限性。财政收支方式过于集中，以至于分税制度实际执行起来较为困难，在这样的情况下，地方之间的整体税收分配出现不合理的现象，使得地方经济的平稳发展受到了间接的影响。
1．3预算和核算体系不完善
财政税收的有效开展，应建立一个完善的财政预算和税收核算体制，然而在国内，政府的财政预算覆盖面严重不足，相关人员对于预算方案的执行力度不够，监督不严;另外，企业中的虚假财务核算普遍存在，人为干预的现象也屡见不鲜，以及税金计算混乱等种种问题，使得财政预算和税收核算难以真正发挥出应有的作用。
2财政税收体制改革对大型国有企业的影响和具体实施方案
大型国有企业是我国财政税收的主要来源，是我国经济发展的核心，提升国家整体的经济水平是改革财政税收体制的战略目标，因而需要在原有的体制上进行适当的调整。
2．1加强信息化管理，提高管理水平
税收财务信息总量的增多，是大型国有企业财政税收体制改革中面临的一大难题。企业应该在管理财务信息工作中，让收集的信息具有真实性和完整性，并且让管理方式更加便捷，另一方面，要使信息共享。在当今企业中，信息化的财务管理模式已经成为企业经济管理中的一种主要方式，然而成熟性有待提高。大型国有企业要建立一个成熟的财务信息网络，应拓宽网络的覆盖面，从原料的采购、生产管理方面、业务销售，最后到售后的服务整个流程，由专门的财务管理人员录入信息，采取分级管理以及目标索引的方式，及时地跟踪信息、收集、存档和分类，保证信息录入的规范性和标准性，建立一个完整的财务信息数据库。利用信息化财务管理，大型国有企业可以及时地对应税方案进行预算，以及对财务信息做出阶段性的统计和报表。另外，加强企业税收管理部门人员的业务水平培训，以提高管理人员的信息化管理水平，培养出专业人才。
2．2完善财务管理体制，加强动态管理
财政税收体制改革应该增强税收征管和税务明细的有效性，这必然要提高税收征管部门人员的业务水平和专业能力。大型国有企业作为财政缴税单位，其中的财务管理部门的管理水平也要提升。大型国有企业财务缴税额相对来说较为巨大，因此更要加强财政税收的管理水平，要完善各个流程的管理，包含收集业务财务的信息、做好应税明细的审核工作、落实好税收征免的政策等。面对如此庞大的业务量，大型国有企业的财务管理部门应该采取自动化管理和细化管理的方式，做好财务信息的动态管理。提高管理效率，从而使财政税收管理发挥出最大的价值作用。
2．3健全税收法律法规，加强税收征管人员的综合素质
在经济的推动下，我国的税收规模和税收种类也越来越丰富，因此健全各个行业的财政税收征管的法律法规也刻不容缓。只有明确财政税收的税率和政策等相关内容，才能使财政税收征收管理工作中达到业务的规范性，及时解决财务审核和税收问题，并且根据法律法规及时处理财政税收中出现的不法行为。要提高财政税收政策的执行效率，必须加强财政税收管理人员的业务水平，不仅如此，管理人员还应该具备正确的态度，在工作中严格律己，严格管理。在征聘税收征管人员中，要建立严格的人才筛选制度，加强入职培训和见习进修，使税收征管人员提高专业素养。建立一个合理的绩效考核制度，对于达不到部门要求的征管人员予以淘汰，以保证财政税收的管理效率得到提升。
2．4完善财务监管，健全审核机制
健全的财务监管和审核机制是大型国有企业经济管理的有效方式，由于大型国有企业税收规模较为庞大，涉及的方面较为宽广，要保证税收征管过程可以有效、有秩序地执行，必须建立起一个职权分离的财务监管体系，将管理人员的责任明细进行划分，才能保障执行的力度和监督的有效性。另外，应在第三方财务审核机构的辅助下，对财务信息进行阶段性的审核，及时对大型国有企业的财政管理现状进行有效的评估，有利于更好地评价企业对财政税收的缴纳现状。
2．5调节政府和市场的干预力度关系
在我国的财政税收体制管理中，政府和市场是当今我国经济发展中的主要调节力量。政府导向对于市场调节失灵有着重要的辅助作用，然而不得不重视的是，政府的调节作用对于市场的长远发展并没有起到实质的作用，无法保证市场的长远效益。因此在财政税收改革中应该使政府和市场的干预力度关系充分协调，政府的财政税收管理应该将重心主要放在市场调节以及行业规划方面上，对于新兴行业，应适当放宽税收政策，为其提供有利的市场环境，并且有针对性地采取补贴制度，以促进新兴行业的健康快速发展。
3小结
