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税收筹划现状范文1
通常我们将税收筹划定义为以下：纳税人为了实现企业利益最大化，而对企业的投资、经营、分配和理财等方面进行事前处理，其前提是要遵守现行的法律法规，然后选择最有利于企业经济利益的纳税方案。
纳税筹划的特征被分为以下三个：合法性、事前性和目的性。其中对于合法性的定义是税收筹划必须坚持以遵循法律法规为基础，对于减税的手段合理性的划分也是通过合法性来进行的，它作为税收筹划的根本特性而居于三个特征的首位。事先性指的是企业对各个纳税事项进行的安排和筹划必须发生在纳税义务发生之前，与其相反的便是避税，即发生在纳税义务发生之后的税收筹划。而目的性指的是企业实施税收筹划完全是为了能够对企业的纳税成本进行降低，事项企业利润最大化的目标。
二、中小企业税收筹划的现状
（一）意识淡薄、观念陈旧
因为税收筹划在我国起步较晚，因此多数的企业对其并没有足够的认识，它们可能会将税收筹划和偷税、漏税相等同；并且对于政府有关部门来说，它们的相关人员可能会认为对税收筹划实行鼓励会导致纳税人出现更多的偷逃税款的现象，这样以来，除了会导致偷逃税现象的飙升，还容易导致纳税人和税收征管机关之间出现严重的摩擦问题，因此就不利于征管，另外税收筹划会导致纳税人对税收优惠条款进行滥用，背离国家本来的用途，所以政府对税收筹划并没有进行很好的鼓励。
（二）人员综合素质不高
税收筹划需要相关人员必须具备较高的综合素质，他们对于知识的需求，不能仅仅集中在税法和会计方面，还需要了解相关的财务管理知识。但是对于我国中小企业来说往往缺乏这一关键的条件，因此中小企业对于税收筹划工作的开展也被严重的影响了。对于一些规模中型的企业，尽管其销售规模较大，但是，因为人员缺乏较高的素质，也使得其税务筹划方面几乎一片空白。
（三）税务制度不健全
因为目前的中小企业自身并没有足够的税收筹划专业人才来支撑企业的发展，因此他们就往往选择中介机构来对其税务进行，从而有效的帮助他们进行相关的税收筹划。但是因为我国的税务制度的出现较晚，并且现在还基本仍处于发展阶段，并且对于业务的类型来说，很少牵扯到税收筹划方面。
（四）企业部门沟通、配合力度不够
由于税收涉及到了一个企业所以的经营活动，因此税收筹划的设计范围就扩大到了企业的所有部门和经营环节。因此各部门之间的沟通和配合对于税收筹划的有效进行，有着极其重要的作用，尤其是财务部门的沟通。但是对于现在多数中小企业来说，虽然均设有财务部门，但是其与企业其他部门之间往往缺乏必要的沟通，特别是与销售部门之间，这就导致了企业税务上出现严重的损失。
（五）税法、准则执行较松，税收优惠政策的不落实
首先，对于中小企业来说，他们对税法、准则的执行存在着严重的力度不够现象，而且当中小企业出现违法、违规行为的时候，并不是所有的都能受到惩罚，因此，违法、违规行为的成本的较低，使得中小企业就不会过多的去在乎税收筹划的进行。其次，因为税务部门组织税收任务较重，税收计划的色彩浓厚，税收优惠政策往往得不到落实，这就使得税收筹划失去了可能和条件。
三、我国中小企业税收筹划完善的对策
（一）树立敏感的风险意识
因为对于任何一个企业来说，其经营环境都存在着复杂多变的特征，因此就导致了税收筹划方面存在着多种多样的风险。因此，中小企业在进行税收筹划工作过程中，需要密切的关注税收政策方面是否产生了变化，对其经营环境进行充分的分析。另外，中小企业在进行税收筹划的时候，还需要将筹划方案方面存在的风险进行充分的考虑，通过多方面风险的考虑，树立起足够的风险意识。
（二）完善税收筹划体系的建设
因为目前的中小企业自身并没有足够的税收筹划专业人才来支撑企业的发展，因此他们就往往选择中介机构来对其税务进行，从而有效的帮助他们进行相关的税收筹划。因此对于税收筹划机构的选择，就需要从多方面对其进行考虑，保证税收筹划机构在多方面均有较好的专业水平，诸如投资、金融以及物流等方面，这样才能保证给中小企业提供的服务具备更好的专业性和全面性，在有效的降低中小企业税收筹划成本的同时，保证其效益实现最大化。
（三）充分认识税收筹划工作对于企业发展的意义
对于企业来说，税收筹划工作是对其自身合法利益的维护，所以对于中小企业来说，其管理过程就需要充分的关注对纳税与节税的意识的认识，充分的了解到税收筹划对于企业的意义，认识到其对企业生产经营成本的降低和对企业竞争力的提升的现实作用。如果中小企业想要实现其长远的发展，就需要很好的对税收筹划的内涵以及特征进行认识，从而将税收筹划工作在企业中的地位进行提高，对税收筹划进行整体的规划，从而保证企业税负的有效降低。
税收筹划现状范文2
企业税收筹划的好坏关系到企业的经营是否完善，工作开展的是否顺利。相信很多的企业都了解了税收筹划的重要性，但在日常的生产经营过程中会由于一些原因导致早已制定好的计划在实践的过程中出现问题。例如：首先，中小型企业在日常的经营过程中出现税收的征收管理水平不够高，中小企业的税收筹划人员是最为重要的工作人员，但大多数人员由于专业水平不够导致不能很好地进行税收的筹划；其次，企业对税收筹划的管理方面不够规范，很多企业在生产经营过程中对内部规章制度制定时不够严谨和规范，对这一方面没有制定健全的制度，导致税务筹划过程中出现问题影响到了企业的生产经营活动；最后，就是企业内部对税务筹划的责任管理落实方面不够明确，企业的会计人员会错误的认为只有会计核算才是自身工作的重点内容，对于税务的筹划和管理不属于自身的工作范围，而企业的管理人员认为无论是会计核算还是税收管理都属于会计人员的工作领域，这就形成了矛盾，导致企业税收筹划不能够按照计划运行。
2如何加强中小企业的税务筹划
（1）提高企业管理人员对税务筹划的重视程度。中小型企业管理者对税务方面的意识较弱，当企业面临风险时找不到风险存在的主要原因。管理者为了规避这类风险只能花费更多的成本，浪费了原本属于企业的利益，只有企业管理人员将税收筹划重视起来，合理的进行筹划才能够帮助企业创造更大的经济价值，实现企业利益的最大化。进行科学合理的税收筹划和管理就要求企业管理人员在日常的生产经营活动过程中不断学习相关的法律法规，带动员工们进行财务数据的收集和统计，便于制定相应的计划。只要企业的管理人员起到了一定的带头作用，相关的税收工作人员就会以认真的态度对待工作，并能够自主地学习相关的法律条文，进行科学合理的税务筹划实现企业的长期发展。
（2）聘请专业的税务筹划人员并对其进行专业的知识培训。我国的税收筹划起步晚、发展较慢，且中小企业财务人员素质参差不齐，对税收筹划的认识不够，存在税收筹划理解误区等问题，这都制约着中小企业税收筹划管理工作。因此，聘请具有丰富的税务、财会等方面的专业知识和较高的综合素质的税收筹划管理人员对中小企业的发展来说尤为重要。聘请工作能力和学习能力较强的员工，能够在短时间内上手，并能够熟练完成本职工作且保证无错误的进行。同时，还能够激发新的一批员工的工作热情，让企业的发展有着源源不断的动力，但存在的问题是中小型企业在运作过程中的资金有限，很难能够聘请非常高级的专业人才，这就需要企业的管理人员思考可以给内部老员工提高工资及福利待遇的方式，让其能更多的带领新的员工进行工作培训传授经验。还可以聘请税收筹划方面的专家来给员工们进行培训和指导，在培训过程之中找到重点、难点，并对这些内容进行重点讲解，提高员工的税收筹划意识和工作能力。企业还可以与各个高校相互合作每年进行校园的招聘活动，在校园里发掘基础成绩较好、专业知识能力较强的学生成为企业员工，一方面可以节约培训的成本，另一方面成绩优秀的学生对新知识的掌握较快能够节省培训所需的时间还能够节约成本，让员工与企业一同成长能够增加员工对企业的情感，减少高素质人才的流失。专业的税收筹划管理人员对企业来说是一项十分重要的资源，企业要想实现长期稳定健康的发展，就必须注重对相关人员的专业知识培训并减少专业人员的流失。
（3）企业内部制定完善的税务筹划体系。随着我国经济形势的不断变化和税收征管改革的不断深入，我国税收体制日趋完善，但是在税收征管过程中依旧存在一些问题。若中小型企业未制定完善的税务筹划体系，就很可能导致相关的执法管理人员在进行税收工作过程中，以主观的因素判断税务筹划是否合理，这就会给企业带来经济效益流失的风险。要想制定完善的税收筹划体系，需要投入大量的人力和物力。例如：聘请一批专业的税务筹划工作人员，在规定的时间内总结出各项数据指标并撰写相应的总结报告，根据报告的内容对税务筹划相关任务工作进行合理、科学的再分配。同时，企业还应制定相关的绩效管理评价制度，对税务筹划工作中表现卓越的工作人员及时进行奖励。这样不仅能够激励员工的工作热情，还能够提高员工的竞争意识，最终建立和完善中小企业内部的税务筹划体系。
（4）合理有效的运用国家政策。中小企业的崛起促进了我国经济的迅速发展，而且国家也制定了相关的税收优惠政策。税务筹划作为中小企业发展中的重要环节，只有规范税务筹划操作，提高其合理性、科学性，才能实现企业经济效益最大化。企业的管理人员应该更多的关注国家制定的相关税收优惠政策，量体裁衣寻找出符合自身的优惠政策，准备相应的证明资料办理优惠手续，运用国家的税收优惠政策，为企业合理减免税收方面的支出，节省不必要的成本。以便将更多的资金用于今后的日常生产经营活动，为实现企业的可持续发展提供助力。
税收筹划现状范文3
1.在中小企业内部开展纳税筹划，有助完善现代中小企业财务管理制度
筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策是现代企业财务决策的四个重要组成部分。这些决策的成功与否，都受到税收直接或间接的影响。纳税筹划是财务决策中不可或缺的重要因素，贯穿于企业财务决策的各个领域。若各项决策不考虑税收因素，决策的效果将大打折扣。
2.中小企业的经营管理水平和会计管理水平的提高有赖于纳税筹划的开展
企业经营管理水平直接影响企业的经济效益、经营风险、竞争能力和发展前景，并在一定程度上决定着企业的前途和命运，而纳税筹划是企业经营管理水平提高的促进力。进行纳税筹划需要高素质的专业人才，它也离不开会计核算和会计管理，这必然要求企业会计人员不断提高业务水平，促使企业的会计水平和经营管理水平不断跃上新台阶。
3.纳税筹划是中小企业实现财务利益最大化的重要途径
由于税收具有强制性、无偿性和固定性的法律特征，因此税收是企业一项不可避免的经营成本，必然会减少企业的利润，它与企业的利润存在着此增彼减的关系。通过纳税筹划，企业就可以在不违法的前提下不纳税或少缴税，给自己带来直接的经济利益，实现企业的利润最大化，同时也可以同样受到国家的法律保护。
二、中小企业税收筹划的现状和风险
（一）中小企业税收筹划的现状
由于税收筹划经常在税法规定性的边缘操作，而税收筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大化，这必然蕴涵着较大的风险。因此中小企业在进行税收筹划时一定要树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极采取有效措施，预防和减少风险，避免落入偷税漏税的陷阱，从而实现税收筹划的目的。
中小企业是支撑我国国民经济的重要支柱和经济发展的希望，也是国家税收的重要来源，还是解决就业的重要平台。数据显示：截至2010年底，我国有4500多万家中小企业，占企业总数的99.3%，中小企业利润额占所有企业利润额的66.8%，税收占54.3%左右，专利占了全国专利的65%，中小企业新产品占全部新产品的80%，解决的就业人口占城镇净增就业人口的77.9%，无论是在电子信息、生物医药、新材料等高新技术领域，还是在信息咨询、现代物流等新兴服务业，中小企业的创新都十分活跃，在国民经济中起到的作用越来越大。
随着我国市场经济的不断发展，我国税收环境的日渐改善，我国企业的所得税纳税筹划也在不断发展、完善。随着企业所得税纳税筹划意识的不断提高，我国对所得税纳税筹划的理论研究也在不断深化，但是与西方发达国家相比，我国企业中开展所得税纳税筹划的情况不普遍，水平也不高，也没有形成完整的理论体系。特别是在2008年1月1日《中华人民共和国企业所得税法》的实施以后，中小企业在所得税纳税筹划方面又面临着一些新的变化和新的挑战。随着我国市场经济的不断发展，我国税收环境的日渐改善，我国企业的所得税纳税筹划也在不断发展、完善。随着企业所得税纳税筹划意识的不断提高，我国对所得税纳税筹划的理论研究也在不断深化，但是与西方发达国家相比，我国企业中开展所得税纳税筹划的情况不普遍，水平也不高，也没有形成完整的理论体系。特别是在2008年1月1日《中华人民共和国企业所得税法》的实施以后，中小企业在所得税纳税筹划方面又面临着一些新的变化和新的挑战。
1．中小企业对税收筹划认识不足
（1）认为与税务机关搞好关系是主要的，税收筹划是次要的。长期以来，由于我国税收法制建设相对滞后，加上征管机制不完善，税务机关在执法上的自由裁量权较大，一定程度上存在税收执法上的随意性，造成纳税人把与税务机关搞好关系作为降低税收支出的一条捷径。
（2）认为税收筹划就是避税，钻税收制度的空子。很多人将税收筹划与避税等同起来，其实这是一种误判。税收筹划会涉及到一些避税措施，但是并不等同于避税，它是纳税人在事前通过对企业的注册地点、组织形式、投资方向，筹资方式、业务流程、财务制度等涉及的经营活动的合理安排，用足税收优惠政策，达到节税的效果。
（3）认为税收筹划的目的就是少缴税。税收筹划的直接目的是为了降低税收负担，但在税收筹划方案的选择时，并不能认为缴税最少的方案就是企业最优选择。税收筹划的目标应服务于企业价值最大化的财务管理总目标，有助于企业发展战略的实现。
2.中小企业税收筹划专业人才缺乏
税收筹划实质上是一种高层次、高智力型的财务管理活动，是事先的规划和安排，经济活动一旦发生后，就无法事后补救。
3.中小企业税收筹划水平不高
企业税收筹划水平可以从深度上划分为三个层次：初级筹划立足于规避额外税负；中级筹划立足于综合考虑不同方案的税负差别，选择最佳经营决策；而高级筹划指通过反映、申诉、呼吁等措施积极争取对自身有利的税收政策。从我国的现状来看，中小企业水平低下是不容置疑的。
（二）中小企业税收筹划的风险
1.税务行政执法不规范导致的风险
税收筹划与避税本质上的区别在于它是合法的，是符合立法者意图的，但现实中这种合法性还需要税务行政执法部门的确认。在确认过程中，客观上存在由于税务行政执法不规范从而导致税收筹划失败的风险。因为无论哪一种税，税法在纳税范围上，都留有一定的弹性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为，加上税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，税收政策执行偏差的可能性是客观存在的，其结果是：企业合法的税收筹划行为，可能由于税务行政执法偏差导致税收筹划方案成为一纸空文，或被认为是恶意避税或偷税行为而加以处罚；或将企业本属于明显违反税法的税收筹划行为暂且放任不管，使企业对税收筹划产生错觉，为以后产生更大的税收筹划风险埋下隐患。
2.税收政策变化导致的风险
随着市场经济的发展变化，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策总是要作出相应的变更，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策具有不定期或相对较短的时效性。税收筹划是事前筹划，每一项税收筹划从最初的项目选择到最终获得成功都需要一个过程，而在此期间，如果税收政策发生变化，就有可能使得依据原税收政策设计的税收筹划方案，由合法方案变成不合法方案，或由合理方案变成不合理方案，从而导致税收筹划的风险。
3.税收筹划目的不明确导致的风险
税收筹划活动是企业财务管理活动的一个组成部分，税后利润最大化也只是税收筹划的阶段性目标，而实现纳税人的企业价值最大化才是它的最终目标。因此税收筹划要服务于企业财务管理的目标，为实现企业战略管理目标服务。如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，税负抑减效应行之过度而扰乱了企业正常的经营理财秩序，那么将导致企业内在经营机制的紊乱，最终将招致企业更大的潜在损失风险的发生。
三、 改善我国中小企业税收筹划现状的措施
改善我国中小企业税收筹划现状，需要从外部环境和内部环境两个方面同时下手，做到两手都要抓，两手都要硬。
（一）外部环境方面的措施
1.税法及税收制度的完善
我国应当进一步完善税法，制定一些与税收筹划相关的法律条款，提高立法级次，修订税法语言表达不清或不明确之处，明确税收筹划定义，避免出现纳税人与税务机关在“税收筹划”认识上的分歧；明晰税收征管范围，明确税务机关职能，真正做到纳税、征税环节有法可依、有章可循；提升税收征收监管力度，保障税收征收的统一、严肃、公正和公平。切实转变税务执法人员观念，提高税务人员业务能力；努力培养一批税务专门律师，完善税收筹划争议解决途径，更好地保障广大中小企业税收方面的权益。
2.建立健全税收筹划机制
首先，应广泛借鉴国际经验，结合我国实践，制定《税务法》、《税务师法》等，以明确税收的性质、宗旨、范围、权利、义务及法律责任，将税务资格考试、资格认定、执业范围、管理协会的规章制度、后续教育、业务监督纳入统一管理体系中去，从立法的高度确立税收的地位和作用，为税收提供法律依据，为税收市场的健康运行创造良好的法制环境。其次，提高人素质。
（二）内部环境方面的措施
1.积极树立税收筹划意识
税收筹划是企业对其资产、收益的正当维护，保护属于中小企业应有的合法权益。中小企业应当首先树立依法纳税、合法节税的筹划意识。加大税收筹划宣传力度。通过电视、电台、报纸、互联网等各种媒体宣传企业税收筹划，重点介绍税收筹划的概念、特点、原则，介绍税收筹划与逃避缴纳税款等违法犯罪行为的区别，介绍税收筹划可能带来的收益及存在的风险。税务征管人员也要在执法活动中让纳税人了解其享有的税收筹划的权利。税务中介机构要通过对企业税收筹划的成功案例的介绍，对比筹划与不筹划的区别，从而增强企业管理人员的税收筹划意识，提高企业财会人员的税收筹划水平。
2.提高税收筹划人员素质
第一，提高中小企业管理人员的专业水平。加强对企业财务管理人员会计、财务方面的知识培训，使之熟悉会计法和会计准则，在企业内部能够建立完善规范的财务制度。同时加强对财务管理人员的税法知识培训和职业道德思想教育，使之熟悉现行税法，在法律允许范围进行税收筹划设计。
税收筹划现状范文4
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税收筹划现状范文5
摘要：企业通过税收规划，加强了市场竞争力，对企业的可持续发展具有重要意义。本文首先对税收筹划及其现状进行相关介绍，接着介绍税收筹划在企业中的应用，包括在投资决策阶段、经营决策阶段、采购活动方面的应用。
关键词 ：税收筹划；生产经营；应用
随着当前市场经济的不断发展和完善，企业在生产经营过程中逐渐意识到，在严格执行我国税法制度的基础上，通过对税法进行研究分析，从各种纳税方案选择出较为合理的一种方案进行相关的筹划，能够有效的降低企业的纳税负担，减轻企业的负担，这有利于企业的长远发展。
一、当前税收筹划的现状
税收筹划对于一个企业的长远发展是极为有利的，能够有效的增强企业的竞争力。但是由于税收筹划在我国发展的相对较晚，企业在进行税收筹划时，存在较多问题，下面就简要分析税收筹划在企业生产经营中的现状。
1.税收筹划得不到企业应有的重视
在我国市场发展的现阶段，很多企业对税收筹划的认识还不是很深入，对税收筹划给企业带来的重要性认识的还不是很全面，因此对税收筹划的实际应用还不是很理想。很多的企业对税收筹划的认识比较片面，将税收筹划简单的认识为偷税、漏税、钻空子等，对其实际的含义没有进行深入的了解，这样在企业整个生产经营过程中就会忽视对税收筹划，更不会将税收筹划制定在企业的发展规划之中，导致整个企业就没法通过有效的税收规划降低企业的生产经营成本。还有个别企业对税收筹划具有一定的认识，但是在某个阶段由于税收制度的原因，税收筹划没有给企业带来相关的利益，随着时间的推移，企业逐渐忽视了将税收筹划应用的自己的企业当中。现阶段，企业对税收筹划的认识不足是当前制约税收筹划在生产经营中应用的主要的原因。
2.我国的税收制度还待完善
现阶段我国的市场经济还处在快速发展的阶段，相关的税收制度还不是很完善，随着市场经济的不断发展，相关的税收制度也会进行不断的变革以适应新的市场经济的发展。在市场经济发展过程中，由于经验的缺乏，会产生很多对整个市场经济发展的不利要素，税收制度也会产生一定的滞后性，这就要求加快税收制度的完善。现阶段，我国的税收制度一直以增值税和消费税为主体，我国的所得税和财产税简单。善不同的企业可以根据自身的情况制定出适合的税收计划，尽力利用我国现有税收制度现有的有措施。同时，我国应该加强对税务制度的建设和完善，使得税收制度更好的服务于企业。
二、税收筹划在企业生产经营中的应用
各个企业应将税收筹划不断的应用在企业的各个经营环节，降低企业的生产经营成本，同时不断的推动着我国市场经济朝着更好更快的方向去发展。市场的繁荣对整个企业的发展具有重要的意义。下面就对税收筹划在企业的投资决策阶段、经营决策阶段、采购活动等方面的应用作简要的研究分析。
1.税收筹划在企业投资决策阶段的应用
现阶段，由于企业对税收筹划认识还存在一定的局限性，只是在原有的经营和财务上进行调整。工作人员通过原有的经营模式和财务进行分析，提出较为可行的完善计划，在短时间内较容易看到税收筹划的效果，但是这只是将税收筹划进行简单的应用，还没有税务筹划进行深入的挖掘。在企业投资时，应该将税务筹划应用在整个投资阶段，这样对企业的长远发展具有很大的好处。首先，在投资阶段进行税收筹划，选择能够节税的生产经营模式，这样就不会因为选定了经营模式，后期要因为税收筹划问题，再修改已经运行的经营模式。这样不但避免增加模式改变增加的筹划成本，而且也会避免因为生产经营模式的改变出现的一系列的问题。投资阶段进行税收筹划分析对企业的长远发展具有重要的意义。在对重大决策进行规划时，要对尽可能多的不同方案就行分析，针对当前的税收政策，力求选出最优的投资方案。同时在对税务筹划时，也要考虑不同地市税收政策的影响，由于地理位置的原因，不同所属地的税收还是存在很大的差异的，这对企业是相当重要的。由于企业在组建分公司时一般是取异地的，由于异地的税收是不同的，总公司和分公司在进行税务筹划时就要按照不同的情况进行处理，这样对整个企业的税收筹划比较符合实际的情况，同时力求进行最大程度上的节税。税收筹划应用在投资阶段，对整个企业的长远发展具有重大的影响。
2.税收筹划在经营决策阶段的应用
企业在生产经营过程中，应将税收筹划应用到经营决策阶段。企业在进行阶段性的技术改造或更新设备的时候，企业领导应该在与部门领导咨询相关事宜之后，确定几个方案，再向财务人员进行咨询税收相关的事宜，比较哪种方案的所得税是比较低的。由于设备更新需要投资的金额是庞大的，因此需要上交的税额对于企业来说也是不小的开支。在方案相差不大的情况下，选择所得税比较低的方案，或者在税务上国家有优惠政策的方案，可以明显减少开支。因此，税收筹划在企业经营决策阶段的应用是非常重要的。
3.税收筹划在采购活动中的应用
在企业的采购活动当中，税收筹划对其影响是至关重要的。采购渠道的不同对采购产生很大的影响，例如像小规模纳税人采购一些原材料等，由于增值税发票较难取得，采购方较难进行进项税抵扣，在这种情况下，企业应缴的增值税就会增加。因此，企业要利用价格折扣的临界点时进行采购，降低税负。由于市场的微小波动不断，因此，采购价格也会受供求关系的影响瞬息万变，因此，选择合适的时间进行采购是至关重要的，采购时间对于企业转移税负具有重要的影响，因此，企业要充分分析市场，确定好购货时间。同时还要注意适时的存货，在原料价格或税率较低时进行适当的存货还是很有必要的。企业存货资金是企业流动资金的重要组成部分，在市场经济下，原料的价格受各个方面的影响，价格忽高忽低的现象也已经屡见不鲜，因此，适当的存货不仅能够降低企业的经营成本，而且还能在关键时刻，解决燃眉之需。除此之外，企业固定资产也应进行税收筹划，选择不同的折旧方法，对企业固定资产折旧额的影响是巨大的，同时还会影响初期产品成本的大小。
三、总结
本文首先对税收筹划及其现状进行相关介绍，接着对税收筹划在企业生产经营中的应用进行研究，包括在投资决策阶段、经营决策阶段、采购活动等方面的应用。通过研究可以看出，首先企业应该加强对税收筹划的认识，将税收筹划不断的应用在企业的各个经营环节，降低企业的生产经营成本，对企业的可持续发展具有重要意义，同时能够推动着我国市场经济朝着更好更快的方向去发展。
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税收筹划现状范文6
【关键词】 中小企业税收现状 中小企业如何税收筹划
当前中小企业已成为社会经济生活体制中不可缺少的一部分。中小企业在国民经济中的地位与作用越来越举足轻重。它们在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推动技术创新、确保国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用。且由于历史的缘故，我国绝大部分中小企业普遍存在融资难，生产技术水平低下，产品缺乏竞争力，财务管理能力不强，负担过重等现象。为扶持中小企业，国家对中小企业给予税收上的减免优惠，但这种扶持范围比较窄，缺乏规范化和系统化，中小企业很难得到应得的优惠。
1. 我国中小企业税收筹划的现状
税收筹划引入国内的时间还很短，20世纪90年代以来，国内的一些企业开始了对税收筹划的研究，这一技术受到了越来越多的大中型企业和跨国公司的关注和应用，但对于中小企业而言，税收筹划仍然是个新事物。由于中小企业相关决策与财务会计人员的知识储备不够，目前大多数中小企业对税收筹划的认识还停留在很初级的层面上。
1.1税收筹划是就是“少缴税”。很多单位都认为税收筹划就是想法设法少缴税，将税收筹划和逃税、避税联系起来，或者划等号。这样的想法使得税收筹划的风险被放大，税收筹划的直观效益是少缴税，但是缴税最少的方案不见得就是最优方案，企业需要在税收效益和其他经济利益之间权衡。税收筹划的目标应该与企业未来的发展规划和企业价值最大化的财务管理目标结合起来。
1.2税收筹划是会计人员的职责范围。很多中小企业单位领导认为，税收筹划是会计核算的任务，税收只是在会计核算出来的利润的基础上计算纳税义务。税务员和会计核算员掌握着税收方面最全面、最及时的资料，然而仅仅依靠他们也无法满足税收筹划的需要。税务筹划应发展到事中筹划、事前筹划，由企业高层领导结合企业的业务特性组织实施，这样才能达到最优的效果。
2. 中小企业如何进行税收筹划（内部环境）
据有关资料统计，我国中小企业数量逾4千万余家，占全国企业总数的99%以上。中小企业具有点多、面广、经营变化大，税源分散等特点。现根据中小企业的内部环境特点从四个方面谈税收筹划在中小企业中的应用。
2.1充分利用税收优惠政策合理进行税收筹划
税收优惠是国家税制的组成部分，是政府为了达到一定的社会、政治、经济目的而对纳税人实行的鼓励，具有一定的针对性和限制条件，中小企业应多关注以下几方面税收优惠政策的筹划：
2.1.1税率优惠
为更好地发挥小企业在自主创新，吸纳就业等方面的优势，新税法对符合条件的小型微利企业和高新技术企业实行低税率优惠。新税法规定国家需要重点扶持的高新技术企业可减按15%的税率缴纳企业所得税，而根据2011年下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说，符合条件的微利企业实际企业所得税率为10%。此外，为促进中小高新技术企业发展，税法规定创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，凡符合一定条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
中小企业可以根据自身经济业务的特点，加强对税收政策的学习和理解，结合优惠税率的条件，合理合法地创造更多的收益。
2.1.2减免税优惠
国家为了实现不同的政策目标，几乎在所有的税制中都规定有减免税政策，尤其是主要税种，减免税政策更多，这就给了税收筹划很多的空间。比如企业所得税法规定的从事农、林、牧、渔的企业的相关项目所得，可以免征、减征企业所得税；从事花卉、茶等以及海水养殖、内陆养殖的企业，减半征收企业所得税。
中小企业在日常经营活动中，应及时了解到相关税收的减免税优惠，合理筹划，取得效益。
2.1.3区域性税收优惠
出于各地方政府繁荣地方经济的需要，各个地方政府会对在区内落户的企业给予不同的财政、税收优惠。特别是一些不太发达的县或乡镇的经济开发区，给出的财政、税收优惠还是值得考虑的。中小企业可以预先了解注册当地招商部门的财政、税收优惠政策，“吃透”税收优惠条款，在法律允许的条件下最大限度地发掘纳税筹划的政策资源，充分利用国家税收优惠政策，合理税收筹划。
2.2延缓纳税期限，筹划时间价值
现今中小企业融资难依然是制约其进一步发展的瓶颈，所以流动资金的余缺对中小企业正常的生产经营有重要的影响。企业可以通过对政策的熟悉和掌握，进行合理的税收筹划，尽可能的延缓所得的入账时间，使纳税期限延缓，最大可能地占据税金的时间价值，享受无息贷款的利息。如企业收到专项用途财政性资金，根据财税（2011）年70号文，符合相关条件可以作为不征税收入处理，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额，计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。一般来说专项用途财政性资金作为不征收收入处理还是作为应税收入处理，对当期的企业所得税影响效果都是一样的。但在企业取得的不征税收入用于以后几个年度的支出后或购置资产在以后年度摊销时，不征税收入实际给企业提供的是一个延期纳税的税收优惠，优惠体现在货币资金的时间价值上。企业可以根据自己的实际情况选择适用的条文。
2.3从企业组织形式入手合理进行纳税筹划
在现行的税收制度下，不一样的企业组织形式，享受不一样的税收优惠。企业组织形式主要有合伙制和公司制，税法规定，合伙企业交纳个人所得税，而公司制企业缴纳企业所得税。选择组织形式时，上述两种税制形成的税收待遇是考虑的重要因素。目前，居民企业从被投资企业分回的投资收益作为免税收入，不征收企业所得税；而个人取得股息分红需要缴纳个人所得税。因此，中小企业必须选择适合自己的，能够在一定程度上减轻税收负担的组织形式。
2.4选择会计处理方法进行税收筹划
根据现行的会计准则，企业可以在许可的范围内，选择实现“低税负最优方案”的具体会计处理方法。会计准则允许对不同的会计处理方法进行选择，选择费用的分摊方法等。拿材料的计价来说，有先进先出法、加权平均法、个别计价法、企业选择不同的材料计价方法，对企业的成本、利润及纳税影响不同。
3. 中小企业如何进行税收筹划（外部环境）
中小企业税收筹划的外部环境包括：政治法律环境、经济环境、社会文化环境等。这些因素会直接影响到中小企业的生产经营所有方面。由于现阶段中国的税制还不够完善，中小企业对税收筹划认识的片面性和肤浅性，税收筹划在中国的中小企业中广泛应用尚待时日。随着中小企业发展壮大的需求日益迫切，以及现行税制的日益完善，税收执法的日益规范，税收筹划也会随之得到发展。征对现阶段的外部环境，我们进行税收筹划可以从以下几个方面做起：
3.1掌握具体的税收征管规定
在我国，税收的执法部门有较大自由的裁判权利，这就要求税收筹划的策划者应该密切关注当地企业税务机关具体的管理政策和方法，并有针对性的进行有关税收筹划，使企业执行的税收政策不仅符合税法的要求，而且适应机构所在地或实际经营地实际的税收征管办法，使企业制定的筹划方案能够真正起到合理避税的目的，若不能符合以上两个方面，那么税收筹划就会有失败的危险。
3.2精通税收法律法规或聘请专业顾问
税收筹划可以说是比较高层次的理财活动，这就要求了筹划人员，必须要精通税务、会计 、金融 、贸易 、投资等有关专业的知识 ，其中主要是纳税筹划人员都要具备专业性、综合性较强的理论知识和经验，在中小型企业里如果没有这样高素质的筹划人员， 那么最为简单和直接的方法就是聘请纳税筹划专家进行咨询， 凭借他们较强专业业务能力和丰富的办税经验，对企业纳税筹划提出合理的建议，提高中小型企业对纳税筹划的意识。
结语
我国经济的快速发展，社会平均利润水平不断下降，企业的获利空间也越来越小，税收筹划愈加关键。真正意义上的税收筹划是企业不断成熟、理性的标志，尤其对于中小企业，税收筹划是企业发展壮大的助推剂。在市场经济中我们应当积累税收筹划的经验，积极探索税收筹划的新思路、新方法，使企业避免不必要的的开支，使企业财富最大化，真正做到“节税增收”。如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，赢取最大限度地经济利益，将成为中小企业理财的行为规范和基本出发点。
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