前言：中文期刊网精心挑选了企业内控和风险管理范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
企业内控和风险管理范文1
近年来，如何引导企业完善内部控制、加强风险管理，以便应对日益复杂的经营管理风险，成为理论界和实务界关注的热门话题。本文运用规范分析、案例分析等方法对我国企业内部控制和风险管理研究及应用现状进行了积极的探索。
【关键词】
内部控制;风险管理;关系研究
1.引言
随着经济全球化进程的不断加快，企业面临着更加激烈的市场竞争环境，经营中面临的不确定性风险也越来越大，这就要求企业必须更多的关注内部控制和风险管理的内容。
2.我国企业内部控制和风险管理的研究现状
国内对内部控制与风险管理的相关研究建立在解读、评价美国COSO报告的基础上，随着诸多学者开始从风险管理的视角研究内部控制，并提出了许多重要观点，对基于风险管理的内部控制研究也取得了一定的成果。
丁友刚、胡兴国（2007）认为，随着经济与组织环境的变迁，内部控制的思想内涵也在不断丰富和完善：从简单经济环境下的实物风险控制，发展到报告风险控制、经营风险控制以及合规性风险控制。最后，内部控制作为一种内部风险控制机制融入到企业风险管理框架之中。
李国忠（2009）以中国神华为例对建立以风险管理为导向的内部控制体系进行了研究。他认为，企业应当从以下几个方面来提升全面风险管理的水平：（1）构建全面风险管理体系基础框架;（2）建立风险动态重估机制;（3）建立经营指标风险动态监控预警机制;（4）实施风险导向审计;（5）开展风险管理考核;（6）搭建全面风险管理信息系统框架。
陈关亭、黄小琳、章甜（2013）认为我国尚未形成公认的内部控制评价体系的关键问题在于内部控制评价指标、指标权数和评价模型的非标准化。他们基于企业风险管理框架（简称ERM框架）（COSO 2004）并结合我国相关规范设计内部控制评价指标体系，采用层次分析法（简称AHP）研究指标权重，联合采用模糊综合评价法（简称FCE）构建模糊评价数学模型，实现了内部控制评价从定性分析到定量研究的转变，合理解决了在模糊环境下综合评判多因素、多层级内控系统的不易定量、不宜精确判断问题以及单独使用层次分析法所致的主观因素影响，有效提升了内部控制评价结果的可靠性。
李维安、戴文涛（2013）分析了内部控制、风险管理、公司治理三者产生的根源，从战略管理角度构建了三者的关系框架，既理清了理论方面存在的误区，又为政府监管部门、企业制定和实施有关公司治理、内部控制和风险管理的规范和措施提供了指导。
3.我国企业内部控制与风险管理的应用现状
3.1 把内部控制体系和全面风险管理体系相互独立起来
建设内部控制和全面风险管理体系都是一个系统工程，两者在内涵上也有一定重合，企业需要综合考虑自身业务特点、发展阶段、信息技术条件、外部环境要求等，确定选择合适的管理体系和建设重点。比如，在监管严格的金融业或涉及人民生命健康的制药与医疗行业，风险管理的迫切性更强，企业以风险管理主导内部控制可能更方便。而在另一些企业，为了符合信息披露中内部控制报告的要求，企业以内部控制系统为主导、兼顾风险管理可能更适合。在相关管理理论和实践不断发展变化的今天，有时候先做起来比争论更有意义。
3.2 内部控制与全面风险管理理念在企业实践落地难
由于新的管理理念和方法的引进，与国内企业原有的管理体系和观点存在较多的差异和差距，目前这些理念和方法还更多的处于导入阶段，大多数企业管理人员还不能在这些框架和概念与企业的日常经营管理行为和语言之间建立直接的联系。这就造成了企业在这方面的理解有差异或者关注度不够，除非出现强制性的相关规范和要求。其实这些理念、概念的出现并不是说企业就缺乏这些，事实是理论来源于实践又高于实践，这些理论的提出有助于我们将散布于企业管理各个方面的相关元素按照框架的要求和标准进行补充、修正和组合。
3.3 国内尚未形成公认的内部控制评价体系
目前我国尚末形成公认的内部控制评价体系，其中尚末解决的关键问题为内部控制评价指标、指标权数和评价模型。虽然国内外理论界对内部控制评价模型、指数、指标和权数有所研究，但无论观点还是结果都不尽一致，甚至存在较大差异。如2012年的厦大内控指数和迪博内控指数（陈汉文，2012;胡为民，2012）即对我国内部控制百强企业的内控水平给予了迥然不同的回答―在百分制下内控指数均值分别为65.67和87.55（差异值21.88），排序差异率100%，指数值差异率100%，入围差异率77 %（其中，排序差异率指两家根据内控指数统计出的百强企业顺序排名差异率，指数值差异率指相同的入围企业内部控制指数的差异比例，入围差异率则表示进入内部控制百强企业的不同企业差异比例）。与此同时，我国99%以上的上市公司管理层自评报告和外部审计师的内控审计报告却认为其内部控制体系是有效的。
3.4 把内部控制与全面风险管理体系的建设理解为建章立制
在企业实践中，普遍认为内部控制和风险管理就是内部控制制度和风险管理制度。把内部控制与全面风险管理体系的建设理解为建章立制。认为按照相关部门或主管单位的要求，建立了相关的规章制度，就已经建立了内部控制体系和风险管理体系。其实从COSO框架的定义中，我们可以看出它们都被明确为是一个“过程”，不能当作某种静态的东西，如制度文件、技术模型等，也不是单独或额外的活动，如检查评估等，最好是内置于企业日常管理过程中，作为一种常规运行的机制来建设。
4.结论
健全的内部控制框架会促进企业全方位的发展，包括企业生产经营活动的顺利运行、企业财产的安全和战略方针的贯彻和实现。如何在激烈的市场竞争中出类拔尖，在于内部控制与风险管理是否完善。因此，我国企业还需在完善企业内部控制与风险管理的道路上不断的探索、进取。
参考文献：
[1]黄丽霞.企业内部风险管理初探[J].管理纵横，2010（15）
[2]周冀.内部控制理论研究文献综述[J].合作经济与科技，2014（06）
[3]周莜琪.基于风险管理的内部控制体系研究[D].长春：东北师范大学，2013
企业内控和风险管理范文2
【关键词】 风险管理 内部控制 煤炭企业
一、以风险管理为基础构建煤炭企业内部控制的迫切性
1、提高煤炭企业内部管理能力
创建期、成长期、成熟期、衰退期是企业发展一般要历经的四个阶段。目前我省煤炭企业的发展还都处于成长期，并逐渐走向成熟，存在着诸如职能化管理条块分割明显、多元化产业成熟度低、兼并购行为多但管控又不够适当等“成长综合症”，这主要是由企业职责不清和人才素质差异引起的，迫切需要采取适当的手段提升煤炭企业的管控能力。建立以风险管理为基础的内部控制体系可以使得煤炭企业形成“自我免疫机制”，通过持续不断的优化各层级之间的管理和责任界面、工作流程，从而使得领导层能够“做正确的事”，执行层能够“正确地做事”。通过对煤炭企业内部各个职能部门和人员进行合理地分工控制、协调和考核，促使煤炭企业内部人员能够认真履行各自的职责，从而保证煤炭企业有序、高效地进行生产经营活动。
2、可以实现国有资本的保值增值
煤炭企业注重风险管理可以通过明确企业股东大会、董事会、监事会和经营管理各层次人员的职责权限，形成有效的监督、约束制衡机制；可以通过完善企业法人治理，从而来防范企业“内部人控制”；可以有效地防范和控制供应商、存货管理和产品销售等过程中产生的市场风险；可以分散和规避煤炭企业在经营、投资、债务、经济合同等活动中带来的财务风险、运营风险和法律风险；同时可以化解和转移煤炭企业在改革过程中发生的重组、兼并、整合等因素带来的制约企业发展的战略风险，在确保国有大型煤炭企业应肩负的经济责任、政治责任和社会责任的实现的过程中确保国有资产保值增值。
3、确保煤炭企业的可持续发展
煤炭是我省经济发展的支柱产业，外部竞争激烈的经营环境使得企业不进则退，很多优秀企业都在采取各种手段诸如通过并购延长其产业链，不断加大新技术开发和应用力度，强化风险管理及内部控制等手段来提高自身竞争能力。通过建设全面风险管理为基础的内控体系，既可以保证业务规范有序地进行，又可以激发管理人员和员工的创新性；既可以控制重要风险点，又可以保留一定的弹性空间。同时对于煤炭企业扩大其综合实力、企业资产规模，提高煤炭企业生产能力和销售收入；增强煤炭企业核心竞争力，不断增强煤炭企业自主创新能力；对于做优主营业务，积极抢占行业制高点；对于做久企业生命力，培育企业永续发展的“长寿基因”，都具有重要的现实意义。
二、以风险管理为基础的煤炭企业内部控制体系的框架
结合我省煤炭企业的特点，在深入研究国内外风险管理与内部控制理论及实践经验的基础上构建了我省煤炭企业内部控制框架体系如下图1：
我省煤炭企业构建内部控制体系的目标是在结合本企业实际情况的基础上，引入国际先进的风险分析和识别方法，分析煤炭企业内部和外部的环境、机会和威胁，尽量将企业面临的风险所带来的影响降到最低水平，实现企业的价值最大化。
煤炭企业在建立内部控制体系的时候要注重内控自我评估的建设，并要注重持续完善内部控制体系。在持续完善阶段，应注重以下几个方面的建设。
1、为防范资金管理风险要构建资金集中管理体系
例如：中国神华为了防范资金风险统一了资金管理和资金运作，从资金预算、资金收支、借款融资和闲置资金运用等方面，建立了目标、责任、关键控制、控制工具、控制方法、报告和检查的流程与制度体系。以账户管理为基础，对各分（子）公司的资金收支实行两条线管理，实现收入全部集中，利用资金预算控制支付，对债务融资及担保进行统一管理，对闲置资金进行集中应用，并对管理过程和风险进行有效监督。
2、打造本质安全型矿井，建立安全长效机制
编制《风险管理手册》《风险管理标准与管理措施》《安全文化建设实施手册》等文件，构建本质安全管理体系。其核心内涵是：通过安全风险辨识、评估，制定有针对性的管理措施和岗位标准，做到风险预控：通过流程和制度建设，确保安全管理措施的落实；建立科学的安全管理考核评价体系，做到持续改进：将安全文化建设与企业的安全管理紧密结合，引领企业向文化管理发展。
3、针对关联交易风险，改进关联交易管理
为了提升关联交易风险管控能力，研究关联交易的监管规定和相关法律，深刻理解监管的要求和思路，进一步理顺关联交易披露流程，明确法律部、投资者关系部和其他相关部门的职责分工；以物流和资金流为基础，从合同到付款各环节的实时监控，建立关联交易监控和预警制度及系统。
三、以风险管理为基础的煤炭企业内部控制体系的措施
我省大型煤炭企业应从加强制度建设开始，实现制度管人、管事，全面提高全公司的内部控制管理水平。
1、加强企业文化建设，改善内部控制环境
煤炭企业首先需要建立起与企业发展相协调的风险文化和管理层管理理念和风险偏好协调的风险文化，并把煤炭企业的风险管理目标写入《公司企业文化发展规划》及《企业文化手册》中。在日常管理过程中，要注重保持关键职位人员的岗位队伍稳定，尽可能的使相关措施系统化、程序化、日常化，在发生变动时，要对员工岗位变动的原因进行分析。同时要注重对财务部门、信息处理、财务报告的管理，要以明确的制度来规定财务信息汇报管理的层级和期限，规定上级财务部门应当如何对下级单位财务会计信息的合法性和公允性进行审核；在制度中对财务信息分析的内容做出基础性的规定等。在此过程中，煤炭企业会形成系统、持续的传播机制，有利于员工形成与管理层相协调的风险文化。
煤炭企业要重视人力资源政策，对各个工作职位所需员工进行经验和技术能力的分析，确保岗位任职要求能够与员工能力相匹配。建立高级管理人员的绩效考核与薪酬制度，进行有效的激励。在我省大型煤炭企业中设立和推行员工工作检查和评估的具体办法和制度，及时和准确衡量员工绩效，并予以激励或处罚，在现有的管理制度，设计背离既有政策和程序，应采取的补救措旌和处罚手段。以及规定违规的处罚方式和程序。
煤炭企业还要形成诚信的道德观念，在《企业文化手册》中写入对员工道德与行为规范具体的要求或措施。对诚信和道德的宣传应形成一个制度化、标准化的工作流程，并对于保守公司秘密的具体条款加以规定。
2、构建全面的风险管理体系
从煤炭企业风险管理的现状和未来来看，要形成一个专业化的风险管理体系。在企业战略发展规划中设定风险管理目标；对风险管理流程进行梳理；制定专岗对风险信息进行初始的收集，对己确认的风险制定相应的管理策略，建立风险预警体系。设立综合风险管理控制部门，在公司各部门、各下属单位尚未建立风险管理的工作组织体系。确保我省大型煤炭企业及时、全面、有效地收集风险信息并进行有效地处理，以识别风险、评估风险和应对风险。形成风险信息收集、处理机制，对风险管理进行监督与改进。包括：有关部门和业务单位的定期自查和检验；风险管理职能部门的检查和检验；内部审计部门至少每年一次的监督评价；可聘请外部单位进行监督评价及提出建议。
3、应对重大风险，开展流程管控
（1）确定重大风险。根据风险与公司价值链管理的相关性，总结归纳曾发生的风险事件，参考国资委的风险评价标准，采用定性和定量相结合的方法，针对内外部环境及运营方式发生变化情况下可能出现的各种重要风险，进行初始风险评估和剩余风险评估，确定主要风险，在此基础上，进行优先级排序，进而确定了公司面临的重大风险：战略决策风险、国家政策风险、投资管理风险、关联交易风险、资金管理风险、分/子公司风险、运营安全风险、电力市场风险、煤炭市场风险。
（2）制定管控流程。针对主要风险特别是重大风险，按照重要性和示范性原则，公司确定重要管理与业务流程，涉及公司总部和多个职能部门，流程的主要负责部门、涉及的主要风险和风险类别。重要管理与业务流程包括：定期信息披露流程、持续性关联交易管理流程、项目投资决策流程、年度建设与改造计划流程、投资项目后评价流程、资源选择与获取流程、总体战略规划编制流程、年度生产运营计划制定流程、经营预算编制流程、资金收入入账流程、资金支付流程、借款筹资流程、薪酬管理流程、公司购并业务流程、科技创新项目管理流程、安全监督检查与隐患整治管理、日常调度业务流程、月度调度业务流程、突发事故处理流程、生产装备管理流程、铁路运输组织（运行图）流程、工程项目设计及概算管理流程、采购计划管理流程、煤炭销售年度/月度价格制定流程、煤炭装船销售流程及煤炭销售结算流程。
（3）开展流程管控。公司依据重要管理与业务流程，明确了流程中的主要风险、控制重点、控制活动及其评价方法和责任主体，据此开展流程管控活动，有效控制公司面临的主要风险。管控流程见图2。
4、设立良好的控制活动
控制活动是帮助管理层确保风险对策得到实施的政策和步骤。包括一系列的活动，诸如批准、授权、证明、协调、检查运营绩效、资产安全性以及职责分工，企业在制定控制活动时关键就是要针对关键控制点。
（1）强化预算管理。贯彻预算的刚性原则，预算一经确定，在企业内部必须严格执行。预算控制要以成本控制为基础，以现金流量控制为核心，通过实施重点业务控制和现金流量控制，确保资金运用权力的高度集中，形成资金合力，降低财务风险。消除预算执行的随意性，并将对预算的考核与员工的薪酬直接挂钩，从而保证全面预算的落实和公司经营活动目标的实现。
（2）实行资金集中管理。建立起“集中存、集中管，集中用”为核心的财务集中管理运行模式。减少煤炭企业整体的银行账户，盘活资金存量，提高资金效益，把握资金投向，使我省大型煤炭企业能够从总体上把握资金运作效果、筹资融资情况和自身的财力，为扩大规模、调整产业结构、增强投资等重大决策提供依据。煤炭企业应制定结算风险管理制度和资金流程控制制度，规定各种结算方式的具体操作规程。为规避资金支付风险，坚持资金预算财务部门从计划，合同、单证上进行严格审查把关，对没有列入计划、没有订立合同或单证不全的款项坚决拒付。
（3）加强信息系统控制。建立统一的集中信息系统，及时掌握各企业动态，切实做到总部对各级企业主要经营活动的监控和集中管理。制定具体的信息系统组织结构图和完整的职责分工，对信息系统进行管理架构的构建和人员职责分工，确保管理的可靠性。设置一个适用于整个煤炭企业范围内的信息技术管理的一般性规定。制定信息技术控制方面的应急和危机管理办法，灾难补救计划，有效应对危机突发事件。对各项应用系统的控制上，进行统一的内部控制制度设计。
（4）完善组织人员和业务控制。设置股权管理工作具体的归口管理部门，股权信息管理及价值分析的工作安排具体的岗位职责。规定总部各业务管理部门收集子公司业务相关的信息，及时地更新。加强子公司业务协调避免同质化和同业竞争问题。
5、建立良好的内部控制
（1）增强煤炭企业的风险防范意识，重视控制文化的建设。内部控制的建设不仅要在硬件上下功夫，也要在软文化方面齐头并进，必须大力宣传内部控制和风险管理意识，让控制思想深入人心，成为企业人人自觉的行动。（2）完善煤炭企业领导责任制度，建立煤炭企业内部控制报告制度。我省大型煤炭企业领导对于内部控制的建立和健全有直接领导责任，煤炭企业领导的不重视是企业内部控制完善中一大障碍，必须完善公司治理结构，建立相应的煤炭企业领导对内部控制的责任制度，使煤炭企业内部控制的责任有所落实。（3）健全我省大型煤炭企业治理结构。明确监督主体，解决煤炭企业所有者缺位的现状，同时完善企业治理结构，才能使煤炭企业的内部控制从根本上得以改善。
6、建立畅通的信息沟通机制
建立起内部沟通的机制，信息沟通的工作制度化、系统化，将信息沟通作为各级管理人员工作执掌的一部分。在我省大型煤炭企业内部形成信息共享机制。例如，总部各管理机构的信息做到与被管理单位的信息同步。设立对重大事项信息传递的制度。对重大事项要有区分标准，对财务信息的汇报程序要有制度性规定等。
7、强化内部控制，改善监督控制
（1）建立系统的内部控制评价和风险管理体系。董事会应该建立风险管理政策和监控程序，包括监测和重新评估风险，以对其目标、业务、外部环境的变化作出反应，对重大失败或不足及时报告，有效调整控制，确保采取补救行动。（2）可开展独立第三方内控体系认证评价，可考虑由外部审计部门进行独立第三方内控体系认证验证评价，披露审计意见，明确建立内部控制、保证会计信息真实是企业管理当局的责任。（3）强化审计部门对内部控制的再监督。组织结构的调整，提升内部审计部门在整个集团中的地位，使审计部门与其他职能部门平级（至少平级），增强其独立性，形成审计部门直接对审计委员会汇报工作，审计委员会对董事会汇报工作的体制。（4）提升审计人员的素质，加强人员管理；例如：组织培训，提高业务能力，规定任职期限，设立激励机制。
【参考文献】
[1] 毛新述、杨有红：内部控制与风险管理—中国会计学会2009内部控制专题学术研讨会综述[J].会计研究，2009（5）.
[2] 张宜霞：企业内部控制的范围、性质与概念体系—基于系统和整体效率视角的研究[J].会计研究，2007（7）.
企业内控和风险管理范文3
关键词:水电施工 财务风险 内部控制
当前，如何提高水电施工企业的财务管理质量，防范财务风险已经成为一个热门话题。针对我国水电施工企业经营与管理的复杂多样及其在现代企业制度建立过程中所逐渐暴露出来的各种财务风险，我们应当清醒地认识到，水电施工企业必须要建立起切实有效且充满竞争力的财务内控制度，这也是营造水电施工财务管理环境，提升水电施工企业可持续发展能力的一个重要保障。所以，水电施工企业必须要从细节抓起，努力做好和加强企业财务内部控制。
一、内部控制在水电施工企业财务管理中的作用
(一)增强水电施工企业的盈利
伴随市场经济的产生、发展，各企业间的竞争越来越激烈、严峻。尤其是目前不少企业施工的标段多是采取低价中标，这更加导致了盈利的急剧降低。而且大多水电施工企业都是在一个工程完工之后随机辗转到其他工程，而其遗留下来的未处理的问题很可能会一些不可预知的风险。针对如此情况，水电施工企业只有在摆正其经营理念，在企业内部控制上狠下功夫，以规避潜在的管理风险，实现施工成本降低，以此来促进企业竞争实力的提高，也只有这样水电施工企业才能在激烈的市场竞争中保持健康持续发展。
(二)确保水电施工企业财务信息的可靠性
作为一个信息系统，会计既能对内为管理者提供诸多经营管理信息，又能对外为债权人、投资者等提供投资决策方面的信息，而内部控制在企业会计系统中的开展，主要是控制会计主体所发生的所有能用货币计量的经济业务的记录、分类、归集和编报等行为。对水电施工企业而言，加强内部控制，可以显著提高其财务信息的可靠性。
(三)确保水电施工企业各项管理制度及方针的贯彻执行
通常来说，水电施工企业的项目点多人散，其内部各项管理方针与措施多难以顺利执行，以致一个新制度或措施出台后，在一线施工现场多很难顺利。即便执行，也多是表面一套暗地一套。水电施工企业的这种现象若不采取一些相关措施予以制止，其内部的各项管理制度将很难执行下去。所以，加强水电施工企业的内部控制，使企业能够结合其自身特点，不断规范岗位管理措施和完善其岗位责任制，并建立起相互制约、相互配合与相互促进的工作关系势在必行，也只有这样才能够降低和规避不良现象的发生，也只有这样才能确保水电施工企业所制定的各种制度与措施能够顺利贯彻落实。
(四)确保水电施工企业成本的降低与经营目标的实现
水电施工通常是一个耗资相当巨大的工程，如果在其成本控制上稍有放松就会大致大量资金的浪费。正因如此经常会出现胡乱开支的现象，原本使用极少资金就能完成的事情通常会耗费一大笔资金。预算控制是企业内部控制中的一个有效手段，它涵盖了企业各项经营活动的全过程。企业通过实施预算控制，可以将企业的经营目标转变为各部门和项目部，以及各个岗位乃至个人的具体的行为目标，预算控制作为企业各责任部门的约束条件，可以从根本上确保企业各项经营目标的实现，并能有效控制水电施工项目的成本，发挥资本的最大潜力。此外，通过内部控制，水电施工企业还能够合理安排企业的财力及物力，不断促进水电施工服务质量的提高，增强水电施工企业的竞争实力。
二、加强水电施工企业财务风险管理及内部控制的措施
如前所述，内部控制在水电施工企业财务管理中的作用非常重大，它直接关系着企业的革新，以及企业竞争实力的增强。然而至今为止，如何才能够有效提高水电施工企业的财务内部控制，仍是一个比较棘手的问题。尤其是在当前新时期，随着社会的进步，以及经济与管理水平的相应提高，水电施工企业财务管理和内部控制面临的挑战也不断增加。针对内控制度不健全与范围不全面、内控实施人员专业能力、素质偏低、内部控制方法不当及手段相对落后等问题，水电施工企业应当加强其财务管理的内部控制。关于水电施工企业财务内部控制与风险防范水平的提高主要有以下措施：
(一)建立健全完善的财务内部控制制度
不管是什么样的企业，当一个新措施或者制度出台之后，它在实施过程中大都会不可避免的遇到很多的阻碍。水电施工企业要能够真正建立和实施起企业的内部控制制度，就必须要按照国家《企业内部控制基本规范》来制定切实适合其自身发展的内控制度，并不断加强和提高制度的执行效益。
水电施工企业内控制度的建立应当从企业的具体现实情况出发，并认真研究和分析《企业内部控制配套指引》和《企业内部控制基本规范》，以推出科学合理的内控制度。此外，企业的内控建设是一个持续发展、变化和完善的过程，它贯穿于企业运行的全过程中，并不断根据企业经营管理的新要求、新情况适时改进。在财务管理方面，水电施工企业应当根据《企业内部控制基本规范》的具体要求，相应实施规范的财务管理，例如财务风险的控制、预算的编制以及不相容岗位制度的建立等。
(二)加强内控制度培训与宣传力度
企业内控和风险管理范文4
关键词：财务风险 综合防控 内部管理
中图分类号：F275 文献标识码：A
文章编号：1004-4914(2010)09-184-02
风险是一种损失或损害的可能性，具有不确定性的特征。风险无处不在，在经济社会中，经济风险也随时都可能成为现实。企业经营的主要目标是财务的良性发展，实际经营中，由于管理不善带来的财务风险，往往使企业遭受重创，甚至破产倒闭，因此对财务风险的有效防控是保持企业持续生存与发展的根本保证，现代财务管理理论已将财务风险管理作为重要内容加以研究。
对财务风险的防控，应从其产生根源抓起，加强内部管理，并采用一定的技术方法进行风险综合防控。
一、准确预测经济，认真研究市场
财务风险的主要来源是客观环境的不确定性，因此，风险的防控措施第一步就是要提高预测的准确性。
企业要时刻关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策等的变化，还要关注市场格局、市场需求、供求关系等的变化，并通过各种技术手段对经济发展、市场变化进行预测。通常经济预测方法有定性预测法(包括专家调查法、德尔菲法、主观概率法、弹性分析预测法等)和定量预测方法(包括时间数列法、回归模型法、投入产出分析法、指标分析法、因素分析法、景气分析等)以及定性定量综合预测法。
市场预测常用的定性方法有：专家预测法、销售人员意见综合法、群众意见法、购买意向调查预测法、主观概率加权预测法、类推预测法、先兆事件预测法、关联预测法和追踪预测法等；定量方法有：平均预测法、趋势外推法、季节指数预测法、回归分析预测法、马尔科夫预测法等。
二、提高财务决策质量
为保证财务决策时采用科学决策方法，企业应建立一系列的制度对管理者进行约束：建立健全企业法人治理结构，对高层管理者的决策权加以限制；完善财务管理制度和内部控制制度，规范各级财务人员的财务行为，保证各级财务决策的正确性；建立奖惩激励制度，提高决策者科学决策的积极性，从而确实提高财务决策质量。
三、保持合理的资本结构和资产结构
如何保持合理的资本结构和资产结构，使企业既能增加盈利，快速发展，又能保持适度可控的财务风险，达到收益与风险的结合与平衡，应根据企业外部环境及自身情况进行确定。
1.当外部经济形势看好，国家宏观调控较松时，市场持续走强，则应保持较高的债务资本比例和长期性资产比例，以最大可能的增加企业盈利；反之，国家调控较紧时，则保持较高的权益资本比例和流动性资产比例，以减少财务风险。
2.企业自身盈利能力较强，资信度高时，可以保持较高的债务资本比例和长期性资产比例，以增加盈利；反之，若企业盈利能力弱，资信度低，则保持较高的权益资本比例和流动性资产比例，以减少财务风险。
3.资产结构和资本结构相互配合，达到互补的效果。由于资产结构和资本结构都是收益与风险的矛盾统一体，因此，在风险控制上可以采用“此高彼低”的办法，消减财务风险：若权益资本比例较高，则可保持适当较高的长期性资产比例，以增加盈利能力；若债务资本比例高，则应保持较高的流动性资产比例，以降低财务风险。
4.在债务资本中，还应保持合理的期限结构。长期负债成本高，风险大，短期负债成本相对较低，风险较小，应避免“长投短融”的高风险和长期借贷做流动资金使用的低效益。长短期借贷应相互配合相互补充，错落有致，债源分布平衡，保持还款数额与时间均匀，避免还债高峰的出项，做到有效规避风险。
四、实行财务全面预算管理。加强风险控制
全面预算通过合理分配企业的各种资源，控制费用支出，预测资金需求、利润和期末财务状况，揭示企业未来的预计财务情况，根据所反映出的预算结果，预测其中的风险点所在，并预先采取某些风险防控措施，从而达到规避和化解风险的目的。财务预算是企业财务目标的细化，为企业生产经营的各个方面确立了明确的目标和任务，也为生产经营控制和业绩评价提供了基本依据和尺度。完善的财务预算必须对各部门的预算责任有明确的划分，对企业各部门执行预算的权利和责任作出明确的规定。
财务全面预算按其控制的范围分为财务流量预算和资金流量预算。财务流量预算是对经营活动中产生的财务收入、财务支出所作的预算，具体包括财务收入预算、财务支出预算；资金流量预算是对实现预期财务目标必需的资金营运、资金摆布所作的预算，具体包括资金营运预算、现金流量预算。财务预算确定后，必须严格执行，尤其是在资金的使用和调度上，应严格按照预算操作，减少预算外支出，同时，对应收的款项及时催收，以确保财务的稳健性。预算管理要想发挥较好作用，还必须坚持过程控制和结果考评相结合，通过建立全面的业绩评价体系来行使日常的监控和期末考评的严肃化、制度化，针对每一责任单位的特点建立日常监控制度，通过及时的信息反馈和不同方式的现场考评，将预算控制深人每一个具体环节。
五、建立财务风险预警机制
财务风险预警主要是以财务会计信息资料为基础，以计算、统计、分析、监控等方法为手段，设置预警指标，观察这些指标的变化，对企业可能或者将要面临的财务风险进行实时监控和预测警示。财务风险预警的目的是及时发现财务风险隐患并发出警报；警示企业管理者，提醒其采取防范与调整措施，使企业转危为安。
通常，财务风险预警包括异常波动预警、经营状况预瞽、还债风险预警、破产风险预警等，也可以根据企业自身的情况建立融资风险预警、投资风险预警、资金回收风险预警等，预报企业的各种财务风险，提醒防控。建立财务风险预警机制，首先就要对风险进行识别和评估，评估方法是通过各种预警指标进行衡量。一般地，可以建立如下的预警指标体系：异常波动预警指标：收入(产品价格、产品销售量)、成本(原材料价格、合格率、主业成本)、管理费用、销售费用、应收款、存货、应付款、不良资产(其他应收、应付款等)、实现利润等；经营状况预警指标：现金和存货不断减少、应收账款不断增加、营业安全水平=(现有或预计销售额一保本销售额)，现有(预计)销售额、资金安全水平=资产变现率一资产负债率等；还债风险预警指标：传统指标(资产负债率、流动比率等)、沃尔比重评分法、现金流量分析法等；破产风险预警指标：Z-Score模型等；融资风险预警指标：利率的变化、汇率的变化、宏观政策的变化、市场的变化等；投资风险预警指标：投资回收期、平均报酬率、净现值、内含报酬率或者获利指数等；资金回收风险预警指标：产品销售的变化、库存积压状况、客户资信等。
进行财务风险预警，要求财务部门充分利用财务信息，主动研究市场发展动态，全程监控企业的生产经营活动，采集各项预警指标信息，进
行分析，判断风险程度、发出不同程度的警戒信号。
财务风险预警，应定期进行，或在有突发风险因素时进行，及时对财务风险作出预报，以便采取有效防范措施。
六、多种方法并用，提高风险预防和化解能力
财务风险预防是指在既定风险的条件下，通过各种措施，降低损失出现的概率，减少风险可能造成的损失。财务风险的处理是指对已有风险可能出现的损失或已经造成的损失采取相应的对策，以减轻损失对企业的冲击。对于财务风险的预防和化解方法，历来为财务管理理论界和实践者们所重视，研究成果很丰富，实践中的做法也各种各样，常见的有以下几种。一是回避风险；二是分散风险；三是转嫁风险四是风险自留，是指遭受损失的个体自我承担风险带来的财务损失。
上述各种方法各有其特点和运用条件，相互之间可以结合运用，相互补充，企业管理者可以根据实际情况，对其实施整体组合，多手段并用，达到提高财务风险预防和处理能力的目的。
七、财务风险防控的其他注意事项
一是保证信息沟通顺畅、快捷。企业应建立信息沟通机制，保证业务信息正确、及时、顺畅的在企业内部传递。对于财务信息系统，应建立现代化的信息沟通平台，使财务部门需要的信息及财务部门产生的财务信息能及时到位，对各种变化做到及时反应。二是强化日常财务核算工作，确保会计方法的正确性和适用性，保证各项会计信息的真实性和可靠性。三是加强日常资金管理。可通过成立资金结算中心和建立资金管理信息平台，对企业资金进行集中管理，并严格按照财务预算开支，确保资金的有效控制，保持现金流量平衡，并尽可能的加速流动资金的周转。四是加强存货管理。存货对于生产经营是必须的，然而导致资金的挤压，还要支付管理费用，更存在跌价损失的风险。应通过生产和销售计划，应用经济批量订货模型，对存货进行管理，在保证生产经营的前提下，尽量减少存货，并定期清理长期挤压库存。五是加强应收账款管理。定期编制账龄分析表，建立应收账款回收责任制，加强货款的催收工作，促使货款及时回收。根据用户的资信状况分别制定不同的信用期限、信用标准，并及时跟踪调整。六是建立内部控制制度和内部审计制度。现代内部控制理论涵盖财务风险管理所有环节，建立健全内部控制制度是有效防范经营风险、提高经营管理效率的最佳方法。企业应建立职责分离的岗位制度、内部牵制制度、合同审查签证制度、重大项目审核制度、责任追究制度等内控制度，并充分利用企业监事会和审计部门，检查企业内部控制制度存在的缺陷，并适时进行修订、完善，七是建立健全考核机制和激励制度，将薪酬与风险控制指标挂钩，确保各级管理者的风险意识及工作积极性。
八、结语
企业内控和风险管理范文5
关键词：风险管理；内部控制；结合
内部控制主要通过展开各项控制活动，提高企业的管理效率，推动企业的发展。风险管理实际上包括了内部控制，且当前现代化企业的内部控制正在向以风险管理为主靠拢，因此二者间的关系备受关注[1]。在市场竞争愈发激烈的情况下，企业所要面临的风险属于客观存在，内部控制是其中的薄弱环节，对内部控制健全风险管理体系十分重要。
一、内部控制和风险管理的联系
内部控制指的是在企业实施管理制度的条件下，进行内部控制的有效监管，达到防范内部风险并提高经济效益的控制方式；风险管理指的是企业管理层根据企业在经营和发展的过程中可能会出现的风险做科学的辨识、评估和预防，以有效的防范措施有效地控制可能发生的风险，将风险的影响降到最低的管理行为[2]。二者间的联系为：
（一）加强风险管理能够减少内部控制的成本，并提高内部控制的效率。现阶段大部分的企业没有树立正确的风险管理意识，内控执行力度较差，内部控制体系中存在缺陷。企业应确保内部控制和风险管理有效结合，减少生产经营中的风险，减少内部控制的成本，强化内部控制的能力。（二）加强内部控制能完善风险管理的体系，使企业规范化发展，规避风险，提高效益。且内部控制可对企业可能面临的风险进行分析、评估，给风险管理决策提供依据。
二、内部控制和风险管理的有效结合
（一）将风险管理纳入内部控制考核
要做到内部控制和风险管理的有效结合，风险管理的控制部门应在掌握企业内部控制开展情况的基础之上，以企业风险管理的实际情况为依据，定期对风险管理进行全面、有效的监察，制定具体全面的风险管理评定标准，将评定标准和内控考核机制有效结合，使风险管理有布置、有监察、有评估，确保内部控制和风险管理的有序展开，改善内部控制的环境，有效规避风险。
（二）建设良好的内部控制环境和风险管理文化
良好的内部控制环境能够促进工作人员养成良好的执行习惯；良好的风险管理文化能够使管理人员树立风险意识[3]。以风险事件给生产经营和经济效益带来的不利影响警示工作人员，并以风险管理和控制的成果令管理人员意识到风险管理和内部控制的作用。企业在启动或变更管理程序、涉足新的领域时，也面临着新的风险，企业应转变观念，从“需要内控”转为“想要内控”，并延伸至“如何进行内控”的意识，推动企业的内部控制环境建设。其次，企业需密切观察企业内部和外部的环境，对内控机制进行调整，明确生产经营的目标，结合相关案例，增强全体员工的风险意识，促进内部控制和风险管理有效结合，把风险管理当做内部控制的导向，完善内部控制的体系。
（三）确保内部控制和风险管理主体一致
企业的内部控制和风险管理不可使用两套班子或两张皮的方式，应确保内部控制体系和风险管理体系的一致性，明确企业决策层人员、管理层人员、风险管理人员、内部审计人员等的职责。这样一来，首先，能够让企业的决策层人员和管理层人员达成风险共识，保证内部控制和风险管理部署的统一性，使控制管理顺利进行。其次，能优化企业的风险预警系统，有助于风险防范措施的制定和执行。内部控制和风险管理是同一个管理范畴，而不是独立的，企业应将自身的技术能力和外部的环境、发展状况等因素相结合，选择管理建设的重点。当企业面临的经营风险较大时，风险管理体系需发挥其主导作用，进行有效的内部控制；当企业面临的经营风险较小时，需重视管理，使内部控制机制充分发挥其主导作用，同时做好风险管理的工作。
（四）全面加强企业员工风险意识
企业应组织工作人员进行风险文化知识的教育培训活动，加强工作人员的风险意识，奠定风险识别的基础。此外，还应展开风险评估的知识教育及培训，以企业的具体实际制定相应的风险评估标准和评估方式，并展开专业性、针对性的风险评估活动，与内部控制相结合，明确员工的分工和职责，使员工掌握专业的评估方式和技术，提高内部控制和风险管理的有
效性。
（五）加强企业风险评估
风险管理需明确每一位工作人员的分工和职责，同风险控制有效结合，详细分析、识别企业中各个部门可能发生的风险。经过识别的风险应根据可能性和评级合理地进行分类、汇总，列出风险清单并初步编写风险评估报告，深化企业的内部控制和风险管理。企业在财务管理、发展战略、生产经营、法律法规、市场环境等存在的风险，需分析其风险程度，划分风险等级；根据风险的属性，制定针对性的防范措施；以风险控制对策为依据进行风险控制点的设置，明确风险控制点工作人员的职责，保证风险管理和控制措施的有效执行。企业应制定合理科学的风险评估方法，确保其严谨性，全面加强内部控制和风险管理的效率。
三、结束语
企业应树立正确的内部控制、风险管理意识，并将二者有效结合，才能提高风险防范和抵抗的能力，减少风险给企业发展带来的不良影响。
参考文献：
[1]王艳芹.企业内部控制管理与风险应对的一点思考[J].科技视界，2014（36）：304+306.
企业内控和风险管理范文6
关键词：国有企业；财务风险管理；内部控制
企业的发展中面临很多机遇的同时也面临很多的风险，因此企业必须要做好风险的把控，并将风险降到最低，所以如果企业风险危害超过企业的风险抵御能力将会导致企业面临破产。在这种市场规律的影响下，企业必须要做好内控工作，明确企业的财务风险问题，保证国家财产安全。为了有效提升国有企业的运行效率和安全性，必须要做好国有企业的财务风险控制工作，通过对国有企业财务风险问题的分析，采取合理的内控制度。
一、国有企业内控制度实施中存在的问题
当前国有企业在内控制度的建设中仍存在较多问题，风险意识不强，经济全球化发展的冲击，内部信息不畅通等，导致企业面临的风险更大，使企业容易陷入危机。接下来将对国有企业内控制度实施中存在的问题进行具体的分析。
(一)国有企业的内部控制中缺乏风险意识
随着经济全球化发展，我国市场经济体系不断完善和壮大，并逐渐趋于成熟。面对复杂的内外市场竞争形势以及难以预测的经营风险，国有企业面临的压力也越来越大。针对当前情况来看，国有企业经营活动面临的风险因素也是多种多样的，国有企业不仅要注重对财务风险的防范，同时也需要提防企业规模不断扩大的风险[1]。国有企业还需要根据自身的发展，在经营活动中提升自身的风险识别和预防能力。但是我国大部分投资企业的风险管理意识不强，管理层将企业的风险预防作为财务部门的工作之一，导致缺乏对金融投资风险的重视，进而无法及时识别和控制风险。此外，部分国有企业对风险控制的意识不足，在企业内部没有形成良好的风险控制和管理文化，企业管理者仍然将经济效益作为重点内容，忽视风险控制作用。
(二)经济全球化发展造成的风险问题
国有企业内部控制制度的开展中，需要制定明确的目标和方向，国有企业内部控制的风险管理中包括风险管理制度的优化，风险评估体系的完善以及控制制度的健全等，此外，还包括利用科学的创新技术加强风险管理。从企业近几年的发展情况来看，大部分的国有企业都建设了完善的内控制度体系，提升企业内部控制风险的管理水平和风险防御能力。但是随着经济的国际化发展，国有企业相对来说在风险防范方面处于弱势，导致国有企业的发展目标难以实现。
(三)企业内部信息不畅通造成的风险
国有企业的经营活动范围比较大，内部组织结构复杂，因此国有企业在内部控制中存在的风险因素也比较多，企业必须要加强对风险管理工作稳定性以及渠道的通畅性管理，这也是风险管理工作实施的重要前提。企业在经营过程中涉及到所有的部门和员工，同时在风险控制中必须要做好各环节信息的收集以及合理的分享、交流[2]。从目前国有企业风险控制情况来看，大部分部门都认为企业风险控制是财务部门或风险控制部门等单一部门的责任，因此没有提起应有的重视。各个部门间存在沟通不畅的情况，没有针对风险控制问题及时的沟通，由于企业各部门间的经营活动是互相关联的，在各个环节上需要环环相扣，如果内部信息的沟通不畅通，必然会导致企业的风险加剧。
二、国有企业内部控制风险管理的对策
国有企业内部控制风险管理过程中还存在很多的问题，使得企业的生存受到威胁，发展受到限制，如果不能及时针对这些问题采取相应的解决对策，容易导致企业陷入到危机中。因此需要提升国有企业的内部风险管理意识，完善风险识别能力，建立完善的信息沟通平台，提升企业的内部控制风险管理能力。
(一)提升国有企业内部风险管理的意识
国有企业对财务管理以及内部控制问题缺乏重视，没有形成良好的风险管理意识，使得企业的内部控制制度无法在具体的工作环节上充分发挥其应有的作用。此外，国有企业提升风险意识也是企业内部控制的基础，要想有效提升企业的风险管理意识，需要加强企业的内部控制宣传，在企业的日常经营活动中强化内控和风险管理思想意识，这样不仅有利于企业经营模式的转型，同时也能够促进企业文化的建设，对企业目标的实现具有重要的作用[3]。当前阶段中，企业内部风险管理意识的形成需要加强企业的风险辨别、评估、判定以及处置等多种能力的结合。因此必须要提升企业的风险管理理念，并引导所有的员工都积极的参与其中。特别是对于投资行业的国有企业来说，更应该加强对内部控制工作的重视，在企业中营造良好的风险防范意识。为了在企业中形成良好的内控意识和环境，可以采取形式多样、内容丰富的宣传方式，如在内部网络设置公司内控学习园地，设置内部控制以及风险预防的学习版块，其中包含风险防范知识，列举大量的正反面案例，通过这种直观的方式加深员工对风险意识以及内部控制的认识，同时可设置考核板块，所有的员工都需要定期完成关于内控以及风险预防的考评，由人力资源部门进行检查、核对，并将考核的结果与员工的薪资挂钩，通过这种方式使得企业中所有的员工都能够针对内部控制和风险防控等内容熟练的掌握和应用，提升企业的风险防控能力。
(二)及时识别风险，做好预防工作
从我国当前的发展形势来看，由于经济的全球化发展以及网络电子商务的出现等因素使得国内外的企业经营中都出现了很多新的风险，这些风险具有明显的时代特征，而且是企业从来没有经历过的，面对这些风险导致企业面临的压力和挑战更大，因此国有企业在面对这些风险时需要更加谨慎，关注国内外的经济发展情况，结合企业自身的发展，及时发现国有企业内部和外部的新风险，加强对风险预防工作的控制和完善，提升新型的风险管理和控制能力。比如从事投资金融行业的国有企业，其面临的经营风险比较大，特别是随着互联网的发展，电子商务逐渐成为投资行业业务往来的主要渠道。而互联网的开放性使得企业的风险进一步加剧，这要求企业必须要结合时代的发展特点，加强对网络的维护，定期对网络病毒进行查杀，及时更新病毒查杀软件和防火墙，并对财务信息进行加密处理。针对不同的财务信息，根据其机密的等级性，划分不同的权限，使不同层次的人员接触的信息也不同，保证信息的安全性，有效预防风险。
(三)建立完善的信息流通、沟通平台
国有企业的内控管理中，要求企业中所有部门和人员都要积极的参与其中，因此建立各部门间的信息数据流通体系显得尤为重要。通过在企业内部建立科学、全面的控制制度和风险管理体系信息数据流通平台，实现各部门间的及时沟通，帮助各部门间有效的识别风险，提升内部控制和风险预防的效率。比如，投资性国有企业可在企业内部建立财务信息分享平台，根据财务信息内容的相关性与重要性设置相应权限，公司各部门各岗位人员根据相应管理权限接收相关信息，这些数据信息为部门工作以及内控制度的执行提供了重要依据，同时也提高了部门间的沟通效率。投融资部门可通过对这些信息的获取，有利于投融资计划的制定，防止资金短缺或冗余情况的出现从而影响企业的运转，导致企业出现经营与财务风险等。
三、结语
综上所述，当前部分国有企业在内部控制方面存在较大欠缺，需要加强内部控制制度建设，提升财务风险防范能力，做好财务风险管理，进而更好的应对企业的风险因素，加强对国有企业的发展和建设。通过良好的内部控制制度建设有利于提升企业的财务风险管理效率和能力，为企业财务风险控制和管理提供便利条件，促进国有企业得到更好的发展。
参考文献：
[1]宗海旭.国有企业内部控制在财务风险管理上的应用[J].中国集体经济，2018(26)：131-132.
[2]李雄文.基于国有企业强化财务风险管理的内部控制研究[J].中国商论，2015(30)：8-10.
