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海外财务管理制度范文1
关键词：海外财务管理；风险；对策
随着我国“走出去”、“一带一路”战略的实施，越来越多的企业在全球投资建厂、开展工程项目建设，企业面对境外投资机遇的同时，也越来越关注海外财务管理。
一、海外财务管理面临的风险
（一）与被投资国家政治、经济、文化方面存在差异导致的经营风险。被投资国家政治稳定性是海外投资能否成功的决定性因素，只有稳定的政治环境，才能保证管理的有效性。很多企业在管理过程中未充分考虑该国经济及文化差异，认为自身原有的管理体系已经相当成熟，在国内运行也较为平稳，因此在海外也采用同样的管理模式，由于与当地商业模式、思维模式不同，最终导致管理效率低下或无效等经营风险。（二）会计准则、税收政策差异导致的财务风险。目前我国的会计准则、税收制度尚未完全与国际接轨，很多被投资国家的会计准则、税收制度也未完善，造成两国之间核算、税收等方面的差异，由于财务人员未准确把握该国的会计准则、税收政策，因而会导致形成财务风险。（三）跨国管理团队力量薄弱，监管力度不够带来的管理风险。海外投资企业远离本土，如国内监管力量不够，或国内管理层级过多，会导致决策效率降低。此外，海外财务管理团队人员既要懂财务管理专业知识，又要精通语言，企业可能会通过外部招聘或内部培训达到管理要求，但这将会造成人力资源成本过高的风险。（四）企业海外投资存在资金风险及汇率风险。海外投资在资金筹措、使用、管理等环节存在诸多风险。企业筹措资金时，应充分考虑自有资金、企业融资能力、融资结构、融资规模等方面，如安排不合理，会给企业带来一定的资金风险，甚至会导致投资失败。境外投资项目通常需要大量的资金，如企业国内外资金管理分散，资金管理不到位，无法平衡国内外资金需求，会造成资金使用效率不高，影响投资项目或造成国内企业资金紧张，给企业带来资金压力，影响项目正常开展。汇率风险是一种外部风险，境外投资企业在海外投资、经营、利润汇回等各环节涉及不同币种之间转换而带来的汇率风险，企业在结算币种、结算时间选择不当，将有可能产生汇兑损失，给企业带来不利影响。
二、加强海外财务管理的途径
（一）海外投资应进行前情调研及准备工作。企业在选择海外投资时，应充分考虑到该国的政治、经济、文化、货币政策等多方面因素，做好详细调研，调研内容应当包括：（1）投资当地风土人情、宗教信仰、语言等人文信息。（2）该国的经济环境及货币政策。（3）拟投资行业在当地发展状况、潜在市场、销售渠道、竞争者等。（4）该国政府部门对拟投资行业的态度。（5）营商便利环境等。经过充分调研后，初步认定投资可行，应组织专人编制海外投资方案、可研报告、风险防控预案等。投资方案及可研报告应包括：（1）前情调研内容介绍。（2）投资行业与产品的市场前景，公司在行业中所处地位及优势。（3）拟投资项目的规模及项目资金筹措、管理方案。（4）海外投资项目组织架构，管理团队人员配置。（5）三到五年的预期利润、项目投资回收期预估、投资回报率等财务数据。（6）项目风险分析及风险防控预案。（二）制定合理的财务管理策略。海外投资最终目的是利益最大化、增强企业核心价值及提高国际竞争力。管理者应充分认识到海外投资项目财务管理的重要性，树立科学合理的财务管理理念，根据所在国家营商环境，科学合理的制定财务管理对策及企业内部财务管理制度，使海外业务流程专业化，标准化，有效降低企业运营风险，提升企业管控水平。（三）制定税收筹划方案，尽可能降低或优化税负。企业应充分了解被投资国的关税及清关政策、税务制度及税务优惠政策，结合被投资国的会计准则及税收政策，制定相应的税收筹划方案，尽可能的降低或优化投资过程中的税负。海外企业应充分重视运行中存在的税务风险，加强税务风险意识教育，经营过程中应依法纳税，严格把控各环节涉税关键点，预防突发性及常规性税收风险，注重税务人才国际化培养，降低税务风险。（四）实行资金集中管理，拓宽融资渠道，提高资金使用效率。（1）通过银行建立虚拟资金池，集中管理成员单位分散资金，增强对成员单位的控制力，提高资金使用效率，降低财务总成本，实行资金使用预算审批制，平衡国内外资金需求。建立资金池，企业利用网络平台，对各成员单位资金数据即时查询、及时审计，使资金运转的得到有效监管与控制。（2）充分依靠先进的计算机技术，加强企业资金管控。企业应建立资金内控制度，使用网银时，利用分级授权、文件记录、不相容岗位分离等控制手段，保证资金在高效运转的同时，资金管控仍处于安全模式。（3）拓宽境外融资渠道，境内企业可在境外金融中心成立离岸公司，利用境外融资平台金融优势，结合企业合同条款，取得低成本融资，解决公司资金缺口。（4）出口信用保险，也叫出口信贷保险，是为企业在出口、对外投资和对外承包工程等提供风险保障的一项政策性支持措施，企业可充分利用出口信用保险，规避企业境外应收账款因人为因素造成的商业风险和政治风险而无法收回的风险。同时，也可以利用出口信用保险在银行的授信额度，签订三方协议，在银行进行融资，使企业可提前收回应收账款。（5）企业为规避外汇风险可配套使用相应的金融工具，对冲汇率风险。另外有条件的企业可以考虑使用跨境人民币结算方式，有效降低汇率波动带来的汇率风险。（五）强化本土化管理理念，提高财务管理水平。海外投资的经营和管理离不开国际化人才，随着全球一体化的发展和要求，对跨国财务人才要求越来越高，其不仅要熟悉中国法律法规，还要了解所在国的法律法规、语言、人文，且要精通财务、金融、管理等工作。企业培养满足上述条件的跨国财务人才需要很长时间，且一旦其选择回国，如企业不能及时补充优秀后备财务管理人员，会造成财务工作断层。当企业选择对外招聘符合职位预期的财务人员，又有可能与求职者的薪酬期望值差异较大，而无法招聘到合适的财务人员。面对境外财务管理人员流失率较高、招聘成本较高等情况，企业应强化本土化管理理念，在当地招聘和培训财务人员，尊重其文化、风俗习惯等前提下，加强跨文化管理，激发工作能动性，共同提高财务管理水平。（六）充分利用财务共享中心的管理模式对境外子（分）公司进行管控。自上世纪90年代后期财务共享服务模式诞生，其就逐渐被集团企业接受和采用，这种模式能有效加强集团对下属企业的管控和整合能力，同时降低了运营成本，提高了工作质量与效率，使财务人员能从日常的基础性工作解放出来。企业建立财务共享中心符合国家关于利用信息化促进会计工作集中的相关政策导向，同时企业在利用财务共享中心加强管控的同时，又会促使企业提高自身管理水平，实现业财融合向战略性财务转型，促进企业未来良性可持续发展。财务共享中心管理模式比较适用于规模大、多组织、多层级，业务同质化高，流程可标准化、专业化，企业控制权清晰的企业。如母公司具备上述条件，又有较高信息化支持，可充分利用财务共享中心管理模式对境外子（分）公司进行管控。企业实施财务共享管理模式时，主要需考虑组织模式、区域范围、业务流程、信息化支持及团队素质等几方面因素。（1）选择合适的组织架构。选择合适的组织架构是财务共享中心能否成功构建的基础。选择时应考虑投资国和被投资国会计准则、税收政策、信息化水平、语言、业务同质、流程是否规范等多方面因素。财务共享中心划分内部小组时，可按业务功能划分为总账报表、费用审核、应收、应付管理等内部小组，也可按国别、地区、语言等设置内部架构，这样可以将企业财务核算由分散模式变为集中模式，将相同的、重复的流程及业务向共享中心转移，统一提供专业化、标准化的财务服务和财务核算系统。（2）建立区域财务共享服务中心。企业业务如涉及多个国家或地区，经济文化差异较大，无法建立一个财务共享中心，则企业可选择其中一些区域设立区域财务共享中心。（3）规范化、标准化业务流程。规范、标准的业务流程是财务共享中心成功运行的关键，主要包括业务控制、数据传递、财务报告模式等。企业应固化流程以有效避免因经济、文化、地域、语言等差异造成管理的低效、差错、无序性，提高母公司管控能力。（4）优化信息系统，建立统一的信息化平台。对于复杂的境外管理环境，企业应建立统一的信息化平台，以有效的将财务、业务整合在一起，通过信息化平台对企业经营活动全方位管控和数据集成处理，例如预算管理、成本管理及绩效考核等。（5）加大人力资源成本投入，提高团队整体业务素质。财务共享中心能否成功运行，与操作人员，如财务人员、系统技术人员等的专业素质有很大的关联，企业可通过强化人才梯队培养、加大关键岗位人员培训力度、利用好被投资国本土人力资源优势等手段，提高团队整体业务素质，为财务共享中心运行提供保障。
海外财务管理制度范文2
关键词：国际合作；科研经费；监管
中图分类号：F27 文献标识码：A
原标题：国际合作项目科研经费监管制度探析
收录日期：2014年3月2日
党的十强调以全球视野谋划和推动创新，为新时期我国加快推进科技创新国际化、全面提升科技创新能力指明了方向。当前，科技创新与合作发展国际化趋势日益明显，越来越多的重大科技问题和挑战需要全世界共同应对，越来越多的重大科研项目需要国际社会通力合作，国际合作已成为加速科技创新的重要环节。
目前，国际合作科研项目经费的管理控制受到了各方面的广泛关注，国家一方面增加对科研项目资金的投入，另一方面也注重对资金使用的管理，如何使科研项目经费发挥充分的作用，取得预期效果。同时，也能增强承研单位的核心竞争力。基于这种认识问题的立场和观点，本文主要对国际合作科研项目经费管理的制度建设等问题展开探讨。
一、建立国际合作科研项目经费预算制度
建立经费预算支出和科研项目成果质量与绩效结合的预算目标管理制度。项目申报人在编制经费预算时，必须具体明确项目成果所要达到的质量标准、一定时期后的经济效益和社会影响等，并且与项目申请经费数量挂钩。如不能达到预算所确定的目标，政府科技管理部门或项目经费资助者应停止经费资助或采取其他惩罚措施，如限制科技项目申报等。
严格预算管理，实行专款专用。经费预算列支的项目和金额应当严格执行，但考虑到预算编制依据的变化，可允许单项费用支出金额在一定的幅度内上下浮动，但支出总额不得突破。特殊情况下需要对经费预算作较大调整的，应由项目承担人提出申请，报项目批准人或经费资助人同意。
自选或研究所下达的课题，经学术委员会讨论，研究所领导批准后，课题负责人应将开题报告书或协议书、合同书及批准经费的详细预算交研究所办公室办理立项拨款手续。
国内科研院所核定项目管理费用后，国际合作科研项目在核定的范围内，严格执行经费预算管理。严格在核定的经费指标内开支，项目负责人为经费管理第一责任人，经费支出由项目负责人审批后财务部核实，按照项目报销流程入账，按季控制分析使用情况，经费预算纳入科研项目的年度考核。
海外科研经费的预算管理主要是根据国内科学院下达的成本费用控制指示，执行和分解国内科研院所下达的管理费用计划、制造费用计划、基本投资计划。国内科研院所监督海外科研项目财务计划执行情况，必要时有权建议提出修正财务计划。
财务预算编制的必须全面贯彻执行国内科研院所的财务计划，努力完成各项科研目标。
二、建立国际合作科研项目的配套财务与审计管理制度
为加强对国际合作科研项目经费的财务管理和控制，强化财务核算和管理，促进科研项目规范运作和健康发展，结合国际合作科研项目实际需要建立国际合作科研项目的配套财务与审计管理制度。
（一）建立财务管理制度，重点完成经费的划拨、管理和资金风险控制。借鉴欧盟框架计划的实施过程并结合我国自有国情，整个项目实施分批划拨。其中，经费不直接划拨给项目申请人，而是通过项目协调人分配给项目申请人。同时，规定在项目协议中使用的银行账户必须用于项目资金，不能挪作他用。在整个项目周期内，申请人只能获得一次预付款项，其后每一阶段预付款都要根据项目执行方前一阶段的工作进展、专家的评估并得到批准才可支付。在资金划拨的控制和管理上，一方面主要集中在对各种项目财务报告的审批和核实上；另一方面是对经费申报后的系列风险控制上。为了尽可能地加强项目资金控制，对申请者提供的财务报告以及财务方法应建立严格的审查，包括要求申请者提交财务决算证明、财务方法证明、平均人力成本证明以及经费申报后的系列风险控制方法，一旦发现项目申请人有违规行为，将对其进行财务处罚。（图1）
为了规范项目资金和银行账户的管理，建立和健全财务内部控制制度，保障货币资金安全，加强对货币资金和银行账户的财务管理。
以资金管理为中心，正确处理财务关系。做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。依法合理地筹集和使用资金，有效利用资源，努力提高经济效益。按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析考核工作。监督海外项目资产的购建、保管和使用，定期进行财产清查。
建立财务管理制度，首先应加强海外资金和银行账户的管理，开立银行账户时应该先对拟选择的开户银行进行资信调查，包括银行的股东、经营业绩、在当地的影响，资信调查完成后，项目部应提出开户申请，向国内研究院报送《银行账户开户审批表》、《境外银行信息调查表》（附件）及相关资料，报送审批。国内财务部对拟开户单位的开户申请进行审核提出意见，报国内研究院领导审批。审核同意后，开立账户。海外银行账户的授权管理人严禁只授权一人管理，可以降低资金的管理控制风险。
库存现金应根据机构所在地的实际情况，确定合理的库存限额，并报国内科学院财务部核准。严禁超限额存放现金，库存现金超过限额，应及时送存银行。提取、运送大额现金要两人以上同行，现金应存放保险柜中保管，并设有专门的、且能保证安全的放置场所。
对于人员经费，应该报送人力资源部审核后发放，因现场需要的劳动竞赛奖及各种福利，报国内科学院批准后由项目部在核定的额度内掌握控制使用。
员工国际间出差的机票应向三家不同的票务公司询价，报销时发票、行程单、询价单（注明选择该航空公司的理由）交财务部审核。
（二）改革科技项目经费审计监督方法，实行绩效审计评价制度。建立内部稽核制度，对监督检查过程中发现的问题应积极采取有效措施，纠正和完善货币资金业务的内部稽核制度，明确相关机构或人员的工作职责，定期或不定期地进行检查。监督检查相关岗位和人员的设置情况，看是否存在不相容职务混岗的现象；监督检查授权批准制度的执行情况，看是否存在越权审批行为；监督检查印章的保管情况，看是否存在全部印章由一人保管现象；监督检查票据的保管情况，看是否存在票据管理漏洞。对监督检查过程中发现的问题，应及时采取有效措施，加以纠正和完善。
组织建立健全经济核算制度，定期检查财务预算执行情况，利用财务会计资料进行经济活动分析，研究解决执行中的问题，组织审核财务决算。
财会人员应当对原始凭证进行审核和监督，对不真实，不合法的原始凭证不予受理，对记录不准确，不完整的原始凭证应退回不给予报销。财会人员对认为是违反国家财务会计制度及分公司有关规定的财务收支，应制止与纠正，制止与纠正无效的，应向海外项目负责人提出书面意见，请示处理。
三、建立外汇经费管理制度，防范汇率风险
国际合作项目尽可能地约定使用人民币或主流货币结算。对美元或欧元应合理使用金融工具防范汇率波动带来的损失。外汇汇率风险应做好合同签订前汇率趋势分析；加强合同履约，最大限度降低海外业务应收款项。在项目所在地收到款项，应及时划回。划回的外汇应根据汇率的变化和支付计划判断是否结汇。
目前，国际合作项目越来越多，由此汇率风险成为面临的最大风险之一。作为进出口企业，如何选择合适的方式回避汇率风险已成为国际合作科研项目经费管理亟待解决的一个问题。鉴于此，国际合作项目经费管理应当采取汇率保值增值措施，尽量减少外汇汇率损失。
选择合适时机结汇。海外财务部应根据各职能部门及项目编制的资金收支计划，考虑欧元和美元的汇率走势，确定结汇时机和结汇余额。对于美元收款，尽量做到收款当天或隔日结汇，美元账户不保留大额款项；对于欧元收款，选择较高的价格结汇。从根本上解决汇率风险的途径是要求业主来承担汇率损失，和第三方协商采用签订合同当日的人民币对美元固定汇率结算合同价款，人民币升值的影响由第三方全部补偿。这个要求从目前来看并不过分。
四、建立配套的海外研发基地财务管控制度
在内部控制方面，采用统一的财务费用计算方法，从根本上排除由会计方法错误和不合规定而导致的问题；承担单位定期上报科研成果和财务状况，并提供有独立第三方审计员出具的审计证书。在外部监督方面，公开审计报告的内容、后续承担处理结果，甚至适当公开审计监督的工作程序，接受社会和大众的监督。在差旅费管理方面，遵照我国的《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》科学合理地制定本项目人员的差旅费制度。差旅费管理的目标不仅是降低费用，还要考虑增强差旅费管理的透明度和合规度，提高费用管理流程效率，科研工作者的积极性、创造性、安全感和满意度，是科研项目顺利进行的保证。一是应制定清晰明了的差旅费管理制度，并随环境变化（如航空公司、住宿服务、餐饮业政策或物价变动）及时加以更新；二是对差旅费管理制度进行改进，将处理差旅费用的流程标准化，使之可以及时搜集有关数据并全过程监督差旅费用；三是保证清楚地了解企业的差旅费制度，以避免在未被授权的领域内支出费用。
主要参考文献：
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[2]加强财务管理，加速企业发展――记中国航空集团公司副总经理、总会计师姚维汀[J].中国总会计师，2005.11.
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海外财务管理制度范文3
中央企业境外投资概况
中央企业境外投资的主要方式包括境外投资、资源开发、境外加工贸易等直接投资活动以及对外承包工程、劳务合作等国外经济合作的间接投资，主要包括在境外进行投资的项目，例如新建、购并、参股、增资、再投资等；境外投资开办企业，包括独资、合资、合作等；通过收购、兼并、参股、注资、股权置换等方式，在境外取得既有企业所有权或管理权等。
近年来，中央企业境外投资日益频繁，呈现出境外投资单位逐年增多，规模不断扩大，效益迅速增长的特点。截至2004年底，在被国务院授权监管的184家中央企业中，除4家（招商局、中国华润、香港中旅、澳门南光）总部设在港澳地区的企业集团外，另有95家在境外设立了子企业或办事机构，共2805个（不包括红筹股壳企业），比2003年增加601个，增长27.3%。其中，在境外投资设立的子企业有2332个，在境外设立的分公司、办事处、经理部、项目组等办事机构有473个。
据境外财务决算资料显示，2004年末，中央企业境外单位拥有资产8488.3亿元，同比增长32.1%，占中央企业的9.3%；若扣除中央企业在境外设立的红筹股壳公司，以及境外单位返回境内投资的情况，中央纯境外资产总额6234.2亿元，同比增长35.4%，占中央企业的6.8%。中央境外企业拥有资产总额的前五名分别是中国华润（1076.8亿元）、海洋石油（812.4亿元）、中石化（794.3亿元）、远洋运输（746.9亿元）、招商局（649.5亿元）。
2004年，中央企业境外单位共实现利润653.3亿元，同比增长89.5%，占中央企业的13.4%，高于其资产所占比例。中央境外企业实现利润前五名分别是海洋石油（219.5亿元）、远洋运输（80.9亿元）、招商局（61.3亿元）、石油天然气（55.6亿元）、中国华润（46.1亿元）。截至2005年上半年，中央境外企业和中央企业所属二级以上境外子企业达693户，中央企业境外单位资产总额6299亿元，净资产2870亿元，所有者权益2264亿元，职工人数21万人。由此可见，中央企业境外资产无论是在总量规模上还是增长速度上，都决定了加强对其监管和建立风险防范体系的重要性。
中央企业境外投资存在的问题
虽然中央企业境外资产在总体上运行良好，但是也需要清楚地认识到，它们依然还在为一些较为严重的问题所困扰，其中有深层次的体制原因，也有内外环境冲击和影响的因素。
总体而言，中央企业境外资产存在的问题主要有：
1. 境外投资整体赢利能力不强
以2004年为例，中央企业境外机构所实现的利润主要集中在海洋石油、远洋运输、招商局、石油天然气、中国华润等少数企业，多数企业经营效益处于微利或亏损状态。99家在境外有投资的中央企业中亏损18家，占18.2%；利润不足1000万元的18家，占18.2%；利润在1000万至1亿元的有35家，占31.3%。
2. 一些境外企业的产权关系不清晰
早期中央企业在境外设立的外贸企业很多都是以少量的资金或海外留存利益在境外注册成立的，经过多年的积累，资产规模不断扩大。因我国外汇管理及税收政策限制，拥有境外资产的集团公司多数将海外部分单独核算，总公司账面上无任何反映，未建立起以产权为纽带的境外投资关系。甚至有些境外投资是以个人名义注册登记的，相关公证手续不完备，这极易造成境外投资的资产流失或损失。
3. 境外投资结构不尽合理
从投资结构 ( 主要指地区产业结构和币种结构 ) 看，中央企业在投资地区的选择上，过分集中在发达国家和地区，特别是集中在港澳地区，这除政治因素外，与中国总体的境外投资战略有关。在产业结构上，境外投资偏重初级产品产业，忽视高技术产业的投资；偏重消费品投资，忽视生产性投资；偏重对国内效应弱的产业投资，忽视对国内连锁正向效应强的产业投资。所有这些，一方面使投资结构不合理，另一方面导致投资与国内生产企业的断档、分割，致使境外投资风险加大。另外，在投资币种的选择上，美元所占的比重过大，币种过于单一，在当前国际金融市场风云变幻莫测的情况下，加大了中方投资的外汇风险。
4. 企业境外投资战略不明确
到境外投资设厂是企业发展到一定程度的必然结果，是直接参与国际市场竞争的一种有效途径，是更高层次的国际化经营方式。但中国绝大多数企业尚未意识到这点，没有将境外投资纳入企业发展的战略高度考虑，缺乏境外投资的中长期计划，多数是企业的随机行为。宏观规划的缺乏直接导致企业对外投资动机不明，很多企业以建立一个办事机构为目的，而不是当作一个以盈利为目标的企业，投资的随意性较强。
中央企业境外投资面临的主要风险
中央企业走出国门后，由过去仅承担生产经营风险转变为承担复杂的国际竞争风险，多数“走出去”的企业对国外投资市场、国际竞争环境及投资所在国法律法规不甚了解，因此其开拓国际市场所面临的潜在风险就非常突出，主要表现在：
1. 投资风险
企业的投资活动存在投资决策和投资过程两种不同风险。企业对境外固定资产投资、设立各类公司、兼并收购、重组、分立、转让股权、公司休眠、公司关闭等类投资相关活动都必须做出明确的规定，具体包括投资决策管理、投资项目的投产运营及后评估，公司的解散与清算、公司的其他变更情况和报批事宜、违规责任等内容。
2. 管理风险
管理风险（如工人罢工、管理人员流失等）是指目前部分企业对境外投资各项管理链条中存在的风险。由于一些企业管理理念和管理模式落后，常常因小失大，如“名义工资”、“多套帐”、“避税”等做法表面上看似取得了暂时利益，实际上存在较大的法律风险和财务风险。为满足企业国际化发展趋势，对境外投资企业的管理方法、管理模式、管理思路和管理观念应进行必要的调整。
3. 财务风险
由于境外企业未纳入集团内部的统一核算监管体系，境外投资资金独立循环，再加上监管不到位往往造成投资主体面临境外投资关系不明确，财务核算不统一的风险。由于一些境外企业的财务主管、会计、出纳等重要岗位缺乏相互制约机制，再加上一些境外投资的会计资料管理不规范，造成了很大的风险隐患。中海集团在规范境外企业财务工作的经验值得借鉴。为加强境外资金的管理，防范资金风险，他们采用了全球现金管理系统（GCM）。目前他们的全球现金管理系统功能运作日趋成熟，网络初具规模，控制了境外90%以上的账户，使资金安全、规模优势和流转效率得到进一步加强和提高。
4. 非商业性风险
境外直接投资不同于国内投资，其面临的投资风险远较国内投资大，尤其是各种“非商业性风险”(亦称政治风险)。这种风险是影响投资决策的重要因素之一，因为一旦在东道国遭遇政治风险，投资者的利益便可能丧失殆尽。
海外投资中的政治性风险本质上是“与东道国政治、社会、法律有关的、人为的、投资者无法控制的风险”，传统上划分为战争和内乱风险（政治暴力风险）、征收风险、汇兑限制风险（转移风险）、违约风险、延迟支付风险5类，进出口贸易中的政治性风险还包括进口国政府禁止进口的风险。
汇率风险属于非商业性风险重要内容之一，在经济不发达、政治波动剧烈、对外汇进行管制的国家，境外企业普遍存在较大的汇率风险。一是币种结汇风险较大。目前部分中央境外企业在开展经营业务时，未考虑签约币种，业务完结时只能以当地的货币收汇，无法转换硬通货外币，使资金调度和转移受到限制。如遇当地货币贬值，汇兑损失很大。二是账面汇兑损失较高。因境外单位记账本位币不统一，有的以当地硬通货币记账，有的以人民币记账，当汇率出现较大变动时，账面汇兑损失较高。
相关对策建议
建立中央企业境外投资风险防范体系是一项探索性很强的工作，需要根据中央企业的实际情况和总体战略，在对国内的政策环境、经济环境以及国外的市场环境、法律环境和政治环境综合分析的基础上进行研究，并制定相关管理办法使境外资产风险防范工作逐步完善。笔者认为，一方面需要加强国资委作为出资人代表和行政监管者所应发挥的监管、服务和协调的功能，另一方面要求境内投资主体不断完善公司治理机构，建立风险防范机制。
第一， 应当充分发挥国资委监管、服务和协调职能。
国资委应依照《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法规对中央企业的境外投资活动履行出资人职责，应本着尊重企业合法权益的原则，指导中央企业规避境外投资风险，规范管理，提高效率，加强对境外投资活动的监管。同时，国资委可以发挥宏观指导的服务功能，为中央企业境外投资提供信息服务，并争取外交资源的支持。为了避免重复投资、内部竞争等不良现象，国资委还需要建立统一的对外协调机制。
国资委对中央企业境外资产监管职能的合法性来源于其国有资产出资人代表的法律地位。具体而言，国资委首先需要严格限制对外投资主体的条件，并加强对外投资的注册、登记、清查、核算等工作。其次，国资委需要完善境外投资信息披露制度，及时掌握对外投资动态。最后，国资委有必要建设境外资产考核评价激励制度以及责任追究制度，使奖惩有据可查、有章可循。
国资委的服务和协调功能主要源于它所掌握的信息资源和政治资源。国资委可以建立统一的信息平台，为中央企业海外投资提供充分的信息服务，减少企业自身搜集信息的成本，从而减少决策失败的可能性。同时，国资委可以积极利用外交资源，为境外投资的顺利展开创造良好的国际环境。再者，国资委可以联合国内相关部门，进一步打破限制中央企业境外投资的瓶颈。最后，为了避免重复竞争和内耗，国资委在必要时需要协调相关投资方的行动，争取最大的对外主动权。
第二， 要完善中央企业治理结构，建设境外投资风险防范体系。
建立中央企业境外投资风险防范体系是一个系统工程，如建立风险综合评价预警系统，适时进行风险的跟踪评估、预警和监视，正确识别风险、衡量风险，采用规避、办理保险、谈判安排等方式协调好企业与东道国之间的利益关系，通过灵活运用金融工具、控制和分散风险，最大限度地实现风险的抑制和转移等。就目前情况而言，以下几项尤为突出：
一是建设有效的中央企业内部治理结构。公司治理结构就是通过设计一套具体有效的运行机制，约束企业经营者（人）的行为，使其符合出资人（委托人）利益最大化的目标。国资委作为出资人，是通过委派董事、监事进入公司董事会、监事会而履行职责。所以，首先需要对投资主体决策权进行合理分配，境外投资需要经出资人代表审查同意并接受其监督。另外，完善中央企业内部激励制度，合理引导管理层决策，使其符合国家战略需求和国有资产保值增值的需要。
二是提高对境外企业财务管理能力。由于境外企业在追求利益最大化的同时，其财务管理权相对独立，中央企业作为母公司难以直接而透明地掌握境外公司的财务运行状况。我国现行的会计体系，更加侧重对境外企业的外部监管，而忽视提高企业内部财务管理能力的自觉性。所以有必要规范央企内部财务管理制度、加强资金集中统一管理、强化外派财务人员的独立性、增强会计信息的可交流性，从而加强中央企业对境外子公司的控制力，降低境外投资财务失控风险。
